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Free state tax downloads 5. Free state tax downloads   Exemptions, Deductions, and Credits Table of Contents Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Items Related to Excluded Income Exemptions Contributions to Foreign Charitable Organizations Moving ExpensesAllocation of Moving Expenses Forms To File Contributions to Individual Retirement Arrangements Taxes of Foreign Countries and U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads PossessionsCredit for Foreign Income Taxes Deduction for Foreign Income Taxes Deduction for Other Foreign Taxes How To Report Deductions Topics - This chapter discusses: The rules concerning items related to excluded income, Exemptions, Contributions to foreign charitable organizations, Moving expenses, Contributions to individual retirement arrangements (IRAs), Taxes of foreign countries and U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads possessions, and How to report deductions. Free state tax downloads Useful Items - You may want to see: Publication 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 514 Foreign Tax Credit for Individuals 521 Moving Expenses 523 Selling Your Home 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 597 Information on the United States—Canada Income Tax Treaty Form (and Instructions) 1116 Foreign Tax Credit 2106 Employee Business Expenses 2555 Foreign Earned Income 2555-EZ Foreign Earned Income Exclusion 3903 Moving Expenses Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions Schedule C (Form 1040) Profit or Loss From Business SS-5 Application for a Social Security Card W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number See chapter 7 for information about getting these publications and forms. Free state tax downloads Items Related to Excluded Income U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizens and resident aliens living outside the United States generally are allowed the same deductions as citizens and residents living in the United States. Free state tax downloads If you choose to exclude foreign earned income or housing amounts, you cannot deduct, exclude, or claim a credit for any item that can be allocated to or charged against the excluded amounts. Free state tax downloads This includes any expenses, losses, and other normally deductible items that are allocable to the excluded income. Free state tax downloads You can deduct only those expenses connected with earning includible income. Free state tax downloads These rules apply only to items definitely related to the excluded earned income and they do not apply to other items that are not definitely related to any particular type of gross income. Free state tax downloads These rules do not apply to items such as: Personal exemptions, Qualified retirement contributions, Alimony payments, Charitable contributions, Medical expenses, Mortgage interest, or Real estate taxes on your personal residence. Free state tax downloads For purposes of these rules, your housing deduction is not treated as allocable to your excluded income, but the deduction for self- employment tax is. Free state tax downloads If you receive foreign earned income in a tax year after the year in which you earned it, you may have to file an amended return for the earlier year to properly adjust the amounts of deductions, credits, or exclusions allocable to your foreign earned income and housing exclusions. Free state tax downloads Example. Free state tax downloads In 2012, you had $90,400 of foreign earned income and $9,500 of deductions allocable to your foreign earned income. Free state tax downloads You did not have a housing exclusion. Free state tax downloads Because you excluded all of your foreign earned income, you would not have been able to claim any of the deductions on your 2012 return. Free state tax downloads In 2013, you received a $12,000 bonus for work you did abroad in 2012. Free state tax downloads You can exclude $4,700 of the bonus because the limit on the foreign earned income exclusion for 2012 was $95,100 and you have already excluded $90,400. Free state tax downloads Since you must include $7,300 of the bonus ($12,000 − $4,700) for work you did in 2012 in income, you can file an amended return for 2012 to claim $677 of the deductions. Free state tax downloads This is the deductions allocable to the foreign earned income ($9,500) multiplied by the includible portion of the foreign earned income ($7,300) and divided by the total foreign earned income for 2012 ($102,400). Free state tax downloads Exemptions You can claim an exemption for your nonresident alien spouse on your separate return, provided your spouse has no gross income for U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads tax purposes and is not the dependent of another U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads taxpayer. Free state tax downloads You also can claim exemptions for individuals who qualify as your dependents. Free state tax downloads To be your dependent, the individual must be a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen, U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads national, U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads resident alien, or a resident of Canada or Mexico for some part of the calendar year in which your tax year begins. Free state tax downloads Children. Free state tax downloads   Children usually are citizens or residents of the same country as their parents. Free state tax downloads If you were a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen when your child was born, your child generally is a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen. Free state tax downloads This is true even if the child's other parent is a nonresident alien, the child was born in a foreign country, and the child lives abroad with the other parent. Free state tax downloads   If you have a legally adopted child who is not a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen, U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads resident, or U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads national, the child meets the citizen requirement if you are a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen or U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads national and the child lived with you as a member of your household all year. Free state tax downloads Social security number. Free state tax downloads   You must include on your return the social security number (SSN) of each dependent for whom you claim an exemption. Free state tax downloads To get a social security number for a dependent, apply at a Social Security office or U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads consulate. Free state tax downloads You must provide original or certified copies of documents to verify the dependent's age, identity, and citizenship, and complete Form SS-5. Free state tax downloads   If you do not have an SSN for a child who was born in 2013 and died in 2013, attach a copy of the child's birth certificate to your tax return. Free state tax downloads Print “Died” in column (2) of line 6c of your Form 1040 or Form 1040A. Free state tax downloads   If your dependent is a nonresident alien who is not eligible to get a social security number, you must list the dependent's individual taxpayer identification number (ITIN) instead of an SSN. Free state tax downloads To apply for an ITIN, file Form W-7 with the IRS. Free state tax downloads It usually takes 6 to 10 weeks to get an ITIN. Free state tax downloads Enter your dependent's ITIN wherever an SSN is requested on your tax return. Free state tax downloads More information. Free state tax downloads   For more information about exemptions, see Publication 501. Free state tax downloads Contributions to Foreign Charitable Organizations If you make contributions directly to a foreign church or other foreign charitable organization, you generally cannot deduct them. Free state tax downloads Exceptions are explained under Canadian, Mexican, and Israeli charities, later. Free state tax downloads You can deduct contributions to a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads organization that transfers funds to a charitable foreign organization if the U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads organization controls the use of the funds by the foreign organization or if the foreign organization is just an administrative arm of the U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads organization. Free state tax downloads Canadian, Mexican, and Israeli charities. Free state tax downloads   Under the income tax treaties with Canada, Mexico and Israel, you may be able to deduct contributions to certain Canadian, Mexican, and Israeli charitable organizations. Free state tax downloads Generally, you must have income from sources in Canada, Mexico, or Israel, and the organization must meet certain requirements. Free state tax downloads See Publication 597, Information on the United States-Canada Income Tax Treaty, and Publication 526, Charitable Contributions, for more information. Free state tax downloads Moving Expenses If you moved to a new home in 2013 because of your job or business, you may be able to deduct the expenses of your move. Free state tax downloads Generally, to be deductible, the moving expenses must have been paid or incurred in connection with starting work at a new job location. Free state tax downloads See Publication 521 for a complete discussion of the deduction for moving expenses and information about moves within the United States. Free state tax downloads Foreign moves. Free state tax downloads   A foreign move is a move in connection with the start of work at a new job location outside the United States and its possessions. Free state tax downloads A foreign move does not include a move back to the United States or its possessions. Free state tax downloads Allocation of Moving Expenses When your new place of work is in a foreign country, your moving expenses are directly connected with the income earned in that foreign country. Free state tax downloads If you exclude all or part of the income that you earn at the new location under the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion, you cannot deduct the part of your moving expense that is allocable to the excluded income. Free state tax downloads Also, you cannot deduct the part of the moving expense related to the excluded income for a move from a foreign country to the United States if you receive a reimbursement that you are able to treat as compensation for services performed in the foreign country. Free state tax downloads Year to which expense is connected. Free state tax downloads   The moving expense is connected with earning the income (including reimbursements, as discussed in chapter 4 under Reimbursement of moving expenses ) either entirely in the year of the move or in 2 years. Free state tax downloads It is connected with earning the income entirely in the year of the move if you qualify for the foreign earned income exclusion under the bona fide residence test or physical presence test for at least 120 days during that tax year. Free state tax downloads   If you do not qualify under either the bona fide residence test or the physical presence test for at least 120 days during the year of the move, the expense is connected with earning the income in 2 years. Free state tax downloads The moving expense is connected with the year of the move and the following year if the move is from the United States to a foreign country. Free state tax downloads The moving expense is connected with the year of the move and the preceding year if the move is from a foreign country to the United States. Free state tax downloads Amount allocable to excluded income. Free state tax downloads   To figure the amount of your moving expense that is allocable to your excluded foreign earned income (and not deductible), you must multiply your total moving expense deduction by a fraction. Free state tax downloads The numerator (top number) of the fraction is the total of your excluded foreign earned income and housing amounts for both years and the denominator (bottom number) of the fraction is your total foreign earned income for both years. Free state tax downloads Example. Free state tax downloads On November 1, 2012, you transfer to Monaco. Free state tax downloads Your tax home is in Monaco, and you are a bona fide resident of Monaco for the entire tax year 2013. Free state tax downloads In 2012, you paid $6,000 for allowable moving expenses for your move from the United States to Monaco. Free state tax downloads You were fully reimbursed (under a nonaccountable plan) for these expenses in the same year. Free state tax downloads The reimbursement is included in your income. Free state tax downloads Your only other income consists of $16,000 wages earned in 2012 after the date of your move, and $100,100 wages earned in Monaco for 2013. Free state tax downloads Because you did not meet the bona fide residence test for at least 120 days during 2012, the year of the move, the moving expenses are for services you performed in both 2012 and the following year, 2013. Free state tax downloads Your total foreign earned income for both years is $122,100, consisting of $16,000 wages for 2012, $100,100 wages for 2013, and $6,000 moving expense reimbursement for both years. Free state tax downloads You have no housing exclusion. Free state tax downloads The total amount you can exclude is $113,190, consisting of the $97,600 full-year exclusion for 2013 and a $15,590 part-year exclusion for 2012 ($95,100 times the fraction of 60 qualifying bona fide residence days over 366 total days in the year). Free state tax downloads To find the part of your moving expenses that is not deductible, multiply your $6,000 total expenses by the fraction $113,190 over $122,100. Free state tax downloads The result, $5,562, is your nondeductible amount. Free state tax downloads    You must report the full amount of the moving expense reimbursement in the year in which you received the reimbursement. Free state tax downloads In the preceding example, this year was 2012. Free state tax downloads You attribute the reimbursement to both 2012 and 2013 only to figure the amount of foreign earned income eligible for exclusion for each year. Free state tax downloads Move between foreign countries. Free state tax downloads   If you move between foreign countries, your moving expense is allocable to income earned in the year of the move if you qualified under either the bona fide residence test or the physical presence test for a period that includes at least 120 days in the year of the move. Free state tax downloads New place of work in U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads   If your new place of work is in the United States, the deductible moving expenses are directly connected with the income earned in the United States. Free state tax downloads If you treat a reimbursement from your employer as foreign earned income (see the discussion in chapter 4), you must allocate deductible moving expenses to foreign earned income. Free state tax downloads Storage expenses. Free state tax downloads   These expenses are attributable to work you do during the year in which you incur the storage expenses. Free state tax downloads You cannot deduct the amount allocable to excluded income. Free state tax downloads Moving Expense Attributable to Foreign Earnings in 2 Years If your moving expense deduction is attributable to your foreign earnings in 2 years (the year of the move and the following year), you should request an extension of time to file your return for the year of the move until after the end of the second year. Free state tax downloads By then, you should have all the information needed to properly figure the moving expense deduction. Free state tax downloads See Extensions under When To File and Pay in chapter 1. Free state tax downloads If you do not request an extension, you should figure the part of the moving expense that you cannot deduct because it is allocable to the foreign earned income you are excluding. Free state tax downloads You do this by multiplying the moving expense by a fraction, the numerator (top number) of which is your excluded foreign earned income for the year of the move, and the denominator (bottom number) of which is your total foreign earned income for the year of the move. Free state tax downloads Once you know your foreign earnings and exclusion for the following year, you must either: Adjust the moving expense deduction by filing an amended return for the year of the move, or Recapture any additional unallowable amount as income on your return for the following year. Free state tax downloads If, after you make the final computation, you have an additional amount of allowable moving expense deduction, you can claim this only on an amended return for the year of the move. Free state tax downloads You cannot claim it on the return for the second year. Free state tax downloads Forms To File Report your moving expenses on Form 3903. Free state tax downloads Report your moving expense deduction on line 26 of Form 1040. Free state tax downloads If you must reduce your moving expenses by the amount allocable to excluded income (as explained later under How To Report Deductions ), attach a statement to your return showing how you figured this amount. Free state tax downloads For more information about figuring moving expenses, see Publication 521. Free state tax downloads Contributions to Individual Retirement Arrangements Contributions to your individual retirement arrangements (IRAs) that are traditional IRAs or Roth IRAs are generally limited to the lesser of $5,500 ($6,500 if 50 or older) or your compensation that is includible in your gross income for the tax year. Free state tax downloads In determining compensation for this purpose, do not take into account amounts you exclude under either the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. Free state tax downloads Do not reduce your compensation by the foreign housing deduction. Free state tax downloads If you are covered by an employer retirement plan at work, your deduction for your contributions to your traditional IRAs is generally limited based on your modified adjusted gross income. Free state tax downloads This is your adjusted gross income figured without taking into account the foreign earned income exclusion, the foreign housing exclusion, or the foreign housing deduction. Free state tax downloads Other modifications are also required. Free state tax downloads For more information on IRAs, see Publication 590. Free state tax downloads Taxes of Foreign Countries and U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads Possessions You can take either a credit or a deduction for income taxes paid to a foreign country or a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads possession. Free state tax downloads Taken as a deduction, foreign income taxes reduce your taxable income. Free state tax downloads Taken as a credit, foreign income taxes reduce your tax liability. Free state tax downloads You must treat all foreign income taxes the same way. Free state tax downloads If you take a credit for any foreign income taxes, you cannot deduct any foreign income taxes. Free state tax downloads However, you may be able to deduct other foreign taxes. Free state tax downloads See Deduction for Other Foreign Taxes, later. Free state tax downloads There is no rule to determine whether it is to your advantage to take a deduction or a credit for foreign income taxes. Free state tax downloads In most cases, it is to your advantage to take foreign income taxes as a tax credit, which you subtract directly from your U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads tax liability, rather than as a deduction in figuring taxable income. Free state tax downloads However, if foreign income taxes were imposed at a high rate and the proportion of foreign income to U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads income is small, a lower final tax may result from deducting the foreign income taxes. Free state tax downloads In any event, you should figure your tax liability both ways and then use the one that is better for you. Free state tax downloads You can make or change your choice within 10 years from the due date for filing the tax return on which you are entitled to take either the deduction or the credit. Free state tax downloads Foreign income taxes. Free state tax downloads   These are generally income taxes you pay to any foreign country or possession of the United States. Free state tax downloads Foreign income taxes on U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads return. Free state tax downloads   Foreign income taxes can only be taken as a credit on Form 1040, line 47, or as an itemized deduction on Schedule A. Free state tax downloads These amounts cannot be included as withheld income taxes on Form 1040, line 62. Free state tax downloads Foreign taxes paid on excluded income. Free state tax downloads   You cannot take a credit or deduction for foreign income taxes paid on earnings you exclude from tax under any of the following. Free state tax downloads Foreign earned income exclusion. Free state tax downloads Foreign housing exclusion. Free state tax downloads Possession exclusion. Free state tax downloads If your wages are completely excluded, you cannot deduct or take a credit for any of the foreign taxes paid on your wages. Free state tax downloads   If only part of your wages is excluded, you cannot deduct or take a credit for the foreign income taxes allocable to the excluded part. Free state tax downloads You find the taxes allocable to your excluded wages by applying a fraction to the foreign taxes paid on foreign earned income received during the tax year. Free state tax downloads The numerator (top number) of the fraction is your excluded foreign earned income received during the tax year minus deductible expenses allocable to that income (not including the foreign housing deduction). Free state tax downloads The denominator (bottom number) of the fraction is your total foreign earned income received during the tax year minus all deductible expenses allocable to that income (including the foreign housing deduction). Free state tax downloads   If foreign law taxes both earned income and some other type of income and the taxes on the other type cannot be separated, the denominator of the fraction is the total amount of income subject to foreign tax minus deductible expenses allocable to that income. Free state tax downloads    If you take a foreign tax credit for tax on income you could have excluded under your choice to exclude foreign earned income or your choice to exclude foreign housing costs, one or both of the choices may be considered revoked. Free state tax downloads Credit for Foreign Income Taxes If you take the foreign tax credit, you may have to file Form 1116 with Form 1040. Free state tax downloads Form 1116 is used to figure the amount of foreign tax paid or accrued that can be claimed as a foreign tax credit. Free state tax downloads Do not include the amount of foreign tax paid or accrued as withheld federal income taxes on Form 1040, line 62. Free state tax downloads The foreign income tax for which you can claim a credit is the amount of legal and actual tax liability you pay or accrue during the year. Free state tax downloads The amount for which you can claim a credit is not necessarily the amount withheld by the foreign country. Free state tax downloads You cannot take a foreign tax credit for income tax you paid to a foreign country that would be refunded by the foreign country if you made a claim for refund. Free state tax downloads Subsidies. Free state tax downloads   If a foreign country returns your foreign tax payments to you in the form of a subsidy, you cannot claim a foreign tax credit based on these payments. Free state tax downloads This rule applies to a subsidy provided by any means that is determined, directly or indirectly, by reference to the amount of tax, or to the base used to figure the tax. Free state tax downloads   Some ways of providing a subsidy are refunds, credits, deductions, payments, or discharges of obligations. Free state tax downloads A credit is also not allowed if the subsidy is given to a person related to you, or persons who participated in a transaction or a related transaction with you. Free state tax downloads Limit The foreign tax credit is limited to the part of your total U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads tax that is in proportion to your taxable income from sources outside the United States compared to your total taxable income. Free state tax downloads The allowable foreign tax credit cannot be more than your actual foreign tax liability. Free state tax downloads Exemption from limit. Free state tax downloads   You will not be subject to this limit and will not have to file Form 1116 if you meet all three of the following requirements. Free state tax downloads Your only foreign source income for the year is passive income (dividends, interest, royalties, etc. Free state tax downloads ) that is reported to you on a payee statement (such as a Form 1099-DIV or 1099-INT). Free state tax downloads Your foreign taxes for the year that qualify for the credit are not more than $300 ($600 if you are filing a joint return) and are reported on a payee statement. Free state tax downloads You elect this procedure. Free state tax downloads If you make this election, you cannot carry back or carry over any unused foreign tax to or from this year. Free state tax downloads Separate limit. Free state tax downloads   You must figure the limit on a separate basis with regard to “passive category income” and “general category income” (see the instructions for Form 1116). Free state tax downloads Figuring the limit. Free state tax downloads   In figuring taxable income in each category, you take into account only the amount that you must include in income on your federal tax return. Free state tax downloads Do not take any excluded amount into account. Free state tax downloads   To determine your taxable income in each category, deduct expenses and losses that are definitely related to that income. Free state tax downloads   Other expenses (such as itemized deductions or the standard deduction) not definitely related to specific items of income must be apportioned to the foreign income in each category by multiplying them by a fraction. Free state tax downloads The numerator (top number) of the fraction is your gross foreign income in the separate limit category. Free state tax downloads The denominator (bottom number) of the fraction is your gross income from all sources. Free state tax downloads For this purpose, gross income includes income that is excluded under the foreign earned income provisions but does not include any other exempt income. Free state tax downloads You must use special rules for deducting interest expenses. Free state tax downloads For more information on allocating and apportioning your deductions, see Publication 514. Free state tax downloads Exemptions. Free state tax downloads   Do not take the deduction for exemptions for yourself, your spouse, or your dependents in figuring taxable income for purposes of the limit. Free state tax downloads Recapture of foreign losses. Free state tax downloads   If you have an overall foreign loss and the loss reduces your U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads source income (resulting in a reduction of your U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads tax liability), you must recapture the loss in later years when you have taxable income from foreign sources. Free state tax downloads This is done by treating a part of your taxable income from foreign sources in later years as U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads source income. Free state tax downloads This reduces the numerator of the limiting fraction and the resulting foreign tax credit limit. Free state tax downloads Recapture of domestic losses. Free state tax downloads   If you have an overall domestic loss (resulting in no U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads tax liability), you cannot claim a foreign tax credit for taxes paid during that year. Free state tax downloads You must recapture the loss in later years when you have U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads source taxable income. Free state tax downloads This is done by treating a part of your taxable income from U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads sources in later years as foreign source income. Free state tax downloads This increases the numerator of the limiting fraction and the resulting foreign tax credit limit. Free state tax downloads Foreign tax credit carryback and carryover. Free state tax downloads   The amount of foreign income tax not allowed as a credit because of the limit can be carried back 1 year and carried forward 10 years. Free state tax downloads   More information on figuring the foreign tax credit can be found in Publication 514. Free state tax downloads Deduction for Foreign Income Taxes Instead of taking the foreign tax credit, you can deduct foreign income taxes as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040). Free state tax downloads You can deduct only foreign income taxes paid on income that is subject to U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads tax. Free state tax downloads You cannot deduct foreign taxes paid on earnings you exclude from tax under any of the following. Free state tax downloads Foreign earned income exclusion. Free state tax downloads Foreign housing exclusion. Free state tax downloads Possession exclusion. Free state tax downloads Example. Free state tax downloads You are a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen and qualify to exclude your foreign earned income. Free state tax downloads Your excluded wages in Country X are $70,000 on which you paid income tax of $10,000. Free state tax downloads You received dividends from Country X of $2,000 on which you paid income tax of $600. Free state tax downloads You can deduct the $600 tax payment because the dividends relating to it are subject to U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads tax. Free state tax downloads Because you exclude your wages, you cannot deduct the income tax of $10,000. Free state tax downloads If you exclude only a part of your wages, see the earlier discussion under Foreign taxes paid on excluded income. Free state tax downloads Deduction for Other Foreign Taxes You can deduct real property taxes you pay that are imposed on you by a foreign country. Free state tax downloads You take this deduction on Schedule A (Form 1040). Free state tax downloads You cannot deduct other foreign taxes, such as personal property taxes, unless you incurred the expenses in a trade or business or in the production of income. Free state tax downloads On the other hand, you generally can deduct personal property taxes when you pay them to U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads possessions. Free state tax downloads But if you claim the possession exclusion, see Publication 570. Free state tax downloads The deduction for foreign taxes other than foreign income taxes is not related to the foreign tax credit. Free state tax downloads You can take deductions for these miscellaneous foreign taxes and also claim the foreign tax credit for income taxes imposed by a foreign country. Free state tax downloads How To Report Deductions If you exclude foreign earned income or housing amounts, how you show your deductions on your tax return and how you figure the amount allocable to your excluded income depends on whether the expenses are used in figuring adjusted gross income (Form 1040, line 38) or are itemized deductions. Free state tax downloads If you have deductions used in figuring adjusted gross income, enter the total amount for each of these items on the appropriate lines and schedules of Form 1040. Free state tax downloads Generally, you figure the amount of a deduction related to the excluded income by multiplying the deduction by a fraction, the numerator of which is your foreign earned income exclusion and the denominator of which is your foreign earned income. Free state tax downloads Enter the amount of the deduction(s) related to excluded income on line 44 of Form 2555. Free state tax downloads If you have itemized deductions related to excluded income, enter on Schedule A (Form 1040) only the part not related to excluded income. Free state tax downloads You figure that amount by subtracting from the total deduction the amount related to excluded income. Free state tax downloads Generally, you figure the amount that is related to the excluded income by multiplying the total deduction by a fraction, the numerator of which is your foreign earned income exclusion and the denominator of which is your foreign earned income. Free state tax downloads Attach a statement to your return showing how you figured the deductible amount. Free state tax downloads Example 1. Free state tax downloads You are a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen employed as an accountant. Free state tax downloads Your tax home is in Germany for the entire tax year. Free state tax downloads You meet the physical presence test. Free state tax downloads Your foreign earned income for the year was $122,000 and your investment income was $10,380. Free state tax downloads After excluding $97,600, your AGI is $34,780. Free state tax downloads You had unreimbursed business expenses of $2,500 for travel and entertainment in earning your foreign income, of which $500 was for meals and entertainment. Free state tax downloads These expenses are deductible only as miscellaneous deductions on Schedule A (Form 1040). Free state tax downloads You also have $500 of miscellaneous expenses that are not related to your foreign income that you enter on line 23 of Schedule A. Free state tax downloads You must fill out Form 2106. Free state tax downloads On that form, reduce your deductible meal and entertainment expenses by 50% ($250). Free state tax downloads You must reduce the remaining $2,250 of travel and entertainment expenses by 80% ($1,800) because you excluded 80% ($97,600/$122,000) of your foreign earned income. Free state tax downloads You carry the remaining total of $450 to line 21 of Schedule A. Free state tax downloads Add the $450 to the $500 that you have on line 23 and enter the total ($950) on line 24. Free state tax downloads On line 26 of Schedule A, enter $696, which is 2% of your adjusted gross income of $34,780 (line 38, Form 1040) and subtract it from the amount on line 24. Free state tax downloads Enter $254 on line 27 of Schedule A. Free state tax downloads Example 2. Free state tax downloads You are a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen, have a tax home in Spain, and meet the physical presence test. Free state tax downloads You are self-employed and personal services produce the business income. Free state tax downloads Your gross income was $116,931, business expenses $66,895, and net income (profit) $50,036. Free state tax downloads You choose the foreign earned income exclusion and exclude $97,600 of your gross income. Free state tax downloads Since your excluded income is 83. Free state tax downloads 47% of your total income, 83. Free state tax downloads 47% of your business expenses are not deductible. Free state tax downloads Report your total income and expenses on Schedule C (Form 1040). Free state tax downloads On Form 2555 you will show the following: Line 20a, $116,931, gross income, Lines 42 and 43, $97,600, foreign earned income exclusion, and Line 44, $55,837 (83. Free state tax downloads 47% × $66,895) business expenses attributable to the exclusion. Free state tax downloads In this situation (Example 2), you cannot use Form 2555-EZ since you had self-employment income and business expenses. Free state tax downloads Example 3. Free state tax downloads Assume in Example 2 that both capital and personal services combine to produce the business income. Free state tax downloads No more than 30% of your net income, or $15,011, assuming that this amount is a reasonable allowance for your services, is considered earned and can be excluded. Free state tax downloads Your exclusion of $15,011 is 12. Free state tax downloads 84% of your gross income ($15,011 ÷ $116,931). Free state tax downloads Because you excluded 12. Free state tax downloads 84% of your total income, $8,589 (. Free state tax downloads 1284 x $66,895) of your business expenses is attributable to the excluded income and is not deductible. Free state tax downloads Example 4. Free state tax downloads You are a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen, have a tax home in Brazil, and meet the physical presence test. Free state tax downloads You are self-employed and both capital and personal services combine to produce business income. Free state tax downloads Your gross income was $146,000, business expenses were $172,000, and your net loss was $26,000. Free state tax downloads A reasonable allowance for the services you performed for the business is $77,000. Free state tax downloads Because you incurred a net loss, the earned income limit of 30% of your net profit does not apply. Free state tax downloads The $77,000 is foreign earned income. Free state tax downloads If you choose to exclude the $77,000, you exclude 52. Free state tax downloads 74% of your gross income ($77,000 ÷ $146,000), and 52. Free state tax downloads 74% of your business expenses ($90,713) is attributable to that income and is not deductible. Free state tax downloads Show your total income and expenses on Schedule C (Form 1040). Free state tax downloads On Form 2555, exclude $77,000 and show $90,713 on line 44. Free state tax downloads Subtract line 44 from line 43, and enter the difference as a negative (in parentheses) on line 45. Free state tax downloads Because this amount is negative, enter it as a positive (no parentheses) on line 21, Form 1040, and combine it with your other income to arrive at total income on line 22 of Form 1040. Free state tax downloads In this situation (Example 4), you would probably not want to choose the foreign earned income exclusion if this was the first year you were eligible. Free state tax downloads If you had chosen the exclusion in an earlier year, you might want to revoke the choice for this year. Free state tax downloads To do so would mean that you could not claim the exclusion again for the next 5 tax years without IRS approval. Free state tax downloads See Choosing the Exclusion in chapter 4. Free state tax downloads Example 5. Free state tax downloads You are a U. Free state tax downloads S. Free state tax downloads citizen, have a tax home in Panama, and meet the bona fide residence test. Free state tax downloads You have been performing services for clients as a partner in a firm that provides services exclusively in Panama. Free state tax downloads Capital investment is not material in producing the partnership's income. Free state tax downloads Under the terms of the partnership agreement, you are to receive 50% of the net profits. Free state tax downloads The partnership received gross income of $244,000 and incurred operating expenses of $98,250. Free state tax downloads Of the net profits of $145,750, you received $72,875 as your distributive share. Free state tax downloads You choose to exclude $97,600 of your share of the gross income. Free state tax downloads Because you exclude 80% ($97,600 ÷ $122,000) of your share of the gross income, you cannot deduct $39,300, 80% of your share of the operating expenses (. Free state tax downloads 80 × $49,125). Free state tax downloads Report $72,875, your distributive share of the partnership net profit, on Schedule E (Form 1040), Supplemental Income and Loss. Free state tax downloads On Form 2555, show $97,600 on line 42 and show $39,300 on line 44. Free state tax downloads Your exclusion on Form 2555 is $58,300. Free state tax downloads In this situation (Example 5), you cannot use Form 2555-EZ since you had earned income other than salaries and wages and you had business expenses. Free state tax downloads Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding your CP12 Notice

We made changes to correct a miscalculation on your return.

Looking for information for CP12A Notice, CP12E Notice, CP12M Notice, or CP12R Notice?

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Tax publications you may find useful

How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

  • Review the notice, and compare our changes to the information on your tax return.
  • If you agree with the changes we made, do nothing; you should receive a refund check in 4-6 weeks, as long as you don't owe other tax or debts we're required to collect.
  • If you don't agree, call 1-800-829-8374 to review your account or contact us by mail. Include any correspondence or documentation.

You may want to...

  • Download copies of the following publication (if it wasn’t included with your notice):
  • Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to have forms and publications mailed to you.

Answers to Common Questions

Why did I receive this notice?
We issue Notice CP12 when we correct one or more mistakes on your tax return, and

  • The overpayment is different from the one you expected, or
  • You have an overpayment when you thought you owed money or had an even balance.

How can I find out what caused my tax return to change?
Please contact us at the toll free number listed on the top right corner of your notice for specific information concerning your tax return.

What should I do if I disagree with the changes you made?
If you disagree, contact us at the toll free number listed on the top right corner of your notice.

If you contact us in writing within 60 days of the date of this notice, we'll reverse the change we made to your account. However, if you're unable to provide us additional information that justifies the reversal and we believe the reversal is in error, we'll forward your case for audit. This step gives you formal appeal rights, including the right to appeal our decision in court. After we forward your case, the audit staff will contact you within five to six weeks to fully explain the audit process and your rights. If you don't contact us within the 60 day period, you'll lose your right to appeal our decision before payment of tax.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

Page Last Reviewed or Updated: 19-Feb-2014

The Free State Tax Downloads

Free state tax downloads Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. Free state tax downloads , Jardines. Free state tax downloads Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Free state tax downloads A Abandono de vivienda, Abandono. Free state tax downloads Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. Free state tax downloads Determinación de valor, Valor de automóviles. Free state tax downloads Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Free state tax downloads Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Free state tax downloads (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. Free state tax downloads Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. Free state tax downloads Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Free state tax downloads Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Free state tax downloads (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. Free state tax downloads ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. Free state tax downloads Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. Free state tax downloads Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Free state tax downloads Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. Free state tax downloads , Pérdidas de actividades pasivas. Free state tax downloads Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. Free state tax downloads Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Free state tax downloads Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. Free state tax downloads Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. Free state tax downloads Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Free state tax downloads Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Free state tax downloads Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. Free state tax downloads , Exclusión por enfermedad mortal. Free state tax downloads Acuse de recibo, Acuse de recibo. Free state tax downloads Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. Free state tax downloads (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. Free state tax downloads Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. Free state tax downloads Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. Free state tax downloads Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. Free state tax downloads Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free state tax downloads Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free state tax downloads Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free state tax downloads Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free state tax downloads Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Free state tax downloads , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free state tax downloads Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. Free state tax downloads Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Free state tax downloads (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. Free state tax downloads Ingresos pagados a, Pago a un agente. Free state tax downloads Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Free state tax downloads Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Free state tax downloads Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. Free state tax downloads Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. Free state tax downloads Agua embotellada, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. Free state tax downloads Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. Free state tax downloads Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. Free state tax downloads Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Free state tax downloads Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. Free state tax downloads UU. Free state tax downloads declarados anteriormente. Free state tax downloads Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Free state tax downloads , Certificados de depósito. Free state tax downloads Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. Free state tax downloads Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Free state tax downloads Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free state tax downloads Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Free state tax downloads Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Free state tax downloads Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Free state tax downloads Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Free state tax downloads Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. Free state tax downloads (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. Free state tax downloads Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. Free state tax downloads Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. Free state tax downloads AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Free state tax downloads Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. Free state tax downloads Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. Free state tax downloads , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Free state tax downloads , Vivienda. Free state tax downloads , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. Free state tax downloads (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. Free state tax downloads K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. Free state tax downloads , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free state tax downloads Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). Free state tax downloads Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). Free state tax downloads K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free state tax downloads R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. Free state tax downloads , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Free state tax downloads Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. Free state tax downloads Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Free state tax downloads Beneficios de varios planes, Más de un programa. Free state tax downloads , Más de una anualidad. Free state tax downloads Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. Free state tax downloads Declaración conjunta, Declaración conjunta. Free state tax downloads Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Free state tax downloads , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. Free state tax downloads Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. Free state tax downloads Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. Free state tax downloads Límite de exclusión, Límite de exclusión. Free state tax downloads Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Free state tax downloads Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. Free state tax downloads Pagos garantizados, Pagos garantizados. Free state tax downloads Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. Free state tax downloads Préstamos del plan, Préstamos. Free state tax downloads Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. Free state tax downloads Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Free state tax downloads Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Free state tax downloads Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. Free state tax downloads Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. Free state tax downloads , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. Free state tax downloads Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. Free state tax downloads Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Free state tax downloads Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. Free state tax downloads Aportaciones, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Free state tax downloads Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. Free state tax downloads (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. Free state tax downloads Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. Free state tax downloads (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. Free state tax downloads , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. Free state tax downloads Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. Free state tax downloads Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Free state tax downloads Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. Free state tax downloads en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. Free state tax downloads Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Free state tax downloads Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. Free state tax downloads Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Free state tax downloads Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. Free state tax downloads Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. Free state tax downloads , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. Free state tax downloads Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. Free state tax downloads Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free state tax downloads , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Free state tax downloads , Si su cónyuge tiene cobertura. Free state tax downloads Base de costo, Base de costos. Free state tax downloads , Tributables en parte. Free state tax downloads Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. Free state tax downloads Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. Free state tax downloads Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. Free state tax downloads Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. Free state tax downloads , Excepciones. Free state tax downloads Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. Free state tax downloads , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. Free state tax downloads Excepción a la regla, Excepciones. Free state tax downloads Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. Free state tax downloads Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. Free state tax downloads , Honorarios de fideicomisarios. Free state tax downloads Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. Free state tax downloads Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Free state tax downloads Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. Free state tax downloads Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. Free state tax downloads Más de 50 años de edad,, Límite general. Free state tax downloads Menos de 50 años de edad,, Límite general. Free state tax downloads Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. Free state tax downloads Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. Free state tax downloads Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. Free state tax downloads Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Free state tax downloads , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. Free state tax downloads Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. Free state tax downloads Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. Free state tax downloads Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Free state tax downloads , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Free state tax downloads Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. Free state tax downloads Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Free state tax downloads , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Free state tax downloads Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Free state tax downloads Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. Free state tax downloads (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Free state tax downloads Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. Free state tax downloads Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Free state tax downloads Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Free state tax downloads Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Free state tax downloads Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Free state tax downloads Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Free state tax downloads Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Free state tax downloads Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. Free state tax downloads Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. Free state tax downloads Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. Free state tax downloads No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Free state tax downloads , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. Free state tax downloads Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. Free state tax downloads Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. Free state tax downloads Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. Free state tax downloads Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. Free state tax downloads Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. Free state tax downloads Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. Free state tax downloads , Asignación estándar para comidas. Free state tax downloads , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Free state tax downloads , Tarifa federal. Free state tax downloads , La asignación estándar para comidas. Free state tax downloads Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. Free state tax downloads Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. Free state tax downloads Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free state tax downloads Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. Free state tax downloads Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. Free state tax downloads Asignaciones testamentarias, Pérdidas. Free state tax downloads , Regalos y herencias. Free state tax downloads , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Free state tax downloads (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free state tax downloads (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Free state tax downloads Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. Free state tax downloads , Pagos de asistencia en caso de desastres. Free state tax downloads , Asistencia en caso de desastre. Free state tax downloads (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. Free state tax downloads Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. Free state tax downloads Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Free state tax downloads Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. Free state tax downloads Robert T. Free state tax downloads Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Free state tax downloads Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. Free state tax downloads Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Free state tax downloads Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Free state tax downloads Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Free state tax downloads Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. Free state tax downloads Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. Free state tax downloads Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. Free state tax downloads Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. Free state tax downloads Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. Free state tax downloads Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. Free state tax downloads ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free state tax downloads Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. Free state tax downloads Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. Free state tax downloads Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. Free state tax downloads Ausencias temporales, Ausencias temporales. Free state tax downloads , Ausencias temporales. Free state tax downloads Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. Free state tax downloads , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. Free state tax downloads Determinación de valor, Valor de automóviles. Free state tax downloads Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Free state tax downloads Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. Free state tax downloads Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. Free state tax downloads Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. Free state tax downloads Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Free state tax downloads Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. Free state tax downloads Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. Free state tax downloads Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Free state tax downloads Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Free state tax downloads Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. Free state tax downloads Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. Free state tax downloads Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. Free state tax downloads Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). Free state tax downloads Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. Free state tax downloads Transporte médico, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads , Transporte, Gastos de automóvil. Free state tax downloads Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. Free state tax downloads Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. Free state tax downloads , Separación de gastos. Free state tax downloads Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. Free state tax downloads Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Free state tax downloads Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Free state tax downloads Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Free state tax downloads Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. Free state tax downloads , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. Free state tax downloads Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. Free state tax downloads Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Free state tax downloads Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). Free state tax downloads Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. Free state tax downloads Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. Free state tax downloads Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. Free state tax downloads Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Free state tax downloads Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Free state tax downloads Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. Free state tax downloads Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Free state tax downloads , Tributables en parte. Free state tax downloads Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. Free state tax downloads Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. Free state tax downloads Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. Free state tax downloads Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. Free state tax downloads Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. Free state tax downloads Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. Free state tax downloads Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. Free state tax downloads Mejoras a bienes raíces, Mejoras. Free state tax downloads Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. Free state tax downloads Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. Free state tax downloads , Puntos. Free state tax downloads Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Free state tax downloads Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Free state tax downloads Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Free state tax downloads Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Free state tax downloads Mejoras, Mejoras. Free state tax downloads Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Free state tax downloads Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. Free state tax downloads Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. Free state tax downloads Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Free state tax downloads , Tributables en parte. Free state tax downloads Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. Free state tax downloads Becas, Becas. Free state tax downloads , Definición de ingreso bruto. Free state tax downloads , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. Free state tax downloads Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. Free state tax downloads Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Free state tax downloads Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Free state tax downloads Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Free state tax downloads (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free state tax downloads , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Free state tax downloads , Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free state tax downloads , Pérdidas. Free state tax downloads (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free state tax downloads , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Free state tax downloads Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free state tax downloads Pérdidas de herencia, Pérdidas. Free state tax downloads Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Free state tax downloads Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free state tax downloads , Ingreso actual que se requiere distribuir. Free state tax downloads , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Free state tax downloads , Regalos y herencias. Free state tax downloads Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free state tax downloads Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. Free state tax downloads Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Free state tax downloads Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. Free state tax downloads Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Free state tax downloads Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Free state tax downloads , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Free state tax downloads , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Free state tax downloads Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Free state tax downloads Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. Free state tax downloads Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Free state tax downloads Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Free state tax downloads Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Free state tax downloads Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Free state tax downloads Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Free state tax downloads Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. Free state tax downloads Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Free state tax downloads Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Free state tax downloads Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Free state tax downloads Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). Free state tax downloads , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. Free state tax downloads , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Free state tax downloads Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Free state tax downloads Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. Free state tax downloads Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Free state tax downloads Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Free state tax downloads Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. Free state tax downloads Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Free state tax downloads Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Free state tax downloads Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Free state tax downloads Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Free state tax downloads Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Free state tax downloads , Beneficios del Seguro Social reintegrados. Free state tax downloads Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. Free state tax downloads No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Free state tax downloads Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. Free state tax downloads Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. Free state tax downloads Período contable, Período contable. Free state tax downloads Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Free state tax downloads Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. Free state tax downloads Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Free state tax downloads Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Free state tax downloads Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. Free state tax downloads Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). Free state tax downloads Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. Free state tax downloads Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Free state tax downloads Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. Free state tax downloads Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. Free state tax downloads Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. Free state tax downloads Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Free state tax downloads Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. Free state tax downloads , Si recupera la posesión de bienes raíces. Free state tax downloads (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. Free state tax downloads Robados, Bienes robados. Free state tax downloads Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. Free state tax downloads Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. Free state tax downloads Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. Free state tax downloads Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Free state tax downloads Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Free state tax downloads Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. Free state tax downloads , Bienes gananciales. Free state tax downloads , Bienes gananciales. Free state tax downloads Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. Free state tax downloads Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Free state tax downloads Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Free state tax downloads Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Free state tax downloads Bienes hallados, Bienes hallados. Free state tax downloads Bienes muebles, Bienes muebles. Free state tax downloads (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. Free state tax downloads Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Free state tax downloads Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. Free state tax downloads , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. Free state tax downloads , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. Free state tax downloads Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. Free state tax downloads Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. Free state tax downloads Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. Free state tax downloads Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. Free state tax downloads División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Free state tax downloads Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Free state tax downloads , Formulario 1099-S. Free state tax downloads Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Free state tax downloads Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. Free state tax downloads Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. Free state tax downloads Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). Free state tax downloads Bienes robados, Bienes robados. Free state tax downloads (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. Free state tax downloads (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. Free state tax downloads Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Free state tax downloads Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. Free state tax downloads , Recompensas o bonificaciones para empleados. Free state tax downloads Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. Free state tax downloads , Bonos de la serie EE y de la serie I. Free state tax downloads Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. Free state tax downloads , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Free state tax downloads Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Free state tax downloads Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. Free state tax downloads Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. Free state tax downloads Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. Free state tax downloads Redención de, Redención o cancelación de bonos. Free state tax downloads Rescate de, Bonos de jubilación. Free state tax downloads Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. Free state tax downloads Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Free state tax downloads Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. Free state tax downloads Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. Free state tax downloads (see Bonos de ahorros de los EE. Free state tax downloads UU. Free state tax downloads ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. Free state tax downloads Bonos de ahorros de los EE. Free state tax downloads UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. Free state tax downloads Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. Free state tax downloads Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. Free state tax downloads UU. Free state tax downloads ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. Free state tax downloads Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Free state tax downloads , Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. Free state tax downloads C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Free state tax downloads , Cómo presentar la declaración. Free state tax downloads , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. Free state tax downloads , Cónyuge extranjero no residente. Free state tax downloads , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. Free state tax downloads Cantidades negativas, Cantidades negativas. Free state tax downloads Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. Free state tax downloads Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. Free state tax downloads Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. Free state tax downloads , Cambio de nombre. Free state tax downloads Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Free state tax downloads Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. Free state tax downloads Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Free state tax downloads , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. Free state tax downloads Declaración de, Cómo declarar el canje. Free state tax downloads Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. Free state tax downloads Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Free state tax downloads Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Free state tax downloads , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. Free state tax downloads Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. Free state tax downloads Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Free state tax downloads Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. Free state tax downloads , Traslado de pérdida de capital. Free state tax downloads Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Free state tax downloads Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Free state tax downloads Cargos, Cargos y depósitos. Free state tax downloads Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. Free state tax downloads Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. Free state tax downloads Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. Free state tax downloads Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. Free state tax downloads Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Free state tax downloads Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. Free state tax downloads Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. Free state tax downloads Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. Free state tax downloads , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. Free state tax downloads Cargos por servicios de notario, Notario público. Free state tax downloads No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Free state tax downloads Carteros rurales, Carteros rurales. Free state tax downloads Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Free state tax downloads Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. Free state tax downloads , Reglas Especiales, Requisito 3. Free state tax downloads Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. Free state tax downloads Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. Free state tax downloads Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. Free state tax downloads Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Free state tax downloads Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Free state tax downloads Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Free state tax downloads Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Free state tax downloads Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. Free state tax downloads Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. Free state tax downloads Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. Free state tax downloads Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. Free state tax downloads Casas de alojamiento, Unidad habitable. Free state tax downloads Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. Free state tax downloads Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free state tax downloads , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. Free state tax downloads (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. Free state tax downloads Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free state tax downloads Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. Free state tax downloads Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. Free state tax downloads Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. Free state tax downloads Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. Free state tax downloads Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. Free state tax downloads , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Free state tax downloads Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. Free state tax downloads Como donaciones caritativas, Cheques. Free state tax downloads Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. Free state tax downloads Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Free state tax downloads Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Free state tax downloads Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free state tax downloads Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free state tax downloads Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Free state tax downloads Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Free state tax downloads Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. Free state tax downloads Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Free state tax downloads Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. Free state tax downloads UU. Free state tax downloads ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. Free state tax downloads UU. Free state tax downloads Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. Free state tax downloads Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. Free state tax downloads UU. Free state tax downloads , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free state tax downloads Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. Free state tax downloads Clero, Ministros de una orden religiosa. Free state tax downloads Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. Free state tax downloads Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Free state tax downloads Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Free state tax downloads Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. Free state tax downloads Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. Free state tax downloads Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Free state tax downloads Ejemplo