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H&r block free state Publication 929 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block free state Please click the link to view the image. H&r block free state Form 1040A, page 1, for Joshua A. H&r block free state Blake This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block free state Please click the link to view the image. H&r block free state Form 1040A, page 2, for Joshua A. H&r block free state Blake This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block free state Please click the link to view the image. H&r block free state Form 8615 for Joshua A. H&r block free state Blake Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #1 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. H&r block free state 48,800*       2. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. H&r block free state 300*           3. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. H&r block free state 200*           4. H&r block free state Add lines 2 and 3 4. H&r block free state 500       5. H&r block free state Subtract line 4 from line 1. H&r block free state If zero or less, enter -0- 5. H&r block free state 48,300       6. H&r block free state Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying widow(er),   or 6. H&r block free state 48,800*         $48,600 if head of household. H&r block free state                   7. H&r block free state Enter the smaller of line 5 or line 6 7. H&r block free state 48,300       8. H&r block free state Subtract line 7 from line 6. H&r block free state This amount is taxed at 0% 8. H&r block free state   500       9. H&r block free state Enter the smaller of line 1 or line 4 9. H&r block free state 500       10. H&r block free state Enter the amount from line 8 10. H&r block free state   500       11. H&r block free state Subtract line 10 from line 9 11. H&r block free state  -0-       12. H&r block free state Multiply line 11 by 15% (. H&r block free state 15) 12. H&r block free state -0-   13. H&r block free state Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. H&r block free state Enter the tax here 13. H&r block free state 6,356   14. H&r block free state Add lines 12 and 13 14. H&r block free state 6,356   15. H&r block free state Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. H&r block free state Enter the tax here 15. H&r block free state 6,431   16. H&r block free state Tax on all taxable income. H&r block free state Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. H&r block free state 6,356       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 9 tax in the Form 8615 instructions. H&r block free state Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #2 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. H&r block free state 1,650*       2. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. H&r block free state 750*           3. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. H&r block free state 500*           4. H&r block free state Add lines 2 and 3 4. H&r block free state 1,250       5. H&r block free state Subtract line 4 from line 1. H&r block free state If zero or less, enter -0- 5. H&r block free state  400       6. H&r block free state Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. H&r block free state 1,650*         $48,600 if head of household. H&r block free state                   7. H&r block free state Enter the smaller of line 5 or line 6 7. H&r block free state   400       8. H&r block free state Subtract line 7 from line 6. H&r block free state This amount is taxed at 0% 8. H&r block free state 1,250       9. H&r block free state Enter the smaller of line 1 or line 4 9. H&r block free state 1,250       10. H&r block free state Enter the amount from line 8 10. H&r block free state 1,250       11. H&r block free state Subtract line 10 from line 9 11. H&r block free state -0-       12. H&r block free state Multiply line 11 by 15% (. H&r block free state 15) 12. H&r block free state -0-   13. H&r block free state Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. H&r block free state Enter the tax here 13. H&r block free state 41*   14. H&r block free state Add lines 12 and 13 14. H&r block free state 41   15. H&r block free state Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. H&r block free state Enter the tax here 15. H&r block free state 166*   16. H&r block free state Tax on all taxable income. H&r block free state Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. H&r block free state 41       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 15 tax in the Form 8615 instructions. H&r block free state Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #3 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. H&r block free state 2,450       2. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. H&r block free state 1,050           3. H&r block free state Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. H&r block free state 700           4. H&r block free state Add lines 2 and 3 4. H&r block free state 1,750       5. H&r block free state Subtract line 4 from line 1. H&r block free state If zero or less, enter -0- 5. H&r block free state    700       6. H&r block free state Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. H&r block free state 2,450         $48,600 if head of household. H&r block free state                   7. H&r block free state Enter the smaller of line 5 or line 6 7. H&r block free state  700       8. H&r block free state Subtract line 7 from line 6. H&r block free state This amount is taxed at 0% 8. H&r block free state 1,750       9. H&r block free state Enter the smaller of line 1 or line 4 9. H&r block free state 1,750       10. H&r block free state Enter the amount from line 8 10. H&r block free state 1,750       11. H&r block free state Subtract line 10 from line 9 11. H&r block free state -0-       12. H&r block free state Multiply line 11 by 15% (. H&r block free state 15) 12. H&r block free state -0-   13. H&r block free state Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. H&r block free state Enter the tax here 13. H&r block free state  71   14. H&r block free state Add lines 12 and 13 14. H&r block free state  71   15. H&r block free state Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. H&r block free state Enter the tax here 15. H&r block free state 246   16. H&r block free state Tax on all taxable income. H&r block free state Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. H&r block free state  71         How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. H&r block free state Free help with your tax return. H&r block free state   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. H&r block free state The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. H&r block free state The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. H&r block free state Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. H&r block free state In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. H&r block free state To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. H&r block free state gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. H&r block free state   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. H&r block free state To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. H&r block free state aarp. H&r block free state org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. H&r block free state For more information on these programs, go to IRS. H&r block free state gov and enter “VITA” in the search box. H&r block free state Internet. H&r block free state    IRS. H&r block free state gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. H&r block free state Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. H&r block free state Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. H&r block free state Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. H&r block free state gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. H&r block free state The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. H&r block free state Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. H&r block free state You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. H&r block free state The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. H&r block free state Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. H&r block free state No need to wait on the phone or stand in line. H&r block free state The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. H&r block free state When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. H&r block free state New subject areas are added on a regular basis. H&r block free state  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. H&r block free state gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. H&r block free state You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. H&r block free state The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. H&r block free state When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. H&r block free state Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. H&r block free state You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. H&r block free state Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. H&r block free state gov or by calling 1-800-908-9946. H&r block free state Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. H&r block free state Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. H&r block free state Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. H&r block free state If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. H&r block free state Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. H&r block free state gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. H&r block free state You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. H&r block free state It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. H&r block free state Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. H&r block free state gov. H&r block free state Select the Payment tab on the front page of IRS. H&r block free state gov for more information. H&r block free state Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. H&r block free state Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. H&r block free state gov. H&r block free state Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. H&r block free state Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. H&r block free state gov. H&r block free state Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. H&r block free state gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. H&r block free state Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. H&r block free state Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. H&r block free state gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. H&r block free state An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. H&r block free state Before you visit, check the Office Locator on IRS. H&r block free state gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. H&r block free state If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. H&r block free state Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. H&r block free state Apply for an Employer Identification Number (EIN). H&r block free state Go to IRS. H&r block free state gov and enter Apply for an EIN in the search box. H&r block free state Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. H&r block free state Read Internal Revenue Bulletins. H&r block free state Sign up to receive local and national tax news and more by email. H&r block free state Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. H&r block free state gov and choose from a variety of options. H&r block free state    Phone. H&r block free state You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. H&r block free state Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. H&r block free state Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. H&r block free state gov, or download the IRS2Go app. H&r block free state Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. H&r block free state The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. H&r block free state Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. H&r block free state Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. H&r block free state Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. H&r block free state Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. H&r block free state If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. H&r block free state The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. H&r block free state Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. H&r block free state Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. H&r block free state The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. H&r block free state Note, the above information is for our automated hotline. H&r block free state Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. H&r block free state Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. H&r block free state You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. H&r block free state It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. H&r block free state Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). H&r block free state You should receive your order within 10 business days. H&r block free state Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. H&r block free state If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. H&r block free state Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. H&r block free state The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. H&r block free state These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. H&r block free state    Walk-in. H&r block free state You can find a selection of forms, publications and services — in-person. H&r block free state Products. H&r block free state You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. H&r block free state Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. H&r block free state Services. H&r block free state You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. H&r block free state An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. H&r block free state Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. H&r block free state gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. H&r block free state    Mail. H&r block free state You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. H&r block free state You should receive a response within 10 business days after your request is received. H&r block free state Internal Revenue Service 1201 N. H&r block free state Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. H&r block free state The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. H&r block free state Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. H&r block free state   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. H&r block free state We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. H&r block free state You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. H&r block free state You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. H&r block free state   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. H&r block free state Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. H&r block free state Our advocates know how to work with the IRS. H&r block free state Our services are free and tailored to meet your needs. H&r block free state We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. H&r block free state   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. H&r block free state   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. H&r block free state If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. H&r block free state Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. H&r block free state Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. H&r block free state Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. H&r block free state Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block free state  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. H&r block free state 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). H&r block free state Tarifa estándar por milla. H&r block free state  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. H&r block free state Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. H&r block free state Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. H&r block free state Qué gastos puede incluir este año. H&r block free state Qué cantidad de los gastos puede deducir. H&r block free state De qué personas puede incluir gastos médicos. H&r block free state Qué gastos médicos se pueden incluir. H&r block free state Cómo tratar los reembolsos. H&r block free state Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. H&r block free state Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. H&r block free state Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. H&r block free state Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. H&r block free state Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. H&r block free state Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. H&r block free state Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. H&r block free state No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. H&r block free state Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. H&r block free state Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. H&r block free state ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. H&r block free state Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. H&r block free state Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. H&r block free state Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. H&r block free state Declaraciones por separado. H&r block free state   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. H&r block free state Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. H&r block free state Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. H&r block free state   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. H&r block free state Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. H&r block free state Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. H&r block free state Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. H&r block free state ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. H&r block free state 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). H&r block free state Ejemplo. H&r block free state Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. H&r block free state El 10% de esa cantidad es $4,000. H&r block free state Usted pagó gastos médicos de $2,500. H&r block free state No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. H&r block free state ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. H&r block free state Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. H&r block free state Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. H&r block free state Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. H&r block free state Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. H&r block free state Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. H&r block free state Ejemplo 1. H&r block free state María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. H&r block free state Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. H&r block free state Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. H&r block free state Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. H&r block free state María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. H&r block free state Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. H&r block free state Ejemplo 2. H&r block free state Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. H&r block free state Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. H&r block free state Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. H&r block free state Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. H&r block free state Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. H&r block free state Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. H&r block free state Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . H&r block free state Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. H&r block free state Excepción por hijo adoptivo. H&r block free state   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. H&r block free state Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. H&r block free state Hijo adoptivo. H&r block free state   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. H&r block free state Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. H&r block free state   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. H&r block free state   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. H&r block free state   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. H&r block free state    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. H&r block free state Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. H&r block free state Hijo de padres divorciados o separados. H&r block free state   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. H&r block free state Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. H&r block free state Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). H&r block free state Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. H&r block free state Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. H&r block free state Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. H&r block free state   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. H&r block free state El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. H&r block free state   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. H&r block free state Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. H&r block free state Ejemplo. H&r block free state Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. H&r block free state Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. H&r block free state Usted pagó todos sus gastos médicos. H&r block free state Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. H&r block free state Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. H&r block free state Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. H&r block free state Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. H&r block free state Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. H&r block free state Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. H&r block free state El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. H&r block free state Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. H&r block free state Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. H&r block free state Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. H&r block free state Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . H&r block free state ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. H&r block free state Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. H&r block free state ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block free state Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. H&r block free state Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. H&r block free state Tabla 21-1. H&r block free state Lista de Gastos Médicos y Dentales. H&r block free state Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. H&r block free state Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. H&r block free state ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. H&r block free state ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. H&r block free state Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. H&r block free state , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. H&r block free state Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. H&r block free state Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). H&r block free state Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. H&r block free state Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. H&r block free state El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. H&r block free state Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). H&r block free state Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. H&r block free state Plan de seguro médico provisto por el empleador. H&r block free state   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. H&r block free state Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. H&r block free state Ejemplo. H&r block free state Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). H&r block free state Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. H&r block free state Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. H&r block free state Servicios de cuidado a largo plazo. H&r block free state   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. H&r block free state Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. H&r block free state Plan de reembolso de gastos médicos. H&r block free state   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. H&r block free state Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. H&r block free state Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. H&r block free state   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. H&r block free state Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. H&r block free state Medicare A. H&r block free state   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. H&r block free state El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. H&r block free state   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. H&r block free state En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. H&r block free state Medicare B. H&r block free state    Medicare B es un seguro médico suplementario. H&r block free state Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. H&r block free state Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. H&r block free state Medicare D. H&r block free state    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. H&r block free state Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. H&r block free state Primas de seguros pagadas por adelantado. H&r block free state   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). H&r block free state Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. H&r block free state   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. H&r block free state También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. H&r block free state Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. H&r block free state   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. H&r block free state No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. H&r block free state Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. H&r block free state Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. H&r block free state Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. H&r block free state Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. H&r block free state El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. H&r block free state El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. H&r block free state El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. H&r block free state La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. H&r block free state Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. H&r block free state Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. H&r block free state No se incluyen comidas. H&r block free state Hogar de ancianos y de convalecencia. H&r block free state   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. H&r block free state Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. H&r block free state   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. H&r block free state Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. H&r block free state Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. H&r block free state Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. H&r block free state Gastos de automóvil. H&r block free state   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. H&r block free state No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. H&r block free state   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. H&r block free state    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. H&r block free state Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. H&r block free state Ejemplo. H&r block free state En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. H&r block free state Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. H&r block free state Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. H&r block free state Calcula primero los gastos reales. H&r block free state Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. H&r block free state Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. H&r block free state Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. H&r block free state Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. H&r block free state Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. H&r block free state Gastos de transporte que no puede incluir. H&r block free state   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. H&r block free state Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. H&r block free state Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. H&r block free state Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. H&r block free state Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. H&r block free state (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). H&r block free state Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. H&r block free state ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. H&r block free state Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. H&r block free state Esto incluye los pagos de Medicare. H&r block free state Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. H&r block free state Ejemplo. H&r block free state Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. H&r block free state El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. H&r block free state Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. H&r block free state Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. H&r block free state   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. H&r block free state Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. H&r block free state Otros reembolsos. H&r block free state   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. H&r block free state ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. H&r block free state   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. H&r block free state Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. H&r block free state   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. H&r block free state No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. H&r block free state Reembolso en exceso. H&r block free state   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. H&r block free state Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. H&r block free state Primas pagadas por usted. H&r block free state   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. H&r block free state Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. H&r block free state Primas pagadas por usted y su empleador. H&r block free state   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. H&r block free state   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. H&r block free state Reembolso en un año posterior. H&r block free state   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. H&r block free state   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. H&r block free state Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. H&r block free state    Figura 21-A. H&r block free state ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. H&r block free state Figura 21−A. H&r block free state ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. H&r block free state   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. H&r block free state 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. H&r block free state No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. H&r block free state Ejemplo. H&r block free state En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. H&r block free state No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. H&r block free state Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. H&r block free state Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. H&r block free state De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. H&r block free state Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. H&r block free state   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. H&r block free state De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. H&r block free state Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. H&r block free state ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block free state No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. H&r block free state Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. H&r block free state Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block free state Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. H&r block free state Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. H&r block free state 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. H&r block free state Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. H&r block free state Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. H&r block free state Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. H&r block free state Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. H&r block free state   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. H&r block free state Dónde se anota la deducción. H&r block free state   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. H&r block free state   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. H&r block free state Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. H&r block free state Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block free state Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. H&r block free state Ejemplo. H&r block free state Usted es ciego. H&r block free state Necesita un lector para realizar su trabajo. H&r block free state Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. H&r block free state Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. H&r block free state Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. H&r block free state Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. H&r block free state Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. H&r block free state El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. H&r block free state No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. H&r block free state No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. H&r block free state Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. H&r block free state Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. H&r block free state Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. H&r block free state Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. H&r block free state Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. H&r block free state Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). H&r block free state Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. H&r block free state No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. H&r block free state Dónde se anota la deducción. H&r block free state    Haga esta deducción en el Formulario 1040. H&r block free state Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. H&r block free state 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). H&r block free state Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. H&r block free state Prev  Up  Next   Home   More Online Publications