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Free state return efile Publication 908 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 908, such as legislation enacted after it was published, go to www. Free state return efile irs. Free state return efile gov/pub908. Free state return efile What's New Expiration of provision for catch-up contributions for IRC section 401(k) participants whose employer filed bankruptcy. Free state return efile  The Pension Protection Act of 2006, P. Free state return efile L. Free state return efile 109-280, previously allowed additional contributions of up to $7,000 in a traditional or Roth IRA for employees who participated in an IRC section 401(k) plan of an employer that filed bankruptcy in an earlier year. Free state return efile This provision was not extended for tax years beginning on or after January 1, 2010. Free state return efile Automatic 6-month extension of time to file a bankruptcy estate return now available for individuals in Chapter 7 or 11 bankruptcy. Free state return efile  Beginning June 24, 2011, the IRS clarified in T. Free state return efile D. Free state return efile 9531 that there is available an automatic 6-month extension of time to file a bankruptcy estate income tax return for individuals in Chapter 7 or Chapter 11 bankruptcy proceedings upon filing a required application. Free state return efile The previous extension of time to file a bankruptcy estate return was 5 months. Free state return efile Reminders The Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act (BAPCPA) of 2005. Free state return efile  The changes to the U. Free state return efile S. Free state return efile Bankruptcy Code enacted by BAPCA are incorporated throughout this publication. Free state return efile Debtors filing under chapters 7, 11, 12, and 13 of the Bankruptcy Code must file all applicable federal, state, and local tax returns that become due after a case commences. Free state return efile Failure to file tax returns timely or obtain an extension can cause a bankruptcy case to be converted to another chapter or dismissed. Free state return efile In chapter 13 cases, the debtor must file all required tax returns for tax periods ending within 4 years of the filing of the bankruptcy petition. Free state return efile Photographs of missing children. Free state return efile  The IRS is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Free state return efile Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Free state return efile You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Free state return efile Introduction This publication is not intended to cover bankruptcy law in general, or to provide detailed discussions of the tax rules for the more complex corporate bankruptcy reorganizations or other highly technical transactions. Free state return efile Additionally, this publication is not updated on an annual basis and may not reflect recent developments in bankruptcy or tax law. Free state return efile If you need more guidance on the bankruptcy or tax laws applicable to your case, you should seek professional advice. Free state return efile This publication explains the basic federal income tax aspects of bankruptcy. Free state return efile A fundamental goal of the bankruptcy laws enacted by Congress is to give an honest debtor a financial “fresh start”. Free state return efile This is accomplished through the bankruptcy discharge, which is a permanent injunction (court ordered prohibition) against the collection of certain debts as a personal liability of the debtor. Free state return efile Bankruptcy proceedings begin with the filing of either a voluntary petition in the United States Bankruptcy Court, or in certain cases an involuntary petition filed by creditors. Free state return efile This filing creates the bankruptcy estate. Free state return efile The bankruptcy estate generally consists of all of the assets the individual or entity owns on the date the bankruptcy petition was filed. Free state return efile The bankruptcy estate is treated as a separate taxable entity for individuals filing bankruptcy petitions under chapter 7 or 11 of the Bankruptcy Code, discussed later. Free state return efile The tax obligations of taxable bankruptcy estates are discussed later under Individuals in Chapter 7 or 11. Free state return efile Generally, when a debt owed to another person or entity is canceled, the amount canceled or forgiven is considered income that is taxed to the person owing the debt. Free state return efile If a debt is canceled under a bankruptcy proceeding, the amount canceled is not income. Free state return efile However, the canceled debt reduces other tax benefits to which the debtor would otherwise be entitled. Free state return efile See Debt Cancellation, later. Free state return efile Useful Items - You may want to see: Publication 225 Farmer's Tax Guide 525 Taxable and Nontaxable Income 536 Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts 538 Accounting Periods and Methods 544 Sales and Other Dispositions of Assets 551 Basis of Assets 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments Form (and Instructions) SS-4 Application for Employer Identification Number, and separate instructions 982 Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (and Section 1082 Basis Adjustment) 1040 U. Free state return efile S. Free state return efile Individual Income Tax Return, and separate instructions Schedule SE (Form 1040) Self-Employment Tax 1040X Amended U. Free state return efile S. Free state return efile Individual Income Tax Return, and separate instructions 1041 U. Free state return efile S. Free state return efile Income Tax Return for Estates and Trusts, and separate instructions 1041-ES Estimated Income Tax for Estates and Trusts 1041-V Payment Voucher 4506 Request for Copy of Tax Return 4506-T Request for Transcript of Tax Return 4852 Substitute for Form W-2, Wage and Tax Statement, or Form 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Free state return efile 4868 Application for Automatic Extension of Time To File U. Free state return efile S. Free state return efile Individual Income Tax Return 7004 Application for Automatic Extension of Time To File Certain Business Income Tax, Information, and Other Returns See How To Get Tax Help, later, for information about getting these publications and forms. Free state return efile Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Staying Healthy as a Senior

Your mental and physical health is important in this stage of life. Staying healthy means eating nutritious foods, exercising, and getting regular medical check-ups. Prevention and early detection are the best defense against illness and disease.


The Free State Return Efile

Free state return efile 1. Free state return efile   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Free state return efile Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Free state return efile   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free state return efile Vea la Publicación 501 para más información. Free state return efile Impuesto Adicional del Medicare. Free state return efile  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free state return efile 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Free state return efile Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Free state return efile Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free state return efile Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free state return efile  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free state return efile Este impuesto es el 3. Free state return efile 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free state return efile Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free state return efile Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Free state return efile  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Free state return efile Quién tiene que hacer la declaración. Free state return efile  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Free state return efile Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Free state return efile Recordatorios Presentación electrónica. Free state return efile  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Free state return efile Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Free state return efile Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Free state return efile Cambio de dirección. Free state return efile  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Free state return efile Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Free state return efile Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free state return efile  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Free state return efile Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Free state return efile Depósito directo de su reembolso. Free state return efile  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Free state return efile Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Free state return efile Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Free state return efile Pague por Internet o por teléfono. Free state return efile  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Free state return efile Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Free state return efile Plan de pagos a plazos. Free state return efile  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Free state return efile Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Free state return efile Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Free state return efile Prórroga automática de 6 meses. Free state return efile  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Free state return efile Vea Prórroga Automática , más adelante. Free state return efile Servicio en zona de combate. Free state return efile  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Free state return efile Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Free state return efile  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free state return efile Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state return efile Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Free state return efile  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free state return efile Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state return efile Documentos tributarios frívolos. Free state return efile  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Free state return efile La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Free state return efile Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Free state return efile Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Free state return efile Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Free state return efile Qué formulario debe usar. Free state return efile Cómo presentar su declaración electrónicamente. Free state return efile Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Free state return efile Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Free state return efile Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Free state return efile Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Free state return efile ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Free state return efile (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Free state return efile Dependientes. Free state return efile Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Free state return efile Personas que trabajan por cuenta propia. Free state return efile Extranjeros. Free state return efile Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Free state return efile Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Free state return efile Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Free state return efile Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Free state return efile Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Free state return efile No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Free state return efile Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Free state return efile Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Free state return efile Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Free state return efile (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Free state return efile Ingresos brutos. Free state return efile   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Free state return efile Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Free state return efile Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state return efile Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Free state return efile   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Free state return efile Ingresos de bienes gananciales. Free state return efile   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Free state return efile Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Free state return efile Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Free state return efile Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Free state return efile   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Free state return efile Vea la Publicación 555, en inglés. Free state return efile Personas que trabajan por cuenta propia. Free state return efile   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Free state return efile Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Free state return efile    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Free state return efile Estado civil para efectos de la declaración. Free state return efile   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Free state return efile Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Free state return efile Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Free state return efile Edad. Free state return efile   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Free state return efile Vea la Tabla 1-1 . Free state return efile Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Free state return efile Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Free state return efile Tabla 1-1. Free state return efile Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free state return efile . Free state return efile . Free state return efile Y al final del año 2013 usted tenía. Free state return efile . Free state return efile . Free state return efile * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Free state return efile . Free state return efile . Free state return efile ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state return efile ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Free state return efile No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state return efile Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Free state return efile El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Free state return efile El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state return efile Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state return efile *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Free state return efile Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Free state return efile El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Free state return efile Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Free state return efile Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Free state return efile Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free state return efile S. Free state return efile Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Free state return efile Está disponible en IRS. Free state return efile gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Free state return efile Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Free state return efile Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Free state return efile Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Free state return efile Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Free state return efile Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Free state return efile Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Free state return efile Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Free state return efile Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free state return efile S. Free state return efile Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Free state return efile Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Free state return efile Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Free state return efile Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Free state return efile Tabla 1-2. Free state return efile Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Free state return efile Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Free state return efile (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Free state return efile En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Free state return efile Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Free state return efile (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Free state return efile El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Free state return efile Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Free state return efile El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Free state return efile   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state return efile Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state return efile     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state return efile     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state return efile □ Sí. Free state return efile Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state return efile     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state return efile     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state return efile Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state return efile Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state return efile     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state return efile     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state return efile     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state return efile □ Sí. Free state return efile Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state return efile     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state return efile     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state return efile     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state return efile Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Free state return efile También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Free state return efile Responsabilidad del padre o madre. Free state return efile   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Free state return efile Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Free state return efile Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Free state return efile ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Free state return efile Ingresos de un hijo. Free state return efile   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Free state return efile Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Free state return efile Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Free state return efile Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Free state return efile Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Free state return efile Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Free state return efile Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Free state return efile Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Free state return efile Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Free state return efile Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Free state return efile 28 o más por ser empleado de una iglesia. Free state return efile (Vea la Tabla 1-3). Free state return efile Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state return efile El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Free state return efile Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Free state return efile Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Free state return efile   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Free state return efile Ministros de una orden religiosa. Free state return efile   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state return efile Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Free state return efile Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Free state return efile Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Free state return efile Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Free state return efile S. Free state return efile Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Free state return efile Extranjero residente. Free state return efile   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Free state return efile Use los formularios mencionados en esta publicación. Free state return efile Extranjero no residente. Free state return efile   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Free state return efile Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Free state return efile Contribuyente con doble estado de residencia. Free state return efile   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Free state return efile Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Free state return efile Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Free state return efile Tabla 1-3. Free state return efile Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Free state return efile 1. Free state return efile Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Free state return efile Impuesto mínimo alternativo. Free state return efile   b. Free state return efile Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Free state return efile Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Free state return efile   c. Free state return efile Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Free state return efile Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Free state return efile   d. Free state return efile El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Free state return efile   e. Free state return efile Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state return efile   f. Free state return efile Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Free state return efile   g. Free state return efile Impuestos recuperados. Free state return efile 2. Free state return efile Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Free state return efile 3. Free state return efile Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Free state return efile 4. Free state return efile Tiene un salario de $108. Free state return efile 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Free state return efile Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Free state return efile Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Free state return efile Vea el capítulo 36 para más información. Free state return efile Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Free state return efile Vea el capítulo 34 para más información. Free state return efile Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Free state return efile Vea el capítulo 37 para más información. Free state return efile Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free state return efile Vea el capítulo 35 para más información. Free state return efile Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Free state return efile Vea el capítulo 37 para más información. Free state return efile ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Free state return efile Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state return efile (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Free state return efile Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Free state return efile Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Free state return efile Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Free state return efile Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Free state return efile Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Free state return efile Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state return efile No declara ningún dependiente. Free state return efile Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state return efile Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Free state return efile No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Free state return efile No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Free state return efile No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Free state return efile Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Free state return efile No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Free state return efile   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Free state return efile De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state return efile Cómo calcular el impuesto. Free state return efile   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Free state return efile No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Free state return efile Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Free state return efile Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Free state return efile Intereses. Free state return efile Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Free state return efile Distribuciones de ganancias de capital. Free state return efile Distribuciones de cuentas IRA. Free state return efile Pensiones y anualidades. Free state return efile Compensación por desempleo. Free state return efile Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Free state return efile Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Free state return efile Tiene que usar el Formulario 1040. Free state return efile Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state return efile Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Free state return efile Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free state return efile Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free state return efile Costo de matrícula y cuotas. Free state return efile No detalla las deducciones. Free state return efile Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free state return efile (Vea el capítulo 32 ). Free state return efile Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free state return efile (Vea el capítulo 33 ). Free state return efile Los créditos tributarios por estudios. Free state return efile (Vea el capítulo 35 ). Free state return efile El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Free state return efile (Vea el capítulo 37 ). Free state return efile El crédito tributario por hijos. Free state return efile (Vea el capítulo 34 ). Free state return efile El crédito por ingreso del trabajo. Free state return efile (Vea el capítulo 36 ). Free state return efile El crédito tributario adicional por hijos. Free state return efile (Vea el capítulo 34 ). Free state return efile No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Free state return efile (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Free state return efile   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Free state return efile   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Free state return efile De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Free state return efile Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Free state return efile Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Free state return efile Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Free state return efile Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free state return efile Detalla sus deducciones en el Anexo A. Free state return efile Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Free state return efile Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state return efile En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Free state return efile Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Free state return efile (Vea el capítulo 6 ). Free state return efile Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Free state return efile Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state return efile Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Free state return efile Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Free state return efile De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Free state return efile Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Free state return efile Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Free state return efile Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Free state return efile Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state return efile Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Free state return efile ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Free state return efile Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Free state return efile Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Free state return efile Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Free state return efile irs. Free state return efile gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Free state return efile E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Free state return efile El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Free state return efile Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Free state return efile Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Free state return efile El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Free state return efile Formularios de Free File Rellenables. Free state return efile   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Free state return efile Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Free state return efile gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Free state return efile Firmas electrónicas. Free state return efile   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free state return efile Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Free state return efile Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Free state return efile PIN autoseleccionado. Free state return efile   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Free state return efile Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Free state return efile   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Free state return efile Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Free state return efile   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Free state return efile No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Free state return efile El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Free state return efile Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Free state return efile Visite IRS. Free state return efile gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Free state return efile La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Free state return efile Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Free state return efile (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Free state return efile El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Free state return efile También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Free state return efile Tabla 1-4. Free state return efile Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Free state return efile • Free File está disponible en inglés y español. Free state return efile • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Free state return efile • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Free state return efile • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Free state return efile • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Free state return efile • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Free state return efile Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Free state return efile • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Free state return efile • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Free state return efile • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Free state return efile No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Free state return efile Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Free state return efile gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Free state return efile O puede llamar al 1-866-704-7388. Free state return efile PIN del preparador de impuestos. Free state return efile   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Free state return efile Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Free state return efile Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Free state return efile   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Free state return efile Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Free state return efile Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Free state return efile irs. Free state return efile gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Free state return efile PIN de Protección de Identidad. Free state return efile   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Free state return efile Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Free state return efile Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state return efile Poder legal. Free state return efile   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Free state return efile Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Free state return efile Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Free state return efile Declaraciones estatales. Free state return efile   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Free state return efile Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Free state return efile irs. Free state return efile gov/efile, en inglés. Free state return efile Reembolsos. Free state return efile   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Free state return efile Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Free state return efile   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Free state return efile Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Free state return efile Averiguación del estado de reembolsos. Free state return efile   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Free state return efile Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Free state return efile Cantidad adeudada. Free state return efile   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Free state return efile Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Free state return efile Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Free state return efile Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Free state return efile Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Free state return efile Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Free state return efile Para información, visite www. Free state return efile irs. Free state return efile gov/efile, en inglés. Free state return efile   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Free state return efile Otros cobran por este servicio. Free state return efile Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Free state return efile Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free state return efile El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free state return efile En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free state return efile Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Free state return efile O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Free state return efile aarp. Free state return efile org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Free state return efile aarp. Free state return efile org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Free state return efile Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Free state return efile gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Free state return efile Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Free state return efile Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Free state return efile Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Free state return efile El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Free state return efile ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Free state return efile Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Free state return efile Tabla 1-5. Free state return efile Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Free state return efile   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Free state return efile Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Free state return efile —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Free state return efile Presentación de la declaración en papel a tiempo. Free state return efile   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Free state return efile Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Free state return efile El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Free state return efile Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Free state return efile El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Free state return efile Servicios de entrega privados. Free state return efile   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Free state return efile El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Free state return efile   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Free state return efile irs. Free state return efile gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Free state return efile   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Free state return efile Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free state return efile United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free state return efile M. Free state return efile , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free state return efile Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Free state return efile   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Free state return efile Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Free state return efile   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Free state return efile La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Free state return efile Presentación de la declaración fuera de plazo. Free state return efile   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Free state return efile Para más información, vea Multas , más adelante. Free state return efile Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Free state return efile   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Free state return efile Extranjero no residente. Free state return efile    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Free state return efile   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Free state return efile Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Free state return efile Declaración de los impuestos para un fallecido. Free state return efile   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Free state return efile Vea la Publicación 559, en inglés. Free state return efile Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Free state return efile Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Free state return efile Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Free state return efile Ejemplo. Free state return efile Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Free state return efile Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Free state return efile Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Free state return efile Cómo obtener una prórroga automática. Free state return efile   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Free state return efile Opciones del sistema e-file. Free state return efile   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Free state return efile Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Free state return efile Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Free state return efile Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state return efile Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Free state return efile    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Free state return efile Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Free state return efile Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state return efile Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state return efile   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state return efile Puede hacer esto por teléfono o Internet. Free state return efile No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Free state return efile Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state return efile Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Free state return efile   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state return efile Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Free state return efile   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Free state return efile Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Free state return efile Cuándo presentar la declaración de impuestos. Free state return efile   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Free state return efile Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Free state return efile Cuando presente la declaración de impuestos. Free state return efile   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Free state return efile Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Free state return efile Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Free state return efile Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre