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Filing Taxes As A College Student

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Filing Taxes As A College Student

Filing taxes as a college student Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Filing taxes as a college student UU. Filing taxes as a college student durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Filing taxes as a college student Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Filing taxes as a college student Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Filing taxes as a college student Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Filing taxes as a college student Ingreso bruto ajustado (AGI). Filing taxes as a college student   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Filing taxes as a college student   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student No necesita leer el resto de la publicación. Filing taxes as a college student Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Filing taxes as a college student Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Filing taxes as a college student No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Filing taxes as a college student Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Filing taxes as a college student Bienes gananciales. Filing taxes as a college student   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Filing taxes as a college student Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Filing taxes as a college student Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Filing taxes as a college student Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Filing taxes as a college student (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Filing taxes as a college student Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Filing taxes as a college student Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Filing taxes as a college student Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Ciudadano de los Estados Unidos. Filing taxes as a college student   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Filing taxes as a college student Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Filing taxes as a college student   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Filing taxes as a college student El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Filing taxes as a college student   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Otro número de identificación del contribuyente. Filing taxes as a college student    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Filing taxes as a college student Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Filing taxes as a college student Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Filing taxes as a college student   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Filing taxes as a college student Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Filing taxes as a college student   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Filing taxes as a college student Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Filing taxes as a college student socialsecurity. Filing taxes as a college student gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Filing taxes as a college student Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Filing taxes as a college student   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Filing taxes as a college student Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student Individual Income Tax Return, en inglés). Filing taxes as a college student Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Filing taxes as a college student Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Filing taxes as a college student Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Filing taxes as a college student Su cónyuge no vivió con usted. Filing taxes as a college student   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Filing taxes as a college student En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Filing taxes as a college student Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Filing taxes as a college student Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Filing taxes as a college student En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Filing taxes as a college student Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Filing taxes as a college student Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Filing taxes as a college student Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Filing taxes as a college student Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Filing taxes as a college student Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Filing taxes as a college student Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Filing taxes as a college student Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Filing taxes as a college student Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Filing taxes as a college student Formulario 1040EZ. Filing taxes as a college student   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Filing taxes as a college student Formulario 1040A. Filing taxes as a college student   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Filing taxes as a college student Formulario 1040. Filing taxes as a college student   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Filing taxes as a college student    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Filing taxes as a college student Intereses y Dividendos         1. Filing taxes as a college student Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Filing taxes as a college student 1. Filing taxes as a college student   2. Filing taxes as a college student Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Filing taxes as a college student 2. Filing taxes as a college student   3. Filing taxes as a college student Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Filing taxes as a college student 3. Filing taxes as a college student   4. Filing taxes as a college student Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Filing taxes as a college student (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Filing taxes as a college student 4. Filing taxes as a college student   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Filing taxes as a college student Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Filing taxes as a college student Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Filing taxes as a college student 5. Filing taxes as a college student       6. Filing taxes as a college student Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Filing taxes as a college student Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Filing taxes as a college student (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Filing taxes as a college student 6. Filing taxes as a college student       7. Filing taxes as a college student Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Filing taxes as a college student (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing taxes as a college student 7. Filing taxes as a college student   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Filing taxes as a college student Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Filing taxes as a college student 8. Filing taxes as a college student       9. Filing taxes as a college student Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Filing taxes as a college student       10. Filing taxes as a college student Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Filing taxes as a college student (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing taxes as a college student 10. Filing taxes as a college student   Actividades Pasivas         11. Filing taxes as a college student Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Filing taxes as a college student (g)), 34a (col. Filing taxes as a college student (d)), o 40 del Anexo E). Filing taxes as a college student  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Filing taxes as a college student 11. Filing taxes as a college student       12. Filing taxes as a college student Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Filing taxes as a college student (f)), 34b (col. Filing taxes as a college student (c)) o 40 del Anexo E). Filing taxes as a college student Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Filing taxes as a college student 12. Filing taxes as a college student       13. Filing taxes as a college student Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Filing taxes as a college student (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing taxes as a college student 13. Filing taxes as a college student   14. Filing taxes as a college student Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Filing taxes as a college student Anote la suma total. Filing taxes as a college student Éste es su ingreso de inversiones. Filing taxes as a college student 14. Filing taxes as a college student   15. Filing taxes as a college student ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Filing taxes as a college student Usted no puede reclamar el crédito. Filing taxes as a college student  ❑ No. Filing taxes as a college student Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Filing taxes as a college student       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Filing taxes as a college student Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Filing taxes as a college student Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Filing taxes as a college student Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Filing taxes as a college student Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Filing taxes as a college student     1. Filing taxes as a college student Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Filing taxes as a college student 1. Filing taxes as a college student   2. Filing taxes as a college student Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Filing taxes as a college student 2. Filing taxes as a college student   3. Filing taxes as a college student Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Filing taxes as a college student 3. Filing taxes as a college student   4. Filing taxes as a college student Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Filing taxes as a college student 4. Filing taxes as a college student   5. Filing taxes as a college student Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Filing taxes as a college student 5. Filing taxes as a college student   6. Filing taxes as a college student Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Filing taxes as a college student 6. Filing taxes as a college student   7. Filing taxes as a college student Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Filing taxes as a college student Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Filing taxes as a college student 7. Filing taxes as a college student   8. Filing taxes as a college student Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Filing taxes as a college student 8. Filing taxes as a college student   9. Filing taxes as a college student Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Filing taxes as a college student 9. Filing taxes as a college student   10. Filing taxes as a college student Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Filing taxes as a college student Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Filing taxes as a college student 10. Filing taxes as a college student     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Filing taxes as a college student     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Filing taxes as a college student Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Filing taxes as a college student Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Filing taxes as a college student Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Filing taxes as a college student Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Filing taxes as a college student En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Filing taxes as a college student 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Filing taxes as a college student Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Filing taxes as a college student Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Filing taxes as a college student El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Filing taxes as a college student Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Filing taxes as a college student La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Filing taxes as a college student La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Filing taxes as a college student Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Filing taxes as a college student Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Filing taxes as a college student Salarios, sueldos y propinas. Filing taxes as a college student    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Filing taxes as a college student Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Filing taxes as a college student Opción de incluir la paga no tributable por combate. Filing taxes as a college student   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Filing taxes as a college student Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Filing taxes as a college student Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Filing taxes as a college student Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Filing taxes as a college student   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Filing taxes as a college student Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Filing taxes as a college student   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Filing taxes as a college student Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Filing taxes as a college student Empleado estatutario. Filing taxes as a college student   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Filing taxes as a college student Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Filing taxes as a college student Beneficios sindicales por huelga. Filing taxes as a college student   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Filing taxes as a college student Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Filing taxes as a college student Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Formulario 4361. Filing taxes as a college student   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Filing taxes as a college student Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Filing taxes as a college student Formulario 4029. Filing taxes as a college student   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Filing taxes as a college student Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Filing taxes as a college student La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Filing taxes as a college student Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Filing taxes as a college student Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Filing taxes as a college student Pagos del seguro por incapacidad. Filing taxes as a college student   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Filing taxes as a college student Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Filing taxes as a college student Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Filing taxes as a college student No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Filing taxes as a college student Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Filing taxes as a college student   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Filing taxes as a college student Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Filing taxes as a college student   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Filing taxes as a college student Bienes gananciales. Filing taxes as a college student   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Filing taxes as a college student Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Filing taxes as a college student Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Filing taxes as a college student Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Filing taxes as a college student   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Filing taxes as a college student Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Filing taxes as a college student Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Filing taxes as a college student Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Filing taxes as a college student Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Filing taxes as a college student   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Paga militar no tributable. Filing taxes as a college student   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Filing taxes as a college student Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Filing taxes as a college student    Paga por combate. Filing taxes as a college student Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Filing taxes as a college student Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Filing taxes as a college student Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Filing taxes as a college student Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Filing taxes as a college student Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Filing taxes as a college student (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Filing taxes as a college student Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Filing taxes as a college student Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Filing taxes as a college student Ningún hijo calificado. Filing taxes as a college student   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Filing taxes as a college student Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Filing taxes as a college student Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Filing taxes as a college student Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Filing taxes as a college student Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Filing taxes as a college student Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Filing taxes as a college student Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Filing taxes as a college student Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Filing taxes as a college student Hijo adoptivo. Filing taxes as a college student   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Filing taxes as a college student El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Filing taxes as a college student Hijo de crianza. Filing taxes as a college student   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Filing taxes as a college student (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Filing taxes as a college student También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Filing taxes as a college student Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Filing taxes as a college student Ejemplo. Filing taxes as a college student Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Filing taxes as a college student Diana es su hija de crianza. Filing taxes as a college student Figura 1. Filing taxes as a college student Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Filing taxes as a college student Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Filing taxes as a college student Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Filing taxes as a college student Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Filing taxes as a college student Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Filing taxes as a college student A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Filing taxes as a college student Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Filing taxes as a college student Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Filing taxes as a college student Su hermano no está incapacitado. Filing taxes as a college student Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Filing taxes as a college student Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Filing taxes as a college student Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Filing taxes as a college student Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Filing taxes as a college student Definición de estudiante. Filing taxes as a college student   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Filing taxes as a college student   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Filing taxes as a college student   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Filing taxes as a college student Definición de escuela. Filing taxes as a college student   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Filing taxes as a college student Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Filing taxes as a college student   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Filing taxes as a college student Total y permanentemente incapacitado. Filing taxes as a college student   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Filing taxes as a college student Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Filing taxes as a college student Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Filing taxes as a college student Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Filing taxes as a college student Estados Unidos. Filing taxes as a college student   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Filing taxes as a college student No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Filing taxes as a college student Albergues para personas sin hogar. Filing taxes as a college student   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Filing taxes as a college student No necesita vivir en un hogar tradicional. Filing taxes as a college student Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Filing taxes as a college student Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Filing taxes as a college student   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Filing taxes as a college student Servicio activo prolongado. Filing taxes as a college student   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Filing taxes as a college student Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Filing taxes as a college student Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Filing taxes as a college student   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Filing taxes as a college student Ausencias temporales. Filing taxes as a college student   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Filing taxes as a college student Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Filing taxes as a college student Hijo secuestrado. Filing taxes as a college student   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Filing taxes as a college student Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Filing taxes as a college student Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Filing taxes as a college student Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Filing taxes as a college student   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Filing taxes as a college student Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Filing taxes as a college student Excepción. Filing taxes as a college student   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Filing taxes as a college student Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Filing taxes as a college student Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Filing taxes as a college student Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Filing taxes as a college student La pareja presenta una declaración conjunta. Filing taxes as a college student Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Filing taxes as a college student Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Filing taxes as a college student Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Filing taxes as a college student No tienen hijos. Filing taxes as a college student Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Filing taxes as a college student Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Filing taxes as a college student La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Filing taxes as a college student Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Filing taxes as a college student Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Filing taxes as a college student Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Filing taxes as a college student Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Filing taxes as a college student La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Filing taxes as a college student Hijo casado. Filing taxes as a college student   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Filing taxes as a college student    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Filing taxes as a college student Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Filing taxes as a college student   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Filing taxes as a college student Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Filing taxes as a college student No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Filing taxes as a college student El crédito tributario por hijos. Filing taxes as a college student El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Filing taxes as a college student El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing taxes as a college student La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Filing taxes as a college student El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Filing taxes as a college student En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Filing taxes as a college student La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Filing taxes as a college student Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Filing taxes as a college student Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Filing taxes as a college student Reglas del desempate. Filing taxes as a college student   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Filing taxes as a college student Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Filing taxes as a college student Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Filing taxes as a college student Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Filing taxes as a college student Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Filing taxes as a college student Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Filing taxes as a college student Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Filing taxes as a college student Vea el Ejemplo 8. Filing taxes as a college student   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Filing taxes as a college student Vea los Ejemplos 1 a 13. Filing taxes as a college student   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Filing taxes as a college student Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Filing taxes as a college student Vea los Ejemplos 6 y 7. Filing taxes as a college student Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Filing taxes as a college student Ejemplos. Filing taxes as a college student   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Filing taxes as a college student Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Filing taxes as a college student Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Filing taxes as a college student Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Filing taxes as a college student Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Filing taxes as a college student El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Filing taxes as a college student El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Filing taxes as a college student El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Filing taxes as a college student Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Filing taxes as a college student Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Filing taxes as a college student Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Filing taxes as a college student Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Filing taxes as a college student Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Filing taxes as a college student Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Filing taxes as a college student Sólo usted puede reclamarlo. Filing taxes as a college student Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Filing taxes as a college student En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Filing taxes as a college student El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Filing taxes as a college student Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Filing taxes as a college student Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Filing taxes as a college student No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Filing taxes as a college student Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Filing taxes as a college student Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Filing taxes as a college student Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Filing taxes as a college student Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Filing taxes as a college student Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing taxes as a college student Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Filing taxes as a college student Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Filing taxes as a college student Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Filing taxes as a college student No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Filing taxes as a college student Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Filing taxes as a college student Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Filing taxes as a college student Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Filing taxes as a college student Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Filing taxes as a college student Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Filing taxes as a college student Ejemplo 9: padres separados. Filing taxes as a college student Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Filing taxes as a college student En agosto y septiembre, José vivió con usted. Filing taxes as a college student Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Filing taxes as a college student José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Filing taxes as a college student Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Filing taxes as a college student Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Filing taxes as a college student Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Filing taxes as a college student Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Filing taxes as a college student Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing taxes as a college student Vea el Requisito 3. Filing taxes as a college student Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Filing taxes as a college student En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Filing taxes as a college student Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Filing taxes as a college student Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Filing taxes as a college student Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing taxes as a college student Vea el Requisito 3. Filing taxes as a college student Ejemplo 11: padres no casados. Filing taxes as a college student Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Filing taxes as a college student Usted y el padre de su hijo no están casados. Filing taxes as a college student Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Filing taxes as a college student Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Filing taxes as a college student Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Filing taxes as a college student El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Filing taxes as a college student Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Filing taxes as a college student Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Filing taxes as a college student Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Filing taxes as a college student En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Filing taxes as a college student Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Filing taxes as a college student Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Filing taxes as a college student Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Filing taxes as a college student Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Filing taxes as a college student Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Filing taxes as a college student Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Filing taxes as a college student El AGI de su madre fue $15,000. Filing taxes as a college student Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Filing taxes as a college student Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Filing taxes as a college student Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Filing taxes as a college student Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Filing taxes as a college student Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Filing taxes as a college student Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Filing taxes as a college student   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Filing taxes as a college student El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Filing taxes as a college student El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Filing taxes as a college student Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Filing taxes as a college student Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Filing taxes as a college student Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Filing taxes as a college student Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Filing taxes as a college student Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Filing taxes as a college student Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Filing taxes as a college student   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Filing taxes as a college student Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Filing taxes as a college student Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Filing taxes as a college student Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Filing taxes as a college student Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Filing taxes as a college student Su AGI es $10,000. Filing taxes as a college student El AGI de su madre es $25,000. Filing taxes as a college student El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Filing taxes as a college student Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Filing taxes as a college student Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Filing taxes as a college student Usted y
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The Filing Taxes As A College Student

Filing taxes as a college student 10. Filing taxes as a college student   Self-Employment (SE) Tax Table of Contents Who Must Pay SE Tax?Special Rules and Exceptions Figuring Earnings Subject to SE Tax Farm Optional Method Using Both Optional Methods Reporting Self-Employment Tax The SE tax rules apply no matter how old you are and even if you are already receiving social security and Medicare benefits. Filing taxes as a college student Who Must Pay SE Tax? Generally, you must pay SE tax and file Schedule SE (Form 1040) if your net earnings from self-employment were $400 or more. Filing taxes as a college student Use Schedule SE to figure net earnings from self-employment. Filing taxes as a college student Sole proprietor or independent contractor. Filing taxes as a college student   If you are self-employed as a sole proprietor or independent contractor, you generally use Schedule C or C-EZ (Form 1040) to figure your earnings subject to SE tax. Filing taxes as a college student SE tax rate. Filing taxes as a college student    For 2013, the SE tax rate on net earnings is 15. Filing taxes as a college student 3% (12. Filing taxes as a college student 4% social security tax plus 2. Filing taxes as a college student 9% Medicare tax). Filing taxes as a college student Maximum earnings subject to self-employment tax. Filing taxes as a college student    Only the first $113,700 of your combined wages, tips, and net earnings in 2013 is subject to any combination of the 12. Filing taxes as a college student 4% social security part of SE tax, social security tax, or railroad retirement (tier 1) tax. Filing taxes as a college student   All of your combined wages, tips, and net earnings in 2013 are subject to any combination of the 2. Filing taxes as a college student 9% Medicare part of SE tax, social security tax, or railroad retirement (tier 1) tax. Filing taxes as a college student   If your wages and tips are subject to either social security or railroad retirement (tier 1) tax, or both, and total at least $113,700, do not pay the 12. Filing taxes as a college student 4% social security part of the SE tax on any of your net earnings. Filing taxes as a college student However, you must pay the 2. Filing taxes as a college student 9% Medicare part of the SE tax on all your net earnings. Filing taxes as a college student Special Rules and Exceptions Aliens. Filing taxes as a college student   Generally, resident aliens must pay self-employment tax under the same rules that apply to U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student citizens. Filing taxes as a college student Nonresident aliens are not subject to SE tax unless an international social security agreement in effect determines that they are covered under the U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student social security system. Filing taxes as a college student However, residents of the Virgin Islands, Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or American Samoa are subject to self-employment tax, as they are considered U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student residents for self-employment tax purposes. Filing taxes as a college student For more information on aliens, see Publication 519, U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student Tax Guide for Aliens. Filing taxes as a college student Child employed by parent. Filing taxes as a college student   You are not subject to SE tax if you are under age 18 and you are working for your father or mother. Filing taxes as a college student Church employee. Filing taxes as a college student    If you work for a church or a qualified church-controlled organization (other than as a minister or member of a religious order) that elected an exemption from social security and Medicare taxes, you are subject to SE tax if you receive $108. Filing taxes as a college student 28 or more in wages from the church or organization. Filing taxes as a college student For more information, see Publication 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers. Filing taxes as a college student Fishing crew member. Filing taxes as a college student   If you are a member of the crew on a boat that catches fish or other water life, your earnings are subject to SE tax if all the following conditions apply. Filing taxes as a college student You do not get any pay for the work except your share of the catch or a share of the proceeds from the sale of the catch, unless the pay meets all the following conditions. Filing taxes as a college student The pay is not more than $100 per trip. Filing taxes as a college student The pay is received only if there is a minimum catch. Filing taxes as a college student The pay is solely for additional duties (such as mate, engineer, or cook) for which additional cash pay is traditional in the fishing industry. Filing taxes as a college student You get a share of the catch or a share of the proceeds from the sale of the catch. Filing taxes as a college student Your share depends on the amount of the catch. Filing taxes as a college student The boat's operating crew normally numbers fewer than 10 individuals. Filing taxes as a college student (An operating crew is considered as normally made up of fewer than 10 if the average size of the crew on trips made during the last four calendar quarters is fewer than 10. Filing taxes as a college student ) Notary public. Filing taxes as a college student   Fees you receive for services you perform as a notary public are reported on Schedule C or C-EZ but are not subject to self-employment tax (see the Instructions for Schedule SE (Form 1040)). Filing taxes as a college student State or local government employee. Filing taxes as a college student   You are subject to SE tax if you are an employee of a state or local government, are paid solely on a fee basis, and your services are not covered under a federal-state social security agreement. Filing taxes as a college student Foreign government or international organization employee. Filing taxes as a college student   You are subject to SE tax if both the following conditions are true. Filing taxes as a college student You are a U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student citizen employed in the United States, Puerto Rico, Guam, American Samoa, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or the Virgin Islands by: A foreign government, A wholly-owned agency of a foreign government, or An international organization. Filing taxes as a college student Your employer is not required to withhold social security and Medicare taxes from your wages. Filing taxes as a college student U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student citizen or resident alien residing abroad. Filing taxes as a college student    If you are a self-employed U. Filing taxes as a college student S. Filing taxes as a college student citizen or resident alien living outside the United States, in most cases you must pay SE tax. Filing taxes as a college student Do not reduce your foreign earnings from self-employment by your foreign earned income exclusion. Filing taxes as a college student Exception. Filing taxes as a college student    The United States has social security agreements with many countries to eliminate double taxation under two social security systems. Filing taxes as a college student Under these agreements, you generally must only pay social security and Medicare taxes to the country in which you live. Filing taxes as a college student The country to which you must pay the tax will issue a certificate which serves as proof of exemption from social security tax in the other country. Filing taxes as a college student   For more information, see the Instructions for Schedule SE (Form 1040). Filing taxes as a college student More Than One Business If you have earnings subject to SE tax from more than one trade, business, or profession, you must combine the net profit (or loss) from each to determine your total earnings subject to SE tax. Filing taxes as a college student A loss from one business reduces your profit from another business. Filing taxes as a college student Community Property Income If any of the income from a trade or business, other than a partnership, is community property income under state law, it is included in the earnings subject to SE tax of the spouse carrying on the trade or business. Filing taxes as a college student Gain or Loss Do not include in earnings subject to SE tax a gain or loss from the disposition of property that is neither stock in trade nor held primarily for sale to customers. Filing taxes as a college student It does not matter whether the disposition is a sale, exchange, or an involuntary conversion. Filing taxes as a college student Lost Income Payments If you are self-employed and reduce or stop your business activities, any payment you receive from insurance or other sources for the lost business income is included in earnings subject to SE tax. Filing taxes as a college student If you are not working when you receive the payment, it still relates to your business and is included in earnings subject to SE tax, even though your business is temporarily inactive. Filing taxes as a college student Figuring Earnings Subject to SE Tax Methods for Figuring Net Earnings There are three ways to figure your net earnings from self-employment. Filing taxes as a college student The regular method. Filing taxes as a college student The nonfarm optional method. Filing taxes as a college student The farm optional method. Filing taxes as a college student You must use the regular method unless you are eligible to use one or both of the optional methods. Filing taxes as a college student Why use an optional method?    You may want to use the optional methods (discussed later) when you have a loss or a small net profit and any one of the following applies. Filing taxes as a college student You want to receive credit for social security benefit coverage. Filing taxes as a college student You incurred child or dependent care expenses for which you could claim a credit. Filing taxes as a college student (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Filing taxes as a college student ) You are entitled to the earned income credit. Filing taxes as a college student (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Filing taxes as a college student ) You are entitled to the additional child tax credit. Filing taxes as a college student (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Filing taxes as a college student ) Effects of using an optional method. Filing taxes as a college student   Using an optional method could increase your SE tax. Filing taxes as a college student Paying more SE tax could result in your getting higher benefits when you retire. Filing taxes as a college student   If you use either or both optional methods, you must figure and pay the SE tax due under these methods even if you would have had a smaller tax or no tax using the regular method. Filing taxes as a college student   The optional methods may be used only to figure your SE tax. Filing taxes as a college student To figure your income tax, include your actual earnings in gross income, regardless of which method you use to determine SE tax. Filing taxes as a college student Regular Method Multiply your total earnings subject to SE tax by 92. Filing taxes as a college student 35% (. Filing taxes as a college student 9235) to get your net earnings under the regular method. Filing taxes as a college student See Short Schedule SE, line 4, or Long Schedule SE, line 4a. Filing taxes as a college student Net earnings figured using the regular method are also called actual net earnings. Filing taxes as a college student Nonfarm Optional Method Use the nonfarm optional method only for earnings that do not come from farming. Filing taxes as a college student You may use this method if you meet all the following tests. Filing taxes as a college student You are self-employed on a regular basis. Filing taxes as a college student This means that your actual net earnings from self-employment were $400 or more in at least 2 of the 3 tax years before the one for which you use this method. Filing taxes as a college student The net earnings can be from either farm or nonfarm earnings or both. Filing taxes as a college student You have used this method less than 5 years. Filing taxes as a college student (There is a 5-year lifetime limit. Filing taxes as a college student ) The years do not have to be one after another. Filing taxes as a college student Your net nonfarm profits were: Less than $5,024, and Less than 72. Filing taxes as a college student 189% of your gross nonfarm income. Filing taxes as a college student Net nonfarm profits. Filing taxes as a college student   Net nonfarm profit generally is the total of the amounts from: Line 31, Schedule C (Form 1040), Line 3, Schedule C-EZ (Form 1040), Box 14, code A, Schedule K-1 (Form 1065) (from nonfarm partnerships), and Box 9, code J1, Schedule K-1 (Form 1065-B). Filing taxes as a college student   However, you may need to adjust the amount reported on Schedule K-1 if you are a general partner or if it is a loss. Filing taxes as a college student Gross nonfarm income. Filing taxes as a college student   Your gross nonfarm income generally is the total of the amounts from: Line 7, Schedule C (Form 1040), Line 1, Schedule C-EZ (Form 1040), Box 14, code C, Schedule K-1 (Form 1065) (from nonfarm partnerships), and Box 9, code J2, Schedule K-1 (Form 1065-B). Filing taxes as a college student Figuring Nonfarm Net Earnings If you meet the three tests explained earlier, use the following table to figure your net earnings from self-employment under the nonfarm optional method. Filing taxes as a college student Table 10-1. Filing taxes as a college student Figuring Nonfarm Net Earnings IF your gross nonfarm income is. Filing taxes as a college student . Filing taxes as a college student . Filing taxes as a college student THEN your net earnings are equal to. Filing taxes as a college student . Filing taxes as a college student . Filing taxes as a college student $6,960 or less Two-thirds of your gross nonfarm income. Filing taxes as a college student More than $6,960 $4,640 Actual net earnings. Filing taxes as a college student   Your actual net earnings are 92. Filing taxes as a college student 35% of your total earnings subject to SE tax (that is, multiply total earnings subject to SE tax by 92. Filing taxes as a college student 35% (. Filing taxes as a college student 9235) to get actual net earnings). Filing taxes as a college student Actual net earnings are equivalent to net earnings figured using the regular method. Filing taxes as a college student Optional net earnings less than actual net earnings. Filing taxes as a college student   You cannot use this method to report an amount less than your actual net earnings from self-employment. Filing taxes as a college student Gross nonfarm income of $6,960 or less. Filing taxes as a college student   The following examples illustrate how to figure net earnings when gross nonfarm income is $6,960 or less. Filing taxes as a college student Example 1. Filing taxes as a college student Net nonfarm profit less than $5,024 and less than 72. Filing taxes as a college student 189% of gross nonfarm income. Filing taxes as a college student Ann Green runs a craft business. Filing taxes as a college student Her actual net earnings from self-employment were $800 in 2011 and $900 in 2012. Filing taxes as a college student She meets the test for being self-employed on a regular basis. Filing taxes as a college student She has used the nonfarm optional method less than 5 years. Filing taxes as a college student Her gross income and net profit in 2013 are as follows: Gross nonfarm income $5,400 Net nonfarm profit $1,200 Ann's actual net earnings for 2013 are $1,108 ($1,200 × . Filing taxes as a college student 9235). Filing taxes as a college student Because her net profit is less than $5,024 and less than 72. Filing taxes as a college student 189% of her gross income, she can use the nonfarm optional method to figure net earnings of $3,600 (2/3 × $5,400). Filing taxes as a college student Because these net earnings are higher than her actual net earnings, she can report net earnings of $3,600 for 2013. Filing taxes as a college student Example 2. Filing taxes as a college student Net nonfarm profit less than $5,024 but not less than 72. Filing taxes as a college student 189% of gross nonfarm income. Filing taxes as a college student Assume that in Example 1 Ann's gross income is $1,000 and her net profit is $800. Filing taxes as a college student She must use the regular method to figure her net earnings. Filing taxes as a college student She cannot use the nonfarm optional method because her net profit is not less than 72. Filing taxes as a college student 189% of her gross income. Filing taxes as a college student Example 3. Filing taxes as a college student Net loss from a nonfarm business. Filing taxes as a college student Assume that in Example 1 Ann has a net loss of $700. Filing taxes as a college student She can use the nonfarm optional method and report $3,600 (2/3 × $5,400) as her net earnings. Filing taxes as a college student Example 4. Filing taxes as a college student Nonfarm net earnings less than $400. Filing taxes as a college student Assume that in Example 1 Ann has gross income of $525 and a net profit of $175. Filing taxes as a college student In this situation, she would not pay any SE tax under either the regular method or the nonfarm optional method because her net earnings under both methods are less than $400. Filing taxes as a college student Gross nonfarm income of more than $6,960. Filing taxes as a college student   The following examples illustrate how to figure net earnings when gross nonfarm income is more than $6,960. Filing taxes as a college student Example 1. Filing taxes as a college student Net nonfarm profit less than $5,024 and less than 72. Filing taxes as a college student 189% of gross nonfarm income. Filing taxes as a college student John White runs an appliance repair shop. Filing taxes as a college student His actual net earnings from self-employment were $10,500 in 2011 and $9,500 in 2012. Filing taxes as a college student He meets the test for being self-employed on a regular basis. Filing taxes as a college student He has used the nonfarm optional method less than 5 years. Filing taxes as a college student His gross income and net profit in 2013 are as follows: Gross nonfarm income $12,000 Net nonfarm profit $1,200 John's actual net earnings for 2013 are $1,108 ($1,200 × . Filing taxes as a college student 9235). Filing taxes as a college student Because his net profit is less than $5,024 and less than 72. Filing taxes as a college student 189% of his gross income, he can use the nonfarm optional method to figure net earnings of $4,640. Filing taxes as a college student Because these net earnings are higher than his actual net earnings, he can report net earnings of $4,640 for 2013. Filing taxes as a college student Example 2. Filing taxes as a college student Net nonfarm profit not less than $5,024. Filing taxes as a college student Assume that in Example 1 John's net profit is $5,400. Filing taxes as a college student He must use the regular method. Filing taxes as a college student He cannot use the nonfarm optional method because his net nonfarm profit is not less than $5,024. Filing taxes as a college student Example 3. Filing taxes as a college student Net loss from a nonfarm business. Filing taxes as a college student Assume that in Example 1 John has a net loss of $700. Filing taxes as a college student He can use the nonfarm optional method and report $4,640 as his net earnings from self-employment. Filing taxes as a college student Farm Optional Method Use the farm optional method only for earnings from a farming business. Filing taxes as a college student See Publication 225 for information about this method. Filing taxes as a college student Using Both Optional Methods If you have both farm and nonfarm earnings, you may be able to use both optional methods to determine your net earnings from self-employment. Filing taxes as a college student To figure your net earnings using both optional methods, you must: Figure your farm and nonfarm net earnings separately under each method. Filing taxes as a college student Do not combine farm earnings with nonfarm earnings to figure your net earnings under either method. Filing taxes as a college student Add the net earnings figured under each method to arrive at your total net earnings from self-employment. Filing taxes as a college student You can report less than your total actual farm and nonfarm net earnings but not less than actual nonfarm net earnings. Filing taxes as a college student If you use both optional methods, you can report no more than $4,640 as your combined net earnings from self-employment. Filing taxes as a college student Example. Filing taxes as a college student You are a self-employed farmer. Filing taxes as a college student You also operate a retail grocery store. Filing taxes as a college student Your gross income, actual net earnings from self-employment, and optional farm and optional nonfarm net earnings from self-employment are shown in Table 10-2. Filing taxes as a college student Table 10-2. Filing taxes as a college student Example—Farm and Nonfarm Earnings Income and Earnings Farm Nonfarm Gross income $3,000 $6,000 Actual net earnings $900 $500 Optional net earnings (2/3 of gross income) $2,000 $4,000 Table 10-3 shows four methods or combinations of methods you can use to figure net earnings from self-employment using the farm and nonfarm gross income and actual net earnings shown in Table 10-2. Filing taxes as a college student Method 1. Filing taxes as a college student Using the regular method for both farm and nonfarm income. Filing taxes as a college student Method 2. Filing taxes as a college student Using the optional method for farm income and the regular method for nonfarm income. Filing taxes as a college student Method 3. Filing taxes as a college student Using the regular method for farm income and the optional method for nonfarm income. Filing taxes as a college student Method 4. Filing taxes as a college student Using the optional method for both farm and nonfarm income. Filing taxes as a college student Note. Filing taxes as a college student Actual net earnings is the same as net earnings figured using the regular method. Filing taxes as a college student Table 10-3. Filing taxes as a college student Example—Net Earnings Net Earnings 1 2 3 4 Actual  farm $ 900   $ 900   Optional  farm   $ 2,000   $ 2,000 Actual nonfarm $ 500 $ 500     Optional nonfarm     $4,000 $4,000 Amount you can report: $1,400 $2,500 $4,900 $4,640* *Limited to $4,640 because you used both optional methods. Filing taxes as a college student Fiscal Year Filer If you use a tax year other than the calendar year, you must use the tax rate and maximum earnings limit in effect at the beginning of your tax year. Filing taxes as a college student Even if the tax rate or maximum earnings limit changes during your tax year, continue to use the same rate and limit throughout your tax year. Filing taxes as a college student Reporting Self-Employment Tax Use Schedule SE (Form 1040) to figure and report your SE tax. Filing taxes as a college student Then enter the SE tax on line 56 of Form 1040 and attach Schedule SE to Form 1040. Filing taxes as a college student Most taxpayers can use Section A—Short Schedule SE to figure their SE tax. Filing taxes as a college student However, certain taxpayers must use Section B—Long Schedule SE. Filing taxes as a college student If you have to pay SE tax, you must file Form 1040 (with Schedule SE attached) even if you do not otherwise have to file a federal income tax return. Filing taxes as a college student Joint return. Filing taxes as a college student   Even if you file a joint return, you cannot file a joint Schedule SE. Filing taxes as a college student This is true whether one spouse or both spouses have earnings subject to SE tax. Filing taxes as a college student If both of you have earnings subject to SE tax, each of you must complete a separate Schedule SE. Filing taxes as a college student However, if one spouse uses the Short Schedule SE and the other spouse has to use the Long Schedule SE, both can use the same form. Filing taxes as a college student Attach both schedules to the joint return. Filing taxes as a college student More than one business. Filing taxes as a college student   If you have more than one trade or business, you must combine the net profit (or loss) from each business to figure your SE tax. Filing taxes as a college student A loss from one business will reduce your profit from another business. Filing taxes as a college student File one Schedule SE showing the earnings from self-employment, but file a separate Schedule C, C-EZ, or F for each business. Filing taxes as a college student Example. Filing taxes as a college student You are the sole proprietor of two separate businesses. Filing taxes as a college student You operate a restaurant that made a net profit of $25,000. Filing taxes as a college student You also have a cabinetmaking business that had a net loss of $500. Filing taxes as a college student You must file a Schedule C for the restaurant showing your net profit of $25,000 and another Schedule C for the cabinetmaking business showing your net loss of $500. Filing taxes as a college student You file Schedule SE showing total earnings subject to SE tax of $24,500. Filing taxes as a college student Prev  Up  Next   Home   More Online Publications