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H and r block free tax 3. H and r block free tax   Exenciones Personales y por Dependientes Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ExencionesExenciones Personales Exenciones por Dependientes Hijo Calificado Pariente Calificado Eliminación gradual por fases de la exención Números de Seguro Social para DependientesNacimiento y fallecimiento en el año 2013. H and r block free tax Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. H and r block free tax Números de identificación del contribuyente en proceso de adopción. H and r block free tax Qué Hay de Nuevo Cantidad de la exención. H and r block free tax  La cantidad que puede deducir por cada exención ha aumentado de $3,800 en el año 2012 a $3,900 para el año 2013. H and r block free tax Eliminación gradual por fases de la exención. H and r block free tax  Usted pierde al menos parte del beneficio tributario de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. H and r block free tax Para el año 2013, esta cantidad es $150,000 para una persona casada que presenta la declaración separada, $250,000 para una persona que presenta la declaración como soltero, $275,000 para una persona que presenta la declaración como cabeza de familia y $300,000 para las personas casadas que presentan la declaración conjunta o para las personas que presentan la declaración como viudo que reúne los requisitos. H and r block free tax Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. H and r block free tax Introduction En este capítulo se explicarán los siguientes temas: Exenciones personales: Usted, por lo general, puede tomar una exención por usted mismo y, si está casado, una en el caso de su cónyuge. H and r block free tax Exenciones por dependientes: Normalmente puede tomar una exención por cada uno de sus dependientes. H and r block free tax Un “dependiente” es su hijo calificado o pariente calificado. H and r block free tax Si usted tiene el derecho de reclamar una exención por un dependiente, ese dependiente no puede reclamar una exención personal en su propia declaración de impuestos. H and r block free tax Eliminación gradual por fases de la exención: Su deducción se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. H and r block free tax Requisito del número de Seguro Social para dependientes: Usted tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de todo dependiente para el cual reclama una exención. H and r block free tax Deducción. H and r block free tax   Las exenciones reducen su ingreso tributable. H and r block free tax Puede deducir $3,900 por cada exención que reclama en el año 2013. H and r block free tax Pero, podría perder al menos parte de la cantidad en dólares de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. H and r block free tax Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. H and r block free tax Cómo se pueden reclamar exenciones. H and r block free tax    La manera de reclamar una exención en su declaración de impuestos depende de qué formulario se utilice para presentar su declaración de impuestos. H and r block free tax    Si usted presenta el Formulario 1040EZ, la cantidad de la exención se suma a la cantidad de la deducción estándar y se anota el resultado en la línea 5. H and r block free tax    Si usted presenta el Formulario 1040A complete las líneas 6a a 6d. H and r block free tax El número total de exenciones que usted puede declarar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. H and r block free tax También complete la línea 26. H and r block free tax   Si presenta el Formulario 1040, complete las líneas 6a a 6d. H and r block free tax El número de exenciones que puede reclamar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. H and r block free tax También complete la línea 42. H and r block free tax Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2120 Multiple Support Declaration (Declaración de manutención múltiple), en inglés 8332 Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación a de la reclamación de la exención para un hijo de padres divorciados o separados), en inglés Exenciones Hay dos categorías de exenciones que usted puede tomar: Las personales (por usted y por su  cónyuge) y Aquéllas por dependientes. H and r block free tax Aunque la cantidad de exención para cada categoría es igual ($3,900 para 2013), los requisitos que corresponden son distintos para cada una. H and r block free tax Exenciones Personales Usualmente, usted puede declarar una exención por sí mismo y, si es casado, quizás una por su cónyuge. H and r block free tax Éstas se denominan “exenciones personales”. H and r block free tax Su Propia Exención Usted puede tomar una exención en su caso, a menos que otro contribuyente pueda reclamarlo como dependiente. H and r block free tax Si otro contribuyente tiene derecho a reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar una exención para si mismo aun cuando el otro contribuyente realmente no lo reclame a usted como dependiente. H and r block free tax Exención de su Cónyuge A su cónyuge nunca se le considera su dependiente. H and r block free tax Declaración conjunta. H and r block free tax   En una declaración conjunta usted puede reclamar una exención por usted y otra por su cónyuge. H and r block free tax Declaración por separado. H and r block free tax   Si usted presenta una declaración por separado, puede reclamar la exención de su cónyuge sólo si éste no tiene ingreso bruto, no presenta una declaración de impuestos y no era dependiente de otro contribuyente. H and r block free tax Éste será el caso aun si el otro contribuyente en realidad no reclama a su cónyuge como dependiente. H and r block free tax También será el caso si su cónyuge es extranjero no residente; en ese caso, para propósitos tributarios de los Estados Unidos su cónyuge no puede tener un ingreso bruto. H and r block free tax Tampoco presentar una declaración de impuestos ni ser dependiente de otro contribuyente. H and r block free tax Fallecimiento del cónyuge. H and r block free tax   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta con el cónyuge fallecido, generalmente puede reclamar la exención de su cónyuge conforme a ciertas reglas que se acaban de explicar en la sección Declaración conjunta . H and r block free tax Si presenta la declaración por separado, quizás pueda reclamar la exención de su cónyuge conforme a las reglas explicadas en Declaración por separado . H and r block free tax   Si se volvió a casar durante el año, no podrá tomar una exención por su cónyuge fallecido. H and r block free tax   Si usted es cónyuge sobreviviente sin ingreso bruto y se vuelve a casar en el año en que falleció su cónyuge, puede ser reclamado como exención en la declaración por separado final de su cónyuge fallecido y también en la declaración por separado de su nuevo cónyuge para ese año. H and r block free tax Si presenta una declaración conjunta con su nuevo cónyuge, a usted lo pueden reclamar como exención sólo en esa declaración. H and r block free tax Cónyuge divorciado o separado. H and r block free tax   Si obtuvo un fallo final de divorcio o de manutención por separación durante el año, usted no puede tomar la exención de su ex cónyuge. H and r block free tax Esta regla es aplicable aun si usted proveyó toda la manutención de su ex cónyuge. H and r block free tax Exenciones por Dependientes A usted se le permite una exención por cada persona que pueda reclamar como dependiente. H and r block free tax Puede reclamar una exención por un dependiente aun cuando éste presente una declaración de impuestos. H and r block free tax El término “dependiente” significa: Un hijo calificado o Un pariente calificado. H and r block free tax Los términos “ Hijo Calificado ” y “ Pariente Calificado ” se definen más adelante. H and r block free tax Usted puede reclamar una exención por un hijo calificado o un pariente calificado únicamente si se satisfacen los tres requisitos siguientes: Requisito de Dependiente del Contribuyente. H and r block free tax Requisito de la Declaración Conjunta. H and r block free tax Requisito de Ciudadanía o Residencia. H and r block free tax Estos tres requisitos se explican en detalle más adelante. H and r block free tax Todos los requisitos para poder reclamar una exención de dependencia se resumen en la Tabla 3-1. H and r block free tax Dependiente al que no se le permite declarar su exención personal. H and r block free tax Si usted puede reclamar una exención por un dependiente suyo, dicho dependiente no puede reclamar su exención personal en su propia declaración de impuestos. H and r block free tax Esto es así aun cuando usted no reclame la exención por ese dependiente en su declaración. H and r block free tax Además, esto también es así si la exención por el dependiente en la declaración suya se reduce o se elimina conforme a la regla de la eliminación por fases, descrita bajo el tema titulado Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. H and r block free tax Amas de llave, criados o sirvientes. H and r block free tax   Si estas personas trabajan para usted, no puede declarar exenciones por ellas. H and r block free tax Crédito tributario por hijos. H and r block free tax   Usted podría tener derecho al crédito tributario por hijos basado en cada hijo calificado que tenga menos de 17 años de edad al final del año si usted reclama una exención por dicho hijo en su declaración. H and r block free tax Para más información, vea el capítulo 34. H and r block free tax Tabla 3-1. H and r block free tax Puntos Clave de los Requisitos para Reclamar la Exención por un Dependiente Precaución. H and r block free tax Esta tabla sirve sólo como un repaso de los requisitos. H and r block free tax Para más detalles, vea el resto de este capítulo. H and r block free tax Usted no puede reclamar ningún dependiente si usted (o su cónyuge, en el caso de que presenten una declaración conjunta), puede ser reclamado como dependiente de otro contribuyente. H and r block free tax   Usted no puede reclamar como dependiente a una persona casada que presente una declaración conjunta, a menos que esa declaración conjunta sea únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. H and r block free tax   Usted no puede reclamar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. H and r block free tax UU. H and r block free tax , o residente de Canadá o México. H and r block free tax 1  Usted no puede reclamar a una persona como dependiente, a menos que esa persona sea hijo calificado o pariente calificado suyo. H and r block free tax   Requisitos para Poder Ser Hijo Calificado Requisitos para Poder Ser Pariente Calificado El hijo tiene que ser su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de éstos. H and r block free tax   El hijo tiene que tener: (a) menos de 19 años al terminar el año y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta), (b) menos de 24 años al final del año, ser estudiante y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o (c) cualquier edad si está total y permanentemente incapacitado. H and r block free tax   El hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. H and r block free tax 2  El hijo no puede haber contribuido más de la mitad de su propia manutención durante el año. H and r block free tax   El hijo no va a presentar una declaración conjunta para el año (a menos que la declaración conjunta se presente sólo para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado). H and r block free tax   La persona no puede ser el hijo calificado de usted ni el hijo calificado de ningún otro contribuyente. H and r block free tax    La persona tiene que estar (a) emparentada con usted de una de las maneras enumeradas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted o (b) tiene que haber vivido con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año2 (y su relación no puede violar las leyes locales). H and r block free tax    El ingreso bruto anual de la persona tiene que ser menos de $3,900. H and r block free tax 3  Usted tiene que contribuir más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año. H and r block free tax 4  Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, usted tiene que ser la persona con derecho a reclamarlo como hijo calificado. H and r block free tax Vea el Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona para averiguar cuál persona es la persona que tiene el derecho de reclamar al hijo como hijo calificado. H and r block free tax   1Hay una excepción para ciertos hijos adoptivos. H and r block free tax 2Hay excepciones para ausencias temporales, los hijos que nacieron o murieron durante el año, los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. H and r block free tax 3Hay una excepción si la persona está incapacitada y recibe ingresos de un taller protegido para el empleo de incapacitados. H and r block free tax 4Hay excepciones para acuerdos de manutención múltiple, hijos de padres divorciados o separados o (padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. H and r block free tax Requisito de Dependiente del Contribuyente Si otra persona puede reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar a nadie más como dependiente. H and r block free tax Esto es así aun cuando tenga un hijo calificado o pariente calificado; no puede reclamar a tal persona como dependiente. H and r block free tax Si usted presenta una declaración conjunta y su cónyuge puede ser reclamado como dependiente por otra persona, ustedes dos no pueden reclamar la exención de ningún dependiente en su declaración conjunta. H and r block free tax Requisito de la Declaración Conjunta Por lo general, no puede reclamar una exención de dependencia de una persona casada si ésta presenta una declaración conjunta. H and r block free tax Excepción. H and r block free tax   Usted puede reclamar una excepción para una persona que presenta una declaración conjunta si esa persona y su cónyuge presentan la declaración únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. H and r block free tax Ejemplo 1. H and r block free tax Hijo que presenta una declaración conjunta. H and r block free tax Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. H and r block free tax El esposo ganó $25,000 en el año. H and r block free tax La pareja presenta una declaración conjunta. H and r block free tax Usted no puede tomar una exención por su hija. H and r block free tax Ejemplo 2. H and r block free tax Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido. H and r block free tax Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. H and r block free tax A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. H and r block free tax Ellos no tienen hijos. H and r block free tax Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. H and r block free tax La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que usted no pierde el derecho de reclamar una exención por su hijo y otra por la esposa de éste sólo porque ellos han presentado una declaración conjunta. H and r block free tax Puede reclamar exenciones por cada uno de ellos si cumple con todos los demás requisitos. H and r block free tax Ejemplo 3. H and r block free tax Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 2, salvo que ningún impuesto fue retenido de los pagos de su hijo. H and r block free tax Ni a él ni a su esposa se les requiere presentar una declaración de impuestos. H and r block free tax Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. H and r block free tax Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. H and r block free tax La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable. H and r block free tax Usted no puede tomar una exención por ninguno de ellos. H and r block free tax Requisito de Ciudadanía o Residencia Usted no puede declarar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. H and r block free tax UU. H and r block free tax , o residente de Canadá o México. H and r block free tax No obstante, hay una excepción para ciertos hijos adoptivos, la cual se explica a continuación. H and r block free tax Excepción por un hijo adoptivo. H and r block free tax   Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense que ha adoptado legalmente a un hijo que no es ciudadano, extranjero residente ni nacional estadounidense, se satisface este requisito si el hijo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año. H and r block free tax Esta excepción también corresponde si el hijo fue colocado en su hogar legalmente para una adopción legítima. H and r block free tax Lugar de residencia de un hijo. H and r block free tax   Los hijos, por regla general, son ciudadanos o residentes del país de sus padres. H and r block free tax   Si usted era de ciudadanía estadounidense cuando nació su hijo, el hijo puede ser de ciudadanía estadounidense aun cuando el otro padre o madre sea extranjero no residente y el hijo haya nacido en un país extranjero. H and r block free tax Si es así, se satisface este requisito. H and r block free tax Lugar de residencia de estudiantes extranjeros. H and r block free tax   Los estudiantes extranjeros que se encuentren en este país conforme a un programa calificado internacional de intercambio educativo y vivan en hogares estadounidenses durante un período temporal, por lo general no son residentes de los Estados Unidos. H and r block free tax Tampoco satisfacen el requisito de ciudadanía o residencia. H and r block free tax Usted no puede reclamar exenciones por ellos. H and r block free tax No obstante, si dejó que un estudiante extranjero viviera en su hogar, tal vez pueda tomar una deducción por concepto de donaciones caritativas. H and r block free tax Vea Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted , en el capítulo 24. H and r block free tax Nacionales estadounidenses. H and r block free tax   Un “nacional estadounidense” es una persona que, a pesar de no ser ciudadano estadounidense, debe su lealtad a los Estados Unidos. H and r block free tax Los nacionales estadounidenses incluyen a los residentes de la Samoa Estadounidense y de las Islas Marianas del Norte que optaron por tener nacionalidad estadounidense en vez de hacerse ciudadanos de los Estados Unidos. H and r block free tax Hijo Calificado Hay cinco requisitos que tienen que cumplirse para que un hijo pueda ser hijo calificado. H and r block free tax Estos cinco requisitos son: Parentesco, Edad, Residencia, Manutención y Declaración Conjunta. H and r block free tax A continuación se explican dichos requisitos. H and r block free tax Si el hijo reúne los cinco requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, se aplicará un requisito especial para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. H and r block free tax Vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , más adelante. H and r block free tax Requisito de Parentesco Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto) o Su hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). H and r block free tax Hijo adoptivo. H and r block free tax   A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. H and r block free tax El término “hijo adoptivo” se refiere a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. H and r block free tax Hijo de crianza. H and r block free tax   Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. H and r block free tax Requisito de Edad Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Menor de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Un estudiante menor de 24 años de edad al final del año y ser menor que usted (o que el cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o Total y permanentemente incapacitado en cualquier momento del año, sin que importe la edad. H and r block free tax Ejemplo. H and r block free tax Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. H and r block free tax A no ser que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera un estudiante, su hijo no satisface el requisito de edad porque no tenía menos de 19 años al final del año. H and r block free tax El hijo tiene que ser menor que usted o su cónyuge. H and r block free tax   Para poder ser hijo calificado, un hijo que no está total y permanentemente incapacitado tiene que ser menor que usted. H and r block free tax Sin embargo, si es casado que presenta una declaración conjunta, su hijo tiene que ser menor que usted o que el cónyuge de usted pero no tiene que ser menor que ambos cónyuges. H and r block free tax Ejemplo 1: Hijo que no es menor que usted o su cónyuge. H and r block free tax Su hermano de 23 años, que es un estudiante y no es casado, vive con usted y su cónyuge. H and r block free tax El no está incapacitado. H and r block free tax Usted y su cónyuge tienen ambos 21 años de edad y presentan una declaración conjunta. H and r block free tax Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o el cónyuge de usted. H and r block free tax Ejemplo 2: Hijo que es menor que el cónyuge de usted pero no es menor que usted. H and r block free tax Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su cónyuge tiene 25 años. H and r block free tax Como su hermano es menor que su cónyuge, y usted y su cónyuge van a presentar una declaración conjunta, su hermano es su hijo calificado, aunque él no sea menor que usted. H and r block free tax Definición del término “estudiante”. H and r block free tax   Para reunir los requisitos para considerarse estudiante, durante algún momento de 5 meses del año natural, sean cuales sean, su hijo tiene que cumplir uno de los siguientes requisitos: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y la asistencia fija de un estudiantado matriculado a tiempo completo o Un estudiante que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela que sea del tipo que se describe en el apartado (1) anteriormente, o que asiste a un curso de este tipo ofrecido por una agencia del estado, condado o gobierno local. H and r block free tax Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. H and r block free tax Estudiante a tiempo completo. H and r block free tax   Se entiende por “estudiante a tiempo completo” el estudiante matriculado por el número de horas y cursos que el “establecimiento docente” (escuela) considere como asistencia a tiempo completo. H and r block free tax Definición del término “escuela”. H and r block free tax   El término “escuela” abarca escuelas primarias, escuelas secundarias de primer o segundo ciclo (junior/senior high schools), escuelas universitarias (colleges), universidades o escuelas politécnicas, profesionales e industriales. H and r block free tax Sin embargo, este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. H and r block free tax Estudiantes de escuela superior vocacional. H and r block free tax   Los estudiantes de escuelas superiores vocacionales que trabajan en “empleos de cooperación” (co-op) en industrias privadas como parte de la capacitación práctica y en el aula de un curso de estudio fijo de una escuela se consideran estudiantes a tiempo completo. H and r block free tax Total y permanentemente incapacitado. H and r block free tax   Se considera que su hijo está total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada de mayor importancia a causa de una condición física o mental. H and r block free tax Un médico determina que dicha condición ha durado u opina que va a durar continuamente durante por lo menos un año o que puede terminar en la muerte del hijo. H and r block free tax Requisito de Residencia Para satisfacer este requisito, su hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. H and r block free tax Hay excepciones para ausencias temporales, hijos que nacieron o murieron ese año, hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. H and r block free tax Ausencias temporales. H and r block free tax   Se considera que su hijo ha vivido con usted durante períodos de tiempo cuando uno de ustedes, o ambos, se ausentan temporalmente debido a circunstancias especiales, tales como: Enfermedad, Estudios, Negocios, Vacaciones o Servicio militar. H and r block free tax Su hijo también se considera que vivió con usted durante todo período de tiempo en que haya estado recluido en el hospital después de su nacimiento si el hijo, de no haber estado recluido, hubiera vivido con usted durante ese período de tiempo. H and r block free tax Fallecimiento o nacimiento de un hijo. H and r block free tax   Se considera que un hijo que nació o falleció durante el año vivió con usted durante más de la mitad del año si su hogar fue el hogar del hijo por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo vivo ese año. H and r block free tax Hijo que nació vivo. H and r block free tax   Usted quizás pueda declarar una exención si su hijo nació vivo durante el año aun si el hijo vivió sólo por un momento. H and r block free tax La ley estatal o local tiene que tratar al hijo como si hubiera nacido vivo. H and r block free tax Tiene que haber prueba de un nacimiento viable (vivo) demostrado en un documento oficial, tal como un acta de nacimiento. H and r block free tax El hijo tiene que ser su hijo calificado o su pariente calificado y también se tienen que satisfacer todos los demás requisitos para que pueda reclamar una exención de dependencia por él o ella. H and r block free tax Hijo que nació muerto. H and r block free tax   Usted no puede declarar una exención por un hijo que nació muerto. H and r block free tax Hijos secuestrados. H and r block free tax   Usted puede considerar que su hijo ha satisfecho el requisito de residencia, aun si el hijo ha sido secuestrado. H and r block free tax Vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estandar e información para la presentación de la declaración), en inglés, para detalles. H and r block free tax Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos). H and r block free tax   En la mayoría de los casos, debido al requisito de residencia, un hijo de padres divorciados o separados es el hijo calificado del padre o de la madre con custodia. H and r block free tax Sin embargo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre que no tiene custodia si se cumplen las cuatro condiciones que se mencionan a continuación: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación o No vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, aunque no estén o no hayan estado casados. H and r block free tax El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. H and r block free tax Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año natural. H and r block free tax Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre que tiene custodia firma una declaración por escrito, la cual se explica más adelante, afirmando que él o ella no declarará al hijo como dependiente para el año, y el padre o la madre que no tiene custodia adjunta esta declaración escrita a su declaración de impuestos. H and r block free tax (Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009 , más adelante. H and r block free tax Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008 , más adelante). H and r block free tax Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985, y que corresponda al año 2013, dispone que el padre o la madre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente, el fallo o acuerdo no se cambió después de 1984 para decir que el padre o la madre que no tiene custodia no puede reclamar al hijo como dependiente, y que el padre o la madre que no tiene custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año. H and r block free tax Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. H and r block free tax   El padre o madre que tiene custodia es aquél o aquélla con quien el hijo convivió la mayor cantidad de noches durante el año. H and r block free tax El otro padre o madre es aquél o aquélla sin custodia. H and r block free tax   Si los padres se divorciaron o se separaron durante el año y el hijo vivió con ambos antes de la separación, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches el resto de ese mismo año. H and r block free tax   Se considera que un hijo vivió con su padre o madre por una noche si el hijo durmió: En el hogar de ese padre o madre, a pesar de que el padre o la madre no esté presente o En compañía de su padre o madre, cuando el hijo no duerme en el hogar de su padre o madre (por ejemplo, cuando toman vacaciones juntos). H and r block free tax Igual cantidad de noches. H and r block free tax    Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél que tiene el mayor ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). H and r block free tax Diciembre 31. H and r block free tax   Se considera que la noche del 31 de diciembre es parte del año en el cual esa noche comienza. H and r block free tax Por ejemplo, la noche del 31 de diciembre de 2013 es parte del año 2013. H and r block free tax Hijo emancipado. H and r block free tax   Si un hijo está emancipado según la ley estatal, se considera que el hijo no vivió con su padre o madre. H and r block free tax Vea el Ejemplo 5 y el Ejemplo 6. H and r block free tax Ausencias. H and r block free tax   Si en una noche en particular un hijo no vivió con su padre o madre (porque, por ejemplo, pasó la noche en la casa de un amigo), se considera que el hijo vivió esa noche con el padre o la madre con quien normalmente hubiera vivido esa noche excepto por esta ausencia. H and r block free tax Si no puede determinarse con cuál de los padres el hijo normalmente hubiera vivido o si el hijo no hubiese vivido esa noche con su padre o con su madre, para esa noche se considera que el hijo no vivió con su padre ni con su madre. H and r block free tax Padres que trabajan durante la noche. H and r block free tax   Si, por razón del horario de trabajo del padre o la madre, un hijo vive por mayor cantidad de días pero no las noches con el padre o la madre que trabaja durante la noche, ese padre o esa madre se considera el padre o la madre con custodia. H and r block free tax Durante la jornada escolar, se considera que el hijo vive en la residencia primaria que aparece indicada en los registros de la escuela. H and r block free tax Ejemplo 1: Hijo que vive con su padre o su madre por la mayor cantidad de noches. H and r block free tax Usted y el padre o la madre de su hijo están divorciados. H and r block free tax En el año 2013, su hijo vivió con usted por 210 noches y con su otro padre o madre por 155 noches. H and r block free tax Usted tiene la custodia de su hijo. H and r block free tax Ejemplo 2: Hija en campamento. H and r block free tax En el año 2013, su hija vivió con cada padre o madre en semanas alternas. H and r block free tax En el verano participó por seis semanas en el campamento de verano. H and r block free tax Durante su estadía en el campamento, se considera que ella vivió con usted por 3 semanas y con su padre o madre, su ex cónyuge, por 3 semanas porque ésos serían los períodos que ella hubiese vivido con cada uno de ustedes de no haber participado en el campamento de verano. H and r block free tax Ejemplo 3: Hijo que vivió con su padre y su madre por igual cantidad de días. H and r block free tax Su hijo vivió con usted 180 noches durante el año y vivió la misma cantidad de noches con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted. H and r block free tax Su ingreso bruto ajustado es $40,000. H and r block free tax El ingreso bruto ajustado de su ex cónyuge es $25,000. H and r block free tax Se le considera a usted como el padre o la madre con custodia de su hijo porque tiene el mayor ingreso bruto ajustado. H and r block free tax Ejemplo 4: Hijo que vive con su padre o madre pero el otro padre o madre está viviendo allí. H and r block free tax Normalmente su hijo vive con usted durante la semana y con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, cada otro fin de semana. H and r block free tax Usted se enferma y lo hospitalizan. H and r block free tax El otro padre o madre vive en la casa de usted con su hijo por 10 días consecutivos mientras usted está hospitalizado. H and r block free tax Se considera que su hijo vivió con usted durante el período de 10 días en que usted estaba en el hospital porque su hijo vivió en su hogar. H and r block free tax Ejemplo 5: Hijo emancipado en el mes de mayo. H and r block free tax Cuando su hijo cumplió 18 años de edad en el mes de mayo de 2013, está emancipado según la ley del estado donde vive. H and r block free tax Por lo tanto, se considera que él no vivió con su padre o madre por más de la mitad del año. H and r block free tax El requisito especial para hijos de padres divorciados o separados no es aplicable. H and r block free tax Ejemplo 6: Hijo emancipado en el mes de agosto. H and r block free tax Su hija vive con usted desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de mayo de 2013 y vive con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, desde el 1 de junio de 2013 hasta el final de año. H and r block free tax Ella cumple 18 años de edad y será emancipada según la ley estatal el 1 de agosto de 2013. H and r block free tax Como se considera que ella no vivió con su padre o madre a partir del 1 de agosto, será tratada como si hubiera vivido con usted la mayor cantidad de noches del año 2013. H and r block free tax Usted es el padre o la madre que tiene custodia. H and r block free tax Declaración escrita. H and r block free tax    El padre o la madre con custodia puede usar el Formulario 8332 o una declaración similar (que contenga la misma información requerida por el formulario) para hacer la declaración escrita a fin de ceder la exención al padre o a la madre sin custodia. H and r block free tax El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar el formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. H and r block free tax   La exención puede otorgarse por 1 año, por un número de años especificados (por ejemplo, años alternos), o por todos los años futuros (subsiguientes), como se especifique en la declaración. H and r block free tax Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009. H and r block free tax   Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. H and r block free tax El fallo o acuerdo tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede declarar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. H and r block free tax El padre o la madre con custodia no declarará al hijo como dependiente para ese año. H and r block free tax Los años en los que el padre o la madre sin custodia (en vez del padre o de la madre con custodia), puede declarar al hijo como dependiente. H and r block free tax   El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (escriba el número de Seguro Social del otro padre en esta página). H and r block free tax Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos (1) al (3). H and r block free tax La página con la firma del otro padre o madre y la fecha del acuerdo. H and r block free tax Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. H and r block free tax   El padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332 si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008. H and r block free tax El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración similar cuyo único propósito es ceder la reclamación de exención del padre o de la madre con custodia en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar a su declaración de impuestos una copia del formulario o de la declaración similar (que contenga la misma información requerida en el formulario). H and r block free tax El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede la reclamación de exención por el hijo sin condición alguna. H and r block free tax Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague la manutención del hijo. H and r block free tax El padre o la madre que no tiene custodia tiene que adjuntar la información requerida a su declaración de impuestos aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. H and r block free tax Revocación de la cesión a la reclamación de la exención. H and r block free tax   El padre o la madre con custodia puede revocar la cesión a la reclamación de la exención otorgada anteriormente al padre o a la madre sin custodia en el Formulario 8332 o en una declaración similar. H and r block free tax Para que la revocación sea vigente para el año 2013, el padre o la madre con custodia tiene que proveer (o hacer un esfuerzo razonable para proveer) un aviso por escrito de la revocación al padre o a la madre sin custodia en el año 2012 o antes. H and r block free tax El padre o la madre con custodia puede llenar la Parte III del Formulario 8332 para ese propósito y tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración por cada año que reclame al hijo como dependiente debido a la revocación. H and r block free tax Padre o madre que se ha vuelto a casar. H and r block free tax   Si usted vuelve a casarse, se considera que la manutención provista por su nuevo cónyuge ha sido provista por usted. H and r block free tax Padres que nunca se casaron. H and r block free tax   Este requisito especial para padres divorciados o separados corresponde también a los padres que nunca se casaron y que vivieron separados en todo momento de los últimos seis meses del año. H and r block free tax Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede haber provisto más de la mitad de su propia manutención para el año. H and r block free tax Este requisito es distinto al requisito de manutención para poder ser pariente calificado, el cual se describe más adelante. H and r block free tax Sin embargo, para saber lo que se considera y lo que no se considera manutención, vea Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Pariente Calificado) , más adelante. H and r block free tax Si no está seguro de si un hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención, quizás le interese ver la Hoja de Trabajo 3-1. H and r block free tax Ejemplo. H and r block free tax Usted proveyó $4,000 para la manutención de su hijo de 16 años de edad para el año. H and r block free tax Él tiene un empleo de tiempo parcial y proveyó $6,000 para su propia manutención. H and r block free tax Él proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. H and r block free tax Él no es su hijo calificado. H and r block free tax Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza. H and r block free tax   Los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza de una agencia autorizada para colocar a menores son considerados manutención provista por la agencia. H and r block free tax Igualmente, los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza provistos por un estado o condado son considerados manutención procedente del estado o condado. H and r block free tax   Si usted no ejerce la profesión ni se dedica al negocio de proveer cuidado de crianza y los gastos no reembolsados que pagó de su propio bolsillo para el cuidado de un hijo de crianza se hicieron principalmente para el beneficio de una organización calificada para recibir donaciones caritativas deducibles, en ese caso los gastos son deducibles como donaciones caritativas, pero no son consideradas manutención que usted aportó. H and r block free tax Para más información sobre la deducción de donaciones caritativas, vea el capítulo 24. H and r block free tax Si sus gastos no reembolsados no son deducibles por concepto de donaciones caritativas, se consideran manutención que usted proveyó. H and r block free tax   Si se dedica al negocio o a la profesión de proveer cuidados de crianza, sus gastos no reembolsados no se consideran manutención provista por usted. H and r block free tax Ejemplo 1. H and r block free tax Lorenza, una hija de crianza, vivió con los Herrera durante los 3 últimos meses del año. H and r block free tax Los Herrera cuidaban a Lorenza porque querían adoptarla (aunque no fue colocada en su hogar para adopción). H and r block free tax No proveyeron cuidado en calidad de negocio u ocupación ni tampoco para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. H and r block free tax Los gastos no reembolsados en los que han incurrido los Herrera no son deducibles como donaciones caritativas pero sí son considerados manutención que los Herrera aportaron a beneficio de Lorenza. H and r block free tax Ejemplo 2. H and r block free tax Usted proveyó $3,000 para la manutención de su hijo de crianza de 10 años de edad para el año. H and r block free tax El gobierno estatal proveyó una cantidad de $4,000, la cual se considera ayuda provista por el estado y no por el hijo. H and r block free tax Vea Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera) , más adelante. H and r block free tax Su hijo de crianza no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. H and r block free tax Becas. H and r block free tax   Una beca recibida por un hijo que es estudiante no se tiene en cuenta al determinar si dicho hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención. H and r block free tax Requisito de la Declaración Conjunta (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. H and r block free tax Excepción. H and r block free tax   Una excepción al requisito de la declaración conjunta es aplicable si su hijo calificado y el cónyuge de su hijo presentan una declaración conjunta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. H and r block free tax Ejemplo 1. H and r block free tax Hija que presenta una declaración conjunta. H and r block free tax Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. H and r block free tax Él ganó $25,000 en el año. H and r block free tax La pareja presenta una declaración conjunta. H and r block free tax El hecho de que su hija y el esposo de ella presentan una declaración conjunta significa que no es su hija calificada. H and r block free tax Ejemplo 2. H and r block free tax Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso. H and r block free tax Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. H and r block free tax A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. H and r block free tax Ellos no tienen hijos. H and r block free tax Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. H and r block free tax La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que su hijo puede ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. H and r block free tax Ejemplo 3. H and r block free tax Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 2 salvo que ningún impuesto fue retenido de la paga de su hijo. H and r block free tax Ni a él ni a su esposa se les requirió presentar una declaración de impuestos. H and r block free tax Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses de $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. H and r block free tax Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. H and r block free tax La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable, por lo tanto, su hijo no es un hijo calificado. H and r block free tax Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona Si su hijo calificado no es hijo calificado de otra persona, este requisito no le corresponde y usted no tiene que leer sobre este tema. H and r block free tax Esto es así también si su hijo no es hijo calificado de otra persona, excepto en el caso del cónyuge de usted con el o la cual usted presenta una declaración conjunta. H and r block free tax Si a un hijo se le trata como hijo calificado del padre o madre que no tiene la custodia conforme a las reglas para los hijos de padres divorciados (o separados o padres que no viven juntos) descritas anteriormente, vea Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos) , más adelante. H and r block free tax A veces, un hijo satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para poder ser un hijo calificado de más de una persona. H and r block free tax Aunque el hijo sea el hijo calificado de cada una de dichas personas, sólo una de ellas puede considerarlo calificado para obtener los siguientes beneficios tributarios (si reúne los requisitos de cada beneficio en cuestión) basado en dicho hijo: La exención por el hijo. H and r block free tax El crédito tributario por hijos. H and r block free tax El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. H and r block free tax El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. H and r block free tax La exclusión de los ingresos en el caso de los beneficios por cuidado de dependientes. H and r block free tax El crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax La otra persona en cuestión no puede tomar ninguno de esos beneficios basados en este hijo calificado. H and r block free tax Esto quiere decir que ustedes dos no pueden ponerse de acuerdo para dividir los beneficios entre los dos. H and r block free tax La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga un hijo calificado diferente. H and r block free tax Reglas de desempate. H and r block free tax   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como un hijo calificado para reclamar estos seis beneficios tributarios, las siguientes reglas de desempate aplican: Si sólo una de las dos personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o la madre. H and r block free tax Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. H and r block free tax Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año. H and r block free tax Si el hijo vivió con su padre o la madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o la madre que tenía el mayor ingreso bruto ajustado para ese año. H and r block free tax Si ningún padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año. H and r block free tax Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año, pero sólo si esa persona tiene ingreso bruto ajustado mayor que el ingreso bruto ajustado del padre o la madre que pueda reclamar a dicho hijo. H and r block free tax Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, esta regla se puede aplicar al dividir la combinación del ingreso bruto ajustado en partes iguales entre el padre y la madre. H and r block free tax Vea el Ejemplo 6. H and r block free tax   Sujeto a estas reglas de desempate, usted y la otra persona quizás puedan escoger cuáles de los dos reclamen al hijo como hijo calificado. H and r block free tax Ejemplo 1: Hija que vivió con su madre y abuela. H and r block free tax Usted y su hija Jacinta, de 3 años de edad, vivieron con la madre de usted durante todo el año. H and r block free tax Usted tiene 25 años de edad, es soltera y su ingreso bruto ajustado es $9,000. H and r block free tax El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. H and r block free tax El padre de Jacinta no vivió con usted ni con su hija. H and r block free tax Usted no ha firmado el Formulario 8332 (o una declaración similar) para ceder la exención de la hija al padre o la madre sin custodia. H and r block free tax Jacinta es hija calificada tanto suya como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto para usted como para la madre de usted. H and r block free tax No obstante, sólo una de ustedes puede reclamar a su hija como dependiente. H and r block free tax Jacinta no es hija calificada de nadie más, incluyendo al padre. H and r block free tax Usted permite que su madre reclame a Jacinta. H and r block free tax Esto quiere decir que la madre de usted podrá reclamar a Jacinta como hija que reúne los requisitos para propósitos de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente si ella tiene derecho a reclamar estos beneficios (y usted no reclama a Jacinta como dependiente o hija calificada para cualquiera de dichos beneficios tributarios). H and r block free tax Ejemplo 2: El padre o la madre tiene un ingreso bruto ajustado mayor que el del abuelo o la abuela. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $18,000. H and r block free tax Como el ingreso bruto ajustado de la madre de usted no es mayor al suyo, ella no puede reclamar a Jacinta. H and r block free tax Sólo usted puede reclamar a Jacinta. H and r block free tax Ejemplo 3: Dos personas declaran a la misma hija. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que tanto usted como su madre reclaman a Jacinta como hija calificada. H and r block free tax En este caso, usted como madre de la hija en cuestión será la única a la que se le permitirá reclamar a Jacinta como hija calificada. H and r block free tax El IRS rechazará la reclamación de su madre a los seis beneficios tributarios listados anteriormente a menos que ella tenga otro hijo calificado. H and r block free tax Ejemplo 4: Hijos calificados divididos entre dos personas. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted también tiene dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. H and r block free tax Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo individualmente. H and r block free tax Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo, usted puede permitir que la madre de usted reclame a uno o más de los hijos. H and r block free tax Por ejemplo, usted puede reclamar a uno de los hijos mientras que su madre puede reclamar a los otros dos. H and r block free tax Ejemplo 5: Contribuyente que es hija calificada. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted tiene sólo 18 años de edad y no contribuyó más de la mitad de su propia manutención para el año. H and r block free tax Esto significa que usted es la hija calificada de su madre. H and r block free tax Si ella puede reclamarla a usted como dependiente, entonces usted no puede reclamar a su hija como dependiente según el Requisito de Dependiente del Contribuyente , explicado anteriormente. H and r block free tax Ejemplo 6: Hijo que vive tanto con el padre como la madre y con la abuela. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y el padre de su hija están casados el uno con el otro, viven con su hija y con la madre de usted y tienen un ingreso bruto ajustado de $20,000 en una declaración conjunta. H and r block free tax Si usted y su esposo no reclaman a su hija como hija calificada, la madre de usted la puede reclamar. H and r block free tax Aunque el ingreso bruto ajustado de su declaración conjunta, $20,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de la madre de usted de $15,000, se puede considerar, para este fin, que el ingreso bruto ajustado de usted es $10,000 y el de su cónyuge es $10,000. H and r block free tax Por lo tanto, el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, sería mayor que cualquier cantidad de ingresos brutos ajustados de cualquiera de los padres que podrían reclamar a su hija. H and r block free tax Ejemplo 7: Padres separados. H and r block free tax Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad vivieron en la misma vivienda hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. H and r block free tax Su hijo vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. H and r block free tax Durante el resto del año, su hijo vivió con su esposo, el padre del hijo. H and r block free tax Su hijo es hijo calificado tanto de usted como de su esposo ya que el hijo vivió con cada uno de ustedes durante más de la mitad del año y, además, satisfizo los requisitos de parentesco, edad, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. H and r block free tax Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con un fallo de manutención por separación judicial escrito al finalizar el año, el requisito para padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) no aplica en este caso. H and r block free tax Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. H and r block free tax Su esposo esta de acuerdo con dejar que usted trate al hijo como hijo calificado. H and r block free tax Esto quiere decir que, si su esposo no lo reclama como hijo calificado, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de la exención de dependencia, el crédito tributario por hijos y a la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, si reúne los requisitos para cada uno de esos beneficios tributarios. H and r block free tax Sin embargo, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia porque usted y su esposo no vivieron separados durante los últimos 6 meses del año. H and r block free tax Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración (el de usted) es casada que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H and r block free tax Ejemplo 8: Padres separados declaran al mismo hijo. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 7 , salvo que tanto usted como su esposo reclaman a su hijo como hijo calificado. H and r block free tax En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. H and r block free tax Esto es así porque durante 2013, su hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. H and r block free tax Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. H and r block free tax Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. H and r block free tax Además, ya que usted y su esposo no vivieron separados los últimos 6 meses del año, su esposo, para efectos de la declaración, no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia. H and r block free tax Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H and r block free tax Ejemplo 9: Padres no casados. H and r block free tax Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos durante todo el año. H and r block free tax Usted y el padre de su hijo no están casados. H and r block free tax Su hijo es hijo calificado de ambos porque satisfizo los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. H and r block free tax Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es $12,000 y el del padre de su hijo es $14,000. H and r block free tax El padre de su hijo está de acuerdo con que usted reclame a su hijo como hijo calificado. H and r block free tax Esto quiere decir que usted puede reclamarlo como hijo calificado para la exención de dependencia, crédito tributario por hijos, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo si usted tiene derecho a reclamar cada uno de estos beneficios (y si el padre de su hijo no reclama a su hijo como dependiente o dependiente calificado para ninguno de dichos beneficios). H and r block free tax Ejemplo 10: Padres no casados que declaran al mismo hijo. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 9 , salvo que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. H and r block free tax En este caso, sólo el padre tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. H and r block free tax Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. H and r block free tax Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. H and r block free tax Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para el crédito por ingreso del trabajo, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración y la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. H and r block free tax Ejemplo 11: Hija que no vivió con un padre o madre. H and r block free tax Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. H and r block free tax Usted tiene 25 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $9,300. H and r block free tax El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. H and r block free tax Los padres de su sobrina declaran conjuntamente, tienen un ingreso bruto ajustado menor que $9,000 y no viven con usted ni con su hija. H and r block free tax Su sobrina es una hija calificada tanto de usted como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto de usted como para la madre de usted. H and r block free tax No obstante, sólo la madre de usted la puede tratar como hija calificada. H and r block free tax Esto es porque el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. H and r block free tax Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos). H and r block free tax   Si a un hijo se le trata como el hijo calificado del padre o la madre que no tiene custodia conforme a los requisitos que se describen anteriormente para Hijos de padres divorciados o separados o padres que no viven juntos , sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basado en dicho hijo. H and r block free tax Sin embargo, el padre o la madre con la custodia, si reúne los requisitos, u otra persona que reúna los requisitos, puede reclamar al hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Si el hijo es hijo calificado de más de una persona para estos beneficios tributarios, entonces las reglas de desempate determinan cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. H and r block free tax Ejemplo 1. H and r block free tax Usted y su hijo de 5 años de edad vivieron todo el año con su madre, quien pagó todos los costos de mantener la vivienda. H and r block free tax Su ingreso bruto ajustado es $10,000. H and r block free tax El ingreso bruto ajustado de su madre es $25,000. H and r block free tax El padre de su hijo no vivió con usted ni con su hijo. H and r block free tax Conforme a los requisitos correspondientes a los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos), su hijo es tratado como hijo calificado del padre de su hijo, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos en el caso de dicho hijo. H and r block free tax Por lo tanto, usted no puede reclamar una exención ni el crédito tributario por hijos en el caso de su hijo. H and r block free tax Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamar a su hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Ni usted ni su madre tuvieron ningún gasto del cuidado de menores ni beneficios por cuidado de dependientes, por lo tanto, ninguna de ustedes puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores ni la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. H and r block free tax Pero, el hijo es hijo calificado de usted y su madre para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo, porque satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta correspondientes tanto a usted como a su madre. H and r block free tax (Nota: El requisito de manutención no corresponde en el caso del crédito por ingreso del trabajo). H and r block free tax Sin embargo, usted acuerda dejar que su madre reclame a su hijo. H and r block free tax Esto significa que ella puede reclamarlo para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo si reúne los requisitos para los dos y usted no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax (Ya que su madre pagó todos los costos de manutención de la vivienda, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia). H and r block free tax Ejemplo 2. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $25,000 y el de su madre es $21,000. H and r block free tax La madre de usted no puede reclamar a su hijo como hijo calificado porque su ingreso bruto ajustado no es mayor que el suyo. H and r block free tax Ejemplo 3. H and r block free tax La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y su madre reclaman a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Su madre también puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia. H and r block free tax Usted, en calidad de madre del hijo, será la única que podrá reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax El IRS rechazará la reclamación de su madre al crédito por ingreso del trabajo y al estado civil de cabeza de familia salvo que tenga otro hijo calificado. H and r block free tax Pariente Calificado Tiene que reunir cuatro requisitos para poder considerar a una persona pariente calificado suyo. H and r block free tax Estos requisitos son los siguientes: Requisito de no ser Hijo Calificado, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco, Requisito del Ingreso Bruto y Requisito de Manutención (para Poder Ser un Pariente Calificado). H and r block free tax Edad. H and r block free tax   A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad. H and r block free tax No existe ningún requisito de edad para un pariente calificado. H and r block free tax Hijos secuestrados. H and r block free tax   Usted quizás puede considerar a un hijo como su pariente calificado, aun si éste ha sido secuestrado. H and r block free tax Consulte la Publicación 501, para más detalles. H and r block free tax Hoja de Trabajo 3-1. H and r block free tax Hoja de Trabajo para Determinar Manutención Fondos que Pertenecen a la Persona que Usted Mantuvo       1. H and r block free tax Anote el total de los fondos que pertenecen a la persona que usted mantuvo, incluyendo ingresos recibidos (sujetos y no sujetos a impuestos) y préstamos durante el año, más la cantidad en cuentas de ahorros y otras cuentas al principio del año. H and r block free tax No incluya fondos provistos por el estado; en vez de eso, incluya dichas cantidades en la línea 23 1. H and r block free tax     2. H and r block free tax Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para la manutención de la persona 2. H and r block free tax     3. H and r block free tax Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para otros propósitos 3. H and r block free tax     4. H and r block free tax Anote la cantidad total en cuentas de ahorros y otras cuentas de la persona al final del año 4. H and r block free tax     5. H and r block free tax Sume las líneas 2 a 4. H and r block free tax (Este resultado debe ser igual a la cantidad de la línea 1). H and r block free tax 5. H and r block free tax     Gastos del Hogar Entero (donde vivió la persona que usted mantuvo)       6. H and r block free tax Alojamiento (Complete la línea 6a o 6b):         6a. H and r block free tax Anote la cantidad de alquiler pagado 6a. H and r block free tax       6b. H and r block free tax Anote el valor justo de alquiler de la vivienda. H and r block free tax Si la persona que usted mantuvo es dueña  de la vivienda, incluya esta cantidad también en la línea 21. H and r block free tax 6b. H and r block free tax     7. H and r block free tax Anote el total gastado en alimentos 7. H and r block free tax     8. H and r block free tax Anote el total gastado en servicios públicos (calefacción, luz, agua, etc. H and r block free tax , no incluido en la línea 6a o 6b) 8. H and r block free tax     9. H and r block free tax Anote el total gastado en reparaciones (no incluido en la línea 6a o 6b) 9. H and r block free tax     10. H and r block free tax Anote el total de otros gastos. H and r block free tax No incluya gastos de mantener la vivienda, como los intereses de una hipoteca, los impuestos sobre bienes raíces y el seguro. H and r block free tax 10. H and r block free tax     11. H and r block free tax Sume las líneas 6a a 10. H and r block free tax Este resultado es el total de los gastos de su hogar 11. H and r block free tax     12. H and r block free tax Anote el número total de personas que vivieron en el hogar 12. H and r block free tax     Gastos de la Persona que Usted Mantuvo       13. H and r block free tax Divida la línea 11 por la línea 12. H and r block free tax Ésta es la parte de los gastos del hogar correspondiente a la persona 13. H and r block free tax     14. H and r block free tax Anote el gasto total de ropa para esta persona 14. H and r block free tax     15. H and r block free tax Anote el gasto total de estudios para esta persona 15. H and r block free tax     16. H and r block free tax Anote el total de los gastos médicos y dentales no pagados ni reembolsados por seguro médico para esta persona 16. H and r block free tax     17. H and r block free tax Anote el gasto total de viajes y recreación para esta persona 17. H and r block free tax     18. H and r block free tax Anote el total de otros gastos para esta persona 18. H and r block free tax     19. H and r block free tax Sume las líneas 13 a 18. H and r block free tax El resultado es el costo total de la manutención para la persona durante todo el año 19. H and r block free tax     ¿Contribuyó la Persona Más de la Mitad de su Propia Manutención?       20. H and r block free tax Multiplique la línea 19 por el 50% (. H and r block free tax 50) 20. H and r block free tax     21. H and r block free tax Sume la cantidad de la línea 2 y la cantidad de la línea 6b, si la persona a quien usted mantuvo era dueño de la vivienda. H and r block free tax Ésta es la cantidad que la persona aportó para su propia manutención 21. H and r block free tax     22. H and r block free tax ¿Es la cantidad de la línea 21 mayor que la de la línea 20?   No. H and r block free tax Usted cumple el requisito de manutención para que la persona pueda ser su hijo calificado. H and r block free tax Si tal persona también satisface los otros requisitos para poder ser su hijo calificado, pare aquí; no complete las líneas 23 a 26. H and r block free tax De lo contrario, pase a la línea 23 y llene el resto de la hoja de trabajo para determinar si esta persona es su pariente calificado. H and r block free tax    Sí. H and r block free tax Usted no satisface el requisito de manutención para que esta persona pueda ser hijo calificado o pariente calificado. H and r block free tax Pare aquí. H and r block free tax        ¿Contribuyó Más de la Mitad de la Manutención?       23. H and r block free tax Anote la cantidad que otras personas contribuyeron para la manutención de la persona. H and r block free tax Incluya las cantidades proporcionadas por sociedades o agencias de bien
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IRS Gives Tax Relief To Oklahoma Tornado Victims; Return Filing and Tax Payment Deadlines Extended to Sept. 30

Updated 7/02/2013 to include LeFlore, Okfuskee and Okmulgee counties.
Updated 6/13/2013 to include Canadian County.

IRS YouTube Videos
Help for Disaster Victims: English | Spanish | ASL
How to Request a Copy of Your Tax Return: English | Spanish | ASL

Podcast
Disaster Assistance: English | Spanish

IR-2013-53, May 21, 2013

WASHINGTON –– After Monday’s devastating tornado in Moore and Oklahoma City,   the Internal Revenue Service today provided tax relief to individuals and businesses affected by this and other severe storms occurring in parts of Oklahoma.

Following Monday’s disaster declaration for individual assistance issued by the Federal Emergency Management Agency, the IRS announced today that affected taxpayers in Canadian, Cleveland, LeFlore, Lincoln, McClain, Okfuskee, Oklahoma, Okmulgee and Pottawatomie counties will receive special tax relief. Other locations may be added in coming days based on additional damage assessments by FEMA.

The tax relief postpones various tax filing and payment deadlines that occurred starting on May 18, 2013. As a result, affected individuals and businesses will have until Sept. 30, 2013 to file these returns and pay any taxes due. This includes the June 17 and Sept. 16 deadlines for making estimated tax payments. A variety of business tax deadlines are also affected including the July 31 deadline for second quarter payroll and excise tax returns and the Sept. 3 deadline for truckers filing highway use tax returns.

The IRS will abate any interest, late-payment or late-filing penalty that would otherwise apply. The agency automatically provides this relief to any taxpayer located in the disaster area. Taxpayers need not contact the IRS to get this relief.

Beyond the relief provided to taxpayers in the FEMA-designated counties, the IRS will work with any taxpayer who lives outside the disaster area but whose books, records or tax professional are located in the areas affected by these storms. All workers assisting the relief activities who are affiliated with a recognized government or philanthropic organization also qualify for relief. Taxpayers qualifying for relief who live outside the disaster area need to contact the IRS at 866-562-5227.

Individuals and businesses who suffered uninsured or unreimbursed disaster-related losses can choose to claim them on either last year’s or this year’s return. Claiming these casualty loss deductions on either an original or amended 2012 return will get the taxpayer an earlier refund but waiting to claim them on a 2013 return could result in greater tax savings depending upon other income factors.

In addition, the IRS is waiving failure-to-deposit penalties for federal payroll and excise tax deposits normally due on or after May 18 and before June 3 if the deposits are made by June 3, 2013. Details on available relief can be found on the disaster relief page on IRS.gov.

The tax relief is part of a coordinated federal response to the damage caused by these storms and is based on local damage assessments by FEMA. For information on disaster recovery, visit disasterassistance.gov.

The IRS is actively monitoring the situation and will provide additional relief if needed.

See also: 

Tax Relief for Victims of Severe Storms and Tornadoes in Oklahoma

Extra Time Granted for Tax-Exempt Bond Issuers Affected by Severe Storms and Tornados in Oklahoma

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Page Last Reviewed or Updated: 04-Sep-2013

The H And R Block Free Tax

H and r block free tax 36. H and r block free tax   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. H and r block free tax Requisitos para TodosRequisito 1. H and r block free tax Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. H and r block free tax Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. H and r block free tax Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. H and r block free tax Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. H and r block free tax No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. H and r block free tax Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. H and r block free tax Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. H and r block free tax Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. H and r block free tax Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. H and r block free tax Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. H and r block free tax Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. H and r block free tax Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. H and r block free tax Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. H and r block free tax No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. H and r block free tax Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. H and r block free tax Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. H and r block free tax Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. H and r block free tax Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. H and r block free tax Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. H and r block free tax Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. H and r block free tax  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. H and r block free tax Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). H and r block free tax Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. H and r block free tax Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. H and r block free tax La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. H and r block free tax   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. H and r block free tax Vea el Requisito 6 . H and r block free tax Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. H and r block free tax  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. H and r block free tax Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. H and r block free tax Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. H and r block free tax Ayuda por Internet. H and r block free tax  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. H and r block free tax irs. H and r block free tax gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. H and r block free tax El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. H and r block free tax En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. H and r block free tax Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. H and r block free tax El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. H and r block free tax Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. H and r block free tax En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. H and r block free tax El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. H and r block free tax ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. H and r block free tax Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. H and r block free tax Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. H and r block free tax ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. H and r block free tax Requisitos para Todos . H and r block free tax Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. H and r block free tax Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. H and r block free tax Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . H and r block free tax Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. H and r block free tax Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . H and r block free tax Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. H and r block free tax Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. H and r block free tax Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. H and r block free tax Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. H and r block free tax   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. H and r block free tax En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. H and r block free tax ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. H and r block free tax Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. H and r block free tax Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. H and r block free tax Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. H and r block free tax Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. H and r block free tax Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. H and r block free tax Información adicional. H and r block free tax   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). H and r block free tax Parte A. H and r block free tax Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. H and r block free tax Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. H and r block free tax Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. H and r block free tax Requisito 1. H and r block free tax Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. H and r block free tax Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). H and r block free tax    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. H and r block free tax Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Ejemplo. H and r block free tax Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. H and r block free tax No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. H and r block free tax Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. H and r block free tax Bienes gananciales. H and r block free tax   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. H and r block free tax Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . H and r block free tax Requisito 2. H and r block free tax Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). H and r block free tax Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. H and r block free tax Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. H and r block free tax Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. H and r block free tax Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. H and r block free tax Ciudadano de los Estados Unidos. H and r block free tax   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. H and r block free tax Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. H and r block free tax   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. H and r block free tax Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. H and r block free tax   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Otro número de identificación de contribuyente. H and r block free tax   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). H and r block free tax El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. H and r block free tax Persona sin número de Seguro Social. H and r block free tax   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. H and r block free tax No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Cómo obtener un número de Seguro Social. H and r block free tax   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. H and r block free tax Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. H and r block free tax socialsecurity. H and r block free tax gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. H and r block free tax Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. H and r block free tax   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. H and r block free tax Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. H and r block free tax S. H and r block free tax Individual Income Tax Return, en inglés). H and r block free tax Para más información, vea el capítulo 1. H and r block free tax Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. H and r block free tax S. H and r block free tax Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. H and r block free tax Tabla 36-1. H and r block free tax Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. H and r block free tax Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. H and r block free tax Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. H and r block free tax Parte A. H and r block free tax  Requisitos para Todos Parte B. H and r block free tax  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. H and r block free tax  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. H and r block free tax  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. H and r block free tax Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. H and r block free tax 2. H and r block free tax Tiene que tener un número de Seguro Social válido. H and r block free tax  3. H and r block free tax Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. H and r block free tax  4. H and r block free tax Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. H and r block free tax  5. H and r block free tax No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). H and r block free tax  6. H and r block free tax Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. H and r block free tax  7. H and r block free tax Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. H and r block free tax 8. H and r block free tax Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. H and r block free tax  9. H and r block free tax Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax  10. H and r block free tax Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. H and r block free tax 11. H and r block free tax Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. H and r block free tax  12. H and r block free tax Usted no puede ser el dependiente de otra persona. H and r block free tax  13. H and r block free tax No puede ser el hijo calificado de otra persona. H and r block free tax  14. H and r block free tax Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. H and r block free tax 15. H and r block free tax Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. H and r block free tax Requisito 3. H and r block free tax Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. H and r block free tax Si su cónyuge no vivió con usted. H and r block free tax   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. H and r block free tax En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. H and r block free tax Requisito 4. H and r block free tax Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. H and r block free tax Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. H and r block free tax En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. H and r block free tax Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. H and r block free tax Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. H and r block free tax S. H and r block free tax Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. H and r block free tax Requisito 5. H and r block free tax No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. H and r block free tax Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. H and r block free tax Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. H and r block free tax Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. H and r block free tax S. H and r block free tax Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. H and r block free tax Requisito 6. H and r block free tax Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. H and r block free tax Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). H and r block free tax Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). H and r block free tax Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). H and r block free tax Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). H and r block free tax Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. H and r block free tax No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. H and r block free tax Requisito 7. H and r block free tax Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. H and r block free tax Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. H and r block free tax Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. H and r block free tax Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. H and r block free tax Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. H and r block free tax La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. H and r block free tax La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. H and r block free tax Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. H and r block free tax Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H and r block free tax Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. H and r block free tax Salarios, sueldos y propinas. H and r block free tax   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. H and r block free tax Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. H and r block free tax Elección sobre la paga no tributable por combate. H and r block free tax   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. H and r block free tax   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. H and r block free tax Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. H and r block free tax Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. H and r block free tax   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. H and r block free tax Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. H and r block free tax   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. H and r block free tax Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. H and r block free tax Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Formulario 4361. H and r block free tax   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. H and r block free tax Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. H and r block free tax Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. H and r block free tax Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. H and r block free tax Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. H and r block free tax Formulario 4029. H and r block free tax   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. H and r block free tax Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. H and r block free tax Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. H and r block free tax Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. H and r block free tax La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. H and r block free tax Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. H and r block free tax A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. H and r block free tax Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. H and r block free tax Pagos del seguro por incapacidad. H and r block free tax   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. H and r block free tax No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. H and r block free tax Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. H and r block free tax Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). H and r block free tax No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. H and r block free tax Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. H and r block free tax   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). H and r block free tax Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. H and r block free tax   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. H and r block free tax Bienes gananciales. H and r block free tax   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. H and r block free tax Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. H and r block free tax Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. H and r block free tax Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. H and r block free tax   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. H and r block free tax Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. H and r block free tax Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. H and r block free tax Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. H and r block free tax Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). H and r block free tax   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. H and r block free tax Paga militar no tributable. H and r block free tax   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). H and r block free tax Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. H and r block free tax    Paga de combate. H and r block free tax Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. H and r block free tax Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . H and r block free tax Parte B. H and r block free tax Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. H and r block free tax La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. H and r block free tax Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. H and r block free tax Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. H and r block free tax No puede presentar el Formulario 1040EZ. H and r block free tax Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. H and r block free tax Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. H and r block free tax Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. H and r block free tax Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. H and r block free tax Requisito 8. H and r block free tax Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. H and r block free tax Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. H and r block free tax Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. H and r block free tax Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. H and r block free tax Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). H and r block free tax Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. H and r block free tax Hijo adoptivo. H and r block free tax   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. H and r block free tax El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. H and r block free tax Hijo de crianza. H and r block free tax   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. H and r block free tax Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. H and r block free tax También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. H and r block free tax Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. H and r block free tax Ejemplo. H and r block free tax Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. H and r block free tax Diana es su hija de crianza. H and r block free tax Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. H and r block free tax Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. H and r block free tax Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. H and r block free tax Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. H and r block free tax A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. H and r block free tax Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. H and r block free tax Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. H and r block free tax No está discapacitado. H and r block free tax Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. H and r block free tax Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. H and r block free tax Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. H and r block free tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. H and r block free tax Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. H and r block free tax Definición del término estudiante. H and r block free tax   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. H and r block free tax Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. H and r block free tax   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. H and r block free tax Definición del término escuela. H and r block free tax   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. H and r block free tax Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Estudiantes de escuela superior vocacional. H and r block free tax   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. H and r block free tax Total y permanentemente incapacitado. H and r block free tax   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. H and r block free tax Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. H and r block free tax Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. H and r block free tax Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. H and r block free tax Estados Unidos. H and r block free tax   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. H and r block free tax No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. H and r block free tax Please click here for the text description of the image. H and r block free tax Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. H and r block free tax   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. H and r block free tax No necesita vivir en un hogar tradicional. H and r block free tax Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. H and r block free tax Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. H and r block free tax    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. H and r block free tax Servicio activo prolongado. H and r block free tax    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. H and r block free tax Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. H and r block free tax Nacimiento o fallecimiento de un hijo. H and r block free tax   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. H and r block free tax Ausencias temporales. H and r block free tax   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. H and r block free tax Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. H and r block free tax Hijos secuestrados. H and r block free tax    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. H and r block free tax Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. H and r block free tax Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. H and r block free tax No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. H and r block free tax   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). H and r block free tax Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. H and r block free tax Excepción. H and r block free tax   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. H and r block free tax Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. H and r block free tax Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. H and r block free tax Él ganó ingreso de $25,000 ese año. H and r block free tax La pareja presenta una declaración conjunta. H and r block free tax Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. H and r block free tax Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. H and r block free tax Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. H and r block free tax Ellos no tienen hijos. H and r block free tax Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. H and r block free tax Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. H and r block free tax En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. H and r block free tax Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. H and r block free tax Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. H and r block free tax Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. H and r block free tax El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. H and r block free tax La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. H and r block free tax Hijo casado. H and r block free tax   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. H and r block free tax Número de Seguro Social. H and r block free tax   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. H and r block free tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. H and r block free tax   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. H and r block free tax Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . H and r block free tax Requisito 9. H and r block free tax Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. H and r block free tax Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. H and r block free tax Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. H and r block free tax El crédito tributario por hijos. H and r block free tax El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. H and r block free tax El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. H and r block free tax La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. H and r block free tax El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). H and r block free tax La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. H and r block free tax Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. H and r block free tax La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. H and r block free tax Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. H and r block free tax Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. H and r block free tax Reglas de desempate. H and r block free tax   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. H and r block free tax Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. H and r block free tax Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. H and r block free tax Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. H and r block free tax Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. H and r block free tax Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. H and r block free tax Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. H and r block free tax Vea el Ejemplo 8 , más adelante. H and r block free tax   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. H and r block free tax Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. H and r block free tax   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. H and r block free tax Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. H and r block free tax Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. H and r block free tax Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. H and r block free tax Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. H and r block free tax Ejemplos. H and r block free tax Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. H and r block free tax Ejemplo 1. H and r block free tax Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. H and r block free tax Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. H and r block free tax Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. H and r block free tax El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. H and r block free tax El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). H and r block free tax No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. H and r block free tax Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. H and r block free tax Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). H and r block free tax No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. H and r block free tax Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). H and r block free tax Ejemplo 2. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. H and r block free tax Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. H and r block free tax Sólo usted puede reclamarlo. H and r block free tax Ejemplo 3. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. H and r block free tax En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. H and r block free tax El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. H and r block free tax Ejemplo 4. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. H and r block free tax Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. H and r block free tax Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. H and r block free tax Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. H and r block free tax Ejemplo 5. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. H and r block free tax Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. H and r block free tax Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. H and r block free tax Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Ejemplo 6. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. H and r block free tax Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. H and r block free tax Ejemplo 7. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. H and r block free tax No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. H and r block free tax Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. H and r block free tax Ejemplo 8. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. H and r block free tax Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. H and r block free tax Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. H and r block free tax Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. H and r block free tax Ejemplo 9. H and r block free tax Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. H and r block free tax José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. H and r block free tax Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. H and r block free tax José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. H and r block free tax Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. H and r block free tax Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. H and r block free tax Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. H and r block free tax Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. H and r block free tax Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H and r block free tax Vea el Requisito 3 . H and r block free tax Ejemplo 10. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. H and r block free tax En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. H and r block free tax Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. H and r block free tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). H and r block free tax Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H and r block free tax Vea el Requisito 3 . H and r block free tax Ejemplo 11. H and r block free tax Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. H and r block free tax Usted y el padre de su hijo no están casados. H and r block free tax Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. H and r block free tax Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. H and r block free tax Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. H and r block free tax El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. H and r block free tax Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. H and r block free tax Ejemplo 12. H and r block free tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. H and r block free tax En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. H and r block free tax Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. H and r block free tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). H and r block free tax Ejemplo 13. H and r block free tax Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. H and r block free tax Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. H and r block free tax Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. H and r block free tax Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. H and r block free tax Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. H and r block free tax Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. H and r block free tax Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. H and r block free tax No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. H and r block free tax Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. H and r block free tax Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). H and r block free tax   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. H and r block free tax El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. H and r block free tax Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. H and r block free tax Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. H and r block free tax Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. H and r block free tax Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. H and r block free tax   Para más información, vea el capítulo 3. H and r block free tax Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. H and r block free tax Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). H and r block free tax   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados