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Form 1040 x 22. Form 1040 x   Taxes Table of Contents IntroductionIndian tribal government. Form 1040 x Useful Items - You may want to see: Tests To Deduct Any Tax Income TaxesState and Local Income Taxes Foreign Income Taxes General Sales TaxesMotor vehicles. Form 1040 x Real Estate TaxesReal estate taxes for prior years. Form 1040 x Examples. Form 1040 x Form 1099-S. Form 1040 x Real Estate-Related Items You Cannot Deduct Personal Property Taxes Taxes and Fees You Cannot Deduct Where To Deduct Introduction This chapter discusses which taxes you can deduct if you itemize deductions on Schedule A (Form 1040). Form 1040 x It also explains which taxes you can deduct on other schedules or forms and which taxes you cannot deduct. Form 1040 x This chapter covers the following topics. Form 1040 x Income taxes (federal, state, local, and foreign). Form 1040 x General sales taxes (state and local). Form 1040 x Real estate taxes (state, local, and foreign). Form 1040 x Personal property taxes (state and local). Form 1040 x Taxes and fees you cannot deduct. Form 1040 x Use Table 22-1 as a guide to determine which taxes you can deduct. Form 1040 x The end of the chapter contains a section that explains which forms you use to deduct different types of taxes. Form 1040 x Business taxes. Form 1040 x   You can deduct certain taxes only if they are ordinary and necessary expenses of your trade or business or of producing income. Form 1040 x For information on these taxes, see Publication 535, Business Expenses. Form 1040 x State or local taxes. Form 1040 x   These are taxes imposed by the 50 states, U. Form 1040 x S. Form 1040 x possessions, or any of their political subdivisions (such as a county or city), or by the District of Columbia. Form 1040 x Indian tribal government. Form 1040 x   An Indian tribal government recognized by the Secretary of the Treasury as performing substantial government functions will be treated as a state for purposes of claiming a deduction for taxes. Form 1040 x Income taxes, real estate taxes, and personal property taxes imposed by that Indian tribal government (or by any of its subdivisions that are treated as political subdivisions of a state) are deductible. Form 1040 x General sales taxes. Form 1040 x   These are taxes imposed at one rate on retail sales of a broad range of classes of items. Form 1040 x Foreign taxes. Form 1040 x   These are taxes imposed by a foreign country or any of its political subdivisions. Form 1040 x Useful Items - You may want to see: Publication 514 Foreign Tax Credit for Individuals 530 Tax Information for Homeowners Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions Schedule E (Form 1040) Supplemental Income and Loss 1116 Foreign Tax Credit Tests To Deduct Any Tax The following two tests must be met for you to deduct any tax. Form 1040 x The tax must be imposed on you. Form 1040 x You must pay the tax during your tax year. Form 1040 x The tax must be imposed on you. Form 1040 x   In general, you can deduct only taxes imposed on you. Form 1040 x   Generally, you can deduct property taxes only if you are an owner of the property. Form 1040 x If your spouse owns the property and pays the real estate taxes, the taxes are deductible on your spouse's separate return or on your joint return. Form 1040 x You must pay the tax during your tax year. Form 1040 x   If you are a cash basis taxpayer, you can deduct only those taxes you actually paid during your tax year. Form 1040 x If you pay your taxes by check, the day you mail or deliver the check is the date of payment, provided the check is honored by the financial institution. Form 1040 x If you use a pay-by-phone account (such as a credit card or electronic funds withdrawal), the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. Form 1040 x If you contest a tax liability and are a cash basis taxpayer, you can deduct the tax only in the year you actually pay it (or transfer money or other property to provide for satisfaction of the contested liability). Form 1040 x See Publication 538, Accounting Periods and Methods, for details. Form 1040 x    If you use an accrual method of accounting, see Publication 538 for more information. Form 1040 x Income Taxes This section discusses the deductibility of state and local income taxes (including employee contributions to state benefit funds) and foreign income taxes. Form 1040 x State and Local Income Taxes You can deduct state and local income taxes. Form 1040 x However, you can elect to deduct state and local general sales taxes instead of state and local income taxes. Form 1040 x See General Sales Taxes , later. Form 1040 x Exception. Form 1040 x    You cannot deduct state and local income taxes you pay on income that is exempt from federal income tax, unless the exempt income is interest income. Form 1040 x For example, you cannot deduct the part of a state's income tax that is on a cost-of-living allowance exempt from federal income tax. Form 1040 x What To Deduct Your deduction may be for withheld taxes, estimated tax payments, or other tax payments as follows. Form 1040 x Withheld taxes. Form 1040 x   You can deduct state and local income taxes withheld from your salary in the year they are withheld. Form 1040 x Your Form(s) W-2 will show these amounts. Form 1040 x Forms W-2G, 1099-G, 1099-R, and 1099-MISC may also show state and local income taxes withheld. Form 1040 x Estimated tax payments. Form 1040 x   You can deduct estimated tax payments you made during the year to a state or local government. Form 1040 x However, you must have a reasonable basis for making the estimated tax payments. Form 1040 x Any estimated state or local tax payments that are not made in good faith at the time of payment are not deductible. Form 1040 x For example, you made an estimated state income tax payment. Form 1040 x However, the estimate of your state tax liability shows that you will get a refund of the full amount of your estimated payment. Form 1040 x You had no reasonable basis to believe you had any additional liability for state income taxes and you cannot deduct the estimated tax payment. Form 1040 x Refund applied to taxes. Form 1040 x   You can deduct any part of a refund of prior-year state or local income taxes that you chose to have credited to your 2013 estimated state or local income taxes. Form 1040 x    Do not reduce your deduction by either of the following items. Form 1040 x Any state or local income tax refund (or credit) you expect to receive for 2013. Form 1040 x Any refund of (or credit for) prior-year state and local income taxes you actually received in 2013. Form 1040 x   However, part or all of this refund (or credit) may be taxable. Form 1040 x See Refund (or credit) of state or local income taxes , later. Form 1040 x Separate federal returns. Form 1040 x   If you and your spouse file separate state, local, and federal income tax returns, you each can deduct on your federal return only the amount of your own state and local income tax that you paid during the tax year. Form 1040 x Joint state and local returns. Form 1040 x   If you and your spouse file joint state and local returns and separate federal returns, each of you can deduct on your separate federal return a part of the total state and local income taxes paid during the tax year. Form 1040 x You can deduct only the amount of the total taxes that is proportionate to your gross income compared to the combined gross income of you and your spouse. Form 1040 x However, you cannot deduct more than the amount you actually paid during the year. Form 1040 x You can avoid this calculation if you and your spouse are jointly and individually liable for the full amount of the state and local income taxes. Form 1040 x If so, you and your spouse can deduct on your separate federal returns the amount you each actually paid. Form 1040 x Joint federal return. Form 1040 x   If you file a joint federal return, you can deduct the total of the state and local income taxes both of you paid. Form 1040 x Contributions to state benefit funds. Form 1040 x    As an employee, you can deduct mandatory contributions to state benefit funds withheld from your wages that provide protection against loss of wages. Form 1040 x For example, certain states require employees to make contributions to state funds providing disability or unemployment insurance benefits. Form 1040 x Mandatory payments made to the following state benefit funds are deductible as state income taxes on Schedule A (Form 1040), line 5. Form 1040 x Alaska Unemployment Compensation Fund. Form 1040 x California Nonoccupational Disability Benefit Fund. Form 1040 x New Jersey Nonoccupational Disability Benefit Fund. Form 1040 x New Jersey Unemployment Compensation Fund. Form 1040 x New York Nonoccupational Disability Benefit Fund. Form 1040 x Pennsylvania Unemployment Compensation Fund. Form 1040 x Rhode Island Temporary Disability Benefit Fund. Form 1040 x Washington State Supplemental Workmen's Compensation Fund. Form 1040 x    Employee contributions to private or voluntary disability plans are not deductible. Form 1040 x Refund (or credit) of state or local income taxes. Form 1040 x   If you receive a refund of (or credit for) state or local income taxes in a year after the year in which you paid them, you may have to include the refund in income on Form 1040, line 10, in the year you receive it. Form 1040 x This includes refunds resulting from taxes that were overwithheld, applied from a prior year return, not figured correctly, or figured again because of an amended return. Form 1040 x If you did not itemize your deductions in the previous year, do not include the refund in income. Form 1040 x If you deducted the taxes in the previous year, include all or part of the refund on Form 1040, line 10, in the year you receive the refund. Form 1040 x For a discussion of how much to include, see Recoveries in chapter 12. Form 1040 x Foreign Income Taxes Generally, you can take either a deduction or a credit for income taxes imposed on you by a foreign country or a U. Form 1040 x S. Form 1040 x possession. Form 1040 x However, you cannot take a deduction or credit for foreign income taxes paid on income that is exempt from U. Form 1040 x S. Form 1040 x tax under the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. Form 1040 x For information on these exclusions, see Publication 54, Tax Guide for U. Form 1040 x S. Form 1040 x Citizens and Resident Aliens Abroad. Form 1040 x For information on the foreign tax credit, see Publication 514. Form 1040 x General Sales Taxes You can elect to deduct state and local general sales taxes, instead of state and local income taxes, as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 5b. Form 1040 x You can use either your actual expenses or the state and local sales tax tables to figure your sales tax deduction. Form 1040 x Actual expenses. Form 1040 x   Generally, you can deduct the actual state and local general sales taxes (including compensating use taxes) if the tax rate was the same as the general sales tax rate. Form 1040 x However, sales taxes on food, clothing, medical supplies, and motor vehicles are deductible as a general sales tax even if the tax rate was less than the general sales tax rate. Form 1040 x If you paid sales tax on a motor vehicle at a rate higher than the general sales tax rate, you can deduct only the amount of tax that you would have paid at the general sales tax rate on that vehicle. Form 1040 x If you use the actual expenses method, you must have receipts to show the general sales taxes paid. Form 1040 x Do not include sales taxes paid on items used in your trade or business. Form 1040 x Motor vehicles. Form 1040 x   For purposes of this section, motor vehicles include cars, motorcycles, motor homes, recreational vehicles, sport utility vehicles, trucks, vans, and off-road vehicles. Form 1040 x This also includes sales taxes on a leased motor vehicle, but not on vehicles used in your trade or business. Form 1040 x Optional sales tax tables. Form 1040 x   Instead of using your actual expenses, you can figure your state and local general sales tax deduction using the state and local sales tax tables in the Instructions for Schedule A (Form 1040). Form 1040 x You may also be able to add the state and local general sales taxes paid on certain specified items. Form 1040 x   Your applicable table amount is based on the state where you live, your income, and the number of exemptions claimed on your tax return. Form 1040 x Your income is your adjusted gross income plus any nontaxable items such as the following. Form 1040 x Tax-exempt interest. Form 1040 x Veterans' benefits. Form 1040 x Nontaxable combat pay. Form 1040 x Workers' compensation. Form 1040 x Nontaxable part of social security and railroad retirement benefits. Form 1040 x Nontaxable part of IRA, pension, or annuity distributions, excluding rollovers. Form 1040 x Public assistance payments. Form 1040 x If you lived in different states during the same tax year, you must prorate your applicable table amount for each state based on the days you lived in each state. Form 1040 x See the Instructions for Schedule A (Form 1040), line 5, for details. Form 1040 x Real Estate Taxes Deductible real estate taxes are any state, local, or foreign taxes on real property levied for the general public welfare. Form 1040 x You can deduct these taxes only if they are based on the assessed value of the real property and charged uniformly against all property under the jurisdiction of the taxing authority. Form 1040 x Deductible real estate taxes generally do not include taxes charged for local benefits and improvements that increase the value of the property. Form 1040 x They also do not include itemized charges for services (such as trash collection) assessed against specific property or certain people, even if the charge is paid to the taxing authority. Form 1040 x For more information about taxes and charges that are not deductible, see Real Estate-Related Items You Cannot Deduct , later. Form 1040 x Tenant-shareholders in a cooperative housing corporation. Form 1040 x   Generally, if you are a tenant-stockholder in a cooperative housing corporation, you can deduct the amount paid to the corporation that represents your share of the real estate taxes the corporation paid or incurred for your dwelling unit. Form 1040 x The corporation should provide you with a statement showing your share of the taxes. Form 1040 x For more information, see Special Rules for Cooperatives in Publication 530. Form 1040 x Division of real estate taxes between buyers and sellers. Form 1040 x   If you bought or sold real estate during the year, the real estate taxes must be divided between the buyer and the seller. Form 1040 x   The buyer and the seller must divide the real estate taxes according to the number of days in the real property tax year (the period to which the tax is imposed relates) that each owned the property. Form 1040 x The seller is treated as paying the taxes up to, but not including, the date of sale. Form 1040 x The buyer is treated as paying the taxes beginning with the date of sale. Form 1040 x This applies regardless of the lien dates under local law. Form 1040 x Generally, this information is included on the settlement statement provided at the closing. Form 1040 x    If you (the seller) cannot deduct taxes until they are paid because you use the cash method of accounting, and the buyer of your property is personally liable for the tax, you are considered to have paid your part of the tax at the time of the sale. Form 1040 x This lets you deduct the part of the tax to the date of sale even though you did not actually pay it. Form 1040 x However, you must also include the amount of that tax in the selling price of the property. Form 1040 x The buyer must include the same amount in his or her cost of the property. Form 1040 x   You figure your deduction for taxes on each property bought or sold during the real property tax year as follows. Form 1040 x Worksheet 22-1. Form 1040 x Figuring Your Real Estate Tax Deduction 1. Form 1040 x Enter the total real estate taxes for the real property tax year   2. Form 1040 x Enter the number of days in the real property tax year that you owned the property   3. Form 1040 x Divide line 2 by 365 (for leap years, divide line 2 by 366) . Form 1040 x 4. Form 1040 x Multiply line 1 by line 3. Form 1040 x This is your deduction. Form 1040 x Enter it on Schedule A (Form 1040), line 6   Note. Form 1040 x Repeat steps 1 through 4 for each property you bought or sold during the real property tax year. Form 1040 x Your total deduction is the sum of the line 4 amounts for all of the properties. Form 1040 x Real estate taxes for prior years. Form 1040 x   Do not divide delinquent taxes between the buyer and seller if the taxes are for any real property tax year before the one in which the property is sold. Form 1040 x Even if the buyer agrees to pay the delinquent taxes, the buyer cannot deduct them. Form 1040 x The buyer must add them to the cost of the property. Form 1040 x The seller can deduct these taxes paid by the buyer. Form 1040 x However, the seller must include them in the selling price. Form 1040 x Examples. Form 1040 x   The following examples illustrate how real estate taxes are divided between buyer and seller. Form 1040 x Example 1. Form 1040 x Dennis and Beth White's real property tax year for both their old home and their new home is the calendar year, with payment due August 1. Form 1040 x The tax on their old home, sold on May 7, was $620. Form 1040 x The tax on their new home, bought on May 3, was $732. Form 1040 x Dennis and Beth are considered to have paid a proportionate share of the real estate taxes on the old home even though they did not actually pay them to the taxing authority. Form 1040 x On the other hand, they can claim only a proportionate share of the taxes they paid on their new property even though they paid the entire amount. Form 1040 x Dennis and Beth owned their old home during the real property tax year for 126 days (January 1 to May 6, the day before the sale). Form 1040 x They figure their deduction for taxes on their old home as follows. Form 1040 x Worksheet 22-1. Form 1040 x Figuring Your Real Estate Tax Deduction — Taxes on Old Home 1. Form 1040 x Enter the total real estate taxes for the real property tax year $620 2. Form 1040 x Enter the number of days in the real property tax year that you owned the property 126 3. Form 1040 x Divide line 2 by 365 (for leap years, divide line 2 by 366) . Form 1040 x 3452 4. Form 1040 x Multiply line 1 by line 3. Form 1040 x This is your deduction. Form 1040 x Enter it on Schedule A (Form 1040), line 6 $214 Since the buyers of their old home paid all of the taxes, Dennis and Beth also include the $214 in the selling price of the old home. Form 1040 x (The buyers add the $214 to their cost of the home. Form 1040 x ) Dennis and Beth owned their new home during the real property tax year for 243 days (May 3 to December 31, including their date of purchase). Form 1040 x They figure their deduction for taxes on their new home as follows. Form 1040 x Worksheet 22-1. Form 1040 x Figuring Your Real Estate Tax Deduction — Taxes on New Home 1. Form 1040 x Enter the total real estate taxes for the real property tax year $732 2. Form 1040 x Enter the number of days in the real property tax year that you owned the property 243 3. Form 1040 x Divide line 2 by 365 (for leap years, divide line 2 by 366) . Form 1040 x 6658 4. Form 1040 x Multiply line 1 by line 3. Form 1040 x This is your deduction. Form 1040 x Enter it on Schedule A (Form 1040), line 6 $487 Since Dennis and Beth paid all of the taxes on the new home, they add $245 ($732 paid less $487 deduction) to their cost of the new home. Form 1040 x (The sellers add this $245 to their selling price and deduct the $245 as a real estate tax. Form 1040 x ) Dennis and Beth's real estate tax deduction for their old and new homes is the sum of $214 and $487, or $701. Form 1040 x They will enter this amount on Schedule A (Form 1040), line 6. Form 1040 x Example 2. Form 1040 x George and Helen Brown bought a new home on May 3, 2013. Form 1040 x Their real property tax year for the new home is the calendar year. Form 1040 x Real estate taxes for 2012 were assessed in their state on January 1, 2013. Form 1040 x The taxes became due on May 31, 2013, and October 31, 2013. Form 1040 x The Browns agreed to pay all taxes due after the date of purchase. Form 1040 x Real estate taxes for 2012 were $680. Form 1040 x They paid $340 on May 31, 2013, and $340 on October 31, 2013. Form 1040 x These taxes were for the 2012 real property tax year. Form 1040 x The Browns cannot deduct them since they did not own the property until 2013. Form 1040 x Instead, they must add $680 to the cost of their new home. Form 1040 x In January 2014, the Browns receive their 2013 property tax statement for $752, which they will pay in 2014. Form 1040 x The Browns owned their new home during the 2013 real property tax year for 243 days (May 3 to December 31). Form 1040 x They will figure their 2014 deduction for taxes as follows. Form 1040 x Worksheet 22-1. Form 1040 x Figuring Your Real Estate Tax Deduction — Taxes on New Home 1. Form 1040 x Enter the total real estate taxes for the real property tax year $752 2. Form 1040 x Enter the number of days in the real property tax year that you owned the property 243 3. Form 1040 x Divide line 2 by 365 (for leap years, divide line 2 by 366) . Form 1040 x 6658 4. Form 1040 x Multiply line 1 by line 3. Form 1040 x This is your deduction. Form 1040 x Claim it on Schedule A (Form 1040), line 6 $501 The remaining $251 ($752 paid less $501 deduction) of taxes paid in 2014, along with the $680 paid in 2013, is added to the cost of their new home. Form 1040 x Because the taxes up to the date of sale are considered paid by the seller on the date of sale, the seller is entitled to a 2013 tax deduction of $931. Form 1040 x This is the sum of the $680 for 2012 and the $251 for the 122 days the seller owned the home in 2013. Form 1040 x The seller must also include the $931 in the selling price when he or she figures the gain or loss on the sale. Form 1040 x The seller should contact the Browns in January 2014 to find out how much real estate tax is due for 2013. Form 1040 x Form 1099-S. Form 1040 x   For certain sales or exchanges of real estate, the person responsible for closing the sale (generally the settlement agent) prepares Form 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions, to report certain information to the IRS and to the seller of the property. Form 1040 x Box 2 of Form 1099-S is for the gross proceeds from the sale and should include the portion of the seller's real estate tax liability that the buyer will pay after the date of sale. Form 1040 x The buyer includes these taxes in the cost basis of the property, and the seller both deducts this amount as a tax paid and includes it in the sales price of the property. Form 1040 x   For a real estate transaction that involves a home, any real estate tax the seller paid in advance but that is the liability of the buyer appears on Form 1099-S, box 5. Form 1040 x The buyer deducts this amount as a real estate tax, and the seller reduces his or her real estate tax deduction (or includes it in income) by the same amount. Form 1040 x See Refund (or rebate) , later. Form 1040 x Taxes placed in escrow. Form 1040 x   If your monthly mortgage payment includes an amount placed in escrow (put in the care of a third party) for real estate taxes, you may not be able to deduct the total amount placed in escrow. Form 1040 x You can deduct only the real estate tax that the third party actually paid to the taxing authority. Form 1040 x If the third party does not notify you of the amount of real estate tax that was paid for you, contact the third party or the taxing authority to find the proper amount to show on your return. Form 1040 x Tenants by the entirety. Form 1040 x   If you and your spouse held property as tenants by the entirety and you file separate federal returns, each of you can deduct only the taxes each of you paid on the property. Form 1040 x Divorced individuals. Form 1040 x   If your divorce or separation agreement states that you must pay the real estate taxes for a home owned by you and your spouse, part of your payments may be deductible as alimony and part as real estate taxes. Form 1040 x See Taxes and insurance in chapter 18 for more information. Form 1040 x Ministers' and military housing allowances. Form 1040 x   If you are a minister or a member of the uniformed services and receive a housing allowance that you can exclude from income, you still can deduct all of the real estate taxes you pay on your home. Form 1040 x Refund (or rebate). Form 1040 x   If you received a refund or rebate in 2013 of real estate taxes you paid in 2013, you must reduce your deduction by the amount refunded to you. Form 1040 x If you received a refund or rebate in 2013 of real estate taxes you deducted in an earlier year (either as an itemized deduction or an increase to your standard deduction), you generally must include the refund or rebate in income in the year you receive it. Form 1040 x However, the amount you include in income is limited to the amount of the deduction that reduced your tax in the earlier year. Form 1040 x For more information, see Recoveries in chapter 12. Form 1040 x Table 22-1. Form 1040 x Which Taxes Can You Deduct? Type of Tax You Can Deduct You Cannot Deduct Fees and Charges Fees and charges that are expenses of your trade or business or of producing income. Form 1040 x Fees and charges that are not expenses of your trade or business or of producing income, such as fees for driver's licenses, car inspections, parking, or charges for water bills (see Taxes and Fees You Cannot Deduct ). Form 1040 x     Fines and penalties. Form 1040 x Income Taxes State and local income taxes. Form 1040 x Federal income taxes. Form 1040 x   Foreign income taxes. Form 1040 x     Employee contributions to state funds listed under Contributions to state benefit funds . Form 1040 x Employee contributions to private or voluntary disability plans. Form 1040 x     State and local general sales taxes if you choose to deduct state and local income taxes. Form 1040 x General Sales Taxes State and local general sales taxes, including compensating use taxes. Form 1040 x State and local income taxes if you choose to deduct state and local general sales taxes. Form 1040 x Other Taxes Taxes that are expenses of your trade or business. Form 1040 x Federal excise taxes, such as tax on gasoline, that are not expenses of your trade or business or of producing income. Form 1040 x   Taxes on property producing rent or royalty income. Form 1040 x Per capita taxes. Form 1040 x   Occupational taxes. Form 1040 x See chapter 28. Form 1040 x     One-half of self-employment tax paid. Form 1040 x   Personal Property Taxes State and local personal property taxes. Form 1040 x Customs duties that are not expenses of your trade or business or of producing income. Form 1040 x Real Estate Taxes State and local real estate taxes. Form 1040 x Real estate taxes that are treated as imposed on someone else (see Division of real estate taxes between buyers and sellers ). Form 1040 x   Foreign real estate taxes. Form 1040 x Taxes for local benefits (with exceptions). Form 1040 x See Real Estate-Related Items You Cannot Deduct . Form 1040 x   Tenant's share of real estate taxes paid by  cooperative housing corporation. Form 1040 x Trash and garbage pickup fees (with exceptions). Form 1040 x See Real Estate-Related Items You Cannot Deduct . Form 1040 x     Rent increase due to higher real estate taxes. Form 1040 x     Homeowners' association charges. Form 1040 x Real Estate-Related Items You Cannot Deduct Payments for the following items generally are not deductible as real estate taxes. Form 1040 x Taxes for local benefits. Form 1040 x Itemized charges for services (such as trash and garbage pickup fees). Form 1040 x Transfer taxes (or stamp taxes). Form 1040 x Rent increases due to higher real estate taxes. Form 1040 x Homeowners' association charges. Form 1040 x Taxes for local benefits. Form 1040 x   Deductible real estate taxes generally do not include taxes charged for local benefits and improvements tending to increase the value of your property. Form 1040 x These include assessments for streets, sidewalks, water mains, sewer lines, public parking facilities, and similar improvements. Form 1040 x You should increase the basis of your property by the amount of the assessment. Form 1040 x   Local benefit taxes are deductible only if they are for maintenance, repair, or interest charges related to those benefits. Form 1040 x If only a part of the taxes is for maintenance, repair, or interest, you must be able to show the amount of that part to claim the deduction. Form 1040 x If you cannot determine what part of the tax is for maintenance, repair, or interest, none of it is deductible. Form 1040 x    Taxes for local benefits may be included in your real estate tax bill. Form 1040 x If your taxing authority (or mortgage lender) does not furnish you a copy of your real estate tax bill, ask for it. Form 1040 x You should use the rules above to determine if the local benefit tax is deductible. Form 1040 x Contact the taxing authority if you need additional information about a specific charge on your real estate tax bill. Form 1040 x Itemized charges for services. Form 1040 x    An itemized charge for services assessed against specific property or certain people is not a tax, even if the charge is paid to the taxing authority. Form 1040 x For example, you cannot deduct the charge as a real estate tax if it is: A unit fee for the delivery of a service (such as a $5 fee charged for every 1,000 gallons of water you use), A periodic charge for a residential service (such as a $20 per month or $240 annual fee charged to each homeowner for trash collection), or A flat fee charged for a single service provided by your government (such as a $30 charge for mowing your lawn because it was allowed to grow higher than permitted under your local ordinance). Form 1040 x    You must look at your real estate tax bill to determine if any nondeductible itemized charges, such as those listed above, are included in the bill. Form 1040 x If your taxing authority (or mortgage lender) does not furnish you a copy of your real estate tax bill, ask for it. Form 1040 x Exception. Form 1040 x   Service charges used to maintain or improve services (such as trash collection or police and fire protection) are deductible as real estate taxes if: The fees or charges are imposed at a like rate against all property in the taxing jurisdiction, The funds collected are not earmarked; instead, they are commingled with general revenue funds, and Funds used to maintain or improve services are not limited to or determined by the amount of these fees or charges collected. Form 1040 x Transfer taxes (or stamp taxes). Form 1040 x   Transfer taxes and similar taxes and charges on the sale of a personal home are not deductible. Form 1040 x If they are paid by the seller, they are expenses of the sale and reduce the amount realized on the sale. Form 1040 x If paid by the buyer, they are included in the cost basis of the property. Form 1040 x Rent increase due to higher real estate taxes. Form 1040 x   If your landlord increases your rent in the form of a tax surcharge because of increased real estate taxes, you cannot deduct the increase as taxes. Form 1040 x Homeowners' association charges. Form 1040 x   These charges are not deductible because they are imposed by the homeowners' association, rather than the state or local government. Form 1040 x Personal Property Taxes Personal property tax is deductible if it is a state or local tax that is: Charged on personal property, Based only on the value of the personal property, and Charged on a yearly basis, even if it is collected more or less than once a year. Form 1040 x A tax that meets the above requirements can be considered charged on personal property even if it is for the exercise of a privilege. Form 1040 x For example, a yearly tax based on value qualifies as a personal property tax even if it is called a registration fee and is for the privilege of registering motor vehicles or using them on the highways. Form 1040 x If the tax is partly based on value and partly based on other criteria, it may qualify in part. Form 1040 x Example. Form 1040 x Your state charges a yearly motor vehicle registration tax of 1% of value plus 50 cents per hundredweight. Form 1040 x You paid $32 based on the value ($1,500) and weight (3,400 lbs. Form 1040 x ) of your car. Form 1040 x You can deduct $15 (1% × $1,500) as a personal property tax because it is based on the value. Form 1040 x The remaining $17 ($. Form 1040 x 50 × 34), based on the weight, is not deductible. Form 1040 x Taxes and Fees You Cannot Deduct Many federal, state, and local government taxes are not deductible because they do not fall within the categories discussed earlier. Form 1040 x Other taxes and fees, such as federal income taxes, are not deductible because the tax law specifically prohibits a deduction for them. Form 1040 x See Table 22-1. Form 1040 x Taxes and fees that are generally not deductible include the following items. Form 1040 x Employment taxes. Form 1040 x This includes social security, Medicare, and railroad retirement taxes withheld from your pay. Form 1040 x However, one-half of self-employment tax you pay is deductible. Form 1040 x In addition, the social security and other employment taxes you pay on the wages of a household worker may be included in medical expenses that you can deduct or child care expenses that allow you to claim the child and dependent care credit. Form 1040 x For more information, see chapters 21 and 32. Form 1040 x Estate, inheritance, legacy, or succession taxes. Form 1040 x However, you can deduct the estate tax attributable to income in respect of a decedent if you, as a beneficiary, must include that income in your gross income. Form 1040 x In that case, deduct the estate tax as a miscellaneous deduction that is not subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit. Form 1040 x For more information, see Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. Form 1040 x Federal income taxes. Form 1040 x This includes income taxes withheld from your pay. Form 1040 x Fines and penalties. Form 1040 x You cannot deduct fines and penalties paid to a government for violation of any law, including related amounts forfeited as collateral deposits. Form 1040 x Gift taxes. Form 1040 x License fees. Form 1040 x You cannot deduct license fees for personal purposes (such as marriage, driver's, and dog license fees). Form 1040 x Per capita taxes. Form 1040 x You cannot deduct state or local per capita taxes. Form 1040 x Many taxes and fees other than those listed above are also nondeductible, unless they are ordinary and necessary expenses of a business or income producing activity. Form 1040 x For other nondeductible items, see Real Estate-Related Items You Cannot Deduct , earlier. Form 1040 x Where To Deduct You deduct taxes on the following schedules. Form 1040 x State and local income taxes. Form 1040 x    These taxes are deducted on Schedule A (Form 1040), line 5, even if your only source of income is from business, rents, or royalties. Form 1040 x Check box a on line 5. Form 1040 x General sales taxes. Form 1040 x   Sales taxes are deducted on Schedule A (Form 1040), line 5. Form 1040 x You must check box b on line 5. Form 1040 x If you elect to deduct sales taxes, you cannot deduct state and local income taxes on Schedule A (Form 1040), line 5, box a. Form 1040 x Foreign income taxes. Form 1040 x   Generally, income taxes you pay to a foreign country or U. Form 1040 x S. Form 1040 x possession can be claimed as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 8, or as a credit against your U. Form 1040 x S. Form 1040 x income tax on Form 1040, line 47. Form 1040 x To claim the credit, you may have to complete and attach Form 1116. Form 1040 x For more information, see chapter 37, the Form 1040 instructions, or Publication 514. Form 1040 x Real estate taxes and personal property taxes. Form 1040 x    Real estate and personal property taxes are deducted on Schedule A (Form 1040), lines 6 and 7, respectively, unless they are paid on property used in your business, in which case they are deducted on Schedule C, Schedule C-EZ, or Schedule F (Form 1040). Form 1040 x Taxes on property that produces rent or royalty income are deducted on Schedule E (Form 1040). Form 1040 x Self-employment tax. Form 1040 x    Deduct one-half of your self-employment tax on Form 1040, line 27. Form 1040 x Other taxes. Form 1040 x    All other deductible taxes are deducted on Schedule A (Form 1040), line 8. Form 1040 x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Consumer Protection Offices

City, county, regional, and state consumer offices offer a variety of important services. They might mediate complaints, conduct investigations, prosecute offenders of consumer laws, license and regulate professional service providers, provide educational materials and advocate for consumer rights. To save time, call before sending a written complaint. Ask if the office handles the type of complaint you have and if complaint forms are provided.

State Consumer Protection Offices

Virgin Islands Department of Licensing and Consumer Affairs

Website: Virgin Islands Department of Licensing and Consumer Affairs

Address: Virgin Islands Department of Licensing and Consumer Affairs
3000 Golden Rock Shopping Center, Suite 9
St. Croix, VI 00820

Phone Number: 340-773-2226

Virgin Islands Department of Licensing and Consumer Affairs

Website: Virgin Islands Department of Licensing and Consumer Affairs

Address: Virgin Islands Department of Licensing and Consumer Affairs
Property and Procurement Bldg.
8201 Sub Base, Suite 1
St. Thomas, VI 00802

Phone Number: 340-774-3130

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Banking Authorities

The officials listed in this section regulate and supervise state-chartered banks. Many of them handle or refer problems and complaints about other types of financial institutions as well. Some also answer general questions about banking and consumer credit. If you are dealing with a federally chartered bank, check Federal Agencies.

Office of the Lieutenant Governor

Website: Office of the Lieutenant Governor

Address: Office of the Lieutenant Governor
Division of Banking and Insurance
5049 Kongens Gade
St. Thomas, VI 00802

Phone Number: 340-774-7166

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Insurance Regulators

Each state has its own laws and regulations for each type of insurance. The officials listed in this section enforce these laws. Many of these offices can also provide you with information to help you make informed insurance buying decisions.

Division of Banking and Insurance

Website: Division of Banking and Insurance

Address: Division of Banking and Insurance
5049 Kongens Gade
St. Thomas, VI 00802

Phone Number: 340-774-7166

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The Form 1040 X

Form 1040 x 1. Form 1040 x   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Form 1040 x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Form 1040 x   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Form 1040 x Vea la Publicación 501 para más información. Form 1040 x Impuesto Adicional del Medicare. Form 1040 x  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Form 1040 x 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Form 1040 x Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Form 1040 x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Form 1040 x Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Form 1040 x  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Form 1040 x Este impuesto es el 3. Form 1040 x 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Form 1040 x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Form 1040 x Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Form 1040 x  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Form 1040 x Quién tiene que hacer la declaración. Form 1040 x  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Form 1040 x Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Form 1040 x Recordatorios Presentación electrónica. Form 1040 x  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Form 1040 x Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Form 1040 x Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Form 1040 x Cambio de dirección. Form 1040 x  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Form 1040 x Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Form 1040 x Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Form 1040 x  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Form 1040 x Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Form 1040 x Depósito directo de su reembolso. Form 1040 x  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Form 1040 x Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Form 1040 x Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Form 1040 x Pague por Internet o por teléfono. Form 1040 x  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Form 1040 x Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Form 1040 x Plan de pagos a plazos. Form 1040 x  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Form 1040 x Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Form 1040 x Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Form 1040 x Prórroga automática de 6 meses. Form 1040 x  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Form 1040 x Vea Prórroga Automática , más adelante. Form 1040 x Servicio en zona de combate. Form 1040 x  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Form 1040 x Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Form 1040 x  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Form 1040 x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Form 1040 x Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Form 1040 x  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Form 1040 x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Form 1040 x Documentos tributarios frívolos. Form 1040 x  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Form 1040 x La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Form 1040 x Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Form 1040 x Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Form 1040 x Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Form 1040 x Qué formulario debe usar. Form 1040 x Cómo presentar su declaración electrónicamente. Form 1040 x Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Form 1040 x Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Form 1040 x Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Form 1040 x Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Form 1040 x ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Form 1040 x (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Form 1040 x Dependientes. Form 1040 x Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Form 1040 x Personas que trabajan por cuenta propia. Form 1040 x Extranjeros. Form 1040 x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Form 1040 x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Form 1040 x Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Form 1040 x Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Form 1040 x Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Form 1040 x No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Form 1040 x Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Form 1040 x Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Form 1040 x Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Form 1040 x (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Form 1040 x Ingresos brutos. Form 1040 x   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Form 1040 x Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Form 1040 x Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Form 1040 x Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Form 1040 x   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Form 1040 x Ingresos de bienes gananciales. Form 1040 x   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Form 1040 x Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Form 1040 x Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Form 1040 x Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Form 1040 x   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Form 1040 x Vea la Publicación 555, en inglés. Form 1040 x Personas que trabajan por cuenta propia. Form 1040 x   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Form 1040 x Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Form 1040 x    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Form 1040 x Estado civil para efectos de la declaración. Form 1040 x   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Form 1040 x Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Form 1040 x Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Form 1040 x Edad. Form 1040 x   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Form 1040 x Vea la Tabla 1-1 . Form 1040 x Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Form 1040 x Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Form 1040 x Tabla 1-1. Form 1040 x Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Form 1040 x . Form 1040 x . Form 1040 x Y al final del año 2013 usted tenía. Form 1040 x . Form 1040 x . Form 1040 x * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Form 1040 x . Form 1040 x . Form 1040 x ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Form 1040 x ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Form 1040 x No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Form 1040 x Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Form 1040 x El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Form 1040 x El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Form 1040 x Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Form 1040 x *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Form 1040 x Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Form 1040 x El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Form 1040 x Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Form 1040 x Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Form 1040 x Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Form 1040 x S. Form 1040 x Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Form 1040 x Está disponible en IRS. Form 1040 x gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Form 1040 x Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Form 1040 x Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Form 1040 x Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Form 1040 x Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Form 1040 x Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Form 1040 x Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Form 1040 x Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Form 1040 x Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Form 1040 x S. Form 1040 x Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Form 1040 x Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Form 1040 x Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Form 1040 x Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Form 1040 x Tabla 1-2. Form 1040 x Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Form 1040 x Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Form 1040 x (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Form 1040 x En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Form 1040 x Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Form 1040 x (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Form 1040 x El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Form 1040 x Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Form 1040 x El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Form 1040 x   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Form 1040 x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Form 1040 x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Form 1040 x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Form 1040 x □ Sí. Form 1040 x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Form 1040 x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Form 1040 x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Form 1040 x Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Form 1040 x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Form 1040 x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Form 1040 x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Form 1040 x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Form 1040 x □ Sí. Form 1040 x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Form 1040 x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Form 1040 x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Form 1040 x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Form 1040 x Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Form 1040 x También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Form 1040 x Responsabilidad del padre o madre. Form 1040 x   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Form 1040 x Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Form 1040 x Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Form 1040 x ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Form 1040 x Ingresos de un hijo. Form 1040 x   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Form 1040 x Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Form 1040 x Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Form 1040 x Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Form 1040 x Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Form 1040 x Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Form 1040 x Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Form 1040 x Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Form 1040 x Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Form 1040 x Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Form 1040 x 28 o más por ser empleado de una iglesia. Form 1040 x (Vea la Tabla 1-3). Form 1040 x Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Form 1040 x El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Form 1040 x Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Form 1040 x Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Form 1040 x   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Form 1040 x Ministros de una orden religiosa. Form 1040 x   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Form 1040 x Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Form 1040 x Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Form 1040 x Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Form 1040 x Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Form 1040 x S. Form 1040 x Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Form 1040 x Extranjero residente. Form 1040 x   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Form 1040 x Use los formularios mencionados en esta publicación. Form 1040 x Extranjero no residente. Form 1040 x   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Form 1040 x Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Form 1040 x Contribuyente con doble estado de residencia. Form 1040 x   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Form 1040 x Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Form 1040 x Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Form 1040 x Tabla 1-3. Form 1040 x Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Form 1040 x 1. Form 1040 x Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Form 1040 x Impuesto mínimo alternativo. Form 1040 x   b. Form 1040 x Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Form 1040 x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Form 1040 x   c. Form 1040 x Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Form 1040 x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Form 1040 x   d. Form 1040 x El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Form 1040 x   e. Form 1040 x Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Form 1040 x   f. Form 1040 x Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Form 1040 x   g. Form 1040 x Impuestos recuperados. Form 1040 x 2. Form 1040 x Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Form 1040 x 3. Form 1040 x Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Form 1040 x 4. Form 1040 x Tiene un salario de $108. Form 1040 x 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Form 1040 x Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Form 1040 x Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040 x Vea el capítulo 36 para más información. Form 1040 x Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Form 1040 x Vea el capítulo 34 para más información. Form 1040 x Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Form 1040 x Vea el capítulo 37 para más información. Form 1040 x Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Form 1040 x Vea el capítulo 35 para más información. Form 1040 x Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Form 1040 x Vea el capítulo 37 para más información. Form 1040 x ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Form 1040 x Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Form 1040 x (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Form 1040 x Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Form 1040 x Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Form 1040 x Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Form 1040 x Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Form 1040 x Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Form 1040 x Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Form 1040 x No declara ningún dependiente. Form 1040 x Su ingreso tributable es menos de $100,000. Form 1040 x Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Form 1040 x No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Form 1040 x No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Form 1040 x No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Form 1040 x Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Form 1040 x No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Form 1040 x   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Form 1040 x De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Form 1040 x Cómo calcular el impuesto. Form 1040 x   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Form 1040 x No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Form 1040 x Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Form 1040 x Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Form 1040 x Intereses. Form 1040 x Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Form 1040 x Distribuciones de ganancias de capital. Form 1040 x Distribuciones de cuentas IRA. Form 1040 x Pensiones y anualidades. Form 1040 x Compensación por desempleo. Form 1040 x Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Form 1040 x Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Form 1040 x Tiene que usar el Formulario 1040. Form 1040 x Su ingreso tributable es menos de $100,000. Form 1040 x Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Form 1040 x Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Form 1040 x Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Form 1040 x Costo de matrícula y cuotas. Form 1040 x No detalla las deducciones. Form 1040 x Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040 x (Vea el capítulo 32 ). Form 1040 x Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Form 1040 x (Vea el capítulo 33 ). Form 1040 x Los créditos tributarios por estudios. Form 1040 x (Vea el capítulo 35 ). Form 1040 x El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Form 1040 x (Vea el capítulo 37 ). Form 1040 x El crédito tributario por hijos. Form 1040 x (Vea el capítulo 34 ). Form 1040 x El crédito por ingreso del trabajo. Form 1040 x (Vea el capítulo 36 ). Form 1040 x El crédito tributario adicional por hijos. Form 1040 x (Vea el capítulo 34 ). Form 1040 x No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Form 1040 x (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Form 1040 x   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Form 1040 x   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Form 1040 x De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Form 1040 x Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Form 1040 x Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Form 1040 x Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Form 1040 x Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Form 1040 x Detalla sus deducciones en el Anexo A. Form 1040 x Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Form 1040 x Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Form 1040 x En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Form 1040 x Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Form 1040 x (Vea el capítulo 6 ). Form 1040 x Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Form 1040 x Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Form 1040 x Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Form 1040 x Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Form 1040 x De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Form 1040 x Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Form 1040 x Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Form 1040 x Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Form 1040 x Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Form 1040 x Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Form 1040 x ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Form 1040 x Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Form 1040 x Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Form 1040 x Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Form 1040 x irs. Form 1040 x gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Form 1040 x E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Form 1040 x El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Form 1040 x Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Form 1040 x Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Form 1040 x El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Form 1040 x Formularios de Free File Rellenables. Form 1040 x   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Form 1040 x Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Form 1040 x gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Form 1040 x Firmas electrónicas. Form 1040 x   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Form 1040 x Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Form 1040 x Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Form 1040 x PIN autoseleccionado. Form 1040 x   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Form 1040 x Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Form 1040 x   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Form 1040 x Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Form 1040 x   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Form 1040 x No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Form 1040 x El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Form 1040 x Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Form 1040 x Visite IRS. Form 1040 x gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Form 1040 x La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Form 1040 x Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Form 1040 x (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Form 1040 x El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Form 1040 x También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Form 1040 x Tabla 1-4. Form 1040 x Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Form 1040 x • Free File está disponible en inglés y español. Form 1040 x • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Form 1040 x • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Form 1040 x • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Form 1040 x • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Form 1040 x • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Form 1040 x Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Form 1040 x • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Form 1040 x • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Form 1040 x • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Form 1040 x No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Form 1040 x Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Form 1040 x gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Form 1040 x O puede llamar al 1-866-704-7388. Form 1040 x PIN del preparador de impuestos. Form 1040 x   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Form 1040 x Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Form 1040 x Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Form 1040 x   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Form 1040 x Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Form 1040 x Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Form 1040 x irs. Form 1040 x gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Form 1040 x PIN de Protección de Identidad. Form 1040 x   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Form 1040 x Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Form 1040 x Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Form 1040 x Poder legal. Form 1040 x   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Form 1040 x Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Form 1040 x Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Form 1040 x Declaraciones estatales. Form 1040 x   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Form 1040 x Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Form 1040 x irs. Form 1040 x gov/efile, en inglés. Form 1040 x Reembolsos. Form 1040 x   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Form 1040 x Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Form 1040 x   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Form 1040 x Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Form 1040 x Averiguación del estado de reembolsos. Form 1040 x   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Form 1040 x Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Form 1040 x Cantidad adeudada. Form 1040 x   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Form 1040 x Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Form 1040 x Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Form 1040 x Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Form 1040 x Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Form 1040 x Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Form 1040 x Para información, visite www. Form 1040 x irs. Form 1040 x gov/efile, en inglés. Form 1040 x   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Form 1040 x Otros cobran por este servicio. Form 1040 x Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Form 1040 x Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Form 1040 x El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Form 1040 x En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Form 1040 x Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Form 1040 x O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Form 1040 x aarp. Form 1040 x org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Form 1040 x aarp. Form 1040 x org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Form 1040 x Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Form 1040 x gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Form 1040 x Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Form 1040 x Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Form 1040 x Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Form 1040 x El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Form 1040 x ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Form 1040 x Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Form 1040 x Tabla 1-5. Form 1040 x Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Form 1040 x   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Form 1040 x Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Form 1040 x —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Form 1040 x Presentación de la declaración en papel a tiempo. Form 1040 x   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Form 1040 x Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Form 1040 x El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Form 1040 x Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Form 1040 x El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Form 1040 x Servicios de entrega privados. Form 1040 x   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Form 1040 x El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Form 1040 x   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Form 1040 x irs. Form 1040 x gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Form 1040 x   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Form 1040 x Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Form 1040 x United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Form 1040 x M. Form 1040 x , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Form 1040 x Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Form 1040 x   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Form 1040 x Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Form 1040 x   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Form 1040 x La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Form 1040 x Presentación de la declaración fuera de plazo. Form 1040 x   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Form 1040 x Para más información, vea Multas , más adelante. Form 1040 x Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Form 1040 x   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Form 1040 x Extranjero no residente. Form 1040 x    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Form 1040 x   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Form 1040 x Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Form 1040 x Declaración de los impuestos para un fallecido. Form 1040 x   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Form 1040 x Vea la Publicación 559, en inglés. Form 1040 x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Form 1040 x Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Form 1040 x Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Form 1040 x Ejemplo. Form 1040 x Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Form 1040 x Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Form 1040 x Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Form 1040 x Cómo obtener una prórroga automática. Form 1040 x   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Form 1040 x Opciones del sistema e-file. Form 1040 x   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Form 1040 x Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Form 1040 x Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Form 1040 x Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Form 1040 x Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Form 1040 x    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Form 1040 x Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Form 1040 x Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Form 1040 x Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Form 1040 x   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Form 1040 x Puede hacer esto por teléfono o Internet. Form 1040 x No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Form 1040 x Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Form 1040 x Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Form 1040 x   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Form 1040 x Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Form 1040 x   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Form 1040 x Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Form 1040 x Cuándo presentar la declaración de impuestos. Form 1040 x   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Form 1040 x Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Form 1040 x Cuando presente la declaración de impuestos. Form 1040 x   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Form 1040 x Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Form 1040 x Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Form 1040 x Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre