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H&r block efile free 16. H&r block efile free   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. H&r block efile free Excepción 2. H&r block efile free Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. H&r block efile free Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. H&r block efile free  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. H&r block efile free Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. H&r block efile free Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. H&r block efile free Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. H&r block efile free Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. H&r block efile free Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. H&r block efile free Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. H&r block efile free Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. H&r block efile free Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. H&r block efile free ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). H&r block efile free Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. H&r block efile free Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. H&r block efile free Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. H&r block efile free Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. H&r block efile free Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free Excepción 1. H&r block efile free   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). H&r block efile free (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). H&r block efile free Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. H&r block efile free También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. H&r block efile free Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. H&r block efile free Excepción 2. H&r block efile free   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. H&r block efile free Ventas a plazos. H&r block efile free   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. H&r block efile free Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). H&r block efile free Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. H&r block efile free    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. H&r block efile free En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. H&r block efile free Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. H&r block efile free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. H&r block efile free   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. H&r block efile free Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. H&r block efile free Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. H&r block efile free Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. H&r block efile free Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. H&r block efile free   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block efile free No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block efile free   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). H&r block efile free Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). H&r block efile free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. H&r block efile free   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. H&r block efile free Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. H&r block efile free Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. H&r block efile free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. H&r block efile free   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. H&r block efile free    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). H&r block efile free   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. H&r block efile free   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. H&r block efile free Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. H&r block efile free No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. H&r block efile free   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. H&r block efile free Nominatarios. H&r block efile free   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. H&r block efile free Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. H&r block efile free   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. H&r block efile free Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. H&r block efile free S. H&r block efile free Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). H&r block efile free Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. H&r block efile free En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). H&r block efile free El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). H&r block efile free En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). H&r block efile free El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). H&r block efile free No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. H&r block efile free Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. H&r block efile free Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. H&r block efile free Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. H&r block efile free   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. H&r block efile free Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). H&r block efile free Gastos de venta. H&r block efile free    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). H&r block efile free Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). H&r block efile free   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. H&r block efile free Ganancias y pérdidas a corto plazo. H&r block efile free   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. H&r block efile free Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. H&r block efile free   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free Ganancias y pérdidas a largo plazo. H&r block efile free    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. H&r block efile free Declárela en la Parte II del Formulario 8949. H&r block efile free   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. H&r block efile free    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). H&r block efile free Total de la ganancia o pérdida neta. H&r block efile free   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). H&r block efile free Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. H&r block efile free Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. H&r block efile free Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. H&r block efile free Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. H&r block efile free Límite sobre la deducción. H&r block efile free   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block efile free   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. H&r block efile free Traslado de pérdida de capital. H&r block efile free   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. H&r block efile free Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. H&r block efile free   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. H&r block efile free   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. H&r block efile free Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. H&r block efile free Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. H&r block efile free   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. H&r block efile free   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). H&r block efile free    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. H&r block efile free Ejemplo. H&r block efile free Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. H&r block efile free Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. H&r block efile free No hicieron otras transacciones de capital. H&r block efile free Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. H&r block efile free En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. H&r block efile free La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. H&r block efile free Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. H&r block efile free No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. H&r block efile free Utilice primero las pérdidas a corto plazo. H&r block efile free   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. H&r block efile free Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. H&r block efile free Pérdida de capital de un difunto. H&r block efile free    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. H&r block efile free Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. H&r block efile free El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. H&r block efile free Declaraciones conjuntas y separadas. H&r block efile free   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. H&r block efile free No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. H&r block efile free Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. H&r block efile free Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. H&r block efile free El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. H&r block efile free Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. H&r block efile free Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. H&r block efile free Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. H&r block efile free Ejemplo. H&r block efile free Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. H&r block efile free Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. H&r block efile free Deducción de los intereses de inversiones. H&r block efile free   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. H&r block efile free Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. H&r block efile free Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. H&r block efile free Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. H&r block efile free Tabla 16-1. H&r block efile free ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . H&r block efile free . H&r block efile free . H&r block efile free ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . H&r block efile free . H&r block efile free . H&r block efile free una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. H&r block efile free 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. H&r block efile free     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. H&r block efile free   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. H&r block efile free   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. H&r block efile free Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. H&r block efile free    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. H&r block efile free La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. H&r block efile free Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. H&r block efile free Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. H&r block efile free    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. H&r block efile free Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. H&r block efile free Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. H&r block efile free Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. H&r block efile free   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. H&r block efile free Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. H&r block efile free Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. H&r block efile free   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. H&r block efile free Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. H&r block efile free   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. H&r block efile free (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). H&r block efile free No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. H&r block efile free (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). H&r block efile free Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. H&r block efile free Impuesto mínimo alternativo. H&r block efile free   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. H&r block efile free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block efile free Publication 544 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Important Reminders IntroductionOrdering forms and publications. H&r block efile free Tax questions. H&r block efile free Future Developments For the latest information about developments related to Publication 544, such as legislation enacted after it was published, go to www. H&r block efile free irs. H&r block efile free gov/pub544. H&r block efile free What's New Direct reporting on Schedule D. H&r block efile free   For 2013, certain transactions may be combined and the totals reported directly on Schedule D. H&r block efile free If you choose to do that, you do not need to include these transactions on Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets. H&r block efile free For additional information, see Schedule D and Form 8949 in chapter 4. H&r block efile free Tax rate on net capital gain and qualified dividends. H&r block efile free   The maximum tax rate of 15% on net capital gain and qualified dividends has increased to 20% for some taxpayers. H&r block efile free See Capital Gains Tax Rates in chapter 4. H&r block efile free Important Reminders Dispositions of U. H&r block efile free S. H&r block efile free real property interests by foreign persons. H&r block efile free  If you are a foreign person or firm and you sell or otherwise dispose of a U. H&r block efile free S. H&r block efile free real property interest, the buyer (or other transferee) may have to withhold income tax on the amount you receive for the property (including cash, the fair market value of other property, and any assumed liability). H&r block efile free Corporations, partnerships, trusts, and estates also may have to withhold on certain U. H&r block efile free S. H&r block efile free real property interests they distribute to you. H&r block efile free You must report these dispositions and distributions and any income tax withheld on your U. H&r block efile free S. H&r block efile free income tax return. H&r block efile free For more information on dispositions of U. H&r block efile free S. H&r block efile free real property interests, see Publication 519, U. H&r block efile free S. H&r block efile free Tax Guide for Aliens. H&r block efile free Also see Publication 515, Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities. H&r block efile free Foreign source income. H&r block efile free  If you are a U. H&r block efile free S. H&r block efile free citizen with income from dispositions of property outside the United States (foreign income), you must report all such income on your tax return unless it is exempt from U. H&r block efile free S. H&r block efile free law. H&r block efile free This is true whether you reside inside or outside the United States and whether or not you receive a Form 1099 from the foreign payor. H&r block efile free Photographs of missing children. H&r block efile free  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r block efile free Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block efile free You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H&r block efile free Introduction You dispose of property when any of the following occurs. H&r block efile free You sell property. H&r block efile free You exchange property for other property. H&r block efile free Your property is condemned or disposed of under threat of condemnation. H&r block efile free Your property is repossessed. H&r block efile free You abandon property. H&r block efile free You give property away. H&r block efile free This publication explains the tax rules that apply when you dispose of property. H&r block efile free It discusses the following topics. H&r block efile free How to figure a gain or loss. H&r block efile free Whether your gain or loss is ordinary or capital. H&r block efile free How to treat your gain or loss when you dispose of business property. H&r block efile free How to report a gain or loss. H&r block efile free This publication also explains whether your gain is taxable or your loss is deductible. H&r block efile free This publication does not discuss certain transactions covered in other IRS publications. H&r block efile free These include the following. H&r block efile free Most transactions involving stocks, bonds, options, forward and futures contracts, and similar investments. H&r block efile free See chapter 4 of Publication 550, Investment Income and Expenses. H&r block efile free Sale of your main home. H&r block efile free See Publication 523, Selling Your Home. H&r block efile free Installment sales. H&r block efile free See Publication 537, Installment Sales. H&r block efile free Transfers of property at death. H&r block efile free See Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. H&r block efile free Forms to file. H&r block efile free   When you dispose of property, you usually will have to file one or more of the following forms. H&r block efile free Schedule D, Capital Gains and Losses. H&r block efile free Form 4797, Sales of Business Property. H&r block efile free Form 8824, Like-Kind Exchanges. H&r block efile free Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets. H&r block efile free    Although the discussions in this publication may at times refer mainly to individuals, many of the rules discussed also apply to taxpayers other than individuals. H&r block efile free However, the rules for property held for personal use usually will not apply to taxpayers other than individuals. H&r block efile free Comments and suggestions. H&r block efile free   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block efile free   You can send your comments to the following address. H&r block efile free Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. H&r block efile free NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r block efile free Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block efile free You can also send us comments from www. H&r block efile free irs. H&r block efile free gov/formspubs/. H&r block efile free Click on “More Information ” and then on “Give us feedback. H&r block efile free ” Although we cannot respond individually to each email, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r block efile free Ordering forms and publications. H&r block efile free   Visit www. H&r block efile free irs. H&r block efile free gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r block efile free Internal Revenue Service 1201 N. H&r block efile free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H&r block efile free   If you have a tax question, check the information available on IRS. H&r block efile free gov or call 1-800-829-1040. H&r block efile free We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H&r block efile free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications