File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

Free Income Tax Preparation

Amend My TaxesMy1040ez ComE File Tax ReturnTax Filing Extension Deadline 2012E File 2011 Taxes Late1040nr Ez Download1040ez Form InstructionsFile Taxes Online Free 2011Irs Form 1040Amended Return FormFile My 1040x ElectronicallyHow Do I File Last Year's Taxes 2011Free Income TaxEz 1040 FormIrs Gov Form 1040x2012 Federal Tax Form 1040File 1040nr Online FreeHow To Fill Out A 1040xFiling State Tax ReturnsIrs 1040ez 2011File A Free State Tax Return2011 1040aFill Out 1040ezWhen Is The Last Day To File Taxes 2012Free Taxes 20121042 EzFree Tax Filing MilitaryForm 1040 Schedule AFile Corporate Tax Extension OnlineFree Tax ServicesWhere Can I File 2012 TaxesIrs Tax Amendment FormFile An Amended Tax Return For 2011Free Income Tax Filing 2012How Do I File Taxes For 2012Irs 2012 Tax Forms 1040 EzState Income Tax By State2012 Income TaxE File Amended Return1040ez 2012 Form

Free Income Tax Preparation

Free income tax preparation 32. Free income tax preparation   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Free income tax preparation Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Free income tax preparation  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Free income tax preparation Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Free income tax preparation Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Free income tax preparation  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Free income tax preparation Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Free income tax preparation Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Free income tax preparation Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Free income tax preparation Cómo calcular el crédito. Free income tax preparation Cómo reclamar el crédito. Free income tax preparation Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Free income tax preparation Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Free income tax preparation El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Free income tax preparation Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Free income tax preparation Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Free income tax preparation Beneficios para el cuidado de dependientes. Free income tax preparation   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Free income tax preparation Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Free income tax preparation Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Free income tax preparation Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Free income tax preparation Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Free income tax preparation Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Free income tax preparation Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Free income tax preparation Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Free income tax preparation Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Free income tax preparation Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Free income tax preparation Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Free income tax preparation Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Free income tax preparation Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Free income tax preparation Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Free income tax preparation Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Free income tax preparation Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Free income tax preparation Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Free income tax preparation Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Free income tax preparation Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Free income tax preparation Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Free income tax preparation Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Free income tax preparation Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Free income tax preparation Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Free income tax preparation Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Free income tax preparation Definición de dependiente. Free income tax preparation   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Free income tax preparation Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Free income tax preparation Hijo calificado. Free income tax preparation   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Free income tax preparation Información adicional. Free income tax preparation   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Free income tax preparation Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Free income tax preparation   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Free income tax preparation También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Free income tax preparation Figura 32–A. Free income tax preparation ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Free income tax preparation   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Free income tax preparation Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Free income tax preparation Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Free income tax preparation Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Free income tax preparation   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Free income tax preparation Número de identificación del contribuyente. Free income tax preparation   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Free income tax preparation Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Free income tax preparation Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Free income tax preparation   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Free income tax preparation El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Free income tax preparation Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Free income tax preparation   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Free income tax preparation El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Free income tax preparation Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free income tax preparation   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Free income tax preparation Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Free income tax preparation S. Free income tax preparation Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Free income tax preparation Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Free income tax preparation   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Free income tax preparation   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Free income tax preparation Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Free income tax preparation Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Free income tax preparation   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Free income tax preparation Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Free income tax preparation Ingreso del trabajo. Free income tax preparation   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Free income tax preparation Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Free income tax preparation El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Free income tax preparation   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Free income tax preparation Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Free income tax preparation Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Free income tax preparation (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Free income tax preparation Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Free income tax preparation Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Free income tax preparation   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Free income tax preparation Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Free income tax preparation Ingreso no derivado del trabajo. Free income tax preparation   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Free income tax preparation Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Free income tax preparation   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Free income tax preparation Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Free income tax preparation   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Free income tax preparation Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Free income tax preparation   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Free income tax preparation   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Free income tax preparation Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Free income tax preparation Estudiante a tiempo completo. Free income tax preparation   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Free income tax preparation Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Free income tax preparation Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Free income tax preparation Escuela. Free income tax preparation   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Free income tax preparation No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Free income tax preparation Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Free income tax preparation Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Free income tax preparation Son para el cuidado de una persona calificada. Free income tax preparation Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Free income tax preparation Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Free income tax preparation A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Free income tax preparation Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Free income tax preparation Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Free income tax preparation También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Free income tax preparation Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Free income tax preparation Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Free income tax preparation Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Free income tax preparation Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Free income tax preparation Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Free income tax preparation Ejemplo 1. Free income tax preparation El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Free income tax preparation Ejemplo 2. Free income tax preparation Usted trabaja durante el día. Free income tax preparation Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Free income tax preparation Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Free income tax preparation Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Free income tax preparation Trabajo voluntario. Free income tax preparation    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Free income tax preparation Trabajo parte del año. Free income tax preparation   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Free income tax preparation Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Free income tax preparation Ausencia temporal del trabajo. Free income tax preparation   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Free income tax preparation En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Free income tax preparation   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Free income tax preparation Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Free income tax preparation Ejemplo. Free income tax preparation Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Free income tax preparation Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Free income tax preparation Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Free income tax preparation La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Trabajo a tiempo parcial. Free income tax preparation   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Free income tax preparation No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Free income tax preparation Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Free income tax preparation Ejemplo 1. Free income tax preparation Trabaja 3 días a la semana. Free income tax preparation Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Free income tax preparation El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Free income tax preparation A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Free income tax preparation Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Free income tax preparation Ejemplo 2. Free income tax preparation Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Free income tax preparation El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Free income tax preparation Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Free income tax preparation No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Free income tax preparation El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Free income tax preparation Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Free income tax preparation Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Free income tax preparation Vea Servicios domésticos , más adelante. Free income tax preparation Gastos que no son por cuidados. Free income tax preparation   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Free income tax preparation Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Free income tax preparation   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Free income tax preparation Educación. Free income tax preparation   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Free income tax preparation Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Free income tax preparation No use estos gastos para calcular el crédito. Free income tax preparation   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Free income tax preparation   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Free income tax preparation Ejemplo 1. Free income tax preparation Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Free income tax preparation El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Free income tax preparation Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Free income tax preparation Ejemplo 2. Free income tax preparation Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Free income tax preparation Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free income tax preparation Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Free income tax preparation No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Free income tax preparation Cuidado fuera de su domicilio. Free income tax preparation   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Free income tax preparation Centro de cuidado para dependientes. Free income tax preparation   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Free income tax preparation   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Free income tax preparation Campamento. Free income tax preparation   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free income tax preparation El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Free income tax preparation Transporte. Free income tax preparation   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Free income tax preparation Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Free income tax preparation Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Free income tax preparation Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Free income tax preparation Cargos y depósitos. Free income tax preparation   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Free income tax preparation Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Free income tax preparation Ejemplo 1. Free income tax preparation Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Free income tax preparation El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free income tax preparation Ejemplo 2. Free income tax preparation Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Free income tax preparation Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Free income tax preparation El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free income tax preparation Servicios domésticos. Free income tax preparation   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Free income tax preparation   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Free income tax preparation Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Free income tax preparation Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Free income tax preparation Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Free income tax preparation   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Free income tax preparation Impuestos pagados sobre el salario. Free income tax preparation   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Free income tax preparation Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Free income tax preparation Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Free income tax preparation Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Free income tax preparation Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Free income tax preparation Si está legalmente separado. Free income tax preparation   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Free income tax preparation Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Free income tax preparation Casados que viven aparte. Free income tax preparation   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Free income tax preparation Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Free income tax preparation Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Free income tax preparation Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Free income tax preparation Gastos de mantenimiento de la vivienda. Free income tax preparation   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Free income tax preparation   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Free income tax preparation   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Free income tax preparation Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Free income tax preparation Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Free income tax preparation Fallecimiento del cónyuge. Free income tax preparation   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Free income tax preparation Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Free income tax preparation Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Free income tax preparation Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Free income tax preparation Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Free income tax preparation Información que se necesita. Free income tax preparation   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Free income tax preparation   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Free income tax preparation Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Free income tax preparation   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Free income tax preparation En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Free income tax preparation   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Free income tax preparation Cómo obtener la información. Free income tax preparation   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Free income tax preparation Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Free income tax preparation    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Free income tax preparation No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Free income tax preparation Debida diligencia. Free income tax preparation   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Free income tax preparation Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Free income tax preparation   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Free income tax preparation Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Free income tax preparation Negativa del proveedor a dar información. Free income tax preparation   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Free income tax preparation Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Free income tax preparation Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Free income tax preparation Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Free income tax preparation Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Free income tax preparation Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Free income tax preparation   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Free income tax preparation UU. Free income tax preparation (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Free income tax preparation De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Free income tax preparation Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Free income tax preparation El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Free income tax preparation Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Free income tax preparation Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Free income tax preparation   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Free income tax preparation Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Free income tax preparation Gastos no pagados hasta el año siguiente. Free income tax preparation   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Free income tax preparation Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Free income tax preparation Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Free income tax preparation    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Free income tax preparation Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Free income tax preparation Gastos reembolsados. Free income tax preparation   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Ejemplo. Free income tax preparation Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Free income tax preparation Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Free income tax preparation Gastos médicos. Free income tax preparation   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Free income tax preparation Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Free income tax preparation   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Free income tax preparation Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Free income tax preparation    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Free income tax preparation Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Free income tax preparation Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Free income tax preparation No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Free income tax preparation Beneficios para el cuidado de dependientes. Free income tax preparation   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Free income tax preparation Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Free income tax preparation Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Free income tax preparation Vea Informe del empleado , más adelante. Free income tax preparation Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Free income tax preparation Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Free income tax preparation Exclusión o deducción. Free income tax preparation   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Free income tax preparation Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Free income tax preparation Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Free income tax preparation No puede usar el Formulario 1040EZ. Free income tax preparation   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Free income tax preparation Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Free income tax preparation Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Free income tax preparation   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Free income tax preparation La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Free income tax preparation Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Free income tax preparation    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Free income tax preparation Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free income tax preparation Informe del empleado. Free income tax preparation   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Free income tax preparation Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Free income tax preparation Efecto de la exclusión sobre el crédito. Free income tax preparation   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Free income tax preparation Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Free income tax preparation El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Free income tax preparation En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Free income tax preparation Cónyuge separado. Free income tax preparation   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Free income tax preparation Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Free income tax preparation Cónyuge sobreviviente. Free income tax preparation   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Free income tax preparation Leyes de los bienes gananciales. Free income tax preparation   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Free income tax preparation Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Free income tax preparation   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Free income tax preparation Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Free income tax preparation Si su cónyuge trabaja. Free income tax preparation   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Free income tax preparation Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Free income tax preparation    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Free income tax preparation Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Free income tax preparation   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Free income tax preparation Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Free income tax preparation Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Free income tax preparation Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Free income tax preparation   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Free income tax preparation Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Free income tax preparation El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Free income tax preparation Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Free income tax preparation No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Free income tax preparation Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Free income tax preparation Límite anual. Free income tax preparation   El límite de dinero es un límite anual. Free income tax preparation La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Free income tax preparation Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Free income tax preparation Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Free income tax preparation Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Free income tax preparation La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Free income tax preparation Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Free income tax preparation Ejemplo 1. Free income tax preparation Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Free income tax preparation Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Free income tax preparation Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free income tax preparation Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Free income tax preparation Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Free income tax preparation Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Free income tax preparation Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Free income tax preparation Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Free income tax preparation Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Free income tax preparation Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Free income tax preparation Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Free income tax preparation El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Free income tax preparation Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Free income tax preparation Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Free income tax preparation   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Free income tax preparation Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Free income tax preparation La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free income tax preparation No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Free income tax preparation Formulario 1040 ó 1040A. Free income tax preparation   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Free income tax preparation Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Free income tax preparation Límite de crédito. Free income tax preparation   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Free income tax preparation Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Free income tax preparation Crédito tributario no reembolsable. Free income tax preparation   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Free income tax preparation Mantenimiento de documentación. Free income tax preparation Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Free income tax preparation Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Free income tax preparation Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Free income tax preparation Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Free income tax preparation Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Free income tax preparation Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Free income tax preparation Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Free income tax preparation Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Free income tax preparation Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Free income tax preparation Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Free income tax preparation Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Free income tax preparation Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Free income tax preparation Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Free income tax preparation Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Free income tax preparation El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Free income tax preparation El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Free income tax preparation Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Free income tax preparation Impuestos estatales sobre la nómina. Free income tax preparation   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Free income tax preparation Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Free income tax preparation También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Free income tax preparation Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Free income tax preparation S. Free income tax preparation Department of Labor (Departamento del Trabajo). Free income tax preparation Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Free income tax preparation Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Laws and Regulations

Find federal and state laws and regulations.


Federal Laws

Federal laws generally apply to people living in the United States and its territories. 

Congress creates and passes bills. The President then signs those bills into law. Federal courts may review these laws and strike them down if they think they do not agree with the U.S. Constitution.

Find Federal Laws

The United States Code contains the general and permanent laws of the United States. It does not include regulations issued by executive branch agencies, decisions of federal courts, treaties, or laws enacted by state or local governments.

New laws are assigned a public law number and included in the next edition of the United States Statutes at Large. You can also find new laws enacted by the current Congress before they are part of the United States Statutes at Large.

Get Involved and Learn More

Back to Top

Federal Regulations

Regulations are issued by federal agencies, boards, or commissions. They explain how the agency intends to carry out a law.

The Rulemaking Process

Federal regulations are created through a process known as rulemaking.

By law, federal agencies must consult the public when creating, modifying, or deleting rules in the Code of Federal Regulations. This is an annual publication that lists the official and complete text of federal agency regulations.

Once an agency decides that a regulation needs to be added, changed, or deleted, it typically publishes a proposed rule in the Federal Register to ask the public for comments.

After the agency considers public feedback and makes changes where appropriate, it then publishes a final rule in the Federal Register with a specific date for when the rule will become effective and enforceable.

When the agency issues a final rule for comment, it must describe and respond to the public comments it received.

Get Involved and Learn More

State Laws and Regulations

State laws generally apply just to people living in that state.

State legislatures create and pass bills and the governor signs them into law. State courts may review these laws and remove them if they think they do not agree with the state's constitution.

Find State Laws and Regulations

The Law Library of Congress has a guide for each state that can help you find laws and regulations.

Get Involved and Learn More

Back to Top

The Free Income Tax Preparation

Free income tax preparation 5. Free income tax preparation   Taxes Table of Contents What's New Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: When To Deduct Taxes Real Estate TaxesSeparate elections. Free income tax preparation Making the election. Free income tax preparation Form 3115. Free income tax preparation Income TaxesAccrual of contested income taxes. Free income tax preparation Employment Taxes Other TaxesAdditional Medicare Tax. Free income tax preparation What's New Additional Medicare Tax. Free income tax preparation  Beginning in 2013, you must withhold a 0. Free income tax preparation 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. Free income tax preparation Also, self-employed individuals may be required to pay Additional Medicare Tax on self-employment income. Free income tax preparation See Employment Taxes , and Self-employment tax , later. Free income tax preparation Introduction You can deduct various federal, state, local, and foreign taxes directly attributable to your trade or business as business expenses. Free income tax preparation You cannot deduct federal income taxes, estate and gift taxes, or state inheritance, legacy, and succession taxes. Free income tax preparation Topics - This chapter discusses: When to deduct taxes Real estate taxes Income taxes Employment taxes Other taxes Useful Items - You may want to see: Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide 334 Tax Guide for Small Business 510 Excise Taxes 538 Accounting Periods and Methods 551 Basis of Assets Form (and Instructions) Sch A (Form 1040) Itemized Deductions Sch SE (Form 1040) Self-Employment Tax 3115 Application for Change in Accounting Method 8959 Additional Medicare Tax See chapter 12 for information about getting publications and forms. Free income tax preparation When To Deduct Taxes Generally, you can only deduct taxes in the year you pay them. Free income tax preparation This applies whether you use the cash method or an accrual method of accounting. Free income tax preparation Under an accrual method, you can deduct a tax before you pay it if you meet the exception for recurring items discussed under Economic Performance in Publication 538. Free income tax preparation You can also elect to ratably accrue real estate taxes as discussed later under Real Estate Taxes . Free income tax preparation Limit on accrual of taxes. Free income tax preparation   A taxing jurisdiction can require the use of a date for accruing taxes that is earlier than the date it originally required. Free income tax preparation However, if you use an accrual method, and can deduct the tax before you pay it, use the original accrual date for the year of change and all future years to determine when you can deduct the tax. Free income tax preparation Example. Free income tax preparation Your state imposes a tax on personal property used in a trade or business conducted in the state. Free income tax preparation This tax is assessed and becomes a lien as of July 1 (accrual date). Free income tax preparation In 2013, the state changed the assessment and lien dates from July 1, 2014, to December 31, 2013, for property tax year 2014. Free income tax preparation Use the original accrual date (July 1, 2014) to determine when you can deduct the tax. Free income tax preparation You must also use the July 1 accrual date for all future years to determine when you can deduct the tax. Free income tax preparation Uniform capitalization rules. Free income tax preparation   Uniform capitalization rules apply to certain taxpayers who produce real property or tangible personal property for use in a trade or business or for sale to customers. Free income tax preparation They also apply to certain taxpayers who acquire property for resale. Free income tax preparation Under these rules, you either include certain costs in inventory or capitalize certain expenses related to the property, such as taxes. Free income tax preparation For more information, see chapter 1. Free income tax preparation Carrying charges. Free income tax preparation   Carrying charges include taxes you pay to carry or develop real estate or to carry, transport, or install personal property. Free income tax preparation You can elect to capitalize carrying charges not subject to the uniform capitalization rules if they are otherwise deductible. Free income tax preparation For more information, see chapter 7. Free income tax preparation Refunds of taxes. Free income tax preparation   If you receive a refund for any taxes you deducted in an earlier year, include the refund in income to the extent the deduction reduced your federal income tax in the earlier year. Free income tax preparation For more information, see Recovery of amount deducted (tax benefit rule) in chapter 1. Free income tax preparation    You must include in income any interest you receive on tax refunds. Free income tax preparation Real Estate Taxes Deductible real estate taxes are any state, local, or foreign taxes on real estate levied for the general public welfare. Free income tax preparation The taxing authority must base the taxes on the assessed value of the real estate and charge them uniformly against all property under its jurisdiction. Free income tax preparation Deductible real estate taxes generally do not include taxes charged for local benefits and improvements that increase the value of the property. Free income tax preparation See Taxes for local benefits , later. Free income tax preparation If you use an accrual method, you generally cannot accrue real estate taxes until you pay them to the government authority. Free income tax preparation However, you can elect to ratably accrue the taxes during the year. Free income tax preparation See Electing to ratably accrue , later. Free income tax preparation Taxes for local benefits. Free income tax preparation   Generally, you cannot deduct taxes charged for local benefits and improvements that tend to increase the value of your property. Free income tax preparation These include assessments for streets, sidewalks, water mains, sewer lines, and public parking facilities. Free income tax preparation You should increase the basis of your property by the amount of the assessment. Free income tax preparation   You can deduct taxes for these local benefits only if the taxes are for maintenance, repairs, or interest charges related to those benefits. Free income tax preparation If part of the tax is for maintenance, repairs, or interest, you must be able to show how much of the tax is for these expenses to claim a deduction for that part of the tax. Free income tax preparation Example. Free income tax preparation To improve downtown commercial business, Waterfront City converted a downtown business area street into an enclosed pedestrian mall. Free income tax preparation The city assessed the full cost of construction, financed with 10-year bonds, against the affected properties. Free income tax preparation The city is paying the principal and interest with the annual payments made by the property owners. Free income tax preparation The assessments for construction costs are not deductible as taxes or as business expenses, but are depreciable capital expenses. Free income tax preparation The part of the payments used to pay the interest charges on the bonds is deductible as taxes. Free income tax preparation Charges for services. Free income tax preparation   Water bills, sewerage, and other service charges assessed against your business property are not real estate taxes, but are deductible as business expenses. Free income tax preparation Purchase or sale of real estate. Free income tax preparation   If real estate is sold, the real estate taxes must be allocated between the buyer and the seller. Free income tax preparation   The buyer and seller must allocate the real estate taxes according to the number of days in the real property tax year (the period to which the tax imposed relates) that each owned the property. Free income tax preparation Treat the seller as paying the taxes up to but not including the date of sale. Free income tax preparation Treat the buyer as paying the taxes beginning with the date of sale. Free income tax preparation You can usually find this information on the settlement statement you received at closing. Free income tax preparation   If you (the seller) use an accrual method and have not elected to ratably accrue real estate taxes, you are considered to have accrued your part of the tax on the date you sell the property. Free income tax preparation Example. Free income tax preparation Alberto Verde, a calendar year accrual method taxpayer, owns real estate in Olmo County. Free income tax preparation He has not elected to ratably accrue property taxes. Free income tax preparation November 30 of each year is the assessment and lien date for the current real property tax year, which is the calendar year. Free income tax preparation He sold the property on June 30, 2013. Free income tax preparation Under his accounting method he would not be able to claim a deduction for the taxes because the sale occurred before November 30. Free income tax preparation He is treated as having accrued his part of the tax, 181/366  (January 1–June 29), on June 30, and he can deduct it for 2013. Free income tax preparation Electing to ratably accrue. Free income tax preparation   If you use an accrual method, you can elect to accrue real estate tax related to a definite period ratably over that period. Free income tax preparation Example. Free income tax preparation Juan Sanchez is a calendar year taxpayer who uses an accrual method. Free income tax preparation His real estate taxes for the real property tax year, July 1, 2013, to June 30, 2014, are $1,200. Free income tax preparation July 1 is the assessment and lien date. Free income tax preparation If Juan elects to ratably accrue the taxes, $600 will accrue in 2013 ($1,200 × 6/12, July 1–December 31) and the balance will accrue in 2014. Free income tax preparation Separate elections. Free income tax preparation   You can elect to ratably accrue the taxes for each separate trade or business and for nonbusiness activities if you account for them separately. Free income tax preparation Once you elect to ratably accrue real estate taxes, you must use that method unless you get permission from the IRS to change. Free income tax preparation See Form 3115 , later. Free income tax preparation Making the election. Free income tax preparation   If you elect to ratably accrue the taxes for the first year in which you incur real estate taxes, attach a statement to your income tax return for that year. Free income tax preparation The statement should show all the following items. Free income tax preparation The trades or businesses to which the election applies and the accounting method or methods used. Free income tax preparation The period to which the taxes relate. Free income tax preparation The computation of the real estate tax deduction for that first year. Free income tax preparation   Generally, you must file your return by the due date (including extensions). Free income tax preparation However, if you timely filed your return for the year without electing to ratably accrue, you can still make the election by filing an amended return within 6 months after the due date of the return (excluding extensions). Free income tax preparation Attach the statement to the amended return and write “Filed pursuant to section 301. Free income tax preparation 9100-2” on the statement. Free income tax preparation File the amended return at the same address where you filed the original return. Free income tax preparation Form 3115. Free income tax preparation    If you elect to ratably accrue real estate taxes for a year after the first year in which you incur real estate taxes, or if you want to revoke your election to ratably accrue real estate taxes, file Form 3115. Free income tax preparation For more information, including applicable time frames for filing, see the Instructions for Form 3115. Free income tax preparation Note. Free income tax preparation If you are filing an application for a change in accounting method filed after January 9, 2011, for a year of change ending after April 29, 2010, see Revenue Procedure 2011-14, 2011-4 I. Free income tax preparation R. Free income tax preparation B. Free income tax preparation 330, as modified and clarified by Revenue Procedure 2012-19, 2012-14 I. Free income tax preparation R. Free income tax preparation B. Free income tax preparation 689, and Revenue Procedure 2012-20, 2012-14 I. Free income tax preparation R. Free income tax preparation B. Free income tax preparation 700, or any successor. Free income tax preparation Revenue Procedure 2011-14 is available at  www. Free income tax preparation irs. Free income tax preparation gov/irb/2011-04IRB/ar08. Free income tax preparation html. Free income tax preparation Income Taxes This section discusses federal, state, local, and foreign income taxes. Free income tax preparation Federal income taxes. Free income tax preparation   You cannot deduct federal income taxes. Free income tax preparation State and local income taxes. Free income tax preparation   A corporation or partnership can deduct state and local income taxes imposed on the corporation or partnership as business expenses. Free income tax preparation An individual can deduct state and local income taxes only as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040). Free income tax preparation   However, an individual can deduct a state tax on gross income (as distinguished from net income) directly attributable to a trade or business as a business expense. Free income tax preparation Accrual of contested income taxes. Free income tax preparation   If you use an accrual method, and you contest a state or local income tax liability, you must accrue and deduct any contested amount in the tax year in which the liability is finally determined. Free income tax preparation   If additional state or local income taxes for a prior year are assessed in a later year, you can deduct the taxes in the year in which they were originally imposed (the prior year) if the tax liability is not contested. Free income tax preparation You cannot deduct them in the year in which the liability is finally determined. Free income tax preparation    The filing of an income tax return is not considered a contest and, in the absence of an overt act of protest, you can deduct the tax in the prior year. Free income tax preparation Also, you can deduct any additional taxes in the prior year if you do not show some affirmative evidence of denial of the liability. Free income tax preparation   However, if you consistently deduct additional assessments in the year they are paid or finally determined (including those for which there was no contest), you must continue to do so. Free income tax preparation You cannot take a deduction in the earlier year unless you receive permission to change your method of accounting. Free income tax preparation For more information on accounting methods, see When Can I Deduct an Expense in chapter 1. Free income tax preparation Foreign income taxes. Free income tax preparation   Generally, you can take either a deduction or a credit for income taxes imposed on you by a foreign country or a U. Free income tax preparation S. Free income tax preparation possession. Free income tax preparation However, an individual cannot take a deduction or credit for foreign income taxes paid on income that is exempt from U. Free income tax preparation S. Free income tax preparation tax under the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. Free income tax preparation For information on these exclusions, see Publication 54, Tax Guide for U. Free income tax preparation S. Free income tax preparation Citizens and Resident Aliens Abroad. Free income tax preparation For information on the foreign tax credit, see Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals. Free income tax preparation Employment Taxes If you have employees, you must withhold various taxes from your employees' pay. Free income tax preparation Most employers must withhold their employees' share of social security, Medicare taxes, and Additional Medicare Tax (if applicable) along with state and federal income taxes. Free income tax preparation You may also need to pay certain employment taxes from your own funds. Free income tax preparation These include your share of social security and Medicare taxes as an employer, along with unemployment taxes. Free income tax preparation Note. Free income tax preparation Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. Free income tax preparation There is no employer share of Additional Medicare Tax. Free income tax preparation Your deduction for wages paid is not reduced by the social security and Medicare taxes, Additional Medicare Tax, and income taxes you withhold from your employees. Free income tax preparation You can deduct the employment taxes you must pay from your own funds as taxes. Free income tax preparation Example. Free income tax preparation You pay your employee $18,000 a year. Free income tax preparation However, after you withhold various taxes, your employee receives $14,500. Free income tax preparation You also pay an additional $1,500 in employment taxes. Free income tax preparation You should deduct the full $18,000 as wages. Free income tax preparation You can deduct the $1,500 you pay from your own funds as taxes. Free income tax preparation For more information on employment taxes, see Publication 15 (Circular E). Free income tax preparation Unemployment fund taxes. Free income tax preparation   As an employer, you may have to make payments to a state unemployment compensation fund or to a state disability benefit fund. Free income tax preparation Deduct these payments as taxes. Free income tax preparation Other Taxes The following are other taxes you can deduct if you incur them in the ordinary course of your trade or business. Free income tax preparation Excise taxes. Free income tax preparation   Generally, you can deduct as a business expense all excise taxes that are ordinary and necessary expenses of carrying on your trade or business. Free income tax preparation However, see Fuel taxes , later. Free income tax preparation   For more information on excise taxes, see Publication 510. Free income tax preparation Franchise taxes. Free income tax preparation   You can deduct corporate franchise taxes as a business expense. Free income tax preparation Fuel taxes. Free income tax preparation   Generally, taxes on gasoline, diesel fuel, and other motor fuels that you use in your business are included as part of the cost of the fuel. Free income tax preparation Do not deduct these taxes as a separate item. Free income tax preparation   You may be entitled to a credit or refund for federal excise tax you paid on fuels used for certain purposes. Free income tax preparation For more information, see Publication 510. Free income tax preparation Occupational taxes. Free income tax preparation   You can deduct as a business expense an occupational tax charged at a flat rate by a locality for the privilege of working or conducting a business in the locality. Free income tax preparation Personal property tax. Free income tax preparation   You can deduct any tax imposed by a state or local government on personal property used in your trade or business. Free income tax preparation Sales tax. Free income tax preparation   Treat any sales tax you pay on a service or on the purchase or use of property as part of the cost of the service or property. Free income tax preparation If the service or the cost or use of the property is a deductible business expense, you can deduct the tax as part of that service or cost. Free income tax preparation If the property is merchandise bought for resale, the sales tax is part of the cost of the merchandise. Free income tax preparation If the property is depreciable, add the sales tax to the basis for depreciation. Free income tax preparation For more information on basis, see Publication 551. Free income tax preparation    Do not deduct state and local sales taxes imposed on the buyer that you must collect and pay over to the state or local government. Free income tax preparation Also, do not include these taxes in gross receipts or sales. Free income tax preparation Self-employment tax. Free income tax preparation   You can deduct part of your self-employment tax as a business expense in figuring your adjusted gross income. Free income tax preparation This deduction only affects your income tax. Free income tax preparation It does not affect your net earnings from self-employment or your self-employment tax. Free income tax preparation   To deduct the tax, enter on Form 1040, line 27, the amount shown on the Deduction for one-half of self-employment tax line of Schedule SE (Form 1040). Free income tax preparation   For more information on self-employment tax, see Publication 334. Free income tax preparation Additional Medicare Tax. Free income tax preparation   Beginning in 2013, you may be required to pay Additional Medicare Tax on self-employment income. Free income tax preparation See Form 8959 and the Instructions for Form 8959 for more information on the Additional Medicare Tax. Free income tax preparation Prev  Up  Next   Home   More Online Publications