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H and r block online Publication 179 - Main Content Table of Contents 1. H and r block online ¿Quién es patrono? 2. H and r block online ¿Quiénes son empleados?Empleados arrendados. H and r block online Condiciones. H and r block online Vendedores directos. H and r block online Agentes de bienes inmuebles autorizados. H and r block online Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. H and r block online Especialista en servicios técnicos. H and r block online Personas que supervisan pruebas y aulas. H and r block online Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges 3. H and r block online Número de identificación patronal (EIN) 4. H and r block online Número de Seguro Social (SSN) 5. H and r block online Salarios y otra compensaciónCompensación por enfermedad Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados 6. H and r block online PropinasRegla de disposición. H and r block online 7. H and r block online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola 8. H and r block online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo domésticoTransportación (beneficios de transporte). H and r block online Estados o territorios con reducción en el crédito. H and r block online 9. H and r block online Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Patronos domésticos y agrícolas. H and r block online 10. H and r block online Pagos y depósitos de la contribución federal para el desempleo (la contribución FUTA) 11. H and r block online Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Requisito de los $2,500. H and r block online Ejemplo. H and r block online Patronos nuevos. H and r block online Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. H and r block online Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. H and r block online Ejemplo de itinerario mensual. H and r block online Ejemplo de itinerario bisemanal. H and r block online Ejemplo. H and r block online Cómo hacer los depósitos 12. H and r block online Planillas para patronosCrédito especial para un patrono sucesor. H and r block online Declaración de los ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes de períodos anteriores 13. H and r block online Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PRSolicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. H and r block online 14. H and r block online Retención de la contribución federal sobre ingresos 1. H and r block online ¿Quién es patrono? Es patrono toda persona u organización para quien un individuo presta servicios como empleado. H and r block online El patrono tiene derecho a despedir al empleado y suele proveer los medios y el lugar de trabajo. H and r block online El término incluye a toda persona u organización que pague salarios a un ex empleado después de que éste deje el empleo. H and r block online Líder de cuadrilla agrícola. H and r block online   Se le considera un patrono de empleados agrícolas si usted es líder de cuadrilla. H and r block online Un líder de cuadrilla es una persona que procura y paga (en nombre del operador de una granja o en nombre suyo propio) a trabajadores que prestan servicios agrícolas para el operador de una granja. H and r block online Si no hay un acuerdo escrito entre usted y el operador de la granja que indique que usted es su empleado, y si usted le paga a los trabajadores (por usted o por el operador de una granja), entonces, se le considera un líder de cuadrilla. H and r block online 2. H and r block online ¿Quiénes son empleados? Por lo general, todo empleado se define de acuerdo con las leyes de derecho común (consuetudinario) o con las reglas especiales para ciertas situaciones. H and r block online Este apartado le explica dichas categorías. H and r block online Vea la explicación en la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía contributiva suplemental para patronos), en inglés, bajo el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?), el cual indica las distinciones entre un contratista independiente y un empleado y también da ejemplos de varias clases de ocupaciones y profesiones. H and r block online Si una persona que trabaja para usted no es su empleado según las reglas que prescriben lo que es un empleado de acuerdo al derecho común (explicado más adelante), no tendrá que retenerle al individuo las contribuciones federales sobre la nómina. H and r block online Generalmente, las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados. H and r block online Por ejemplo, médicos, abogados, veterinarios y otros en comercio independiente en donde ofrecen sus servicios al público en general no son empleados. H and r block online Sin embargo, si la empresa se incorpora, los funcionarios de la empresa que trabajan en la empresa son sus empleados. H and r block online Si una relación patrono-empleado existe, no importa cómo se llame. H and r block online El empleado puede ser llamado un agente o contratista independiente. H and r block online Además, no importa cómo se calculan o se efectúan los pagos, lo que se les llama o si el empleado trabaja a tiempo completo o parcial. H and r block online Definición de empleado según el derecho común. H and r block online   Por regla general, el trabajador que preste servicios para usted es un empleado suyo si usted tiene todo el control, tanto en lo referente a lo que debe hacer como a la manera de hacerlo. H and r block online No importa que le permita al empleado amplia facultad y libertad de acción. H and r block online Si usted tiene el derecho legal de determinar el resultado de los servicios y la manera en que los mismos se prestan, la persona es un empleado suyo. H and r block online Para una explicación de los hechos y circunstancias que indican si una persona que le presta servicios a usted es un contratista independiente o empleado, vea la Publicación 15-A, en inglés. H and r block online   Si la relación patrono-empleado existe, no tiene importancia el nombre ni la descripción que se le dé a cada persona en dicha relación. H and r block online Lo que sí tiene importancia respecto a la clasificación del empleado es la esencia de la relación laboral. H and r block online Además, tampoco importa si la persona trabaja a jornada completa o parcial. H and r block online   Para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, no se establece distinción entre las clases de empleados. H and r block online Los superintendentes, gerentes y otros supervisores son empleados. H and r block online Por lo general, un funcionario de una corporación es un empleado; sin embargo, un funcionario que no presta servicios o que presta solamente servicios de menor importancia y que no recibe ni tiene derecho a recibir remuneración no se le considera empleado. H and r block online Un director de una corporación, en su capacidad como tal, no es un empleado de la misma. H and r block online   Usted, por regla general, tiene que retener y pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de los salarios que paga a las personas que son sus empleados de acuerdo al derecho común. H and r block online Sin embargo, los salarios de ciertos empleados podrían estar exentos de una o más de estas contribuciones. H and r block online Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR para leer una explicación sobre empleados de organizaciones exentas de contribución y de instituciones religiosas. H and r block online Empleados arrendados. H and r block online   En ciertos casos, una empresa que facilita trabajadores a otras personas y empresas profesionales es el patrono de esos trabajadores para efectos de las contribuciones sobre la nómina. H and r block online Por ejemplo, una empresa que ofrece servicios profesionales temporeros puede suministrar los servicios temporeros de secretarias, enfermeras y otros trabajadores afines a sus clientes contratados. H and r block online   Dicha empresa de servicios contrata a sus clientes (suscriptores) y éstos especifican qué servicios desean recibir y los honorarios o remuneraciones que van a pagar a la empresa de servicios por cada trabajador facilitado. H and r block online La empresa de servicios tiene el derecho de controlar y dirigir los servicios del trabajador prestados al cliente (suscriptor), incluyendo el derecho de despedir o destinar nuevamente al trabajador. H and r block online La empresa de servicios profesionales contrata a los trabajadores, regula el pago de sus salarios y los ampara con el seguro (compensación) por desempleo. H and r block online También les suministra otros beneficios de empleo. H and r block online Dicha empresa es entonces el patrono para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. H and r block online Contratistas independientes. H and r block online   Las personas físicas, tales como doctores, veterinarios y subastadores que ejercen u operan una profesión, negocio u oficio independiente mediante el cual ofrecen sus servicios al público, por lo general, no son empleados. H and r block online Sin embargo, la determinación sobre si tales personas son empleados o contratistas independientes depende de las circunstancias de cada caso individualmente. H and r block online La regla general establece que una persona es contratista independiente si usted, es decir, la persona para quien los servicios se llevan a cabo, tiene el derecho de controlar o dirigir únicamente el resultado del trabajo y no los métodos ni las maneras usadas para obtener el resultado. H and r block online Empleados estatutarios. H and r block online   Hay algunas definiciones especiales de empleado para propósitos de las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. H and r block online   Aunque las personas descritas a continuación no sean empleados de acuerdo con el derecho común, serán considerados empleados para los efectos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare si reúnen cada una de las Condicionesdescritas más adelante. H and r block online a. H and r block online Un chofer-agente (o comisionista) que distribuye alimentos o bebidas (excepto leche) o que recoge y entrega ropa lavada y planchada o lavada en seco para otra persona. H and r block online b. H and r block online Un vendedor-agente de seguros de vida y/o contratos de anualidades que trabaja a jornada completa y que vende principalmente para una sola empresa. H and r block online c. H and r block online Una persona que trabaja en casa conforme a las pautas recibidas de la persona para quien presta los servicios, utilizando los materiales suministrados por dicha persona, los cuales debe devolver a dicha persona o a otra persona designada por ella. H and r block online d. H and r block online Un vendedor local o ambulante (excepto un chofer-agente o un chofer-comisionista) que trabaja a tiempo completo (excepto por ventas incidentales) para una persona o negocio tomando pedidos hechos por clientes. H and r block online Los pedidos tienen que ser para mercancías para la reventa o de materiales usados en la profesión u ocupación del cliente. H and r block online Dichos clientes deberán ser detallistas, mayoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otro tipo de negocio relacionado con alimentos o alojamiento. H and r block online Condiciones. H and r block online   Reténgale al empleado estatutario las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre las remuneraciones pagadas si las tres condiciones siguientes le corresponden: De acuerdo a un contrato vigente, se entiende que casi todos los servicios serán prestados personalmente por dicho empleado. H and r block online El empleado no ha invertido sustancialmente en el equipo ni en las instalaciones usadas para prestar dichos servicios (excepto en las instalaciones de transporte). H and r block online Los servicios son de una naturaleza tal que conllevan una relación continua con la misma persona que le paga. H and r block online    Contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA). H and r block online Las personas que se encuentran en la categoría a o d, anteriormente, son también empleados para fines de la contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA), mientras satisfagan las condiciones 1 a la 3. H and r block online Individuos que no son empleados estatutarios. H and r block online   La ley clasifica a tres categorías de individuos que no son empleados estatutarios, es decir, ciertos vendedores directos, agentes de bienes raíces autorizados y ciertas personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras personas. H and r block online A los vendedores directos y los agentes de bienes raíces se les trata generalmente como personas que trabajan por cuenta propia para propósito de todas las contribuciones federales, incluyendo las contribuciones por razón del empleo, si: Gran parte de todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces autorizados se relacionan directamente con las ventas o actividades similares, en lugar de las horas que trabajan y Los servicios que prestan se hacen conforme a un contrato por escrito que estipula que no serán tratados como empleados para propósito de las contribuciones federales. H and r block online Vendedores directos. H and r block online   Los vendedores directos incluyen a las personas que se encuentran en cualesquiera de los tres grupos siguientes: Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de consumo en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. H and r block online Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de uso y consumo a todo comprador a base de compras y ventas, a base de depósito de comisiones o a otra base similar prescrita por los reglamentos para que dichos artículos sean revendidos en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. H and r block online Personas que se dedican a la ocupación o negocio de entregar o distribuir periódicos o anuncios de compras (incluyendo todo servicio relacionado directamente con tal entrega o distribución). H and r block online   El negocio de ventas directas incluye las actividades de individuos que tratan de aumentar las actividades de ventas directas por parte de sus vendedores directos y cuyos ingresos derivados del trabajo se basan en la productividad de dichos vendedores. H and r block online Tales actividades incluyen la provisión de estímulo y motivación; la comunicación y transmisión de pericia, conocimiento o experiencia; y reclutamiento. H and r block online Agentes de bienes inmuebles autorizados. H and r block online   Esta categoría incluye a los individuos que se dedican a las actividades de tasación y valoración de ventas de bienes inmuebles si ellos mismos reciben ingresos del trabajo basados en las ventas o en otras actividades afines. H and r block online Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. H and r block online   Las personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras son individuos que proveen atención personal, compañía o servicios de guardería a niños o a individuos de edad avanzada o incapacitados. H and r block online Una persona que se dedica a la ocupación o negocio de vincular a estos proveedores de compañía o cuidado con las personas que desean emplearlos no será tratada como patrono de los proveedores de compañía o cuidado si esa persona no recibe ni paga los salarios de los proveedores de compañía o cuidado y es compensada por los proveedores de compañía o cuidado o por las personas que los emplean por medio de una base de cargos. H and r block online Para propósitos de todas las contribuciones federales, se consideran empleados por cuenta propia aquellas personas a las que se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras y que no trabajan para un servicio de colocación de dichas personas. H and r block online Clasificación errónea de empleados. H and r block online   Si clasifica a un empleado como si no fuera empleado y no le retuvo a tal empleado las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, usted será responsable de pagar dichas contribuciones. H and r block online Vea en la Publicación 15 el tema titulado Treating employees as nonemployees (Trato de empleados como personas que no son empleados), en inglés, bajo el tema Who Are Employees? (¿Quiénes son empleados?), en inglés, para detalles sobre la sección 3509 del Código Federal de Rentas Internas. H and r block online Disposiciones de exención. H and r block online   Si tiene motivos razonables para no tratar a un empleado como si fuera su empleado, quizás podría recibir una exención para no pagar las contribuciones por razón del empleo para dicha persona. H and r block online Para obtener esta exención del pago de las contribuciones, deberá radicar todas las planillas federales de información de una manera uniforme con respecto a la forma en que clasifica al trabajador. H and r block online En todo período que haya comenzado después de 1977, usted (el patrono), o su predecesor, no pudo haber clasificado como empleado a ningún trabajador que ocupe o haya ocupado una posición casi igual a la del trabajador en cuestión. H and r block online Especialista en servicios técnicos. H and r block online   Esta exención no se le aplica a un especialista en servicios técnicos que usted le provee a otro negocio de acuerdo con un arreglo entre usted y el otro negocio. H and r block online Un especialista en servicios técnicos es un ingeniero, diseñador, dibujante, especialista en informática, analista de sistemas o algún otro trabajador de talento o habilidad semejante que realice trabajos similares. H and r block online   Esta regla no afectará la determinación sobre si el especialista en servicios técnicos es un empleado de acuerdo con el derecho común. H and r block online Las reglas para la ley común determinan si el especialista en servicios técnicos es tratado como empleado o como contratista independiente. H and r block online Sin embargo, si contrata directamente a un especialista en servicios técnicos para que desempeñe servicios para su negocio (el de usted) en vez de trabajar para un negocio ajeno, quizás podría tener derecho aún a la exención. H and r block online Vea el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?) en la Publicación 15-A, en inglés. H and r block online Personas que supervisan pruebas y aulas. H and r block online   El requisito de trato uniforme no se le aplica a un individuo que presta servicios después del 31 de diciembre de 2006 supervisando el aula donde se aplica una prueba de acceso (entrada) o de colocación en una institución académica de enseñanza superior (universitaria) o que sirve como monitor de dichas pruebas si el individuo: Está prestando servicios para una organización descrita en la sección 501(c) exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código Federal de Rentas Internas y No se le considera de otro modo como empleado de la organización para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. H and r block online Ayuda provista por el IRS. H and r block online   Para más información, comuníquese con nuestra oficina en Guaynabo. H and r block online Si desea que el IRS le haga la determinación acerca de la categoría de empleo de un trabajador suyo, radique el Formulario SS-8PR, Determinación del Estado de Empleo de un Trabajador para Propósitos de las Contribuciones Federales Sobre el Empleo, disponible en español. H and r block online Puede obtener un ejemplar de este formulario llamando al 1-800-829-3676 o visitando el sitio web del IRS www. H and r block online irs. H and r block online gov/espanol. H and r block online Programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (VCSP, por sus siglas en inglés). H and r block online   Los patronos quienes en la actualidad tratan a sus trabajadores (o a una clase o grupo de trabajadores) como contratistas independientes o como otros trabajadores que no son empleados y que desean reclasificar de manera voluntaria a sus trabajadores como empleados para períodos contributivos futuros quizás podrían tener derecho a participar en el programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (conocido en inglés como Voluntary Classification Settlement Program o VCSP, por sus siglas en inglés), si éstos reúnen ciertos requisitos. H and r block online Si desea solicitar, utilice el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) (Solicitud del programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores), en inglés. H and r block online Si desea más información, visite IRS. H and r block online gov e y escribba la frase “VCSP” en la casilla Search (Buscar). H and r block online La información está disponible en inglés. H and r block online Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio, lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, independientemente de si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. H and r block online Vea la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés, para más detalles. H and r block online La sociedad colectiva es considerada el patrono de todo empleado y es responsable por todas las contribuciones sobre la nómina que se adeuden sobre salarios pagados a sus empleados. H and r block online Excepción: Negocio en participación calificado. H and r block online   Si usted y su cónyuge participan de manera considerable como los únicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y radican un Formulario 1040-PR, Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Contributivo Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en conjunto para el año contributivo, pueden elegir que se les grave contribución como si fueran un negocio en participación calificado en vez de sociedad colectiva. H and r block online Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR. H and r block online Los matrimonios que eligen ser tratados como un negocio en participación calificado son tratados como empresarios por cuenta propia para propósitos contributivos. H and r block online Cualesquiera de los cónyuges que son empresarios por cuenta propia puede radicar y pagar las contribuciones sobre la nómina que se adeudan de los salarios de los empleados utilizando el EIN de la empresa por cuenta propia del cónyuge. H and r block online Para obtener más información sobre negocios en participación calificados, visite el sitio web IRS. H and r block online gov y escriba “ Qualified Joint Venture ” en el encasillado de búsqueda. H and r block online La información está disponible en inglés. H and r block online 3. H and r block online Número de identificación patronal (EIN) El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número que consta de nueve dígitos que el IRS expide a los patronos. H and r block online Los dígitos están organizados de la siguiente manera: 00-0000000. H and r block online Dicho número se usa para identificar las cuentas contributivas de los patronos, así como las de ciertos negocios y otras organizaciones y entidades que no tienen empleados. H and r block online Debe anotar el EIN en toda planilla, anexo y correspondencia relacionada con su negocio que envíe al IRS y a la SSA. H and r block online Si no tiene un EIN, puede solicitarlo a través de Internet. H and r block online Acceda a IRS. H and r block online gov y pulse sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitar un EIN en línea), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). H and r block online O, puede enviar por correo o por fax el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS. H and r block online Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento para radicar la planilla, radique una planilla en papel y escriba “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio para tal número. H and r block online Si usted adquirió el negocio de otro patrono, no utilice el número asignado a éste último. H and r block online No utilice un número de Seguro Social (SSN) en lugar de un número de identificación patronal (EIN). H and r block online Usted deberá tener solamente un EIN. H and r block online Si tiene más de uno, escriba a la oficina del IRS donde radica sus planillas a la dirección a la cual envía las planillas “sin un pago”, la cual aparece en las instrucciones para el Formulario 941-PR, Formulario 944(SP) o Formulario 943-PR. H and r block online O llame a la Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de negocios y contribuciones especiales del IRS al 1-800-829-4933. H and r block online Las personas sordas, quienes tienen limitación auditiva o impedimentos del habla (los usuarios del sistema TDD/TTY) pueden llamar al 1-800-829-4059. H and r block online Un empleado del IRS le indicará cuál EIN debe utilizar. H and r block online Para mas información, vea la Publicación 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (Número de identificación patronal: Información para entender su EIN) o la Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Cómo montar un negocio y mantener documentación), ambas en inglés. H and r block online 4. H and r block online Número de Seguro Social (SSN) El número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado consta de nueve dígitos, organizados de la manera siguiente: 000-00-0000. H and r block online Tiene que tener el nombre y SSN de cada empleado e incluirlos correctamente en el Formulario 499R-2/W-2PR que le prepare. H and r block online De no ser así, podría estar sujeto a pagar una multa, a menos que tenga una causa razonable. H and r block online Vea la Publicación 1586, Reasonable Cause Regulations & Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (Reglamentación y requisitos de causa razonable sobre nombres/números de identificación del contribuyente que faltan o están incorrectos), en inglés, para más información. H and r block online Tarjeta de Seguro Social del empleado. H and r block online   Deberá pedirle a cada empleado que le muestre su tarjeta de Seguro Social. H and r block online El empleado puede mostrarle su tarjeta de Seguro Social si la tiene disponible. H and r block online No acepte una tarjeta de Seguro Social que indique “ Not Valid for Employment ” (No válida para empleo). H and r block online Una tarjeta con esta leyenda no permite empleo. H and r block online Usted puede (pero no se le obliga) fotocopiar la tarjeta de Seguro Social de su empleado si éste se la muestra. H and r block online Si un empleado no tiene una tarjeta de Seguro Social o le hace falta una nueva, el empleado deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, disponible en español, y presentar la documentación solicitada. H and r block online El empleado tiene que completar y firmar el Formulario SS-5-SP; el patrono no lo puede radicar. H and r block online Si el empleado ha superado su límite anual y de por vida para el número de tarjetas de reemplazo permitidos, se le puede pedir que proporcione una carta para acompañar el Formulario SS-5-SP. H and r block online Si el empleado ha solicitado un SSN pero aún no lo tiene al momento de prepararle su Formulario 499R-2/W-2PR, escriba “Solicitado” en la planilla. H and r block online Cuando el empleado reciba su SSN, radique la Copia A del Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, para incluir el SSN del empleado. H and r block online Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. H and r block online   Escriba el nombre y número de Seguro Social de cada empleado, tal como aparece en su tarjeta de Seguro Social. H and r block online Si el nombre no es el correcto tal como se muestra en la tarjeta (por ejemplo, debido a un matrimonio o divorcio), el empleado deberá solicitar una tarjeta corregida a la SSA. H and r block online Siga usando el nombre antiguo hasta que el empleado le muestre la tarjeta de Seguro Social nueva con su nombre corregido. H and r block online   Si la SSA expide una tarjeta de reemplazo al empleado después de que haya cambiado de nombre o una tarjeta nueva con un número de Seguro Social debido a un cambio de condición laboral de un extranjero, radique un Formulario 499R-2c/W-2cPR para corregir el nombre y número de Seguro Social indicado en el Formulario 499R-2/W-2PR que más recientemente haya radicado. H and r block online No es necesario corregir otros años si el nombre y número de Seguro Social antiguos fueron usados para los años anteriores a su más reciente Formulario 499R-2/W-2PR. H and r block online Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. H and r block online   Para obtener un ejemplar del Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social en español, llame al 1-800-772-1213. H and r block online Esta persona le pedirá su código postal (ZIP code) y con esta información le informará dónde podrá obtener el Formulario SS-5-SP en una localidad cercana. H and r block online   También, podrá acceder al sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) www. H and r block online segurosocial. H and r block online gov para descargar el Formulario SS-5-SP. H and r block online Verificación de los números de Seguro Social. H and r block online   Los patronos y los agentes de reportación autorizados pueden utilizar el Servicio de Verificación de Números de Seguro Social (conocido en inglés como, Social Security Number Verification Service o SSNVS, por sus siglas en inglés) para verificar inmediatamente hasta 10 nombres y números de Seguro Social (por cada pantalla) en una sesión. H and r block online O, puede cargar un archivo electrónico de hasta 250,000 nombres y números de Seguro Social y, por lo general, recibirá los resultados el próximo día laborable. H and r block online Si desea más información, visite www. H and r block online socialsecurity. H and r block online gov/employer/ssnv. H and r block online htm. H and r block online La información está disponible en inglés. H and r block online Inscripción para el servicio SSNVS. H and r block online   Para obtener acceso al servicio SSNVS, primero tiene que inscribirse en línea y recibir autorización de parte de su patrono. H and r block online Para inscribirse, visite el sitio web de la SSA, www. H and r block online ssa. H and r block online gov/employer, en inglés, y pulse sobre el enlace “ Business Services Online ” (Servicios en línea para negocios), en inglés. H and r block online Siga las instrucciones de inscripción y obtenga un “ User ID ” (Número de identificación de usuario) y una contraseña. H and r block online Necesita proveer la siguiente información sobre usted y su compañía: Nombre, Número de Seguro Social, Fecha de nacimiento, Tipo de negocio, Número de identificación patronal (EIN), Nombre, dirección y número de teléfono de la compañía y Dirección de correo electrónico (email). H and r block online   Cuando haya completado el proceso de inscripción en línea, la SSA le enviará por correo a su patrono un código de activación que sólo puede ser utilizado una sola vez. H and r block online Tiene que ingresar el código de activación en línea para utilizar el SSNVS. H and r block online Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. H and r block online   No acepte un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) en lugar de un SSN para identificar a un empleado, ni para otros propósitos del trabajo. H and r block online El ITIN es sólo para extranjeros residentes y no residentes que no pueden obtener un SSN por su estatus migratorio y que necesitan identificarse para otros propósitos de la contribución. H and r block online Se puede identificar un ITIN porque éste consta de nueve dígitos, comienza con el número “9” y tiene un “7” o un “8” como cuarto dígito, y tiene el mismo formato que el SSN: por ejemplo, 9NN-7N-NNNN. H and r block online Un individuo que tiene un ITIN y luego cambia su estatus migratorio en los EE. H and r block online UU. H and r block online tiene que obtener un SSN. H and r block online Si la persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos (y por consiguiente, en Puerto Rico), indíquele a la persona que solicite un SSN. H and r block online No utlice un ITIN en lugar de un SSN en el Formulario 499R-2/W-2PR. H and r block online 5. H and r block online Salarios y otra compensación Por regla general, todos los salarios están sujetos a las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y a la contribución al fondo federal para el desempleo (contribución FUTA). H and r block online Sin embargo, los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social y a la contribución FUTA están limitados a un máximo anual (base salarial) que usted paga a cada empleado anualmente. H and r block online Para el año 2014, la base salarial es $117,000. H and r block online Una vez que haya pagado $117,000 a cierto empleado durante 2014, incluyendo propinas, no siga reteniéndole la contribución al Seguro Social sobre toda cantidad que le pague al empleado durante el resto del año. H and r block online La base salarial para la contribución FUTA es de $7,000 para 2014. H and r block online Toda remuneración, incluyendo propinas pagadas por servicios prestados, está sujeta a la contribución al Medicare. H and r block online Los pagos pueden ser en efectivo o en otra forma, tal como el uso de un automóvil para uso personal. H and r block online El término salarios incluye jornales, sueldos, vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios marginales. H and r block online No importa cómo se calculen o se hagan los pagos. H and r block online Vea la tabla en el apartado 15 para excepciones a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA. H and r block online Vea los apartados 6 y 7 para una explicación de cómo se aplican las reglas a propinas y a los trabajadores agrícolas. H and r block online Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare corresponden a la mayoría de los pagos de la compensación por enfermedad, incluyendo los pagos que hacen terceros pagadores, tales como compañías de seguros. H and r block online Ciertas reglas especiales corresponden a la información de pagos de compensación por enfermedad hechos por terceros. H and r block online Vea la explicación más adelante en este apartado, así como en la Publicación 15-A, en inglés. H and r block online Determine el valor de remuneración en forma de especie (tales como mercancías, alojamiento y alimentos) basándose en su valor normal en el mercado. H and r block online No obstante, vea Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados , más adelante. H and r block online Aparte de algunos trabajadores agrícolas y empleados domésticos, este tipo de remuneración puede estar sujeta a las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. H and r block online Las remuneraciones retroactivas, incluyendo aumentos retroactivos (pero no las cantidades pagadas por daños y perjuicios), se tributan como remuneraciones ordinarias para el año en que se pagan. H and r block online Para más información sobre la declaración de las remuneraciones retroactivas a la SSA, vea la Publicación 957, Reporting Back Pay and Special Wage Payments to the Social Security Administration (Cómo declarar salarios retroactivos y pagos especiales de salarios a la Administración del Seguro Social), en inglés. H and r block online Gastos de viaje y de representación. H and r block online   Los pagos que usted haga a su empleado por gastos de viaje, así como por otros gastos necesarios relacionados con su negocio, se incluyen generalmente en los salarios sujetos a contribución si: a. H and r block online   el empleado que recibe el pago no se le exige, o cuando se le exige, no presenta evidencia que justifique los gastos mediante la presentación de recibos u otros comprobantes o b. H and r block online   usted le entrega al empleado una cantidad de dinero por adelantado para gastos relacionados con el negocio suyo y al empleado no se le exige que devuelva, o si se le exige que lo haga, no devuelve oportunamente toda cantidad sobrante que no pudo justificar por qué se quedó con ella. H and r block online Reglas especiales para empleados agrícolas y domésticos. H and r block online   Los salarios pagados a empleados agrícolas y domésticos están sujetos a ciertas reglas especiales para la aplicación de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y para el desempleo federal (FUTA). H and r block online Vea los apartados 7 , 8 y 10 . H and r block online Compensación por enfermedad El IRS espera cambiar la información de resumen de compensación por enfermedad pagada por un tercero y los requisitos de presentación de los salarios pagados en 2014. H and r block online La información acerca de este cambio se incluirá en la revisión de la Pub. H and r block online 15-A, que se espera publicar en IRS. H and r block online gov en diciembre de 2014. H and r block online Por regla general, la compensación por enfermedad es toda cantidad pagada conforme a un plan efectuado por la ausencia temporera del empleo de parte de un empleado, debida a lesión, enfermedad o incapacidad. H and r block online El patrono o un tercero, tal como una compañía de seguros, puede efectuar los pagos. H and r block online Los beneficios pagados pueden ser de duración corta o larga. H and r block online Se muestra en el comprobante de retención frecuentemente como un porcentaje del salario normal del empleado. H and r block online La compensación por enfermedad está sujeta, por lo general, al pago de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y FUTA. H and r block online La compensación por enfermedad está exenta de estas contribuciones después de 6 meses contados a partir del mes natural que el empleado trabajó por última vez para el patrono. H and r block online En la Publicación 15-A se explican las reglas contributivas de empleo que se aplican al pago por enfermedad, beneficios por incapacidad y otros pagos similares a los empleados. H and r block online La compensación por enfermedad pagada a un empleado por un tercero, por ejemplo, un agente fiduciario, se deberá tratar de manera especial al finalizar el año debido a que el IRS concilia los Formularios 941-PR trimestrales (o el Formulario 944(SP)) de un patrono con los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR que se radican al terminar el año. H and r block online La información que sigue a continuación le proporciona las reglas generales acerca de cómo declarar la compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador. H and r block online Terceros pagadores. H and r block online   Si retiene las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare de personas por las cuales no radica el Formulario 499R-2/W-2PR, deberá radicar, por separado, un Formulario W-3PR junto con un solo Formulario 499R-2/W-2PR sustituto que indique lo siguiente: escriba en el encasillado 1 del Formulario 499R-2/W-2PR “Third party sick-pay recap” (Recapitulación de compensación por enfermedad del tercero pagador), en vez del nombre del empleado, o escríbalo en el encasillado b del Formulario W-3PR, en vez del número total de Formularios 499R-2/W-2PR que envíe. H and r block online En el encasillado 17, anote el total de la compensación por enfermedad pagada al empleado sujeta a la contribución al Seguro Social del mismo. H and r block online En el encasillado 18, anote la cantidad de la contribución al Seguro Social retenida al empleado. H and r block online En el encasillado 19, anote la cantidad de la compensación por enfermedad sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado. H and r block online En el encasillado 20, anote la cantidad total retenida para la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde). H and r block online En el Formulario W-3PR que prepare por separado, llene solamente los encasillados a, b (vea la información anterior), c, d, e, 7 y del 10 al 13. H and r block online Patronos. H and r block online   Si tiene empleados que han recibido pagos de compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, deberá declarar en el Formulario 499R-2/W-2PR del empleado: en el encasillado 7, la cantidad total de la compensación por enfermedad que el empleado debe incluir en su ingreso; en el encasillado 13, toda contribución sobre ingresos retenida de la compensación por enfermedad pagada por el tercero pagador; en el encasillado 17, la porción de la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado; en el encasillado 18, la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado que haya sido retenida por el tercero pagador; en el encasillado 19, la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde) y en el encasillado 20, la contribución Medicare correspondiente al empleado retenida por el tercero pagador. H and r block online   Si no incluye alguna parte del pago de compensación por enfermedad en el ingreso del empleado debido a que éste pagó una porción de las primas, deberá informarle al empleado la parte no incluida. H and r block online   El patrono tiene la opción de incluir la compensación por enfermedad pagada por terceros junto con los salarios declarados en el Formulario 499R-2/W-2PR o de declarar la compensación por separado en un segundo Formulario 499R-2/W-2PR en el que indicará que la cantidad fue compensación por enfermedad pagada por un tercero. H and r block online En ambas opciones, la Copia A de los Formularios 499R-2/W-2PR deberá ser radicada ante la SSA. H and r block online Nota:   Si el tercero pagador no le notifica a tiempo al patrono acerca de los pagos de compensación por enfermedad, el tercero pagador, no el patrono, será responsable de radicar los Formularios 499R-2/W-2PR correspondientes a cada uno de los empleados que recibieron los pagos, así como el Formulario W-3PR. H and r block online Para obtener mayor información sobre este tema, vea Sick Pay Reporting (Informe de pagos por enfermedad), en el apartado 6 de la Publicación 15-A, en inglés. H and r block online Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Por lo general, los beneficios marginales tienen que incluirse en el ingreso bruto del empleado que los recibe y, además, los mismos están sujetos al pago de contribuciones relacionadas con el empleo. H and r block online Los beneficios marginales incluyen los siguientes beneficios proporcionados por el patrono al empleado: el uso de un automóvil, viajes en aviones, viajes gratis (o con descuento) en líneas aéreas comerciales, vacaciones, descuentos en mercancías o servicios, membresías en clubes campestres u otro tipo de clubes, así como boletos de entrada a eventos deportivos u otra clase de entretenimiento. H and r block online Por lo general, la cantidad que se incluye en el ingreso bruto del empleado es el exceso del valor justo de mercado del beneficio proporcionado por el patrono sobre la suma pagada por el empleado y toda cantidad excluida por ley. H and r block online Ciertos beneficios marginales están específicamente excluidos por ley. H and r block online Para más información sobre los beneficios marginales, vea la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía contributiva para patronos sobre los beneficios marginales), en inglés. H and r block online Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. H and r block online   Puede optar por tratar ciertos beneficios marginales que no sean dinero en efectivo (incluyendo el uso personal de un automóvil proporcionado por usted) como pagados durante el período regular de nómina, trimestralmente, semestralmente, o de alguna otra manera que usted elija, pero tienen que ser tratados como pagados por lo menos anualmente. H and r block online No tiene que escoger formalmente las fechas de pago, ni notificarlas al IRS. H and r block online No está obligado a hacer uso de la misma base para todos los empleados y puede cambiarla tan a menudo como lo desee, siempre que todos los beneficios marginales proporcionados a los empleados en un año natural sean tratados como pagados a más tardar el 31 de diciembre de dicho año natural. H and r block online Sin embargo, vea Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre , más adelante. H and r block online   Se puede tratar el valor de un solo beneficio marginal tributable que no es en efectivo como pagado en una o más fechas distintas en el mismo año natural, aun en el caso en que el empleado reciba todo el beneficio de una vez. H and r block online Sin embargo, una vez seleccionadas las fechas de pago, se tienen que declarar las contribuciones en su planilla de contribución para el mismo período contributivo durante el cual usted los consideró pagados. H and r block online Esta elección no se aplica a un beneficio marginal en el que se transfieren bienes muebles o propiedad personal de inversión. H and r block online Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. H and r block online   Deberá añadir el valor de los beneficios marginales a los salarios regulares del período de nómina y después procederá a calcular la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare sobre la cantidad total. H and r block online   Si la cantidad de contribución al Seguro Social y de contribución al seguro Medicare que retiene al empleado durante un año natural es menor que la cantidad requerida, pero usted declara la cantidad correcta, puede cobrarle al empleado la cantidad de contribución que no le retuvo. H and r block online Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. H and r block online   Cuando hayan sido escogidas las fechas de pago de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución, tiene que depositar las contribuciones en el mismo período de depósito en el cual trató a los beneficios marginales como pagados a los empleados. H and r block online Puede hacer un estimado razonable del valor de los beneficios marginales. H and r block online Por regla general, el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados durante un año natural tiene que ser determinado a más tardar el 31 de enero del año siguiente. H and r block online   Puede reclamar un reintegro de los pagos de contribución hechos en exceso o puede optar por que el exceso se le acredite a la próxima planilla de contribución sobre la nómina que radique. H and r block online Si depositó menos de la cantidad requerida, vea Multas relacionadas con los depósitos , en el apartado 11. H and r block online Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. H and r block online   Si le proporciona a sus empleados un vehículo, puede determinar el valor verdadero de este beneficio marginal para el año natural entero tomando en consideración el uso comercial del vehículo, o puede considerar el uso total durante el año como personal e incluir el 100% del valor del uso del vehículo en los sueldos y salarios pagados al empleado. H and r block online Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. H and r block online   Puede optar por considerar el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados a sus empleados durante noviembre y diciembre como pagados en el año siguiente. H and r block online Sin embargo, esto se aplica únicamente a los beneficios que realmente se provean durante noviembre y diciembre, no a los que se consideran pagados durante esos meses. H and r block online   Si opta por usar la regla especial, tiene que notificárselo a los empleados afectados por la misma. H and r block online Debe entregarle la notificación directamente al empleado entre la última fecha de pago de salarios correspondiente al año natural y (o cerca de) la fecha en que se le entregue al empleado el Formulario 499R-2/W-2PR. H and r block online Si hace uso de esta regla especial, el empleado también tiene que hacerlo para todo propósito y para el mismo período de tiempo que usted la usa. H and r block online No puede usar esta regla especial cuando el beneficio es una transferencia de bienes inmuebles o propiedad (tanto tangible como intangible) que se tiene principalmente para propósitos de inversión a su empleado. H and r block online 6. H and r block online Propinas Las propinas que sus empleados reciben de los clientes están, generalmente, sujetas a la retención de la contribución al Seguro Social y de la contribución al seguro Medicare. H and r block online Sus empleados tendrán que declararle la cantidad de propinas que recibieron, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas. H and r block online El informe deberá incluir también las propinas que usted pagó a los empleados de los cargos a clientes, propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes, y propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. H and r block online El informe deberá incluir las propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes así como las que recibieron indirectamente. H and r block online Dicho informe no deberá contener las propinas que el empleado haya pagado a otros empleados. H and r block online No se requiere ningún informe si el total de las propinas recibidas en un mes es menos de $20. H and r block online Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, u otro documento similar, para declararle las propinas que reciben durante el mes. H and r block online Pueden usar también el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del Empleado, en donde ellos pueden mantener un registro de las propinas recibidas. H and r block online Ambos formularios están incluidos en la Publicación 1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al Patrono, la cual puede obtener en el sitio web del IRS, en IRS. H and r block online gov. H and r block online El informe tiene que ser firmado por el empleado y tiene que incluir: El nombre, dirección y SSN del empleado, El nombre y la dirección del patrono, El mes o período declarado y El total de las propinas recibidas durante el mes o período. H and r block online Recaudación de las contribuciones sobre las propinas. H and r block online   Usted tiene que retener la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare correspondientes al total de propinas declaradas por los empleados. H and r block online También puede retener de los salarios o de otros fondos que el empleado ponga a su disposición, la cantidad de contribuciones correspondientes a las propinas. H and r block online No retenga más contribución al Seguro Social de los salarios y propinas de los empleados cuando el total de los mismos ascienda a $117,000 para 2014. H and r block online Reténgale al empleado la contribución Medicare sobre todos los salarios y propinas de éste durante todo el año. H and r block online Usted es responsable de la contribución patronal al Seguro Social hasta que el total de salario pagado a cada empleado, incluyendo propinas, llegue al máximo establecido ($117,000) para el año. H and r block online Usted mismo es responsable de pagar la contribución al Medicare correspondiente al patrono durante todo el año sobre los salarios y propinas. H and r block online Radique el Formulario 941-PR (o el Formulario 944(SP)) para declarar la retención de contribución sobre propinas. H and r block online Las reglas que corresponden a la retención de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Medicare sobre las propinas también corresponden a la retención adicional de la contribución al Medicare una vez que los salarios y las propinas excedan de $200,000 en el año natural. H and r block online Regla de disposición. H and r block online   Si no tiene suficientes fondos para retener la contribución al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas de un empleado para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibe el informe de propinas del empleado, usted dejará de ser responsable de la retención de la contribución al Seguro Social y al Medicare del empleado relacionada con las propinas. H and r block online Informe de propinas. H and r block online   Declare propinas y la cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare que retuvo o no pudo retenerle al empleado en las casillas 22 y 23 del Formulario 499R-2/W-2PR, en las líneas 5b, 5c y 5d del Formulario 941-PR y en las líneas 4b, 4c y 4d del Formulario 944(SP). H and r block online Informe un ajuste en la línea 9 del Formulario 941-PR o en la línea 6 del Formulario 944(SP) para las contribuciones no retenidas del Seguro Social o Medicare. H and r block online No incluya en el formulario 499R2/W-2PR la Contribucion Adicional al Medicare que no pudo retenerle al empleado. H and r block online La tabla que aparece en el apartado 15 muestra el trato de las propinas para propósitos de la contribución FUTA. H and r block online   El Revenue Ruling 2012-18 (Reglamento de Rentas Internas 2012-18) provee pautas a patronos sobre las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se imponen sobre las propinas, incluyendo información sobre cómo se informa la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare conforme la sección 3121(q), la diferencia entre las propinas y los cargos administrativos y el crédito conforme a la sección 45B. H and r block online El Reglamento de Rentas Internas 2012-18, que se encuentra en la página 1032 del Boletín de Rentas Internas 2012-26, está disponible en inglés en www. H and r block online irs. H and r block online gov/irb/2012-26_IRB/ar07. H and r block online html. H and r block online Se le permite establecer un sistema de declaración electrónica de propinas para sus empleados. H and r block online Vea la sección 31. H and r block online 6053-1(d) de los Reglamentos, en inglés, para más detalles. H and r block online 7. H and r block online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola Las condiciones que se describen a continuación se aplican solamente en el caso del trabajo agrícola. H and r block online Por lo general, usted es un patrono agrícola si sus empleados: Crían o cosechan productos agrícolas u hortícolas en una finca (incluyendo la cría y alimentación de animales); Realizan labores relacionadas con la operación, administración, preservación, mejora y mantenimiento de su finca y de su equipo y herramientas; Prestación de servicios relativos al salvamento de la madera, la limpieza de la tierra, de maleza y otros residuos dejados luego del paso de un huracán (también conocido como el trabajo de huracanes); Manipulan, procesan o empacan productos agrícolas u hortícolas si usted cultivó más de la mitad de estos productos (para un grupo de hasta 20 operadores no incorporados, tuvo que haber cultivado estos productos en su totalidad); o Hacen trabajo para usted relacionado con el desmote de algodón, la producción o procesamiento de aguarrás, productos resinosos o la operación y mantenimiento de instalaciones para la irrigación. H and r block online Con este fin, el término “granja” incluye ganado, productos lácteos, aves, frutas, animales para peletería, y las huertas, así como las plantaciones, los ranchos, viveros, pasturas, invernaderos y otras estructuras similares utilizadas principalmente para la cría de productos agrícolas u hortícolas y los huertos. H and r block online Trabajo agrícola no incluye actividades de reventa que no impliquen una actividad cuantiosa de la producción de productos agrícolas u hortícolas, tales como una tienda al detal o un invernadero utilizados principalmente para la exhibición o el almacenaje. H and r block online Un copartícipe (aparcero) que trabaja para usted no es su empleado. H and r block online Sin embargo, el copartícipe podría estar sujeto a la contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia. H and r block online Por lo general, la aparcería es un arreglo por el cual ciertos productos o artículos de comercio se comparten entre el copartícipe y el propietario (o el inquilino o arrendatario) del terreno. H and r block online Para más detalles, vea la sección 31. H and r block online 3121(b)(16)-1 de los Reglamentos. H and r block online El requisito de los $150 o $2,500. H and r block online   Todas las remuneraciones en efectivo que usted le paga a un empleado por trabajo agrícola durante el año están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare si uno de los dos requisitos siguientes le corresponde: Pagó salarios en efectivo de $150 o más a un empleado durante el año (incluya todos los salarios en efectivo pagados a base de tiempo, a destajo o cualquier otra base). H and r block online El requisito de los $150 o más al año se aplica por separado a cada empleado agrícola que trabaje para usted. H and r block online Si contrata a una familia de trabajadores, se considera a cada miembro de la familia por separado. H and r block online No cuente los salarios recibidos por el empleado mientras éste prestaba servicios a otros patronos. H and r block online Pagó salarios (tanto en efectivo como en especie) de $2,500 o más durante el año a todos sus empleados por concepto de trabajo agrícola. H and r block online Excepciones. H and r block online   El requisito de los $150 y el de los $2,500 no rigen sobre las remuneraciones que le paga a un trabajador agrícola que recibe menos de $150 en concepto de salarios anuales en efectivo y las remuneraciones no están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, aun cuando pague $2,500 o más en ese año a todos sus trabajadores agrícolas si el trabajador agrícola: Trabaja en agricultura en labores manuales relacionadas con la cosecha, Recibe paga basada en una tarifa establecida de acuerdo a tareas realizadas en un trabajo a destajo que suele ser pagado de esa manera en la región donde el trabajador está empleado, Viaja todos los días desde su hogar al sitio de trabajo y Estuvo empleado en agricultura durante un período menor de 13 semanas durante el año natural anterior. H and r block online Las cantidades que le paga a sus trabajadores temporeros, sin embargo, se toman en cuenta para los efectos del requisito de los $2,500 para determinar si las remuneraciones que le paga a los demás trabajadores agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare. H and r block online 8. H and r block online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Usted tiene un empleado doméstico si contrató a alguien para que lleve a cabo trabajo doméstico y ese trabajador es su empleado. H and r block online El trabajador es su empleado si usted puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace dicho trabajo. H and r block online Si el trabajor es su empleado, no importa si éste trabaja a tiempo completo o a tiempo parcial o si lo contrató mediante una agencia o una lista provista por la agencia o asociación. H and r block online Además, tampoco importa si le paga al trabajador por hora, por día, por semana o a destajo. H and r block online Trabajo doméstico. H and r block online   El trabajo doméstico es trabajo que se lleva a cabo en su hogar o en los alrededores de éste. H and r block online Algunos ejemplos de trabajadores que llevan a cabo trabajo doméstico son: Niñeras, Guardianes (celadores), Personal de limpieza, Choferes, Profesionales de la salud (auxiliares), Amas de llaves, Criadas, Nodrizas (institutrices), Enfermeras privadas y Jardineros. H and r block online Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. H and r block online   La contribución para el Seguro Social permanece en 6. H and r block online 2% tanto para el empleado como para el patrono. H and r block online La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. H and r block online   Para el año 2014, la tasa de la contribución al Medicare permanece en 1. H and r block online 45% tanto para el empleado como para el patrono. H and r block online Esta tasa no ha cambiado de la tasa para el año 2013. H and r block online No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. H and r block online Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. H and r block online Retención de la Contribución Adicional al Medicare. H and r block online   Además de la retención de la contribución al Medicare de 1. H and r block online 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. H and r block online 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. H and r block online Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. H and r block online Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. H and r block online La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. H and r block online No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. H and r block online Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000. H and r block online   Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. H and r block online Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. H and r block online gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). H and r block online La información está disponible en inglés. H and r block online Requisito de $1,900. H and r block online   Para 2014, se impondrán contribuciones sobre los salarios pagados en efectivo (independientemente de cuándo se hayan devengado los salarios) a un empleado doméstico durante el año natural como remuneración por servicios prestados si, durante ese año, le paga al empleado salarios en efectivo de $1,900 o más. H and r block online Este requisito de los $1,900 en el año se aplica a cada empleado doméstico por separado. H and r block online Pagos que no se consideran salarios. H and r block online   No considere como salarios los pagos que efectúa como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare a cualquiera de las personas indicadas a continuación, aunque dichos salarios totalicen $1,900 o más durante el año. H and r block online Su cónyuge. H and r block online Su hijo menor de 21 años de edad. H and r block online Su padre o su madre. H and r block online Excepción: Considere estos pagos como salarios si ambas condiciones descritas a continuación le corresponden: Su padre o madre cuida a su hijo que: Es menor de 18 años de edad o Tiene una condición física o mental que requiere que lo cuide un adulto durante por lo menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. H and r block online Su estado civil es uno de los siguientes: Usted está divorciado y no se ha vuelto a casar, Usted es viudo o Usted está viviendo con un cónyuge cuya condición física o mental le prohíbe a él o a ella de cuidar de su hijo por al menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. H and r block online Un empleado que sea menor de 18 años en cualquier momento durante el año. H and r block online Excepción: Considere estos pagos como salarios si los servicios domésticos prestados es la ocupación principal del empleado. H and r block online Si el empleado es un estudiante, entonces los servicios domésticos prestados no se consideran como una ocupación principal. H and r block online El cálculo de la contribución se hace solamente sobre los salarios pagados en efectivo a trabajadores domésticos que satisfacen el requisito de los $1,900 al año. H and r block online Si le paga al empleado menos de $1,900 en salarios en efectivo en el año 2014, ninguno de los salarios que paga se consideran como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. H and r block online Sin embargo, todo pago que no sea en efectivo que usted efectúe no se considera como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. H and r block online Un pago por medio de cheque, giro, etc. H and r block online , está sujeto a la contribución de la misma manera que un pago en efectivo. H and r block online El valor de artículos (que no sean en efectivo), tales como comidas, hospedaje, ropas y otros artículos suministrados a un trabajador doméstico no está sujeto a la contribución al Seguro Social ni a la contribución al seguro Medicare. H and r block online Sin embargo, el dinero en efectivo que usted le provea a su empleado en lugar de estos artículos que no son en efectivo sí se incluyen en los salarios en efectivo. H and r block online Transportación (beneficios de transporte). H and r block online   Para 2014, por lo general, usted puede proveerle a su empleado beneficios de transporte, tales como $130 por mes por transporte combinado en vehículos de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo y pases o boletos de tránsito; $250 por mes por estacionamiento calificado; y en un año calendario, puede darle a su empleado $20 para el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta multiplicado por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año sin tener que incluir estos beneficios en los salarios en efectivo. H and r block online Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que sean mayores de las cantidades especificadas al mes se incluye en los salarios. H and r block online Vea Transportation (Commuting) Benefits (Beneficios para transportación (desplazamiento de ida y vuelta al trabajo)), en la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, (Guía contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en inglés, para más información. H and r block online   Puede declarar los salarios que pagó a sus empleados domésticos de cualquiera de las siguientes maneras: En el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos. H and r block online Este formulario se radica junto con el Formulario 1040-PR. H and r block online Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, puede entonces radicar el Anexo H-PR por sí solo o Si tiene negocio y radica el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR), puede incluir las contribuciones sobre el trabajo de empleados domésticos junto con los salarios de los demás empleados en dichos formularios. H and r block online   Si usted es dueño de un negocio como propietario único o si su hogar está en una finca que opera con fines de ganancia, puede escoger una de dos maneras para pagar sus contribuciones sobre empleados domésticos para el año 2014: Puede pagar las contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare al radicar el Anexo H-PR junto con el Formulario 1040-PR. H and r block online Si radica el Anexo H-PR, no incluya dichas contribuciones (las del empleo doméstico) al determinar los requisitos de depósito ni al hacer depósitos de contribución, como se explica en el Formulario 1040-ES (PR), Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Domésticos — Puerto Rico. H and r block online Si paga sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus planillas de contribución sobre la nómina, entonces tiene que informar sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con las otras contribuciones sobre la nómina en el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR, si es patrono de empleados agrícolas) y el Formulario 940-PR. H and r block online Vea el apartado 11 para más información sobre las reglas de depósito. H and r block online Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). H and r block online   La Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) cubre a los empleados domésticos que prestan servicios en una residencia privada, en un club universitario o en una fraternidad o hermandad femenina (sorority). H and r block online Están sujetos a la contribución para el desempleo todos los patronos que pagaron $1,000 o más por dichos servicios en algún trimestre del año actual o el año anterior. H and r block online Si usted pagó $1,000 o más por servicios domésticos en algún trimestre de 2013 ó 2014, los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que le paga a cada empleado doméstico en el 2014 son salarios sujetos a la contribución FUTA. H and r block online Una vez pague $7,000 en salarios a un empleado durante el año 2014, no continúe calculando la contribución FUTA sobre cualquier salario que le paga al empleado durante el resto del año. H and r block online   Si usa el Anexo H-PR para declarar la contribución FUTA sobre el ingreso de sus empleados domésticos, no tiene que radicar el Formulario 940-PR por separado para declarar la contribución FUTA. H and r block online Puede calcular la contribuci
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H and r block online Publication 554 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionVolunteer Income Tax Assistance and Tax Counseling for the Elderly. H and r block online Ordering forms and publications. H and r block online Tax questions. H and r block online What's New Alternative minimum tax exemption increased. H and r block online  The AMT exemption amount has increased to $51,900 ($80,800 if married filing jointly or qualifying widow(er); $40,400 if married filing separately). H and r block online Earned income credit. H and r block online  The maximum amount of income you can earn and still get the credit has increased. H and r block online You may be able to take the credit if you earn less than: $14,340 ($19,680 if married filing jointly), do not have a qualifying child, and are at least 25 years old and under 65, $37,870 ($43,210 if married filing jointly), and you have one qualifying child, $43,038 ($48,378 if married filing jointly), and you have two qualifying children, or $46,227 ($51,567 if married filing jointly), and you have three or more qualifying children. H and r block online For more information, see Earned Income Credit , later. H and r block online Exemption phaseout. H and r block online  You lose at least part of the benefit of your exemptions if your adjusted gross income is above a certain amount. H and r block online For 2013, the phaseout begins at $150,000 for married individuals filing separate returns; $250,000 for single individuals; $275,000 for heads of household; and $300,000 for married individuals filing joint returns or qualifying widow(er)s. H and r block online For more information, see Phaseout of Exemptions in Publication 501. H and r block online Limit on itemized deductions. H and r block online   Beginning January 1, 2013, itemized deductions for taxpayers with adjusted gross incomes above $150,000 may be reduced. H and r block online See Overall limitation , later. H and r block online Medical and dental expenses. H and r block online   Beginning January 1, 2013, taxpayers 65 and older can deduct only the part of their medical and dental expenses that exceed 7. H and r block online 5% of their adjusted gross income (10% for taxpayers under 65). H and r block online Same-sex marriages. H and r block online  If you have a same-sex spouse whom you legally married in a state (or foreign country) that recognizes same-sex marriage, you and your spouse generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status on your 2013 return, even if you and your spouse now live in a state (or foreign country) that does not recognize same-sex marriage. H and r block online For more information, see Publication 501. H and r block online Reminders Future developments. H and r block online  For the latest information about developments related to Publication 554, such as legislation enacted after it was published, go to www. H and r block online irs. H and r block online gov/pub554. H and r block online Tax return preparers. H and r block online  Choose your preparer carefully. H and r block online If you pay someone to prepare your return, the preparer is required, under the law, to sign the return and fill in the other blanks in the Paid Preparer's area of your return. H and r block online Remember, however, that you are still responsible for the accuracy of every item entered on your return. H and r block online If there is any underpayment, you are responsible for paying it, plus any interest and penalty that may be due. H and r block online Sale of home by surviving spouse. H and r block online  If you are an unmarried widow or widower, you may qualify to exclude up to $500,000 of any gain from the sale or exchange of your main home. H and r block online For more information, see Sale of Home , later. H and r block online Third party designee. H and r block online  You can check the “Yes” box in the Third Party Designee area of your return to authorize the IRS to discuss your return with your preparer, a friend, family member, or any other person you choose. H and r block online This allows the IRS to call the person you identified as your designee to answer any questions that may arise during the processing of your return. H and r block online It also allows your designee to perform certain actions. H and r block online See your income tax return instructions for details. H and r block online Employment tax withholding. H and r block online  Your wages are subject to withholding for income tax, social security tax, and Medicare tax even if you are receiving social security benefits. H and r block online Photographs of missing children. H and r block online  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H and r block online Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H and r block online You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H and r block online Introduction The purpose of this publication is to provide a general overview of selected topics that are of interest to older taxpayers. H and r block online The publication will help you determine if you need to file a return and, if so, what items to report on your return. H and r block online Each topic is discussed only briefly, so you will find references to other free IRS publications that provide more detail on these topics if you need it. H and r block online Table I has a list of questions you may have about filing your federal tax return. H and r block online To the right of each question is the location of the answer in this publication. H and r block online Also, at the back of this publication there is an index to help you search for the topic you need. H and r block online While most federal income tax laws apply equally to all taxpayers, regardless of age, there are some provisions that give special treatment to older taxpayers. H and r block online The following are some examples. H and r block online Higher gross income threshold for filing. H and r block online You must be age 65 or older at the end of the year to get this benefit. H and r block online You are considered age 65 on the day before your 65th birthday. H and r block online Therefore, you are considered age 65 at the end of the year if your 65th birthday is on or before January 1 of the following year. H and r block online Higher standard deduction. H and r block online If you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction if you are age 65 or older at the end of the year. H and r block online You are considered age 65 at the end of the year if your 65th birthday is on or before January 1 of the following year. H and r block online Credit for the elderly or the disabled. H and r block online If you qualify, you may benefit from the credit for the elderly or the disabled. H and r block online To determine if you qualify and how to figure this credit, see Credit for the Elderly or the Disabled , later. H and r block online Return preparation assistance. H and r block online   The IRS wants to make it easier for you to file your federal tax return. H and r block online You may find it helpful to visit a Volunteer Income Tax Assistance (VITA), Tax Counseling for the Elderly (TCE), or American Association of Retired Persons (AARP) Tax-Aide site near you. H and r block online Volunteer Income Tax Assistance and Tax Counseling for the Elderly. H and r block online   These programs provide free help for low-income taxpayers and taxpayers age 60 or older to fill in and file their returns. H and r block online For the VITA/TCE site nearest you, contact your local IRS office. H and r block online For more information, see Free help with your tax return under How To Get Tax Help. H and r block online   For the location of an AARP Tax-Aide site in your community, call 1-888-227-7669. H and r block online When asked, be ready to press in or speak your 5-digit ZIP code. H and r block online Or, you can visit their website on the Internet at www. H and r block online aarp. H and r block online org/money/taxaide. H and r block online Comments and suggestions. H and r block online   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H and r block online   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. H and r block online NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H and r block online Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H and r block online   You can send your comments from www. H and r block online irs. H and r block online gov/formspubs/. H and r block online Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. H and r block online ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H and r block online Ordering forms and publications. H and r block online   Visit www. H and r block online irs. H and r block online gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 business days after your request is received. H and r block online Internal Revenue Service 1201 N. H and r block online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H and r block online   If you have a tax question, check the information available on IRS. H and r block online gov or call 1-800-829-1040. H and r block online We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H and r block online Table I. H and r block online What You Should Know About Federal Taxes Note. H and r block online The following is a list of questions you may have about filling out your federal income tax return. H and r block online  To the right of each question is the location of the answer in this publication. H and r block online What I Should Know Where To Find the Answer Do I need to file a return? See chapter 1. H and r block online Is my income taxable or nontaxable?  If it is nontaxable, must I still report it? See chapter 2. H and r block online How do I report benefits I received from the Social Security Administration or the Railroad Retirement Board?  Are these benefits taxable? See Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits in chapter 2. H and r block online Must I report the sale of my home?  If I had a gain, is any part of it taxable? See Sale of Home in chapter 2. H and r block online What are some of the items that I can deduct to reduce my income? See chapters 3 and 4. H and r block online How do I report the amounts I set aside for my IRA? See Individual Retirement Arrangement (IRA) Contributions and Deductions in chapter 3. H and r block online Would it be better for me to claim the standard deduction or itemize my deductions? See chapter 4. H and r block online What are some of the credits I can claim to reduce my tax? See chapter 5 for discussions on the credit for the elderly or the disabled, the child and dependent care credit, and the earned income credit. H and r block online Must I make estimated tax payments? See chapter 6. H and r block online How do I contact the IRS or get more information? See chapter 7. H and r block online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications