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Freetaxusa 2010

Freetaxusa 2010 Index A Accelerated death benefits, Accelerated Death Benefits, Accelerated death benefits. Freetaxusa 2010 Archer MSA, HSA, Archer MSA, or Medicare Advantage MSA, HSA, Archer MSA, or a Medicare Advantage MSA. Freetaxusa 2010 Assistance (see Tax help) Astronauts Tax forgiveness, Astronauts B Basis Inherited property, Basis of Inherited Property Joint interest property, Joint interest. Freetaxusa 2010 Qualified joint interest, Qualified joint interest. Freetaxusa 2010 Beneficiary Basis of property, Basis of Inherited Property Character of distributions, Character of Distributions Excess deductions, Excess deductions. Freetaxusa 2010 Income received, Other Items of Income Liability, estate's income tax, Liability of the beneficiary. Freetaxusa 2010 Nonresident alien, Nonresident alien beneficiary. Freetaxusa 2010 Reporting distributions, How and When To Report Successor, Successor beneficiary. Freetaxusa 2010 Treatment of distributions, Distributions to Beneficiaries Unused loss carryovers, Unused loss carryovers. Freetaxusa 2010 Bequest Defined, Bequest Property received, Gifts, Insurance, and Inheritances C Claim, credit or refund, Claim for Credit or Refund Combat zone, Combat Zone Comments, Comments and suggestions. Freetaxusa 2010 Coverdell education savings account (ESA), Coverdell Education Savings Account (ESA), Coverdell education savings account (ESA). Freetaxusa 2010 Credit Child tax, Child tax credit. Freetaxusa 2010 Earned income, Earned income credit. Freetaxusa 2010 Elderly or disabled, Credit for the elderly or the disabled. Freetaxusa 2010 Final return for decedent, Credits General business, General business tax credit. Freetaxusa 2010 D Death benefits Accelerated, Accelerated Death Benefits, Accelerated death benefits. Freetaxusa 2010 Public safety officers, Death benefits. Freetaxusa 2010 Decedent Final return, Final Income Tax Return for Decedent—Form 1040 Income in respect of, Income in Respect of a Decedent Deductions Estate tax, Estate Tax Deduction In respect of decedent, Deductions in Respect of a Decedent Medical expenses, Medical Expenses Standard, Standard Deduction Distributable net income, Distributable net income. Freetaxusa 2010 Distributions Deduction, Income Distribution Deduction Limit on deduction, Tax-exempt income not deductible. Freetaxusa 2010 Not treated as bequests, Distributions not treated as bequests. Freetaxusa 2010 Property, in kind, Property distributed in kind. Freetaxusa 2010 E Education savings account, Coverdell, Coverdell Education Savings Account (ESA), Coverdell education savings account (ESA). Freetaxusa 2010 Estate Income tax return, Income Tax Return of an Estate— Form 1041 Insolvent, Insolvent estate. Freetaxusa 2010 Period of administration, Period of Administration Tax deduction, Estate Tax Deduction Termination, Termination of Estate Transfer of unused deductions, Transfer of Unused Deductions to Beneficiaries Estate tax deduction, Estate Tax Deduction Estimated tax, Estimated tax. Freetaxusa 2010 , Transfer of Credit for Estimated Tax Payments Example Comprehensive, Comprehensive Example Decedent's final return, Final Return for Decedent—Form 1040 Estate's tax return, Income Tax Return of an Estate—Form 1041 Exemption Estate's tax return, Exemption Deduction Final return for decedent, Exemptions Expenses Accrued, Accrued expenses. Freetaxusa 2010 Administration, Administration Expenses Deductions in respect of decedent, Deductions in Respect of a Decedent Funeral, Funeral and Medical Expenses Medical, Medical Expenses, Medical and dental expenses of a decedent. Freetaxusa 2010 Extension to file Form 1041, Extension of time to file. Freetaxusa 2010 F Fiduciary relationship, Notice of fiduciary relationship. Freetaxusa 2010 Filing requirements Decedent's final return, Filing Requirements Estate's tax return, Filing Requirements Final return for decedent Credits, Credits Exemption and deductions, Exemptions and Deductions Filing requirements, Filing Requirements Income to include, Income To Include Joint return, Joint Return Name, address, and signature, Name, Address, and Signature Other taxes, Other Taxes Payments, Payments of Tax When and where to file, When and Where To File Who must file, Final Income Tax Return for Decedent—Form 1040 Form 1040NR, Nonresident Alien, Filing Requirements 1041, Income Tax Return of an Estate— Form 1041 1042, Nonresident alien beneficiary. Freetaxusa 2010 1310, Form 1310, Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer. Freetaxusa 2010 4810, Form 4810. Freetaxusa 2010 56, Notice of fiduciary relationship. Freetaxusa 2010 6251, Form 6251. Freetaxusa 2010 706, Estate and Gift Taxes SS–4, Identification number. Freetaxusa 2010 Free tax services, Free help with your tax return. Freetaxusa 2010 Funeral expenses, Funeral expenses. Freetaxusa 2010 G Gift, property, Gifts, Insurance, and Inheritances H Help (see Tax help) I Identification number, application, Identification number. Freetaxusa 2010 Income Community, Community Income Distributable net income, Distributable net income. Freetaxusa 2010 Distributed currently, Income That Must Be Distributed Currently Interest and dividend, Interest and Dividend Income (Forms 1099) Partnership, final return, Partnership Income S corporation, S Corporation Income Self-employment, Self-Employment Income Income in respect of decedent, Income in Respect of a Decedent, Inherited IRAs. Freetaxusa 2010 Income tax return of an estate Credits, tax, and payments, Credits, Tax, and Payments Exemption and deductions, Exemption and Deductions Filing requirements, Filing Requirements Income to include, Income To Include Name, address, and signature, Name, Address, and Signature When and where to file, When and Where To File Inherited IRAs, Inherited IRAs. Freetaxusa 2010 Inherited property, Gifts, Insurance, and Inheritances Installment obligations, Installment obligations. Freetaxusa 2010 , Installment obligations. Freetaxusa 2010 Insurance, Insurance J Joint return Revoked by personal representative, Personal representative may revoke joint return election. Freetaxusa 2010 Who can file, Joint Return L Losses Deduction on final return, Deduction for Losses Estate's tax return, Losses M Military or terrorist actions Claim for credit or refund, Claim for Credit or Refund Defined, Military or terrorist action defined. Freetaxusa 2010 Tax forgiveness, Tax Forgiveness for Armed Forces Members, Victims of Terrorism, and Astronauts N Notice of fiduciary relationship Form 56, Notice of fiduciary relationship. Freetaxusa 2010 P Partnership income, Partnership Income, Partnership income. Freetaxusa 2010 Penalty Information returns, Penalty. Freetaxusa 2010 Substantial valuation misstatement, Valuation misstatements. Freetaxusa 2010 Personal representative Defined, Personal Representative Duties, Duties Fees received, Fees Received by Personal Representatives Penalty, Penalty. Freetaxusa 2010 , Penalty. Freetaxusa 2010 Prompt assessment, request, Request for prompt assessment (charge) of tax. Freetaxusa 2010 Public safety officers, death benefits, Death benefits. Freetaxusa 2010 Publications (see Tax help) R Refund File for decedent, Refund Military or terrorist action deaths, Claim for Credit or Refund Release from liability, Request for discharge from personal liability for tax. Freetaxusa 2010 Return Decedent's final, Final Income Tax Return for Decedent—Form 1040 Estate's income tax, Income Tax Return of an Estate— Form 1041 Information, Information Returns Roth IRA, Roth IRAs. Freetaxusa 2010 S Separate shares rule, Separate shares rule. Freetaxusa 2010 Suggestions, Comments and suggestions. Freetaxusa 2010 Survivors Income, Other Items of Income Tax benefits, Tax Benefits for Survivors T Tax Alternative minimum Estate, Alternative minimum tax (AMT). Freetaxusa 2010 Individuals, Alternative minimum tax (AMT). Freetaxusa 2010 Benefits, survivors, Tax Benefits for Survivors Estimated, estate, Estimated tax. Freetaxusa 2010 , Transfer of Credit for Estimated Tax Payments Payments, final return, Payments of Tax Refund of income (claim), Form 1310, Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer. Freetaxusa 2010 Self-employment, Self-employment tax. Freetaxusa 2010 Transfer of credit, Transfer of Credit for Estimated Tax Payments Tax help, How To Get Tax Help Terrorist action, tax relief, Tax Forgiveness for Armed Forces Members, Victims of Terrorism, and Astronauts Terrorist victim, Specified Terrorist Victim TTY/TDD information, How To Get Tax Help V Valuation method Inherited property, Basis of Inherited Property Special-use, Special-use valuation. Freetaxusa 2010 Victims of terrorist attacks, Specified Terrorist Victim W Widows and widowers, tax benefits, Qualifying widows and widowers. Freetaxusa 2010 Prev  Up     Home   More Online Publications
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Freetaxusa 2010 26. Freetaxusa 2010   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Freetaxusa 2010 Cargos de estacionamiento. Freetaxusa 2010 Publicidad en el automóvil. Freetaxusa 2010 Uso compartido de automóviles. Freetaxusa 2010 Transporte de herramientas o instrumentos. Freetaxusa 2010 Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. Freetaxusa 2010 Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. Freetaxusa 2010 Empleados estatutarios. Freetaxusa 2010 Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Freetaxusa 2010  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. Freetaxusa 2010 Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. Freetaxusa 2010 Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. Freetaxusa 2010  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Freetaxusa 2010 Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Freetaxusa 2010 Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. Freetaxusa 2010 Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. Freetaxusa 2010 Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. Freetaxusa 2010 Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. Freetaxusa 2010 Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Freetaxusa 2010 Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. Freetaxusa 2010 Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. Freetaxusa 2010 Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. Freetaxusa 2010 Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. Freetaxusa 2010 Quién no necesita usar este capítulo. Freetaxusa 2010   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. Freetaxusa 2010 Recibió un reembolso total de sus gastos. Freetaxusa 2010 Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. Freetaxusa 2010 No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. Freetaxusa 2010 Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. Freetaxusa 2010 Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. Freetaxusa 2010    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. Freetaxusa 2010 Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. Freetaxusa 2010 Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. Freetaxusa 2010 Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. Freetaxusa 2010 Definición de gastos de viaje. Freetaxusa 2010   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. Freetaxusa 2010   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. Freetaxusa 2010 Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. Freetaxusa 2010 Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. Freetaxusa 2010 No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. Freetaxusa 2010 Ejemplo 1. Freetaxusa 2010 Usted es conductor de trenes. Freetaxusa 2010 Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. Freetaxusa 2010 Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. Freetaxusa 2010 En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. Freetaxusa 2010 Ejemplo 2. Freetaxusa 2010 Usted es camionero. Freetaxusa 2010 Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. Freetaxusa 2010 En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. Freetaxusa 2010 Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. Freetaxusa 2010 Miembros de las Fuerzas Armadas. Freetaxusa 2010   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. Freetaxusa 2010 No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. Freetaxusa 2010 No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. Freetaxusa 2010 Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Freetaxusa 2010    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. Freetaxusa 2010 Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. Freetaxusa 2010 Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. Freetaxusa 2010 Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. Freetaxusa 2010 Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. Freetaxusa 2010 Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Freetaxusa 2010 Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. Freetaxusa 2010 Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Freetaxusa 2010 Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. Freetaxusa 2010 Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. Freetaxusa 2010 Lugar principal de negocios o trabajo. Freetaxusa 2010   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. Freetaxusa 2010 El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. Freetaxusa 2010 El nivel de su actividad comercial en cada lugar. Freetaxusa 2010 Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. Freetaxusa 2010 Ejemplo. Freetaxusa 2010 Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. Freetaxusa 2010 Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. Freetaxusa 2010 Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. Freetaxusa 2010 Ningún lugar principal de negocios o trabajo. Freetaxusa 2010   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. Freetaxusa 2010 Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. Freetaxusa 2010 Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. Freetaxusa 2010   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. Freetaxusa 2010 Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. Freetaxusa 2010 Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. Freetaxusa 2010 No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. Freetaxusa 2010   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. Freetaxusa 2010 Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. Freetaxusa 2010 Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. Freetaxusa 2010 Ejemplo. Freetaxusa 2010 Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. Freetaxusa 2010 Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. Freetaxusa 2010 Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. Freetaxusa 2010 Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. Freetaxusa 2010 Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. Freetaxusa 2010 En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. Freetaxusa 2010 Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. Freetaxusa 2010 Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. Freetaxusa 2010 Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. Freetaxusa 2010 Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. Freetaxusa 2010 Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. Freetaxusa 2010 También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. Freetaxusa 2010 Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. Freetaxusa 2010 Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Freetaxusa 2010   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. Freetaxusa 2010 Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. Freetaxusa 2010 Vea el Ejemplo 1 , más adelante. Freetaxusa 2010   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. Freetaxusa 2010 Vea el Ejemplo 2 , más adelante. Freetaxusa 2010 Ejemplo 1. Freetaxusa 2010 Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. Freetaxusa 2010 Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. Freetaxusa 2010 Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. Freetaxusa 2010 No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. Freetaxusa 2010 Ejemplo 2. Freetaxusa 2010 Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. Freetaxusa 2010 El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. Freetaxusa 2010 En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. Freetaxusa 2010 Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. Freetaxusa 2010 Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. Freetaxusa 2010 No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. Freetaxusa 2010 No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. Freetaxusa 2010 Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. Freetaxusa 2010 Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. Freetaxusa 2010 Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. Freetaxusa 2010 Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. Freetaxusa 2010 Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. Freetaxusa 2010   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. Freetaxusa 2010 Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. Freetaxusa 2010 Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. Freetaxusa 2010 Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. Freetaxusa 2010   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. Freetaxusa 2010 Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. Freetaxusa 2010   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. Freetaxusa 2010 Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. Freetaxusa 2010 Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. Freetaxusa 2010 Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. Freetaxusa 2010   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. Freetaxusa 2010 Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. Freetaxusa 2010   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. Freetaxusa 2010 Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. Freetaxusa 2010   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. Freetaxusa 2010 Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. Freetaxusa 2010 Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. Freetaxusa 2010 Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. Freetaxusa 2010 Regreso a casa en días libres. Freetaxusa 2010   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. Freetaxusa 2010 No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. Freetaxusa 2010 Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. Freetaxusa 2010 Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Freetaxusa 2010   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. Freetaxusa 2010 Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Freetaxusa 2010 Período condicional de trabajo. Freetaxusa 2010   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. Freetaxusa 2010 No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. Freetaxusa 2010 ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. Freetaxusa 2010 Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. Freetaxusa 2010 El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. Freetaxusa 2010 La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. Freetaxusa 2010 Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. Freetaxusa 2010 Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. Freetaxusa 2010 Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. Freetaxusa 2010 Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. Freetaxusa 2010 Separación de costos. Freetaxusa 2010   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. Freetaxusa 2010 Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. Freetaxusa 2010 Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. Freetaxusa 2010 Gastos de viaje para otra persona. Freetaxusa 2010   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. Freetaxusa 2010 Empleado. Freetaxusa 2010   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. Freetaxusa 2010 Asociado comercial. Freetaxusa 2010   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. Freetaxusa 2010 Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. Freetaxusa 2010 Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. Freetaxusa 2010 Propósito comercial de buena fe (bona fide). Freetaxusa 2010   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. Freetaxusa 2010 Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. Freetaxusa 2010 Ejemplo. Freetaxusa 2010 Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. Freetaxusa 2010 Linda no es la empleada de Geraldo. Freetaxusa 2010 De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. Freetaxusa 2010 El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. Freetaxusa 2010 Los gastos de Linda no son deducibles. Freetaxusa 2010 Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. Freetaxusa 2010 El precio diario de una habitación individual es $149. Freetaxusa 2010 Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. Freetaxusa 2010 Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. Freetaxusa 2010 Tabla 26-1. Freetaxusa 2010 Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. Freetaxusa 2010 SI tiene gastos por. Freetaxusa 2010 . Freetaxusa 2010 . Freetaxusa 2010 ENTONCES usted puede deducir el costo de. Freetaxusa 2010 . Freetaxusa 2010 . Freetaxusa 2010 transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. Freetaxusa 2010 Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. Freetaxusa 2010 Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. Freetaxusa 2010 taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. Freetaxusa 2010 equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. Freetaxusa 2010 automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. Freetaxusa 2010 Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. Freetaxusa 2010 Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. Freetaxusa 2010 alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. Freetaxusa 2010 Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. Freetaxusa 2010 Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. Freetaxusa 2010 limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. Freetaxusa 2010 teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. Freetaxusa 2010 Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. Freetaxusa 2010 propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. Freetaxusa 2010 otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. Freetaxusa 2010 Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. Freetaxusa 2010 Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. Freetaxusa 2010 Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. Freetaxusa 2010 El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. Freetaxusa 2010 La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. Freetaxusa 2010 Gastos exagerados y extravagantes. Freetaxusa 2010   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Freetaxusa 2010 Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Freetaxusa 2010 Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Freetaxusa 2010 Límite del 50% en comidas. Freetaxusa 2010   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. Freetaxusa 2010 La asignación estándar para comidas. Freetaxusa 2010 Estos dos métodos se explican a continuación. Freetaxusa 2010 Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. Freetaxusa 2010   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. Freetaxusa 2010 Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. Freetaxusa 2010 El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Freetaxusa 2010 Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Freetaxusa 2010 Costo real. Freetaxusa 2010   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. Freetaxusa 2010 Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. Freetaxusa 2010 Asignación estándar para comidas. Freetaxusa 2010   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. Freetaxusa 2010 Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. Freetaxusa 2010 Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. Freetaxusa 2010 En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . Freetaxusa 2010 Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. Freetaxusa 2010 Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. Freetaxusa 2010 Gastos imprevistos. Freetaxusa 2010   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. Freetaxusa 2010 Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. Freetaxusa 2010 Método únicamente para gastos imprevistos. Freetaxusa 2010   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. Freetaxusa 2010 La cantidad de la deducción es $5 al día. Freetaxusa 2010 Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. Freetaxusa 2010 No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. Freetaxusa 2010    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. Freetaxusa 2010 gsa. Freetaxusa 2010 gov. Freetaxusa 2010 Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. Freetaxusa 2010 Es posible que corresponda el límite del 50%. Freetaxusa 2010   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. Freetaxusa 2010 Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. Freetaxusa 2010 El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Freetaxusa 2010 Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . Freetaxusa 2010 No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. Freetaxusa 2010 La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. Freetaxusa 2010 Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Freetaxusa 2010   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. Freetaxusa 2010 Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. Freetaxusa 2010    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. Freetaxusa 2010 Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. Freetaxusa 2010 No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. Freetaxusa 2010 Cantidad de asignación estándar para comidas. Freetaxusa 2010   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. Freetaxusa 2010 Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. Freetaxusa 2010   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. Freetaxusa 2010    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. Freetaxusa 2010 gsa. Freetaxusa 2010 gov. Freetaxusa 2010 Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Freetaxusa 2010 No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. Freetaxusa 2010 Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Freetaxusa 2010   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. Freetaxusa 2010 No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. Freetaxusa 2010 Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Freetaxusa 2010    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. Freetaxusa 2010 El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. Freetaxusa 2010 El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. Freetaxusa 2010    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. Freetaxusa 2010 defensetravel. Freetaxusa 2010 dod. Freetaxusa 2010 mil/site/perdiemCalc. Freetaxusa 2010 cfm. Freetaxusa 2010 Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. Freetaxusa 2010 state. Freetaxusa 2010 gov/travel/. Freetaxusa 2010 Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. Freetaxusa 2010 Tarifa especial para trabajadores de transporte. Freetaxusa 2010   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. Freetaxusa 2010 Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. Freetaxusa 2010 Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). Freetaxusa 2010   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. Freetaxusa 2010 Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. Freetaxusa 2010 Asignación de viajes para los días de salida y regreso. Freetaxusa 2010   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). Freetaxusa 2010 Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. Freetaxusa 2010 Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. Freetaxusa 2010 Ejemplo. Freetaxusa 2010 Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. Freetaxusa 2010 En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. Freetaxusa 2010 Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. Freetaxusa 2010 Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. Freetaxusa 2010 El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. Freetaxusa 2010 Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. Freetaxusa 2010 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. Freetaxusa 2010 Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. Freetaxusa 2010 Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. Freetaxusa 2010 Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Freetaxusa 2010 El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. Freetaxusa 2010 Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. Freetaxusa 2010 Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. Freetaxusa 2010 Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. Freetaxusa 2010 Ejemplo. Freetaxusa 2010 Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. Freetaxusa 2010 En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. Freetaxusa 2010 Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. Freetaxusa 2010 Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. Freetaxusa 2010 Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. Freetaxusa 2010 La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. Freetaxusa 2010 Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. Freetaxusa 2010 No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. Freetaxusa 2010 Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. Freetaxusa 2010 La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. Freetaxusa 2010 Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. Freetaxusa 2010 Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Transporte público. Freetaxusa 2010   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . Freetaxusa 2010 Ejemplo. Freetaxusa 2010 Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. Freetaxusa 2010 Regresa a Nueva York sin hacer escala. Freetaxusa 2010 El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Automóvil privado. Freetaxusa 2010   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Ejemplo. Freetaxusa 2010 Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. Freetaxusa 2010 El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. Freetaxusa 2010 Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. Freetaxusa 2010 Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. Freetaxusa 2010 Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Freetaxusa 2010 La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. Freetaxusa 2010 Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. Freetaxusa 2010 Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. Freetaxusa 2010 Viajes totalmente para propósitos de negocios. Freetaxusa 2010   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. Freetaxusa 2010 Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Freetaxusa 2010   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. Freetaxusa 2010 Excepción 1 − Ningún control sustancial. Freetaxusa 2010   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. Freetaxusa 2010 El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. Freetaxusa 2010   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. Freetaxusa 2010    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . Freetaxusa 2010   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. Freetaxusa 2010    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. Freetaxusa 2010 Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. Freetaxusa 2010   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. Freetaxusa 2010 Una semana significa siete días seguidos. Freetaxusa 2010 Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. Freetaxusa 2010 Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. Freetaxusa 2010   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. Freetaxusa 2010 Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. Freetaxusa 2010 Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. Freetaxusa 2010   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. Freetaxusa 2010 Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. Freetaxusa 2010 Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. Freetaxusa 2010 Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. Freetaxusa 2010 Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Freetaxusa 2010 No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Freetaxusa 2010 En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. Freetaxusa 2010 Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. Freetaxusa 2010 Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. Freetaxusa 2010 Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. Freetaxusa 2010 No puede deducir los gastos de viaje de su familia. Freetaxusa 2010 Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. Freetaxusa 2010 Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. Freetaxusa 2010 Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. Freetaxusa 2010 Programa de la convención. Freetaxusa 2010   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. Freetaxusa 2010 Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. Freetaxusa 2010 No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. Freetaxusa 2010 Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. Freetaxusa 2010    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. Freetaxusa 2010 Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. Freetaxusa 2010 Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. Freetaxusa 2010 El requisito de asociación. Freetaxusa 2010 Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Freetaxusa 2010 La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. Freetaxusa 2010 Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. Freetaxusa 2010 Este límite se explica más adelante. Freetaxusa 2010 Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Freetaxusa 2010 (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Freetaxusa 2010 Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. Freetaxusa 2010 ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. Freetaxusa 2010 La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. Freetaxusa 2010 El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. Freetaxusa 2010 Gastos incluidos. Freetaxusa 2010   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. Freetaxusa 2010 No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. Freetaxusa 2010 Aplicación del límite del 50%. Freetaxusa 2010   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. Freetaxusa 2010   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. Freetaxusa 2010 Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. Freetaxusa 2010 Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. Freetaxusa 2010 Cuándo aplicar el límite del 50%. Freetaxusa 2010   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. Freetaxusa 2010 Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. Freetaxusa 2010 Ejemplo 1. Freetaxusa 2010 Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. Freetaxusa 2010 Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. Freetaxusa 2010 La deducción no puede ser más de $45 (0. Freetaxusa 2010 50 x $90). Freetaxusa 2010 Ejemplo 2. Freetaxusa 2010 Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. Freetaxusa 2010 Compró los boletos por medio de un vendedor. Freetaxusa 2010 Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). Freetaxusa 2010 La deducción no puede ser más de $80 (0. Freetaxusa 2010 50 x $160). Freetaxusa 2010 Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. Freetaxusa 2010 La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. Freetaxusa 2010 El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. Freetaxusa 2010 Gastos reembolsados al empleado. Freetaxusa 2010   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. Freetaxusa 2010 Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Freetaxusa 2010 Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. Freetaxusa 2010   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. Freetaxusa 2010 El porcentaje es el 80%. Freetaxusa 2010   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. Freetaxusa 2010 Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. Freetaxusa 2010 Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. Freetaxusa 2010 Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. Freetaxusa 2010 Otras excepciones. Freetaxusa 2010   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. Freetaxusa 2010 Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. Freetaxusa 2010 Figura 26-A. Freetaxusa 2010 ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. Freetaxusa 2010 Vea Excepciones al límite del 50% . Freetaxusa 2010 Please click here for the text description of the image. Freetaxusa 2010 Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. Freetaxusa 2010 Entretenimiento. Freetaxusa 2010    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. Freetaxusa 2010 Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. Freetaxusa 2010 Comidas como forma de entretenimiento. Freetaxusa 2010   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. Freetaxusa 2010 Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. Freetaxusa 2010 Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. Freetaxusa 2010 No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. Freetaxusa 2010 Separación de costos. Freetaxusa 2010   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. Freetaxusa 2010 Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. Freetaxusa 2010 Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. Freetaxusa 2010 Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. Freetaxusa 2010   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. Freetaxusa 2010 Gastos exagerados o extravagantes. Freetaxusa 2010   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Freetaxusa 2010 Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Freetaxusa 2010 Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Freetaxusa 2010 Reuniones de asociaciones comerciales. Freetaxusa 2010    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. Freetaxusa 2010 Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. Freetaxusa 2010 Entradas a eventos. Freetaxusa 2010   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. Freetaxusa 2010 Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. Freetaxusa 2010 ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. Freetaxusa 2010 Cuotas de clubes y afiliaciones. Freetaxusa 2010   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. Freetaxusa 2010 Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. Freetaxusa 2010   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. Freetaxusa 2010 No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. Freetaxusa 2010 Establecimientos de entretenimiento. Freetaxusa 2010   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Freetaxusa 2010 Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. Freetaxusa 2010   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. Freetaxusa 2010 Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. Freetaxusa 2010 Gastos de bolsillo. Freetaxusa 2010   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. Freetaxusa 2010 Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Freetaxusa 2010 No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. Freetaxusa 2010 Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. Freetaxusa 2010 Información adicional. Freetaxusa 2010   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Freetaxusa 2010 Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. Freetaxusa 2010 Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. Freetaxusa 2010 Límite de los $25. Freetaxusa 2010   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. Freetaxusa 2010 Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. Freetaxusa 2010   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. Freetaxusa 2010 Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. Freetaxusa 2010   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. Freetaxusa 2010 No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. Freetaxusa 2010 Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. Freetaxusa 2010 Costos imprevistos. Freetaxusa 2010   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. Freetaxusa 2010   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. Freetaxusa 2010 Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. Freetaxusa 2010 Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. Freetaxusa 2010 Excepciones. Freetaxusa 2010   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. Freetaxusa 2010 Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. Freetaxusa 2010 Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. Freetaxusa 2010 Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. Freetaxusa 2010 Regalo o entretenimiento. Freetaxusa 2010   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. Freetaxusa 2010 Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. Freetaxusa 2010    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. Freetaxusa 2010    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. Freetaxusa 2010 Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. Freetaxusa 2010 Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . Freetaxusa 2010 Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. Freetaxusa 2010 , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. Freetaxusa 2010 Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. Freetaxusa 2010 (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . Freetaxusa 2010 ) Visitar a clientes. Freetaxusa 2010 Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. Freetaxusa 2010 Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. Freetaxusa 2010 Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. Freetaxusa 2010 Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. Freetaxusa 2010 Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. Freetaxusa 2010 Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. Freetaxusa 2010 Vea Gastos de Automóvil , más adelante. Freetaxusa 2010 Ilustración de gastos de transporte. Freetaxusa 2010    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. Freetaxusa 2010 Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. Freetaxusa 2010 Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi