File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

Free Turbo Tax Filing 2012

How To File An Amended Tax Return For 2009How To File An Amended Tax ReturnFree File 1040ez FormI Need Tax Instruction Booklet For 1040ezHow To File Back Taxes Online1040 Tax Form 2011Turbo Tax For MilitaryHandr BlockHow To Fill Out The 1040ez2012 Tax Forms 1040ezHow Do I File An Amendment To My Tax ReturnEz Form OnlinePrevious Year Tax ReturnFree State And Federal Tax Filing OnlineFile My 1040x ElectronicallyAmended Tax Return 2010H And R Block Free FilingIrs Gov Free File1040ez Mailing Address1040ez TaxesCan You File 1040ez OnlineFill 1040x Form OnlineH And R FreeFiling 2012 Tax Return OnlineFile A 2010 Tax ReturnTurbo Tax MilitaryWhere Can I Get State Tax FormsPast Years TaxesPrintable 1040ez Federal Tax FormTax Return 2011Http Www Irs Gov FreefileTax Return AmendmentFiling Late TaxesWhere To File 1040ez2013 Form 1040ezFile 2010 Taxes With TurbotaxH R Block 2011 Free FilingFilling 1040x W Form 8863Can I File 1040ez OnlineFile State Income Tax Online

Free Turbo Tax Filing 2012

Free turbo tax filing 2012 26. Free turbo tax filing 2012   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Free turbo tax filing 2012 Cargos de estacionamiento. Free turbo tax filing 2012 Publicidad en el automóvil. Free turbo tax filing 2012 Uso compartido de automóviles. Free turbo tax filing 2012 Transporte de herramientas o instrumentos. Free turbo tax filing 2012 Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. Free turbo tax filing 2012 Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. Free turbo tax filing 2012 Empleados estatutarios. Free turbo tax filing 2012 Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free turbo tax filing 2012  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. Free turbo tax filing 2012 Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. Free turbo tax filing 2012 Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. Free turbo tax filing 2012  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Free turbo tax filing 2012 Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Free turbo tax filing 2012 Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. Free turbo tax filing 2012 Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. Free turbo tax filing 2012 Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. Free turbo tax filing 2012 Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. Free turbo tax filing 2012 Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Free turbo tax filing 2012 Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. Free turbo tax filing 2012 Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. Free turbo tax filing 2012 Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. Free turbo tax filing 2012 Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. Free turbo tax filing 2012 Quién no necesita usar este capítulo. Free turbo tax filing 2012   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. Free turbo tax filing 2012 Recibió un reembolso total de sus gastos. Free turbo tax filing 2012 Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. Free turbo tax filing 2012 No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. Free turbo tax filing 2012 Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. Free turbo tax filing 2012 Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. Free turbo tax filing 2012    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. Free turbo tax filing 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. Free turbo tax filing 2012 Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. Free turbo tax filing 2012 Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. Free turbo tax filing 2012 Definición de gastos de viaje. Free turbo tax filing 2012   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. Free turbo tax filing 2012   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. Free turbo tax filing 2012 Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. Free turbo tax filing 2012 Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. Free turbo tax filing 2012 No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo 1. Free turbo tax filing 2012 Usted es conductor de trenes. Free turbo tax filing 2012 Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. Free turbo tax filing 2012 Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. Free turbo tax filing 2012 En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo 2. Free turbo tax filing 2012 Usted es camionero. Free turbo tax filing 2012 Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. Free turbo tax filing 2012 En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. Free turbo tax filing 2012 Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. Free turbo tax filing 2012 Miembros de las Fuerzas Armadas. Free turbo tax filing 2012   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. Free turbo tax filing 2012 No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. Free turbo tax filing 2012 No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. Free turbo tax filing 2012 Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Free turbo tax filing 2012    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. Free turbo tax filing 2012 Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. Free turbo tax filing 2012 Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. Free turbo tax filing 2012 Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. Free turbo tax filing 2012 Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. Free turbo tax filing 2012 Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Free turbo tax filing 2012 Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. Free turbo tax filing 2012 Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Free turbo tax filing 2012 Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. Free turbo tax filing 2012 Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. Free turbo tax filing 2012 Lugar principal de negocios o trabajo. Free turbo tax filing 2012   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. Free turbo tax filing 2012 El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. Free turbo tax filing 2012 El nivel de su actividad comercial en cada lugar. Free turbo tax filing 2012 Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo. Free turbo tax filing 2012 Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. Free turbo tax filing 2012 Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. Free turbo tax filing 2012 Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. Free turbo tax filing 2012 Ningún lugar principal de negocios o trabajo. Free turbo tax filing 2012   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. Free turbo tax filing 2012 Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. Free turbo tax filing 2012 Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. Free turbo tax filing 2012   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. Free turbo tax filing 2012 Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. Free turbo tax filing 2012 Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. Free turbo tax filing 2012 No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. Free turbo tax filing 2012   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. Free turbo tax filing 2012 Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. Free turbo tax filing 2012 Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo. Free turbo tax filing 2012 Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. Free turbo tax filing 2012 Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. Free turbo tax filing 2012 Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. Free turbo tax filing 2012 Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. Free turbo tax filing 2012 Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. Free turbo tax filing 2012 En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. Free turbo tax filing 2012 Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. Free turbo tax filing 2012 Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. Free turbo tax filing 2012 Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. Free turbo tax filing 2012 Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. Free turbo tax filing 2012 Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. Free turbo tax filing 2012 También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. Free turbo tax filing 2012 Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. Free turbo tax filing 2012 Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Free turbo tax filing 2012   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. Free turbo tax filing 2012 Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. Free turbo tax filing 2012 Vea el Ejemplo 1 , más adelante. Free turbo tax filing 2012   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. Free turbo tax filing 2012 Vea el Ejemplo 2 , más adelante. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo 1. Free turbo tax filing 2012 Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. Free turbo tax filing 2012 Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. Free turbo tax filing 2012 Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. Free turbo tax filing 2012 No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo 2. Free turbo tax filing 2012 Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. Free turbo tax filing 2012 El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. Free turbo tax filing 2012 En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. Free turbo tax filing 2012 Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. Free turbo tax filing 2012 Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. Free turbo tax filing 2012 No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. Free turbo tax filing 2012 No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. Free turbo tax filing 2012 Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. Free turbo tax filing 2012 Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. Free turbo tax filing 2012 Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. Free turbo tax filing 2012 Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. Free turbo tax filing 2012 Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. Free turbo tax filing 2012   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. Free turbo tax filing 2012 Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. Free turbo tax filing 2012 Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. Free turbo tax filing 2012 Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. Free turbo tax filing 2012   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. Free turbo tax filing 2012 Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. Free turbo tax filing 2012   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. Free turbo tax filing 2012 Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. Free turbo tax filing 2012 Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. Free turbo tax filing 2012 Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. Free turbo tax filing 2012   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. Free turbo tax filing 2012 Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. Free turbo tax filing 2012   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. Free turbo tax filing 2012 Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. Free turbo tax filing 2012   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. Free turbo tax filing 2012 Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. Free turbo tax filing 2012 Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. Free turbo tax filing 2012 Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. Free turbo tax filing 2012 Regreso a casa en días libres. Free turbo tax filing 2012   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. Free turbo tax filing 2012 No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. Free turbo tax filing 2012 Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. Free turbo tax filing 2012 Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Free turbo tax filing 2012   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. Free turbo tax filing 2012 Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Free turbo tax filing 2012 Período condicional de trabajo. Free turbo tax filing 2012   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. Free turbo tax filing 2012 No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. Free turbo tax filing 2012 ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. Free turbo tax filing 2012 Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. Free turbo tax filing 2012 El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. Free turbo tax filing 2012 La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. Free turbo tax filing 2012 Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. Free turbo tax filing 2012 Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. Free turbo tax filing 2012 Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. Free turbo tax filing 2012 Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. Free turbo tax filing 2012 Separación de costos. Free turbo tax filing 2012   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. Free turbo tax filing 2012 Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. Free turbo tax filing 2012 Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. Free turbo tax filing 2012 Gastos de viaje para otra persona. Free turbo tax filing 2012   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. Free turbo tax filing 2012 Empleado. Free turbo tax filing 2012   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. Free turbo tax filing 2012 Asociado comercial. Free turbo tax filing 2012   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. Free turbo tax filing 2012 Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. Free turbo tax filing 2012 Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. Free turbo tax filing 2012 Propósito comercial de buena fe (bona fide). Free turbo tax filing 2012   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. Free turbo tax filing 2012 Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo. Free turbo tax filing 2012 Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. Free turbo tax filing 2012 Linda no es la empleada de Geraldo. Free turbo tax filing 2012 De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. Free turbo tax filing 2012 El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. Free turbo tax filing 2012 Los gastos de Linda no son deducibles. Free turbo tax filing 2012 Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. Free turbo tax filing 2012 El precio diario de una habitación individual es $149. Free turbo tax filing 2012 Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. Free turbo tax filing 2012 Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. Free turbo tax filing 2012 Tabla 26-1. Free turbo tax filing 2012 Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. Free turbo tax filing 2012 SI tiene gastos por. Free turbo tax filing 2012 . Free turbo tax filing 2012 . Free turbo tax filing 2012 ENTONCES usted puede deducir el costo de. Free turbo tax filing 2012 . Free turbo tax filing 2012 . Free turbo tax filing 2012 transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. Free turbo tax filing 2012 Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. Free turbo tax filing 2012 Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. Free turbo tax filing 2012 taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. Free turbo tax filing 2012 equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. Free turbo tax filing 2012 automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. Free turbo tax filing 2012 Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. Free turbo tax filing 2012 Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. Free turbo tax filing 2012 alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. Free turbo tax filing 2012 Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. Free turbo tax filing 2012 Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. Free turbo tax filing 2012 limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. Free turbo tax filing 2012 teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. Free turbo tax filing 2012 Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. Free turbo tax filing 2012 propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. Free turbo tax filing 2012 otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. Free turbo tax filing 2012 Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. Free turbo tax filing 2012 Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. Free turbo tax filing 2012 Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. Free turbo tax filing 2012 El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. Free turbo tax filing 2012 La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. Free turbo tax filing 2012 Gastos exagerados y extravagantes. Free turbo tax filing 2012   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Free turbo tax filing 2012 Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Free turbo tax filing 2012 Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Free turbo tax filing 2012 Límite del 50% en comidas. Free turbo tax filing 2012   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. Free turbo tax filing 2012 La asignación estándar para comidas. Free turbo tax filing 2012 Estos dos métodos se explican a continuación. Free turbo tax filing 2012 Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. Free turbo tax filing 2012   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. Free turbo tax filing 2012 Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. Free turbo tax filing 2012 El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Free turbo tax filing 2012 Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Free turbo tax filing 2012 Costo real. Free turbo tax filing 2012   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. Free turbo tax filing 2012 Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. Free turbo tax filing 2012 Asignación estándar para comidas. Free turbo tax filing 2012   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. Free turbo tax filing 2012 Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. Free turbo tax filing 2012 Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. Free turbo tax filing 2012 En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . Free turbo tax filing 2012 Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. Free turbo tax filing 2012 Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. Free turbo tax filing 2012 Gastos imprevistos. Free turbo tax filing 2012   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. Free turbo tax filing 2012 Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. Free turbo tax filing 2012 Método únicamente para gastos imprevistos. Free turbo tax filing 2012   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. Free turbo tax filing 2012 La cantidad de la deducción es $5 al día. Free turbo tax filing 2012 Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. Free turbo tax filing 2012 No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. Free turbo tax filing 2012    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. Free turbo tax filing 2012 gsa. Free turbo tax filing 2012 gov. Free turbo tax filing 2012 Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. Free turbo tax filing 2012 Es posible que corresponda el límite del 50%. Free turbo tax filing 2012   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. Free turbo tax filing 2012 Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. Free turbo tax filing 2012 El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Free turbo tax filing 2012 Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . Free turbo tax filing 2012 No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. Free turbo tax filing 2012 La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. Free turbo tax filing 2012 Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Free turbo tax filing 2012   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. Free turbo tax filing 2012 Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. Free turbo tax filing 2012    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. Free turbo tax filing 2012 Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. Free turbo tax filing 2012 No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. Free turbo tax filing 2012 Cantidad de asignación estándar para comidas. Free turbo tax filing 2012   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. Free turbo tax filing 2012 Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. Free turbo tax filing 2012   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. Free turbo tax filing 2012    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. Free turbo tax filing 2012 gsa. Free turbo tax filing 2012 gov. Free turbo tax filing 2012 Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Free turbo tax filing 2012 No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. Free turbo tax filing 2012 Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Free turbo tax filing 2012   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. Free turbo tax filing 2012 No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. Free turbo tax filing 2012 Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free turbo tax filing 2012    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. Free turbo tax filing 2012 El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. Free turbo tax filing 2012 El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. Free turbo tax filing 2012    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. Free turbo tax filing 2012 defensetravel. Free turbo tax filing 2012 dod. Free turbo tax filing 2012 mil/site/perdiemCalc. Free turbo tax filing 2012 cfm. Free turbo tax filing 2012 Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. Free turbo tax filing 2012 state. Free turbo tax filing 2012 gov/travel/. Free turbo tax filing 2012 Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. Free turbo tax filing 2012 Tarifa especial para trabajadores de transporte. Free turbo tax filing 2012   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. Free turbo tax filing 2012 Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. Free turbo tax filing 2012 Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). Free turbo tax filing 2012   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. Free turbo tax filing 2012 Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. Free turbo tax filing 2012 Asignación de viajes para los días de salida y regreso. Free turbo tax filing 2012   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). Free turbo tax filing 2012 Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. Free turbo tax filing 2012 Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo. Free turbo tax filing 2012 Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. Free turbo tax filing 2012 En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. Free turbo tax filing 2012 Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. Free turbo tax filing 2012 Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. Free turbo tax filing 2012 El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. Free turbo tax filing 2012 Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. Free turbo tax filing 2012 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. Free turbo tax filing 2012 Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. Free turbo tax filing 2012 Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. Free turbo tax filing 2012 Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Free turbo tax filing 2012 El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. Free turbo tax filing 2012 Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. Free turbo tax filing 2012 Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. Free turbo tax filing 2012 Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo. Free turbo tax filing 2012 Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. Free turbo tax filing 2012 En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. Free turbo tax filing 2012 Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. Free turbo tax filing 2012 Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. Free turbo tax filing 2012 Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. Free turbo tax filing 2012 La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. Free turbo tax filing 2012 Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. Free turbo tax filing 2012 No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. Free turbo tax filing 2012 Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. Free turbo tax filing 2012 La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. Free turbo tax filing 2012 Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. Free turbo tax filing 2012 Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Transporte público. Free turbo tax filing 2012   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . Free turbo tax filing 2012 Ejemplo. Free turbo tax filing 2012 Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. Free turbo tax filing 2012 Regresa a Nueva York sin hacer escala. Free turbo tax filing 2012 El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Automóvil privado. Free turbo tax filing 2012   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo. Free turbo tax filing 2012 Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. Free turbo tax filing 2012 El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. Free turbo tax filing 2012 Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. Free turbo tax filing 2012 Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. Free turbo tax filing 2012 Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Free turbo tax filing 2012 La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. Free turbo tax filing 2012 Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. Free turbo tax filing 2012 Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. Free turbo tax filing 2012 Viajes totalmente para propósitos de negocios. Free turbo tax filing 2012   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. Free turbo tax filing 2012 Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Free turbo tax filing 2012   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. Free turbo tax filing 2012 Excepción 1 − Ningún control sustancial. Free turbo tax filing 2012   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. Free turbo tax filing 2012 El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. Free turbo tax filing 2012   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. Free turbo tax filing 2012    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . Free turbo tax filing 2012   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. Free turbo tax filing 2012    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. Free turbo tax filing 2012 Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. Free turbo tax filing 2012   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. Free turbo tax filing 2012 Una semana significa siete días seguidos. Free turbo tax filing 2012 Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. Free turbo tax filing 2012 Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. Free turbo tax filing 2012   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. Free turbo tax filing 2012 Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. Free turbo tax filing 2012 Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. Free turbo tax filing 2012   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. Free turbo tax filing 2012 Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. Free turbo tax filing 2012 Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. Free turbo tax filing 2012 Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. Free turbo tax filing 2012 Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Free turbo tax filing 2012 No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Free turbo tax filing 2012 En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. Free turbo tax filing 2012 Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. Free turbo tax filing 2012 Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. Free turbo tax filing 2012 Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. Free turbo tax filing 2012 No puede deducir los gastos de viaje de su familia. Free turbo tax filing 2012 Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. Free turbo tax filing 2012 Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. Free turbo tax filing 2012 Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. Free turbo tax filing 2012 Programa de la convención. Free turbo tax filing 2012   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. Free turbo tax filing 2012 Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. Free turbo tax filing 2012 No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. Free turbo tax filing 2012 Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. Free turbo tax filing 2012    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. Free turbo tax filing 2012 Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. Free turbo tax filing 2012 Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. Free turbo tax filing 2012 El requisito de asociación. Free turbo tax filing 2012 Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Free turbo tax filing 2012 La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. Free turbo tax filing 2012 Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. Free turbo tax filing 2012 Este límite se explica más adelante. Free turbo tax filing 2012 Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Free turbo tax filing 2012 (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Free turbo tax filing 2012 Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. Free turbo tax filing 2012 ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. Free turbo tax filing 2012 La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. Free turbo tax filing 2012 El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. Free turbo tax filing 2012 Gastos incluidos. Free turbo tax filing 2012   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. Free turbo tax filing 2012 No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. Free turbo tax filing 2012 Aplicación del límite del 50%. Free turbo tax filing 2012   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. Free turbo tax filing 2012   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. Free turbo tax filing 2012 Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. Free turbo tax filing 2012 Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. Free turbo tax filing 2012 Cuándo aplicar el límite del 50%. Free turbo tax filing 2012   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. Free turbo tax filing 2012 Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. Free turbo tax filing 2012 Ejemplo 1. Free turbo tax filing 2012 Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. Free turbo tax filing 2012 Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. Free turbo tax filing 2012 La deducción no puede ser más de $45 (0. Free turbo tax filing 2012 50 x $90). Free turbo tax filing 2012 Ejemplo 2. Free turbo tax filing 2012 Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. Free turbo tax filing 2012 Compró los boletos por medio de un vendedor. Free turbo tax filing 2012 Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). Free turbo tax filing 2012 La deducción no puede ser más de $80 (0. Free turbo tax filing 2012 50 x $160). Free turbo tax filing 2012 Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. Free turbo tax filing 2012 La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. Free turbo tax filing 2012 El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. Free turbo tax filing 2012 Gastos reembolsados al empleado. Free turbo tax filing 2012   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. Free turbo tax filing 2012 Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Free turbo tax filing 2012 Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. Free turbo tax filing 2012   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. Free turbo tax filing 2012 El porcentaje es el 80%. Free turbo tax filing 2012   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. Free turbo tax filing 2012 Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. Free turbo tax filing 2012 Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. Free turbo tax filing 2012 Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. Free turbo tax filing 2012 Otras excepciones. Free turbo tax filing 2012   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. Free turbo tax filing 2012 Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. Free turbo tax filing 2012 Figura 26-A. Free turbo tax filing 2012 ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. Free turbo tax filing 2012 Vea Excepciones al límite del 50% . Free turbo tax filing 2012 Please click here for the text description of the image. Free turbo tax filing 2012 Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. Free turbo tax filing 2012 Entretenimiento. Free turbo tax filing 2012    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. Free turbo tax filing 2012 Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. Free turbo tax filing 2012 Comidas como forma de entretenimiento. Free turbo tax filing 2012   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. Free turbo tax filing 2012 Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. Free turbo tax filing 2012 Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. Free turbo tax filing 2012 No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. Free turbo tax filing 2012 Separación de costos. Free turbo tax filing 2012   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. Free turbo tax filing 2012 Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. Free turbo tax filing 2012 Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. Free turbo tax filing 2012 Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. Free turbo tax filing 2012   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. Free turbo tax filing 2012 Gastos exagerados o extravagantes. Free turbo tax filing 2012   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Free turbo tax filing 2012 Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Free turbo tax filing 2012 Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Free turbo tax filing 2012 Reuniones de asociaciones comerciales. Free turbo tax filing 2012    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. Free turbo tax filing 2012 Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. Free turbo tax filing 2012 Entradas a eventos. Free turbo tax filing 2012   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. Free turbo tax filing 2012 Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. Free turbo tax filing 2012 ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. Free turbo tax filing 2012 Cuotas de clubes y afiliaciones. Free turbo tax filing 2012   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. Free turbo tax filing 2012 Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. Free turbo tax filing 2012   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. Free turbo tax filing 2012 No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. Free turbo tax filing 2012 Establecimientos de entretenimiento. Free turbo tax filing 2012   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Free turbo tax filing 2012 Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. Free turbo tax filing 2012   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. Free turbo tax filing 2012 Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. Free turbo tax filing 2012 Gastos de bolsillo. Free turbo tax filing 2012   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. Free turbo tax filing 2012 Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Free turbo tax filing 2012 No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. Free turbo tax filing 2012 Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. Free turbo tax filing 2012 Información adicional. Free turbo tax filing 2012   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Free turbo tax filing 2012 Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. Free turbo tax filing 2012 Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. Free turbo tax filing 2012 Límite de los $25. Free turbo tax filing 2012   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. Free turbo tax filing 2012 Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. Free turbo tax filing 2012   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. Free turbo tax filing 2012 Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. Free turbo tax filing 2012   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. Free turbo tax filing 2012 No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. Free turbo tax filing 2012 Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. Free turbo tax filing 2012 Costos imprevistos. Free turbo tax filing 2012   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. Free turbo tax filing 2012   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. Free turbo tax filing 2012 Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. Free turbo tax filing 2012 Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. Free turbo tax filing 2012 Excepciones. Free turbo tax filing 2012   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. Free turbo tax filing 2012 Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. Free turbo tax filing 2012 Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. Free turbo tax filing 2012 Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. Free turbo tax filing 2012 Regalo o entretenimiento. Free turbo tax filing 2012   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. Free turbo tax filing 2012 Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. Free turbo tax filing 2012    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. Free turbo tax filing 2012    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. Free turbo tax filing 2012 Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. Free turbo tax filing 2012 Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . Free turbo tax filing 2012 Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. Free turbo tax filing 2012 , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. Free turbo tax filing 2012 Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. Free turbo tax filing 2012 (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . Free turbo tax filing 2012 ) Visitar a clientes. Free turbo tax filing 2012 Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. Free turbo tax filing 2012 Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. Free turbo tax filing 2012 Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. Free turbo tax filing 2012 Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. Free turbo tax filing 2012 Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. Free turbo tax filing 2012 Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. Free turbo tax filing 2012 Vea Gastos de Automóvil , más adelante. Free turbo tax filing 2012 Ilustración de gastos de transporte. Free turbo tax filing 2012    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. Free turbo tax filing 2012 Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. Free turbo tax filing 2012 Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi
Español

We've designed USA.gov to let you change its text size through your web browser's settings. Most browsers include functionality to let you increase or decrease the text on a web page. For example, to increase text size:

Chrome

In the Page menu, select Zoom. Zoom > Larger

Firefox

In the View menu, select Zoom. View > Zoom > Zoom In

Internet Explorer

In the View menu, select Text Size. View > Text Size > Largest

Netscape

In the View menu, select Text Size. View > Text Size > Increase

Macintosh shortcut: Command+

Windows Shortcut: Ctrl++

Opera

In the View menu, select Zoom. View > Zoom > %

Macintosh Shortcut: Command+

Windows Shortcut: + or 0

Safari

In the View menu, select Make Text Bigger. View > Make Text Bigger
Macintosh Shortcut: Command+

No Web Browser Endorsement

We at USA.gov do not endorse specific web browsers and do not recommend one browser over another. While some common browsers are included in this page, mention of a specific browser does not imply endorsement or recommendation.

USA.gov Accessibility Policy

We're committed to providing access to all individuals—with or without disabilities—seeking information on USA.gov. To provide this information, we've built USA.gov to comply with Section 508 of the Rehabilitation Act (as amended). Section 508 requires that all individuals with disabilities have access to and use of information and data comparable to that provided to individuals without disabilities, unless an undue burden would be imposed on us.

If you use assistive technology (such as a screen reader, mouth stick, voice recognition software, etc.) and have difficulty accessing information on USA.gov, please contact us and provide the URL (web address) of the material you tried to access, the problem you experienced, and your contact information. We will contact you and attempt to provide the information you’re seeking.

The Free Turbo Tax Filing 2012

Free turbo tax filing 2012 Publication 915 - Main Content Table of Contents Are Any of Your Benefits Taxable?Worksheet A. Free turbo tax filing 2012 Exemption from withholding. Free turbo tax filing 2012 How To Report Your Benefits How Much Is Taxable?Examples Lump-Sum ElectionExample Deductions Related to Your BenefitsRepayments More Than Gross Benefits Worksheets AppendixForm SSA-1099, Social Security Benefit Statement 2013 Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement 2013 (Nonresident Aliens) Form RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board 2013 Form RRB-1042S, Payments by the Railroad Retirement Board 2013 (Nonresident Aliens) How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Are Any of Your Benefits Taxable? To find out whether any of your benefits shown on Forms SSA-1099 and RRB-1099 may be taxable, compare the base amount (explained later) for your filing status with the total of: One-half of your benefits, plus All your other income, including tax-exempt interest. Free turbo tax filing 2012 When making this comparison, do not reduce your other income by any exclusions for: Interest from qualified U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 savings bonds, Employer-provided adoption benefits, Foreign earned income or foreign housing, or Income earned by bona fide residents of American Samoa or Puerto Rico. Free turbo tax filing 2012 Children's benefits. Free turbo tax filing 2012   The rules in this publication apply to benefits received by children. Free turbo tax filing 2012 See Who is taxed , later. Free turbo tax filing 2012 The SSA issues Form SSA-1099 and Form SSA-1042S. Free turbo tax filing 2012 The RRB issues Form RRB-1099 and Form RRB-1042S. Free turbo tax filing 2012 These forms (tax statements) report the amounts paid and repaid, and taxes withheld for a tax year. Free turbo tax filing 2012 You may receive more than one of these forms for the same tax year. Free turbo tax filing 2012 See the Appendix at the end of this publication for more information. Free turbo tax filing 2012 Each original Form RRB-1099 or Form RRB-1042S is valid unless it has been corrected. Free turbo tax filing 2012 The RRB will issue a corrected Form RRB-1099 or Form RRB-1042S if there is an error in the original. Free turbo tax filing 2012 A corrected Form RRB-1099 or Form RRB-1042S is indicated as “CORRECTED” and replaces the corresponding original Form RRB-1099 or Form RRB-1042S. Free turbo tax filing 2012 You must use the latest corrected Form RRB-1099 or Form RRB-1042S you received and any original Form RRB-1099 or Form RRB-1042S that the RRB has not corrected when you determine what amounts to report on your tax return. Free turbo tax filing 2012 Figuring total income. Free turbo tax filing 2012   To figure the total of one-half of your benefits plus your other income, use Worksheet A, discussed later. Free turbo tax filing 2012 If the total is more than your base amount, part of your benefits may be taxable. Free turbo tax filing 2012   If you are married and file a joint return for 2013, you and your spouse must combine your incomes and your benefits to figure whether any of your combined benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Even if your spouse did not receive any benefits, you must add your spouse's income to yours to figure whether any of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 If the only income you received during 2013 was your social security or the SSEB portion of tier 1 railroad retirement benefits, your benefits generally are not taxable and you probably do not have to file a return. Free turbo tax filing 2012 If you have income in addition to your benefits, you may have to file a return even if none of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Base amount. Free turbo tax filing 2012   Your base amount is: $25,000 if you are single, head of household, or qualifying widow(er), $25,000 if you are married filing separately and lived apart from your spouse for all of 2013, $32,000 if you are married filing jointly, or $-0- if you are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. Free turbo tax filing 2012 Worksheet A. Free turbo tax filing 2012   You can use Worksheet A to figure the amount of income to compare with your base amount. Free turbo tax filing 2012 This is a quick way to check whether some of your benefits may be taxable. Free turbo tax filing 2012     Worksheet A. Free turbo tax filing 2012 A Quick Way To Check if Your Benefits May Be Taxable Keep for your records A. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Include the full amount of any lump-sum benefit payments received in 2013, for 2013 and earlier years. Free turbo tax filing 2012 (If you received more than one form, combine the amounts from box 5 and enter the total. Free turbo tax filing 2012 ) A. Free turbo tax filing 2012   Note. Free turbo tax filing 2012 If the amount on line A is zero or less, stop here; none of your benefits are taxable this year. Free turbo tax filing 2012 B. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of the amount on line A B. Free turbo tax filing 2012   C. Free turbo tax filing 2012 Enter your taxable pensions, wages, interest, dividends, and other taxable income C. Free turbo tax filing 2012   D. Free turbo tax filing 2012 Enter any tax-exempt interest income (such as interest on municipal bonds) plus any exclusions from income (listed earlier) D. Free turbo tax filing 2012   E. Free turbo tax filing 2012 Add lines B, C, and D E. Free turbo tax filing 2012   Note. Free turbo tax filing 2012 Compare the amount on line E to your base amount for your filing status. Free turbo tax filing 2012 If the amount on line E equals or is less than the base amount for your filing status, none of your benefits are taxable this year. Free turbo tax filing 2012 If the amount on line E is more than your base amount, some of your benefits may be taxable. Free turbo tax filing 2012 You need to complete Worksheet 1, shown later. Free turbo tax filing 2012 If none of your benefits are taxable, but you otherwise must file a tax return, see Benefits not taxable , later, under How To Report Your Benefits . Free turbo tax filing 2012   Example. Free turbo tax filing 2012 You and your spouse (both over 65) are filing a joint return for 2013 and you both received social security benefits during the year. Free turbo tax filing 2012 In January 2014, you received a Form SSA-1099 showing net benefits of $7,500 in box 5. Free turbo tax filing 2012 Your spouse received a Form SSA-1099 showing net benefits of $3,500 in box 5. Free turbo tax filing 2012 You also received a taxable pension of $22,800 and interest income of $500. Free turbo tax filing 2012 You did not have any tax-exempt interest income. Free turbo tax filing 2012 Your benefits are not taxable for 2013 because your income, as figured in Worksheet A below, is not more than your base amount ($32,000) for married filing jointly. Free turbo tax filing 2012   Even though none of your benefits are taxable, you must file a return for 2013 because your taxable gross income ($23,300) exceeds the minimum filing requirement amount for your filing status. Free turbo tax filing 2012     Filled-in Worksheet A. Free turbo tax filing 2012 A Quick Way To Check if Your Benefits May Be Taxable Keep for your records A. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Include the full amount of any lump-sum benefit payments received in 2013, for 2013 and earlier years. Free turbo tax filing 2012 (If you received more than one form, combine the amounts from box 5 and enter the total. Free turbo tax filing 2012 ) A. Free turbo tax filing 2012 $11,000 Note. Free turbo tax filing 2012 If the amount on line A is zero or less, stop here; none of your benefits are taxable this year. Free turbo tax filing 2012 B. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of the amount on line A B. Free turbo tax filing 2012 5,500 C. Free turbo tax filing 2012 Enter your taxable pensions, wages, interest, dividends, and other taxable income C. Free turbo tax filing 2012 23,300 D. Free turbo tax filing 2012 Enter any tax-exempt interest income (such as interest on municipal bonds) plus any exclusions from income (listed earlier) D. Free turbo tax filing 2012 -0- E. Free turbo tax filing 2012 Add lines B, C, and D E. Free turbo tax filing 2012 $28,800 Note. Free turbo tax filing 2012 Compare the amount on line E to your base amount for your filing status. Free turbo tax filing 2012 If the amount on line E equals or is less than the base amount for your filing status, none of your benefits are taxable this year. Free turbo tax filing 2012 If the amount on line E is more than your base amount, some of your benefits may be taxable. Free turbo tax filing 2012 You need to complete Worksheet 1, shown later. Free turbo tax filing 2012 If none of your benefits are taxable, but you otherwise must file a tax return, see Benefits not taxable , later, under How To Report Your Benefits . Free turbo tax filing 2012   Who is taxed. Free turbo tax filing 2012   Benefits are included in the taxable income (to the extent they are taxable) of the person who has the legal right to receive the benefits. Free turbo tax filing 2012 For example, if you and your child receive benefits, but the check for your child is made out in your name, you must use only your part of the benefits to see whether any benefits are taxable to you. Free turbo tax filing 2012 One-half of the part that belongs to your child must be added to your child's other income to see whether any of those benefits are taxable to your child. Free turbo tax filing 2012 Repayment of benefits. Free turbo tax filing 2012   Any repayment of benefits you made during 2013 must be subtracted from the gross benefits you received in 2013. Free turbo tax filing 2012 It does not matter whether the repayment was for a benefit you received in 2013 or in an earlier year. Free turbo tax filing 2012 If you repaid more than the gross benefits you received in 2013, see Repayments More Than Gross Benefits , later. Free turbo tax filing 2012   Your gross benefits are shown in box 3 of Form SSA-1099 or Form RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Your repayments are shown in box 4. Free turbo tax filing 2012 The amount in box 5 shows your net benefits for 2013 (box 3 minus box 4). Free turbo tax filing 2012 Use the amount in box 5 to figure whether any of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Example. Free turbo tax filing 2012 In 2012, you received $3,000 in social security benefits, and in 2013 you received $2,700. Free turbo tax filing 2012 In March 2013, SSA notified you that you should have received only $2,500 in benefits in 2012. Free turbo tax filing 2012 During 2013, you repaid $500 to SSA. Free turbo tax filing 2012 The Form SSA-1099 you received for 2013 shows $2,700 in box 3 (gross amount) and $500 in box 4 (repayment). Free turbo tax filing 2012 The amount in box 5 shows your net benefits of $2,200 ($2,700 minus $500). Free turbo tax filing 2012 Tax withholding and estimated tax. Free turbo tax filing 2012   You can choose to have federal income tax withheld from your social security benefits and/or the SSEB portion of your tier 1 railroad retirement benefits. Free turbo tax filing 2012 If you choose to do this, you must complete a Form W-4V, Voluntary Withholding Statement. Free turbo tax filing 2012   If you do not choose to have income tax withheld, you may have to request additional withholding from other income or pay estimated tax during the year. Free turbo tax filing 2012 For details, see Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, or the instructions for Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals. Free turbo tax filing 2012 U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 citizens residing abroad. Free turbo tax filing 2012   U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 citizens who are residents of the following countries are exempt from U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 tax on their benefits. Free turbo tax filing 2012 Canada. Free turbo tax filing 2012 Egypt. Free turbo tax filing 2012 Germany. Free turbo tax filing 2012 Ireland. Free turbo tax filing 2012 Israel. Free turbo tax filing 2012 Italy. Free turbo tax filing 2012 (You must also be a citizen of Italy for the exemption to apply. Free turbo tax filing 2012 ) Romania. Free turbo tax filing 2012 United Kingdom. Free turbo tax filing 2012   The SSA will not withhold U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 tax from your benefits if you are a U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 citizen. Free turbo tax filing 2012   The RRB will withhold U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 tax from your benefits unless you file Form RRB-1001, Nonresident Questionnaire, with the RRB to provide citizenship and residency information. Free turbo tax filing 2012 If you do not file Form RRB-1001, the RRB will consider you a nonresident alien and withhold tax from your railroad retirement benefits at a 30% rate. Free turbo tax filing 2012 Contact the RRB to get this form. Free turbo tax filing 2012 Lawful permanent residents. Free turbo tax filing 2012   For U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 income tax purposes, lawful permanent residents (green card holders) are considered resident aliens until their lawful permanent resident status under the immigration laws is either taken away or is administratively or judicially determined to have been abandoned. Free turbo tax filing 2012 Social security benefits paid to a green card holder are not subject to 30% withholding. Free turbo tax filing 2012 If you are a green card holder and tax was withheld in error on your social security benefits because you have a foreign address, the withholding tax is refundable by the Social Security Administration (SSA) or the IRS. Free turbo tax filing 2012 SSA will refund taxes erroneously withheld if the refund can be processed during the same calendar year in which the tax was withheld. Free turbo tax filing 2012 If SSA cannot refund the taxes withheld, you must file a Form 1040 or 1040A with the Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301 to determine if you are entitled to a refund. Free turbo tax filing 2012 You must also attach the following information to your Form 1040 or 1040A: A copy of the Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement, A copy of the “green card,” and A signed declaration that includes the following statements:    “The SSA should not have withheld federal income tax from my social security benefits because I am a U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 lawful permanent resident and my green card has been neither revoked nor administratively or judicially determined to have been abandoned. Free turbo tax filing 2012 I am filing a U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 income tax return for the tax year as a resident alien reporting all of my worldwide income. Free turbo tax filing 2012 I have not claimed benefits for the tax year under an income tax treaty as a nonresident alien. Free turbo tax filing 2012 ” Nonresident aliens. Free turbo tax filing 2012   A nonresident alien is an individual who is not a citizen or resident of the United States. Free turbo tax filing 2012 If you are a nonresident alien, the rules discussed in this publication do not apply to you. Free turbo tax filing 2012 Instead, 85% of your benefits are taxed at a 30% rate, unless exempt (or subject to a lower rate) by treaty. Free turbo tax filing 2012 You will receive a Form SSA-1042S or Form RRB-1042S showing the amount of your benefits. Free turbo tax filing 2012 These forms will also show the tax rate and the amount of tax withheld from your benefits. Free turbo tax filing 2012   Under tax treaties with the following countries, residents of these countries are exempt from U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 tax on their benefits. Free turbo tax filing 2012 Canada. Free turbo tax filing 2012 Egypt. Free turbo tax filing 2012 Germany. Free turbo tax filing 2012 Ireland. Free turbo tax filing 2012 Israel. Free turbo tax filing 2012 Italy. Free turbo tax filing 2012 Japan. Free turbo tax filing 2012 Romania. Free turbo tax filing 2012 United Kingdom. Free turbo tax filing 2012   Under a treaty with India, benefits paid to individuals who are both residents and nationals of India are exempt from U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 tax if the benefits are for services performed for the United States, its subdivisions, or local government authorities. Free turbo tax filing 2012   If you are a resident of Switzerland, your total benefit amount will be taxed at a 15% rate. Free turbo tax filing 2012   For more information on whether you are a nonresident alien, see Publication 519, U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 Tax Guide for Aliens. Free turbo tax filing 2012 Exemption from withholding. Free turbo tax filing 2012   If your social security benefits are exempt from tax because you are a resident of one of the treaty countries listed, the SSA will not withhold U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 tax from your benefits. Free turbo tax filing 2012   If your railroad retirement benefits are exempt from tax because you are a resident of one of the treaty countries listed, you can claim an exemption from withholding by filing Form RRB-1001 with the RRB. Free turbo tax filing 2012 Contact the RRB to get this form. Free turbo tax filing 2012 Canadian or German social security benefits paid to U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 residents. Free turbo tax filing 2012   Under income tax treaties with Canada and Germany, social security benefits paid by those countries to U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 residents are treated for U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 income tax purposes as if they were paid under the social security legislation of the United States. Free turbo tax filing 2012 If you receive social security benefits from Canada or Germany, include them on line 1 of Worksheet 1, shown later. Free turbo tax filing 2012 How To Report Your Benefits If part of your benefits are taxable, you must use Form 1040 or Form 1040A. Free turbo tax filing 2012 You cannot use Form 1040EZ. Free turbo tax filing 2012 Reporting on Form 1040. Free turbo tax filing 2012   Report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on line 20a and the taxable part on line 20b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on line 20a. Free turbo tax filing 2012 Reporting on Form 1040A. Free turbo tax filing 2012   Report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on line 14a and the taxable part on line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on line 14a. Free turbo tax filing 2012 Benefits not taxable. Free turbo tax filing 2012   If you are filing Form 1040EZ, do not report any benefits on your tax return. Free turbo tax filing 2012 If you are filing Form 1040 or Form 1040A, report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 How Much Is Taxable? If part of your benefits are taxable, how much is taxable depends on the total amount of your benefits and other income. Free turbo tax filing 2012 Generally, the higher that total amount, the greater the taxable part of your benefits. Free turbo tax filing 2012 Maximum taxable part. Free turbo tax filing 2012   Generally, up to 50% of your benefits will be taxable. Free turbo tax filing 2012 However, up to 85% of your benefits can be taxable if either of the following situations applies to you. Free turbo tax filing 2012 The total of one-half of your benefits and all your other income is more than $34,000 ($44,000 if you are married filing jointly). Free turbo tax filing 2012 You are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. Free turbo tax filing 2012 Which worksheet to use. Free turbo tax filing 2012   A worksheet you can use to figure your taxable benefits is in the instructions for your Form 1040 or 1040A. Free turbo tax filing 2012 You can use either that worksheet or Worksheet 1 in this publication, unless any of the following situations applies to you. Free turbo tax filing 2012 You contributed to a traditional individual retirement arrangement (IRA) and you or your spouse is covered by a retirement plan at work. Free turbo tax filing 2012 In this situation you must use the special worksheets in Appendix B of Publication 590 to figure both your IRA deduction and your taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Situation (1) does not apply and you take an exclusion for interest from qualified U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 savings bonds (Form 8815), for adoption benefits (Form 8839), for foreign earned income or housing (Form 2555 or Form 2555-EZ), or for income earned in American Samoa (Form 4563) or Puerto Rico by bona fide residents. Free turbo tax filing 2012 In this situation, you must use Worksheet 1 in this publication to figure your taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 You received a lump-sum payment for an earlier year. Free turbo tax filing 2012 In this situation, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 in this publication. Free turbo tax filing 2012 See Lump-Sum Election , later. Free turbo tax filing 2012 Examples A few examples you can use as a guide to figure the taxable part of your benefits follow. Free turbo tax filing 2012 Filled-in Worksheet 1. Free turbo tax filing 2012 Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable for 2013. Free turbo tax filing 2012 For more information, see Repayments More Than Gross Benefits . Free turbo tax filing 2012 If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. Free turbo tax filing 2012 Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. Free turbo tax filing 2012 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a 1. Free turbo tax filing 2012 $5,980         2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012 2,990     3. Free turbo tax filing 2012 Combine the amounts from: Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21 Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 3. Free turbo tax filing 2012 28,990     4. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b 4. Free turbo tax filing 2012 -0-     5. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico 5. Free turbo tax filing 2012 -0-     6. Free turbo tax filing 2012 Combine lines 2, 3, 4, and 5 6. Free turbo tax filing 2012 31,980     7. Free turbo tax filing 2012 Form 1040 filers: Enter the amounts from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Free turbo tax filing 2012  Form 1040A filers: Enter the amounts from Form 1040A, lines 16 and 17 7. Free turbo tax filing 2012 -0-     8. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your social security benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012 31,980     9. Free turbo tax filing 2012 If you are:  Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 9. Free turbo tax filing 2012 25,000       Note. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then go to line 18. Free turbo tax filing 2012         10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012 6,980     11. Free turbo tax filing 2012 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 11. Free turbo tax filing 2012 9,000     12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012 -0-     13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012 6,980     14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012 3,490     15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012 2,990     16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012 -0-     17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012 2,990     18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012 5,083     19. Free turbo tax filing 2012 Taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b 19. Free turbo tax filing 2012 $2,990       If you received a lump-sum payment in 2013 that was for an earlier year, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 to see if you can report a lower taxable benefit. Free turbo tax filing 2012         Example 1. Free turbo tax filing 2012 George White is single and files Form 1040 for 2013. Free turbo tax filing 2012 In addition to receiving social security payments, he received a fully taxable pension of $18,600, wages from a part-time job of $9,400, and taxable interest income of $990, for a total of $28,990. Free turbo tax filing 2012 He received a Form SSA-1099 in January 2014 that shows his net social security benefits of $5,980 in box 5. Free turbo tax filing 2012   To figure his taxable benefits, George completes Worksheet 1, shown below. Free turbo tax filing 2012 On line 20a of his Form 1040, George enters his net benefits of $5,980. Free turbo tax filing 2012 On line 20b, he enters his taxable benefits of $2,990. Free turbo tax filing 2012 Example 2. Free turbo tax filing 2012 Ray and Alice Hopkins file a joint return on Form 1040A for 2013. Free turbo tax filing 2012 Ray is retired and received a fully taxable pension of $15,500. Free turbo tax filing 2012 He also received social security benefits and his Form SSA-1099 for 2013 shows net benefits of $5,600 in box 5. Free turbo tax filing 2012 Alice worked during the year and had wages of $14,000. Free turbo tax filing 2012 She made a deductible payment to her IRA account of $1,000. Free turbo tax filing 2012 Ray and Alice have two savings accounts with a total of $250 in taxable interest income. Free turbo tax filing 2012 They complete Worksheet 1, entering $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) on line 3. Free turbo tax filing 2012 They find none of Ray's social security benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 On Form 1040A, they enter $5,600 on line 14a and -0- on line 14b. Free turbo tax filing 2012 Filled-in Worksheet 1. Free turbo tax filing 2012 Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable for 2013. Free turbo tax filing 2012 For more information, see Repayments More Than Gross Benefits . Free turbo tax filing 2012 If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. Free turbo tax filing 2012 Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. Free turbo tax filing 2012 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a 1. Free turbo tax filing 2012 $5,600         2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012 2,800     3. Free turbo tax filing 2012 Combine the amounts from: Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21 Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 3. Free turbo tax filing 2012 29,750     4. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b 4. Free turbo tax filing 2012 -0-     5. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico 5. Free turbo tax filing 2012 -0-     6. Free turbo tax filing 2012 Combine lines 2, 3, 4, and 5 6. Free turbo tax filing 2012 32,550     7. Free turbo tax filing 2012 Form 1040 filers: Enter the amounts from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Free turbo tax filing 2012  Form 1040A filers: Enter the amounts from Form 1040A, lines 16 and 17 7. Free turbo tax filing 2012 1,000     8. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your social security benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012 31,550     9. Free turbo tax filing 2012 If you are:  Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 9. Free turbo tax filing 2012 32,000       Note. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then go to line 18. Free turbo tax filing 2012         10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012       11. Free turbo tax filing 2012 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 11. Free turbo tax filing 2012       12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012       13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012       14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012       15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012       16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012       17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012       18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012       19. Free turbo tax filing 2012 Taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b 19. Free turbo tax filing 2012         If you received a lump-sum payment in 2013 that was for an earlier year, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 to see if you can report a lower taxable benefit. Free turbo tax filing 2012         Example 3. Free turbo tax filing 2012 Joe and Betty Johnson file a joint return on Form 1040 for 2013. Free turbo tax filing 2012 Joe is a retired railroad worker and in 2013 received the social security equivalent benefit (SSEB) portion of tier 1 railroad retirement benefits. Free turbo tax filing 2012 Joe's Form RRB-1099 shows $10,000 in box 5. Free turbo tax filing 2012 Betty is a retired government worker and received a fully taxable pension of $38,000. Free turbo tax filing 2012 They had $2,300 in taxable interest income plus interest of $200 on a qualified U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 savings bond. Free turbo tax filing 2012 The savings bond interest qualified for the exclusion. Free turbo tax filing 2012 They figure their taxable benefits by completing Worksheet 1 below. Free turbo tax filing 2012 Because they have qualified U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 savings bond interest, they follow the note at the beginning of the worksheet and use the amount from line 2 of their Schedule B (Form 1040A or 1040) on line 3 of the worksheet instead of the amount from line 8a of their Form 1040. Free turbo tax filing 2012 On line 3 of the worksheet, they enter $40,500 ($38,000 + $2,500). Free turbo tax filing 2012 More than 50% of Joe's net benefits are taxable because the income on line 8 of the worksheet ($45,500) is more than $44,000. Free turbo tax filing 2012 (See Maximum taxable part under How Much Is Taxable earlier. Free turbo tax filing 2012 ) Joe and Betty enter $10,000 on Form 1040, line 20a, and $6,275 on Form 1040, line 20b. Free turbo tax filing 2012 Filled-in Worksheet 1. Free turbo tax filing 2012 Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable for 2013. Free turbo tax filing 2012 For more information, see Repayments More Than Gross Benefits . Free turbo tax filing 2012 If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. Free turbo tax filing 2012 Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. Free turbo tax filing 2012 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a 1. Free turbo tax filing 2012 $10,000         2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012 5,000     3. Free turbo tax filing 2012 Combine the amounts from: Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21 Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 3. Free turbo tax filing 2012 40,500     4. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b 4. Free turbo tax filing 2012 -0-     5. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico 5. Free turbo tax filing 2012 -0-     6. Free turbo tax filing 2012 Combine lines 2, 3, 4, and 5 6. Free turbo tax filing 2012 45,500     7. Free turbo tax filing 2012 Form 1040 filers: Enter the amounts from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Free turbo tax filing 2012  Form 1040A filers: Enter the amounts from Form 1040A, lines 16 and 17 7. Free turbo tax filing 2012 -0-     8. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your social security benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012 45,500     9. Free turbo tax filing 2012 If you are:  Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 9. Free turbo tax filing 2012 32,000       Note. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then go to line 18. Free turbo tax filing 2012         10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012 13,500     11. Free turbo tax filing 2012 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 11. Free turbo tax filing 2012 12,000     12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012 1,500     13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012 12,000     14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012 6,000     15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012 5,000     16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012 1,275     17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012 6,275     18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012 8,500     19. Free turbo tax filing 2012 Taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b 19. Free turbo tax filing 2012 $6,275       If you received a lump-sum payment in 2013 that was for an earlier year, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 to see if you can report a lower taxable benefit. Free turbo tax filing 2012         Filled-in Worksheet 1. Free turbo tax filing 2012 Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable for 2013. Free turbo tax filing 2012 For more information, see Repayments More Than Gross Benefits . Free turbo tax filing 2012 If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. Free turbo tax filing 2012 Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. Free turbo tax filing 2012 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a 1. Free turbo tax filing 2012 $4,000         2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012 2,000     3. Free turbo tax filing 2012 Combine the amounts from: Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21 Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 3. Free turbo tax filing 2012 8,000     4. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b 4. Free turbo tax filing 2012 -0-     5. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico 5. Free turbo tax filing 2012 -0-     6. Free turbo tax filing 2012 Combine lines 2, 3, 4, and 5 6. Free turbo tax filing 2012 10,000     7. Free turbo tax filing 2012 Form 1040 filers: Enter the amounts from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Free turbo tax filing 2012  Form 1040A filers: Enter the amounts from Form 1040A, lines 16 and 17 7. Free turbo tax filing 2012 -0-     8. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your social security benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012 10,000     9. Free turbo tax filing 2012 If you are:  Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 9. Free turbo tax filing 2012         Note. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then go to line 18. Free turbo tax filing 2012         10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012       11. Free turbo tax filing 2012 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 11. Free turbo tax filing 2012       12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012       13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012       14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012       15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012       16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012       17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012 8,500     18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012 3,400     19. Free turbo tax filing 2012 Taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b 19. Free turbo tax filing 2012 $3,400       If you received a lump-sum payment in 2013 that was for an earlier year, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 to see if you can report a lower taxable benefit. Free turbo tax filing 2012         Example 4. Free turbo tax filing 2012 Bill and Eileen Jones are married and live together, but file separate Form 1040 returns for 2013. Free turbo tax filing 2012 Bill earned $8,000 during 2013. Free turbo tax filing 2012 The only other income he had for the year was $4,000 net social security benefits (box 5 of his Form SSA-1099). Free turbo tax filing 2012 Bill figures his taxable benefits by completing Worksheet 1 below. Free turbo tax filing 2012 He must include 85% of his social security benefits in his taxable income because he is married filing separately and lived with his spouse during 2013. Free turbo tax filing 2012 See How Much Is Taxable earlier. Free turbo tax filing 2012 Bill enters $4,000 on his Form 1040, line 20a, and $3,400 on Form 1040, line 20b. Free turbo tax filing 2012 Lump-Sum Election You must include the taxable part of a lump-sum (retroactive) payment of benefits received in 2013 in your 2013 income, even if the payment includes benefits for an earlier year. Free turbo tax filing 2012 This type of lump-sum benefit payment should not be confused with the lump-sum death benefit that both the SSA and RRB pay to many of their beneficiaries. Free turbo tax filing 2012 No part of the lump-sum death benefit is subject to tax. Free turbo tax filing 2012 Generally, you use your 2013 income to figure the taxable part of the total benefits received in 2013. Free turbo tax filing 2012 However, you may be able to figure the taxable part of a lump-sum payment for an earlier year separately, using your income for the earlier year. Free turbo tax filing 2012 You can elect this method if it lowers your taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Under the lump-sum election method, you refigure the taxable part of all your benefits for the earlier year (including the lump-sum payment) using that year's income. Free turbo tax filing 2012 Then you subtract any taxable benefits for that year that you previously reported. Free turbo tax filing 2012 The remainder is the taxable part of the lump-sum payment. Free turbo tax filing 2012 Add it to the taxable part of your benefits for 2013 (figured without the lump-sum payment for the earlier year). Free turbo tax filing 2012 Because the earlier year's taxable benefits are included in your 2013 income, no adjustment is made to the earlier year's return. Free turbo tax filing 2012 Do not file an amended return for the earlier year. Free turbo tax filing 2012 Will the lump-sum election method lower your taxable benefits?   To find out, take the following steps. Free turbo tax filing 2012 Complete Worksheet 1 in this publication. Free turbo tax filing 2012 Complete Worksheet 2 and Worksheet 3 as appropriate. Free turbo tax filing 2012 Use Worksheet 2 if your lump-sum payment was for a year after 1993. Free turbo tax filing 2012 Use Worksheet 3 if it was for 1993 or an earlier year. Free turbo tax filing 2012 Complete a separate Worksheet 2 or Worksheet 3 for each earlier year for which you received the lump-sum payment. Free turbo tax filing 2012 Complete Worksheet 4. Free turbo tax filing 2012 Compare the taxable benefits on line 19 of Worksheet 1 with the taxable benefits on line 21 of Worksheet 4. Free turbo tax filing 2012 If the taxable benefits on Worksheet 4 are lower than the taxable benefits on Worksheet 1, you can elect to report the lower amount on your return. Free turbo tax filing 2012 Making the election. Free turbo tax filing 2012   If you elect to report your taxable benefits under the lump-sum election method, follow the instructions at the bottom of Worksheet 4. Free turbo tax filing 2012 Do not attach the completed worksheets to your return. Free turbo tax filing 2012 Keep them with your records. Free turbo tax filing 2012    Once you elect this method of figuring the taxable part of a lump-sum payment, you can revoke your election only with the consent of the IRS. Free turbo tax filing 2012 Lump-sum payment reported on Form SSA-1099 or RRB-1099. Free turbo tax filing 2012   If you received a lump-sum payment in 2013 that includes benefits for one or more earlier years after 1983, it will be included in box 3 of either Form SSA-1099 or Form RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 That part of any lump-sum payment for years before 1984 is not taxed and will not be shown on the form. Free turbo tax filing 2012 The form will also show the year (or years) the payment is for. Free turbo tax filing 2012 However, Form RRB-1099 will not show a breakdown by year (or years) of any lump-sum payment for years before 2011. Free turbo tax filing 2012 You must contact the RRB for a breakdown by year for any amount shown in box 9. Free turbo tax filing 2012 Example Jane Jackson is single. Free turbo tax filing 2012 In 2012 she applied for social security disability benefits but was told she was ineligible. Free turbo tax filing 2012 She appealed the decision and won. Free turbo tax filing 2012 In 2013, she received a lump-sum payment of $6,000, of which $2,000 was for 2012 and $4,000 was for 2013. Free turbo tax filing 2012 Jane also received $5,000 in social security benefits in 2013, so her total benefits in 2013 were $11,000. Free turbo tax filing 2012 Jane's other income for 2012 and 2013 is as follows. Free turbo tax filing 2012   Income 2012 2013     Wages $20,000 $ 3,500     Interest income 2,000 2,500     Dividend income 1,000 1,500     Fully taxable pension   18,000     Total $23,000 $25,500   To see if the lump-sum election method results in lower taxable benefits, she completes Worksheets 1, 2, and 4 from this publication. Free turbo tax filing 2012 She does not need to complete Worksheet 3 because her lump-sum payment was for years after 1993. Free turbo tax filing 2012 Jane completes Worksheet 1 to find the amount of her taxable benefits for 2013 under the regular method. Free turbo tax filing 2012 She completes Worksheet 2 to find the taxable part of the lump-sum payment for 2012 under the lump-sum election method. Free turbo tax filing 2012 She completes Worksheet 4 to decide if the lump-sum election method will lower her taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 After completing the worksheets, Jane compares the amounts from Worksheet 4, line 21, and Worksheet 1, line 19. Free turbo tax filing 2012 Because the amount on Worksheet 4 is smaller, she chooses to use the lump-sum election method. Free turbo tax filing 2012 To do this, she prints “LSE” to the left of Form 1040, line 20a. Free turbo tax filing 2012 She then enters $11,000 on Form 1040, line 20a, and her taxable benefits of $2,500 on line 20b. Free turbo tax filing 2012 Jane's filled-in worksheets (1, 2, and 4) follow. Free turbo tax filing 2012 Jane Jackson's Filled-in Worksheet 1. Free turbo tax filing 2012 Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable for 2013. Free turbo tax filing 2012 For more information, see Repayments More Than Gross Benefits . Free turbo tax filing 2012 If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. Free turbo tax filing 2012 Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. Free turbo tax filing 2012 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a 1. Free turbo tax filing 2012 $11,000         2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012 5,500     3. Free turbo tax filing 2012 Combine the amounts from: Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21 Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 3. Free turbo tax filing 2012 25,500     4. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b 4. Free turbo tax filing 2012 -0-     5. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico 5. Free turbo tax filing 2012 -0-     6. Free turbo tax filing 2012 Combine lines 2, 3, 4, and 5 6. Free turbo tax filing 2012 31,000     7. Free turbo tax filing 2012 Form 1040 filers: Enter the amounts from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Free turbo tax filing 2012  Form 1040A filers: Enter the amounts from Form 1040A, lines 16 and 17 7. Free turbo tax filing 2012 -0-     8. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your social security benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012 31,000     9. Free turbo tax filing 2012 If you are:  Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 9. Free turbo tax filing 2012 25,000       Note. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then go to line 18. Free turbo tax filing 2012         10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012 6,000     11. Free turbo tax filing 2012 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 11. Free turbo tax filing 2012 9,000     12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012 -0-     13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012 6,000     14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012 3,000     15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012 3,000     16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012 -0-     17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012 3,000     18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012 9,350     19. Free turbo tax filing 2012 Taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b 19. Free turbo tax filing 2012 $3,000       If you received a lump-sum payment in 2013 that was for an earlier year, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 to see if you can report a lower taxable benefit. Free turbo tax filing 2012         Jane Jackson's Filled-in Worksheet 2. Free turbo tax filing 2012 Figure Your Additional Taxable Benefits (From a Lump-Sum Payment for a Year After 1993)     Enter earlier year 2012 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099 for the earlier year, plus the lump-sum payment for the earlier year received after that year 1. Free turbo tax filing 2012 $2,000           Note. Free turbo tax filing 2012 If line 1 is zero or less, skip lines 2 through 20 and enter -0- on line 21. Free turbo tax filing 2012 Otherwise, go on to line 2. Free turbo tax filing 2012             2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012 1,000   3. Free turbo tax filing 2012 Enter your adjusted gross income for the earlier year 3. Free turbo tax filing 2012 23,000   4. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments you claimed in the earlier year for: Adoption benefits (Form 8839) Qualified U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 savings bond interest (Form 8815) Student loan interest (Form 1040, page 1, or Form 1040A, page 1) Tuition and fees (Form 1040, page 1, or Form 1040A, page 1) Domestic production activities (for 2005 through 2012) (Form 1040, page 1) Foreign earned income or housing (Form 2555 or Form 2555-EZ) Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563) or Puerto Rico 4. Free turbo tax filing 2012 -0-   5. Free turbo tax filing 2012 Enter any tax-exempt interest received in the earlier year 5. Free turbo tax filing 2012 -0-   6. Free turbo tax filing 2012 Add lines 2 through 5 6. Free turbo tax filing 2012 24,000   7. Free turbo tax filing 2012 Enter your taxable benefits for the earlier year that you previously reported 7. Free turbo tax filing 2012 -0-   8. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012 24,000   9. Free turbo tax filing 2012 If, for the earlier year, you were:     Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), married filing separately and you lived apart from your spouse for all of the earlier year, enter $25,000 9. Free turbo tax filing 2012 25,000     Note. Free turbo tax filing 2012 If you were married filing separately and you lived with your spouse at any time during the earlier year, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then go to line 18. Free turbo tax filing 2012         10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 8 more than the amount on line 9?       No. Free turbo tax filing 2012 Skip lines 10 through 20 and enter -0- on line 21. Free turbo tax filing 2012       Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012     11. Free turbo tax filing 2012 Enter $12,000 if married filing jointly for the earlier year; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of the earlier year 11. Free turbo tax filing 2012     12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012     13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012     14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012     15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012     16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012     17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012     18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012     19. Free turbo tax filing 2012 Refigured taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18 19. Free turbo tax filing 2012     20. Free turbo tax filing 2012 Enter your taxable benefits for the earlier year (or as refigured due to a previous lump-sum payment for the year) 20. Free turbo tax filing 2012     21. Free turbo tax filing 2012 Additional taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 20 from line 19. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Worksheet 4, line 20 21. Free turbo tax filing 2012 -0-     Do not file an amended return for this earlier year. Free turbo tax filing 2012 Complete a separate Worksheet 2 or Worksheet 3 for each earlier year for which you received a lump-sum payment in 2013. Free turbo tax filing 2012   Jane Jackson's Filled-in Worksheet 4. Free turbo tax filing 2012 Figure Your Taxable Benefits Under the Lump-Sum Election Method (Use With Worksheet 2 or 3)     Complete Worksheet 1 and Worksheets 2 and 3 as appropriate before completing this worksheet. Free turbo tax filing 2012 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099 for 2013, minus the lump-sum payment for years before 2013 1. Free turbo tax filing 2012 $9,000         Note. Free turbo tax filing 2012 If line 1 is zero or less, skip lines 2 through 18, enter -0- on line 19 and go to line 20. Free turbo tax filing 2012 Otherwise, go on to line 2. Free turbo tax filing 2012           2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012 4,500   3. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from Worksheet 1, line 3 3. Free turbo tax filing 2012 25,500   4. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from Worksheet 1, line 4 4. Free turbo tax filing 2012 -0-   5. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from Worksheet 1, line 5 5. Free turbo tax filing 2012 -0-   6. Free turbo tax filing 2012 Combine lines 2, 3, 4, and 5 6. Free turbo tax filing 2012 30,000   7. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from Worksheet 1, line 7 7. Free turbo tax filing 2012 -0-   8. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012 30,000   9. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from Worksheet 1, line 9. Free turbo tax filing 2012 But if you are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then, go to line 18 9. Free turbo tax filing 2012 25,000   10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 8 more than the amount on line 9? No. Free turbo tax filing 2012 Skip lines 10 through 18, enter -0- on line 19, and go to line 20. Free turbo tax filing 2012  Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012 5,000   11. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from Worksheet 1, line 11 11. Free turbo tax filing 2012 9,000   12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012 -0-   13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012 5,000   14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012 2,500   15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012 2,500   16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012 -0-   17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012 2,500   18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012 7,650   19. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18 19. Free turbo tax filing 2012 2,500   20. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of the amounts from Worksheet 2, line 21, and Worksheet 3, line 14, for all earlier years for which the lump-sum payment was received 20. Free turbo tax filing 2012 -0-   21. Free turbo tax filing 2012 Taxable benefits under lump-sum election method. Free turbo tax filing 2012 Add lines 19 and 20 21. Free turbo tax filing 2012 $2,500   Next. Free turbo tax filing 2012 Is line 21 above smaller than Worksheet 1, line 19? No. Free turbo tax filing 2012 Do not use this method to figure your taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Follow the instructions on Worksheet 1 to report your benefits. Free turbo tax filing 2012  Yes. Free turbo tax filing 2012 You can elect to report your taxable benefits under this method. Free turbo tax filing 2012 To elect this method:     Enter “LSE” to the left of Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 If line 21 above is zero, follow the instructions in line 10 for “No” on Worksheet 1. Free turbo tax filing 2012 Otherwise: Enter the amount from Worksheet 1, line 1, on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount from line 21 above on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012   Deductions Related to Your Benefits You may be entitled to deduct certain amounts related to the benefits you receive. Free turbo tax filing 2012 Disability payments. Free turbo tax filing 2012   You may have received disability payments from your employer or an insurance company that you included as income on your tax return in an earlier year. Free turbo tax filing 2012 If you received a lump-sum payment from SSA or RRB, and you had to repay the employer or insurance company for the disability payments, you can take an itemized deduction for the part of the payments you included in gross income in the earlier year. Free turbo tax filing 2012 If the amount you repay is more than $3,000, you may be able to claim a tax credit instead. Free turbo tax filing 2012 Claim the deduction or credit in the same way explained under Repayment of benefits received in an earlier year in the section Repayments More Than Gross Benefits , later. Free turbo tax filing 2012 Legal expenses. Free turbo tax filing 2012   You can usually deduct legal expenses that you pay or incur to produce or collect taxable income or in connection with the determination, collection, or refund of any tax. Free turbo tax filing 2012   Legal expenses for collecting the taxable part of your benefits are deductible as a miscellaneous itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 23. Free turbo tax filing 2012 Repayments More Than Gross Benefits In some situations, your Form SSA-1099 or Form RRB-1099 will show that the total benefits you repaid (box 4) are more than the gross benefits (box 3) you received. Free turbo tax filing 2012 If this occurred, your net benefits in box 5 will be a negative figure (a figure in parentheses) and none of your benefits will be taxable. Free turbo tax filing 2012 Do not use Worksheet 1 in this case. Free turbo tax filing 2012 If you receive more than one form, a negative figure in box 5 of one form is used to offset a positive figure in box 5 of another form for that same year. Free turbo tax filing 2012 If you have any questions about this negative figure, contact your local SSA office or your local RRB field office. Free turbo tax filing 2012 Joint return. Free turbo tax filing 2012   If you and your spouse file a joint return, and your Form SSA-1099 or RRB-1099 has a negative figure in box 5, but your spouse's does not, subtract the amount in box 5 of your form from the amount in box 5 of your spouse's form. Free turbo tax filing 2012 You do this to get your net benefits when figuring if your combined benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Example. Free turbo tax filing 2012 John and Mary file a joint return for 2013. Free turbo tax filing 2012 John received Form SSA-1099 showing $3,000 in box 5. Free turbo tax filing 2012 Mary also received Form SSA-1099 and the amount in box 5 was ($500). Free turbo tax filing 2012 John and Mary will use $2,500 ($3,000 minus $500) as the amount of their net benefits when figuring if any of their combined benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Repayment of benefits received in an earlier year. Free turbo tax filing 2012   If the total amount shown in box 5 of all of your Forms SSA-1099 and RRB-1099 is a negative figure, you can take an itemized deduction for the part of this negative figure that represents benefits you included in gross income in an earlier year. Free turbo tax filing 2012 Deduction $3,000 or less. Free turbo tax filing 2012   If this deduction is $3,000 or less, it is subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to certain miscellaneous itemized deductions. Free turbo tax filing 2012 Claim it on Schedule A (Form 1040), line 23. Free turbo tax filing 2012 Deduction more than $3,000. Free turbo tax filing 2012   If this deduction is more than $3,000, you should figure your tax two ways: Figure your tax for 2013 with the itemized deduction included on Schedule A, line 28. Free turbo tax filing 2012 Figure your tax for 2013 in the following steps: Figure the tax without the itemized deduction included on Schedule A, line 28. Free turbo tax filing 2012 For each year after 1983 for which part of the negative figure represents a repayment of benefits, refigure your taxable benefits as if your total benefits for the year were reduced by that part of the negative figure. Free turbo tax filing 2012 Then refigure the tax for that year. Free turbo tax filing 2012 Subtract the total of the refigured tax amounts in (b) from the total of your actual tax amounts. Free turbo tax filing 2012 Subtract the result in (c) from the result in (a). Free turbo tax filing 2012   Compare the tax figured in methods (1) and (2). Free turbo tax filing 2012 Your tax for 2013 is the smaller of the two amounts. Free turbo tax filing 2012 If method (1) results in less tax, take the itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 28. Free turbo tax filing 2012 If method (2) results in less tax, claim a credit for the amount from step 2(c) above on Form 1040, line 71. Free turbo tax filing 2012 Check box d and enter “I. Free turbo tax filing 2012 R. Free turbo tax filing 2012 C. Free turbo tax filing 2012 1341” in the space next to that box. Free turbo tax filing 2012 If both methods produce the same tax, deduct the repayment on Schedule A (Form 1040), line 28. Free turbo tax filing 2012 Worksheets Blank Worksheets 1 through 4 are provided in this section: Worksheet 1, Figuring Your Taxable Benefits; Worksheet 2, Figure Your Additional Taxable Benefits (From a Lump-Sum Payment for a Year After 1993); Worksheet 3, Figure Your Additional Taxable Benefits (From a Lump-Sum Payment for a Year Before 1994); Worksheet 4, Figure Your Taxable Benefits Under the Lump-Sum Election Method (Use With Worksheet 2 or 3). Free turbo tax filing 2012 Worksheet 1. Free turbo tax filing 2012 Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012 Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable for 2013. Free turbo tax filing 2012 For more information, see Repayments More Than Gross Benefits . Free turbo tax filing 2012 If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. Free turbo tax filing 2012 Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. Free turbo tax filing 2012 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a 1. Free turbo tax filing 2012           2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012       3. Free turbo tax filing 2012 Combine the amounts from: Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21 Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 3. Free turbo tax filing 2012       4. Free turbo tax filing 2012 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b 4. Free turbo tax filing 2012       5. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico 5. Free turbo tax filing 2012       6. Free turbo tax filing 2012 Combine lines 2, 3, 4, and 5 6. Free turbo tax filing 2012       7. Free turbo tax filing 2012 Form 1040 filers: Enter the amounts from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Free turbo tax filing 2012  Form 1040A filers: Enter the amounts from Form 1040A, lines 16 and 17 7. Free turbo tax filing 2012       8. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your social security benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012       9. Free turbo tax filing 2012 If you are:  Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 9. Free turbo tax filing 2012         Note. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then go to line 18. Free turbo tax filing 2012         10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?             No. Free turbo tax filing 2012 None of your benefits are taxable. Free turbo tax filing 2012 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Free turbo tax filing 2012 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Free turbo tax filing 2012             Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012       11. Free turbo tax filing 2012 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 11. Free turbo tax filing 2012       12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012       13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012       14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012       15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012       16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012       17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012       18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012       19. Free turbo tax filing 2012 Taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b 19. Free turbo tax filing 2012         If you received a lump-sum payment in 2013 that was for an earlier year, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 to see if you can report a lower taxable benefit. Free turbo tax filing 2012         Worksheet 2. Free turbo tax filing 2012 Figure Your Additional Taxable Benefits (From a Lump-Sum Payment for a Year After 1993)     Enter earlier year 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099 for the earlier year, plus the lump-sum payment for the earlier year received after that year 1. Free turbo tax filing 2012             Note. Free turbo tax filing 2012 If line 1 is zero or less, skip lines 2 through 20 and enter -0- on line 21. Free turbo tax filing 2012 Otherwise, go on to line 2. Free turbo tax filing 2012             2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012     3. Free turbo tax filing 2012 Enter your adjusted gross income for the earlier year 3. Free turbo tax filing 2012     4. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments you claimed in the earlier year for: Adoption benefits (Form 8839) Qualified U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 savings bond interest (Form 8815) Student loan interest (Form 1040, page 1, or Form 1040A, page 1) Tuition and fees (Form 1040, page 1, or Form 1040A, page 1) Domestic production activities (for 2005 through 2012) (Form 1040, page 1) Foreign earned income or housing (Form 2555 or Form 2555-EZ) Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563) or Puerto Rico 4. Free turbo tax filing 2012     5. Free turbo tax filing 2012 Enter any tax-exempt interest received in the earlier year 5. Free turbo tax filing 2012     6. Free turbo tax filing 2012 Add lines 2 through 5 6. Free turbo tax filing 2012     7. Free turbo tax filing 2012 Enter your taxable benefits for the earlier year that you previously reported 7. Free turbo tax filing 2012     8. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012     9. Free turbo tax filing 2012 If, for the earlier year, you were:     Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), married filing separately and you lived apart from your spouse for all of the earlier year, enter $25,000 9. Free turbo tax filing 2012       Note. Free turbo tax filing 2012 If you were married filing separately and you lived with your spouse at any time during the earlier year, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) and enter the result on line 17. Free turbo tax filing 2012 Then go to line 18. Free turbo tax filing 2012         10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 8 more than the amount on line 9?       No. Free turbo tax filing 2012 Skip lines 10 through 20 and enter -0- on line 21. Free turbo tax filing 2012       Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8 10. Free turbo tax filing 2012     11. Free turbo tax filing 2012 Enter $12,000 if married filing jointly for the earlier year; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of the earlier year 11. Free turbo tax filing 2012     12. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 11 from line 10. Free turbo tax filing 2012 If zero or less, enter -0- 12. Free turbo tax filing 2012     13. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. Free turbo tax filing 2012     14. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 13 14. Free turbo tax filing 2012     15. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 14 15. Free turbo tax filing 2012     16. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 12 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85). Free turbo tax filing 2012 If line 12 is zero, enter -0- 16. Free turbo tax filing 2012     17. Free turbo tax filing 2012 Add lines 15 and 16 17. Free turbo tax filing 2012     18. Free turbo tax filing 2012 Multiply line 1 by 85% (. Free turbo tax filing 2012 85) 18. Free turbo tax filing 2012     19. Free turbo tax filing 2012 Refigured taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 17 or line 18 19. Free turbo tax filing 2012     20. Free turbo tax filing 2012 Enter your taxable benefits for the earlier year (or as refigured due to a previous lump-sum payment for the year) 20. Free turbo tax filing 2012     21. Free turbo tax filing 2012 Additional taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 20 from line 19. Free turbo tax filing 2012 Also enter this amount on Worksheet 4, line 20 21. Free turbo tax filing 2012       Do not file an amended return for this earlier year. Free turbo tax filing 2012 Complete a separate Worksheet 2 or Worksheet 3 for each earlier year for which you received a lump-sum payment in 2013. Free turbo tax filing 2012   Worksheet 3. Free turbo tax filing 2012 Figure Your Additional Taxable Benefits (From a Lump-Sum Payment for a Year Before 1994) Enter earlier year 1. Free turbo tax filing 2012 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099 for the earlier year, plus the lump-sum payment for the earlier year received after that year 1. Free turbo tax filing 2012           Note. Free turbo tax filing 2012 If line 1 is zero or less, skip lines 2 through 13 and enter -0- on line 14. Free turbo tax filing 2012 Otherwise, go on to line 2. Free turbo tax filing 2012           2. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 1 2. Free turbo tax filing 2012     3. Free turbo tax filing 2012 Enter your adjusted gross income for the earlier year 3. Free turbo tax filing 2012     4. Free turbo tax filing 2012 Enter the total of any exclusions/adjustments you claimed in the earlier year for: Qualified U. Free turbo tax filing 2012 S. Free turbo tax filing 2012 savings bond interest (Form 8815) Foreign earned income or housing (Form 2555 or Form 2555-EZ) Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563) or Puerto Rico 4. Free turbo tax filing 2012     5. Free turbo tax filing 2012 Enter any tax-exempt interest received in the earlier year 5. Free turbo tax filing 2012     6. Free turbo tax filing 2012 Add lines 2 through 5 6. Free turbo tax filing 2012     7. Free turbo tax filing 2012 Enter your taxable benefits for the earlier year that you previously reported 7. Free turbo tax filing 2012     8. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 7 from line 6 8. Free turbo tax filing 2012     9. Free turbo tax filing 2012 Enter $25,000 ($32,000 if married filing jointly for the earlier year; $-0- if married filing separately for the earlier year and you lived with your spouse at any time during the earlier year) 9. Free turbo tax filing 2012     10. Free turbo tax filing 2012 Is the amount on line 8 more than the amount on line 9? No. Free turbo tax filing 2012 Skip lines 10 through 13 and enter -0- on line 14. Free turbo tax filing 2012  Yes. Free turbo tax filing 2012 Subtract line 9 from line 8. Free turbo tax filing 2012 10. Free turbo tax filing 2012     11. Free turbo tax filing 2012 Enter one-half of line 10 11. Free turbo tax filing 2012     12. Free turbo tax filing 2012 Refigured taxable benefits. Free turbo tax filing 2012 Enter the smaller of line 2 or line 11 12. Free turbo tax filing 2012     13. Free turbo tax filing 2012 Enter your taxable benefits for the earlier year (or as refigured due to a previous