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H&r block 1040ez 6. H&r block 1040ez   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. H&r block 1040ez Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. H&r block 1040ez Declaración final. H&r block 1040ez Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. H&r block 1040ez Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. H&r block 1040ez Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. H&r block 1040ez El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. H&r block 1040ez La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. H&r block 1040ez Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. H&r block 1040ez Declarar sus propinas a su empleador. H&r block 1040ez Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. H&r block 1040ez  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. H&r block 1040ez Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. H&r block 1040ez Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. H&r block 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. H&r block 1040ez Cómo mantener un registro diario de propinas. H&r block 1040ez   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. H&r block 1040ez Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. H&r block 1040ez Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. H&r block 1040ez Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. H&r block 1040ez Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. H&r block 1040ez    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). H&r block 1040ez Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). H&r block 1040ez Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. H&r block 1040ez irs. H&r block 1040ez gov/pub/irs-pdf/p1244pr. H&r block 1040ez pdf. H&r block 1040ez La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. H&r block 1040ez Cada día, anote la información solicitada en el formulario. H&r block 1040ez   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. H&r block 1040ez Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. H&r block 1040ez   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. H&r block 1040ez Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. H&r block 1040ez Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. H&r block 1040ez El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. H&r block 1040ez La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. H&r block 1040ez Registro electrónico de propinas. H&r block 1040ez   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. H&r block 1040ez En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. H&r block 1040ez Cargos por servicios. H&r block 1040ez   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. H&r block 1040ez Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. H&r block 1040ez Vea los ejemplos que se presentan a continuación. H&r block 1040ez Ejemplo 1. H&r block 1040ez El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. H&r block 1040ez Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. H&r block 1040ez Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. H&r block 1040ez Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. H&r block 1040ez Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. H&r block 1040ez No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. H&r block 1040ez Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. H&r block 1040ez Ejemplo 2. H&r block 1040ez El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. H&r block 1040ez En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. H&r block 1040ez Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. H&r block 1040ez Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. H&r block 1040ez Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). H&r block 1040ez Propinas que tiene que declarar a su empleador. H&r block 1040ez   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. H&r block 1040ez   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. H&r block 1040ez   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. H&r block 1040ez No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. H&r block 1040ez Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. H&r block 1040ez    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. H&r block 1040ez No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. H&r block 1040ez Cómo se declaran las propinas. H&r block 1040ez    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). H&r block 1040ez Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. H&r block 1040ez Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). H&r block 1040ez   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. H&r block 1040ez El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). H&r block 1040ez El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. H&r block 1040ez El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. H&r block 1040ez Usted tiene que firmar y fechar el informe. H&r block 1040ez Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. H&r block 1040ez   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. H&r block 1040ez Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. H&r block 1040ez Informe electrónico de propinas. H&r block 1040ez   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. H&r block 1040ez Cuándo debe declarar las propinas. H&r block 1040ez   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. H&r block 1040ez Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. H&r block 1040ez Ejemplo. H&r block 1040ez Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. H&r block 1040ez Declaración final. H&r block 1040ez   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. H&r block 1040ez Multa por no declarar las propinas. H&r block 1040ez   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. H&r block 1040ez (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). H&r block 1040ez La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. H&r block 1040ez   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. H&r block 1040ez Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. H&r block 1040ez Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. H&r block 1040ez   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. H&r block 1040ez Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. H&r block 1040ez   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. H&r block 1040ez Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. H&r block 1040ez Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. H&r block 1040ez    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. H&r block 1040ez Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. H&r block 1040ez Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. H&r block 1040ez    Impuestos no recaudados. H&r block 1040ez Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. H&r block 1040ez Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. H&r block 1040ez Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. H&r block 1040ez Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. H&r block 1040ez    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. H&r block 1040ez Qué propinas se tienen que declarar. H&r block 1040ez   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. H&r block 1040ez Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. H&r block 1040ez Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. H&r block 1040ez Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. H&r block 1040ez    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . H&r block 1040ez    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . H&r block 1040ez   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. H&r block 1040ez El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. H&r block 1040ez Ejemplo. H&r block 1040ez Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. H&r block 1040ez Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. H&r block 1040ez Al Sr. H&r block 1040ez Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. H&r block 1040ez El Formulario W-2 que el Sr. H&r block 1040ez Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. H&r block 1040ez El Sr. H&r block 1040ez Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. H&r block 1040ez Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. H&r block 1040ez    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. H&r block 1040ez Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. H&r block 1040ez Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. H&r block 1040ez (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). H&r block 1040ez    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. H&r block 1040ez Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. H&r block 1040ez Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. H&r block 1040ez    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. H&r block 1040ez Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. H&r block 1040ez Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. H&r block 1040ez   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. H&r block 1040ez Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. H&r block 1040ez   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). H&r block 1040ez Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. H&r block 1040ez A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. H&r block 1040ez 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. H&r block 1040ez    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. H&r block 1040ez Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. H&r block 1040ez Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. H&r block 1040ez (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). H&r block 1040ez Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. H&r block 1040ez Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. H&r block 1040ez Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. H&r block 1040ez ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. H&r block 1040ez Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. H&r block 1040ez De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. H&r block 1040ez ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). H&r block 1040ez Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. H&r block 1040ez Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. H&r block 1040ez ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. H&r block 1040ez Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. H&r block 1040ez Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. H&r block 1040ez Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. H&r block 1040ez   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. H&r block 1040ez Cómo declarar las propinas asignadas. H&r block 1040ez   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. H&r block 1040ez (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). H&r block 1040ez    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. H&r block 1040ez Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. H&r block 1040ez Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. 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The H&r Block 1040ez

H&r block 1040ez 12. H&r block 1040ez   Self-Employment Tax Table of Contents What's New for 2013 What's New for 2014 Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Why Pay Self-Employment Tax? How To Pay Self-Employment TaxReplacing a lost social security card. H&r block 1040ez Name change. H&r block 1040ez Penalty for underpayment of estimated tax. H&r block 1040ez Who Must Pay Self-Employment Tax?Limited partner. H&r block 1040ez Community property. H&r block 1040ez Figuring Self-Employment EarningsLandlord Participation in Farming Methods for Figuring Net EarningsRegular Method Farm Optional Method Nonfarm Optional Method Using Both Optional Methods Reporting Self-Employment Tax What's New for 2013 Tax rates. H&r block 1040ez  For tax years beginning in 2013, the social security part of the self-employment tax increases from 10. H&r block 1040ez 4% to 12. H&r block 1040ez 4%. H&r block 1040ez The Medicare part of the tax remains at 2. H&r block 1040ez 9%. H&r block 1040ez As a result, the self-employment tax is increased from 13. H&r block 1040ez 3% to 15. H&r block 1040ez 3%. H&r block 1040ez Additional Medicare Tax. H&r block 1040ez . H&r block 1040ez  For tax years beginning in 2013, a 0. H&r block 1040ez 9% Additional Medicare Tax applies to your Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income above a threshold amount. H&r block 1040ez Use Form 8959, Additional Medicare Tax, to figure this tax. H&r block 1040ez For more information, see the Instructions for Form 8959. H&r block 1040ez Maximum net earnings. H&r block 1040ez  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part (12. H&r block 1040ez 4%) of the self-employment tax increased to $113,700 for 2013. H&r block 1040ez There is no maximum limit on earnings subject to the Medicare part (2. H&r block 1040ez 9%). H&r block 1040ez What's New for 2014 Maximum net earnings. H&r block 1040ez  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax for 2014 will be discussed in the 2013 Publication 334. H&r block 1040ez Introduction Self-employment tax (SE tax) is a social security and Medicare tax primarily for individuals who work for themselves. H&r block 1040ez It is similar to the social security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. H&r block 1040ez You usually have to pay SE tax if you are self-employed. H&r block 1040ez You are usually self-employed if you operate your own farm on land you either own or rent. H&r block 1040ez You have to figure SE tax on Schedule SE (Form 1040). H&r block 1040ez Farmers who have employees may have to pay the employer's share of social security and Medicare taxes, as well. H&r block 1040ez See chapter 13 for information on employment taxes. H&r block 1040ez Self-employment tax rate. H&r block 1040ez   For tax years beginning in 2013, the self-employment tax rate is 15. H&r block 1040ez 3%. H&r block 1040ez The rate consists of two parts: 12. H&r block 1040ez 4% for social security (old-age, survivors, and disability insurance) and 2. H&r block 1040ez 9% for Medicare (hospital insurance). H&r block 1040ez Topics - This chapter discusses: Why pay self-employment tax How to pay self-employment tax Who must pay self-employment tax Figuring self-employment earnings Landlord participation in farming Methods for figuring net earnings Reporting self-employment tax Useful Items - You may want to see: Publication 541 Partnerships Form (and Instructions) 1040 U. H&r block 1040ez S. H&r block 1040ez Individual Income Tax Return Sch F (Form 1040) Profit or Loss From Farming Sch SE (Form 1040) Self-Employment Tax 1065 U. H&r block 1040ez S. H&r block 1040ez Return of Partnership Income Sch K-1 (Form 1065) Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block 1040ez See chapter 16 for information about getting publications and forms. H&r block 1040ez Why Pay Self-Employment Tax? Social security benefits are available to self-employed persons just as they are to wage earners. H&r block 1040ez Your payments of SE tax contribute to your coverage under the social security system. H&r block 1040ez Social security coverage provides you with retirement benefits, disability benefits, survivor benefits, and hospital insurance (Medicare) benefits. H&r block 1040ez How to become insured under social security. H&r block 1040ez   You must be insured under the social security system before you begin receiving social security benefits. H&r block 1040ez You are insured if you have the required number of credits (also called quarters of coverage). H&r block 1040ez Earning credits in 2013. H&r block 1040ez   You can earn a maximum of four credits per year. H&r block 1040ez For 2013, you earn one credit for each $1,160 of combined wages and self-employment earnings subject to social security tax. H&r block 1040ez You need $4,640 ($1,160 × 4) of combined wages and self-employment earnings subject to social security tax to earn four credits in 2013. H&r block 1040ez It does not matter whether the income is earned in 1 quarter or is spread over 2 or more quarters. H&r block 1040ez For an explanation of the number of credits you must have to be insured and the benefits available to you and your family under the social security program, consult your nearest Social Security Administration (SSA) office or visit the SSA website at www. H&r block 1040ez socialsecurity. H&r block 1040ez gov. H&r block 1040ez Making false statements to get or to increase social security benefits may subject you to penalties. H&r block 1040ez The Social Security Administration (SSA) time limit for posting self-employment earnings. H&r block 1040ez   Generally, the SSA will give you credit only for self-employment earnings reported on a tax return filed within 3 years, 3 months, and 15 days after the tax year you earned the income. H&r block 1040ez    If you file your tax return or report a change in your self-employment earnings after the SSA time limit for posting self-employment earnings, the SSA may change its records, but only to remove or reduce the amount. H&r block 1040ez The SSA will not change its records to increase your self-employment earnings after the SSA time limit listed above. H&r block 1040ez How To Pay Self-Employment Tax To pay SE tax, you must have a social security number (SSN) or an individual taxpayer identification number (ITIN). H&r block 1040ez This section explains how to: Obtain an SSN or ITIN, and Pay your SE tax using estimated tax. H&r block 1040ez An ITIN does not entitle you to social security benefits. H&r block 1040ez Obtaining an ITIN does not change your immigration or employment status under U. H&r block 1040ez S. H&r block 1040ez law. H&r block 1040ez Obtaining a social security number. H&r block 1040ez   If you have never had an SSN, apply for one using Form SS-5, Application for a Social Security Card. H&r block 1040ez The application is also available in Spanish. H&r block 1040ez You can get this form at any Social Security office or by calling 1-800-772-1213. H&r block 1040ez    You can also download Form SS-5 from the Social Security Administration website at  www. H&r block 1040ez socialsecurity. H&r block 1040ez gov. H&r block 1040ez   If you have a social security number from the time you were an employee, you must use that number. H&r block 1040ez Do not apply for a new one. H&r block 1040ez Replacing a lost social security card. H&r block 1040ez   If you have a number but lost your card, file Form SS-5. H&r block 1040ez You will get a new card showing your original number, not a new number. H&r block 1040ez Name change. H&r block 1040ez   If your name has changed since you received your social security card, complete Form SS-5 to report a name change. H&r block 1040ez Obtaining an individual taxpayer identification number. H&r block 1040ez   The IRS will issue you an ITIN, for tax use only, if you are a nonresident or resident alien and you do not have, and are not eligible to get, an SSN. H&r block 1040ez To apply for an ITIN, file Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. H&r block 1040ez You can get this form by calling 1-800-829-3676. H&r block 1040ez For more information on ITINs, see Publication 1915, Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number. H&r block 1040ez Form W-7 and Publication 1915 are also available in Spanish. H&r block 1040ez    You can also download Form W-7 from the IRS website at IRS. H&r block 1040ez gov. H&r block 1040ez Paying estimated tax. H&r block 1040ez   Estimated tax is the method used to pay tax (including SE tax) on income not subject to withholding. H&r block 1040ez You generally have to make estimated tax payments if you expect to owe tax, including SE tax, of $1,000 or more when you file your return. H&r block 1040ez Use Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals, to figure and pay the tax. H&r block 1040ez   However, if at least two-thirds of your gross income for 2013 or 2014 was from farming and you file your 2014 Form 1040 and pay all the tax due by March 2, 2015, you do not have to pay any estimated tax. H&r block 1040ez For more information about estimated tax for farmers, see chapter 15. H&r block 1040ez Penalty for underpayment of estimated tax. H&r block 1040ez   You may have to pay a penalty if you do not pay enough estimated tax by its due date. H&r block 1040ez Who Must Pay Self-Employment Tax? You must pay SE tax and file Schedule SE (Form 1040) if your net earnings from self-employment were $400 or more. H&r block 1040ez The SE tax rules apply no matter how old you are and even if you are already receiving social security or Medicare benefits. H&r block 1040ez Aliens. H&r block 1040ez   Generally, resident aliens must pay self-employment tax under the same rules that apply to U. H&r block 1040ez S. H&r block 1040ez citizens. H&r block 1040ez Nonresident aliens are not subject to self-employment tax. H&r block 1040ez However, residents of the Virgin Islands, Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or American Samoa are subject to self-employment tax, as they are considered U. H&r block 1040ez S. H&r block 1040ez residents for self-employment tax purposes. H&r block 1040ez For more information on aliens, see Publication 519, U. H&r block 1040ez S. H&r block 1040ez Tax Guide for Aliens. H&r block 1040ez Are you self-employed?   You are self-employed if you carry on a trade or business (such as running a farm) as a sole proprietor, an independent contractor, a member of a partnership, or are otherwise in business for yourself. H&r block 1040ez A trade or business is generally an activity carried on for a livelihood or in good faith to make a profit. H&r block 1040ez Share farmer. H&r block 1040ez   You are a self-employed farmer under an income-sharing arrangement if both the following apply. H&r block 1040ez You produce a crop or raise livestock on land belonging to another person. H&r block 1040ez Your share of the crop or livestock, or the proceeds from their sale, depends on the amount produced. H&r block 1040ez Your net farm profit or loss from the income-sharing arrangement is reported on Schedule F (Form 1040) and included in your self-employment earnings. H&r block 1040ez   If you produce a crop or livestock on land belonging to another person and are to receive a specified rate of pay, a fixed sum of money, or a fixed quantity of the crop or livestock, and not a share of the crop or livestock or their proceeds, you may be either self-employed or an employee of the landowner. H&r block 1040ez This will depend on whether the landowner has the right to direct or control your performance of services. H&r block 1040ez Example. H&r block 1040ez A share farmer produces a crop on land owned by another person on a 50-50 crop-share basis. H&r block 1040ez Under the terms of their agreement, the share farmer furnishes the labor and half the cost of seed and fertilizer. H&r block 1040ez The landowner furnishes the machinery and equipment used to produce and harvest the crop, and half the cost of seed and fertilizer. H&r block 1040ez The share farmer is provided a house in which to live. H&r block 1040ez The landowner and the share farmer decide on a cropping plan. H&r block 1040ez The share farmer is a self-employed farmer for purposes of the agreement to produce the crops, and the share farmer's part of the profit or loss from the crops is reported on Schedule F (Form 1040) and included in self-employment earnings. H&r block 1040ez The tax treatment of the landowner is discussed later under Landlord Participation in Farming. H&r block 1040ez Contract farming. H&r block 1040ez   Under typical contract farming arrangements, the grower receives a fixed payment per unit of crops or finished livestock delivered to the processor or packing company. H&r block 1040ez Since the grower typically furnishes labor and bears some production risk, the payments are reported on Schedule F and are therefore subject to self-employment tax. H&r block 1040ez 4-H Club or FFA project. H&r block 1040ez   If an individual participates in a 4-H Club or Future Farmers of America (FFA) project, any net income received from sales or prizes related to the project may be subject to income tax. H&r block 1040ez Report the net income as “Other income” on line 21 of Form 1040. H&r block 1040ez If necessary, attach a statement showing the gross income and expenses. H&r block 1040ez The net income may not be subject to SE tax if the project is primarily for educational purposes and not for profit, and is completed by the individual under the rules and economic restrictions of the sponsoring 4-H or FFA organization. H&r block 1040ez Such a project is generally not considered a trade or business. H&r block 1040ez Partners in a partnership. H&r block 1040ez   Generally, you are self-employed if you are a member of a partnership that carries on a trade or business. H&r block 1040ez Limited partner. H&r block 1040ez   If you are a limited partner, your partnership income is generally not subject to SE tax. H&r block 1040ez However, guaranteed payments you receive for services you perform for the partnership are subject to SE tax and should be reported to you in box 14 of your Schedule K-1 (Form 1065). H&r block 1040ez Business Owned and Operated by Spouses. H&r block 1040ez   If you and your spouse jointly own and operate a farm as an unincorporated business and share in the profits and losses, you are partners in a partnership whether or not you have a formal partnership agreement. H&r block 1040ez You must file Form 1065, instead of Schedule F, unless you make a joint election to be treated as a qualified joint venture. H&r block 1040ez Making this election will allow you to avoid the complexity of Form 1065 but still give each spouse credit for social security earnings on which retirement benefits are based. H&r block 1040ez Qualified joint venture. H&r block 1040ez   If you and your spouse each materially participate as the only members of a jointly owned and operated farm, and you file a joint tax return for the tax year, you can make a joint election to be treated as a qualified joint venture instead of a partnership for the tax year. H&r block 1040ez For an explanation of “material participation,” see the instructions for Schedule C, line G, and the instructions for Schedule F, line E. H&r block 1040ez   To make this election, you must divide all items of income, gain, loss, deduction, and credit attributable to the business between you and your spouse in accordance with your respective interests in the venture. H&r block 1040ez Each of you must file a separate Schedule F and a separate Schedule SE. H&r block 1040ez For more information, see Qualified Joint Venture in the Instructions for Schedule SE (Form 1040). H&r block 1040ez Spouse employee. H&r block 1040ez   If your spouse is your employee, not your partner, you must withhold and pay social security and Medicare taxes for him or her. H&r block 1040ez For more information about employment taxes, see chapter 13. H&r block 1040ez Community property. H&r block 1040ez   If you are a partner and your distributive share of any income or loss from a trade or business carried on by the partnership is community property, treat your share as your self-employment earnings. H&r block 1040ez Do not treat any of your share as self-employment earnings of your spouse. H&r block 1040ez Figuring Self-Employment Earnings Farmer. H&r block 1040ez   If you are self-employed as a farmer, use Schedule F (Form 1040) to figure your self-employment earnings. H&r block 1040ez Partnership income or loss. H&r block 1040ez   If you are a member of a partnership that carries on a trade or business, the partnership should report your self-employment earnings in box 14, code A, of your Schedule K-1 (Form 1065). H&r block 1040ez Box 14 of Schedule K-1 may also provide amounts for gross farming or fishing income (code B) and gross nonfarm income (code C). H&r block 1040ez Use these amounts if you use the farm or nonfarm optional method to figure net earnings from self-employment (see Methods for Figuring Net Earnings , later). H&r block 1040ez   If you are a general partner, you may need to reduce these reported earnings by amounts you claim as a section 179 deduction, unreimbursed partnership expenses, or depletion on oil and gas properties. H&r block 1040ez   If the amount reported is a loss, include only the deductible amount when you figure your total self-employment earnings. H&r block 1040ez   For more information, see the Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form 1065). H&r block 1040ez   For general information on partnerships, see Publication 541. H&r block 1040ez More than one business. H&r block 1040ez   If you have self-employment earnings from more than one trade, business, or profession, you generally must combine the net profit or loss from each to determine your total self-employment earnings. H&r block 1040ez A loss from one business reduces your profit from another business. H&r block 1040ez However, do not combine earnings from farm and nonfarm businesses if you are using one of the optional methods (discussed later) to figure net earnings. H&r block 1040ez Community property. H&r block 1040ez   If any of the income from a farm or business, other than a partnership, is community property under state law, it is included in the self-employment earnings of the spouse carrying on the trade or business. H&r block 1040ez Lost income payments. H&r block 1040ez   Lost income payments received from insurance or other sources for reducing or stopping farming activities are included in self-employment earnings. H&r block 1040ez These include USDA payments to compensate for lost income resulting from reductions in tobacco quotas and allotments. H&r block 1040ez Even if you are not farming when you receive the payment, it is included in self-employment earnings if it relates to your farm business (even though it is temporarily inactive). H&r block 1040ez A connection exists if it is clear the payment would not have been made but for your conduct of your farm business. H&r block 1040ez Gain or loss. H&r block 1040ez   A gain or loss from the disposition of property that is neither stock in trade nor held primarily for sale to customers is not included in self-employment earnings. H&r block 1040ez It does not matter whether the disposition is a sale, exchange, or involuntary conversion. H&r block 1040ez For example, gains or losses from the disposition of the following types of property are not included in self-employment earnings. H&r block 1040ez Investment property. H&r block 1040ez Depreciable property or other fixed assets used in your trade or business. H&r block 1040ez Livestock held for draft, breeding, sport, or dairy purposes, and not held primarily for sale, regardless of how long the livestock was held, or whether it was raised or purchased. H&r block 1040ez Unharvested standing crops sold with land held more than 1 year. H&r block 1040ez Timber, coal, or iron ore held for more than 1 year if an economic interest was retained, such as a right to receive coal royalties. H&r block 1040ez   A gain or loss from the cutting of timber is not included in self-employment earnings if the cutting is treated as a sale or exchange. H&r block 1040ez For more information on electing to treat the cutting of timber as a sale or exchange, see Timber in chapter 8. H&r block 1040ez Wages and salaries. H&r block 1040ez   Wages and salaries received for services performed as an employee and covered by social security or railroad retirement are not included in self-employment earnings. H&r block 1040ez   Wages paid in kind to you for agricultural labor, such as commodity wages, are not included in self-employment earnings. H&r block 1040ez Retired partner. H&r block 1040ez   Retirement income received by a partner from his or her partnership under a written plan is not included in self-employment earnings if all the following apply. H&r block 1040ez The retired partner performs no services for the partnership during the year. H&r block 1040ez The retired partner is owed only the retirement payments. H&r block 1040ez The retired partner's share (if any) of the partnership capital was fully paid to the retired partner. H&r block 1040ez The payments to the retired partner are lifelong periodic payments. H&r block 1040ez Conservation Reserve Program (CRP) payments. H&r block 1040ez   Under the Conservation Reserve Program (CRP), if you own or operate highly erodible or other specified cropland, you may enter into a longterm contract with the USDA, agreeing to convert to a less intensive use of that cropland. H&r block 1040ez You must include the annual rental payments and any onetime incentive payment you receive under the program on Schedule F, lines 4a and 4b. H&r block 1040ez Cost share payments you receive may qualify for the costsharing exclusion. H&r block 1040ez See Cost-Sharing Exclusion (Improvements), above. H&r block 1040ez CRP payments are reported to you on Form 1099G. H&r block 1040ez Individuals who are receiving Social Security retirement or disability benefits may exclude CRP payments when calculating self-employment tax. H&r block 1040ez See the instructions for Schedule SE (Form 1040). H&r block 1040ez Self-employed health insurance deduction. H&r block 1040ez   You cannot deduct the self-employed health insurance deduction you report on Form 1040, line 29, from self-employment earnings on Schedule SE (Form 1040). H&r block 1040ez Landlord Participation in Farming As a general rule, income and deductions from rentals and from personal property leased with real estate are not included in determining self-employment earnings. H&r block 1040ez However, income and deductions from farm rentals, including government commodity program payments received by a landowner who rents land, are included if the rental arrangement provides that the landowner will, and does, materially participate in the production or management of production of the farm products on the land. H&r block 1040ez Crop shares. H&r block 1040ez   Rent paid in the form of crop shares is included in self-employment earnings for the year you sell, exchange, give away, or use the crop shares if you meet one of the four material participation tests (discussed next) at the time the crop shares are produced. H&r block 1040ez Feeding such crop shares to livestock is considered using them. H&r block 1040ez Your gross income for figuring your self-employment earnings includes the fair market value of the crop shares when they are used as feed. H&r block 1040ez Material participation for landlords. H&r block 1040ez   You materially participate if you have an arrangement with your tenant for your participation and you meet one or more of the following tests. H&r block 1040ez You do at least three of the following. H&r block 1040ez Pay, using cash or credit, at least half the direct costs of producing the crop or livestock. H&r block 1040ez Furnish at least half the tools, equipment, and livestock used in the production activities. H&r block 1040ez Advise or consult with your tenant. H&r block 1040ez Inspect the production activities periodically. H&r block 1040ez You regularly and frequently make, or take an important part in making, management decisions substantially contributing to or affecting the success of the enterprise. H&r block 1040ez You work 100 hours or more spread over a period of 5 weeks or more in activities connected with agricultural production. H&r block 1040ez You do things that, considered in their totality, show you are materially and significantly involved in the production of the farm commodities. H&r block 1040ez These tests may be used as general guides for determining whether you are a material participant. H&r block 1040ez Example. H&r block 1040ez Drew Houston agrees to produce a crop on J. H&r block 1040ez Clarke's cotton farm, with each receiving half the proceeds. H&r block 1040ez Clarke advises Houston when to plant, spray, and pick the cotton. H&r block 1040ez During the growing season, Clarke inspects the crop every few days to determine whether Houston is properly taking care of the crop. H&r block 1040ez Houston furnishes all labor needed to grow and harvest the crop. H&r block 1040ez The management decisions made by Clarke in connection with the care of the cotton crop and his regular inspection of the crop establish that he participates to a material degree in the cotton production operations. H&r block 1040ez The income Clarke receives from his cotton farm is included in his self-employment earnings. H&r block 1040ez Methods for Figuring Net Earnings There are three ways to figure your net earnings from self-employment. H&r block 1040ez The regular method. H&r block 1040ez The farm optional method. H&r block 1040ez The nonfarm optional method. H&r block 1040ez You must use the regular method unless you are eligible to use one or both of the optional methods. H&r block 1040ez See Figure 12-1 , shown later. H&r block 1040ez Figure 12-1. H&r block 1040ez Can I Use the Optional Methods? Please click here for the text description of the image. H&r block 1040ez Figure 12–1. H&r block 1040ez Can I Use the Optional Methods? Why use an optional method?   You may want to use the optional methods (discussed later) when you have a loss or a small net profit and any one of the following applies. H&r block 1040ez You want to receive credit for social security benefit coverage. H&r block 1040ez You incurred child or dependent care expenses for which you could claim a credit. H&r block 1040ez (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. H&r block 1040ez ) You are entitled to the earned income credit. H&r block 1040ez (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. H&r block 1040ez ) You are entitled to the additional child tax credit. H&r block 1040ez (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. H&r block 1040ez ) Effects of using an optional method. H&r block 1040ez   Using an optional method could increase your SE tax. H&r block 1040ez Paying more SE tax may result in you getting higher social security disability or retirement benefits. H&r block 1040ez   If you use either or both optional methods, you must figure and pay the SE tax due under these methods even if you would have had a smaller SE tax or no SE tax using the regular method. H&r block 1040ez   The optional methods may be used only to figure your SE tax. H&r block 1040ez To figure your income tax, include your actual self-employment earnings in gross income, regardless of which method you use to determine SE tax. H&r block 1040ez Regular Method Multiply your total self-employment earnings by 92. H&r block 1040ez 35% (. H&r block 1040ez 9235) to get your net earnings under the regular method. H&r block 1040ez See Short Schedule SE, line 4, or Long Schedule SE, line 4a. H&r block 1040ez Net earnings figured using the regular method are also called “actual net earnings. H&r block 1040ez ” Farm Optional Method Use the farm optional method only for self-employment earnings from a farming business. H&r block 1040ez You can use this method if you meet either of the following tests. H&r block 1040ez Your gross farm income is $6,960 or less. H&r block 1040ez Your net farm profits are less than $5,024. H&r block 1040ez Gross farm income. H&r block 1040ez   Your gross farm income is the total of the amounts from: Schedule F (Form 1040), line 9, and Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code B (from farm partnerships). H&r block 1040ez Net farm profits. H&r block 1040ez   Net farm profits generally are the total of the amounts from: Schedule F (Form 1040), line 34, and Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code A (from farm partnerships). H&r block 1040ez However, you may need to adjust the amount reported on Schedule K-1 if you are a general partner or if it is a loss. H&r block 1040ez For more information, see Partnership income or loss , earlier. H&r block 1040ez Figuring farm net earnings. H&r block 1040ez   If you meet either of the two tests explained above, use Table 12-1. H&r block 1040ez Figuring Farm Net Earnings , to figure your net earnings from self-employment under the farm optional method. H&r block 1040ez Table 12-1. H&r block 1040ez Figuring Farm Net Earnings IF your gross farm income  is. H&r block 1040ez . H&r block 1040ez . H&r block 1040ez THEN your net earnings are equal to. H&r block 1040ez . H&r block 1040ez . H&r block 1040ez $6,960 or less Two-thirds of your gross farm income. H&r block 1040ez More than $6,960 $4,640 Optional method can reduce or eliminate SE tax. H&r block 1040ez   If your gross farm income is $6,960 or less and your farm net earnings figured under the farm optional method are less than your actual net earnings, you can use the farm optional method to reduce or eliminate your SE tax. H&r block 1040ez Your actual net earnings are your net earnings figured using the regular method, explained earlier. H&r block 1040ez Example. H&r block 1040ez Your gross farm income is $540 and your net farm profit is $460. H&r block 1040ez Consequently, your net earnings figured under the farm optional method are $360 (2/3 of $540) and your actual net earnings are $425 (92. H&r block 1040ez 35% of $460). H&r block 1040ez You owe no SE tax if you use the optional method because your net earnings under the farm optional method are less than $400. H&r block 1040ez Nonfarm Optional Method This is an optional method available for determining net earnings from nonfarm self-employment, much like the farm optional method. H&r block 1040ez If you are also engaged in a nonfarm business, you may be able to use this method to figure your nonfarm net earnings. H&r block 1040ez You can use this method even if you do not use the farm optional method for determining your farm net earnings and even if you have a net loss from your nonfarm business. H&r block 1040ez For more information about the nonfarm optional method, see Publication 334. H&r block 1040ez You cannot combine farm and nonfarm self-employment earnings to figure your net earnings under either of the optional methods. H&r block 1040ez Using Both Optional Methods If you use both optional methods, you must add the net earnings figured under each method to arrive at your total net earnings from self-employment. H&r block 1040ez You can report less than your total actual farm and nonfarm net earnings but not less than actual nonfarm net earnings. H&r block 1040ez If you use both optional methods, you can report no more than $4,640 as your combined net earnings from self-employment. H&r block 1040ez Reporting Self-Employment Tax Use Schedule SE (Form 1040) to figure and report your SE tax. H&r block 1040ez Then, enter the SE tax on line 56 of Form 1040 and attach Schedule SE to Form 1040. H&r block 1040ez Most taxpayers can use Section A–Short Schedule SE to figure their SE tax. H&r block 1040ez However, certain taxpayers must use Section B–Long Schedule SE. H&r block 1040ez Use the chart on page 1 of Schedule SE to find out which one to use. H&r block 1040ez If you have to pay SE tax, you must file Form 1040 (with Schedule SE attached) even if you do not otherwise have to file a federal income tax return. H&r block 1040ez Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax. H&r block 1040ez   You can deduct the employer-equivalent portion of your SE tax in figuring your adjusted gross income. H&r block 1040ez This deduction only affects your income tax. H&r block 1040ez It does not affect either your net earnings from self-employment or your SE tax. H&r block 1040ez   To deduct the tax, enter on Form 1040, line 27, the amount shown on Section A, Line 6, or Section B, line 13, Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax, of the Schedule SE. H&r block 1040ez Joint return. H&r block 1040ez   Even if you file a joint return, you cannot file a joint Schedule SE. H&r block 1040ez This is true whether one spouse or both spouses have self-employment earnings. H&r block 1040ez Your spouse is not considered self-employed just because you are. H&r block 1040ez If both of you have self-employment earnings, each of you must complete a separate Schedule SE. H&r block 1040ez However, if one spouse uses the Short Schedule SE and the other spouse has to use the Long Schedule SE, both can use the same form. H&r block 1040ez Attach both schedules to the joint return. H&r block 1040ez If you and your spouse operate a business as a partnership, see Business Owned and Operated by Spouses and Qualified joint venture , earlier, under Who Must Pay Self-Employment Tax . H&r block 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications