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H&r Block Amended Tax Return

H&r block amended tax return Publication 972 - Main Content Table of Contents Child Tax CreditQualifying Child Limits on the Credit Claiming the Credit Earned Income Additional Child Tax Credit How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Child Tax Credit This credit is for people who have a qualifying child as defined later. H&r block amended tax return It is in addition to the credit for child and dependent care expenses (on Form 1040, line 48; Form 1040A, line 29; or Form 1040NR, line 46) and the earned income credit (on Form 1040, line 64a; or Form 1040A, line 38a). H&r block amended tax return The maximum amount you can claim for the credit is $1,000 for each qualifying child. H&r block amended tax return Qualifying Child A qualifying child for purposes of the child tax credit is a child who: Is your son, daughter, stepchild, foster child, brother, sister, stepbrother, stepsister, or a descendant of any of them (for example, your grandchild, niece, or nephew), Was under age 17 at the end of 2013, Did not provide over half of his or her own support for 2013, Lived with you for more than half of 2013 (see Exceptions to time lived with you , later), Is claimed as a dependent on your return, Does not file a joint return for the year (or files it only as a claim for refund), and Was a U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return citizen, a U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return national, or a U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return resident alien. H&r block amended tax return For more information, see Publication 519, U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return Tax Guide for Aliens. H&r block amended tax return If the child was adopted, see Adopted child , later. H&r block amended tax return For each qualifying child, you must either check the box on Form 1040 or Form 1040A, line 6c, column (4); or Form 1040NR, line 7c, column (4). H&r block amended tax return Example. H&r block amended tax return Your 10-year-old nephew lives in Mexico and qualifies as your dependent. H&r block amended tax return Because he is not a U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return citizen, U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return national, or U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return resident alien, he is not a qualifying child for the child tax credit. H&r block amended tax return Filers who have certain child dependents with an IRS Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). H&r block amended tax return   If you are claiming a child tax credit or additional child tax credit for a child identified on your tax return with an ITIN, you must complete Part I of Schedule 8812 (Form 1040A or 1040). H&r block amended tax return   Although a child may be your dependent, you may only claim a child tax credit or additional child tax credit for a dependent who is a citizen, national, or resident of the United States. H&r block amended tax return To be treated as a resident of the United States, a child generally will need to meet the requirements of the substantial presence test. H&r block amended tax return For more information about the substantial presence test, see Publication 519, U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return Tax Guide for Aliens. H&r block amended tax return Adopted child. H&r block amended tax return   An adopted child is always treated as your own child. H&r block amended tax return An adopted child includes a child lawfully placed with you for legal adoption. H&r block amended tax return   If you are a U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return citizen or U. H&r block amended tax return S. H&r block amended tax return national and your adopted child lived with you all year as a member of your household in 2013, that child meets condition (7) above to be a qualifying child for the child tax credit. H&r block amended tax return Exceptions to time lived with you. H&r block amended tax return    A child is considered to have lived with you for more than half of 2013 if the child was born or died in 2013 and your home was this child's home for more than half the time he or she was alive. H&r block amended tax return Temporary absences by you or the child for special circumstances, such as school, vacation, business, medical care, military service, or detention in a juvenile facility, count as time the child lived with you. H&r block amended tax return   There are also exceptions for kidnapped children and children of divorced or separated parents. H&r block amended tax return For details, see the instructions for line 6c in either the Form 1040 or Form 1040A instructions. H&r block amended tax return Qualifying child of more than one person. H&r block amended tax return   A special rule applies if your qualifying child is the qualifying child of more than one person. H&r block amended tax return For details, see the instructions for line 6c in either the Form 1040 or Form 1040A instructions. H&r block amended tax return Limits on the Credit You must reduce your child tax credit if either (1) or (2) applies. H&r block amended tax return The amount on Form 1040, line 46; Form 1040A, line 28; or Form 1040NR, line 44, is less than the credit. H&r block amended tax return If this amount is zero, you cannot take this credit because there is no tax to reduce. H&r block amended tax return But you may be able to take the additional child tax credit. H&r block amended tax return See Additional Child Tax Credit, later. H&r block amended tax return Your modified adjusted gross income (AGI) is more than the amount shown below for your filing status. H&r block amended tax return Married filing jointly – $110,000. H&r block amended tax return Single, head of household, or qualifying widow(er) – $75,000. H&r block amended tax return Married filing separately – $55,000. H&r block amended tax return Modified AGI. H&r block amended tax return   For purposes of the child tax credit, your modified AGI is your AGI plus the following amounts that may apply to you. H&r block amended tax return Any amount excluded from income because of the exclusion of income from Puerto Rico. H&r block amended tax return On the dotted line next to Form 1040, line 38, enter the amount excluded and identify it as “EPRI. H&r block amended tax return ” Also attach a copy of any Form(s) 499R-2/W-2PR to your return. H&r block amended tax return Any amount on line 45 or line 50 of Form 2555, Foreign Earned Income. H&r block amended tax return Any amount on line 18 of Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. H&r block amended tax return Any amount on line 15 of Form 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa. H&r block amended tax return   If you do not have any of the above, your modified AGI is the same as your AGI. H&r block amended tax return AGI. H&r block amended tax return   Your AGI is the amount on Form 1040, line 38; Form 1040A, line 22; or Form 1040NR, line 37. H&r block amended tax return Claiming the Credit To claim the child tax credit, you must file Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR. H&r block amended tax return You cannot claim the child tax credit on Form 1040EZ or Form 1040NR-EZ. H&r block amended tax return You must provide the name and identification number (usually a social security number) on your tax return for each qualifying child. H&r block amended tax return Earned Income You will need to figure your earned income using one of the worksheets that appear later in this publication if you are completing the Line 11 Worksheet , later, or Schedule 8812. H&r block amended tax return Form 1040 or Form 1040NR filers, use the 1040 and 1040NR Filers — Earned Income Worksheet , later, to figure your earned income. H&r block amended tax return Form 1040A filers, use the 1040A Filers —- Earned Income Worksheet , later. H&r block amended tax return For this purpose, earned income includes only: Taxable earned income, and Nontaxable combat pay. H&r block amended tax return Additional Child Tax Credit This credit is for certain individuals who get less than the full amount of the child tax credit. H&r block amended tax return The additional child tax credit may give you a refund even if you do not owe any tax. H&r block amended tax return How to claim the additional child tax credit. H&r block amended tax return   To claim the additional child tax credit, follow the steps below. H&r block amended tax return Make sure you figured the amount, if any, of your child tax credit. H&r block amended tax return If you answered “Yes” on line 9 or line 10 of the Child Tax Credit Worksheet in the Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR instructions (or on line 13 of the Child Tax Credit Worksheet in this publication), use Parts II through IV of Schedule 8812 to see if you can take the additional child tax credit. H&r block amended tax return If you have an additional child tax credit on line 13 of Schedule 8812, carry it to Form 1040, line 65; Form 1040A, line 39; or Form 1040NR, line 63. H&r block amended tax return Child Tax Credit Worksheet This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block amended tax return Please click the link to view the image. H&r block amended tax return Child tax worksheet - page 1. H&r block amended tax return Child Tax Credit Worksheet—Continued This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block amended tax return Please click the link to view the image. H&r block amended tax return Child tax worksheet - page 2. H&r block amended tax return Line 11 Worksheet This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block amended tax return Please click the link to view the image. H&r block amended tax return Line 11 worksheet - page 1. H&r block amended tax return Line 11 Worksheet—Continued This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block amended tax return Please click the link to view the image. H&r block amended tax return Line 11 worksheet - page 2. H&r block amended tax return 1040 and 1040NR Filers — Earned Income Worksheet (for line 2 of the Line 11 Worksheet or line 4a of Schedule 8812, Child Tax Credit) Before you begin:    ✓Use this worksheet only if you were sent here from the Line 11 Worksheet earlier in this publication or line  4a of Schedule 8812, Child Tax Credit. H&r block amended tax return  ✓Disregard community property laws when figuring the amounts to enter on this worksheet. H&r block amended tax return  ✓If married filing jointly, include your spouse's amounts with yours when completing this worksheet. H&r block amended tax return     1. H&r block amended tax return a. H&r block amended tax return Enter the amount from Form 1040, line 7, or Form 1040NR, line 8 1a. H&r block amended tax return     b. H&r block amended tax return Enter the amount of any nontaxable combat pay received. H&r block amended tax return Also enter this amount on Schedule 8812, line 4b. H&r block amended tax return This amount should be shown in Form(s) W-2, box 12, with code Q. H&r block amended tax return 1b. H&r block amended tax return       Next, if you are filing Schedule C, C-EZ, F, or SE, or you received a Schedule K-1 (Form 1065 or Form 1065-B), go to line 2a. H&r block amended tax return Otherwise, skip lines 2a through 2e and go to line 3. H&r block amended tax return     2. H&r block amended tax return a. H&r block amended tax return Enter any statutory employee income reported on line 1 of Schedule C or C-EZ 2a. H&r block amended tax return     b. H&r block amended tax return Enter any net profit or (loss) from Schedule C, line 31; Schedule C-EZ, line 3; Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code A (other than farming); and Schedule K-1 (Form 1065-B), box 9, code J1. H&r block amended tax return * Reduce any Schedule K-1 amounts as described in the instructions for completing Schedule SE in the Partner's Instructions for Schedule K-1. H&r block amended tax return Do not include on this line any statutory employee income or any other amounts exempt from self-employment tax. H&r block amended tax return Options and commodities dealers must add any gain or subtract any loss (in the normal course of dealing in or trading section 1256 contracts) from section 1256 contracts or related property 2b. H&r block amended tax return     c. H&r block amended tax return Enter any net farm profit or (loss) from Schedule F, line 34, and from farm partnerships, Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code A. H&r block amended tax return * Reduce any Schedule K-1 amounts as described in the instructions for completing Schedule SE in the Partner's Instructions for Schedule K-1. H&r block amended tax return Do not include on this line any amounts exempt from self-employment tax 2c. H&r block amended tax return         d. H&r block amended tax return If you used the farm optional method to figure net earnings from self-employment, enter the amount from Schedule SE, Section B, line 15. H&r block amended tax return Otherwise, skip this line and enter on line 2e the amount from line 2c 2d. H&r block amended tax return         e. H&r block amended tax return If line 2c is a profit, enter the smaller of line 2c or line 2d. H&r block amended tax return If line 2c is a (loss), enter the (loss) from line 2c. H&r block amended tax return 2e. H&r block amended tax return   3. H&r block amended tax return Combine lines 1a, 1b, 2a, 2b, and 2e. H&r block amended tax return If zero or less, stop. H&r block amended tax return Do not complete the rest of this worksheet. H&r block amended tax return Instead, enter -0- on line 2 of the Line 11 Worksheet or line 4a of Schedule 8812, whichever applies 3. H&r block amended tax return   4. H&r block amended tax return Enter any amount included on line 1a that is:               a. H&r block amended tax return A scholarship or fellowship grant not reported on Form W-2 4a. H&r block amended tax return         b. H&r block amended tax return For work done while an inmate in a penal institution (enter “PRI” and this amount on the dotted line next to line 7 of Form 1040 or line 8 of Form 1040NR) 4b. H&r block amended tax return         c. H&r block amended tax return A pension or annuity from a nonqualified deferred compensation plan or a nongovernmental section 457 plan (enter “DFC” and this amount on the dotted line next to line 7 of Form 1040 or line 8 of Form 1040NR). H&r block amended tax return This amount may be shown in box 11 of your Form W-2. H&r block amended tax return If you received such an amount but box 11 is blank, contact your employer for the amount received as a pension or annuity. H&r block amended tax return 4c. H&r block amended tax return       5. H&r block amended tax return a. H&r block amended tax return Enter any amount included on line 3 that is also included on Form 2555, line 43, or Form 2555-EZ, line 18. H&r block amended tax return Do not include any amount that is also included on line 4a, 4b, or 4c above 5a. H&r block amended tax return             b. H&r block amended tax return Enter the portion, if any, of the amount from Form 2555, line 44 that you also included on Schedule E in partnership net income or (loss) or deducted on Form 1040, line 27, or Form 1040NR, line 27; Schedule C; Schedule C-EZ; or Schedule F. H&r block amended tax return 5b. H&r block amended tax return             c. H&r block amended tax return Subtract line 5b from line 5a 5c. H&r block amended tax return       6. H&r block amended tax return Enter the amount from Form 1040, line 27, or Form 1040NR, line 27 6. H&r block amended tax return       7. H&r block amended tax return Add lines 4a through 4c, 5c, and 6 7. H&r block amended tax return   8. H&r block amended tax return Subtract line 7 from line 3 8. H&r block amended tax return       If you were sent here from the Line 11 Worksheet, enter this amount on line 2 of that worksheet. H&r block amended tax return If you were sent here from Schedule 8812, enter this amount on line 4a of that form. H&r block amended tax return     *If you have any Schedule K-1 amounts and you are not required to file Schedule SE, complete the appropriate line(s) of Schedule SE, Section A. H&r block amended tax return Put your name and social security number on Schedule SE and attach it to your return. H&r block amended tax return                     1040A Filers — Earned Income Worksheet (for line 2 of the Line 11 Worksheet) Before you begin:   ✓Use this worksheet only if you were sent here from the Line 11 Worksheet earlier in this publication. H&r block amended tax return  ✓Disregard community property laws when figuring the amounts to enter on this worksheet. H&r block amended tax return               1. H&r block amended tax return a. H&r block amended tax return Enter the amount from Form 1040A, line 7 1a. H&r block amended tax return         b. H&r block amended tax return Enter the amount of any nontaxable combat pay received. H&r block amended tax return Also enter this amount on Schedule 8812, line 4b. H&r block amended tax return This amount should be shown in Form(s) W-2, box 12, with code Q. H&r block amended tax return 1b. H&r block amended tax return         c. H&r block amended tax return Add lines 1a and 1b. H&r block amended tax return     1c. H&r block amended tax return   2. H&r block amended tax return Enter any amount included on line 1a that is:           a. H&r block amended tax return A scholarship or fellowship grant not reported on Form W-2 2a. H&r block amended tax return         b. H&r block amended tax return For work done while an inmate in a penal institution (enter “PRI” and this amount next to line 7 of Form 1040A) 2b. H&r block amended tax return         c. H&r block amended tax return A pension or annuity from a nonqualified deferred compensation plan or a nongovernmental section 457 plan (enter “DFC” and this amount next to line 7 of Form 1040A). H&r block amended tax return This amount may be shown in box 11 of your Form W-2. H&r block amended tax return If you received such an amount but box 11 is blank, contact your employer for the amount received as a pension or annuity 2c. H&r block amended tax return       3. H&r block amended tax return Add lines 2a through 2c 3. H&r block amended tax return   4. H&r block amended tax return Subtract line 3 from line 1c. H&r block amended tax return Enter the result here and on line 2 of the Line 11 Worksheet 4. H&r block amended tax return                 Additional Medicare Tax and RRTA Tax Worksheet (for line 6 of the Line 11 Worksheet) If your employer withheld or you paid Additional Medicare Tax or Tier 1 RRTA taxes, use this worksheet to figure the amount to enter on line 6 of the Line 11 Worksheet. H&r block amended tax return Social security tax, Medicare tax, and Additional Medicare Tax on wages. H&r block amended tax return 1. H&r block amended tax return Enter the social security tax withheld (Form(s) W-2, box 4) 1. H&r block amended tax return   2. H&r block amended tax return Enter the Medicare tax withheld (Form(s) W-2, box 6). H&r block amended tax return Box 6 includes any Additional Medicare Tax 2. H&r block amended tax return   3. H&r block amended tax return Enter the Additional Medicare Tax, if any, on wages (Form 8959, line 7) 3. H&r block amended tax return   4. H&r block amended tax return Add lines 1, 2, and 3 4. H&r block amended tax return   5. H&r block amended tax return Enter the Additional Medicare Tax withheld (Form 8959, line 22) 5. H&r block amended tax return   6. H&r block amended tax return Subtract line 5 from line 4 6. H&r block amended tax return   Additional Medicare Tax on Self-Employment Income. H&r block amended tax return 7. H&r block amended tax return Enter one-half of the Additional Medicare Tax, if any, on self-employment income (one-half of Form 8959, line 13) 7. H&r block amended tax return   Tier 1 RRTA taxes as an employee of a railroad (enter amounts on lines 8, 9, 10, and 11) or employee representative (enter amounts on lines 12, 13, 14, and 15). H&r block amended tax return Do not include amounts in Form W-2, box 14, that are identified as Additional Medicare Tax or Tier 2 tax. H&r block amended tax return Do not include amounts shown on Form CT-2 on line 3 for Additional Medicare Tax or line 4 for Tier 2 tax. H&r block amended tax return 8. H&r block amended tax return Enter the Tier 1 tax (Form(s) W-2, box 14) 8. H&r block amended tax return   9. H&r block amended tax return Enter the Medicare tax (Form(s) W-2, box 14) 9. H&r block amended tax return   10. H&r block amended tax return Enter the Additional Medicare Tax, if any, on RRTA compensation as an employee (Form 8959, line 17). H&r block amended tax return Do not use the same amount from Form 8959, line 17, for both this line and line 14 10. H&r block amended tax return   11. H&r block amended tax return Add lines 8, 9, and 10 11. H&r block amended tax return   12. H&r block amended tax return Enter one-half of Tier 1 tax (one-half of Form(s) CT-2, line 1, for all 4 quarters of 2013) 12. H&r block amended tax return   13. H&r block amended tax return Enter one-half of Tier 1 Medicare tax (one-half of Form(s) CT-2, line 2, for all 4 quarters of 2013) 13. H&r block amended tax return   14. H&r block amended tax return Enter one-half of the Additional Medicare Tax, if any, on RRTA compensation as an employee representative (one-half of Form 8959, line 17). H&r block amended tax return Do not use the same amount from Form 8959, line 17, for both this line and line 10 14. H&r block amended tax return   15. H&r block amended tax return Add lines 12, 13, and 14 15. H&r block amended tax return   Line 6 amount 16. H&r block amended tax return Add lines 6, 7, 11, and 15. H&r block amended tax return Enter here and on line 6 of the Line 11 Worksheet. H&r block amended tax return 16. H&r block amended tax return   Paperwork Reduction Act Notice. H&r block amended tax return   We ask for the information on the worksheets in this publication to carry out the Internal Revenue laws of the United States. H&r block amended tax return You are required to give us the information if requested. H&r block amended tax return We need it to ensure that you are complying with these laws and to allow us to figure and collect the right amount of tax. H&r block amended tax return   You are not required to provide the information requested on a form (or worksheet in this publication) that is subject to the Paperwork Reduction Act unless the form (or publication) displays a valid OMB control number. H&r block amended tax return Books or records relating to a form, its instructions, or this publication must be retained as long as their contents may become material in the administration of any Internal Revenue law. H&r block amended tax return Generally, tax returns and return information are confidential, as required by section 6103. H&r block amended tax return   The average time and expenses required to complete these worksheets will vary depending on individual circumstances. H&r block amended tax return For the estimated averages, see the instructions for your income tax return. H&r block amended tax return   If you have suggestions for making these worksheets simpler, we would be happy to hear from you. H&r block amended tax return See Comments and suggestions , earlier. H&r block amended tax return How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. H&r block amended tax return Free help with your tax return. H&r block amended tax return   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. H&r block amended tax return The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. H&r block amended tax return The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. H&r block amended tax return Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. H&r block amended tax return In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. H&r block amended tax return To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. H&r block amended tax return gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. H&r block amended tax return   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. H&r block amended tax return To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. H&r block amended tax return aarp. H&r block amended tax return org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. H&r block amended tax return For more information on these programs, go to IRS. H&r block amended tax return gov and enter “VITA” in the search box. H&r block amended tax return Internet. H&r block amended tax return    IRS. H&r block amended tax return gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. H&r block amended tax return Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. H&r block amended tax return Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. H&r block amended tax return Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. H&r block amended tax return gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. H&r block amended tax return The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. H&r block amended tax return Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. H&r block amended tax return You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. H&r block amended tax return The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. H&r block amended tax return Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. H&r block amended tax return No need to wait on the phone or stand in line. H&r block amended tax return The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. H&r block amended tax return When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. H&r block amended tax return New subject areas are added on a regular basis. H&r block amended tax return  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. H&r block amended tax return gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. H&r block amended tax return You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. H&r block amended tax return The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. H&r block amended tax return When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. H&r block amended tax return Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. H&r block amended tax return You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. H&r block amended tax return Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. H&r block amended tax return gov or by calling 1-800-908-9946. H&r block amended tax return Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. H&r block amended tax return Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. H&r block amended tax return Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. H&r block amended tax return If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. H&r block amended tax return Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. H&r block amended tax return gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. H&r block amended tax return You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. H&r block amended tax return It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. H&r block amended tax return Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. H&r block amended tax return gov. H&r block amended tax return Select the Payment tab on the front page of IRS. H&r block amended tax return gov for more information. H&r block amended tax return Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. H&r block amended tax return Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. H&r block amended tax return gov. H&r block amended tax return Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. H&r block amended tax return Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. H&r block amended tax return gov. H&r block amended tax return Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. H&r block amended tax return gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. H&r block amended tax return Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. H&r block amended tax return Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. H&r block amended tax return gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. H&r block amended tax return An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. H&r block amended tax return Before you visit, check the Office Locator on IRS. H&r block amended tax return gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. H&r block amended tax return If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. H&r block amended tax return Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. H&r block amended tax return Apply for an Employer Identification Number (EIN). H&r block amended tax return Go to IRS. H&r block amended tax return gov and enter Apply for an EIN in the search box. H&r block amended tax return Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. H&r block amended tax return Read Internal Revenue Bulletins. H&r block amended tax return Sign up to receive local and national tax news and more by email. H&r block amended tax return Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. H&r block amended tax return gov and choose from a variety of options. H&r block amended tax return    Phone. H&r block amended tax return You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. H&r block amended tax return Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. H&r block amended tax return Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. H&r block amended tax return gov, or download the IRS2Go app. H&r block amended tax return Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. H&r block amended tax return The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. H&r block amended tax return Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. H&r block amended tax return Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. H&r block amended tax return Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. H&r block amended tax return Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. H&r block amended tax return If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. H&r block amended tax return The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. H&r block amended tax return Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. H&r block amended tax return Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. H&r block amended tax return The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. H&r block amended tax return Note, the above information is for our automated hotline. H&r block amended tax return Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. H&r block amended tax return Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. H&r block amended tax return You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. H&r block amended tax return It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. H&r block amended tax return Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). H&r block amended tax return You should receive your order within 10 business days. H&r block amended tax return Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. H&r block amended tax return If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. H&r block amended tax return Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. H&r block amended tax return The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. H&r block amended tax return These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. H&r block amended tax return    Walk-in. H&r block amended tax return You can find a selection of forms, publications and services — in-person. H&r block amended tax return Products. H&r block amended tax return You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. H&r block amended tax return Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. H&r block amended tax return Services. H&r block amended tax return You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. H&r block amended tax return An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. H&r block amended tax return Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. H&r block amended tax return gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. H&r block amended tax return    Mail. H&r block amended tax return You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. H&r block amended tax return You should receive a response within 10 business days after your request is received. H&r block amended tax return Internal Revenue Service 1201 N. H&r block amended tax return Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. H&r block amended tax return The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. H&r block amended tax return Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. H&r block amended tax return   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. H&r block amended tax return We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. H&r block amended tax return You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. H&r block amended tax return You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. H&r block amended tax return   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. H&r block amended tax return Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. H&r block amended tax return Our advocates know how to work with the IRS. H&r block amended tax return Our services are free and tailored to meet your needs. H&r block amended tax return We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. H&r block amended tax return   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. H&r block amended tax return   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. H&r block amended tax return If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. H&r block amended tax return Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. H&r block amended tax return Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. H&r block amended tax return Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. H&r block amended tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block amended tax return 28. H&r block amended tax return   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. H&r block amended tax return  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. H&r block amended tax return Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block amended tax return Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. H&r block amended tax return Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. H&r block amended tax return Deducciones no sujetas al límite del 2%. H&r block amended tax return Gastos que no se pueden deducir. H&r block amended tax return Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. H&r block amended tax return Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. H&r block amended tax return Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. H&r block amended tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block amended tax return Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. H&r block amended tax return Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. H&r block amended tax return Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. H&r block amended tax return Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. H&r block amended tax return Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. H&r block amended tax return Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). H&r block amended tax return Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). H&r block amended tax return Otros gastos (línea 23). H&r block amended tax return Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. H&r block amended tax return Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. H&r block amended tax return Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. H&r block amended tax return Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. H&r block amended tax return A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. H&r block amended tax return Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. H&r block amended tax return Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. H&r block amended tax return Educación relacionada con el trabajo. H&r block amended tax return (Vea el capítulo 27). H&r block amended tax return Honorarios legales relacionados con su trabajo. H&r block amended tax return Licencias y tarifas reglamentarias. H&r block amended tax return Primas de seguro contra negligencia profesional. H&r block amended tax return Exámenes médicos requeridos por un empleador. H&r block amended tax return Impuestos sobre una profesión u ocupación. H&r block amended tax return Pasaporte para un viaje de negocios. H&r block amended tax return Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. H&r block amended tax return Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. H&r block amended tax return (Vea el capítulo 26). H&r block amended tax return Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. H&r block amended tax return Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. H&r block amended tax return Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. H&r block amended tax return Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. H&r block amended tax return Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. H&r block amended tax return Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. H&r block amended tax return Actividades políticas y de cabildeo. H&r block amended tax return   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. H&r block amended tax return Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. H&r block amended tax return Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. H&r block amended tax return Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. H&r block amended tax return Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. H&r block amended tax return No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. H&r block amended tax return Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. H&r block amended tax return Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. H&r block amended tax return Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. H&r block amended tax return Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. H&r block amended tax return Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. H&r block amended tax return Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. H&r block amended tax return Cuotas de agencias de colocación y empleo. H&r block amended tax return   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. H&r block amended tax return Si el empleador le devuelve dinero. H&r block amended tax return   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. H&r block amended tax return (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). H&r block amended tax return Si el empleador le paga a la agencia de empleo. H&r block amended tax return   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. H&r block amended tax return Currículum vitae. H&r block amended tax return   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. H&r block amended tax return Gastos de viaje y transporte. H&r block amended tax return   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. H&r block amended tax return Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. H&r block amended tax return Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. H&r block amended tax return   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. H&r block amended tax return   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. H&r block amended tax return La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. H&r block amended tax return Vea el capítulo 26 para más información. H&r block amended tax return Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. H&r block amended tax return Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. H&r block amended tax return Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. H&r block amended tax return Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. H&r block amended tax return Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. H&r block amended tax return Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. H&r block amended tax return Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. H&r block amended tax return No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. H&r block amended tax return Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. H&r block amended tax return Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. H&r block amended tax return Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. H&r block amended tax return Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. H&r block amended tax return También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. H&r block amended tax return No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. H&r block amended tax return Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. H&r block amended tax return Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. H&r block amended tax return Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. H&r block amended tax return Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. H&r block amended tax return La ropa no es adecuada para uso cotidiano. H&r block amended tax return No es suficiente usar ropa distintiva. H&r block amended tax return Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. H&r block amended tax return Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. H&r block amended tax return La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. H&r block amended tax return Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. H&r block amended tax return ). H&r block amended tax return Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. H&r block amended tax return Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. H&r block amended tax return Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. H&r block amended tax return Ropa de protección. H&r block amended tax return   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. H&r block amended tax return   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. H&r block amended tax return Uniformes militares. H&r block amended tax return   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. H&r block amended tax return Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. H&r block amended tax return Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. H&r block amended tax return   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. H&r block amended tax return   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. H&r block amended tax return Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. H&r block amended tax return De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. H&r block amended tax return Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. H&r block amended tax return También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. H&r block amended tax return Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. H&r block amended tax return En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. H&r block amended tax return Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. H&r block amended tax return Algunos de estos gastos se explican más adelante. H&r block amended tax return Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. H&r block amended tax return Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. H&r block amended tax return Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. H&r block amended tax return Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. H&r block amended tax return Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. H&r block amended tax return Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. H&r block amended tax return Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. H&r block amended tax return Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. H&r block amended tax return Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. H&r block amended tax return Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. H&r block amended tax return Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). H&r block amended tax return Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). H&r block amended tax return Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. H&r block amended tax return Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. H&r block amended tax return No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. H&r block amended tax return Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. H&r block amended tax return Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. H&r block amended tax return Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. H&r block amended tax return Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. H&r block amended tax return Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. H&r block amended tax return No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. H&r block amended tax return Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. H&r block amended tax return Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. H&r block amended tax return Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. H&r block amended tax return Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. H&r block amended tax return Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. H&r block amended tax return Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. H&r block amended tax return Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. H&r block amended tax return Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. H&r block amended tax return Ejemplo. H&r block amended tax return Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. H&r block amended tax return El club se considera una sociedad colectiva. H&r block amended tax return Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. H&r block amended tax return En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. H&r block amended tax return No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. H&r block amended tax return Fondos mutuos de oferta pública. H&r block amended tax return   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. H&r block amended tax return Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. H&r block amended tax return   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). H&r block amended tax return Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. H&r block amended tax return Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. H&r block amended tax return Declaraciones informativas. H&r block amended tax return   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. H&r block amended tax return Sociedades colectivas y de tipo S. H&r block amended tax return   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. H&r block amended tax return Fondos mutuos que no son de oferta pública. H&r block amended tax return   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. H&r block amended tax return Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. H&r block amended tax return Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. H&r block amended tax return Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. H&r block amended tax return También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. H&r block amended tax return Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. H&r block amended tax return Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block amended tax return Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. H&r block amended tax return Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. H&r block amended tax return Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. H&r block amended tax return Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. H&r block amended tax return Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. H&r block amended tax return Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. H&r block amended tax return Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. H&r block amended tax return No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. H&r block amended tax return Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. H&r block amended tax return Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. H&r block amended tax return Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. H&r block amended tax return Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. H&r block amended tax return Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. H&r block amended tax return No están sujetas al límite del 2%. H&r block amended tax return Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. H&r block amended tax return Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). H&r block amended tax return Prima amortizable de bonos tributables. H&r block amended tax return Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. H&r block amended tax return Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. H&r block amended tax return Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. H&r block amended tax return Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. H&r block amended tax return Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. H&r block amended tax return Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. H&r block amended tax return Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. H&r block amended tax return Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. H&r block amended tax return Inversión no recuperada en una anualidad. H&r block amended tax return Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. H&r block amended tax return Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. H&r block amended tax return Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. H&r block amended tax return Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. H&r block amended tax return Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. H&r block amended tax return Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). H&r block amended tax return Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. H&r block amended tax return Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. H&r block amended tax return Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. H&r block amended tax return Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. H&r block amended tax return Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. H&r block amended tax return Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. H&r block amended tax return Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. H&r block amended tax return Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block amended tax return Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. H&r block amended tax return No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. H&r block amended tax return No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. H&r block amended tax return Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. H&r block amended tax return Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. H&r block amended tax return Diario de ganancias y pérdidas. H&r block amended tax return Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. H&r block amended tax return Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. H&r block amended tax return El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. H&r block amended tax return Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. H&r block amended tax return La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. H&r block amended tax return Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. H&r block amended tax return Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. H&r block amended tax return Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. H&r block amended tax return Personas que trabajan por cuenta propia. H&r block amended tax return   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. H&r block amended tax return Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. H&r block amended tax return No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. H&r block amended tax return Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. H&r block amended tax return Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. H&r block amended tax return Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. H&r block amended tax return Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. H&r block amended tax return Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. H&r block amended tax return Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. H&r block amended tax return Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. H&r block amended tax return Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. H&r block amended tax return Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. H&r block amended tax return Gastos de capital. H&r block amended tax return Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. H&r block amended tax return Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. H&r block amended tax return Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. H&r block amended tax return Sobornos y comisiones clandestinas. H&r block amended tax return Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. H&r block amended tax return Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. H&r block amended tax return Primas de seguro personal por incapacidad. H&r block amended tax return Gastos personales, de vida o familiares. H&r block amended tax return Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. H&r block amended tax return Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. H&r block amended tax return Vea el capítulo 36. H&r block amended tax return Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. H&r block amended tax return Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. H&r block amended tax return Honorarios legales. H&r block amended tax return   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. H&r block amended tax return Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. H&r block amended tax return Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. H&r block amended tax return Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. H&r block amended tax return No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. H&r block amended tax return No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. H&r block amended tax return Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). H&r block amended tax return Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. H&r block amended tax return Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. H&r block amended tax return Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). H&r block amended tax return Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. H&r block amended tax return Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. H&r block amended tax return Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. H&r block amended tax return Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. H&r block amended tax return Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. H&r block amended tax return Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. H&r block amended tax return Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. H&r block amended tax return Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. H&r block amended tax return Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. H&r block amended tax return Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. H&r block amended tax return Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. H&r block amended tax return Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. H&r block amended tax return Cuotas usadas para cabildeo. H&r block amended tax return   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. H&r block amended tax return Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. H&r block amended tax return Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. H&r block amended tax return Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. H&r block amended tax return Vea el capítulo 25. H&r block amended tax return Ejemplo. H&r block amended tax return Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. H&r block amended tax return El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. H&r block amended tax return La pérdida del diamante es un hecho fortuito. H&r block amended tax return Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. H&r block amended tax return Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. H&r block amended tax return Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. H&r block amended tax return Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. H&r block amended tax return Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. H&r block amended tax return Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. H&r block amended tax return Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. H&r block amended tax return Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. H&r block amended tax return Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. H&r block amended tax return Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). H&r block amended tax return Preparación de un testamento. H&r block amended tax return Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. H&r block amended tax return No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. H&r block amended tax return Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. H&r block amended tax return Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. H&r block amended tax return Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. H&r block amended tax return Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. H&r block amended tax return Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. H&r block amended tax return Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. H&r block amended tax return Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. H&r block amended tax return Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. H&r block amended tax return Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. H&r block amended tax return No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. H&r block amended tax return Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. H&r block amended tax return No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. H&r block amended tax return Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. H&r block amended tax return Ejemplo. H&r block amended tax return Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. H&r block amended tax return Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. H&r block amended tax return No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. H&r block amended tax return Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. H&r block amended tax return Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). H&r block amended tax return Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. H&r block amended tax return Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. H&r block amended tax return Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. H&r block amended tax return Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. H&r block amended tax return Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. H&r block amended tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications