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Free tax filing online 8. Free tax filing online   Distributions and Rollovers Table of Contents DistributionsMinimum Required Distributions No Special 10-Year Tax Option Transfer of Interest in 403(b) ContractAfter-tax contributions. Free tax filing online Permissive service credit. Free tax filing online Tax-Free RolloversHardship exception to rollover rules. Free tax filing online Eligible retirement plans. Free tax filing online Nonqualifying distributions. Free tax filing online Second rollover. Free tax filing online Gift Tax Distributions Permissible distributions. Free tax filing online   Generally, a distribution cannot be made from a 403(b) account until the employee: Reaches age 59½, Has a severance from employment, Dies, Becomes disabled, In the case of elective deferrals, encounters financial hardship, or Has a qualified reservist distribution. Free tax filing online In most cases, the payments you receive or that are made available to you under your 403(b) account are taxable in full as ordinary income. Free tax filing online In general, the same tax rules apply to distributions from 403(b) plans that apply to distributions from other retirement plans. Free tax filing online These rules are explained in Publication 575. Free tax filing online Publication 575 also discusses the additional tax on early distributions from retirement plans. Free tax filing online Retired public safety officers. Free tax filing online   If you are an eligible retired public safety officer, distributions of up to $3,000, made directly from your 403(b) plan to pay accident, health, or long-term care insurance, are not included in your taxable income. Free tax filing online The premiums can be for you, your spouse, or your dependents. Free tax filing online   A public safety officer is a law enforcement officer, fire fighter, chaplain, or member of a rescue squad or ambulance crew. Free tax filing online   For additional information, see Publication 575. Free tax filing online Distribution for active reservist. Free tax filing online   The 10% penalty for early withdrawals will not apply to a qualified reservist distribution attributable to elective deferrals from a 403(b) plan. Free tax filing online A qualified reservist distribution is a distribution that is made: To an individual who is a reservist or national guardsman and who was ordered or called to active duty for a period in excess of 179 days or for an indefinite period; and During the period beginning on the date of the order or call to duty and ending at the close of the active duty period. Free tax filing online Minimum Required Distributions You must receive all, or at least a certain minimum, of your interest accruing after 1986 in the 403(b) plan by April 1 of the calendar year following the later of the calendar year in which you become age 70½, or the calendar year in which you retire. Free tax filing online Check with your employer, plan administrator, or provider to find out whether this rule also applies to pre-1987 accruals. Free tax filing online If not, a minimum amount of these accruals must begin to be distributed by the later of the end of the calendar year in which you reach age 75 or April 1 of the calendar year following retirement. Free tax filing online For each year thereafter, the minimum distribution must be made by the last day of the year. Free tax filing online If you do not receive the required minimum distribution, you are subject to a nondeductible 50% excise tax on the difference between the required minimum distribution and the amount actually distributed. Free tax filing online No Special 10-Year Tax Option A distribution from a 403(b) plan does not qualify as a lump-sum distribution. Free tax filing online This means you cannot use the special 10-year tax option to calculate the taxable portion of a 403(b) distribution. Free tax filing online For more information, see Publication 575. Free tax filing online Transfer of Interest in 403(b) Contract Contract exchanges. Free tax filing online   If you transfer all or part of your interest from a 403(b) contract to another 403(b) contract (held in the same plan), the transfer is tax free, and is referred to as a contract exchange. Free tax filing online This was previously known as a 90-24 transfer. Free tax filing online A contract exchange is similar to a 90-24 transfer with one major difference. Free tax filing online Previously, you were able to accomplish the transfer without your employer’s involvement. Free tax filing online After September 24, 2007, all such transfers are accomplished through a contract exchange requiring your employer’s involvement. Free tax filing online In addition, the plan must provide for the exchange and the transferred interest must be subject to the same or stricter distribution restrictions. Free tax filing online Finally, your accumulated benefit after the exchange must be equal to what it was before the exchange. Free tax filing online   Transfers that do not satisfy this rule are plan distributions and are generally taxable as ordinary income. Free tax filing online Plan-to-plan transfers. Free tax filing online   You may also transfer part or all of your interest from a 403(b) plan to another 403(b) plan if you are an employee of (or were formerly employed by) the employer of the plan to which you would like to transfer. Free tax filing online Both the initial plan and the receiving plan must provide for transfers. Free tax filing online Your accumulated benefit after the transfer must be at least equal to what it was before the transfer. Free tax filing online The new plan’s restrictions on distributions must be the same or stricter than those of the original plan. Free tax filing online Tax-free transfers for certain cash distributions. Free tax filing online   A tax-free transfer may also apply to a cash distribution of your 403(b) account from an insurance company that is subject to a rehabilitation, conservatorship, insolvency, or similar state proceeding. Free tax filing online To receive tax-free treatment, you must do all of the following: Withdraw all the cash to which you are entitled in full settlement of your contract rights or, if less, the maximum permitted by the state. Free tax filing online Reinvest the cash distribution in a single policy or contract issued by another insurance company or in a single custodial account subject to the same or stricter distribution restrictions as the original contract not later than 60 days after you receive the cash distribution. Free tax filing online Assign all future distribution rights to the new contract or account for investment in that contract or account if you received an amount that is less than what you are entitled to because of state restrictions. Free tax filing online   In addition to the preceding requirements, you must provide the new insurer with a written statement containing all of the following information: The gross amount of cash distributed under the old contract. Free tax filing online The amount of cash reinvested in the new contract. Free tax filing online Your investment in the old contract on the date you receive your first cash distribution. Free tax filing online   Also, you must attach the following items to your timely filed income tax return in the year you receive the first distribution of cash. Free tax filing online A copy of the statement you gave the new insurer. Free tax filing online A statement that includes: The words ELECTION UNDER REV. Free tax filing online PROC. Free tax filing online 92-44, The name of the company that issued the new contract, and The new policy number. Free tax filing online Direct trustee-to-trustee transfer. Free tax filing online   If you make a direct trustee-to-trustee transfer, from your governmental 403(b) account to a defined benefit governmental plan, it may not be includible in gross income. Free tax filing online   The transfer amount is not includible in gross income if it is made to: Purchase permissive service credits, or Repay contributions and earnings that were previously refunded under a forfeiture of service credit under the plan, or under another plan maintained by a state or local government employer within the same state. Free tax filing online After-tax contributions. Free tax filing online   For distributions beginning after December 31, 2006, after-tax contributions can be rolled over between a 403(b) plan and a defined benefit plan, IRA, or a defined contribution plan. Free tax filing online If the rollover is to or from a 403(b) plan, it must occur through a direct trustee-to-trustee transfer. Free tax filing online Permissive service credit. Free tax filing online   A permissive service credit is credit for a period of service recognized by a defined benefit governmental plan only if you voluntarily contribute to the plan an amount that does not exceed the amount necessary to fund the benefit attributable to the period of service and the amount contributed is in addition to the regular employee contribution, if any, under the plan. Free tax filing online   A permissive service credit may also include service credit for up to 5 years where there is no performance of service, or service credited to provide an increased benefit for service credit which a participant is receiving under the plan. Free tax filing online   Check with your plan administrator as to the type and extent of service that may be purchased by this transfer. Free tax filing online Tax-Free Rollovers You can generally roll over tax free all or any part of a distribution from a 403(b) plan to a traditional IRA or a non-Roth eligible retirement plan, except for any nonqualifying distributions, described later. Free tax filing online You may also roll over any part of a distribution from a 403(b) plan by converting it through a direct rollover, described below, to a Roth IRA. Free tax filing online Conversion amounts are generally includible in your taxable income in the year of the distribution from your 403(b) account. Free tax filing online See Publication 590 for more information about conversion into a Roth IRA. Free tax filing online Note. Free tax filing online A participant is required to roll over distribution amounts received within 60 days in order for the amount to be treated as nontaxable. Free tax filing online Distribution amounts that are rolled over within the 60 days are not subject to the 10% early distribution penalty. Free tax filing online Rollovers to and from 403(b) plans. Free tax filing online   You can generally roll over tax free all or any part of a distribution from an eligible retirement plan to a 403(b) plan. Free tax filing online Beginning January 1, 2008, distributions from tax-qualified retirement plans and tax-sheltered annuities can be converted by making a direct rollover into a Roth IRA subject to the restrictions that currently apply to rollovers from a traditional IRA into a Roth IRA. Free tax filing online Converted amounts are generally includible in your taxable income in the year of the distribution from your 403(b) account. Free tax filing online See Publication 590 for more information on conversion into a Roth IRA. Free tax filing online   If a distribution includes both pre-tax contributions and after-tax contributions, the portion of the distribution that is rolled over is treated as consisting first of pre-tax amounts (contributions and earnings that would be includible in income if no rollover occurred). Free tax filing online This means that if you roll over an amount that is at least as much as the pre-tax portion of the distribution, you do not have to include any of the distribution in income. Free tax filing online   For more information on rollovers and eligible retirement plans, see Publication 575. Free tax filing online If you roll over money or other property from a 403(b) plan to an eligible retirement plan, see Publication 575 for information about possible effects on later distributions from the eligible retirement plan. Free tax filing online Hardship exception to rollover rules. Free tax filing online   The IRS may waive the 60-day rollover period if the failure to waive such requirement would be against equity or good conscience, including cases of casualty, disaster, or other events beyond the reasonable control of an individual. Free tax filing online   To obtain a hardship exception, you must apply to the IRS for a waiver of the 60-day rollover requirement. Free tax filing online You apply for the waiver by following the general instructions used in requesting a letter ruling. Free tax filing online These instructions are stated in Revenue Procedure 2013-4, 2013-1 I. Free tax filing online R. Free tax filing online B. Free tax filing online 126 available at www. Free tax filing online irs. Free tax filing online gov/irb/2013-01_IRB/ar09. Free tax filing online html, or see the latest annual update. Free tax filing online You must also pay a user fee with the application. Free tax filing online The user fee for a rollover that is less than $50,000 is $500. Free tax filing online For rollovers that are $50,000 or more, see Revenue Procedure 2013-8, 2013-1 I. Free tax filing online R. Free tax filing online B. Free tax filing online 237 available at www. Free tax filing online irs. Free tax filing online gov/irb/2013-01_IRB/ar13. Free tax filing online html, or see the latest annual update. Free tax filing online   In determining whether to grant a waiver, the IRS will consider all relevant facts and circumstances, including: Whether errors were made by the financial institution; Whether you were unable to complete the rollover due to death, disability, hospitalization, incarceration, restrictions imposed by a foreign country, or postal error; Whether you used the amount distributed (for example, in the case of payment by check, whether you cashed the check); and How much time has passed since the date of distribution. Free tax filing online   For additional information on rollovers, see Publication 590. Free tax filing online Eligible retirement plans. Free tax filing online   The following are considered eligible retirement plans. Free tax filing online Individual retirement arrangements. Free tax filing online Roth IRA. Free tax filing online 403(b) plans. Free tax filing online Government eligible 457 plans. Free tax filing online Qualified retirement plans. Free tax filing online  If the distribution is from a designated Roth account, then the only eligible retirement plan is another designated Roth account or a Roth IRA. Free tax filing online Nonqualifying distributions. Free tax filing online   You cannot roll over tax free: Minimum required distributions (generally required to begin at age 70½), Substantially equal payments over your life or life expectancy, Substantially equal payments over the joint lives or life expectancies of your beneficiary and you, Substantially equal payments for a period of 10 years or more, Hardship distributions, or Corrective distributions of excess contributions or excess deferrals, and any income allocable to the excess, or excess annual additions and any allocable gains. Free tax filing online Rollover of nontaxable amounts. Free tax filing online    You may be able to roll over the nontaxable part of a distribution (such as your after-tax contributions) made to another eligible retirement plan, traditional IRA, or Roth IRA. Free tax filing online The transfer must be made either through a direct rollover to an eligible plan that separately accounts for the taxable and nontaxable parts of the rollover or through a rollover to a traditional IRA or Roth IRA. Free tax filing online   If you roll over only part of a distribution that includes both taxable and nontaxable amounts, the amount you roll over is treated as coming first from the taxable part of the distribution. Free tax filing online Direct rollovers of 403(b) plan distributions. Free tax filing online   You have the option of having your 403(b) plan make the rollover directly to a traditional IRA, Roth IRA, or new plan. Free tax filing online Before you receive a distribution, your plan will give you information on this. Free tax filing online It is generally to your advantage to choose this option because your plan will not withhold tax on the distribution if you choose it. Free tax filing online Distribution received by you. Free tax filing online   If you receive a distribution that qualifies to be rolled over, you can roll over all or any part of the distribution. Free tax filing online Generally, you will receive only 80% of the distribution because 20% must be withheld. Free tax filing online If you roll over only the 80% you receive, you must pay tax on the 20% you did not roll over. Free tax filing online You can replace the 20% that was withheld with other money within the 60-day period to make a 100% rollover. Free tax filing online Voluntary deductible contributions. Free tax filing online   For tax years 1982 through 1986, employees could make deductible contributions to a 403(b) plan under the individual retirement arrangement (IRA) rules instead of deducting contributions to a traditional IRA. Free tax filing online   If you made voluntary deductible contributions to a 403(b) plan under these traditional IRA rules, the distribution of all or part of the accumulated deductible contributions may be rolled over if it otherwise qualifies as a distribution you can roll over. Free tax filing online Accumulated deductible contributions are the deductible contributions: Plus Income allocable to the contributions, Gain allocable to the contributions, and Minus Expenses and losses allocable to the contributions, and Distributions from the contributions, income, or gain. Free tax filing online Excess employer contributions. Free tax filing online   The portion of a distribution from a 403(b) plan transferred to a traditional IRA that was previously included in income as excess employer contributions (discussed earlier) is not an eligible rollover distribution. Free tax filing online   Its transfer does not affect the rollover treatment of the eligible portion of the transferred amounts. Free tax filing online However, the ineligible portion is subject to the traditional IRA contribution limits and may create an excess IRA contribution subject to a 6% excise tax (see chapter 1 of Publication 590). Free tax filing online Qualified domestic relations order. Free tax filing online   You may be able to roll over tax free all or any part of an eligible rollover distribution from a 403(b) plan that you receive under a qualified domestic relations order (QDRO). Free tax filing online If you receive the interest in the 403(b) plan as an employee's spouse or former spouse under a QDRO, all of the rollover rules apply to you as if you were the employee. Free tax filing online You can roll over your interest in the plan to a traditional IRA or another 403(b) plan. Free tax filing online For more information on the treatment of an interest received under a QDRO, see Publication 575. Free tax filing online Spouses of deceased employees. Free tax filing online   If you are the spouse of a deceased employee, you can roll over the qualifying distribution attributable to the employee. Free tax filing online You can make the rollover to any eligible retirement plan. Free tax filing online   After you roll money and other property over from a 403(b) plan to an eligible retirement plan, and you take a distribution from that plan, you will not be eligible to receive the capital gain treatment or the special averaging treatment for the distribution. Free tax filing online Second rollover. Free tax filing online   If you roll over a qualifying distribution to a traditional IRA, you can, if certain conditions are satisfied, later roll the distribution into another 403(b) plan. Free tax filing online For more information, see IRA as a holding account (conduit IRA) for rollovers to other eligible plans in chapter 1 of Publication 590. Free tax filing online Nonspouse beneficiary. Free tax filing online   A nonspouse beneficiary may make a direct rollover of a distribution from a 403(b) plan of a deceased participant if the rollover is a direct transfer to an inherited IRA established to receive the distribution. Free tax filing online If the rollover is a direct trustee-to-trustee transfer to an IRA established to receive the distribution: The transfer will be treated as an eligible rollover distribution. Free tax filing online The IRA will be considered an inherited account. Free tax filing online The required minimum distribution rules that apply in instances where the participant dies before the entire interest is distributed will apply to the transferred IRA. Free tax filing online    For more information on IRAs, see Publication 590. Free tax filing online Frozen deposits. Free tax filing online   The 60-day period usually allowed for completing a rollover is extended for any time that the amount distributed is a frozen deposit in a financial institution. Free tax filing online The 60-day period cannot end earlier than 10 days after the deposit ceases to be a frozen deposit. Free tax filing online   A frozen deposit is any deposit that on any day during the 60-day period cannot be withdrawn because: The financial institution is bankrupt or insolvent, or The state where the institution is located has placed limits on withdrawals because one or more banks in the state are (or are about to be) bankrupt or insolvent. Free tax filing online Gift Tax If, by choosing or not choosing an election, or option, you provide an annuity for your beneficiary at or after your death, you may have made a taxable gift equal to the value of the annuity. Free tax filing online Joint and survivor annuity. Free tax filing online   If the gift is an interest in a joint and survivor annuity where only you and your spouse have the right to receive payments, the gift will generally be treated as qualifying for the unlimited marital deduction. Free tax filing online More information. Free tax filing online   For information on the gift tax, see Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. Free tax filing online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Employment Agencies

Times have changed with job-searching, and there are numerous websites now available that post jobs for private industry. Many companies also offer a way to apply online. However, these sites do not replace traditional and proven job-hunting approaches such as networking, personal contacts, business organizations, and interviewing.

If you're looking for a job, you might come across ads from employment agencies that promise wonderful opportunities. While some companies honestly want to help you, others are more interested in taking your money. Be wary of:

  • Promises to get you a job and a guaranteed income.
  • Up-front fees, even when you are guaranteed a refund if you are dissatisfied.
  • Employment agencies whose ads read like job ads.
  • Promotions of "previously undisclosed" government jobs. All federal jobs are announced to the public on the USAJOBS website.

Get a copy of the employment agency contract and review it carefully before you pay any money. Check with your local consumer protection agency and the Better Business Bureau to see if any complaints have been filed about a company.

The Federal Trade Commission (FTC) sues businesses that fraudulently advertise employment openings and guarantee job placement. Contact the FTC if you have a complaint.

Social Media Profiles and Your Job Search

Are you in the market for a new job? If so, remember that potential employers aren’t just reading your resumé; they are also reviewing your social media profiles, blogs, pictures, and videos. In 2011, the FTC ruled that background investigation companies can keep your social media history for as long as seven years. Even if you clean up your profiles, companies can still have access to older content that you posted publicly. To err on the side of caution:

  • Use the privacy settings to manage who has access to your profile.
  • Refrain from making defamatory comments about current or past employers.
  • Avoid making statements that are discriminatory or demonstrate intolerance.
  • Untag yourself in pictures or posts that are inappropriate.

Unemployment

The government's Unemployment Insurance Program provides benefits to eligible workers who become unemployed through no fault of their own and who meet other eligibility requirements. Each state administers its own program under federal guidelines. Eligibility requirements, benefit amounts, and length of benefits are determined by the states. For more information, contact the Department of Labor.

In addition, some states are extending unemployment benefits for eligible recipients for up to 13 additional weeks. 

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Free tax filing online 22. Free tax filing online   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Free tax filing online Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Free tax filing online Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Free tax filing online Ejemplos. Free tax filing online Formulario 1099-S. Free tax filing online Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Free tax filing online Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Free tax filing online Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Free tax filing online Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Free tax filing online Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Free tax filing online Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Free tax filing online Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Free tax filing online Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Free tax filing online Impuestos de negocio. Free tax filing online   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Free tax filing online Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Free tax filing online Impuestos estatales o locales. Free tax filing online   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Free tax filing online UU. Free tax filing online o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Free tax filing online Gobierno tribal de indios estadounidenses. Free tax filing online   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Free tax filing online Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Free tax filing online Impuestos generales sobre las ventas. Free tax filing online   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Free tax filing online Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Free tax filing online Impuestos extranjeros. Free tax filing online   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Free tax filing online Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Free tax filing online Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Free tax filing online Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Free tax filing online   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Free tax filing online   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Free tax filing online Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Free tax filing online Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Free tax filing online   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Free tax filing online Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Free tax filing online Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Free tax filing online Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Free tax filing online Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Free tax filing online    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Free tax filing online Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Free tax filing online Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Free tax filing online Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Free tax filing online Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Free tax filing online Excepción. Free tax filing online    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Free tax filing online Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Free tax filing online Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Free tax filing online   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Free tax filing online Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Free tax filing online Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Free tax filing online Pagos de impuesto estimado. Free tax filing online   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Free tax filing online Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Free tax filing online Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Free tax filing online Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Free tax filing online No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Free tax filing online Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Free tax filing online Reembolso aplicado a los impuestos. Free tax filing online   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Free tax filing online    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Free tax filing online Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Free tax filing online   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Free tax filing online Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Free tax filing online Declaraciones federales separadas. Free tax filing online   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Free tax filing online Declaraciones conjuntas estatales y locales. Free tax filing online   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Free tax filing online Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Free tax filing online Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Free tax filing online Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Free tax filing online De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Free tax filing online Declaración conjunta federal. Free tax filing online   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Free tax filing online Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Free tax filing online    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Free tax filing online Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Free tax filing online Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Free tax filing online Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Free tax filing online Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Free tax filing online Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Free tax filing online Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Free tax filing online Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Free tax filing online Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Free tax filing online Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Free tax filing online    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Free tax filing online Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Free tax filing online   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Free tax filing online Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Free tax filing online Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Free tax filing online Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Free tax filing online Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Free tax filing online Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Free tax filing online Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Free tax filing online UU. Free tax filing online , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Free tax filing online Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free tax filing online S. Free tax filing online Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Free tax filing online UU. Free tax filing online en el extranjero), en inglés. Free tax filing online Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Free tax filing online Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Free tax filing online Gastos reales. Free tax filing online   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Free tax filing online No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Free tax filing online Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Free tax filing online Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Free tax filing online No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Free tax filing online Vehículos de motor. Free tax filing online   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Free tax filing online Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Free tax filing online Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Free tax filing online   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Free tax filing online Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Free tax filing online   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Free tax filing online Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Free tax filing online Beneficios para veteranos. Free tax filing online Paga por combate no tributable. Free tax filing online Compensación del seguro obrero. Free tax filing online La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Free tax filing online La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Free tax filing online Pagos de beneficios de asistencia pública. Free tax filing online   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Free tax filing online Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Free tax filing online Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Free tax filing online Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Free tax filing online Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Free tax filing online Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Free tax filing online Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Free tax filing online Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Free tax filing online   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Free tax filing online La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Free tax filing online Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Free tax filing online División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Free tax filing online   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Free tax filing online   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Free tax filing online Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Free tax filing online Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Free tax filing online Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Free tax filing online Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Free tax filing online    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Free tax filing online Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Free tax filing online Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Free tax filing online El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Free tax filing online   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Free tax filing online Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Free tax filing online Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Free tax filing online Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Free tax filing online Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Free tax filing online 4. Free tax filing online Multiplique la línea 1 por la línea 3. Free tax filing online Ésta es su deducción. Free tax filing online Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Free tax filing online La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Free tax filing online Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Free tax filing online   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Free tax filing online Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Free tax filing online El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Free tax filing online Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Free tax filing online Ejemplos. Free tax filing online   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Free tax filing online Ejemplo 1. Free tax filing online El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Free tax filing online El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Free tax filing online El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Free tax filing online El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Free tax filing online Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Free tax filing online Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Free tax filing online José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Free tax filing online Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Free tax filing online Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Free tax filing online Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Free tax filing online Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Free tax filing online Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Free tax filing online 3452 4. Free tax filing online Multiplique la línea 1 por la línea 3. Free tax filing online Ésta es su deducción. Free tax filing online Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Free tax filing online Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Free tax filing online José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Free tax filing online Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Free tax filing online Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Free tax filing online Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Free tax filing online Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Free tax filing online Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Free tax filing online 6658 4. Free tax filing online Multiplique la línea 1 por la línea 3. Free tax filing online Ésta es su deducción. Free tax filing online Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Free tax filing online Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Free tax filing online La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Free tax filing online Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Ejemplo 2. Free tax filing online Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Free tax filing online Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Free tax filing online Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Free tax filing online El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Free tax filing online Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Free tax filing online Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Free tax filing online Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Free tax filing online Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Free tax filing online Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Free tax filing online En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Free tax filing online En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Free tax filing online Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Free tax filing online Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Free tax filing online Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Free tax filing online Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Free tax filing online Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Free tax filing online Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Free tax filing online 6658 4. Free tax filing online Multiplique la línea 1 por la línea 3. Free tax filing online Ésta es su deducción. Free tax filing online Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Free tax filing online Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Free tax filing online Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Free tax filing online El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Free tax filing online El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Free tax filing online Formulario 1099-S. Free tax filing online   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Free tax filing online El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Free tax filing online El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Free tax filing online   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Free tax filing online El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Free tax filing online Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Free tax filing online Impuestos depositados en plica. Free tax filing online   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Free tax filing online Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Free tax filing online Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Free tax filing online Tenencia en su totalidad. Free tax filing online   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Free tax filing online Personas divorciadas. Free tax filing online   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Free tax filing online Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Free tax filing online Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Free tax filing online   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Free tax filing online Reembolso (o rebaja). Free tax filing online   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Free tax filing online Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Free tax filing online Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Free tax filing online Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Free tax filing online Tabla 22-1. Free tax filing online ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Free tax filing online Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Free tax filing online     Multas y sanciones. Free tax filing online Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Free tax filing online Impuestos federales sobre los ingresos. Free tax filing online   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Free tax filing online Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Free tax filing online   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Free tax filing online Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Free tax filing online Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Free tax filing online Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Free tax filing online Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Free tax filing online Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Free tax filing online   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Free tax filing online Impuestos per cápita. Free tax filing online   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Free tax filing online Vea el capítulo 28. Free tax filing online     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Free tax filing online   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Free tax filing online Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Free tax filing online Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Free tax filing online Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Free tax filing online   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Free tax filing online Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Free tax filing online Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Free tax filing online   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Free tax filing online Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Free tax filing online Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Free tax filing online     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Free tax filing online     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Free tax filing online Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Free tax filing online Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Free tax filing online Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Free tax filing online Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Free tax filing online Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Free tax filing online Impuestos por beneficios locales. Free tax filing online   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Free tax filing online Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Free tax filing online Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Free tax filing online   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Free tax filing online Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Free tax filing online Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Free tax filing online    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Free tax filing online Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Free tax filing online Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Free tax filing online Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Free tax filing online Cargos detallados por servicios. Free tax filing online    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Free tax filing online Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Free tax filing online    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Free tax filing online Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Free tax filing online Excepción. Free tax filing online   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Free tax filing online Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Free tax filing online   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Free tax filing online Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Free tax filing online Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Free tax filing online Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Free tax filing online   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Free tax filing online Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Free tax filing online   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Free tax filing online Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Free tax filing online Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Free tax filing online Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Free tax filing online Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Free tax filing online Ejemplo. Free tax filing online El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Free tax filing online Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Free tax filing online Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Free tax filing online Los $17 restantes ($0. Free tax filing online 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Free tax filing online Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Free tax filing online Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Free tax filing online Vea la Tabla 22-1. Free tax filing online Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Free tax filing online Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Free tax filing online No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Free tax filing online Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax filing online Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Free tax filing online Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Free tax filing online No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Free tax filing online En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Free tax filing online Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Free tax filing online Impuestos federales sobre los ingresos. Free tax filing online Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Free tax filing online Multas y sanciones. Free tax filing online No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Free tax filing online Impuestos sobre donaciones. Free tax filing online Cargos por licencias. Free tax filing online No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Free tax filing online Impuestos per cápita. Free tax filing online No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Free tax filing online Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Free tax filing online Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Free tax filing online Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Free tax filing online    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Free tax filing online Marque el recuadro a en la línea 5. Free tax filing online Impuestos generales sobre las ventas. Free tax filing online   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Free tax filing online Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Free tax filing online   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Free tax filing online UU. Free tax filing online en la línea 47 del Formulario 1040. Free tax filing online Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Free tax filing online Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Free tax filing online Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Free tax filing online    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Free tax filing online En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Free tax filing online Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Free tax filing online Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Free tax filing online    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Free tax filing online Otros impuestos. Free tax filing online    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications