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Free 1040ez tax filing 32. Free 1040ez tax filing   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Free 1040ez tax filing Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Free 1040ez tax filing  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Free 1040ez tax filing Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Free 1040ez tax filing Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Free 1040ez tax filing  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Free 1040ez tax filing Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Free 1040ez tax filing Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Free 1040ez tax filing Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Free 1040ez tax filing Cómo calcular el crédito. Free 1040ez tax filing Cómo reclamar el crédito. Free 1040ez tax filing Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Free 1040ez tax filing Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Free 1040ez tax filing El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Free 1040ez tax filing Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Free 1040ez tax filing Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Free 1040ez tax filing Beneficios para el cuidado de dependientes. Free 1040ez tax filing   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Free 1040ez tax filing Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Free 1040ez tax filing Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Free 1040ez tax filing Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Free 1040ez tax filing Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Free 1040ez tax filing Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Free 1040ez tax filing Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Free 1040ez tax filing Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Free 1040ez tax filing Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Free 1040ez tax filing Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Free 1040ez tax filing Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Free 1040ez tax filing Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Free 1040ez tax filing Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Free 1040ez tax filing Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Free 1040ez tax filing Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Free 1040ez tax filing Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Free 1040ez tax filing Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Free 1040ez tax filing Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Free 1040ez tax filing Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Free 1040ez tax filing Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Free 1040ez tax filing Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Free 1040ez tax filing Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Free 1040ez tax filing Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Free 1040ez tax filing Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Free 1040ez tax filing Definición de dependiente. Free 1040ez tax filing   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Free 1040ez tax filing Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Free 1040ez tax filing Hijo calificado. Free 1040ez tax filing   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Free 1040ez tax filing Información adicional. Free 1040ez tax filing   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Free 1040ez tax filing Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Free 1040ez tax filing   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Free 1040ez tax filing También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Free 1040ez tax filing Figura 32–A. Free 1040ez tax filing ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Free 1040ez tax filing   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Free 1040ez tax filing Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Free 1040ez tax filing Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Free 1040ez tax filing Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Free 1040ez tax filing   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Free 1040ez tax filing Número de identificación del contribuyente. Free 1040ez tax filing   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Free 1040ez tax filing Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Free 1040ez tax filing Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Free 1040ez tax filing   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Free 1040ez tax filing El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Free 1040ez tax filing Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Free 1040ez tax filing   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Free 1040ez tax filing El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Free 1040ez tax filing Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free 1040ez tax filing   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Free 1040ez tax filing Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Free 1040ez tax filing S. Free 1040ez tax filing Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Free 1040ez tax filing Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Free 1040ez tax filing   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Free 1040ez tax filing   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Free 1040ez tax filing Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Free 1040ez tax filing Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Free 1040ez tax filing   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Free 1040ez tax filing Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Free 1040ez tax filing Ingreso del trabajo. Free 1040ez tax filing   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Free 1040ez tax filing Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Free 1040ez tax filing El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Free 1040ez tax filing   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Free 1040ez tax filing Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Free 1040ez tax filing Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Free 1040ez tax filing (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Free 1040ez tax filing Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Free 1040ez tax filing Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Free 1040ez tax filing   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Free 1040ez tax filing Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Free 1040ez tax filing Ingreso no derivado del trabajo. Free 1040ez tax filing   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Free 1040ez tax filing Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Free 1040ez tax filing   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Free 1040ez tax filing Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Free 1040ez tax filing   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Free 1040ez tax filing Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Free 1040ez tax filing   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Free 1040ez tax filing   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Free 1040ez tax filing Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Free 1040ez tax filing Estudiante a tiempo completo. Free 1040ez tax filing   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Free 1040ez tax filing Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Free 1040ez tax filing Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Free 1040ez tax filing Escuela. Free 1040ez tax filing   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Free 1040ez tax filing No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Free 1040ez tax filing Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Free 1040ez tax filing Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Free 1040ez tax filing Son para el cuidado de una persona calificada. Free 1040ez tax filing Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Free 1040ez tax filing Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Free 1040ez tax filing A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Free 1040ez tax filing Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Free 1040ez tax filing Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Free 1040ez tax filing También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Free 1040ez tax filing Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Free 1040ez tax filing Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Free 1040ez tax filing Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Free 1040ez tax filing Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Free 1040ez tax filing Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Free 1040ez tax filing Ejemplo 1. Free 1040ez tax filing El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Free 1040ez tax filing Ejemplo 2. Free 1040ez tax filing Usted trabaja durante el día. Free 1040ez tax filing Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Free 1040ez tax filing Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Free 1040ez tax filing Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Free 1040ez tax filing Trabajo voluntario. Free 1040ez tax filing    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Free 1040ez tax filing Trabajo parte del año. Free 1040ez tax filing   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Free 1040ez tax filing Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Free 1040ez tax filing Ausencia temporal del trabajo. Free 1040ez tax filing   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Free 1040ez tax filing En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Free 1040ez tax filing   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Free 1040ez tax filing Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Free 1040ez tax filing Ejemplo. Free 1040ez tax filing Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Free 1040ez tax filing Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Free 1040ez tax filing Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Free 1040ez tax filing La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Trabajo a tiempo parcial. Free 1040ez tax filing   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Free 1040ez tax filing No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Free 1040ez tax filing Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Free 1040ez tax filing Ejemplo 1. Free 1040ez tax filing Trabaja 3 días a la semana. Free 1040ez tax filing Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Free 1040ez tax filing El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Free 1040ez tax filing A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Free 1040ez tax filing Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Free 1040ez tax filing Ejemplo 2. Free 1040ez tax filing Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Free 1040ez tax filing El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Free 1040ez tax filing Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Free 1040ez tax filing No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Free 1040ez tax filing El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Free 1040ez tax filing Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Free 1040ez tax filing Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Free 1040ez tax filing Vea Servicios domésticos , más adelante. Free 1040ez tax filing Gastos que no son por cuidados. Free 1040ez tax filing   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Free 1040ez tax filing Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Free 1040ez tax filing   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Free 1040ez tax filing Educación. Free 1040ez tax filing   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Free 1040ez tax filing Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Free 1040ez tax filing No use estos gastos para calcular el crédito. Free 1040ez tax filing   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Free 1040ez tax filing   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Free 1040ez tax filing Ejemplo 1. Free 1040ez tax filing Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Free 1040ez tax filing El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Free 1040ez tax filing Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Free 1040ez tax filing Ejemplo 2. Free 1040ez tax filing Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Free 1040ez tax filing Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free 1040ez tax filing Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Free 1040ez tax filing No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Free 1040ez tax filing Cuidado fuera de su domicilio. Free 1040ez tax filing   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Free 1040ez tax filing Centro de cuidado para dependientes. Free 1040ez tax filing   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Free 1040ez tax filing   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Free 1040ez tax filing Campamento. Free 1040ez tax filing   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free 1040ez tax filing El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Free 1040ez tax filing Transporte. Free 1040ez tax filing   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Free 1040ez tax filing Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Free 1040ez tax filing Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Free 1040ez tax filing Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Free 1040ez tax filing Cargos y depósitos. Free 1040ez tax filing   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Free 1040ez tax filing Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Free 1040ez tax filing Ejemplo 1. Free 1040ez tax filing Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Free 1040ez tax filing El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free 1040ez tax filing Ejemplo 2. Free 1040ez tax filing Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Free 1040ez tax filing Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Free 1040ez tax filing El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Free 1040ez tax filing Servicios domésticos. Free 1040ez tax filing   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Free 1040ez tax filing   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Free 1040ez tax filing Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Free 1040ez tax filing Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Free 1040ez tax filing Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Free 1040ez tax filing   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Free 1040ez tax filing Impuestos pagados sobre el salario. Free 1040ez tax filing   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Free 1040ez tax filing Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Free 1040ez tax filing Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Free 1040ez tax filing Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Free 1040ez tax filing Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Free 1040ez tax filing Si está legalmente separado. Free 1040ez tax filing   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Free 1040ez tax filing Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Free 1040ez tax filing Casados que viven aparte. Free 1040ez tax filing   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Free 1040ez tax filing Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Free 1040ez tax filing Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Free 1040ez tax filing Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Free 1040ez tax filing Gastos de mantenimiento de la vivienda. Free 1040ez tax filing   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Free 1040ez tax filing   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Free 1040ez tax filing   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Free 1040ez tax filing Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Free 1040ez tax filing Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Free 1040ez tax filing Fallecimiento del cónyuge. Free 1040ez tax filing   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Free 1040ez tax filing Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Free 1040ez tax filing Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Free 1040ez tax filing Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Free 1040ez tax filing Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Free 1040ez tax filing Información que se necesita. Free 1040ez tax filing   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Free 1040ez tax filing   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Free 1040ez tax filing Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Free 1040ez tax filing   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Free 1040ez tax filing En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Free 1040ez tax filing   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Free 1040ez tax filing Cómo obtener la información. Free 1040ez tax filing   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Free 1040ez tax filing Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Free 1040ez tax filing    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Free 1040ez tax filing No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Free 1040ez tax filing Debida diligencia. Free 1040ez tax filing   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Free 1040ez tax filing Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Free 1040ez tax filing   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Free 1040ez tax filing Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Free 1040ez tax filing Negativa del proveedor a dar información. Free 1040ez tax filing   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Free 1040ez tax filing Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Free 1040ez tax filing Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Free 1040ez tax filing Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Free 1040ez tax filing Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Free 1040ez tax filing Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Free 1040ez tax filing   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Free 1040ez tax filing UU. Free 1040ez tax filing (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Free 1040ez tax filing De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Free 1040ez tax filing Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Free 1040ez tax filing El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Free 1040ez tax filing Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Free 1040ez tax filing Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Free 1040ez tax filing   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Free 1040ez tax filing Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Free 1040ez tax filing Gastos no pagados hasta el año siguiente. Free 1040ez tax filing   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Free 1040ez tax filing Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Free 1040ez tax filing Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Free 1040ez tax filing    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Free 1040ez tax filing Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Free 1040ez tax filing Gastos reembolsados. Free 1040ez tax filing   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Ejemplo. Free 1040ez tax filing Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Free 1040ez tax filing Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Free 1040ez tax filing Gastos médicos. Free 1040ez tax filing   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Free 1040ez tax filing Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Free 1040ez tax filing   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Free 1040ez tax filing Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Free 1040ez tax filing    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Free 1040ez tax filing Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Free 1040ez tax filing Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Free 1040ez tax filing No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Free 1040ez tax filing Beneficios para el cuidado de dependientes. Free 1040ez tax filing   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Free 1040ez tax filing Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Free 1040ez tax filing Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Free 1040ez tax filing Vea Informe del empleado , más adelante. Free 1040ez tax filing Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Free 1040ez tax filing Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Free 1040ez tax filing Exclusión o deducción. Free 1040ez tax filing   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Free 1040ez tax filing Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Free 1040ez tax filing Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Free 1040ez tax filing No puede usar el Formulario 1040EZ. Free 1040ez tax filing   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Free 1040ez tax filing Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Free 1040ez tax filing Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Free 1040ez tax filing   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Free 1040ez tax filing La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Free 1040ez tax filing Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Free 1040ez tax filing    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Free 1040ez tax filing Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free 1040ez tax filing Informe del empleado. Free 1040ez tax filing   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Free 1040ez tax filing Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Free 1040ez tax filing Efecto de la exclusión sobre el crédito. Free 1040ez tax filing   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Free 1040ez tax filing Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Free 1040ez tax filing El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Free 1040ez tax filing En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Free 1040ez tax filing Cónyuge separado. Free 1040ez tax filing   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Free 1040ez tax filing Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Free 1040ez tax filing Cónyuge sobreviviente. Free 1040ez tax filing   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Free 1040ez tax filing Leyes de los bienes gananciales. Free 1040ez tax filing   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Free 1040ez tax filing Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Free 1040ez tax filing   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Free 1040ez tax filing Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Free 1040ez tax filing Si su cónyuge trabaja. Free 1040ez tax filing   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Free 1040ez tax filing Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Free 1040ez tax filing    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Free 1040ez tax filing Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Free 1040ez tax filing   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Free 1040ez tax filing Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Free 1040ez tax filing Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Free 1040ez tax filing Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Free 1040ez tax filing   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Free 1040ez tax filing Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Free 1040ez tax filing El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Free 1040ez tax filing Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Free 1040ez tax filing No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Free 1040ez tax filing Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Free 1040ez tax filing Límite anual. Free 1040ez tax filing   El límite de dinero es un límite anual. Free 1040ez tax filing La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Free 1040ez tax filing Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Free 1040ez tax filing Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Free 1040ez tax filing Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Free 1040ez tax filing La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Free 1040ez tax filing Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Free 1040ez tax filing Ejemplo 1. Free 1040ez tax filing Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Free 1040ez tax filing Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Free 1040ez tax filing Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free 1040ez tax filing Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Free 1040ez tax filing Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Free 1040ez tax filing Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Free 1040ez tax filing Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Free 1040ez tax filing Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Free 1040ez tax filing Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Free 1040ez tax filing Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Free 1040ez tax filing Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Free 1040ez tax filing El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Free 1040ez tax filing Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Free 1040ez tax filing Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Free 1040ez tax filing   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Free 1040ez tax filing Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Free 1040ez tax filing La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free 1040ez tax filing No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Free 1040ez tax filing Formulario 1040 ó 1040A. Free 1040ez tax filing   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Free 1040ez tax filing Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Free 1040ez tax filing Límite de crédito. Free 1040ez tax filing   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Free 1040ez tax filing Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Free 1040ez tax filing Crédito tributario no reembolsable. Free 1040ez tax filing   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Free 1040ez tax filing Mantenimiento de documentación. Free 1040ez tax filing Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Free 1040ez tax filing Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Free 1040ez tax filing Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Free 1040ez tax filing Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Free 1040ez tax filing Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Free 1040ez tax filing Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Free 1040ez tax filing Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Free 1040ez tax filing Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Free 1040ez tax filing Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Free 1040ez tax filing Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Free 1040ez tax filing Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Free 1040ez tax filing Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Free 1040ez tax filing Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Free 1040ez tax filing Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Free 1040ez tax filing El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Free 1040ez tax filing El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Free 1040ez tax filing Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Free 1040ez tax filing Impuestos estatales sobre la nómina. Free 1040ez tax filing   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Free 1040ez tax filing Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Free 1040ez tax filing También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Free 1040ez tax filing Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Free 1040ez tax filing S. Free 1040ez tax filing Department of Labor (Departamento del Trabajo). Free 1040ez tax filing Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Free 1040ez tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free 1040ez tax filing 28. Free 1040ez tax filing   Miscellaneous Deductions Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Deductions Subject to the 2% LimitUnreimbursed Employee Expenses (Line 21) Tax Preparation Fees (Line 22) Other Expenses (Line 23) Deductions Not Subject to the 2% LimitList of Deductions Nondeductible ExpensesList of Nondeductible Expenses What's New Standard mileage rate. Free 1040ez tax filing  The 2013 rate for business use of a vehicle is 56½ cents per mile. Free 1040ez tax filing Introduction This chapter explains which expenses you can claim as miscellaneous itemized deductions on Schedule A (Form 1040). Free 1040ez tax filing You must reduce the total of most miscellaneous itemized deductions by 2% of your adjusted gross income. Free 1040ez tax filing This chapter covers the following topics. Free 1040ez tax filing Deductions subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing Deductions not subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing Expenses you cannot deduct. Free 1040ez tax filing You must keep records to verify your deductions. Free 1040ez tax filing You should keep receipts, canceled checks, substitute checks, financial account statements, and other documentary evidence. Free 1040ez tax filing For more information on recordkeeping, get Publication 552, Record- keeping for Individuals. Free 1040ez tax filing Useful Items - You may want to see: Publication 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 525 Taxable and Nontaxable Income 529 Miscellaneous Deductions 535 Business Expenses 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) 946 How To Depreciate Property Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions 2106 Employee Business Expenses 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses Deductions Subject to the 2% Limit You can deduct certain expenses as miscellaneous itemized deductions on Schedule A (Form 1040). Free 1040ez tax filing You can claim the amount of expenses that is more than 2% of your adjusted gross income. Free 1040ez tax filing You figure your deduction on Schedule A by subtracting 2% of your adjusted gross income from the total amount of these expenses. Free 1040ez tax filing Your adjusted gross income is the amount on Form 1040, line 38. Free 1040ez tax filing Generally, you apply the 2% limit after you apply any other deduction limit. Free 1040ez tax filing For example, you apply the 50% (or 80%) limit on business-related meals and entertainment (discussed in chapter 26) before you apply the 2% limit. Free 1040ez tax filing Deductions subject to the 2% limit are discussed in the three categories in which you report them on Schedule A (Form 1040). Free 1040ez tax filing Unreimbursed employee expenses (line 21). Free 1040ez tax filing Tax preparation fees (line 22). Free 1040ez tax filing Other expenses (line 23). Free 1040ez tax filing Unreimbursed Employee Expenses (Line 21) Generally, you can deduct on Schedule A (Form 1040), line 21, unreimbursed employee expenses that are: Paid or incurred during your tax year, For carrying on your trade or business of being an employee, and Ordinary and necessary. Free 1040ez tax filing An expense is ordinary if it is common and accepted in your trade, business, or profession. Free 1040ez tax filing An expense is necessary if it is appropriate and helpful to your business. Free 1040ez tax filing An expense does not have to be required to be considered necessary. Free 1040ez tax filing Examples of unreimbursed employee expenses are listed next. Free 1040ez tax filing The list is followed by discussions of additional unreimbursed employee expenses. Free 1040ez tax filing Business bad debt of an employee. Free 1040ez tax filing Education that is work related. Free 1040ez tax filing (See chapter 27. Free 1040ez tax filing ) Legal fees related to your job. Free 1040ez tax filing Licenses and regulatory fees. Free 1040ez tax filing Malpractice insurance premiums. Free 1040ez tax filing Medical examinations required by an employer. Free 1040ez tax filing Occupational taxes. Free 1040ez tax filing Passport for a business trip. Free 1040ez tax filing Subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work. Free 1040ez tax filing Travel, transportation, entertainment, and gifts related to your work. Free 1040ez tax filing (See chapter 26. Free 1040ez tax filing ) Business Liability Insurance You can deduct insurance premiums you paid for protection against personal liability for wrongful acts on the job. Free 1040ez tax filing Damages for Breach of Employment Contract If you break an employment contract, you can deduct damages you pay your former employer that are attributable to the pay you received from that employer. Free 1040ez tax filing Depreciation on Computers You can claim a depreciation deduction for a computer that you use in your work as an employee if its use is: For the convenience of your employer, and Required as a condition of your employment. Free 1040ez tax filing For more information about the rules and exceptions to the rules affecting the allowable deductions for a home computer, see Publication 529. Free 1040ez tax filing Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies You may be able to deduct dues paid to professional organizations (such as bar associations and medical associations) and to chambers of commerce and similar organizations, if membership helps you carry out the duties of your job. Free 1040ez tax filing Similar organizations include: Boards of trade, Business leagues, Civic or public service organizations, Real estate boards, and Trade associations. Free 1040ez tax filing Lobbying and political activities. Free 1040ez tax filing   You may not be able to deduct that part of your dues that is for certain lobbying and political activities. Free 1040ez tax filing See Dues used for lobbying under Nondeductible Expenses, later. Free 1040ez tax filing Educator Expenses If you were an eligible educator in 2013, you can deduct up to $250 of qualified expenses you paid in 2013 as an adjustment to gross income on Form 1040, line 23, rather than as a miscellaneous itemized deduction. Free 1040ez tax filing If you file Form 1040A, you can deduct these expenses on line 16. Free 1040ez tax filing If you and your spouse are filing jointly and both of you were eligible educators, the maximum deduction is $500. Free 1040ez tax filing However, neither spouse can deduct more than $250 of his or her qualified expenses. Free 1040ez tax filing Home Office If you use a part of your home regularly and exclusively for business purposes, you may be able to deduct a part of the operating expenses and depreciation of your home. Free 1040ez tax filing You can claim this deduction for the business use of a part of your home only if you use that part of your home regularly and exclusively: As your principal place of business for any trade or business, As a place to meet or deal with your patients, clients, or customers in the normal course of your trade or business, or In the case of a separate structure not attached to your home, in connection with your trade or business. Free 1040ez tax filing The regular and exclusive business use must be for the convenience of your employer and not just appropriate and helpful in your job. Free 1040ez tax filing See Publication 587 for more detailed information and a worksheet. Free 1040ez tax filing Job Search Expenses You can deduct certain expenses you have in looking for a new job in your present occupation, even if you do not get a new job. Free 1040ez tax filing You cannot deduct these expenses if: You are looking for a job in a new occupation, There was a substantial break between the ending of your last job and your looking for a new one, or You are looking for a job for the first time. Free 1040ez tax filing Employment and outplacement agency fees. Free 1040ez tax filing   You can deduct employment and outplacement agency fees you pay in looking for a new job in your present occupation. Free 1040ez tax filing Employer pays you back. Free 1040ez tax filing   If, in a later year, your employer pays you back for employment agency fees, you must include the amount you receive in your gross income up to the amount of your tax benefit in the earlier year. Free 1040ez tax filing (See Recoveries in chapter 12. Free 1040ez tax filing ) Employer pays the employment agency. Free 1040ez tax filing   If your employer pays the fees directly to the employment agency and you are not responsible for them, you do not include them in your gross income. Free 1040ez tax filing Résumé. Free 1040ez tax filing   You can deduct amounts you spend for preparing and mailing copies of a résumé to prospective employers if you are looking for a new job in your present occupation. Free 1040ez tax filing Travel and transportation expenses. Free 1040ez tax filing   If you travel to an area and, while there, you look for a new job in your present occupation, you may be able to deduct travel expenses to and from the area. Free 1040ez tax filing You can deduct the travel expenses if the trip is primarily to look for a new job. Free 1040ez tax filing The amount of time you spend on personal activity compared to the amount of time you spend in looking for work is important in determining whether the trip is primarily personal or is primarily to look for a new job. Free 1040ez tax filing   Even if you cannot deduct the travel expenses to and from an area, you can deduct the expenses of looking for a new job in your present occupation while in the area. Free 1040ez tax filing   You can choose to use the standard mileage rate to figure your car expenses. Free 1040ez tax filing The 2013 rate for business use of a vehicle is 56½ cents per mile. Free 1040ez tax filing See chapter 26 for more information. Free 1040ez tax filing Licenses and Regulatory Fees You can deduct the amount you pay each year to state or local governments for licenses and regulatory fees for your trade, business, or profession. Free 1040ez tax filing Occupational Taxes You can deduct an occupational tax charged at a flat rate by a locality for the privilege of working or conducting a business in the locality. Free 1040ez tax filing If you are an employee, you can claim occupational taxes only as a miscellaneous deduction subject to the 2% limit; you cannot claim them as a deduction for taxes elsewhere on your return. Free 1040ez tax filing Repayment of Income Aid Payment An “income aid payment” is one that is received under an employer's plan to aid employees who lose their jobs because of lack of work. Free 1040ez tax filing If you repay a lump-sum income aid payment that you received and included in income in an earlier year, you can deduct the repayment. Free 1040ez tax filing Research Expenses of a College Professor If you are a college professor, you can deduct research expenses, including travel expenses, for teaching, lecturing, or writing and publishing on subjects that relate directly to your teaching duties. Free 1040ez tax filing You must have undertaken the research as a means of carrying out the duties expected of a professor and without expectation of profit apart from salary. Free 1040ez tax filing However, you cannot deduct the cost of travel as a form of education. Free 1040ez tax filing Tools Used in Your Work Generally, you can deduct amounts you spend for tools used in your work if the tools wear out and are thrown away within 1 year from the date of purchase. Free 1040ez tax filing You can depreciate the cost of tools that have a useful life substantially beyond the tax year. Free 1040ez tax filing For more information about depreciation, see Publication 946. Free 1040ez tax filing Union Dues and Expenses You can deduct dues and initiation fees you pay for union membership. Free 1040ez tax filing You can also deduct assessments for benefit payments to unemployed union members. Free 1040ez tax filing However, you cannot deduct the part of the assessments or contributions that provides funds for the payment of sick, accident, or death benefits. Free 1040ez tax filing Also, you cannot deduct contributions to a pension fund, even if the union requires you to make the contributions. Free 1040ez tax filing You may not be able to deduct amounts you pay to the union that are related to certain lobbying and political activities. Free 1040ez tax filing See Lobbying Expenses under Nondeductible Expenses, later. Free 1040ez tax filing Work Clothes and Uniforms You can deduct the cost and upkeep of work clothes if the following two requirements are met. Free 1040ez tax filing You must wear them as a condition of your employment. Free 1040ez tax filing The clothes are not suitable for everyday wear. Free 1040ez tax filing It is not enough that you wear distinctive clothing. Free 1040ez tax filing The clothing must be specifically required by your employer. Free 1040ez tax filing Nor is it enough that you do not, in fact, wear your work clothes away from work. Free 1040ez tax filing The clothing must not be suitable for taking the place of your regular clothing. Free 1040ez tax filing Examples of workers who may be able to deduct the cost and upkeep of work clothes are: delivery workers, firefighters, health care workers, law enforcement officers, letter carriers, professional athletes, and transportation workers (air, rail, bus, etc. Free 1040ez tax filing ). Free 1040ez tax filing Musicians and entertainers can deduct the cost of theatrical clothing and accessories that are not suitable for everyday wear. Free 1040ez tax filing However, work clothing consisting of white cap, white shirt or white jacket, white bib overalls, and standard work shoes, which a painter is required by his union to wear on the job, is not distinctive in character or in the nature of a uniform. Free 1040ez tax filing Similarly, the costs of buying and maintaining blue work clothes worn by a welder at the request of a foreman are not deductible. Free 1040ez tax filing Protective clothing. Free 1040ez tax filing   You can deduct the cost of protective clothing required in your work, such as safety shoes or boots, safety glasses, hard hats, and work gloves. Free 1040ez tax filing   Examples of workers who may be required to wear safety items are: carpenters, cement workers, chemical workers, electricians, fishing boat crew members, machinists, oil field workers, pipe fitters, steamfitters, and truck drivers. Free 1040ez tax filing Military uniforms. Free 1040ez tax filing   You generally cannot deduct the cost of your uniforms if you are on full-time active duty in the armed forces. Free 1040ez tax filing However, if you are an armed forces reservist, you can deduct the unreimbursed cost of your uniform if military regulations restrict you from wearing it except while on duty as a reservist. Free 1040ez tax filing In figuring the deduction, you must reduce the cost by any nontaxable allowance you receive for these expenses. Free 1040ez tax filing   If local military rules do not allow you to wear fatigue uniforms when you are off duty, you can deduct the amount by which the cost of buying and keeping up these uniforms is more than the uniform allowance you receive. Free 1040ez tax filing   You can deduct the cost of your uniforms if you are a civilian faculty or staff member of a military school. Free 1040ez tax filing Tax Preparation Fees (Line 22) You can usually deduct tax preparation fees in the year you pay them. Free 1040ez tax filing Thus, on your 2013 return, you can deduct fees paid in 2013 for preparing your 2012 return. Free 1040ez tax filing These fees include the cost of tax preparation software programs and tax publications. Free 1040ez tax filing They also include any fee you paid for electronic filing of your return. Free 1040ez tax filing Other Expenses (Line 23) You can deduct certain other expenses as miscellaneous itemized deductions subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing On Schedule A (Form 1040), line 23, you can deduct expenses that you pay: To produce or collect income that must be included in your gross income, To manage, conserve, or maintain property held for producing such income, or To determine, contest, pay, or claim a refund of any tax. Free 1040ez tax filing You can deduct expenses you pay for the purposes in (1) and (2) above only if they are reasonably and closely related to these purposes. Free 1040ez tax filing Some of these other expenses are explained in the following discussions. Free 1040ez tax filing If the expenses you pay produce income that is only partially taxable, see Tax-Exempt Income Expenses , later, under Nondeductible Expenses. Free 1040ez tax filing Appraisal Fees You can deduct appraisal fees if you pay them to figure a casualty loss or the fair market value of donated property. Free 1040ez tax filing Casualty and Theft Losses You can deduct a casualty or theft loss as a miscellaneous itemized deduction subject to the 2% limit if you used the damaged or stolen property in performing services as an employee. Free 1040ez tax filing First report the loss in Section B of Form 4684, Casualties and Thefts. Free 1040ez tax filing You may also have to include the loss on Form 4797, Sales of Business Property, if you are otherwise required to file that form. Free 1040ez tax filing To figure your deduction, add all casualty or theft losses from this type of property included on Form 4684, lines 32 and 38b, or Form 4797, line 18a. Free 1040ez tax filing For other casualty and theft losses, see chapter 25. Free 1040ez tax filing Clerical Help and Office Rent You can deduct office expenses, such as rent and clerical help, that you have in connection with your investments and collecting the taxable income on them. Free 1040ez tax filing Credit or Debit Card Convenience Fees You can deduct the convenience fee charged by the card processor for paying your income tax (including estimated tax payments) by credit or debit card. Free 1040ez tax filing The fees are deductible in the year paid. Free 1040ez tax filing Depreciation on Home Computer You can deduct depreciation on your home computer if you use it to produce income (for example, to manage your investments that produce taxable income). Free 1040ez tax filing You generally must depreciate the computer using the straight line method over the Alternative Depreciation System (ADS) recovery period. Free 1040ez tax filing But if you work as an employee and also use the computer in that work, see Publication 946. Free 1040ez tax filing Excess Deductions of an Estate If an estate's total deductions in its last tax year are more than its gross income for that year, the beneficiaries succeeding to the estate's property can deduct the excess. Free 1040ez tax filing Do not include deductions for the estate's personal exemption and charitable contributions when figuring the estate's total deductions. Free 1040ez tax filing The beneficiaries can claim the deduction only for the tax year in which, or with which, the estate terminates, whether the year of termination is a normal year or a short tax year. Free 1040ez tax filing For more information, see Termination of Estate in Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. Free 1040ez tax filing Fees to Collect Interest and Dividends You can deduct fees you pay to a broker, bank, trustee, or similar agent to collect your taxable bond interest or dividends on shares of stock. Free 1040ez tax filing But you cannot deduct a fee you pay to a broker to buy investment property, such as stocks or bonds. Free 1040ez tax filing You must add the fee to the cost of the property. Free 1040ez tax filing You cannot deduct the fee you pay to a broker to sell securities. Free 1040ez tax filing You can use the fee only to figure gain or loss from the sale. Free 1040ez tax filing See the Instructions for Form 8949 for information on how to report the fee. Free 1040ez tax filing Hobby Expenses You can generally deduct hobby expenses, but only up to the amount of hobby income. Free 1040ez tax filing A hobby is not a business because it is not carried on to make a profit. Free 1040ez tax filing See Activity not for profit in chapter 12 under Other Income. Free 1040ez tax filing Indirect Deductions of Pass-Through Entities Pass-through entities include partnerships, S corporations, and mutual funds that are not publicly offered. Free 1040ez tax filing Deductions of pass-through entities are passed through to the partners or shareholders. Free 1040ez tax filing The partners or shareholders can deduct their share of passed-through deductions for investment expenses as miscellaneous itemized deductions subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing Example. Free 1040ez tax filing You are a member of an investment club that is formed solely to invest in securities. Free 1040ez tax filing The club is treated as a partnership. Free 1040ez tax filing The partnership's income is solely from taxable dividends, interest, and gains from sales of securities. Free 1040ez tax filing In this case, you can deduct your share of the partnership's operating expenses as miscellaneous itemized deductions subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing However, if the investment club partnership has investments that also produce nontaxable income, you cannot deduct your share of the partnership's expenses that produce the nontaxable income. Free 1040ez tax filing Publicly offered mutual funds. Free 1040ez tax filing   Publicly offered mutual funds do not pass deductions for investment expenses through to shareholders. Free 1040ez tax filing A mutual fund is “publicly offered” if it is: Continuously offered pursuant to a public offering, Regularly traded on an established securities market, or Held by or for at least 500 persons at all times during the tax year. Free 1040ez tax filing   A publicly offered mutual fund will send you a Form 1099-DIV, Dividends and Distributions, or a substitute form, showing the net amount of dividend income (gross dividends minus investment expenses). Free 1040ez tax filing This net figure is the amount you report on your return as income. Free 1040ez tax filing You cannot further deduct investment expenses related to publicly offered mutual funds because they are already included as part of the net income amount. Free 1040ez tax filing Information returns. Free 1040ez tax filing   You should receive information returns from pass-through entities. Free 1040ez tax filing Partnerships and S corporations. Free 1040ez tax filing   These entities issue Schedule K-1, which lists the items and amounts you must report and identifies the tax return schedules and lines to use. Free 1040ez tax filing Nonpublicly offered mutual funds. Free 1040ez tax filing   These funds will send you a Form 1099-DIV, Dividends and Distributions, or a substitute form, showing your share of gross income and investment expenses. Free 1040ez tax filing You can claim the expenses only as a miscellaneous itemized deduction subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing Investment Fees and Expenses You can deduct investment fees, custodial fees, trust administration fees, and other expenses you paid for managing your investments that produce taxable income. Free 1040ez tax filing Legal Expenses You can usually deduct legal expenses that you incur in attempting to produce or collect taxable income or that you pay in connection with the determination, collection, or refund of any tax. Free 1040ez tax filing You can also deduct legal expenses that are: Related to either doing or keeping your job, such as those you paid to defend yourself against criminal charges arising out of your trade or business, For tax advice related to a divorce, if the bill specifies how much is for tax advice and it is determined in a reasonable way, or To collect taxable alimony. Free 1040ez tax filing You can deduct expenses of resolving tax issues relating to profit or loss from business (Schedule C or C-EZ), rentals or royalties (Schedule E), or farm income and expenses (Schedule F), on the appropriate schedule. Free 1040ez tax filing You deduct expenses of resolving nonbusiness tax issues on Schedule A (Form 1040). Free 1040ez tax filing See Tax Preparation Fees , earlier. Free 1040ez tax filing Loss on Deposits For information on whether, and if so, how, you may deduct a loss on your deposit in a qualified financial institution, see Loss on Deposits in chapter 25. Free 1040ez tax filing Repayments of Income If you had to repay an amount that you included in income in an earlier year, you may be able to deduct the amount you repaid. Free 1040ez tax filing If the amount you had to repay was ordinary income of $3,000 or less, the deduction is subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing If it was more than $3,000, see Repayments Under Claim of Right under Deductions Not Subject to the 2% Limit, later. Free 1040ez tax filing Repayments of Social Security Benefits For information on how to deduct your repayments of certain social security benefits, see Repayments More Than Gross Benefits in chapter 11. Free 1040ez tax filing Safe Deposit Box Rent You can deduct safe deposit box rent if you use the box to store taxable income-producing stocks, bonds, or investment-related papers and documents. Free 1040ez tax filing You cannot deduct the rent if you use the box only for jewelry, other personal items, or tax-exempt securities. Free 1040ez tax filing Service Charges on Dividend Reinvestment Plans You can deduct service charges you pay as a subscriber in a dividend reinvestment plan. Free 1040ez tax filing These service charges include payments for: Holding shares acquired through a plan, Collecting and reinvesting cash dividends, and Keeping individual records and providing detailed statements of accounts. Free 1040ez tax filing Trustee's Administrative Fees for IRA Trustee's administrative fees that are billed separately and paid by you in connection with your individual retirement arrangement (IRA) are deductible (if they are ordinary and necessary) as a miscellaneous itemized deduction subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing For more information about IRAs, see chapter 17. Free 1040ez tax filing Deductions Not Subject to the 2% Limit You can deduct the items listed below as miscellaneous itemized deductions. Free 1040ez tax filing They are not subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing Report these items on Schedule A (Form 1040), line 28. Free 1040ez tax filing List of Deductions Each of the following items is discussed in detail after the list (except where indicated). Free 1040ez tax filing Amortizable premium on taxable bonds. Free 1040ez tax filing Casualty and theft losses from income- producing property. Free 1040ez tax filing Federal estate tax on income in respect of a decedent. Free 1040ez tax filing Gambling losses up to the amount of gambling winnings. Free 1040ez tax filing Impairment-related work expenses of persons with disabilities. Free 1040ez tax filing Loss from other activities from Schedule K-1 (Form 1065-B), box 2. Free 1040ez tax filing Losses from Ponzi-type investment schemes. Free 1040ez tax filing See Losses from Ponzi-type investment schemes under Theft in chapter 25. Free 1040ez tax filing Repayments of more than $3,000 under a claim of right. Free 1040ez tax filing Unrecovered investment in an annuity. Free 1040ez tax filing Amortizable Premium on Taxable Bonds In general, if the amount you pay for a bond is greater than its stated principal amount, the excess is bond premium. Free 1040ez tax filing You can elect to amortize the premium on taxable bonds. Free 1040ez tax filing The amortization of the premium is generally an offset to interest income on the bond rather than a separate deduction item. Free 1040ez tax filing Part of the premium on some bonds may be a miscellaneous deduction not subject to the 2% limit. Free 1040ez tax filing For more information, see Amortizable Premium on Taxable Bonds in Publication 529, and Bond Premium Amortization in chapter 3 of Publication 550, Investment Income and Expenses. Free 1040ez tax filing Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property You can deduct a casualty or theft loss as a miscellaneous itemized deduction not subject to the 2% limit if the damaged or stolen property was income-producing property (property held for investment, such as stocks, notes, bonds, gold, silver, vacant lots, and works of art). Free 1040ez tax filing First, report the loss in Form 4684, Section B. Free 1040ez tax filing You may also have to include the loss on Form 4797, Sales of Business Property if you are otherwise required to file that form. Free 1040ez tax filing To figure your deduction, add all casualty or theft losses from this type of property included on Form 4684, lines 32 and 38b, or Form 4797, line 18a. Free 1040ez tax filing For more information on casualty and theft losses, see chapter 25. Free 1040ez tax filing Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent You can deduct the federal estate tax attributable to income in respect of a decedent that you as a beneficiary include in your gross income. Free 1040ez tax filing Income in respect of the decedent is gross income that the decedent would have received had death not occurred and that was not properly includible in the decedent's final income tax return. Free 1040ez tax filing See Publication 559 for more information. Free 1040ez tax filing Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings You must report the full amount of your gambling winnings for the year on Form 1040, line 21. Free 1040ez tax filing You deduct your gambling losses for the year on Schedule A (Form 1040), line 28. Free 1040ez tax filing You cannot deduct gambling losses that are more than your winnings. Free 1040ez tax filing You cannot reduce your gambling winnings by your gambling losses and report the difference. Free 1040ez tax filing You must report the full amount of your winnings as income and claim your losses (up to the amount of winnings) as an itemized deduction. Free 1040ez tax filing Therefore, your records should show your winnings separately from your losses. Free 1040ez tax filing Diary of winnings and losses. Free 1040ez tax filing You must keep an accurate diary or similar record of your losses and winnings. Free 1040ez tax filing Your diary should contain at least the following information. Free 1040ez tax filing The date and type of your specific wager or wagering activity. Free 1040ez tax filing The name and address or location of the gambling establishment. Free 1040ez tax filing The names of other persons present with you at the gambling establishment. Free 1040ez tax filing The amount(s) you won or lost. Free 1040ez tax filing See Publication 529 for more information. Free 1040ez tax filing Impairment-Related Work Expenses If you have a physical or mental disability that limits your being employed, or substantially limits one or more of your major life activities, such as performing manual tasks, walking, speaking, breathing, learning, and working, you can deduct your impairment-related work expenses. Free 1040ez tax filing Impairment-related work expenses are ordinary and necessary business expenses for attendant care services at your place of work and for other expenses in connection with your place of work that are necessary for you to be able to work. Free 1040ez tax filing Self-employed. Free 1040ez tax filing   If you are self-employed, enter your impairment-related work expenses on the appropriate form (Schedule C, C-EZ, E, or F) used to report your business income and expenses. Free 1040ez tax filing Loss From Other Activities From Schedule K-1 (Form 1065-B), Box 2 If the amount reported in Schedule K-1 (Form 1065-B), box 2, is a loss, report it on Schedule A (Form 1040), line 28. Free 1040ez tax filing It is not subject to the passive activity limitations. Free 1040ez tax filing Repayments Under Claim of Right If you had to repay more than $3,000 that you included in your income in an earlier year because at the time you thought you had an unrestricted right to it, you may be able to deduct the amount you repaid or take a credit against your tax. Free 1040ez tax filing See Repayments in chapter 12 for more information. Free 1040ez tax filing Unrecovered Investment in Annuity A retiree who contributed to the cost of an annuity can exclude from income a part of each payment received as a tax-free return of the retiree's investment. Free 1040ez tax filing If the retiree dies before the entire investment is recovered tax free, any unrecovered investment can be deducted on the retiree's final income tax return. Free 1040ez tax filing See chapter 10 for more information about the tax treatment of pensions and annuities. Free 1040ez tax filing Nondeductible Expenses Examples of nondeductible expenses are listed next. Free 1040ez tax filing The list is followed by discussions of additional nondeductible expenses. Free 1040ez tax filing List of Nondeductible Expenses Broker's commissions that you paid in connection with your IRA or other investment property. Free 1040ez tax filing Burial or funeral expenses, including the cost of a cemetery lot. Free 1040ez tax filing Capital expenses. Free 1040ez tax filing Fees and licenses, such as car licenses, marriage licenses, and dog tags. Free 1040ez tax filing Hobby losses, but see Hobby Expenses , earlier. Free 1040ez tax filing Home repairs, insurance, and rent. Free 1040ez tax filing Illegal bribes and kickbacks. Free 1040ez tax filing See Bribes and kickbacks in chapter 11 of Publication 535. Free 1040ez tax filing Losses from the sale of your home, furniture, personal car, etc. Free 1040ez tax filing Personal disability insurance premiums. Free 1040ez tax filing Personal, living, or family expenses. Free 1040ez tax filing The value of wages never received or lost vacation time. Free 1040ez tax filing Adoption Expenses You cannot deduct the expenses of adopting a child, but you may be able to take a credit for those expenses. Free 1040ez tax filing See chapter 37. Free 1040ez tax filing Campaign Expenses You cannot deduct campaign expenses of a candidate for any office, even if the candidate is running for reelection to the office. Free 1040ez tax filing These include qualification and registration fees for primary elections. Free 1040ez tax filing Legal fees. Free 1040ez tax filing   You cannot deduct legal fees paid to defend charges that arise from participation in a political campaign. Free 1040ez tax filing Check-Writing Fees on Personal Account If you have a personal checking account, you cannot deduct fees charged by the bank for the privilege of writing checks, even if the account pays interest. Free 1040ez tax filing Club Dues Generally, you cannot deduct the cost of membership in any club organized for business, pleasure, recreation, or other social purpose. Free 1040ez tax filing This includes business, social, athletic, luncheon, sporting, airline, hotel, golf, and country clubs. Free 1040ez tax filing You cannot deduct dues paid to an organization if one of its main purposes is to: Conduct entertainment activities for members or their guests, or Provide members or their guests with access to entertainment facilities. Free 1040ez tax filing Dues paid to airline, hotel, and luncheon clubs are not deductible. Free 1040ez tax filing Commuting Expenses You cannot deduct commuting expenses (the cost of transportation between your home and your main or regular place of work). Free 1040ez tax filing If you haul tools, instruments, or other items, in your car to and from work, you can deduct only the additional cost of hauling the items such as the rent on a trailer to carry the items. Free 1040ez tax filing Fines or Penalties You cannot deduct fines or penalties you pay to a governmental unit for violating a law. Free 1040ez tax filing This includes an amount paid in settlement of your actual or potential liability for a fine or penalty (civil or criminal). Free 1040ez tax filing Fines or penalties include parking tickets, tax penalties, and penalties deducted from teachers' paychecks after an illegal strike. Free 1040ez tax filing Health Spa Expenses You cannot deduct health spa expenses, even if there is a job requirement to stay in excellent physical condition, such as might be required of a law enforcement officer. Free 1040ez tax filing Home Security System You cannot deduct the cost of a home security system as a miscellaneous deduction. Free 1040ez tax filing However, you may be able to claim a deduction for a home security system as a business expense if you have a home office. Free 1040ez tax filing See Home Office under Unreimbursed Employee Expenses, earlier, and Security System under Deducting Expenses in Publication 587. Free 1040ez tax filing Investment-Related Seminars You cannot deduct any expenses for attending a convention, seminar, or similar meeting for investment purposes. Free 1040ez tax filing Life Insurance Premiums You cannot deduct premiums you pay on your life insurance. Free 1040ez tax filing You may be able to deduct, as alimony, premiums you pay on life insurance policies assigned to your former spouse. Free 1040ez tax filing See chapter 18 for information on alimony. Free 1040ez tax filing Lobbying Expenses You generally cannot deduct amounts paid or incurred for lobbying expenses. Free 1040ez tax filing These include expenses to: Influence legislation, Participate or intervene in any political campaign for, or against, any candidate for public office, Attempt to influence the general public, or segments of the public, about elections, legislative matters, or referendums, or Communicate directly with covered executive branch officials in any attempt to influence the official actions or positions of those officials. Free 1040ez tax filing Lobbying expenses also include any amounts paid or incurred for research, preparation, planning, or coordination of any of these activities. Free 1040ez tax filing Dues used for lobbying. Free 1040ez tax filing   If a tax-exempt organization notifies you that part of the dues or other amounts you pay to the organization are used to pay nondeductible lobbying expenses, you cannot deduct that part. Free 1040ez tax filing See Lobbying Expenses in Publication 529 for information on exceptions. Free 1040ez tax filing Lost or Mislaid Cash or Property You cannot deduct a loss based on the mere disappearance of money or property. Free 1040ez tax filing However, an accidental loss or disappearance of property can qualify as a casualty if it results from an identifiable event that is sudden, unexpected, or unusual. Free 1040ez tax filing See chapter 25. Free 1040ez tax filing Example. Free 1040ez tax filing A car door is accidentally slammed on your hand, breaking the setting of your diamond ring. Free 1040ez tax filing The diamond falls from the ring and is never found. Free 1040ez tax filing The loss of the diamond is a casualty. Free 1040ez tax filing Lunches with Co-workers You cannot deduct the expenses of lunches with co-workers, except while traveling away from home on business. Free 1040ez tax filing See chapter 26 for information on deductible expenses while traveling away from home. Free 1040ez tax filing Meals While Working Late You cannot deduct the cost of meals while working late. Free 1040ez tax filing However, you may be able to claim a deduction if the cost of meals is a deductible entertainment expense, or if you are traveling away from home. Free 1040ez tax filing See chapter 26 for information on deductible entertainment expenses and expenses while traveling away from home. Free 1040ez tax filing Personal Legal Expenses You cannot deduct personal legal expenses such as those for the following. Free 1040ez tax filing Custody of children. Free 1040ez tax filing Breach of promise to marry suit. Free 1040ez tax filing Civil or criminal charges resulting from a personal relationship. Free 1040ez tax filing Damages for personal injury, except for certain unlawful discrimination and whistleblower claims. Free 1040ez tax filing Preparation of a title (or defense or perfection of a title). Free 1040ez tax filing Preparation of a will. Free 1040ez tax filing Property claims or property settlement in a divorce. Free 1040ez tax filing You cannot deduct these expenses even if a result of the legal proceeding is the loss of income-producing property. Free 1040ez tax filing Political Contributions You cannot deduct contributions made to a political candidate, a campaign committee, or a newsletter fund. Free 1040ez tax filing Advertisements in convention bulletins and admissions to dinners or programs that benefit a political party or political candidate are not deductible. Free 1040ez tax filing Professional Accreditation Fees You cannot deduct professional accreditation fees such as the following. Free 1040ez tax filing Accounting certificate fees paid for the initial right to practice accounting. Free 1040ez tax filing Bar exam fees and incidental expenses in securing initial admission to the bar. Free 1040ez tax filing Medical and dental license fees paid to get initial licensing. Free 1040ez tax filing Professional Reputation You cannot deduct expenses of radio and TV appearances to increase your personal prestige or establish your professional reputation. Free 1040ez tax filing Relief Fund Contributions You cannot deduct contributions paid to a private plan that pays benefits to any covered employee who cannot work because of any injury or illness not related to the job. Free 1040ez tax filing Residential Telephone Service You cannot deduct any charge (including taxes) for basic local telephone service for the first telephone line to your residence, even if it is used in a trade or business. Free 1040ez tax filing Stockholders' Meetings You cannot deduct transportation and other expenses you pay to attend stockholders' meetings of companies in which you own stock but have no other interest. Free 1040ez tax filing You cannot deduct these expenses even if you are attending the meeting to get information that would be useful in making further investments. Free 1040ez tax filing Tax-Exempt Income Expenses You cannot deduct expenses to produce tax-exempt income. Free 1040ez tax filing You cannot deduct interest on a debt incurred or continued to buy or carry  tax-exempt securities. Free 1040ez tax filing If you have expenses to produce both taxable and tax-exempt income, but you cannot identify the expenses that produce each type of income, you must divide the expenses based on the amount of each type of income to determine the amount that you can deduct. Free 1040ez tax filing Example. Free 1040ez tax filing During the year, you received taxable interest of $4,800 and tax-exempt interest of $1,200. Free 1040ez tax filing In earning this income, you had total expenses of $500 during the year. Free 1040ez tax filing You cannot identify the amount of each expense item that is for each income item. Free 1040ez tax filing Therefore, 80% ($4,800/$6,000) of the expense is for the taxable interest and 20% ($1,200/$6,000) is for the tax-exempt interest. Free 1040ez tax filing You can deduct, subject to the 2% limit, expenses of $400 (80% of $500). Free 1040ez tax filing Travel Expenses for Another Individual You generally cannot deduct travel expenses you pay or incur for a spouse, dependent, or other individual who accompanies you (or your employee) on business or personal travel unless the spouse, dependent, or other individual is an employee of the taxpayer, the travel is for a bona fide business purpose, and such expenses would otherwise be deductible by the spouse, dependent, or other individual. Free 1040ez tax filing See chapter 26 for more information on deductible travel expenses. Free 1040ez tax filing Voluntary Unemployment Benefit Fund Contributions You cannot deduct voluntary unemployment benefit fund contributions you make to a union fund or a private fund. Free 1040ez tax filing However, you can deduct contributions as taxes if state law requires you to make them to a state unemployment fund that covers you for the loss of wages from unemployment caused by business conditions. Free 1040ez tax filing Wristwatches You cannot deduct the cost of a wristwatch, even if there is a job requirement that you know the correct time to properly perform your duties. Free 1040ez tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications