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Free h&r block tax software Publication 531 - Main Content Table of Contents Keeping a Daily Tip RecordElectronic tip record. Free h&r block tax software Reporting Tips to Your EmployerElectronic tip statement. Free h&r block tax software Final report. Free h&r block tax software Tip Rate Determination and Education Program Reporting Tips on Your Tax Return Allocated Tips How To Get Tax Help Keeping a Daily Tip Record Why keep a daily tip record. Free h&r block tax software   You must keep a daily tip record so you can: Report your tips accurately to your employer, Report your tips accurately on your tax return, and Prove your tip income if your return is ever questioned. Free h&r block tax software How to keep a daily tip record. Free h&r block tax software   There are two ways to keep a daily tip record. Free h&r block tax software You can either: Write information about your tips in a tip diary, or Keep copies of documents that show your tips, such as restaurant bills and credit or debit card charge slips. Free h&r block tax software You should keep your daily tip record with your tax or other personal records. Free h&r block tax software You must keep your records for as long as they are important for administration of the federal tax law. Free h&r block tax software For information on how long to keep records, see How Long to Keep Records in chapter 1 of Publication 17, Your Federal Income Tax. Free h&r block tax software    If you keep a tip diary, you can use Form 4070A, Employee's Daily Record of Tips. Free h&r block tax software To get Form 4070A, ask the Internal Revenue Service (IRS) or your employer for Publication 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer. Free h&r block tax software Publication 1244 is also available at www. Free h&r block tax software irs. Free h&r block tax software gov/pub1244. Free h&r block tax software Publication 1244 includes a 1-year supply of Form 4070A. Free h&r block tax software Each day, write in the information asked for on the form. Free h&r block tax software A filled-in Form 4070A is shown on the following page. Free h&r block tax software   In addition to the information asked for on Form 4070A, you also need to keep a record of the date and value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. Free h&r block tax software Although you do not report these tips to your employer, you must report them on your tax return. Free h&r block tax software   If you do not use Form 4070A, start your records by writing your name, your employer's name, and the name of the business (if it is different from your employer's name). Free h&r block tax software Then, each workday, write the date and the following information. Free h&r block tax software Cash tips you get directly from customers or from other employees. Free h&r block tax software Tips from credit and debit card charge customers that your employer pays you. Free h&r block tax software The value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. Free h&r block tax software The amount of tips you paid out to other employees through tip pools or tip splitting, or other arrangements, and the names of the employees to whom you paid the tips. Free h&r block tax software Please click here for the text description of the image. Free h&r block tax software Sample Filled-in Form 4070A from Publication 1244 Electronic tip record. Free h&r block tax software   You can use an electronic system provided by your employer to record your daily tips. Free h&r block tax software If you do, you must receive and keep a paper copy of this record. Free h&r block tax software Service charges. Free h&r block tax software    Do not write in your tip diary the amount of any service charge that your employer adds to a customer's bill and then pays to you and treats as wages. Free h&r block tax software This is part of your wages, not a tip. Free h&r block tax software The following factors determine if you have a tip or service charge: The payment is made free from compulsion; The customer has the right to determine the amount of payment; The payment is not subject to negotiation or dictated by employer policy; and The customer generally has the right to determine who receives the payment. Free h&r block tax software See examples below. Free h&r block tax software Example 1. Free h&r block tax software Good Food Restaurant adds an 18% charge to the bill for parties of 6 or more customers. Free h&r block tax software Jane's bill for food and beverages for her party of 8 includes an amount on the tip line equal to 18% of the charges for food and beverages, and the total includes this amount. Free h&r block tax software Because Jane did not have an unrestricted right to determine the amount on the “tip line,” the 18% charge is considered a service charge. Free h&r block tax software Do not include the 18% charge in your tip diary. Free h&r block tax software Service charges that are paid to you are considered wages, not tips. Free h&r block tax software Example 2. Free h&r block tax software Good Food Restaurant includes sample calculations of tip amounts at the bottom of its bills for food and beverages provided to customers. Free h&r block tax software David's bill includes a blank “tip line,” with sample tip calculations of 15%, 18%, and 20% of the charges for food and beverages at the bottom of the bill beneath the signature line. Free h&r block tax software Because David is free to enter any amount on the “tip line” or leave it blank, any amount he includes is considered a tip. Free h&r block tax software Be sure to include this amount in your tip diary. Free h&r block tax software Sample Filled-in Form 4070 from Publication 1244 Please click here for the text description of the image. Free h&r block tax software Filled-in Form 4070 Reporting Tips to Your Employer Why report tips to your employer. Free h&r block tax software   You must report tips to your employer so that: Your employer can withhold federal income tax and social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes, Your employer can report the correct amount of your earnings to the Social Security Administration or Railroad Retirement Board (which affects your benefits when you retire or if you become disabled, or your family's benefits if you die), and You can avoid the penalty for not reporting tips to your employer (explained later). Free h&r block tax software What tips to report. Free h&r block tax software   Report to your employer only cash, check, and debit and credit card tips you receive. Free h&r block tax software   If your total tips for any 1 month from any one job are less than $20, do not report the tips for that month to that employer. Free h&r block tax software   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. Free h&r block tax software Do not report to your employer any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. Free h&r block tax software However, you must report tips you receive from other employees. Free h&r block tax software   Do not report the value of any noncash tips, such as tickets or passes, to your employer. Free h&r block tax software You do not pay social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on these tips. Free h&r block tax software How to report. Free h&r block tax software   If your employer does not give you any other way to report your tips, you can use Form 4070, Employee's Report of Tips to Employer. Free h&r block tax software Fill in the information asked for on the form, sign and date the form, and give it to your employer. Free h&r block tax software A sample filled-in Form 4070 is shown above. Free h&r block tax software To get a 1-year supply of the form, ask the IRS or your employer for Publication 1244. Free h&r block tax software   If you do not use Form 4070, give your employer a statement with the following information. Free h&r block tax software Your name, address, and social security number. Free h&r block tax software Your employer's name, address, and business name (if it is different from your employer's name). Free h&r block tax software The month (or the dates of any shorter period) in which you received tips. Free h&r block tax software The total tips required to be reported for that period. Free h&r block tax software You must sign and date the statement. Free h&r block tax software Be sure to keep a copy with your tax or other personal records. Free h&r block tax software   Your employer may require you to report your tips more than once a month. Free h&r block tax software However, the statement cannot cover a period of more than 1 calendar month. Free h&r block tax software Electronic tip statement. Free h&r block tax software   Your employer can have you furnish your tip statements electronically. Free h&r block tax software When to report. Free h&r block tax software   Give your report for each month to your employer by the 10th of the next month. Free h&r block tax software If the 10th falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, give your employer the report by the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Free h&r block tax software Example. Free h&r block tax software You must report your tips received in September 2014 by October 10, 2014. Free h&r block tax software Final report. Free h&r block tax software   If your employment ends during the month, you can report your tips when your employment ends. Free h&r block tax software Penalty for not reporting tips. Free h&r block tax software   If you do not report tips to your employer as required, you may be subject to a penalty equal to 50% of the social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes you owe on the unreported tips. Free h&r block tax software (For information about these taxes, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. Free h&r block tax software ) The penalty amount is in addition to the taxes you owe. Free h&r block tax software   You can avoid this penalty if you can show reasonable cause for not reporting the tips to your employer. Free h&r block tax software To do so, attach a statement to your return explaining why you did not report them. Free h&r block tax software Giving your employer money for taxes. Free h&r block tax software   Your regular pay may not be enough for your employer to withhold all the taxes you owe on your regular pay plus your reported tips. Free h&r block tax software If this happens, you can give your employer money until the close of the calendar year to pay the rest of the taxes. Free h&r block tax software   If you do not give your employer enough money, your employer will apply your regular pay and any money you give to the taxes, in the following order. Free h&r block tax software All taxes on your regular pay. Free h&r block tax software Social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on your reported tips. Free h&r block tax software Federal, state, and local income taxes on your reported tips. Free h&r block tax software    Any taxes that remain unpaid can be collected by your employer from your next paycheck. Free h&r block tax software If withholding taxes remain uncollected at the end of the year, you may be subject to a penalty for underpayment of estimated taxes. Free h&r block tax software See Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, for more information. Free h&r block tax software    Uncollected taxes. Free h&r block tax software You must report on your tax return any social security and Medicare taxes, or railroad retirement taxes that remained uncollected at the end of 2013. Free h&r block tax software These uncollected taxes will be shown on your 2013 Form W-2. Free h&r block tax software See Reporting uncollected social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. Free h&r block tax software Tip Rate Determination and Education Program Your employer may participate in the Tip Rate Determination and Education Program. Free h&r block tax software The program was developed to help employees and employers understand and meet their tip reporting responsibilities. Free h&r block tax software There are two agreements under the program: the Tip Rate Determination Agreement (TRDA) and the Tip Reporting Alternative Commitment (TRAC). Free h&r block tax software A variation of the TRAC program, the Employer Tip Reporting Alternative Commitment, (EmTRAC) was designed to allow employers in the food and beverage industry to design and receive approval for their own TRAC programs. Free h&r block tax software For information on the EmTRAC program, see Notice 2001-1, which is on page 261 of Internal Revenue Bulletin 2001-2 at www. Free h&r block tax software irs. Free h&r block tax software gov/pub/irs-irbs/irb01-02. Free h&r block tax software pdf. Free h&r block tax software If you are employed in the gaming industry, your employer may participate in the Gaming Industry Tip Compliance Agreement Program. Free h&r block tax software See Revenue Procedure 2007-32, 2007-22 I. Free h&r block tax software R. Free h&r block tax software B. Free h&r block tax software 1322, available at www. Free h&r block tax software irs. Free h&r block tax software gov/pub/irs-irbs/irb07_22. Free h&r block tax software pdf. Free h&r block tax software Your employer can provide you with a copy of any applicable agreement. Free h&r block tax software To find out more about these agreements, visit IRS. Free h&r block tax software gov and enter “restaurant tip reporting” in the search box. Free h&r block tax software You may also call 1-800-829-4933, visit www. Free h&r block tax software irs. Free h&r block tax software gov/localcontacts for the IRS Taxpayer Assistance Center in your area, or send an email to Tip. Free h&r block tax software Program@irs. Free h&r block tax software gov and request information on this program. Free h&r block tax software Reporting Tips on Your Tax Return How to report tips. Free h&r block tax software   Report your tips with your wages on Form 1040, line 7; Form 1040A, line 7; Form 1040EZ, line 1; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. Free h&r block tax software What tips to report. Free h&r block tax software   Generally, you must report all tips you received in 2013 on your tax return, including both cash tips and noncash tips. Free h&r block tax software Any tips you reported to your employer as required in 2013 are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. Free h&r block tax software Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer. Free h&r block tax software   However, any tips you received in 2013 that you reported to your employer as required after 2013 but before January 11, 2014, are not included in the wages shown in box 1 of your 2013 Form W-2. Free h&r block tax software Do not include the amount of these tips on your 2013 tax return. Free h&r block tax software Instead, include them on your 2014 tax return. Free h&r block tax software Tips you received in 2012 that you reported to your employer as required after 2012 but before January 11, 2013, are included in the wages shown in box 1 of your 2013 Form W-2. Free h&r block tax software Although these tips were received in 2012, you must report them on your 2013 tax return. Free h&r block tax software   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. Free h&r block tax software Do not report on your income tax return any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. Free h&r block tax software However, you must report tips you receive from other employees. Free h&r block tax software    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month and did not report all of those tips to your employer, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer, later. Free h&r block tax software    If you did not keep a daily tip record as required and an amount is shown in box 8 of your Form W-2, see Allocated Tips, later. Free h&r block tax software   If you kept a daily tip record and reported tips to your employer as required under the rules explained earlier, add the following tips to the amount in box 1 of your Form W-2. Free h&r block tax software Cash and charge tips you received that totaled less than $20 for any month. Free h&r block tax software The value of noncash tips, such as tickets, passes, or other items of value. Free h&r block tax software Example. Free h&r block tax software Ben Smith began working at the Blue Ocean Restaurant (his only employer in 2013) on June 30 and received $10,000 in wages during the year. Free h&r block tax software Ben kept a daily tip record showing that his tips for June were $18 and his tips for the rest of the year totaled $7,000. Free h&r block tax software He was not required to report his June tips to his employer, but he reported all of the rest of his tips to his employer as required. Free h&r block tax software Ben's Form W-2 from Blue Ocean Restaurant shows $17,000 ($10,000 wages + $7,000 reported tips) in box 1. Free h&r block tax software He adds the $18 unreported tips to that amount and reports $17,018 as wages on his tax return. Free h&r block tax software Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer. Free h&r block tax software    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month from any one job and did not report all of those tips to your employer, you must report the social security, Medicare, and Additional Medicare taxes on the unreported tips as additional tax on your return. Free h&r block tax software To report these taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. Free h&r block tax software You must use Form 1040, Form 1040NR, Form 1040NR-EZ, Form 1040-SS, or 1040-PR (as appropriate) for this purpose. Free h&r block tax software (You cannot file Form 1040EZ or Form 1040A. Free h&r block tax software )    Use Form 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income, to figure social security and Medicare taxes. Free h&r block tax software Enter the tax on your return as instructed, and attach the completed Form 4137 to your return. Free h&r block tax software Use Form 8959 to figure Additional Medicare Tax. Free h&r block tax software If you are subject to the Railroad Retirement Tax Act, you cannot use Form 4137 to pay railroad retirement tax on unreported tips. Free h&r block tax software To get railroad retirement credit, you must report tips to your employer. Free h&r block tax software Reporting uncollected social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer. Free h&r block tax software    You may have uncollected taxes if your regular pay was not enough for your employer to withhold all the taxes you owe and you did not give your employer enough money to pay the rest of the taxes. Free h&r block tax software For more information, see Giving your employer money for taxes , under Reporting Tips to Your Employer, earlier. Free h&r block tax software   If your employer could not collect all the social security and Medicare taxes, or railroad retirement taxes you owe on tips reported for 2013, the uncollected taxes will be shown in box 12 of your Form W-2 (codes A and B). Free h&r block tax software You must report these amounts as additional tax on your return. Free h&r block tax software   If you worked in the U. Free h&r block tax software S. Free h&r block tax software possessions and received Form W-2AS, Form W-2CM, Form W-2GU, or Form W-2VI, any uncollected taxes on tips will be shown in box 12 with codes A and B. Free h&r block tax software If you received Form 499R-2/W-2PR, any uncollected taxes will be shown in boxes 22 and 23. Free h&r block tax software Unlike the uncollected portion of the regular (1. Free h&r block tax software 45%) Medicare tax, the uncollected Additional Medicare Tax is not reported on Form W-2. Free h&r block tax software   To report these uncollected taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. Free h&r block tax software You can report these taxes on Form 1040, in the space next to line 60; Form 1040NR, line 59; Form 1040-SS, Part I, line 6; or Form 1040-PR, Part I, line 6. Free h&r block tax software See the instructions for the appropriate form and line number indicated, and Form 8959. Free h&r block tax software (You cannot file Form 1040A, Form 1040EZ, or Form 1040NR-EZ. Free h&r block tax software ) Self-employed persons. Free h&r block tax software    If you receive tips as a self-employed person, you should report these tips as income on Schedule C or C-EZ. Free h&r block tax software See Publication 334, Tax Guide for Small Business, for more information on reporting business income. Free h&r block tax software Allocated Tips If your employer allocated tips to you, they are shown separately in box 8 of your Form W-2. Free h&r block tax software They are not included in box 1 with your wages and reported tips. Free h&r block tax software If box 8 is blank, this discussion does not apply to you. Free h&r block tax software What are allocated tips. Free h&r block tax software   These are tips that your employer assigned to you in addition to the tips you reported to your employer for the year. Free h&r block tax software Your employer will have done this only if: You worked in an establishment (restaurant, cocktail lounge, or similar business) that must allocate tips to employees, and The tips you reported to your employer were less than your share of 8% of food and drink sales. Free h&r block tax software No income, social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes are withheld on allocated tips. Free h&r block tax software How were your allocated tips figured. Free h&r block tax software   The tips allocated to you are your share of an amount figured by subtracting the reported tips of all employees from 8% (or an approved lower rate) of food and drink sales (other than carryout sales and sales with a service charge of 10% or more). Free h&r block tax software Your share of that amount was figured using either a method provided by an employer-employee agreement or a method provided by IRS regulations based on employees' sales or hours worked. Free h&r block tax software For information about the exact allocation method used, ask your employer. Free h&r block tax software Must you report your allocated tips on your tax return. Free h&r block tax software   You must report tips you received in 2013 (including both cash and noncash tips) on your tax return as explained in What tips to report , earlier. Free h&r block tax software Any tips you reported to your employer in 2013 as required (explained under Reporting Tips to Your Employer , earlier) are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. Free h&r block tax software Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer as required. Free h&r block tax software This should include any allocated tips shown in box 8 on your Form(s) W-2, unless you have adequate records to show that you received less tips in the year than the allocated amount. Free h&r block tax software   See What tips to report under Reporting Tips on Your Tax Return, and Keeping a Daily Tip Record , earlier. Free h&r block tax software How to report allocated tips. Free h&r block tax software   If you received any tips in 2013 that you did not report to your employer as required (including allocated tips that you are required to report on your tax return), add these tips to the amount in box 1 of your Form(s) W-2 and report this amount as wages on Form 1040, line 7; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. Free h&r block tax software (You cannot file Form 1040A or Form 1040EZ). Free h&r block tax software    Because social security, Medicare, or Additional Medicare taxes were not withheld from the allocated tips, you must report those taxes as additional tax on your return. Free h&r block tax software Complete Form 4137 and include the allocated tips on line 1 of the form as provided in its instructions. Free h&r block tax software See Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, earlier. Free h&r block tax software How to request an approved lower rate. Free h&r block tax software   Your employer can use a tip rate lower than 8% (but not lower than 2%) to figure allocated tips only if the IRS approves the lower rate. Free h&r block tax software Either the employer or the employees can request approval of a lower rate by filing a petition with the IRS. Free h&r block tax software The petition must include specific information about the establishment that will justify the lower rate. Free h&r block tax software A user fee must be paid with the petition. Free h&r block tax software    An employee petition can be filed only with the consent of a majority of the directly tipped employees (waiters, bartenders, and others who receive tips directly from customers). Free h&r block tax software The petition must state the total number of directly tipped employees and the number of employees consenting to the petition. Free h&r block tax software Employees filing the petition must promptly notify the employer, and the employer must promptly give the IRS a copy of all Forms 8027, Employer's Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips, filed for the establishment for the previous 3 years. Free h&r block tax software   For more information about how to file a petition and what information to include, see Allocation of Tips in the Instructions for Form 8027. Free h&r block tax software How To Get Tax Help Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. Free h&r block tax software Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. Free h&r block tax software Free help with your tax return. Free h&r block tax software   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Free h&r block tax software The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Free h&r block tax software The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Free h&r block tax software Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Free h&r block tax software Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. Free h&r block tax software To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Free h&r block tax software gov or call 1-800-906-9887. Free h&r block tax software   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Free h&r block tax software To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Free h&r block tax software aarp. Free h&r block tax software org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Free h&r block tax software   For more information on these programs, go to IRS. Free h&r block tax software gov and enter “VITA” in the search box. Free h&r block tax software Internet. Free h&r block tax software IRS. Free h&r block tax software gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. Free h&r block tax software Apply for an Employer Identification Number (EIN). Free h&r block tax software Go to IRS. Free h&r block tax software gov and enter Apply for an EIN in the search box. Free h&r block tax software Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Free h&r block tax software gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Free h&r block tax software Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. Free h&r block tax software gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free h&r block tax software If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Free h&r block tax software Check the status of your amended return. Free h&r block tax software Go to IRS. Free h&r block tax software gov and enter Where's My Amended Return in the search box. Free h&r block tax software Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. Free h&r block tax software Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. Free h&r block tax software gov or IRS2Go. Free h&r block tax software Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. Free h&r block tax software Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Free h&r block tax software gov. Free h&r block tax software Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Free h&r block tax software Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Free h&r block tax software gov. Free h&r block tax software Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. Free h&r block tax software gov or IRS2Go. Free h&r block tax software Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. Free h&r block tax software An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. Free h&r block tax software Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. Free h&r block tax software If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. Free h&r block tax software Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Free h&r block tax software Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. Free h&r block tax software gov. Free h&r block tax software Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Free h&r block tax software The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Free h&r block tax software Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Free h&r block tax software AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. Free h&r block tax software Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. Free h&r block tax software Research your tax questions. Free h&r block tax software Search publications and instructions by topic or keyword. Free h&r block tax software Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Free h&r block tax software Read Internal Revenue Bulletins. Free h&r block tax software Sign up to receive local and national tax news by email. Free h&r block tax software Phone. Free h&r block tax software You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Free h&r block tax software Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. Free h&r block tax software Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Free h&r block tax software Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. Free h&r block tax software Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Free h&r block tax software The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Free h&r block tax software Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Free h&r block tax software Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Free h&r block tax software Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Free h&r block tax software Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. Free h&r block tax software The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. Free h&r block tax software If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Free h&r block tax software Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Free h&r block tax software Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free h&r block tax software Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Free h&r block tax software Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Free h&r block tax software Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Free h&r block tax software You should receive your order within 10 business days. Free h&r block tax software Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. Free h&r block tax software Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. Free h&r block tax software Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Free h&r block tax software Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. Free h&r block tax software Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Free h&r block tax software The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Free h&r block tax software These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. Free h&r block tax software gsa. Free h&r block tax software gov/fedrelay. Free h&r block tax software Walk-in. Free h&r block tax software You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. Free h&r block tax software Products. Free h&r block tax software You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Free h&r block tax software Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Free h&r block tax software Services. Free h&r block tax software You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. Free h&r block tax software An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Free h&r block tax software If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. Free h&r block tax software No appointment is necessary—just walk in. Free h&r block tax software Before visiting, check www. Free h&r block tax software irs. Free h&r block tax software gov/localcontacts for hours of operation and services provided. Free h&r block tax software Mail. Free h&r block tax software You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Free h&r block tax software You should receive a response within 10 business days after your request is received. Free h&r block tax software  Internal Revenue Service 1201 N. Free h&r block tax software Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Free h&r block tax software   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Free h&r block tax software Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Free h&r block tax software What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Free h&r block tax software We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Free h&r block tax software You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Free h&r block tax software You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Free h&r block tax software   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Free h&r block tax software Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Free h&r block tax software Our advocates know how to work with the IRS. Free h&r block tax software Our services are free and tailored to meet your needs. Free h&r block tax software We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Free h&r block tax software How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Free h&r block tax software irs. Free h&r block tax software gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Free h&r block tax software How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. 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Better Business Bureaus (BBBs) are nonprofit organizations that encourage honest advertising and selling practices and are supported primarily by local businesses. They offer a variety of consumer services, including consumer education materials; business reports, particularly unanswered or unsettled complaints or other problems; mediation and arbitration services; and information about charities and other organizations that are seeking public donations. They also provide ratings (A, B, C, D, or F) of local companies to express the BBB's confidence that the company operates in a trustworthy manner and demonstrates a willingness to resolve customer concerns.

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Free h&r block tax software 11. Free h&r block tax software   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Free h&r block tax software Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Free h&r block tax software Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Free h&r block tax software Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Free h&r block tax software Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Free h&r block tax software Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Free h&r block tax software Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Free h&r block tax software Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Free h&r block tax software Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Free h&r block tax software Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Free h&r block tax software Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Free h&r block tax software Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Free h&r block tax software Lo que no cubre este capítulo. Free h&r block tax software   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Free h&r block tax software Beneficios de nivel 2. Free h&r block tax software Beneficios dobles adquiridos. Free h&r block tax software Beneficios suplementarios de anualidad. Free h&r block tax software Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Free h&r block tax software   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Free h&r block tax software Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Free h&r block tax software S. Free h&r block tax software Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Free h&r block tax software   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Free h&r block tax software Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Free h&r block tax software Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Free h&r block tax software Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Free h&r block tax software Beneficios por hijos. Free h&r block tax software   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Free h&r block tax software Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Free h&r block tax software Cómo calcular el ingreso total. Free h&r block tax software   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Free h&r block tax software Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Free h&r block tax software    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Free h&r block tax software Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Cantidad base. Free h&r block tax software   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Free h&r block tax software Hoja de Trabajo 11-1. Free h&r block tax software    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Free h&r block tax software Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Hoja de Trabajo 11-1. Free h&r block tax software Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Free h&r block tax software Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Free h&r block tax software Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Free h&r block tax software Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Free h&r block tax software A. Free h&r block tax software   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Free h&r block tax software B. Free h&r block tax software Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Free h&r block tax software   C. Free h&r block tax software Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Free h&r block tax software   D. Free h&r block tax software Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Free h&r block tax software D. Free h&r block tax software   E. Free h&r block tax software Sume las líneas B, C y D E. Free h&r block tax software   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Free h&r block tax software Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Free h&r block tax software Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Free h&r block tax software Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Free h&r block tax software Ejemplo. Free h&r block tax software Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Free h&r block tax software En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Free h&r block tax software Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Free h&r block tax software Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Free h&r block tax software No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Free h&r block tax software Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Free h&r block tax software Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Free h&r block tax software Hoja de Trabajo 11-1 completada. Free h&r block tax software Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Free h&r block tax software Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Free h&r block tax software Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Free h&r block tax software Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Free h&r block tax software A. Free h&r block tax software $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Free h&r block tax software B. Free h&r block tax software Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Free h&r block tax software 5,500 C. Free h&r block tax software Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Free h&r block tax software 23,300 D. Free h&r block tax software Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Free h&r block tax software D. Free h&r block tax software -0- E. Free h&r block tax software Sume las líneas B, C y D E. Free h&r block tax software $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Free h&r block tax software Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Free h&r block tax software Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Free h&r block tax software Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Free h&r block tax software A quién se le cobran impuestos. Free h&r block tax software   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Free h&r block tax software Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Free h&r block tax software Reintegro de beneficios. Free h&r block tax software   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Free h&r block tax software No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Free h&r block tax software Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Free h&r block tax software   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Free h&r block tax software Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Free h&r block tax software La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Free h&r block tax software Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Retención de impuestos e impuesto estimado. Free h&r block tax software   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Free h&r block tax software Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Free h&r block tax software   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Free h&r block tax software Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Free h&r block tax software Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free h&r block tax software No puede usar el Formulario 1040EZ. Free h&r block tax software Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Free h&r block tax software   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Free h&r block tax software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Free h&r block tax software Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Free h&r block tax software   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Free h&r block tax software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Free h&r block tax software Beneficios no sujetos a impuestos. Free h&r block tax software   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Free h&r block tax software Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Free h&r block tax software Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Free h&r block tax software Máxima parte sujeta a impuestos. Free h&r block tax software   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free h&r block tax software Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Free h&r block tax software Qué hoja de trabajo debe usar. Free h&r block tax software   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Free h&r block tax software En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Free h&r block tax software En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Recibió un pago de suma global por un año anterior. Free h&r block tax software En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Free h&r block tax software Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Free h&r block tax software Elección de suma global. Free h&r block tax software   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Free h&r block tax software    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Free h&r block tax software Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Free h&r block tax software Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Free h&r block tax software Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Cómo elegir su opción. Free h&r block tax software   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Free h&r block tax software    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Free h&r block tax software No presente una declaración enmendada del año anterior. Free h&r block tax software Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Free h&r block tax software Ejemplo 1. Free h&r block tax software Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Free h&r block tax software Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Free h&r block tax software El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Free h&r block tax software Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Free h&r block tax software Hoja de Trabajo 1 completada. Free h&r block tax software Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Free h&r block tax software Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Free h&r block tax software Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software $5,980 2. Free h&r block tax software Anote la mitad de la línea 1. Free h&r block tax software 2,990 3. Free h&r block tax software Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Free h&r block tax software     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Free h&r block tax software Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Free h&r block tax software -0- 5. Free h&r block tax software Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Free h&r block tax software . Free h&r block tax software -0- 6. Free h&r block tax software Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Free h&r block tax software Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Free h&r block tax software     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Free h&r block tax software -0- 8. Free h&r block tax software ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Free h&r block tax software Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software   Sí. Free h&r block tax software Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Free h&r block tax software Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Free h&r block tax software Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Free h&r block tax software 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Free h&r block tax software 85) y anote el resultado en la línea 17. Free h&r block tax software Luego, pase a la línea 18. Free h&r block tax software   10. Free h&r block tax software ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Free h&r block tax software Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software     Sí. Free h&r block tax software Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Free h&r block tax software Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Free h&r block tax software 9,000 12. Free h&r block tax software Reste la línea 11 de la línea 10. Free h&r block tax software Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Free h&r block tax software -0- 13. Free h&r block tax software De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Free h&r block tax software Anote la mitad de la línea 13. Free h&r block tax software 3,490 15. Free h&r block tax software De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Free h&r block tax software Multiplique la línea 12 por 85% (0. Free h&r block tax software 85). Free h&r block tax software Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Free h&r block tax software -0- 17. Free h&r block tax software Sume las líneas 15 y 16. Free h&r block tax software 2,990 18. Free h&r block tax software Multiplique la línea 1 por 85% (0. Free h&r block tax software 85). Free h&r block tax software 5,083 19. Free h&r block tax software Beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Free h&r block tax software Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Free h&r block tax software En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Free h&r block tax software En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Free h&r block tax software   Ejemplo 2. Free h&r block tax software Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Free h&r block tax software Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Free h&r block tax software Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Free h&r block tax software Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Free h&r block tax software Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Free h&r block tax software Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Free h&r block tax software Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Free h&r block tax software Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Free h&r block tax software Hoja de Trabajo 1 completada. Free h&r block tax software Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Free h&r block tax software Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Free h&r block tax software Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software $5,600 2. Free h&r block tax software Anote la mitad de la línea 1. Free h&r block tax software 2,800 3. Free h&r block tax software Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Free h&r block tax software     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Free h&r block tax software Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Free h&r block tax software -0- 5. Free h&r block tax software Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Free h&r block tax software Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Free h&r block tax software Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Free h&r block tax software     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Free h&r block tax software 1,000 8. Free h&r block tax software ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Free h&r block tax software Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software   Sí. Free h&r block tax software Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Free h&r block tax software Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Free h&r block tax software Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Free h&r block tax software 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Free h&r block tax software 85) y anote el resultado en la línea 17. Free h&r block tax software Luego, pase a la línea 18. Free h&r block tax software   10. Free h&r block tax software ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Free h&r block tax software Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software     Sí. Free h&r block tax software Reste la línea 9 de la línea 8   11. Free h&r block tax software Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Free h&r block tax software   12. Free h&r block tax software Reste la línea 11 de la línea 10. Free h&r block tax software Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Free h&r block tax software   13. Free h&r block tax software De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Free h&r block tax software Anote la mitad de la línea 13. Free h&r block tax software   15. Free h&r block tax software De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Free h&r block tax software Multiplique la línea 12 por 85% (0. Free h&r block tax software 85). Free h&r block tax software Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Free h&r block tax software   17. Free h&r block tax software Sume las líneas 15 y 16. Free h&r block tax software   18. Free h&r block tax software Multiplique la línea 1 por 85% (0. Free h&r block tax software 85). Free h&r block tax software   19. Free h&r block tax software Beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Free h&r block tax software Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software   Ejemplo 3. Free h&r block tax software José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Free h&r block tax software José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Free h&r block tax software El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Free h&r block tax software Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Free h&r block tax software Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Free h&r block tax software Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Free h&r block tax software Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Free h&r block tax software Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Free h&r block tax software En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Free h&r block tax software Hoja de Trabajo 1 completada. Free h&r block tax software Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Free h&r block tax software Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Free h&r block tax software Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Free h&r block tax software • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free h&r block tax software S. Free h&r block tax software Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Free h&r block tax software En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Free h&r block tax software       1. Free h&r block tax software Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Free h&r block tax software Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software $10,000 2. Free h&r block tax software Anote la mitad de la línea 1. Free h&r block tax software 5,000 3. Free h&r block tax software Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Free h&r block tax software     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Free h&r block tax software Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Free h&r block tax software -0- 5. Free h&r block tax software Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Free h&r block tax software . Free h&r block tax software -0- 6. Free h&r block tax software Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Free h&r block tax software Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Free h&r block tax software     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Free h&r block tax software -0- 8. Free h&r block tax software ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Free h&r block tax software Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software   Sí. Free h&r block tax software Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Free h&r block tax software Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Free h&r block tax software Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Free h&r block tax software 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Free h&r block tax software 85) y anote el resultado en la línea 17. Free h&r block tax software Luego, pase a la línea 18. Free h&r block tax software   10. Free h&r block tax software ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Free h&r block tax software Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Free h&r block tax software     Sí. Free h&r block tax software Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Free h&r block tax software Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Free h&r block tax software 12,000 12. Free h&r block tax software Reste la línea 11 de la línea 10. Free h&r block tax software Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Free h&r block tax software 1,500 13. Free h&r block tax software De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Free h&r block tax software Anote la mitad de la línea 13. Free h&r block tax software 6,000 15. Free h&r block tax software De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Free h&r block tax software Multiplique la línea 12 por 85% (0. Free h&r block tax software 85). Free h&r block tax software Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Free h&r block tax software 1,275 17. Free h&r block tax software Sume las líneas 15 y 16. Free h&r block tax software 6,275 18. Free h&r block tax software Multiplique la línea 1 por 85% (0. Free h&r block tax software 85). Free h&r block tax software 8,500 19. Free h&r block tax software Beneficios sujetos a impuestos. Free h&r block tax software De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Free h&r block tax software Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Free h&r block tax software $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Free h&r block tax software José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Free h&r block tax software Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Free h&r block tax software Pagos por incapacidad. Free h&r block tax software   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Free h&r block tax software Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Free h&r block tax software Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Free h&r block tax software Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Free h&r block tax software Gastos por asuntos legales. Free h&r block tax software   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Free h&r block tax software   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Free h&r block tax software Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Free h&r block tax software Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Free h&r block tax software No use una hoja de trabajo en este caso. Free h&r block tax software Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Free h&r block tax software Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Free h&r block tax software Declaración conjunta. Free h&r block tax software   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Free h&r block tax software Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Free h&r block tax software Ejemplo. Free h&r block tax software Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Free h&r block tax software Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Free h&r block tax software María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Free h&r block tax software Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Free h&r block tax software Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Free h&r block tax software   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Free h&r block tax software Deducción de $3,000 o menos. Free h&r block tax software   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Free h&r block tax software Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Free h&r block tax software Deducción de más de $3,000. Free h&r block tax software    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Free h&r block tax software Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Free h&r block tax software Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Free h&r block tax software Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Free h&r block tax software Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Free h&r block tax software Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Free h&r block tax software Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Free h&r block tax software Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Free h&r block tax software Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Free h&r block tax software Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Free h&r block tax software Marque el recuadro d y escriba “ I. Free h&r block tax software R. Free h&r block tax software C. Free h&r block tax software 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Free h&r block tax software Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Free h&r block tax software Prev  Up  Next   Home   More Online Publications