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Form 1040ez 14. Form 1040ez   Excise Taxes Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Fuels Used in FarmingBuyer of fuel, including undyed diesel fuel or undyed kerosene. Form 1040ez Undyed diesel fuel, undyed kerosene, and Other Fuels (including alternative fuel). Form 1040ez Custom application of fertilizer and pesticide. Form 1040ez Fuel not used for farming. Form 1040ez Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene Fuels Used in Off-Highway Business Use Fuels Used for Household Purposes or Other Than as a Fuel for Propulsion Engines How To Claim a Credit or RefundCredit only. Form 1040ez Claiming a Credit Claiming a Refund Including the Credit or Refund in Income Introduction You may be eligible to claim a credit on your income tax return for the federal excise tax on certain fuels. Form 1040ez You may also be eligible to claim a quarterly refund of the fuel taxes during the year, instead of waiting to claim a credit on your income tax return. Form 1040ez Whether you can claim a credit or refund depends on whether the fuel was taxed and the purpose (nontaxable use) for which you used the fuel. Form 1040ez The nontaxable uses of fuel for which a farmer may claim a credit or refund are generally the following. Form 1040ez Use on a farm for farming purposes. Form 1040ez Off-highway business use. Form 1040ez Uses other than as a fuel in a propulsion engine, such as home use. Form 1040ez Table 14-1 presents an overview of credits and refunds that may be claimed for fuels used for the nontaxable uses listed above. Form 1040ez See Publication 510, Excise Taxes, for more information. Form 1040ez Topics - This chapter discusses: Fuels used in farming Dyed diesel fuel and dyed kerosene Fuels used in off-highway business use Fuels used for household purposes How to claim a credit or refund Including the credit or refund in income Useful Items - You may want to see: Publication 510 Excise Taxes Form (and Instructions) 720 Quarterly Federal Excise Tax Return 4136 Credit for Federal Tax Paid on Fuels 8849 Claim for Refund of Excise Taxes See chapter 16 for information about getting publications and forms. Form 1040ez Fuels Used in Farming Owners, operators, and tenants of farms and certain other persons may be eligible to claim a credit or refund of excise taxes on fuel used in the trade or business of farming, when used on a farm in the United States for farming purposes. Form 1040ez See Table 14-1 for a list of available fuel tax credits and refunds. Form 1040ez Fuel is used on a farm for farming purposes only if used in carrying on a trade or business of farming, on a farm in the United States, and for farming purposes. Form 1040ez Farm. Form 1040ez   A farm includes livestock, dairy, fish, poultry, fruit, fur-bearing animals, and truck farms, orchards, plantations, ranches, nurseries, ranges, and feed yards for finishing cattle. Form 1040ez It also includes structures such as greenhouses used primarily for raising agricultural or horticultural commodities. Form 1040ez A fish farm is an area where fish are grown or raised and not merely caught or harvested. Form 1040ez Table 14-1. Form 1040ez Fuel Tax Credits and Refunds at a Glance Use this table to see if you can take a credit or refund for a nontaxable use of the fuel listed. Form 1040ez Fuel Used On a Farm for Farming Purposes Off-Highway Business Use Household Use or Use Other Than as a Fuel1 Gasoline Credit only Credit or refund None Aviation gasoline Credit only None None Undyed diesel fuel and undyed kerosene Credit or refund Credit or refund2 Credit or refund2 Kerosene for use in aviation Credit or refund None None Dyed diesel fuel and dyed kerosene None None None Other Fuels (including alternative fuels)3 Credit or refund Credit or refund None 1For a use other than as fuel in a propulsion engine. Form 1040ez 2Applies to undyed kerosene not sold from a blocked pump or, under certain circumstances, for blending with undyed diesel fuel to be used for heating purposes. Form 1040ez See Reg. Form 1040ez 48. Form 1040ez 6427-10 (b)(1) for the definition of a blocked pump. Form 1040ez 3Other Fuels means any liquid except gas oil, fuel oil, or any product taxable under Internal Revenue Code section 4081. Form 1040ez It includes the alternative fuels: liquefied petroleum gas (LPG),“P” Series fuels, compressed natural gas (CNG), liquefied hydrogen, any liquid fuel derived from coal (including peat) through the Fischer-Tropsch process, liquid fuel derived from biomass, liquid natural gas (LNG), liquefied gas derived from biomass, and compressed gas derived from biomass. Form 1040ez Farming purposes. Form 1040ez   As the owner, tenant, or operator and the ultimate purchaser of fuel that you purchased, you use the fuel on a farm for farming purposes if you use it in any of the following ways. Form 1040ez To cultivate the soil or to raise or harvest any agricultural or horticultural commodity. Form 1040ez To raise, shear, feed, care for, train, or manage livestock, bees, poultry, fur-bearing animals, or wildlife. Form 1040ez To operate, manage, conserve, improve, or maintain your farm and its tools and equipment. Form 1040ez To handle, dry, pack, grade, or store any raw agricultural or horticultural commodity. Form 1040ez For this use to qualify, you must have produced more than half the commodity so treated during the tax year. Form 1040ez The more-than-one-half test applies separately to each commodity. Form 1040ez Commodity means a single raw product. Form 1040ez For example, apples and peaches are two separate commodities. Form 1040ez To plant, cultivate, care for, or cut trees or to prepare (other than sawing logs into lumber, chipping, or other milling) trees for market, but only if these activities are incidental to your farming operations. Form 1040ez Your tree operations are incidental only if they are minor in nature when compared to the total farming operations. Form 1040ez   If any other person, such as a neighbor or custom operator (independent contractor), performs a service for you on your farm for any of the purposes included in list items (1) or (2), above, you are considered to be the ultimate purchaser who used the fuel on a farm for farming purposes. Form 1040ez Therefore, you can still claim the credit or refund for the fuel so used. Form 1040ez However, see Custom application of fertilizer and pesticide, later. Form 1040ez If the other person performs any other services for you on your farm for purposes not included in list items (1) or (2) above, no one can claim the credit or refund for fuel used on your farm for those other services. Form 1040ez Buyer of fuel, including undyed diesel fuel or undyed kerosene. Form 1040ez   If doubt exists whether the owner, tenant, or operator of the farm bought the fuel, determine who actually bore the cost of the fuel. Form 1040ez For example, if the owner of a farm and his or her tenant equally share the cost of gasoline used on the farm, each can claim a credit for the tax on half the fuel used. Form 1040ez Undyed diesel fuel, undyed kerosene, and Other Fuels (including alternative fuel). Form 1040ez   Usually, the farmer is the only person who can make a claim for credit or refund for the tax on undyed diesel fuel, undyed kerosene, or other fuels (including alternative fuel) used for farming purposes. Form 1040ez However, see Custom application of fertilizer and pesticide, next. Form 1040ez Also see Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene, later. Form 1040ez Example. Form 1040ez Farm owner Haleigh Blue hired custom operator Tyler Steele to cultivate the soil on her farm. Form 1040ez Tyler used 200 gallons of undyed diesel fuel that he purchased to perform the work on Haleigh's farm. Form 1040ez In addition, Haleigh hired contractor Lee Brown to pack and store her apple crop. Form 1040ez Lee bought 25 gallons of undyed diesel fuel to use in packing the apples. Form 1040ez Haleigh can claim the credit for the 200 gallons of undyed diesel fuel used by Tyler on her farm because it qualifies as fuel used on the farm for farming purposes. Form 1040ez No one can claim a credit for the 25 gallons used by Lee because that fuel was not used for a farming purpose included in list items (1) or (2), above. Form 1040ez In the above example, both Tyler Steele and Lee Brown could have purchased dyed (untaxed) diesel fuel for their tasks. Form 1040ez Custom application of fertilizer and pesticide. Form 1040ez   Fuel used on a farm for farming purposes includes fuel used in the application (including aerial application) of fertilizer, pesticides, or other substances. Form 1040ez Generally, the applicator is treated as having used the fuel on a farm for farming purposes. Form 1040ez For applicators using highway vehicles, only the fuel used on the farm is exempt. Form 1040ez Fuel used traveling on the highway to and from the farm is taxable. Form 1040ez Fuel used by an aerial applicator for the direct flight between the airfield and one or more farms is treated as used for a farming purpose. Form 1040ez For aviation gasoline, the aerial applicator makes the claim as the ultimate purchaser. Form 1040ez For kerosene used in aviation, the ultimate purchaser may make the claim or waive the right to make the claim to the registered ultimate vendor. Form 1040ez A sample waiver is included as Model Waiver L in the appendix of Publication 510. Form 1040ez A registered ultimate vendor is the person who sells undyed diesel fuel, undyed kerosene, or kerosene for use in aviation to the user (ultimate purchaser) of the fuel for use on a farm for farming purposes. Form 1040ez To claim a credit or refund of tax, the ultimate vendor must be registered with the Internal Revenue Service at the time the claim is made. Form 1040ez However, registered ultimate vendors cannot make claims for undyed diesel fuel and undyed kerosene sold for use on a farm for farming purposes. Form 1040ez Fuel not used for farming. Form 1040ez   You do not use fuel on a farm for farming purposes when you use it in any of the following ways. Form 1040ez Off the farm, such as on the highway or in noncommercial aviation, even if the fuel is used in transporting livestock, feed, crops, or equipment. Form 1040ez For personal use, such as lawn mowing. Form 1040ez In processing, packaging, freezing, or canning operations. Form 1040ez In processing crude gum into gum spirits of turpentine or gum resin or in processing maple sap into maple syrup or maple sugar. Form 1040ez All-terrain vehicles (ATVs). Form 1040ez   Fuel used in ATVs on a farm for farming purposes, discussed earlier, is eligible for a credit or refund of excise taxes on the fuel. Form 1040ez Fuel used in ATVs for nonfarming purposes is not eligible for a credit or refund of the taxes. Form 1040ez If ATVs are used both for farming and nonfarming purposes, only that portion of the fuel used for farming purposes is eligible for the credit or refund. Form 1040ez Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene If you purchase dyed diesel fuel or dyed kerosene for a nontaxable use, you must use it only on a farm for farming purposes or for other nontaxable purposes. Form 1040ez For example, you should not use dyed diesel fuel in a truck that is used both on the farm for farming purposes and on the highway, even though the highway use is in connection with farm business. Form 1040ez Excise tax applies to the fuel used by the truck on the highways. Form 1040ez In this situation, undyed (taxed) fuel should be purchased for the truck. Form 1040ez You should keep fuel records of the use of the truck on the farm for farming purposes, and for other uses. Form 1040ez You may be eligible for a credit or refund for the excise tax on fuel used on the farm for farming purposes. Form 1040ez Penalty. Form 1040ez   A penalty is imposed on any person who knowingly uses, sells, or alters dyed diesel fuel or dyed kerosene for any purpose other than a nontaxable use. Form 1040ez The penalty is the greater of $1,000 or $10 per gallon of the dyed diesel fuel or dyed kerosene involved. Form 1040ez After the first violation, the $1,000 portion of the penalty increases depending on the number of violations. Form 1040ez For more information on this penalty, see Publication 510. Form 1040ez Fuels Used in Off-Highway Business Use You may be eligible to claim a credit or refund for the excise tax on fuel used in an off-highway business use. Form 1040ez Off-highway business use. Form 1040ez   This is any use of fuel in a trade or business or in an income-producing activity. Form 1040ez The use must not be in a highway vehicle registered or required to be registered for use on public highways. Form 1040ez Off-highway business use generally does not include any use in a recreational motorboat. Form 1040ez Examples. Form 1040ez   Off-highway business use includes the use of fuels in a trade or business in any of the following ways. Form 1040ez In stationary machines such as generators, compressors, power saws, and similar equipment; For cleaning ; and In forklift trucks, bulldozers, and earthmovers. Form 1040ez   Off-highway nonbusiness (taxable) use of fuel includes: use in minibikes, snowmobiles, power lawn mowers, chain saws, and other yard equipment. Form 1040ez For more information, see Publication 510. Form 1040ez Fuels Used for Household Purposes or Other Than as a Fuel for Propulsion Engines You may be eligible to claim a credit or refund for the excise tax on undyed diesel fuel or kerosene used for home heating, lighting, and cooking. Form 1040ez This also applies to diesel fuel and kerosene used in a home generator to produce electricity for home use. Form 1040ez Home use of a fuel does not include use in a propulsion engine and it is not considered an off-highway business use. Form 1040ez How To Claim a Credit or Refund You may be able to claim a credit or refund of the excise tax on fuels you use for nontaxable uses. Form 1040ez The basic rules for claiming credits and refunds are listed in Table 14-2 . Form 1040ez Table 14-2. Form 1040ez Claiming a Credit or Refund of Excise Taxes This table gives the basic rules for claiming a credit or refund of excise taxes on fuels used for a nontaxable use. Form 1040ez   Credit Refund Which form to use Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels Form 8849, Claim for Refund of Excise Taxes, and Schedule 1 (Form 8849), Nontaxable Use of Fuels Type of form Annual Quarterly When to file With your income tax return By the last day of the quarter following the last quarter included in the claim Amount of tax Any amount $750 or more1 1You may carry over an amount less than $750 to the next quarter. Form 1040ez Keep at your principal place of business all records needed to enable the IRS to verify that you are the person entitled to claim a credit or refund and the amount you claimed. Form 1040ez You do not have to use any special form, but the records should establish the following information. Form 1040ez The total number of gallons bought and used during the period covered by your claim. Form 1040ez The dates of the purchases. Form 1040ez The names and addresses of suppliers and amounts bought from each during the period covered by your claim. Form 1040ez The nontaxable use for which you used the fuel. Form 1040ez The number of gallons used for each nontaxable use. Form 1040ez It is important that your records separately show the number of gallons used for each nontaxable use that qualifies as a claim. Form 1040ez For more information about recordkeeping, see Publication 583, Starting a Business and Keeping Records. Form 1040ez Credit or refund. Form 1040ez   A credit is an amount that reduces the tax on your income tax return when you file it at the end of the year. Form 1040ez If you meet certain requirements, you may claim a refund during the year instead of waiting until you file your income tax return. Form 1040ez Credit only. Form 1040ez   You can claim the following taxes only as a credit on your income tax return. Form 1040ez Tax on gasoline and aviation gasoline you used on a farm for farming purposes. Form 1040ez Tax on fuels (including undyed diesel fuel or undyed kerosene) you used for nontaxable uses if the total for the tax year is less than $750. Form 1040ez Tax on fuel you did not include in any claim for refund previously filed for any quarter of the tax year. Form 1040ez Claiming a Credit You make a claim for a fuel tax credit on Form 4136 and attach it to your income tax return. Form 1040ez Do not claim a credit for any excise tax for which you have filed a refund claim. Form 1040ez How to claim a credit. Form 1040ez   How you claim a credit depends on whether you are an individual, partnership, corporation, S corporation, trust, or farmers' cooperative association. Form 1040ez Individuals. Form 1040ez   You claim the credit on the “Credit for federal tax on fuels” line of your Form 1040. Form 1040ez If you would not otherwise have to file an income tax return, you must do so to get a fuel tax credit. Form 1040ez Partnership. Form 1040ez   Partnerships (other than electing large partnerships) claim the credit by including a statement on Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Form 1040ez , showing each partner's share of the number of gallons of each fuel sold or used for a nontaxable use, the type of use, and the applicable credit per gallon. Form 1040ez Each partner claims the credit on his or her income tax return for the partner's share of the fuel used by the partnership. Form 1040ez An electing large partnership can claim the credit on the “Other payments” line of Form 1065-B, U. Form 1040ez S. Form 1040ez Return of Income for Electing Large Partnerships. Form 1040ez Other entities. Form 1040ez   Corporations, S corporations, farmers' cooperative associations, and trusts make the claim on the appropriate line of their income tax return. Form 1040ez When to claim a credit. Form 1040ez   You can claim a fuel tax credit on your income tax return for the year you used the fuel. Form 1040ez You may be able to make a fuel tax claim on an amended income tax return for the year you used the fuel. Form 1040ez A claim for credit or refund of an overpayment must generally be filed within the later of: Three years from the date the original return was filed, or Two years from the date the tax was paid. Form 1040ez Claiming a Refund Generally, you may claim a refund of excise taxes on Form 8849. Form 1040ez Complete and attach to Form 8849 the appropriate Form 8849 schedule(s). Form 1040ez The instructions for Form 8849 and the separate instructions for each schedule explain the requirements for making a claim for refund. Form 1040ez If you file Form 720, you can use its Schedule C for your refund claims for the quarter. Form 1040ez See the Instructions for Form 720. Form 1040ez Do not claim a refund on Form 8849 for any amount for which you have filed or will file a claim on Form 720 or Form 4136. Form 1040ez You may file a claim for refund for any quarter of your tax year for which you can claim $750 or more. Form 1040ez This amount is the excise tax on all fuels used for a nontaxable use during that quarter or any prior quarter (for which no other claim has been filed) during the tax year. Form 1040ez If you cannot claim at least $750 at the end of a quarter, you carry the amount over to the next quarter of your tax year to determine if you can claim at least $750 for that quarter. Form 1040ez If you cannot claim at least $750 at the end of the fourth quarter of your tax year, you must claim a credit on your income tax return using Form 4136. Form 1040ez Only one claim can be filed for a quarter. Form 1040ez You cannot claim a refund for excise tax on gasoline and aviation gasoline used on a farm for farming purposes. Form 1040ez You must claim a credit on your income tax return for the tax. Form 1040ez How to file a quarterly claim. Form 1040ez   File the claim for refund by filling out Schedule 1 (Form 8849) and attaching it to Form 8849. Form 1040ez Send it to the address shown in the instructions. Form 1040ez If you file Form 720, you can use its Schedule C for your refund claims. Form 1040ez See the Instructions for Form 720. Form 1040ez When to file a quarterly claim. Form 1040ez   You must file a quarterly claim by the last day of the first quarter following the last quarter included in the claim. Form 1040ez If you do not file a timely refund claim for the fourth quarter of your tax year, you will have to claim a credit for that amount on your income tax return, as discussed earlier. Form 1040ez    In most situations, the amount claimed as a credit or refund will be less than the amount deducted as fuel tax expense because the Leaking Underground Storage Tank (LUST) tax of $0. Form 1040ez 001 per gallon is generally not subject to credit or refund. Form 1040ez Including the Credit or Refund in Income Include any credit or refund of excise taxes on fuels in your gross income if you claimed the total cost of the fuel (including the excise taxes) as an expense deduction that reduced your income tax liability. Form 1040ez Which year you include a credit or refund in gross income depends on whether you use the cash or an accrual method of accounting. Form 1040ez Cash method. Form 1040ez   If you use the cash method and file a claim for refund, include the refund amount in gross income for the tax year in which you receive the refund. Form 1040ez If you claim a credit on your income tax return, include the credit amount in gross income for the tax year in which you file Form 4136. Form 1040ez If you file an amended return and claim a credit, include the credit amount in gross income for the tax year in which you receive the credit. Form 1040ez Example. Form 1040ez Sharon Brown, a farmer who uses the cash method, filed her 2012 Form 1040 on March 3, 2013. Form 1040ez On her Schedule F, she deducted the total cost of gasoline (including $110 of excise taxes) used on the farm for farming purposes. Form 1040ez Then, on Form 4136, she claimed the $110 as a credit. Form 1040ez Sharon reports the $110 as other income on line 8b of her 2013 Schedule F. Form 1040ez Accrual method. Form 1040ez   If you use an accrual method, include the amount of credit or refund in gross income for the tax year in which you used the fuels. Form 1040ez It does not matter whether you filed for a quarterly refund or claimed the entire amount as a credit. Form 1040ez Example. Form 1040ez Patty Green, a farmer who uses the accrual method, files her 2012 Form 1040 on April 15, 2013. Form 1040ez On Schedule F, she deducts the total cost of gasoline (including $155 of excise taxes) she used on the farm for farming purposes during 2012. Form 1040ez On Form 4136, Patty claims the $155 as a credit. Form 1040ez She reports the $155 as other income on line 8b of her 2012 Schedule F. Form 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding your CP04 Notice

Our records show that you or your spouse served in a combat zone, a qualified contingency operation, or a hazardous duty station during the tax year specified on your notice. As a result, you may be eligible for tax deferment.

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Tax publications you may find useful

How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

  • Read your notice carefully — it will explain why we are asking you to send us information about your service.
  • Complete section 1 of the Response form included with your notice and mail or fax it to us by the date shown on the notice. Be sure to include the required supporting documentation.

You may want to...


Answers to Common Questions

What deferments are available to those who serve in a combat zone?
The deadline for filing tax returns, paying taxes, filing claims for refund, and taking other actions with the IRS can be extended 180 days following your departure from a combat zone, contingency operation or hazardous duty station, if you served with the Armed Forces or were a civilian working in support of the Armed Forces.

If you are in the military or naval services on an assigned tour of duty outside the United States and Puerto Rico, serving in a combat zone, contingency operation or hazardous duty station for a period that includes the entire due date of the return, you can receive an automatic extension. Civilians working in these areas in support of the armed forces can qualify also if they provide a copy of their Letter of Authorization.

In addition to the 180 days, your deadline is extended by the number of days that were left for you to take the action with the IRS when you entered a combat zone (or began performing qualifying service outside the combat zone) or began serving in a contingency operation. For example, you had 3½ months (January 1 - April 15, 2010) to file your 2009 tax return. Any days of this 3½ month period that were left when you entered the combat zone (or the entire 3½ months if you entered the combat zone by January 1, 2010) are added to the 180 days when determining the last day allowed for filing your 2009 tax return.

If it's an automatic extension, why do I need to provide the requested information?
We need to update our records and verify that you are eligible to receive the automatic extension. We need the dates that you served or worked in a qualified area so that your account can be updated with the proper extension period.

What if I don't respond to the notice?
If we don't receive your completed Response form by the due date shown on your notice, you may be subject to collection action for any taxes, interest, or penalties that you owe.

Page Last Reviewed or Updated: 19-Feb-2014

The Form 1040ez

Form 1040ez Publication 17(SP) - Introductory Material Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios IntroductionIconos. Form 1040ez Para pedir formularios y publicaciones. Form 1040ez Preguntas sobre los impuestos. Form 1040ez Todo material en esta publicación puede ser reimpreso gratuitamente. Form 1040ez Una referencia a El Impuesto Federal sobre los Ingresos (2013) sería apropiada. Form 1040ez Las explicaciones y ejemplos en esta publicación representan la interpretación del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) con respecto a: Leyes tributarias promulgadas por el Congreso de los Estados Unidos, Reglamentos del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y Decisiones de los tribunales. Form 1040ez Sin embargo, la información provista no abarca cada situación y no se presenta con la intención de reemplazar la ley o cambiar su significado. Form 1040ez Esta publicación abarca ciertos temas sobre los cuales un tribunal puede haber dictado un fallo más favorable para los contribuyentes que la interpretación hecha por el IRS. Form 1040ez Hasta que estas interpretaciones divergentes sean resueltas por fallos o decretos de un tribunal superior o de alguna otra manera, esta publicación continuará presentando las interpretaciones hechas por el IRS. Form 1040ez Todos los contribuyentes tienen derechos importantes cuando tratan con el IRS. Form 1040ez Estos derechos están descritos en la sección titulada Derechos del Contribuyente , al final de esta publicación. Form 1040ez Qué Hay de Nuevo Esta sección resume ciertos cambios tributarios importantes que entraron en vigor en el año 2013. Form 1040ez La mayor parte de estos cambios se abordan en más detalle en esta publicación. Form 1040ez Acontecimientos futuros. Form 1040ez  Si desea obtener la información más reciente sobre temas de ley tributaria que se explican en esta publicación, incluyendo toda información sobre legislación tributaria, acceda a www. Form 1040ez irs. Form 1040ez gov/pub17sp. Form 1040ez Impuesto Adicional del Medicare. Form 1040ez  Comenzando en el año 2013, le corresponderá un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Form 1040ez 9% sobre los salarios, la compensación por jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto al Medicare. Form 1040ez El impuesto corresponde si estos ingresos son mayores que: $125,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o $200,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. Form 1040ez Si desea más información, vea el Formulario 8959 y sus Instrucciones, disponibles en inglés. Form 1040ez Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Form 1040ez  Comenzando en el año 2013, usted podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Form 1040ez Este impuesto es el 3. Form 1040ez 8% de la cantidad menor entre (a) su ingreso neto de inversión o (b) la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre: $125,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o si es viudo calificado o $200,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. Form 1040ez Si desea más información, vea el Formulario 8960 y sus Instrucciones, disponibles en inglés. Form 1040ez Cambio en las tasas tributarias. Form 1040ez  La tasa tributaria mayor es de 39. Form 1040ez 6%. Form 1040ez Si desea más información, vea la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2013 o las Tasas Impositivas de 2013 , las cuales se encuentran al final de esta publicación. Form 1040ez Tasa tributaria sobre las ganancias netas de capital y dividendos calificados. Form 1040ez  La tasa tributaria máxima de 15% sobre las ganancias netas de capital y los dividendos calificados ha aumentado a 20% para algunos contribuyentes. Form 1040ez Vea el capítulo 16 . Form 1040ez Gastos médicos y dentales. Form 1040ez  Usted puede deducir solamente la parte de sus gastos médicos y dentales que sea mayor que el 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Form 1040ez 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Form 1040ez Vea el capítulo 21 . Form 1040ez Aumento de la cantidad de la exención personal para determinados contribuyentes. Form 1040ez  La exención personal que le corresponde a usted ha aumentado a $3,900. Form 1040ez Pero, esta cantidad se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $150,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es soltero, $275,000, si es cabeza de familia o $300,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. Form 1040ez Vea el capítulo 3 . Form 1040ez Límite sobre las deducciones detalladas. Form 1040ez  Usted puede que no tenga derecho de deducir todas sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $150,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es soltero, $275,000, si es cabeza de familia o $300,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. Form 1040ez Vea el capítulo 29 . Form 1040ez Matrimonio entre el mismo sexo. Form 1040ez  Si tiene un cónyuge de su mismo sexo con quien usted se casó en un estado (o jurisdicción o país extranjero) que reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge tienen que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de casados que presentan una declaración conjunta o casado que presenta la declaración por separado en su declaración del año 2013. Form 1040ez Utilice uno de estos estados civiles para efectos de la declaración aunque usted y su cónyuge en la actualidad vivan en un estado (o jurisdicción o país extranjero) en donde no se reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo. Form 1040ez Vea el capítulo 2 . Form 1040ez Si reúne ciertos requisitos, quizás podría presentar declaraciones enmendadas para cambiar su estado civil para efectos de la declaración para algunos años anteriores. Form 1040ez Si desea saber más detalles sobre declaraciones enmendadas, vea el capítulo 1 . Form 1040ez Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (FSA, por sus siglas en inglés). Form 1040ez  Comenzando con los años del plan después de 2012, usted no puede hacer aportaciones mediante la reducción de salarios mayores de $2,500 a cuentas flexibles de ahorros para gastos médicos (FSA, por sus siglas en inglés). Form 1040ez Vea el capítulo 5 . Form 1040ez Créditos tributarios que vencen. Form 1040ez  El crédito por vehículo eléctrico enchufable y la parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo de años anteriores ha vencido. Form 1040ez Usted no puede reclamar ninguno de éstos en su declaración del año 2013. Form 1040ez Vea el capítulo 37 . Form 1040ez Esquemas de inversión de tipo Ponzi. Form 1040ez  Hay nuevas reglas sobre cómo reclamar una deducción en el Formulario 4684, en inglés, debido a una pérdida por robo por un esquema de inversión de tipo Ponzi. Form 1040ez Vea el capítulo 25 . Form 1040ez Método simplificado para la deducción por oficina en el hogar. Form 1040ez  Si usted puede tomar una deducción por tener una oficina en su hogar, quizás pueda utilizar un método simplificado para calcular dicha deducción. Form 1040ez Vea la Publicación 587, disponible en inglés. Form 1040ez Tarifas estándar por milla. Form 1040ez  Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil para uso comercial ha aumentado a 56½ centavos por milla. Form 1040ez Vea el capítulo 26 . Form 1040ez Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil por razones médicas ha aumentado a 24 centavos por milla. Form 1040ez Vea el capítulo 21 . Form 1040ez Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil para determinar los gastos de mudanza ha aumentado a 24 centavos por milla. Form 1040ez Vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Form 1040ez Recordatorios A continuación aparecen recordatorios importantes y otros asuntos que le podrían ayudar a presentar su declaración de impuestos del año 2013. Form 1040ez Muchos de estos asuntos se explican más adelante en esta publicación. Form 1040ez Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en la declaración. Form 1040ez  Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en el espacio correspondiente de la declaración de impuestos. Form 1040ez Si presentó una declaración conjunta de impuestos en el año 2012 y presenta una declaración conjunta en el año 2013 con el mismo cónyuge, escriba los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en que lo hizo en el año 2012. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Proteja su documentación tributaria contra el robo de identidad. Form 1040ez  El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. Form 1040ez Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información de identificación. Form 1040ez Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN robado para recibir un reembolso. Form 1040ez Si desea más información sobre el robo de identidad e información sobre cómo reducir su riesgo al robo de identidad, vea el capítulo 1 . Form 1040ez Números de identificación del contribuyente. Form 1040ez  Tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de cada persona por la cual reclama ciertos beneficios tributarios. Form 1040ez Este requisito se aplica aun en el caso en que la persona haya nacido en el año 2013. Form 1040ez Por lo general, este número es el número de Seguro Social de la persona. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Ingreso de fuentes en el extranjero. Form 1040ez  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos provenientes de fuentes en el extranjero (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en su declaración de impuestos, a menos que estén exentos conforme a las leyes estadounidenses. Form 1040ez Esto es cierto tanto si vive dentro como fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario W-2 ó 1099 del pagador extranjero. Form 1040ez Esto corresponde al ingreso del trabajo (como salarios y propinas) y también al ingreso no derivado del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Form 1040ez Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente de fuentes en el extranjero. Form 1040ez Para más detalles, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Form 1040ez S. Form 1040ez Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero), en inglés. Form 1040ez Activos financieros extranjeros. Form 1040ez  Si tuvo activos financieros extranjeros en el 2013, es posible que tenga que presentar el nuevo Formulario 8938 con su declaración. Form 1040ez Vea www. Form 1040ez IRS. Form 1040ez gov/form8938, en inglés, para más detalles. Form 1040ez Prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos. Form 1040ez  Puede usar el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Incluya su número de teléfono en la declaración. Form 1040ez  Para resolver rápidamente cualquier pregunta que necesitemos hacerle para tramitar su declaración, nos gustaría poder llamarlo. Form 1040ez Anote el número de teléfono donde podamos llamarlo durante el día, al lado del espacio donde firma la declaración de impuestos y donde aparece su ocupación. Form 1040ez Si usted presenta una declaración conjunta, puede anotar el número de teléfono suyo o el de su cónyuge. Form 1040ez Pago de los impuestos. Form 1040ez   Puede pagar sus impuestos a través de la Internet, a través del teléfono o por medio de cheque o giro. Form 1040ez Puede efectuar una transferencia directa de su cuenta bancaria o utilizar una tarjeta de crédito o débito. Form 1040ez Si presenta su declaración electrónicamente (por medio de e-file), puede programar un pago electrónico. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Maneras más rápidas de presentar su declaración. Form 1040ez  El IRS ofrece maneras rápidas y fiables de presentar la información tributaria sin tener que presentar una declaración en papel. Form 1040ez Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para presentar su declaración de impuestos. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Presentación electrónica gratuita de la declaración. Form 1040ez  Usted quizás pueda presentar su declaración de impuestos del año 2013 por Internet sin pagar cargo alguno. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Cambio de dirección. Form 1040ez  Si cambia de dirección, debe notificarle al IRS. Form 1040ez Vea el tema titulado Cambio de Dirección , en el capítulo 1. Form 1040ez Reembolsos de una declaración presentada fuera de plazo. Form 1040ez  Si a usted se le debe un reembolso pero no presentó una declaración, por lo general tendrá que presentar su declaración dentro de 3 años a partir de la fecha en que la declaración venció (incluidas prórrogas) para obtener ese reembolso. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Declaraciones de impuestos frívolas. Form 1040ez  El IRS ha publicado una lista de posturas identificadas como frívolas. Form 1040ez La multa por presentar una declaración de impuestos frívola es de $5,000. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Reclamación errónea de reembolso o crédito. Form 1040ez  Quizás tenga que pagar una multa si reclama erróneamente un reembolso o crédito. Form 1040ez Vea el capítulo 1 . Form 1040ez Información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites. Form 1040ez   La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que, cuando le solicitemos información, le informemos primero sobre cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información, por qué la estamos solicitando, cómo se usará la información, qué podría suceder si no la recibimos y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley. Form 1040ez Una explicación completa sobre este tema puede encontrarse en las instrucciones de los formularios. Form 1040ez Servicio a los contribuyentes. Form 1040ez  Puede hacer una cita para recibir ayuda en persona en el Centro de Ayuda al Contribuyente más conveniente en el día laborable que más le convenga. Form 1040ez Vea el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Form 1040ez Mandato para preparadores de impuestos sobre el sistema e-file. Form 1040ez  La mayoría de los preparadores de impuestos remunerados que preparan y presentan declaraciones tienen que presentar electrónicamente por medio del sistema e-file. Form 1040ez Puede ser que su preparador le comunique sobre este requisito y las opciones que están a disposición suya. Form 1040ez Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria. Form 1040ez   Si desea denunciar confidencialmente la mala conducta, ineficacia, el fraude o abuso cometido por un empleado del IRS, puede llamar al 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 para personas sordas, con limitación auditiva o que tienen impedimentos del habla, y que usen equipo TTY/TDD). Form 1040ez Puede mantenerse anónimo. Form 1040ez Fotografías de niños desaparecidos. Form 1040ez  El IRS se enorgullece en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Búsqueda de Niños Desaparecidos y Explotados). Form 1040ez Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparacer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Form 1040ez Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares mirando sus fotografías y llamando al número gratuito 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) si reconoce a un niño. Form 1040ez Introduction Esta publicación abarca las reglas generales para la presentación de una declaración federal de impuestos sobre el ingreso. Form 1040ez La publicación complementa la información contenida en las instrucciones para el formulario de impuestos. Form 1040ez Igualmente explica las leyes tributarias para asegurar que usted pague sólo los impuestos que adeuda y nada más. Form 1040ez Cómo está organizada esta publicación. Form 1040ez   Esta publicación sigue de cerca el Formulario 1040, U. Form 1040ez S. Form 1040ez Individual Income Tax Return (Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales), disponible en inglés. Form 1040ez Está dividida en seis partes que abarcan distintas secciones del Formulario 1040. Form 1040ez Cada parte está subdividida en capítulos que normalmente explican una línea del formulario. Form 1040ez No se preocupe si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ. Form 1040ez Todo lo que está incluido en una línea de cualquiera de ambos formularios se incluye también en el Formulario 1040. Form 1040ez   La tabla de contenido que aparece al comienzo de esta publicación y el índice que aparece al final le servirán de utilidad para encontrar la información que necesite. Form 1040ez Qué se incluye en esta publicación. Form 1040ez   Esta publicación comienza con las reglas para la presentación de una declaración de impuestos. Form 1040ez La publicación explica: Quién tiene que presentar una declaración, Qué formulario se debe utilizar para declarar los impuestos, Cuándo es la fecha de vencimiento de la declaración, Cómo presentar su declaración usando el sistema electrónico e-file y Otra información general. Form 1040ez Esta publicación le ayudará a identificar el estado civil para propósitos de la declaración al cual tiene derecho. Form 1040ez Del mismo modo, le ayudará a determinar si puede reclamar algún dependiente y si los ingresos que recibe están sujetos a impuestos. Form 1040ez La publicación también explica la deducción estándar, las clases de gastos que quizás pueda deducir y varios créditos que quizás pueda tomar para reducir sus impuestos. Form 1040ez   A lo largo de la publicación, hay ejemplos que muestran cómo se aplican las leyes tributarias en situaciones típicas. Form 1040ez También hay organigramas y tablas en la publicación que presentan información tributaria en una manera fácil de entender. Form 1040ez   Muchos de los temas que se tratan en esta publicación son explicados en mayor detalle en otras publicaciones del IRS. Form 1040ez Se hace referencia a dichas publicaciones y se indica si están disponibles en español o en inglés. Form 1040ez Iconos. Form 1040ez   En la publicación se utilizan pequeños símbolos gráficos, o sea iconos, para llamar su atención a información especial. Form 1040ez Vea la Tabla 1 , más adelante, para una explicación de cada icono usado en esta publicación. Form 1040ez Qué no se incluye en esta publicación. Form 1040ez   Algunos materiales que le podrían ser útiles no se incluyen en esta publicación pero pueden encontrarse en el folleto de instrucciones del formulario de impuestos. Form 1040ez Esto incluye listas que identifican lo siguiente: Dónde declarar ciertas partidas que aparecen en documentos informativos y Temas tributarios grabados (temas TeleTax). Form 1040ez   Si opera su propio negocio o si tiene otros ingresos del trabajo por cuenta propia, tales como del cuidado de niños o la venta de artesanía, vea las siguientes publicaciones para más información: Publicación 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) (Guía tributaria para pequeños negocios (para personas que usen el Anexo C o C-EZ)), en inglés. Form 1040ez Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. Form 1040ez Publicación 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso comercial de su vivienda (incluyendo el uso por proveedores del cuidado de niños)), en inglés. Form 1040ez Ayuda del IRS. Form 1040ez   Existen muchas maneras en que puede obtener ayuda del IRS. Form 1040ez Éstas se explican bajo el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Form 1040ez Comentarios y sugerencias. Form 1040ez   Agradeceremos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. Form 1040ez   Puede enviar sus comentarios a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Form 1040ez NW, IR-6526 Washington, DC 20224   Contestamos muchas cartas por teléfono. Form 1040ez Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, en donde nos podamos comunicar con usted durante el día. Form 1040ez   Usted nos puede enviar comentarios desde la página web www. Form 1040ez irs. Form 1040ez gov/formspubs, en inglés, seleccionando Comment on Tax Forms and Publications (Enviar comentarios sobre los formularios y publicaciones de impuestos), bajo la sección More Information (Información adicional). Form 1040ez   Aunque no le podemos contestar individualmente, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. Form 1040ez Para pedir formularios y publicaciones. Form 1040ez   Visite www. Form 1040ez irs. Form 1040ez gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formularios y publicaciones o escriba a la dirección indicada a continuación y recibirá una respuesta dentro de 10 días después de que nosotros recibamos su solicitud. Form 1040ez  Internal Revenue Service 1201 N. Form 1040ez Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. Form 1040ez   Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. Form 1040ez gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. Form 1040ez No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones indicadas anteriormente. Form 1040ez Misión del IRS. Form 1040ez   Proveerles a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un servicio de la más alta calidad al ayudarles a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y, a la vez, hacer cumplir las leyes tributarias de manera íntegra y justa para todos. Form 1040ez Tabla 1. Form 1040ez Leyenda de los Iconos Icono Explicación Partidas que podrían causarle problemas en particular o una alerta sobre legislaciones pendientes que podrían entrar en vigor después de que se imprima esta publicación. Form 1040ez Un sitio en Internet o una dirección de correo electrónico. Form 1040ez Una dirección que podría necesitar. Form 1040ez Documentos que debería mantener en su documentación personal. Form 1040ez Cálculos que necesite realizar o una hoja de trabajo que pueda tener que completar y conservar para sus archivos. Form 1040ez Un número de teléfono importante. Form 1040ez Información que podría necesitar. Form 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications