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Free state income tax forms online 27. Free state income tax forms online   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Free state income tax forms online Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free state income tax forms online  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Free state income tax forms online Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Free state income tax forms online Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Free state income tax forms online Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Free state income tax forms online Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Free state income tax forms online Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Free state income tax forms online Vea el capítulo 28. Free state income tax forms online Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Free state income tax forms online Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Free state income tax forms online Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Free state income tax forms online Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Free state income tax forms online Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Free state income tax forms online Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Free state income tax forms online Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Free state income tax forms online Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Free state income tax forms online Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free state income tax forms online No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free state income tax forms online Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Free state income tax forms online Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Free state income tax forms online Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Free state income tax forms online Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free state income tax forms online Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Free state income tax forms online Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Free state income tax forms online Ejemplo. Free state income tax forms online Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Free state income tax forms online Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Free state income tax forms online Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Free state income tax forms online Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free state income tax forms online Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Free state income tax forms online Ejemplo. Free state income tax forms online Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Free state income tax forms online Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Free state income tax forms online Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Free state income tax forms online Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Free state income tax forms online   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Free state income tax forms online Estudios durante ausencia temporal. Free state income tax forms online   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Free state income tax forms online Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free state income tax forms online Ejemplo. Free state income tax forms online Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Free state income tax forms online Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Free state income tax forms online Estudios durante ausencia indefinida. Free state income tax forms online   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Free state income tax forms online Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Free state income tax forms online Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Free state income tax forms online Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Free state income tax forms online Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Free state income tax forms online Ejemplo 1. Free state income tax forms online Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Free state income tax forms online Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Free state income tax forms online Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Free state income tax forms online Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Ejemplo 2. Free state income tax forms online Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Free state income tax forms online Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Free state income tax forms online Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Free state income tax forms online Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Free state income tax forms online El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Free state income tax forms online Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Free state income tax forms online La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Free state income tax forms online Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Free state income tax forms online Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Free state income tax forms online Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Free state income tax forms online Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Free state income tax forms online Ejemplo 1. Free state income tax forms online La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Free state income tax forms online Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Free state income tax forms online Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Free state income tax forms online No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Free state income tax forms online De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Free state income tax forms online Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Free state income tax forms online El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free state income tax forms online Figura 27–A. Free state income tax forms online ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Free state income tax forms online Figura 27−A. Free state income tax forms online ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Free state income tax forms online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Free state income tax forms online Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Free state income tax forms online Ejemplo 3. Free state income tax forms online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Free state income tax forms online Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Free state income tax forms online Ejemplo 4. Free state income tax forms online Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Free state income tax forms online Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Free state income tax forms online Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Free state income tax forms online Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Free state income tax forms online No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Free state income tax forms online Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Licencia en un nuevo estado. Free state income tax forms online   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Free state income tax forms online Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Free state income tax forms online Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Free state income tax forms online Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Free state income tax forms online Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Free state income tax forms online Ejemplo. Free state income tax forms online Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Free state income tax forms online Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Free state income tax forms online Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Free state income tax forms online Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Free state income tax forms online Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Free state income tax forms online Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Free state income tax forms online Ejemplo 1. Free state income tax forms online Es contador. Free state income tax forms online Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Free state income tax forms online Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Free state income tax forms online Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free state income tax forms online Ejemplo 2. Free state income tax forms online Es médico de medicina general. Free state income tax forms online Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Free state income tax forms online El curso no lo capacita para una nueva profesión. Free state income tax forms online Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Free state income tax forms online Ejemplo 3. Free state income tax forms online Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Free state income tax forms online El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Free state income tax forms online La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Free state income tax forms online Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Free state income tax forms online Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Free state income tax forms online Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Free state income tax forms online Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Free state income tax forms online Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Free state income tax forms online Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Free state income tax forms online Maestro a consejero académico. Free state income tax forms online Maestro a administrador escolar. Free state income tax forms online Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Free state income tax forms online Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Free state income tax forms online No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Free state income tax forms online Gastos deducibles. Free state income tax forms online   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Free state income tax forms online Ciertos costos de transporte y viajes. Free state income tax forms online Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Free state income tax forms online Gastos no deducibles. Free state income tax forms online   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Free state income tax forms online Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Free state income tax forms online Esta cantidad es un gasto personal. Free state income tax forms online Reembolso no reclamado. Free state income tax forms online   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Free state income tax forms online Ejemplo. Free state income tax forms online Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Free state income tax forms online Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Free state income tax forms online Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Free state income tax forms online Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Free state income tax forms online Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Free state income tax forms online Asistencia temporal. Free state income tax forms online   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Free state income tax forms online Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Free state income tax forms online Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Free state income tax forms online Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Free state income tax forms online Asistencia no temporal. Free state income tax forms online   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Free state income tax forms online No importa cuánto tiempo de hecho asista. Free state income tax forms online Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Free state income tax forms online Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Free state income tax forms online Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Free state income tax forms online Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Free state income tax forms online Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Free state income tax forms online Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Free state income tax forms online Ejemplo 1. Free state income tax forms online Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Free state income tax forms online Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Free state income tax forms online Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Free state income tax forms online Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Free state income tax forms online Ejemplo 2. Free state income tax forms online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Free state income tax forms online Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Free state income tax forms online Ejemplo 3. Free state income tax forms online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Free state income tax forms online Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Free state income tax forms online Ejemplo 4. Free state income tax forms online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Free state income tax forms online Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Free state income tax forms online Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Free state income tax forms online Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Free state income tax forms online Uso de su automóvil. Free state income tax forms online   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Free state income tax forms online La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Free state income tax forms online Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Free state income tax forms online Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Free state income tax forms online Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Free state income tax forms online Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Free state income tax forms online Para más información, vea el capítulo 26. Free state income tax forms online No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Free state income tax forms online Viajes principalmente con fines personales. Free state income tax forms online   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Free state income tax forms online Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Free state income tax forms online   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Free state income tax forms online Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Free state income tax forms online Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Free state income tax forms online Ejemplo 1. Free state income tax forms online Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Free state income tax forms online Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Free state income tax forms online Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Free state income tax forms online Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Free state income tax forms online Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Free state income tax forms online No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Free state income tax forms online Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Free state income tax forms online Ejemplo 2. Free state income tax forms online Susana trabaja en Boston. Free state income tax forms online Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Free state income tax forms online El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Free state income tax forms online El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Free state income tax forms online Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Free state income tax forms online El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Free state income tax forms online No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Free state income tax forms online Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Free state income tax forms online Ejemplo 3. Free state income tax forms online David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Free state income tax forms online El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Free state income tax forms online Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Free state income tax forms online David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Free state income tax forms online Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Free state income tax forms online Cruceros y congresos. Free state income tax forms online   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Free state income tax forms online Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Free state income tax forms online Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Free state income tax forms online   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Free state income tax forms online Límite del 50% del costo de comidas. Free state income tax forms online   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Free state income tax forms online   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Free state income tax forms online Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Free state income tax forms online Ejemplo. Free state income tax forms online Usted es maestro de francés. Free state income tax forms online Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Free state income tax forms online Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Free state income tax forms online No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Free state income tax forms online Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Free state income tax forms online No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Free state income tax forms online Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Free state income tax forms online Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Free state income tax forms online Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Free state income tax forms online Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Free state income tax forms online Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Free state income tax forms online La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Free state income tax forms online Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Free state income tax forms online   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Free state income tax forms online Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Free state income tax forms online Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Free state income tax forms online Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Free state income tax forms online Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Free state income tax forms online La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Free state income tax forms online Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Free state income tax forms online Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Free state income tax forms online Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Free state income tax forms online Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Free state income tax forms online Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Free state income tax forms online (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Free state income tax forms online Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Free state income tax forms online Vea el capítulo 28. Free state income tax forms online Formulario 2106 o 2106-EZ. Free state income tax forms online   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Free state income tax forms online No se requiere el formulario. Free state income tax forms online   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Free state income tax forms online   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Free state income tax forms online (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Free state income tax forms online Uso del Formulario 2106-EZ. Free state income tax forms online   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Free state income tax forms online Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Free state income tax forms online   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Free state income tax forms online Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Free state income tax forms online Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Free state income tax forms online No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Free state income tax forms online Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Free state income tax forms online Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Free state income tax forms online Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Free state income tax forms online No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Free state income tax forms online Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Free state income tax forms online Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Free state income tax forms online Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Free state income tax forms online Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Free state income tax forms online Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Free state income tax forms online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding your CP566 Notice

We need more information to process your application for an Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). You may have sent us an incomplete form. You may have sent us the wrong documents.

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Effective June 22, 2012, the IRS has made interim changes that affect the Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) application process. Some of the information below, including the documentation requirements for individuals seeking an ITIN, has been superseded by these changes. Taxpayers and their representatives should review these changes, which are further explained in these Frequently Asked Questions, before requesting an ITIN.


What you need to do

  • Go over the instructions for your application.
  • Make sure you don't qualify for a Social Security number (SSN) and you need an ITIN.
  • Go over your application to make sure you’ve answered all the questions.
  • Make sure your documents are correct.
  • Send us the documents we've asked for when you reply.
  • Make sure the documents are translated into English if we've requested a translation. Use a certified translator.
  • Complete and sign the response form at the end of your notice. Mail it to us with any documents we've requested.

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Answers to Common Questions

What is an ITIN?
It is a number for you to use on federal tax documents.

Who needs an ITIN?
A non-citizen who has to file a federal tax return or a tax reporting document and does not qualify for an SSN needs an ITIN.

What is correct documentation?
In general, correct documentation is unexpired and has your photograph. It has the same name on it as on your application and tax return. It is from an organization authorized to issue it. The following documents can meet these conditions:

  • a passport
  • a visa (issued by the U.S. Department of State)
  • a civil birth certificate
  • a national, U.S. state, or military identification document
  • a U.S. or foreign driver’s license
  • a U.S. Citizenship and Immigration Services Photo ID
  • a foreign voter registration document or military card
  • U.S. school records (for dependents only)
  • U.S. medical records (for dependents only)

Foreign records must be from a country recognized by the U.S. State Department.

What are the special requirements for school and medical records?
They must be less than one year old. They must be for dependents younger than 18.

How much time do I have to reply?
You have 45 days from the date of your notice to reply.

What happens if I don't reply?
We will reject your application. You'll have to submit a new application for an ITIN.

Should I call you with my reply or mail it to you?
Mail your reply to us at the address on the notice.

What happens to my tax return if you reject my application?
We'll process your return without an ITIN. You'll need to reapply for an ITIN and attach a copy of the return to your application to get a refund.

I sent you documents when I applied for an ITIN. When will you return them?
We'll return your documents within 60 days after we've processed your application.

Whom can I talk to with my questions?
You can call the telephone number on the top right corner of the notice with your questions.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.


Understanding your notice

Reading your notice
Your notice may look different from the sample because the information contained in your notice is tailored to your situation.

Notice CP566, Page 1

Notice CP566, Page 2

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Tax publications you may find useful

How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 

Page Last Reviewed or Updated: 14-Mar-2014

The Free State Income Tax Forms Online

Free state income tax forms online 1. Free state income tax forms online   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Free state income tax forms online Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Free state income tax forms online   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free state income tax forms online Vea la Publicación 501 para más información. Free state income tax forms online Impuesto Adicional del Medicare. Free state income tax forms online  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free state income tax forms online 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Free state income tax forms online Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Free state income tax forms online Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free state income tax forms online Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free state income tax forms online  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free state income tax forms online Este impuesto es el 3. Free state income tax forms online 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free state income tax forms online Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free state income tax forms online Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Free state income tax forms online  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Free state income tax forms online Quién tiene que hacer la declaración. Free state income tax forms online  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Free state income tax forms online Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Free state income tax forms online Recordatorios Presentación electrónica. Free state income tax forms online  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Free state income tax forms online Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Free state income tax forms online Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Free state income tax forms online Cambio de dirección. Free state income tax forms online  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Free state income tax forms online Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Free state income tax forms online Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free state income tax forms online  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Free state income tax forms online Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Free state income tax forms online Depósito directo de su reembolso. Free state income tax forms online  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Free state income tax forms online Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Free state income tax forms online Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Free state income tax forms online Pague por Internet o por teléfono. Free state income tax forms online  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Free state income tax forms online Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Free state income tax forms online Plan de pagos a plazos. Free state income tax forms online  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Free state income tax forms online Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Free state income tax forms online Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Free state income tax forms online Prórroga automática de 6 meses. Free state income tax forms online  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Free state income tax forms online Vea Prórroga Automática , más adelante. Free state income tax forms online Servicio en zona de combate. Free state income tax forms online  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Free state income tax forms online Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Free state income tax forms online  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free state income tax forms online Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state income tax forms online Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Free state income tax forms online  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free state income tax forms online Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state income tax forms online Documentos tributarios frívolos. Free state income tax forms online  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Free state income tax forms online La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Free state income tax forms online Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Free state income tax forms online Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Free state income tax forms online Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Free state income tax forms online Qué formulario debe usar. Free state income tax forms online Cómo presentar su declaración electrónicamente. Free state income tax forms online Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Free state income tax forms online Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Free state income tax forms online Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Free state income tax forms online Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Free state income tax forms online ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Free state income tax forms online (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Free state income tax forms online Dependientes. Free state income tax forms online Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Free state income tax forms online Personas que trabajan por cuenta propia. Free state income tax forms online Extranjeros. Free state income tax forms online Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Free state income tax forms online Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Free state income tax forms online Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Free state income tax forms online Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Free state income tax forms online Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Free state income tax forms online No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Free state income tax forms online Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Free state income tax forms online Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Free state income tax forms online Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Free state income tax forms online (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Free state income tax forms online Ingresos brutos. Free state income tax forms online   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Free state income tax forms online Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Free state income tax forms online Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state income tax forms online Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Free state income tax forms online   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Free state income tax forms online Ingresos de bienes gananciales. Free state income tax forms online   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Free state income tax forms online Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Free state income tax forms online Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Free state income tax forms online Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Free state income tax forms online   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Free state income tax forms online Vea la Publicación 555, en inglés. Free state income tax forms online Personas que trabajan por cuenta propia. Free state income tax forms online   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Free state income tax forms online Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Free state income tax forms online    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Free state income tax forms online Estado civil para efectos de la declaración. Free state income tax forms online   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Free state income tax forms online Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Free state income tax forms online Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Free state income tax forms online Edad. Free state income tax forms online   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Free state income tax forms online Vea la Tabla 1-1 . Free state income tax forms online Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Free state income tax forms online Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Free state income tax forms online Tabla 1-1. Free state income tax forms online Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free state income tax forms online . Free state income tax forms online . Free state income tax forms online Y al final del año 2013 usted tenía. Free state income tax forms online . Free state income tax forms online . Free state income tax forms online * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Free state income tax forms online . Free state income tax forms online . Free state income tax forms online ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state income tax forms online ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Free state income tax forms online No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state income tax forms online Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Free state income tax forms online El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Free state income tax forms online El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state income tax forms online Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state income tax forms online *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Free state income tax forms online Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Free state income tax forms online El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Free state income tax forms online Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Free state income tax forms online Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Free state income tax forms online Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free state income tax forms online S. Free state income tax forms online Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Free state income tax forms online Está disponible en IRS. Free state income tax forms online gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Free state income tax forms online Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Free state income tax forms online Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Free state income tax forms online Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Free state income tax forms online Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Free state income tax forms online Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Free state income tax forms online Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Free state income tax forms online Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Free state income tax forms online Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free state income tax forms online S. Free state income tax forms online Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Free state income tax forms online Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Free state income tax forms online Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Free state income tax forms online Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Free state income tax forms online Tabla 1-2. Free state income tax forms online Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Free state income tax forms online Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Free state income tax forms online (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Free state income tax forms online En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Free state income tax forms online Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Free state income tax forms online (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Free state income tax forms online El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Free state income tax forms online Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Free state income tax forms online El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Free state income tax forms online   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state income tax forms online Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state income tax forms online     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state income tax forms online     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state income tax forms online □ Sí. Free state income tax forms online Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state income tax forms online     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state income tax forms online     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state income tax forms online Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state income tax forms online Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state income tax forms online     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state income tax forms online     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state income tax forms online     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state income tax forms online □ Sí. Free state income tax forms online Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state income tax forms online     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state income tax forms online     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state income tax forms online     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state income tax forms online Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Free state income tax forms online También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Free state income tax forms online Responsabilidad del padre o madre. Free state income tax forms online   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Free state income tax forms online Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Free state income tax forms online Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Free state income tax forms online ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Free state income tax forms online Ingresos de un hijo. Free state income tax forms online   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Free state income tax forms online Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Free state income tax forms online Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Free state income tax forms online Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Free state income tax forms online Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Free state income tax forms online Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Free state income tax forms online Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Free state income tax forms online Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Free state income tax forms online Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Free state income tax forms online Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Free state income tax forms online 28 o más por ser empleado de una iglesia. Free state income tax forms online (Vea la Tabla 1-3). Free state income tax forms online Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state income tax forms online El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Free state income tax forms online Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Free state income tax forms online Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Free state income tax forms online   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Free state income tax forms online Ministros de una orden religiosa. Free state income tax forms online   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state income tax forms online Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Free state income tax forms online Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Free state income tax forms online Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Free state income tax forms online Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Free state income tax forms online S. Free state income tax forms online Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Free state income tax forms online Extranjero residente. Free state income tax forms online   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Free state income tax forms online Use los formularios mencionados en esta publicación. Free state income tax forms online Extranjero no residente. Free state income tax forms online   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Free state income tax forms online Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Free state income tax forms online Contribuyente con doble estado de residencia. Free state income tax forms online   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Free state income tax forms online Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Free state income tax forms online Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Free state income tax forms online Tabla 1-3. Free state income tax forms online Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Free state income tax forms online 1. Free state income tax forms online Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Free state income tax forms online Impuesto mínimo alternativo. Free state income tax forms online   b. Free state income tax forms online Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Free state income tax forms online Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Free state income tax forms online   c. Free state income tax forms online Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Free state income tax forms online Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Free state income tax forms online   d. Free state income tax forms online El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Free state income tax forms online   e. Free state income tax forms online Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state income tax forms online   f. Free state income tax forms online Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Free state income tax forms online   g. Free state income tax forms online Impuestos recuperados. Free state income tax forms online 2. Free state income tax forms online Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Free state income tax forms online 3. Free state income tax forms online Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Free state income tax forms online 4. Free state income tax forms online Tiene un salario de $108. Free state income tax forms online 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Free state income tax forms online Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Free state income tax forms online Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Free state income tax forms online Vea el capítulo 36 para más información. Free state income tax forms online Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Free state income tax forms online Vea el capítulo 34 para más información. Free state income tax forms online Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Free state income tax forms online Vea el capítulo 37 para más información. Free state income tax forms online Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free state income tax forms online Vea el capítulo 35 para más información. Free state income tax forms online Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Free state income tax forms online Vea el capítulo 37 para más información. Free state income tax forms online ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Free state income tax forms online Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state income tax forms online (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Free state income tax forms online Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Free state income tax forms online Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Free state income tax forms online Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Free state income tax forms online Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Free state income tax forms online Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Free state income tax forms online Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state income tax forms online No declara ningún dependiente. Free state income tax forms online Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state income tax forms online Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Free state income tax forms online No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Free state income tax forms online No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Free state income tax forms online No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Free state income tax forms online Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Free state income tax forms online No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Free state income tax forms online   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Free state income tax forms online De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state income tax forms online Cómo calcular el impuesto. Free state income tax forms online   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Free state income tax forms online No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Free state income tax forms online Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Free state income tax forms online Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Free state income tax forms online Intereses. Free state income tax forms online Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Free state income tax forms online Distribuciones de ganancias de capital. Free state income tax forms online Distribuciones de cuentas IRA. Free state income tax forms online Pensiones y anualidades. Free state income tax forms online Compensación por desempleo. Free state income tax forms online Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Free state income tax forms online Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Free state income tax forms online Tiene que usar el Formulario 1040. Free state income tax forms online Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state income tax forms online Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Free state income tax forms online Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free state income tax forms online Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free state income tax forms online Costo de matrícula y cuotas. Free state income tax forms online No detalla las deducciones. Free state income tax forms online Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free state income tax forms online (Vea el capítulo 32 ). Free state income tax forms online Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free state income tax forms online (Vea el capítulo 33 ). Free state income tax forms online Los créditos tributarios por estudios. Free state income tax forms online (Vea el capítulo 35 ). Free state income tax forms online El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Free state income tax forms online (Vea el capítulo 37 ). Free state income tax forms online El crédito tributario por hijos. Free state income tax forms online (Vea el capítulo 34 ). Free state income tax forms online El crédito por ingreso del trabajo. Free state income tax forms online (Vea el capítulo 36 ). Free state income tax forms online El crédito tributario adicional por hijos. Free state income tax forms online (Vea el capítulo 34 ). Free state income tax forms online No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Free state income tax forms online (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Free state income tax forms online   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Free state income tax forms online   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Free state income tax forms online De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Free state income tax forms online Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Free state income tax forms online Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Free state income tax forms online Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Free state income tax forms online Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free state income tax forms online Detalla sus deducciones en el Anexo A. Free state income tax forms online Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Free state income tax forms online Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state income tax forms online En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Free state income tax forms online Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Free state income tax forms online (Vea el capítulo 6 ). Free state income tax forms online Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Free state income tax forms online Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state income tax forms online Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Free state income tax forms online Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Free state income tax forms online De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Free state income tax forms online Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Free state income tax forms online Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Free state income tax forms online Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Free state income tax forms online Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state income tax forms online Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Free state income tax forms online ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Free state income tax forms online Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Free state income tax forms online Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Free state income tax forms online Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Free state income tax forms online irs. Free state income tax forms online gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Free state income tax forms online E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Free state income tax forms online El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Free state income tax forms online Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Free state income tax forms online Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Free state income tax forms online El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Free state income tax forms online Formularios de Free File Rellenables. Free state income tax forms online   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Free state income tax forms online Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Free state income tax forms online gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Free state income tax forms online Firmas electrónicas. Free state income tax forms online   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free state income tax forms online Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Free state income tax forms online Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Free state income tax forms online PIN autoseleccionado. Free state income tax forms online   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Free state income tax forms online Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Free state income tax forms online   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Free state income tax forms online Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Free state income tax forms online   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Free state income tax forms online No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Free state income tax forms online El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Free state income tax forms online Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Free state income tax forms online Visite IRS. Free state income tax forms online gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Free state income tax forms online La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Free state income tax forms online Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Free state income tax forms online (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Free state income tax forms online El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Free state income tax forms online También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Free state income tax forms online Tabla 1-4. Free state income tax forms online Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Free state income tax forms online • Free File está disponible en inglés y español. Free state income tax forms online • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Free state income tax forms online • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Free state income tax forms online • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Free state income tax forms online • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Free state income tax forms online • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Free state income tax forms online Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Free state income tax forms online • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Free state income tax forms online • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Free state income tax forms online • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Free state income tax forms online No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Free state income tax forms online Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Free state income tax forms online gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Free state income tax forms online O puede llamar al 1-866-704-7388. Free state income tax forms online PIN del preparador de impuestos. Free state income tax forms online   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Free state income tax forms online Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Free state income tax forms online Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Free state income tax forms online   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Free state income tax forms online Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Free state income tax forms online Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Free state income tax forms online irs. Free state income tax forms online gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Free state income tax forms online PIN de Protección de Identidad. Free state income tax forms online   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Free state income tax forms online Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Free state income tax forms online Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state income tax forms online Poder legal. Free state income tax forms online   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Free state income tax forms online Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Free state income tax forms online Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Free state income tax forms online Declaraciones estatales. Free state income tax forms online   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Free state income tax forms online Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Free state income tax forms online irs. Free state income tax forms online gov/efile, en inglés. Free state income tax forms online Reembolsos. Free state income tax forms online   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Free state income tax forms online Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Free state income tax forms online   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Free state income tax forms online Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Free state income tax forms online Averiguación del estado de reembolsos. Free state income tax forms online   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Free state income tax forms online Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Free state income tax forms online Cantidad adeudada. Free state income tax forms online   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Free state income tax forms online Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Free state income tax forms online Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Free state income tax forms online Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Free state income tax forms online Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Free state income tax forms online Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Free state income tax forms online Para información, visite www. Free state income tax forms online irs. Free state income tax forms online gov/efile, en inglés. Free state income tax forms online   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Free state income tax forms online Otros cobran por este servicio. Free state income tax forms online Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Free state income tax forms online Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free state income tax forms online El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free state income tax forms online En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free state income tax forms online Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Free state income tax forms online O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Free state income tax forms online aarp. Free state income tax forms online org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Free state income tax forms online aarp. Free state income tax forms online org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Free state income tax forms online Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Free state income tax forms online gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Free state income tax forms online Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Free state income tax forms online Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Free state income tax forms online Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Free state income tax forms online El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Free state income tax forms online ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Free state income tax forms online Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Free state income tax forms online Tabla 1-5. Free state income tax forms online Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Free state income tax forms online   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Free state income tax forms online Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Free state income tax forms online —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Free state income tax forms online Presentación de la declaración en papel a tiempo. Free state income tax forms online   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Free state income tax forms online Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Free state income tax forms online El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Free state income tax forms online Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Free state income tax forms online El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Free state income tax forms online Servicios de entrega privados. Free state income tax forms online   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Free state income tax forms online El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Free state income tax forms online   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Free state income tax forms online irs. Free state income tax forms online gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Free state income tax forms online   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Free state income tax forms online Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free state income tax forms online United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free state income tax forms online M. Free state income tax forms online , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free state income tax forms online Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Free state income tax forms online   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Free state income tax forms online Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Free state income tax forms online   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Free state income tax forms online La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Free state income tax forms online Presentación de la declaración fuera de plazo. Free state income tax forms online   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Free state income tax forms online Para más información, vea Multas , más adelante. Free state income tax forms online Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Free state income tax forms online   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Free state income tax forms online Extranjero no residente. Free state income tax forms online    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Free state income tax forms online   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Free state income tax forms online Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Free state income tax forms online Declaración de los impuestos para un fallecido. Free state income tax forms online   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Free state income tax forms online Vea la Publicación 559, en inglés. Free state income tax forms online Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Free state income tax forms online Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Free state income tax forms online Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Free state income tax forms online Ejemplo. Free state income tax forms online Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Free state income tax forms online Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Free state income tax forms online Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Free state income tax forms online Cómo obtener una prórroga automática. Free state income tax forms online   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Free state income tax forms online Opciones del sistema e-file. Free state income tax forms online   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Free state income tax forms online Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Free state income tax forms online Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Free state income tax forms online Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state income tax forms online Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Free state income tax forms online    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Free state income tax forms online Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Free state income tax forms online Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state income tax forms online Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state income tax forms online   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state income tax forms online Puede hacer esto por teléfono o Internet. Free state income tax forms online No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Free state income tax forms online Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state income tax forms online Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Free state income tax forms online   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state income tax forms online Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Free state income tax forms online   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Free state income tax forms online Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Free state income tax forms online Cuándo presentar la declaración de impuestos. Free state income tax forms online   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Free state income tax forms online Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Free state income tax forms online Cuando presente la declaración de impuestos. Free state income tax forms online   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Free state income tax forms online Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Free state income tax forms online Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Free state income tax forms online Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre