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Form 1040x 2008 32. Form 1040x 2008   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Form 1040x 2008 Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Form 1040x 2008  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Form 1040x 2008 Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Form 1040x 2008 Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Form 1040x 2008  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Form 1040x 2008 Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Form 1040x 2008 Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Form 1040x 2008 Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Form 1040x 2008 Cómo calcular el crédito. Form 1040x 2008 Cómo reclamar el crédito. Form 1040x 2008 Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Form 1040x 2008 Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Form 1040x 2008 El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Form 1040x 2008 Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Form 1040x 2008 Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Form 1040x 2008 Beneficios para el cuidado de dependientes. Form 1040x 2008   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Form 1040x 2008 Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Form 1040x 2008 Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Form 1040x 2008 Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Form 1040x 2008 Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Form 1040x 2008 Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Form 1040x 2008 Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Form 1040x 2008 Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Form 1040x 2008 Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Form 1040x 2008 Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Form 1040x 2008 Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Form 1040x 2008 Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Form 1040x 2008 Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Form 1040x 2008 Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Form 1040x 2008 Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Form 1040x 2008 Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Form 1040x 2008 Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Form 1040x 2008 Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Form 1040x 2008 Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Form 1040x 2008 Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Form 1040x 2008 Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Form 1040x 2008 Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Form 1040x 2008 Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Form 1040x 2008 Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Form 1040x 2008 Definición de dependiente. Form 1040x 2008   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Form 1040x 2008 Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Form 1040x 2008 Hijo calificado. Form 1040x 2008   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Form 1040x 2008 Información adicional. Form 1040x 2008   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Form 1040x 2008 Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Form 1040x 2008   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Form 1040x 2008 También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Form 1040x 2008 Figura 32–A. Form 1040x 2008 ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Form 1040x 2008   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Form 1040x 2008 Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Form 1040x 2008 Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Form 1040x 2008 Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Form 1040x 2008   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Form 1040x 2008 Número de identificación del contribuyente. Form 1040x 2008   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Form 1040x 2008 Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Form 1040x 2008 Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Form 1040x 2008   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Form 1040x 2008 El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Form 1040x 2008 Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Form 1040x 2008   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Form 1040x 2008 El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Form 1040x 2008 Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Form 1040x 2008   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Form 1040x 2008 Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Form 1040x 2008 S. Form 1040x 2008 Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Form 1040x 2008 Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Form 1040x 2008   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Form 1040x 2008   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Form 1040x 2008 Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Form 1040x 2008 Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Form 1040x 2008   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Form 1040x 2008 Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Form 1040x 2008 Ingreso del trabajo. Form 1040x 2008   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Form 1040x 2008 Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Form 1040x 2008   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Form 1040x 2008 Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Form 1040x 2008 (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Form 1040x 2008 Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Form 1040x 2008 Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Form 1040x 2008   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Form 1040x 2008 Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Form 1040x 2008 Ingreso no derivado del trabajo. Form 1040x 2008   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Form 1040x 2008 Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Form 1040x 2008   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Form 1040x 2008 Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Form 1040x 2008   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Form 1040x 2008 Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Form 1040x 2008   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Form 1040x 2008   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Form 1040x 2008 Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Form 1040x 2008 Estudiante a tiempo completo. Form 1040x 2008   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Form 1040x 2008 Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Form 1040x 2008 Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Form 1040x 2008 Escuela. Form 1040x 2008   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Form 1040x 2008 No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Form 1040x 2008 Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Form 1040x 2008 Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Form 1040x 2008 Son para el cuidado de una persona calificada. Form 1040x 2008 Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Form 1040x 2008 Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Form 1040x 2008 A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Form 1040x 2008 Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Form 1040x 2008 Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Form 1040x 2008 También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Form 1040x 2008 Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Form 1040x 2008 Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Form 1040x 2008 Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Form 1040x 2008 Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Form 1040x 2008 Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Form 1040x 2008 Ejemplo 1. Form 1040x 2008 El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040x 2008 Ejemplo 2. Form 1040x 2008 Usted trabaja durante el día. Form 1040x 2008 Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Form 1040x 2008 Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Form 1040x 2008 Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Form 1040x 2008 Trabajo voluntario. Form 1040x 2008    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Form 1040x 2008 Trabajo parte del año. Form 1040x 2008   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Form 1040x 2008 Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Form 1040x 2008 Ausencia temporal del trabajo. Form 1040x 2008   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Form 1040x 2008 En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Form 1040x 2008   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Form 1040x 2008 Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Form 1040x 2008 Ejemplo. Form 1040x 2008 Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Form 1040x 2008 Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Form 1040x 2008 Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Form 1040x 2008 La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Trabajo a tiempo parcial. Form 1040x 2008   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Form 1040x 2008 No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Form 1040x 2008 Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Form 1040x 2008 Ejemplo 1. Form 1040x 2008 Trabaja 3 días a la semana. Form 1040x 2008 Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Form 1040x 2008 El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Form 1040x 2008 A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Form 1040x 2008 Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Form 1040x 2008 Ejemplo 2. Form 1040x 2008 Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Form 1040x 2008 El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040x 2008 Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Form 1040x 2008 No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Form 1040x 2008 El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Form 1040x 2008 Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Form 1040x 2008 Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Form 1040x 2008 Vea Servicios domésticos , más adelante. Form 1040x 2008 Gastos que no son por cuidados. Form 1040x 2008   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Form 1040x 2008 Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Form 1040x 2008   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Form 1040x 2008 Educación. Form 1040x 2008   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Form 1040x 2008 Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Form 1040x 2008 No use estos gastos para calcular el crédito. Form 1040x 2008   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Form 1040x 2008   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Form 1040x 2008 Ejemplo 1. Form 1040x 2008 Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Form 1040x 2008 El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Form 1040x 2008 Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Form 1040x 2008 Ejemplo 2. Form 1040x 2008 Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Form 1040x 2008 Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040x 2008 Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Form 1040x 2008 No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Form 1040x 2008 Cuidado fuera de su domicilio. Form 1040x 2008   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Form 1040x 2008 Centro de cuidado para dependientes. Form 1040x 2008   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Form 1040x 2008   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Form 1040x 2008 Campamento. Form 1040x 2008   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040x 2008 El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Form 1040x 2008 Transporte. Form 1040x 2008   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Form 1040x 2008 Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Form 1040x 2008 Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Form 1040x 2008 Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Form 1040x 2008 Cargos y depósitos. Form 1040x 2008   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Form 1040x 2008 Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Form 1040x 2008 Ejemplo 1. Form 1040x 2008 Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Form 1040x 2008 El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040x 2008 Ejemplo 2. Form 1040x 2008 Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Form 1040x 2008 Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Form 1040x 2008 El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040x 2008 Servicios domésticos. Form 1040x 2008   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Form 1040x 2008   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Form 1040x 2008 Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Form 1040x 2008 Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Form 1040x 2008 Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Form 1040x 2008   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Form 1040x 2008 Impuestos pagados sobre el salario. Form 1040x 2008   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Form 1040x 2008 Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Form 1040x 2008 Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Form 1040x 2008 Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Form 1040x 2008 Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Form 1040x 2008 Si está legalmente separado. Form 1040x 2008   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Form 1040x 2008 Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Form 1040x 2008 Casados que viven aparte. Form 1040x 2008   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Form 1040x 2008 Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Form 1040x 2008 Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Form 1040x 2008 Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Form 1040x 2008 Gastos de mantenimiento de la vivienda. Form 1040x 2008   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Form 1040x 2008   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Form 1040x 2008   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Form 1040x 2008 Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Form 1040x 2008 Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Form 1040x 2008 Fallecimiento del cónyuge. Form 1040x 2008   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Form 1040x 2008 Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Form 1040x 2008 Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Form 1040x 2008 Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Form 1040x 2008 Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Form 1040x 2008 Información que se necesita. Form 1040x 2008   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Form 1040x 2008   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Form 1040x 2008 Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Form 1040x 2008   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Form 1040x 2008 En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Form 1040x 2008   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Form 1040x 2008 Cómo obtener la información. Form 1040x 2008   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Form 1040x 2008 Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Form 1040x 2008    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Form 1040x 2008 No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Form 1040x 2008 Debida diligencia. Form 1040x 2008   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Form 1040x 2008 Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Form 1040x 2008   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Form 1040x 2008 Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Form 1040x 2008 Negativa del proveedor a dar información. Form 1040x 2008   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Form 1040x 2008 Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Form 1040x 2008 Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Form 1040x 2008 Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Form 1040x 2008 Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Form 1040x 2008 Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Form 1040x 2008   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Form 1040x 2008 UU. Form 1040x 2008 (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Form 1040x 2008 De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Form 1040x 2008 Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Form 1040x 2008 El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Form 1040x 2008 Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Form 1040x 2008 Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Form 1040x 2008   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Form 1040x 2008 Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Form 1040x 2008 Gastos no pagados hasta el año siguiente. Form 1040x 2008   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Form 1040x 2008 Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Form 1040x 2008 Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Form 1040x 2008    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Form 1040x 2008 Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Form 1040x 2008 Gastos reembolsados. Form 1040x 2008   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Ejemplo. Form 1040x 2008 Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Form 1040x 2008 Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Form 1040x 2008 Gastos médicos. Form 1040x 2008   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Form 1040x 2008 Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Form 1040x 2008   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Form 1040x 2008 Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Form 1040x 2008    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Form 1040x 2008 Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Form 1040x 2008 Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Form 1040x 2008 No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Form 1040x 2008 Beneficios para el cuidado de dependientes. Form 1040x 2008   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Form 1040x 2008 Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Form 1040x 2008 Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Form 1040x 2008 Vea Informe del empleado , más adelante. Form 1040x 2008 Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Form 1040x 2008 Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Form 1040x 2008 Exclusión o deducción. Form 1040x 2008   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Form 1040x 2008 Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Form 1040x 2008 Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Form 1040x 2008 No puede usar el Formulario 1040EZ. Form 1040x 2008   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Form 1040x 2008 Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Form 1040x 2008 Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Form 1040x 2008   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Form 1040x 2008 La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Form 1040x 2008 Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Form 1040x 2008    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Form 1040x 2008 Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040x 2008 Informe del empleado. Form 1040x 2008   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Form 1040x 2008 Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Form 1040x 2008 Efecto de la exclusión sobre el crédito. Form 1040x 2008   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Form 1040x 2008 Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Form 1040x 2008 El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Form 1040x 2008 En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Form 1040x 2008 Cónyuge separado. Form 1040x 2008   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Cónyuge sobreviviente. Form 1040x 2008   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Form 1040x 2008 Leyes de los bienes gananciales. Form 1040x 2008   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Form 1040x 2008 Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Form 1040x 2008   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Form 1040x 2008 Si su cónyuge trabaja. Form 1040x 2008   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Form 1040x 2008 Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Form 1040x 2008    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Form 1040x 2008 Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Form 1040x 2008   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Form 1040x 2008 Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Form 1040x 2008 Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Form 1040x 2008 Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Form 1040x 2008   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Form 1040x 2008 Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Form 1040x 2008 El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Form 1040x 2008 Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Form 1040x 2008 No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Form 1040x 2008 Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Form 1040x 2008 Límite anual. Form 1040x 2008   El límite de dinero es un límite anual. Form 1040x 2008 La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Form 1040x 2008 Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Form 1040x 2008 Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Form 1040x 2008 Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Form 1040x 2008 La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Form 1040x 2008 Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Form 1040x 2008 Ejemplo 1. Form 1040x 2008 Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Form 1040x 2008 Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Form 1040x 2008 Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040x 2008 Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Form 1040x 2008 Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Form 1040x 2008 Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Form 1040x 2008 Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Form 1040x 2008 Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Form 1040x 2008 Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Form 1040x 2008 Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Form 1040x 2008 Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Form 1040x 2008 El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Form 1040x 2008 Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Form 1040x 2008 Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Form 1040x 2008   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Form 1040x 2008 Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Form 1040x 2008 La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Form 1040x 2008 No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Form 1040x 2008 Formulario 1040 ó 1040A. Form 1040x 2008   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Form 1040x 2008 Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Form 1040x 2008 Límite de crédito. Form 1040x 2008   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Form 1040x 2008 Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Form 1040x 2008 Crédito tributario no reembolsable. Form 1040x 2008   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Form 1040x 2008 Mantenimiento de documentación. Form 1040x 2008 Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Form 1040x 2008 Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Form 1040x 2008 Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Form 1040x 2008 Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Form 1040x 2008 Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Form 1040x 2008 Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Form 1040x 2008 Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Form 1040x 2008 Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Form 1040x 2008 Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Form 1040x 2008 Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Form 1040x 2008 Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Form 1040x 2008 Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Form 1040x 2008 Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Form 1040x 2008 Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Form 1040x 2008 El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Form 1040x 2008 El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Form 1040x 2008 Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Form 1040x 2008 Impuestos estatales sobre la nómina. Form 1040x 2008   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Form 1040x 2008 Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Form 1040x 2008 También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Form 1040x 2008 Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Form 1040x 2008 S. Form 1040x 2008 Department of Labor (Departamento del Trabajo). Form 1040x 2008 Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Form 1040x 2008 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Form 1040x 2008 36. Form 1040x 2008   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Form 1040x 2008 Requisitos para TodosRequisito 1. Form 1040x 2008 Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Form 1040x 2008 Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Form 1040x 2008 Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Form 1040x 2008 Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Form 1040x 2008 No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Form 1040x 2008 Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Form 1040x 2008 Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Form 1040x 2008 Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Form 1040x 2008 Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Form 1040x 2008 Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Form 1040x 2008 Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Form 1040x 2008 Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Form 1040x 2008 Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Form 1040x 2008 No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Form 1040x 2008 Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Form 1040x 2008 Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Form 1040x 2008 Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Form 1040x 2008 Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Form 1040x 2008 Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Form 1040x 2008 Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Form 1040x 2008  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Form 1040x 2008 Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Form 1040x 2008 Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Form 1040x 2008 Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Form 1040x 2008 La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Form 1040x 2008   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Form 1040x 2008 Vea el Requisito 6 . Form 1040x 2008 Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Form 1040x 2008  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Form 1040x 2008 Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Form 1040x 2008 Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Form 1040x 2008 Ayuda por Internet. Form 1040x 2008  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Form 1040x 2008 irs. Form 1040x 2008 gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Form 1040x 2008 El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Form 1040x 2008 En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Form 1040x 2008 Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Form 1040x 2008 El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Form 1040x 2008 Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Form 1040x 2008 En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Form 1040x 2008 El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Form 1040x 2008 ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Form 1040x 2008 Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Form 1040x 2008 Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Form 1040x 2008 ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Form 1040x 2008 Requisitos para Todos . Form 1040x 2008 Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Form 1040x 2008 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Form 1040x 2008 Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Form 1040x 2008 Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Form 1040x 2008 Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Form 1040x 2008 Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Form 1040x 2008 Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Form 1040x 2008 Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Form 1040x 2008 Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Form 1040x 2008   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Form 1040x 2008 En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Form 1040x 2008 ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Form 1040x 2008 Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Form 1040x 2008 Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Form 1040x 2008 Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Form 1040x 2008 Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Form 1040x 2008 Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Form 1040x 2008 Información adicional. Form 1040x 2008   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Form 1040x 2008 Parte A. Form 1040x 2008 Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Form 1040x 2008 Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Form 1040x 2008 Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Form 1040x 2008 Requisito 1. Form 1040x 2008 Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Form 1040x 2008 Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Form 1040x 2008    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Form 1040x 2008 Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Ejemplo. Form 1040x 2008 Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Form 1040x 2008 No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Form 1040x 2008 Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Form 1040x 2008 Bienes gananciales. Form 1040x 2008   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Form 1040x 2008 Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Form 1040x 2008 Requisito 2. Form 1040x 2008 Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Form 1040x 2008 Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Form 1040x 2008 Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Form 1040x 2008 Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Form 1040x 2008 Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Form 1040x 2008 Ciudadano de los Estados Unidos. Form 1040x 2008   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Form 1040x 2008 Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Form 1040x 2008   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Form 1040x 2008 Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Form 1040x 2008   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Otro número de identificación de contribuyente. Form 1040x 2008   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Form 1040x 2008 El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Form 1040x 2008 Persona sin número de Seguro Social. Form 1040x 2008   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Form 1040x 2008 No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Cómo obtener un número de Seguro Social. Form 1040x 2008   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Form 1040x 2008 Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Form 1040x 2008 socialsecurity. Form 1040x 2008 gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Form 1040x 2008 Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Form 1040x 2008   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Form 1040x 2008 Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Form 1040x 2008 S. Form 1040x 2008 Individual Income Tax Return, en inglés). Form 1040x 2008 Para más información, vea el capítulo 1. Form 1040x 2008 Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Form 1040x 2008 S. Form 1040x 2008 Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Form 1040x 2008 Tabla 36-1. Form 1040x 2008 Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Form 1040x 2008 Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Form 1040x 2008 Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Form 1040x 2008 Parte A. Form 1040x 2008  Requisitos para Todos Parte B. Form 1040x 2008  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Form 1040x 2008  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Form 1040x 2008  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Form 1040x 2008 Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Form 1040x 2008 2. Form 1040x 2008 Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Form 1040x 2008  3. Form 1040x 2008 Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Form 1040x 2008  4. Form 1040x 2008 Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Form 1040x 2008  5. Form 1040x 2008 No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Form 1040x 2008  6. Form 1040x 2008 Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Form 1040x 2008  7. Form 1040x 2008 Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 8. Form 1040x 2008 Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Form 1040x 2008  9. Form 1040x 2008 Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008  10. Form 1040x 2008 Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Form 1040x 2008 11. Form 1040x 2008 Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Form 1040x 2008  12. Form 1040x 2008 Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Form 1040x 2008  13. Form 1040x 2008 No puede ser el hijo calificado de otra persona. Form 1040x 2008  14. Form 1040x 2008 Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Form 1040x 2008 15. Form 1040x 2008 Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Form 1040x 2008 Requisito 3. Form 1040x 2008 Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Form 1040x 2008 Si su cónyuge no vivió con usted. Form 1040x 2008   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Form 1040x 2008 En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Form 1040x 2008 Requisito 4. Form 1040x 2008 Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Form 1040x 2008 Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Form 1040x 2008 En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Form 1040x 2008 Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Form 1040x 2008 Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Form 1040x 2008 S. Form 1040x 2008 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Form 1040x 2008 Requisito 5. Form 1040x 2008 No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Form 1040x 2008 Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Form 1040x 2008 Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Form 1040x 2008 Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Form 1040x 2008 S. Form 1040x 2008 Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Form 1040x 2008 Requisito 6. Form 1040x 2008 Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Form 1040x 2008 Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Form 1040x 2008 Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Form 1040x 2008 Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Form 1040x 2008 Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Form 1040x 2008 Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Form 1040x 2008 No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Form 1040x 2008 Requisito 7. Form 1040x 2008 Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Form 1040x 2008 Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Form 1040x 2008 Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Form 1040x 2008 La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Form 1040x 2008 La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Form 1040x 2008 Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Form 1040x 2008 Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Form 1040x 2008 Salarios, sueldos y propinas. Form 1040x 2008   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Form 1040x 2008 Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Form 1040x 2008 Elección sobre la paga no tributable por combate. Form 1040x 2008   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Form 1040x 2008   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Form 1040x 2008 Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Form 1040x 2008 Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Form 1040x 2008   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Form 1040x 2008 Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Form 1040x 2008   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Form 1040x 2008 Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Form 1040x 2008 Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Formulario 4361. Form 1040x 2008   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Form 1040x 2008 Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Form 1040x 2008 Formulario 4029. Form 1040x 2008   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Form 1040x 2008 Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Form 1040x 2008 La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Form 1040x 2008 Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Form 1040x 2008 A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Form 1040x 2008 Pagos del seguro por incapacidad. Form 1040x 2008   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Form 1040x 2008 Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Form 1040x 2008 Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Form 1040x 2008 No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Form 1040x 2008 Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Form 1040x 2008   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Form 1040x 2008 Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Form 1040x 2008   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Form 1040x 2008 Bienes gananciales. Form 1040x 2008   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Form 1040x 2008 Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Form 1040x 2008 Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Form 1040x 2008 Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Form 1040x 2008   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Form 1040x 2008 Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Form 1040x 2008 Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Form 1040x 2008 Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Form 1040x 2008 Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Form 1040x 2008   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Form 1040x 2008 Paga militar no tributable. Form 1040x 2008   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Form 1040x 2008 Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Form 1040x 2008    Paga de combate. Form 1040x 2008 Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Form 1040x 2008 Parte B. Form 1040x 2008 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Form 1040x 2008 La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Form 1040x 2008 Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Form 1040x 2008 Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Form 1040x 2008 No puede presentar el Formulario 1040EZ. Form 1040x 2008 Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Form 1040x 2008 Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Form 1040x 2008 Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Form 1040x 2008 Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Form 1040x 2008 Requisito 8. Form 1040x 2008 Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Form 1040x 2008 Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Form 1040x 2008 Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Form 1040x 2008 Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Form 1040x 2008 Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Form 1040x 2008 Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Form 1040x 2008 Hijo adoptivo. Form 1040x 2008   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Form 1040x 2008 El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Form 1040x 2008 Hijo de crianza. Form 1040x 2008   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Form 1040x 2008 Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Form 1040x 2008 También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Form 1040x 2008 Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Form 1040x 2008 Ejemplo. Form 1040x 2008 Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Form 1040x 2008 Diana es su hija de crianza. Form 1040x 2008 Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Form 1040x 2008 Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Form 1040x 2008 Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Form 1040x 2008 Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Form 1040x 2008 A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Form 1040x 2008 Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Form 1040x 2008 Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Form 1040x 2008 No está discapacitado. Form 1040x 2008 Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Form 1040x 2008 Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Form 1040x 2008 Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Form 1040x 2008 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Form 1040x 2008 Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Form 1040x 2008 Definición del término estudiante. Form 1040x 2008   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Form 1040x 2008 Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Form 1040x 2008   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Form 1040x 2008 Definición del término escuela. Form 1040x 2008   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Form 1040x 2008 Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Estudiantes de escuela superior vocacional. Form 1040x 2008   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Form 1040x 2008 Total y permanentemente incapacitado. Form 1040x 2008   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Form 1040x 2008 Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Form 1040x 2008 Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Form 1040x 2008 Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Form 1040x 2008 Estados Unidos. Form 1040x 2008   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Form 1040x 2008 No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Form 1040x 2008 Please click here for the text description of the image. Form 1040x 2008 Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Form 1040x 2008   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Form 1040x 2008 No necesita vivir en un hogar tradicional. Form 1040x 2008 Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Form 1040x 2008 Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Form 1040x 2008    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Form 1040x 2008 Servicio activo prolongado. Form 1040x 2008    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Form 1040x 2008 Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Form 1040x 2008 Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Form 1040x 2008   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Form 1040x 2008 Ausencias temporales. Form 1040x 2008   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Form 1040x 2008 Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Form 1040x 2008 Hijos secuestrados. Form 1040x 2008    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Form 1040x 2008 Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Form 1040x 2008 Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Form 1040x 2008 No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Form 1040x 2008   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Form 1040x 2008 Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Form 1040x 2008 Excepción. Form 1040x 2008   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Form 1040x 2008 Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Form 1040x 2008 Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Form 1040x 2008 Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Form 1040x 2008 La pareja presenta una declaración conjunta. Form 1040x 2008 Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Form 1040x 2008 Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Form 1040x 2008 Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Form 1040x 2008 Ellos no tienen hijos. Form 1040x 2008 Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Form 1040x 2008 Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Form 1040x 2008 En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Form 1040x 2008 Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Form 1040x 2008 Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Form 1040x 2008 Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Form 1040x 2008 El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Form 1040x 2008 La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Form 1040x 2008 Hijo casado. Form 1040x 2008   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Form 1040x 2008 Número de Seguro Social. Form 1040x 2008   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Form 1040x 2008 Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Form 1040x 2008   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Form 1040x 2008 Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Form 1040x 2008 Requisito 9. Form 1040x 2008 Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Form 1040x 2008 Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Form 1040x 2008 Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Form 1040x 2008 El crédito tributario por hijos. Form 1040x 2008 El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Form 1040x 2008 El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Form 1040x 2008 La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Form 1040x 2008 El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Form 1040x 2008 La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Form 1040x 2008 Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Form 1040x 2008 La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Form 1040x 2008 Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Form 1040x 2008 Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Form 1040x 2008 Reglas de desempate. Form 1040x 2008   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Form 1040x 2008 Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Form 1040x 2008 Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Form 1040x 2008 Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Form 1040x 2008 Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Form 1040x 2008 Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Form 1040x 2008 Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Form 1040x 2008 Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Form 1040x 2008   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Form 1040x 2008 Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Form 1040x 2008   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Form 1040x 2008 Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Form 1040x 2008 Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Form 1040x 2008 Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Form 1040x 2008 Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Form 1040x 2008 Ejemplos. Form 1040x 2008 Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Form 1040x 2008 Ejemplo 1. Form 1040x 2008 Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Form 1040x 2008 Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Form 1040x 2008 Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Form 1040x 2008 El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Form 1040x 2008 El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Form 1040x 2008 No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Form 1040x 2008 Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Form 1040x 2008 Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Form 1040x 2008 No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Form 1040x 2008 Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Form 1040x 2008 Ejemplo 2. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Form 1040x 2008 Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Form 1040x 2008 Sólo usted puede reclamarlo. Form 1040x 2008 Ejemplo 3. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Form 1040x 2008 En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Form 1040x 2008 El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Form 1040x 2008 Ejemplo 4. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Form 1040x 2008 Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Form 1040x 2008 Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Form 1040x 2008 Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Form 1040x 2008 Ejemplo 5. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Form 1040x 2008 Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Form 1040x 2008 Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Form 1040x 2008 Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x 2008 Ejemplo 6. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Form 1040x 2008 Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Form 1040x 2008 Ejemplo 7. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Form 1040x 2008 No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Form 1040x 2008 Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Form 1040x 2008 Ejemplo 8. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Form 1040x 2008 Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Form 1040x 2008 Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Form 1040x 2008 Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Form 1040x 2008 Ejemplo 9. Form 1040x 2008 Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Form 1040x 2008 José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Form 1040x 2008 Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Form 1040x 2008 José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Form 1040x 2008 Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Form 1040x 2008 Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Form 1040x 2008 Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Form 1040x 2008 Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Form 1040x 2008 Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040x 2008 Vea el Requisito 3 . Form 1040x 2008 Ejemplo 10. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Form 1040x 2008 En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Form 1040x 2008 Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Form 1040x 2008 Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Form 1040x 2008 Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040x 2008 Vea el Requisito 3 . Form 1040x 2008 Ejemplo 11. Form 1040x 2008 Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Form 1040x 2008 Usted y el padre de su hijo no están casados. Form 1040x 2008 Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Form 1040x 2008 Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Form 1040x 2008 Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Form 1040x 2008 El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Form 1040x 2008 Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Form 1040x 2008 Ejemplo 12. Form 1040x 2008 Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Form 1040x 2008 En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Form 1040x 2008 Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Form 1040x 2008 Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Form 1040x 2008 Ejemplo 13. Form 1040x 2008 Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Form 1040x 2008 Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Form 1040x 2008 Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Form 1040x 2008 Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Form 1040x 2008 Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Form 1040x 2008 Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Form 1040x 2008 Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Form 1040x 2008 No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Form 1040x 2008 Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Form 1040x 2008 Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Form 1040x 2008   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Form 1040x 2008 El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Form 1040x 2008 Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Form 1040x 2008 Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Form 1040x 2008 Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Form 1040x 2008 Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Form 1040x 2008   Para más información, vea el capítulo 3. Form 1040x 2008 Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Form 1040x 2008 Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Form 1040x 2008   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados