File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

Filing 2011 Tax Returns Free

Tax 2012Form 1040x Amended ReturnTurbotax 2011 Tax ReturnHrblock OnlineTax Software 2005 2006Amend Tax Return 2011Irs Ez Form 2013Federal 1040x Instructions1044ezFiling 1040ezTurbotax 1040x FormFreefilefillableformsFree File State Income TaxHow To File State Tax1040ez Tax Return Forms 2013Need To File 2012 TaxesForm 1040x InstructionsFree TaxState TaxFree Income Tax Filing 2012Turbotax 2010 DownloadFree 1040ez Tax FilingHow Can I Efile My 2012 Taxes1040ez WorksheetFile Tax Extension For 2011 FreeFederal Tax Forms 2012Tax Act 2011 Free DownloadFile 1040Irs Forms 2009 Form 1040Free State Tax Forms To PrintIrs Tax Form 2012 1040aCan I Refile My TaxesHow Do I File State Taxes For Free1040ez Taxes2012 Tax Forms IrsTurbo Tax2011 TaxesHr Block ComDo You Need To File A Tax Return In 2014Amend Federal Tax ReturnH&r Block File 2010 Taxes

Filing 2011 Tax Returns Free

Filing 2011 tax returns free 12. Filing 2011 tax returns free   Otros Ingresos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Trueque Deudas CanceladasIntereses incluidos en una deuda cancelada. Filing 2011 tax returns free Excepciones Anfitrión o Anfitriona Ganancias de un Seguro de VidaCónyuge sobreviviente. Filing 2011 tax returns free Ganancias de un Contrato de Dotación Beneficios Acelerados por Fallecimiento Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ingresos de Sociedades Colectivas Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S Recuperación de FondosRecuperaciones de Deducciones Detalladas Alquileres de Bienes Muebles ReintegrosMétodo 1. Filing 2011 tax returns free Método 2. Filing 2011 tax returns free RegalíasAgotamiento. Filing 2011 tax returns free Carbón y mineral de hierro. Filing 2011 tax returns free Venta de participación de bienes. Filing 2011 tax returns free Parte de una futura producción vendida. Filing 2011 tax returns free Beneficios por DesempleoTipos de compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free Programa gubernamental. Filing 2011 tax returns free Reintegro de compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free Retención de impuestos. Filing 2011 tax returns free Reintegro de beneficios. Filing 2011 tax returns free Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Otros IngresosAngustia emocional. Filing 2011 tax returns free Deducción por costos relativos a una demanda por discriminación ilegal. Filing 2011 tax returns free Medidas de ahorro de energía. Filing 2011 tax returns free Unidad habitable. Filing 2011 tax returns free Ingreso actual que se requiere distribuir. Filing 2011 tax returns free Ingreso actual que no se requiere distribuir. Filing 2011 tax returns free Cómo hacer la declaración. Filing 2011 tax returns free Pérdidas. Filing 2011 tax returns free Fideicomiso de un cesionario. Filing 2011 tax returns free Remuneración para personas que no son empleados. Filing 2011 tax returns free Director de una sociedad anónima. Filing 2011 tax returns free Representante personal. Filing 2011 tax returns free Administrador de una ocupación o negocio de patrimonio en quiebra. Filing 2011 tax returns free Notario público. Filing 2011 tax returns free Funcionario de distrito electoral. Filing 2011 tax returns free Pagos por complejidad del cuidado. Filing 2011 tax returns free Mantenimiento del espacio en el hogar. Filing 2011 tax returns free Declaración de pagos sujetos a impuestos. Filing 2011 tax returns free Loterías y rifas. Filing 2011 tax returns free Formulario W-2G. Filing 2011 tax returns free Cómo declarar ganancias de juegos y apuestas y mantenimiento de documentación. Filing 2011 tax returns free Pensión o arreglo IRA heredado. Filing 2011 tax returns free Recompensas o bonificaciones para empleados. Filing 2011 tax returns free Premio Pulitzer, Premio Nobel y premios similares. Filing 2011 tax returns free Pago por servicios. Filing 2011 tax returns free Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Filing 2011 tax returns free Premios. Filing 2011 tax returns free Indemnización por huelga y cierre patronal. Filing 2011 tax returns free Introduction Tiene que incluir en su declaración toda partida de ingresos que reciba en forma de dinero, bienes o servicios a menos que la ley tributaria estipule lo contrario. Filing 2011 tax returns free No obstante, algunos artículos se excluyen sólo parcialmente de los ingresos. Filing 2011 tax returns free Este capítulo trata sobre varios tipos de ingresos y explica si éstos están sujetos a impuestos o no. Filing 2011 tax returns free El ingreso que según la ley tributaria está sujeto a la tasasión de impuestos tiene que declararse en la declaración de impuestos y está sujeto a impuestos. Filing 2011 tax returns free El ingreso que no está sujeto a la tasación de impuestos tal vez tenga que aparecer en la declaración de impuestos, pero no está sujeto a impuestos. Filing 2011 tax returns free Este capítulo empieza con una explicación de las siguientes fuentes de ingreso: Trueque. Filing 2011 tax returns free Deudas canceladas. Filing 2011 tax returns free Fiestas de ventas en las que usted es anfitrión o anfitriona. Filing 2011 tax returns free Fondos procedentes del seguro de vida. Filing 2011 tax returns free Ingresos de sociedades colectivas. Filing 2011 tax returns free Ingresos de sociedades anónimas de tipo S. Filing 2011 tax returns free Recuperaciones de fondos (incluidos los reembolsos de impuesto estatal sobre los ingresos). Filing 2011 tax returns free Alquileres de bienes muebles. Filing 2011 tax returns free Reintegros. Filing 2011 tax returns free Regalías. Filing 2011 tax returns free Beneficios por desempleo. Filing 2011 tax returns free Beneficios del bienestar social y otros beneficios de asistencia pública. Filing 2011 tax returns free A continuación de estos temas, encontrará una lista de otras fuentes de ingreso. Filing 2011 tax returns free Useful Items - You may want to see: Publicación 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingreso sujeto a impuestos y no sujeto a impuestos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés Trueque El trueque es un intercambio de bienes o servicios. Filing 2011 tax returns free Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de aquellos bienes o servicios que reciba por trueque al momento de recibirlos. Filing 2011 tax returns free Si intercambia servicios con otra persona y ambos han llegado a un acuerdo con anticipación con respecto al valor de los servicios, ese valor se aceptará como el valor justo de mercado, a menos que se pueda demostrar que el valor es diferente. Filing 2011 tax returns free Por lo general, debe declarar este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias de negocios), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de negocios), ambos en inglés. Filing 2011 tax returns free Sin embargo, si el trueque implica un intercambio de algo que no sea servicios, como se indica en el Ejemplo 3 a continuación, tal vez deba usar otro formulario o anexo en su lugar. Filing 2011 tax returns free Ejemplo 1. Filing 2011 tax returns free Usted es abogado por cuenta propia que presta servicios legales a un cliente, una sociedad anónima pequeña. Filing 2011 tax returns free Esta sociedad anónima le paga con acciones a cambio de sus servicios. Filing 2011 tax returns free Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de las acciones en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) en el año en que las reciba. Filing 2011 tax returns free Ejemplo 2. Filing 2011 tax returns free Usted trabaja por cuenta propia y es miembro de un club de trueque. Filing 2011 tax returns free El club usa “unidades de crédito” como medio de intercambio. Filing 2011 tax returns free El club suma unidades de crédito a su cuenta por los bienes o servicios que proporciona a otros miembros, las cuales usted puede usar para comprar bienes o servicios que ofrecen otros miembros del club de trueque. Filing 2011 tax returns free El club resta unidades de crédito de su cuenta cuando usted recibe bienes o servicios de otros miembros. Filing 2011 tax returns free Tiene que incluir en su ingreso el valor de las unidades de crédito que se suman a su cuenta, aun si en realidad no recibe bienes o servicios de otros miembros del club hasta un año tributario futuro. Filing 2011 tax returns free Ejemplo 3. Filing 2011 tax returns free Usted es propietario de un pequeño edificio de apartamentos. Filing 2011 tax returns free A cambio del uso de un apartamento durante 6 meses sin pagar alquiler, una artista le da una obra que ella misma creó. Filing 2011 tax returns free Tiene que declarar como ingreso de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Pérdidas e ingresos suplementarios), en inglés, el valor justo de mercado de la obra de arte y la artista tiene que declarar como ingreso el valor justo de alquiler del apartamento en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Formulario 1099-B por trueque. Filing 2011 tax returns free   Si ha intercambiado bienes o servicios mediante una organización de trueques, dicha organización le debe enviar el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ingresos por transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o una declaración de la organización de trueques parecida, a más tardar el 18 de febrero del año 2014. Filing 2011 tax returns free Este documento debe indicar el valor de efectivo, bienes, servicios, créditos o certificado provisional que recibió como resultado de los trueques durante el año 2013. Filing 2011 tax returns free El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-B. Filing 2011 tax returns free Deudas Canceladas En la mayoría de los casos, si una deuda suya se cancela o condona, salvo si es por regalo o legado testamentario, tiene que incluir en su ingreso la cantidad cancelada. Filing 2011 tax returns free No recibe ningún ingreso de la deuda cancelada si se le dio como regalo. Filing 2011 tax returns free Una deuda incluye toda deuda de la cual sea responsable o que se relacione con bienes suyos. Filing 2011 tax returns free Si la deuda no es comercial, declare la cantidad cancelada en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free Si es una deuda comercial, declare la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040) o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) (o en el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias por actividades agrícolas), en inglés, si la deuda es una deuda agrícola y usted es granjero). Filing 2011 tax returns free Formulario 1099-C. Filing 2011 tax returns free   Si tiene una deuda de $600 o más y una agencia del gobierno federal, institución financiera o cooperativa de crédito la cancela o la condona, usted recibirá el Formulario 1099-C, Cancellation of Debt (Cancelación de la deuda), en inglés. Filing 2011 tax returns free La cantidad de la deuda cancelada aparece en el recuadro 2. Filing 2011 tax returns free Intereses incluidos en una deuda cancelada. Filing 2011 tax returns free   Si el pago de algunos intereses se condona y se suma a la cantidad de deuda cancelada en el recuadro 2, la cantidad de intereses también aparecerá en el recuadro 3. Filing 2011 tax returns free El tener que incluir la parte de los intereses de la deuda cancelada en su ingreso depende de si los intereses serían deducibles cuando usted los pagó. Filing 2011 tax returns free Consulte Deuda deducible más adelante, bajo Excepciones . Filing 2011 tax returns free   Si los intereses no se pueden deducir (por ejemplo, interés sobre un préstamo personal), incluya en sus ingresos la cantidad del recuadro 2 del Formulario 1099-C. Filing 2011 tax returns free Si los intereses sí se pueden deducir (por ejemplo, intereses sobre un préstamo comercial), incluya en sus ingresos la cantidad neta de la deuda cancelada (la cantidad que aparece en el recuadro 2 menos la cantidad de intereses que aparece en el recuadro 3). Filing 2011 tax returns free Préstamo hipotecario con descuento. Filing 2011 tax returns free   Si su institución financiera ofrece un descuento por el pago anticipado de su préstamo hipotecario, la cantidad del descuento se considera deuda cancelada. Filing 2011 tax returns free Tiene que incluir la cantidad cancelada en sus ingresos. Filing 2011 tax returns free Exoneración del pago hipotecario al momento de la venta u otra enajenación. Filing 2011 tax returns free   Si es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda con recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad, puede obtener una pérdida o ganancia hasta el valor justo de mercado de la propiedad. Filing 2011 tax returns free A medida que la eliminación de la hipoteca sobrepase el valor justo de mercado de la propiedad, se considerará ingreso proveniente de la eliminación de deudas a menos que reúna los requisitos para ser excluida, los cuales se indican en el tema titulado Deuda excluida , más adelante. Filing 2011 tax returns free Declare todo ingreso proveniente de la eliminación de deudas no comerciales que no reúna los requisitos para ser excluido como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free    Quizás pueda excluir una parte de la exoneración del pago hipotecario sobre su residencia principal. Filing 2011 tax returns free Vea Deuda excluida , más adelante. Filing 2011 tax returns free   Si no es personalmente responsable del pago de una hipoteca (deuda sin recurso) y queda exonerado del pago de la hipoteca al enajenar la propiedad (por ejemplo, a través de una ejecución hipotecaria), esa exoneración se incluye en la cantidad que usted realiza. Filing 2011 tax returns free Es posible que tenga una ganancia sujeta a impuestos si la cantidad que usted obtiene excede de la base ajustada de la propiedad. Filing 2011 tax returns free Declare toda ganancia sobre propiedad no comercial como ganancia de capital. Filing 2011 tax returns free   Vea la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo de bienes raíces y abandonos), en inglés, para más información. Filing 2011 tax returns free Deuda de accionistas. Filing 2011 tax returns free   Si es accionista de una sociedad anónima y ésta cancela o condona su deuda con ella, la deuda cancelada se considera una distribución implícita que generalmente es ingreso de dividendos para usted. Filing 2011 tax returns free Para más información, vea la Publicación 542, Corporations (Sociedades anónimas), en inglés. Filing 2011 tax returns free   Si es accionista de una sociedad anónima y cancela una deuda que a usted le debe la sociedad anónima, generalmente no recibe (realiza) ingreso. Filing 2011 tax returns free Esto se debe a que la deuda cancelada se considera una aportación al capital de la sociedad anónima por un monto equivalente a la cantidad del capital de la deuda que usted canceló. Filing 2011 tax returns free Reintegro de deuda cancelada. Filing 2011 tax returns free   Si incluye una cantidad cancelada en sus ingresos y luego paga el saldo adeudado, posiblemente pueda solicitar un reembolso para el año en que dicha cantidad se incluyó en los ingresos. Filing 2011 tax returns free Puede solicitar un reembolso en el Formulario 1040X, Amended U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, si la ley de prescripción para solicitar reembolsos está vigente. Filing 2011 tax returns free Generalmente, el plazo de prescripción no vence sino hasta 3 años después de la fecha de vencimiento de la declaración original. Filing 2011 tax returns free Excepciones Existen varias excepciones a la inclusión de deuda cancelada en los ingresos. Filing 2011 tax returns free Éstas se explican a continuación. Filing 2011 tax returns free Préstamos para estudiantes. Filing 2011 tax returns free   Ciertos préstamos para estudiantes incluyen una disposición que establece que se cancelará la totalidad o parte de la deuda en la que se ha incurrido por asistir a la institución educativa calificada a condición de que usted trabaje durante determinado período de tiempo en ciertas profesiones con una amplia gama de empleadores. Filing 2011 tax returns free   No se considera que tiene ingresos si su préstamo para estudiantes se cancela después de que haya aceptado esta disposición y prestado los servicios requeridos. Filing 2011 tax returns free Para satisfacer las condiciones, el préstamo tiene que haber sido otorgado por: El gobierno federal, un gobierno estatal o local, o una agencia, organismo o subdivisión de éstos; Una sociedad anónima de beneficios públicos exenta de impuestos que haya asumido el control de un hospital estatal, de condado o municipal y cuyos empleados se consideren empleados públicos según la ley estatal o Una institución de enseñanza superior: Según un acuerdo firmado con una entidad descrita en los puntos (1) o (2) que proporcionó fondos a la institución para otorgar el préstamo o Como parte de un programa de la institución designada para motivar a sus estudiantes a desempeñar ocupaciones con necesidades subatendidas y bajo el cual los servicios se prestan por los estudiantes ( o ex estudiantes) para o bajo la dirección de una entidad gubernamental o una organización que no está sujeta a impuestos tal conforme a la sección 501(c)(3). Filing 2011 tax returns free   Un préstamo para refinanciar un préstamo para estudiantes calificado también reunirá los requisitos si lo otorga una institución de enseñanza superior o una organización exenta de impuestos que reúne los requisitos dentro de un programa diseñado conforme al punto (3)(b) anterior. Filing 2011 tax returns free Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios. Filing 2011 tax returns free   No están sujetos a impuestos los reintegros de préstamos de estudios otorgados por el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa de Reintegro de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud (NHSC, por sus siglas en inglés)) por un programa estatal de reintegro de préstamos de estudios que reúna los requisitos para recibir fondos conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública) o por cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos si dicho programa está destinado a aumentar la disponibilidad de servicios de salud en zonas subatendidas o que carecen de profesionales de salud. Filing 2011 tax returns free    La disposición relacionada con “cualquier otro programa estatal para el reintegro de préstamos o la condonación de préstamos” se agregó a la exclusión de fondos de préstamo recibidos en años tributarios que hayan comenzado después del 31 de diciembre de 2008. Filing 2011 tax returns free Si incluyó estos fondos en los ingresos del año 2010, 2011 ó 2012, debe presentar una declaración de impuestos enmendada para excluir dichos ingresos. Filing 2011 tax returns free Vea el Formulario 1040X y sus Instrucciones para más detalles sobre cómo presentarlo. Filing 2011 tax returns free Deuda deducible. Filing 2011 tax returns free   No tiene ingreso de la cancelación de una deuda si se puede deducir el pago de la deuda. Filing 2011 tax returns free Esta excepción se aplica sólo si se usa el método contable a base de efectivo. Filing 2011 tax returns free Para obtener más información, consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, Tax Guide For Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Filing 2011 tax returns free Precio reducido después de la compra. Filing 2011 tax returns free   En la mayoría de los casos, si el vendedor reduce la cantidad que usted adeuda por bienes que usted compró, no tiene ingreso resultante de la reducción. Filing 2011 tax returns free La reducción de la deuda se trata como un ajuste al precio de compra y reduce su base en los bienes. Filing 2011 tax returns free Deuda excluida. Filing 2011 tax returns free   No incluya en su ingreso bruto una deuda cancelada en las siguientes situaciones: La deuda se cancela en un caso de bancarrota conforme al Título 11 del Código de los Estados Unidos. Filing 2011 tax returns free Consulte la Publicación 908, Bankruptcy Tax Guide (Guía tributaria sobre bancarrotas), en inglés. Filing 2011 tax returns free La deuda se cancela cuando usted es clasificado como insolvente. Filing 2011 tax returns free Sin embargo, no puede excluir cantidad alguna de la deuda cancelada que sea mayor que la cantidad que lo clasifica como insolvente. Filing 2011 tax returns free Consulte la Publicación 908, en inglés. Filing 2011 tax returns free La deuda es una deuda agrícola calificada y la cancela una persona calificada. Filing 2011 tax returns free Consulte el capítulo 3 de la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para agricultores), en inglés. Filing 2011 tax returns free La deuda es una deuda comercial de bienes raíces calificada. Filing 2011 tax returns free Consulte el capítulo 5 de la Publicación 334, en inglés. Filing 2011 tax returns free La cancelación es un regalo (donación). Filing 2011 tax returns free La deuda es una deuda calificada sobre la residencia principal. Filing 2011 tax returns free Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Filing 2011 tax returns free Anfitrión o Anfitriona Si usted es anfitrión de una fiesta o evento donde se hacen ventas, todo regalo o propina que reciba por organizar el evento se considera un pago por ayudar a un vendedor directo a hacer ventas. Filing 2011 tax returns free Tiene que declarar dicho regalo o propina como ingresos al valor justo de mercado. Filing 2011 tax returns free Los gastos de bolsillo relacionados con la fiesta están sujetos al límite del 50% correspondiente a gastos de comida y entretenimiento. Filing 2011 tax returns free Dichos gastos son deducibles como deducciones detalladas misceláneas sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040), pero solamente hasta el monto del ingreso que usted reciba por organizar la fiesta. Filing 2011 tax returns free Para más información sobre el límite del 50% para gastos de comida y entretenimiento, vea el capítulo 26 . Filing 2011 tax returns free Ganancias de un Seguro de Vida Las ganancias de un seguro de vida que recibe debido a la muerte del asegurado no están sujetas a impuestos, a menos que la póliza se le haya cedido a usted a cambio de un precio. Filing 2011 tax returns free Esto es aplicable aun si los pagos se efectuaron conforme a una póliza de seguro médico o de accidente o un contrato de dotación. Filing 2011 tax returns free Sin embargo, podrían estar sujetos a impuestos los ingresos de intereses recibidos como parte de un pago de ganancias de seguro de vida. Filing 2011 tax returns free Pagos no recibidos a plazos. Filing 2011 tax returns free   Si recibe beneficios por fallecimiento en una suma global o de otro modo que no sea a intervalos regulares, incluya en su ingreso sólo los beneficios cuya cantidad sea mayor que la cantidad que se le debe pagar al momento de la muerte del asegurado. Filing 2011 tax returns free Si los beneficios por pagar al momento de la muerte del asegurado no están especificados, incluirá en su ingreso los que sean mayores al valor actual pagadero de éstos en la fecha de la muerte del asegurado. Filing 2011 tax returns free Pagos recibidos a plazos. Filing 2011 tax returns free   Si recibe pagos de un seguro de vida a plazos, puede excluir de su ingreso una parte de cada pago. Filing 2011 tax returns free   Para determinar la parte excluida, divida la cantidad mantenida por la compañía de seguros (normalmente la suma global total por pagar en la fecha del fallecimiento de la persona asegurada) por el número de plazos por pagar. Filing 2011 tax returns free Toda cantidad que quede como excedente después de calcular la parte excluida tiene que ser incluida en sus ingresos como intereses. Filing 2011 tax returns free Cónyuge sobreviviente. Filing 2011 tax returns free   Si su cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986 y los pagos de un seguro recibidos por usted debido a la muerte de su cónyuge se reciben a plazos, puede excluir hasta $1,000 al año de los intereses incluidos en los plazos. Filing 2011 tax returns free Si se vuelve a casar, puede continuar declarando la exclusión. Filing 2011 tax returns free Rescate de póliza a cambio de efectivo. Filing 2011 tax returns free   Si rescata una póliza de seguro de vida a cambio de efectivo, tiene que incluir en los ingresos todo pago mayor que el costo de la póliza de seguro de vida. Filing 2011 tax returns free En la mayoría de los casos, el costo (o inversión en el contrato) es el total de las primas que usted pagó por la póliza de seguro de vida, menos las primas reembolsadas, descuentos, dividendos o préstamos no reembolsados que no se incluyeron en su ingreso. Filing 2011 tax returns free    Debe recibir un Formulario 1099-R en el que aparezca el total de los pagos y la parte sujeta a impuestos. Filing 2011 tax returns free Declare estas cantidades en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Filing 2011 tax returns free Información adicional. Filing 2011 tax returns free   Para más información, consulte Life Insurance Proceeds (Ganancias de un seguro de vida) en la Publicación 525, en inglés. Filing 2011 tax returns free Ganancias de un Contrato de Dotación Un contrato de dotación es una póliza según la cual usted recibe una cantidad especificada de dinero en una fecha determinada, a menos que fallezca antes de esa fecha, en cuyo caso, el dinero se paga a su beneficiario designado. Filing 2011 tax returns free Las ganancias de un contrato de dotación que se le hagan en una suma global en la fecha de vencimiento están sujetas a impuestos sólo si la cantidad de las ganancias es mayor que el costo de la póliza. Filing 2011 tax returns free Para determinar el costo, reste toda cantidad que haya recibido previamente conforme al contrato, y que se haya excluido de su ingreso, de las primas totales (u otra consideración) pagadas por el contrato. Filing 2011 tax returns free Incluya en sus ingresos la parte del pago de suma global que sea mayor que el costo. Filing 2011 tax returns free Beneficios Acelerados por Fallecimiento Ciertas cantidades pagadas como beneficios acelerados por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida o una liquidación de tipo viático antes del fallecimiento del asegurado se excluyen de los ingresos si el asegurado padece de una enfermedad crónica o mortal. Filing 2011 tax returns free Acuerdos viáticos. Filing 2011 tax returns free   Es la venta o asignación de cualquier parte del beneficio por fallecimiento conforme a un contrato de seguro de vida a un proveedor de acuerdos viáticos. Filing 2011 tax returns free Un proveedor de acuerdos viáticos es una persona que ejerce regularmente la actividad de comprar o asumir la asignación de contratos de seguro de vida de personas aseguradas en vida que padecen una enfermedad crónica o mortal y que satisface los requisitos de la sección 101(g)(2)(B) del Código de Impuestos Internos. Filing 2011 tax returns free Exclusión por enfermedad mortal. Filing 2011 tax returns free    Los beneficios acelerados por fallecimiento son totalmente excluibles si el asegurado es una persona que padece una enfermedad mortal. Filing 2011 tax returns free Ésta es una persona cuyo médico ha certificado que tiene una enfermedad o condición física que se espera razonablemente que resulte en su muerte dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de la certificación. Filing 2011 tax returns free Exclusión por enfermedad crónica. Filing 2011 tax returns free    Si el asegurado es una persona con una enfermedad crónica pero no está desahuciado, los beneficios acelerados por fallecimiento pagados en base a los costos en los que se ha incurrido por servicios de cuidado a largo plazo son totalmente excluibles. Filing 2011 tax returns free Los beneficios acelerados por fallecimiento pagados por día o de otra forma periódica son excluibles hasta un límite. Filing 2011 tax returns free Este límite corresponde al total de los beneficios acelerados por fallecimiento y a los pagos periódicos recibidos de contratos de seguro de cuidados a largo plazo. Filing 2011 tax returns free Para obtener información sobre el límite y las definiciones de persona con enfermedad crónica, servicios calificados del cuidado a largo plazo y contratos de seguro de cuidados a largo plazo, consulte Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidado a largo plazo) bajo Sickness and Injury Benefits (Beneficios por enfermedad y lesiones) en la Publicación 525, en inglés. Filing 2011 tax returns free Excepción. Filing 2011 tax returns free   La exclusión no corresponde a ninguna cantidad pagada a una persona (excepto al asegurado) que tenga una participación asegurable en la vida del asegurado, porque dicho asegurado: Es director, funcionario o empleado de dicha persona o Tiene una participación económica en el negocio de dicha persona. Filing 2011 tax returns free Formulario 8853. Filing 2011 tax returns free   Para reclamar una exclusión por concepto de beneficios acelerados por fallecimiento que se efectúen a diario o de otra forma periódica, tiene que presentar junto con su declaración el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo), en inglés. Filing 2011 tax returns free No tiene que presentar el Formulario 8853 para excluir beneficios acelerados por fallecimiento pagados basándose en gastos reales en los que usted haya incurrido. Filing 2011 tax returns free Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Si es sobreviviente de un funcionario de seguridad pública que falleció en el cumplimiento del deber, tal vez pueda excluir de los ingresos ciertas cantidades que reciba. Filing 2011 tax returns free Para este propósito, el término “funcionario de seguridad pública” incluye a los funcionarios encargados de mantener el orden público, bomberos, capellanes, miembros de brigadas de rescate y miembros de servicios de ambulancia. Filing 2011 tax returns free Consulte la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información. Filing 2011 tax returns free Ingresos de Sociedades Colectivas Una sociedad colectiva generalmente no es una entidad sujeta a impuestos. Filing 2011 tax returns free El ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de una sociedad colectiva se traspasan a los socios de acuerdo con la parte distributiva de los mismos para cada socio. Filing 2011 tax returns free Anexo K-1 (Formulario 1065). Filing 2011 tax returns free    Aunque una sociedad colectiva generalmente no paga impuestos, ésta tiene que presentar una declaración informativa en el Formulario 1065, U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Return of Partnership Income (Declaración de impuestos estadounidenses sobre los ingresos de sociedades colectivas), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1065) a cada socio. Filing 2011 tax returns free Además, la sociedad colectiva enviará a cada socio una copia de las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) del socio), en inglés, para ayudarlos a declarar su participación de los ingresos, deducciones, créditos y partidas que reciben trato tributario preferencial de la sociedad colectiva. Filing 2011 tax returns free Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1065) para sus registros. Filing 2011 tax returns free Adjúntelo al Formulario 1040 a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Filing 2011 tax returns free Para obtener más información sobre las sociedades colectivas, consulte la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés. Filing 2011 tax returns free Empresa conjunta que reúne los requisitos. Filing 2011 tax returns free   Si usted y su cónyuge cada uno tienen una participación material como socios únicos de un negocio de posesión y operación conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden optar conjuntamente que se les considere empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de sociedad colectiva. Filing 2011 tax returns free Para optar por este trato, tienen que dividir todo elemento que corresponda a ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones o créditos atribuibles a la empresa entre usted y su cónyuge conforme a la participación de cada uno en la empresa. Filing 2011 tax returns free Para más información sobre cómo optar por este trato y qué anexos debe presentar, vea las instrucciones para su declaración de impuestos individual. Filing 2011 tax returns free Ingresos de Sociedad Anónima de Tipo S En la mayoría de los casos, una sociedad anónima de tipo S no paga impuestos sobre sus ingresos. Filing 2011 tax returns free En lugar de ello, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad anónima se traspasan a los accionistas de acuerdo con la participación prorrateada de cada accionista. Filing 2011 tax returns free Anexo K-1 (Formulario 1120S). Filing 2011 tax returns free   Una sociedad anónima de tipo S tiene que presentar una declaración en el Formulario 1120S, U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Income Tax Return for an S Corporation (Declaración del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad anónima de tipo S), en inglés, y enviar el Anexo K-1 (Formulario 1120S), en inglés, a cada accionista. Filing 2011 tax returns free Además, la sociedad anónima de tipo S enviará a cada accionista una copia de las Shareholder's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1120S) del accionista), en inglés, para ayudarlo a declarar su participación en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la sociedad anónima de tipo S. Filing 2011 tax returns free Guarde el Anexo K-1 (Formulario 1120S) para sus registros. Filing 2011 tax returns free Adjúntelo al Formulario 1040, a menos que usted esté específicamente requerido hacerlo. Filing 2011 tax returns free Para más información sobre las sociedades anónimas de tipo S y sus accionistas, consulte las Instrucciones para el Formulario 1120S. Filing 2011 tax returns free Recuperación de Fondos Una recuperación es un reembolso de una cantidad que usted dedujo o declaró como crédito en un año anterior. Filing 2011 tax returns free Las recuperaciones más comunes son devoluciones, reembolsos y descuentos de deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free También puede tener recuperaciones de deducciones no detalladas (como pagos por deudas incobrables deducidas previamente) y recuperaciones de conceptos por los cuales previamente reclamó un crédito tributario. Filing 2011 tax returns free Regla de beneficios tributarios. Filing 2011 tax returns free   Tiene que incluir en su ingreso una recuperación en el año en que la recibe hasta la cantidad en que la deducción o el crédito que declaró por la cantidad recuperada redujo su impuesto en el año anterior. Filing 2011 tax returns free Para este propósito, se considera que todo aumento a una cantidad trasladada al año actual que resultara de la deducción o del crédito ha reducido su impuesto en el año anterior. Filing 2011 tax returns free Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Filing 2011 tax returns free Reembolso de impuestos federales sobre los ingresos. Filing 2011 tax returns free   Los reembolsos de los impuestos federales sobre los ingresos no se incluyen en sus ingresos porque nunca son permisibles como una deducción de los ingresos. Filing 2011 tax returns free Reembolso de impuestos estatales sobre los ingresos. Filing 2011 tax returns free   Si recibió un reembolso de impuestos estatales o locales sobre los ingresos (crédito o cantidad neta de deudas) en el año 2013, por lo general tiene que incluirlo en el ingreso si dedujo el impuesto en un año anterior. Filing 2011 tax returns free El pagador debe enviarle el Formulario 1099-G, Certain Government Payments (Ciertos pagos del gobierno), en inglés, para el 31 de enero del año 2014. Filing 2011 tax returns free El IRS también recibirá una copia del Formulario 1099-G. Filing 2011 tax returns free Si presenta el Formulario 1040, use la State and Local Income Tax Refund Worksheet (Hoja de trabajo para reembolsos del impuesto estatal y local sobre el ingreso), en inglés, en las instrucciones del Formulario 1040 del año 2013 para la línea 10 para calcular la cantidad (si la hay) que se debe incluir en su ingreso. Filing 2011 tax returns free Vea la Publicación 525, en inglés, para saber cuándo tiene que usar otra hoja de trabajo. Filing 2011 tax returns free   Si pudo optar por deducir para un año tributario cualquiera de los siguientes: Impuestos estatales o locales sobre los ingresos o Impuestos estatales o locales sobre ventas generales, entonces el reembolso máximo que tal vez tenga que incluir en los ingresos se limita al impuesto excedente que optó por deducir ese año sobre el impuesto que no dedujo ese año. Filing 2011 tax returns free Para ver ejemplos, consulte la Publicación 525, en inglés. Filing 2011 tax returns free Reembolso de intereses hipotecarios. Filing 2011 tax returns free    Si recibió un reembolso o un crédito en el año 2013 de intereses hipotecarios que pagó en un año anterior, la cantidad debe aparecer en el recuadro 3 del Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Declaración de intereses hipotecarios), en inglés. Filing 2011 tax returns free No reste la cantidad del reembolso de los intereses que pagó en el año 2013. Filing 2011 tax returns free Tal vez tenga que incluirla en su ingreso según las reglas que se explican en los siguientes párrafos. Filing 2011 tax returns free Intereses sobre la recuperación. Filing 2011 tax returns free   Los intereses sobre todas las cantidades que usted recupere se tienen que declarar como ingresos de intereses en el año en que los reciba. Filing 2011 tax returns free Por ejemplo, declare todos los intereses que reciba en reembolsos de impuestos estatales o locales sobre los ingresos en la línea 8a del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free Recuperación y gastos en el mismo año. Filing 2011 tax returns free   Si el reembolso u otra recuperación y los gastos se producen en el mismo año, la recuperación reduce la deducción o el crédito y no se declara como ingreso. Filing 2011 tax returns free Recuperación de 2 años o más. Filing 2011 tax returns free   Si recibe un reembolso u otra recuperación por las cantidades que pagó durante 2 años o más distintos, debe asignar, a prorrateo, la cantidad recuperada entre los años en que pagó estas cantidades. Filing 2011 tax returns free Esta asignación es necesaria para determinar la cantidad de recuperación de algún año anterior y para determinar la cantidad, si la hay, de la deducción permisible correspondiente a esta partida en el año actual. Filing 2011 tax returns free Para obtener información sobre cómo calcular la asignación, consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés. Filing 2011 tax returns free Recuperaciones de Deducciones Detalladas Si recupera alguna cantidad que dedujo en un año anterior en el Anexo A (Formulario 1040), por lo general tiene que incluir en los ingresos la cantidad total de la recuperación en el año en que la recibe. Filing 2011 tax returns free Dónde hacer la declaración. Filing 2011 tax returns free   Anote su reembolso de impuestos estatales o locales sobre el ingreso en la línea 10 del Formulario 1040 y el total de todas las demás recuperaciones como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. Filing 2011 tax returns free Límite de deducción estándar. Filing 2011 tax returns free   Por lo general, puede declarar la deducción estándar si no detalla las deducciones. Filing 2011 tax returns free Sólo las deducciones detalladas mayores que la deducción estándar están sujetas a la regla de recuperación (a menos que a usted se le exija detallar sus deducciones). Filing 2011 tax returns free Si las deducciones en la declaración del año anterior no fueron mayores que los ingresos de ese año, incluya en los ingresos del año actual la cantidad menor entre: Sus recuperaciones o La cantidad en que sus deducciones detalladas excedieron del límite de la deducción estándar. Filing 2011 tax returns free Ejemplo. Filing 2011 tax returns free Para el año 2012, usted presentó una declaración conjunta. Filing 2011 tax returns free Su ingreso sujeto a impuestos fue $60,000 y no tenía derecho a crédito tributario alguno. Filing 2011 tax returns free Su deducción estándar fue $11,900 y había detallado deducciones de $14,000. Filing 2011 tax returns free En el año 2013, recibió las siguientes recuperaciones por las cantidades deducidas en la declaración del año 2012: Gastos médicos $200 Reembolso de impuestos estatales y locales sobre los ingresos 400 Reembolso de intereses hipotecarios 325 Total de recuperaciones $925 Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones declaradas para el año 2012. Filing 2011 tax returns free La diferencia entre los impuestos sobre el ingreso estatales y locales deducidos y el impuesto local general sobre ventas fue mayor que $400. Filing 2011 tax returns free El total de las recuperaciones fue menor que la cantidad por la cual las deducciones detalladas excedieron de la deducción estándar ($14,000 − 11,900 = $2,100); por lo tanto, tiene que incluir en su ingreso el total de las recuperaciones para el año 2013. Filing 2011 tax returns free Declare el reembolso de impuestos sobre el ingreso estatales o locales de $400 en la línea 10 del Formulario 1040 y el saldo de las recuperaciones, $525, en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free Deducción estándar para años anteriores. Filing 2011 tax returns free   Para determinar si las cantidades recuperadas en el año 2013 se tienen que incluir en su ingreso, tiene que saber cuál es la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración del año en que se declaró la deducción. Filing 2011 tax returns free Vea las instrucciones de su declaración de impuestos de años anteriores para encontrar la deducción estándar para su estado civil para dicho año anterior. Filing 2011 tax returns free Ejemplo. Filing 2011 tax returns free Usted presentó una declaración conjunta en el Formulario 1040 para el año 2012 con ingresos sujetos a impuestos de $45,000. Filing 2011 tax returns free Sus deducciones detalladas fueron $12,350. Filing 2011 tax returns free La deducción estándar que pudo haber declarado fue $11,900. Filing 2011 tax returns free En el año 2013, recuperó $2,100 de sus deducciones detalladas del año 2012. Filing 2011 tax returns free Ninguna de las recuperaciones fue mayor que las deducciones reales para el año 2012. Filing 2011 tax returns free Incluya en sus ingresos del año 2013 $450 de las recuperaciones. Filing 2011 tax returns free Ésta es la menor de las recuperaciones ($2,100) o la cantidad por la cual las deducciones detalladas superaban la deducción estándar ($12,350 − 11,900 = $450). Filing 2011 tax returns free Recuperación limitada a la cantidad de la deducción. Filing 2011 tax returns free   No incluya en los ingresos ninguna cantidad de recuperación que sea mayor que la cantidad que usted dedujo en el año anterior. Filing 2011 tax returns free La cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la menor de las siguientes cantidades: La cantidad deducida en el Anexo A del Formulario 1040 o La cantidad recuperada. Filing 2011 tax returns free Ejemplo. Filing 2011 tax returns free En el año 2012, usted pagó $1,700 en gastos médicos. Filing 2011 tax returns free De dicha cantidad, restó $1,500, o sea, el 7. Filing 2011 tax returns free 5% de sus ingresos brutos ajustados. Filing 2011 tax returns free Reclamó una deducción de $200 por gastos médicos. Filing 2011 tax returns free En 2013, recibió un reembolso de $500 de su seguro médico por sus gastos del año 2012. Filing 2011 tax returns free La única parte del reembolso de $500 que se tiene que incluir en los ingresos correspondientes al año 2013 es $200, o sea, la cantidad que fue deducida. Filing 2011 tax returns free Otras recuperaciones. Filing 2011 tax returns free   Consulte Recoveries (Recuperaciones) en la Publicación 525, en inglés, si: Tiene recuperaciones de partidas que no sean deducciones detalladas o Recibió recuperación de una partida por la cual reclamó un crédito tributario (que no sea el crédito por inversiones ni el crédito por impuestos extranjeros) en un año anterior. Filing 2011 tax returns free Alquileres de Bienes Muebles Si alquila bienes muebles, como equipos o vehículos, la forma en que usted declara sus ingresos y gastos, en la mayoría de los casos, se determina conforme a lo siguiente: Si la actividad de alquiler es un negocio o no y Si la actividad de alquiler se realiza con o sin fines de lucro. Filing 2011 tax returns free En la mayoría de los casos, si su propósito principal es obtener ingresos o ganancias y usted participa en forma continua y regular en la actividad de alquiler, la actividad de alquiler es un negocio. Filing 2011 tax returns free Consulte la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para obtener detalles sobre la deducción de gastos por actividades comerciales y actividades sin fines de lucro. Filing 2011 tax returns free Cómo declarar ingresos y gastos de negocio. Filing 2011 tax returns free    Si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare sus ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Las instrucciones del formulario contienen información sobre cómo completarlos. Filing 2011 tax returns free Cómo declarar ingresos no comerciales. Filing 2011 tax returns free   Si no se dedica al negocio de alquilar bienes muebles, declare los ingresos de alquiler en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free Indique el tipo y la cantidad del ingreso en la línea de puntos junto a la línea 21. Filing 2011 tax returns free Cómo declarar gastos no comerciales. Filing 2011 tax returns free   Si alquila bienes muebles para obtener ganancias, incluya sus gastos de alquiler en la cantidad total que se anota en la línea 36 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free También anote la cantidad y las letras “PPR” en la línea de puntos junto a la línea 36. Filing 2011 tax returns free   Si no alquila bienes muebles para obtener ganancias, las deducciones son limitadas y no puede declarar una pérdida para compensar otro ingreso. Filing 2011 tax returns free Consulte Actividad sin fines de lucro , más adelante, bajo Otros Ingresos . Filing 2011 tax returns free Reintegros Si tuvo que reintegrar una cantidad incluida en sus ingresos de un año anterior, tal vez pueda deducir la cantidad reintegrada de los ingresos del año en que la reintegró. Filing 2011 tax returns free O bien, si la cantidad que reintegró es superior a $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito contra su impuesto para el año en que la reintegró. Filing 2011 tax returns free Por lo general, puede reclamar una deducción o un crédito sólo si el reintegro reúne los requisitos como gasto o pérdida en los que ha incurrido en su ocupación o negocio o en una transacción con fines de lucro. Filing 2011 tax returns free Tipo de deducción. Filing 2011 tax returns free   El tipo de deducción que le es permitido en el año del reintegro depende del tipo de ingreso que haya incluido en el año anterior. Filing 2011 tax returns free Normalmente, deduce el reintegro en el mismo formulario o anexo en que lo declaró previamente como ingreso. Filing 2011 tax returns free Por ejemplo, si lo declaró como ingreso del trabajo por cuenta propia, dedúzcalo como gastos de negocio en el Anexo C, en el Anexo C-EZ (Formulario 1040) o en el Anexo F (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Si lo declaró como ganancias de capital, dedúzcalo como pérdida de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Si lo declaró como salarios, compensación por desempleo u otros ingresos no comerciales, dedúzcalo como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Beneficios del Seguro Social reintegrados. Filing 2011 tax returns free   Si reintegró beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria, vea Reintegro de beneficios en el capítulo 11. Filing 2011 tax returns free Reintegro de $3,000 o menos. Filing 2011 tax returns free   Si la cantidad que reintegró fue $3,000 o menos, dedúzcala de sus ingresos en el año en que la reintegró. Filing 2011 tax returns free Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Reintegro superior a $3,000. Filing 2011 tax returns free   Si la cantidad que reintegró fue superior a $3,000, puede deducir el reintegro (como se explica bajo Tipo de deducción , anteriormente). Filing 2011 tax returns free Sin embargo, a cambio de esto puede reclamar un crédito tributario para el año de reembolso si incluyó el ingreso conforme a una reclamación de derecho. Filing 2011 tax returns free Esto significa que en el momento en que incluyó el ingreso, parecía que tenía un derecho sin restricción a éste. Filing 2011 tax returns free Si reúne los requisitos para esta opción, calcule el impuesto bajo ambos métodos y compare los resultados. Filing 2011 tax returns free Use el método (deducción o crédito) que genere menos impuesto. Filing 2011 tax returns free Cuando determine si la cantidad que reintegró fue mayor que o menos de $3,000, considere el monto total que reintegra en la declaración. Filing 2011 tax returns free Cada instancia de reintegro no se considera por separado. Filing 2011 tax returns free Método 1. Filing 2011 tax returns free   Calcule su impuesto para el año 2013 declarando una deducción por la cantidad reintegrada. Filing 2011 tax returns free Si la tiene que deducir como deducción detallada miscelánea, anótela en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Método 2. Filing 2011 tax returns free   Calcule su impuesto para el año 2013 reclamando un crédito por la cantidad reintegrada. Filing 2011 tax returns free Siga estos pasos: Calcule su impuesto para el año 2013 sin deducir la cantidad reintegrada. Filing 2011 tax returns free Vuelva a calcular su impuesto del año anterior sin incluir en el ingreso la cantidad que reintegró en el año 2013. Filing 2011 tax returns free Reste el impuesto en el punto (2) del impuesto que aparece en su declaración para el año anterior. Filing 2011 tax returns free Éste es el crédito. Filing 2011 tax returns free Reste el resultado en el punto (3) del impuesto para el año 2013 calculado sin la deducción (el paso 1). Filing 2011 tax returns free   Si el método 1 genera menos impuesto, deduzca la cantidad reintegrada. Filing 2011 tax returns free Si el método 2 genera menos impuesto, reclame el crédito calculado en el punto (3) anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040, sumando la cantidad del crédito al monto de todo crédito que aparezca en esta línea y anote “I. Filing 2011 tax returns free R. Filing 2011 tax returns free C. Filing 2011 tax returns free 1341” (sección 1341 del Código de Impuestos Internos) en la columna a la derecha junto a la línea 71. Filing 2011 tax returns free   Un ejemplo de este cálculo se puede encontrar en la Publicación 525, en inglés. Filing 2011 tax returns free Salarios reintegrados sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Filing 2011 tax returns free   Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior sobre los cuales pagó impuestos del Seguro Social, Medicare o impuestos conforme a la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios (RRTA, por sus siglas en inglés) del nivel 1, pídale a su empleador que le reembolse la cantidad pagada en exceso a usted. Filing 2011 tax returns free Si el empleador se niega a reembolsarle los impuestos, pídale un documento escrito en donde se muestre la cantidad recaudada en exceso. Filing 2011 tax returns free Esto le servirá como documento de apoyo para su reclamación. Filing 2011 tax returns free Presente una reclamación para reembolso utilizando el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Reclamación para reembolso y reducción de impuestos), en inglés. Filing 2011 tax returns free Salarios reintegrados sujetos al Impuesto Adicional del Medicare. Filing 2011 tax returns free   Los empleadores no pueden realizar ajustes ni presentar reclamaciones para reembolsos de la retención del Impuesto Adicional del Medicare cuando hay un reintegro de salarios recibidos por un empleado en un año anterior debido a que el empleado determina su responsabilidad del Impuesto Adicional del Medicare basándose en la declaración de impuestos sobre los ingresos del año anterior de él o ella. Filing 2011 tax returns free Si usted tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó en sus salarios o remuneración en un año anterior y sobre los cuales pagó el Impuesto Adicional del Medicare, quizás pueda recuperar dicho Impuesto Adicional del Medicare que pagó sobre esa cantidad. Filing 2011 tax returns free Para recuperar el Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios o remuneración reintegrados, tiene que presentar el Formulario 1040X, Amended U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre el ingreso personal), en inglés, para el año anterior en el cual los salarios o remuneración fueron recibidos originalmente. Filing 2011 tax returns free Vea las Instrucciones para el Formulario 1040X, disponibles en inglés. Filing 2011 tax returns free Regalías Las regalías de derechos de autor, patentes y de propiedades de petróleo, gas y minerales están sujetas a impuestos como ingreso ordinario. Filing 2011 tax returns free En la mayoría de los casos, usted declara las regalías en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Sin embargo, si tiene intereses operativos petrolíferos, de gas o minerales o si su ocupación es escritor, inventor, artista, etc. Filing 2011 tax returns free , por cuenta propia, declare los ingresos y gastos en el Anexo C o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Derechos de autor y patentes. Filing 2011 tax returns free   Las regalías provenientes de derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas y propiedades similares, o de patentes sobre inventos, son cantidades que recibe por el derecho de usar su obra durante un período determinado. Filing 2011 tax returns free Las regalías generalmente se basan en la cantidad de unidades vendidas, por ejemplo, la cantidad de libros, boletos para un espectáculo o equipos vendidos. Filing 2011 tax returns free Propiedades de petróleo, gas y minerales. Filing 2011 tax returns free   Los ingresos por regalías de propiedades de petróleo, gas o minerales son la cantidad que recibe cuando se extraen recursos naturales de su propiedad. Filing 2011 tax returns free Las regalías se basan en unidades, como barriles, toneladas, etc. Filing 2011 tax returns free , y las recibe de una persona o compañía que le alquila la propiedad. Filing 2011 tax returns free Agotamiento. Filing 2011 tax returns free   Si posee participación económica en yacimientos minerales o en pozos de petróleo o de gas, puede recuperar su inversión a través del descuento por agotamiento. Filing 2011 tax returns free Para obtener más información sobre este tema, consulte el capítulo 9 de la Publicación 535, en inglés. Filing 2011 tax returns free Carbón y mineral de hierro. Filing 2011 tax returns free   En ciertas circunstancias, puede tratar las cantidades que recibe de la enajenación de carbón y mineral de hierro como pagos de la venta de un bien de capital, en lugar de ingresos por regalías. Filing 2011 tax returns free Para obtener más información sobre pérdidas o ganancias provenientes de la venta de carbón y mineral de hierro, consulte la Publicación 544, en inglés. Filing 2011 tax returns free Venta de participación de bienes. Filing 2011 tax returns free   Si vende su participación entera en derechos de petróleo, gas o minerales, la cantidad que reciba se considera pago de la venta de bienes utilizados en una ocupación o negocio conforme a la sección 1231 y no ingresos por regalías. Filing 2011 tax returns free En ciertas circunstancias, la venta está sujeta a un trato de pérdidas o ganancias de capital según se explica en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040). Filing 2011 tax returns free Para obtener más información sobre las ventas de bienes conforme a la sección 1231, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Filing 2011 tax returns free   Si retiene una regalía, una regalía predominante o una participación de utilidad neta en una propiedad mineral durante la vida útil de dicha propiedad, significa que ha alquilado o subalquilado la propiedad y todo el dinero en efectivo que reciba por la asignación de otras participaciones en la propiedad se considera ingreso ordinario sujeto a descuento por agotamiento. Filing 2011 tax returns free Parte de una futura producción vendida. Filing 2011 tax returns free   Si es propietario de una propiedad mineral, pero vende una parte de la producción futura, en la mayoría de los casos, se trata el dinero que recibe del comprador al momento de la venta como préstamo del comprador. Filing 2011 tax returns free No lo incluya en su ingreso ni declare un agotamiento basado en el mismo. Filing 2011 tax returns free   Cuando se inicie la producción, incluya en su ingreso todos los pagos, deduzca todos los gastos de producción y deduzca el agotamiento de esa cantidad para obtener su ingreso sujeto a impuestos proveniente de la propiedad. Filing 2011 tax returns free Beneficios por Desempleo El tratamiento tributario de los beneficios por desempleo recibidos depende del tipo de programa que pague dichos beneficios. Filing 2011 tax returns free Compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free    Tiene que incluir en sus ingresos toda compensación por desempleo que haya recibido. Filing 2011 tax returns free Debe recibir un Formulario 1099-G. Filing 2011 tax returns free En el recuadro 1 de dicho formulario, debe aparecer la cantidad total de compensación por desempleo que se le pagó. Filing 2011 tax returns free En la mayoría de los casos, la compensación por desempleo se anota en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Filing 2011 tax returns free Tipos de compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free   La compensación por desempleo generalmente incluye todas las cantidades recibidas según una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. Filing 2011 tax returns free Ésta incluye los siguientes beneficios: Beneficios pagados por un estado o el Distrito de Columbia provenientes del Fondo Fiduciario Federal para el Desempleo. Filing 2011 tax returns free Beneficios del seguro estatal por desempleo. Filing 2011 tax returns free Beneficios de compensación por desempleo para empleados ferroviarios. Filing 2011 tax returns free Pagos por incapacidad de un programa gubernamental en sustitución de la compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free (Las cantidades recibidas como compensación del seguro obrero por lesiones o enfermedad no se consideran compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free Consulte el capítulo 5 para obtener más información). Filing 2011 tax returns free Asignaciones por reajuste comercial según la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio de 1974). Filing 2011 tax returns free Ayuda para el desempleo según la Robert T. Filing 2011 tax returns free Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Filing 2011 tax returns free Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias). Filing 2011 tax returns free Ayuda para el desempleo según el Airline Deregulation Act of 1974 Program (Programa de la Ley de Desregulación de las Aerolíneas de 1974). Filing 2011 tax returns free Programa gubernamental. Filing 2011 tax returns free   Si aporta a un programa gubernamental de compensación por desempleo y sus aportes no se pueden deducir, las cantidades que reciba bajo el programa no se incluyen como compensación por desempleo hasta que recupere esos aportes. Filing 2011 tax returns free Si dedujo todos los aportes hechos al programa, la totalidad de la cantidad recibida bajo el programa se incluye en los ingresos. Filing 2011 tax returns free Reintegro de compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free   Si en el año 2013 reintegró la compensación por desempleo que recibió en el año 2013, reste la cantidad que reintegró de la cantidad total que recibió y anote la diferencia en la línea 19 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Filing 2011 tax returns free En la línea de puntos junto a su anotación, escriba “Repaid” (Reintegrado) y la cantidad que reintegró. Filing 2011 tax returns free Si reintegró en el año 2013 la compensación por desempleo que incluyó en ingreso en un año anterior, puede deducir la cantidad reintegrada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) si detalla deducciones. Filing 2011 tax returns free Si la cantidad es mayor que $3,000, consulte Reintegros , anteriormente. Filing 2011 tax returns free Retención de impuestos. Filing 2011 tax returns free   Puede optar por que le retengan el impuesto federal sobre el ingreso de su compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free Para optar por esta opción, complete el Formulario W-4V, Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), y entréguelo a la oficina pagadora. Filing 2011 tax returns free Se le retendrá un impuesto del 10% del pago. Filing 2011 tax returns free    Si opta por que no le retengan impuesto de su compensación por desempleo, es posible que sea responsable de pagar impuesto estimado. Filing 2011 tax returns free Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Filing 2011 tax returns free Para más información sobre el impuesto estimado, consulte el capítulo 4 . Filing 2011 tax returns free Beneficios suplementarios de desempleo. Filing 2011 tax returns free   Los beneficios recibidos de un fondo financiado por el empleador (al que los empleados no aportaron) no se consideran compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free Éstos están sujetos a impuestos como salario y están sujetos a la retención del impuesto sobre el ingreso. Filing 2011 tax returns free Es posible que estén sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Filing 2011 tax returns free Para obtener más información, consulte Supplemental Unemployment Benefits (Beneficios suplementarios de desempleo) en la sección 5 de la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria para empleadores), en inglés. Filing 2011 tax returns free Declare estos pagos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Filing 2011 tax returns free Reintegro de beneficios. Filing 2011 tax returns free   Tal vez tenga que reintegrar algunos de sus beneficios suplementarios de desempleo para tener derecho a descuentos de reajustes comerciales según la Ley de Comercio de 1974. Filing 2011 tax returns free Si reintegra dichos beneficios durante el mismo año en el cual los recibe, reste del total de los beneficios la cantidad del reintegro. Filing 2011 tax returns free Si reintegra los beneficios en un año posterior, tiene que incluir en su ingreso la cantidad total de los beneficios recibidos en ese año. Filing 2011 tax returns free   Deduzca el reintegro en el año posterior como ajuste al ingreso bruto en el Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free (No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Filing 2011 tax returns free Incluya el reintegro en la línea 36 del Formulario 1040 y anote “ Sub-Pay TRA ” (TRA de Subpago) y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 36. Filing 2011 tax returns free Si la cantidad que reintegra en un año posterior es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito para su impuesto del año posterior, en lugar de deducir la cantidad reintegrada. Filing 2011 tax returns free Para detalles consulte la sección Reintegros , anteriormente. Filing 2011 tax returns free Fondo privado de desempleo. Filing 2011 tax returns free   Los pagos de beneficios por desempleo de un fondo privado (no sindical) al que aporta de manera voluntaria están sujetos a impuestos sólo si las cantidades que recibe son mayores a los pagos totales que realiza al fondo. Filing 2011 tax returns free Declare la cantidad sujeta a impuestos en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free Pagos por un sindicato. Filing 2011 tax returns free   Los beneficios que recibe como miembro desempleado de un sindicato provenientes de cuotas sindicales regulares se incluyen en su ingreso en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free No obstante, si aporta a un fondo sindical especial y sus pagos al fondo no son deducibles, los beneficios por desempleo que usted reciba del fondo se pueden incluir en su ingreso solamente en la medida en que sean mayores que sus aportes. Filing 2011 tax returns free Salario anual garantizado. Filing 2011 tax returns free   Los pagos que reciba de su empleador durante períodos de desempleo, conforme a un acuerdo sindical que le garantice el pago completo durante el año, están sujetos a impuestos como salario. Filing 2011 tax returns free Inclúyalos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Filing 2011 tax returns free Empleados estatales. Filing 2011 tax returns free   El estado puede efectuar pagos similares a la compensación por desempleo del estado a sus empleados que no estén cubiertos por la ley de compensación por desempleo de dicho estado. Filing 2011 tax returns free Aunque los pagos están sujetos a impuestos en su totalidad, no los declare como compensación por desempleo. Filing 2011 tax returns free Declare estos pagos en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública No incluya en su ingreso beneficios pagados por el gobierno de un fondo público de bienestar social basados en necesidad, tales como pagos efectuados a una persona ciega conforme a una ley estatal de asistencia pública. Filing 2011 tax returns free Los pagos de un fondo estatal para víctimas de delitos no se deben incluir en los ingresos de las víctimas si se efectúan por bienestar social. Filing 2011 tax returns free No deduzca gastos médicos que se reembolsen a través de ese tipo de fondo. Filing 2011 tax returns free En sus ingresos tiene que incluir todos los pagos de bienestar social que sean por compensación por servicios o que se obtengan de manera fraudulenta. Filing 2011 tax returns free Pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales. Filing 2011 tax returns free   Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas por ajustes comerciales (RTAA, por sus siglas en ingles) que usted recibió de una agencia estatal tienen que incluirse en sus ingresos. Filing 2011 tax returns free El estado tiene que enviarle el Formulario 1099-G para informarle de qué cantidad debe incluir como ingreso. Filing 2011 tax returns free Dicha cantidad se debe anotar en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2011 tax returns free Personas incapacitadas. Filing 2011 tax returns free   Si tiene una incapacidad, tiene que incluir en su ingreso la compensación recibida a cambio de los servicios que haya prestado, a menos que la compensación se excluya de otro modo. Filing 2011 tax returns free Sin embargo, no incluya en su ingreso el valor de bienes, servicios y dinero en efectivo que reciba, no por sus servicios, sino por su capacitación y rehabilitación porque tiene una incapacidad. Filing 2011 tax returns free Las cantidades excluibles incluyen pagos por transporte y cuidado proporcionado por un asistente, como los servicios de un intérprete para sordos, servicios de un lector para ciegos y para ayudar a personas con discapacidad intelectual a hacer su trabajo. Filing 2011 tax returns free Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Filing 2011 tax returns free    No incluya en su ingreso las subvenciones recibidas después de un desastre conforme a la Robert T. Filing 2011 tax returns free Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Filing 2011 tax returns free Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) si los pagos de subvenciones se realizaron para ayudarlo a satisfacer gastos necesarios o necesidades urgentes como gastos médicos, dentales, de vivienda, de bienes muebles, de transporte, cuidado de menores o funerarios. Filing 2011 tax returns free No deduzca gastos por pérdidas fortuitas ni gastos médicos que sean específicamente reembolsados por estas subvenciones como ayuda por desastres. Filing 2011 tax returns free Si ha deducido una pérdida por hecho fortuito por la pérdida de su residencia personal y recibe posteriormente una subvención de ayuda por desastres por la pérdida de dicha residencia, es posible que tenga que incluir la totalidad o parte de la subvención en los ingresos sujetos a impuestos. Filing 2011 tax returns free Vea Recuperación de Fondos , anteriormente. Filing 2011 tax returns free Los pagos de asistencia por desempleo conforme a la Ley se consideran compensación por desempleo sujeta a impuestos. Filing 2011 tax returns free Consulte Compensación por desempleo , anteriormente, bajo Beneficios por Desempleo . Filing 2011 tax returns free Pagos de asistencia en caso de desastres. Filing 2011 tax returns free   Puede excluir de su ingreso toda cantidad que reciba en forma de pago calificado de asistencia en caso de desastres. Filing 2011 tax returns free Un pago calificado de asistencia en caso de desastres es una cantidad que recibe: Para reembolsar o pagar gastos personales, familiares, de vivienda o funerarios razonables y necesarios ocasionados por un desastre calificado; Para reembolsar o pagar gastos razonables y necesarios en los que haya incurrido por la reparación o rehabilitación de su vivienda o la reparación o reemplazo de su contenido, siempre que esto se deba a un desastre calificado; De una persona encargada del suministro o venta de transporte como transportista habitual, debido a la muerte o lesiones corporales ocurridas como resultado de un desastre calificado o De un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local con respecto a un desastre calificado con el propósito de promover el bienestar social general. Filing 2011 tax returns free Sólo puede excluir esta cantidad siempre que los gastos que ésta cubre no los pague un seguro u otro medio. Filing 2011 tax returns free La exclusión no es aplicable si fue participante o conspirador en una acción terrorista o representante de un participante o conspirador. Filing 2011 tax returns free   Un desastre calificado es: Un desastre originado por una acción terrorista o militar; Una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal o Un desastre originado por un accidente que involucra a un transportista común, u originado por otro hecho, que el Secretario del Tesoro o su delegado declara como catástrofe. Filing 2011 tax returns free   Para las cantidades pagadas bajo el punto (4), un desastre que reúne los requisitos si una autoridad federal, estatal o local determina que dicho desastre justifica la asistencia por parte de un gobierno, agencia u organismo federal, estatal o local. Filing 2011 tax returns free Pagos para la mitigación de desastres. Filing 2011 tax returns free   También puede excluir de su ingreso todo monto que reciba por concepto de pago calificado de mitigación de desastres. Filing 2011 tax returns free Los pagos calificados para la mitigación de desastres también se pagan en su mayoría durante el período inmediatamente después de los daños a la propiedad debidos a un desastre natural. Filing 2011 tax returns free Sin embargo, los pagos de mitigación de desastres se utilizan para mitigar (reducir la seriedad de) daños potenciales de futuros desastres naturales. Filing 2011 tax returns free Le son pagados a través de gobiernos estatales y locales conforme a las disposiciones de la Robert T. Filing 2011 tax returns free Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Filing 2011 tax returns free Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) o la National Flood Insurance Act (Ley Nacional de Seguro contra Inundaciones). Filing 2011 tax returns free   Usted no puede aumentar la base original ni la base ajustada de su propiedad debido a mejoras hechas con pagos para la mitigación de desastres no sujetos a impuestos. Filing 2011 tax returns free Programa de modificación de préstamos hipotecarios (HAMP). Filing 2011 tax returns free   Si recibe pagos de Pay-for-Performance Success Payments (Pago de incentivo a condición de que el prestatario efectúe puntualmente los pagos mensuales de una hipoteca) conforme al Home Affordable Modification Program (Programa de modificación asequible de hipotecas residenciales o HAMP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no están sujetos a impuestos. Filing 2011 tax returns free Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley Nacional de Vivienda. Filing 2011 tax returns free   Los pagos realizados conforme a la sección 235 de la National Housing Act (Ley Nacional de Vivienda) para asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos del propietario. Filing 2011 tax returns free Los intereses pagados por el propietario bajo el programa de asistencia hipotecaria no se pueden deducir. Filing 2011 tax returns free Medicare. Filing 2011 tax returns free   Los beneficios del seguro Medicare recibidos conforme al Título XVIII de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos por los cuales se pagan. Filing 2011 tax returns free Esto incluye beneficios básicos (parte A (Beneficios del Seguro Hospitalario para Ancianos)) y suplementarios (parte B (Beneficios Suplementarios del Seguro Médico para Ancianos)). Filing 2011 tax returns free Beneficios del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI). Filing 2011 tax returns free   Por lo general, los pagos del seguro por vejez, sobrevivientes e incapacidad (OASDI, por sus siglas en inglés), conforme a la sección 202 del Título II de la Ley del Seguro Social no se incluyen en el ingreso bruto de los individuos que reciben el pago. Filing 2011 tax returns free Esto corresponde a los beneficios de seguros por vejez y beneficios de seguros para cónyuges, hijos, viudos, madres y padres, además del pago en suma global por fallecimiento. Filing 2011 tax returns free Programa de Nutrición para Ancianos. Filing 2011 tax returns free    Los beneficios de alimentos que usted recibe bajo el Programa de Nutrición para Ancianos no están sujetos a impuestos. Filing 2011 tax returns free Si prepara y sirve comidas gratuitas para el programa, incluya en sus ingresos como salario el pago en efectivo que recibe, aun si también reúne los requisitos para recibir beneficios para alimentos. Filing 2011 tax returns free Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Filing 2011 tax returns free   Los pagos efectuados por un estado a personas calificadas para reducir el costo del uso de energía en invierno no están sujetos a impuestos. Filing 2011 tax returns free Otros Ingresos A continuación aparecen otros temas breves. Filing 2011 tax returns free Estos temas, sobre otros ingresos, están referidos en publicaciones que provee
Print - Click this link to Print this page

e-News Subscriptions

Subscribe to e-News for CE Providers
The IRS e-News for Continuing Education Providers is a free electronic mail service designed to provide IRS approved continuing education providers with the latest news and updates, as well as links to resources on IRS.gov.

Subscribe to the FATCA News and Information List
Sign up to receive news and information updates from the IRS concerning the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

Subscribe to the Outreach Corner
It’s an online center that equips organizations, employers, and others with content, products, etc. for use in their own communication vehicles.

Subscribe To Quick Alerts
It’s the free online service that is designed to keep Tax Professionals informed of e-file issues and events almost the very moment they occur… 24/7

Subscribe to Indian Tribal Governments News
Sign up to receive free e-mail updates about recent developments regarding Indian Tribal Governments.

e-News for Payroll Professionals
e-News for Payroll Providers is a free electronic mail service designed to provide information specifically affecting federal payroll tax returns.

Subscribe to IRS Tax Tips
Subscribe to Tax Tips to get tax information via e-mail from the IRS daily during the tax-filing season and periodically the rest of the year.

Qualified Intermediaries (QI) News
Subscribers to QI News will receive e-mail updates regarding the latest developments in the Qualified Intermediary regime.

SOI Tax Stats - Join the Tax Stats Dispatch Mailing List
Do you want announcements covering the most recent tax statistics? Then join our mailing list.

Subscribe to e-News for Small Businesses
The SB/SE Mailing List is a nationwide list server and provides information about IRS small business and self-employed outreach products and programs.

Subscribe to the FSLG News
A publication of the Federal, State, & Local Governments office of the Tax Exempt and Government Entities Operating Division, this newsletter is issued periodically during the year and provides information about current developments and upcoming events of interest to government entities.

Subscribe to IRS GuideWire
GuideWire subscribers are notified by e-mail when the IRS issues advance copies of tax guidance such as Regulations, Revenue Rulings, Revenue Procedures, Announcements, and Notices.

Join e-News for Tax Professionals
The IRS e-News for Tax Professionals provides the latest national news for the tax professional community, as well as links to resources on IRS.gov and local news and events by state.

Subscribe to e-file News for Large Businesses
Subscribe to e-file News for Large and Mid-Size Corporations.

Subscribe to Exempt Organization Update
Subscribe to Exempt Organizations Update, a free e-mail service for tax professionals and representatives of tax-exempt organizations from the IRS. Subscribers receive e-mail updates and alerts from the IRS about developments in exempt organizations tax law and regulations, upcoming IRS training and events, and other information.

Subscription to Tax Exempt Bond Community News
Subscribe to the Tax Exempt Bond Community Update, a free e-mail service for tax professionals and representatives of tax-exempt issuers from the IRS. Subscribers receive e-mail updates and alerts from the IRS about developments in the tax law and regulations applicable to tax-exempt bonds, updates to our website, and other information.

Employee Plans News
Geared toward retirement plan practitioners - attorneys, accountants, actuaries, and others - this newsletter presents information about retirement plans. View our current edition, browse the newsletter archive, or subscribe to future editions.

Retirement News for Employers
Designed for employers and business owners – and their tax advisors, this newsletter provides practical retirement plan information. View our current edition, browse the newsletter archive, or subscribe to future editions.

Subscribe to Schedule M-3 E-mail Service
Subscribe to Schedule M-3 E-mail Service and receive e-mail alerts when new FAQs are avaliable on the Schedule M-3 page of the IRS.gov Web site.

Form 1065 e-News
Subscribe to Form 1065 FAQ E-mail Service and receive e-mail alerts when updates are available on the Form 1065 FAQ page of the IRS.gov web site.

Subscribe to the Modernized e-File (MeF) News
Join the MeF News mailing list to receive information via e-mail pertaining to current developments and updates to the e-filing guidance, known issues, and the latest information of interest to MeF participants.

Subscribe to IRS Newswire
Newswire subscribers receive news releases and other documents via e-mail as they are issued by the IRS National Media Relations Office in Washington, DC.

Governmental Plans Updates
Sign up to receive free e-mail updates about recent developments for governmental plans.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Filing 2011 Tax Returns Free

Filing 2011 tax returns free 7. Filing 2011 tax returns free   Filing Information Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: What, When, and Where To FileResident Aliens Nonresident Aliens Amended Returns and Claims for Refund Other Forms You May Have To File PenaltiesCivil Penalties Criminal Penalties Introduction This chapter provides the basic filing information that you may need. Filing 2011 tax returns free Topics - This chapter discusses: Forms aliens must file, When and where to file, Penalties, and Amended returns and claims for refund. Filing 2011 tax returns free Useful Items - You may want to see: Forms (and Instructions) 1040 U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Individual Income Tax Return 1040A U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Individual Income Tax Return 1040EZ Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040NR U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Nonresident Alien Income Tax Return 1040NR-EZ U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents See chapter 12 for information about getting these forms. Filing 2011 tax returns free What, When, and Where To File What return you must file as well as when and where you file that return, depends on your status at the end of the tax year as a resident or a nonresident alien. Filing 2011 tax returns free Resident Aliens Resident aliens should file Form 1040EZ, 1040A, or 1040 at the address shown in the instructions for that form. Filing 2011 tax returns free The due date for filing the return and paying any tax due is April 15 of the year following the year for which you are filing a return (but see the Tip, later). Filing 2011 tax returns free Under U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free immigration law, a lawful permanent resident who is required to file a tax return as a resident and fails to do so may be regarded as having abandoned status and may lose permanent resident status. Filing 2011 tax returns free Extensions of time to file. Filing 2011 tax returns free   You are allowed an automatic extension to June 15 to file if your main place of business and the home you live in are outside the United States and Puerto Rico on April 15. Filing 2011 tax returns free You can get an extension of time to October 15 to file your return if you get an extension by April 15 (June 15 if you qualify for the June 15 extension). Filing 2011 tax returns free Use Form 4868 to get the extension to October 15. Filing 2011 tax returns free In addition to this 6-month extension, taxpayers who are out of the country (as defined in the Form 4868 instructions) can request a discretionary 2-month additional extension of time to file their returns (to December 15 for calendar year taxpayers). Filing 2011 tax returns free To request this extension, you must send the IRS a letter explaining the reasons why you need the additional 2 months. Filing 2011 tax returns free Send the letter by the extended due date (October 15 for calendar year taxpayers) to the following address:  Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215   You will not receive any notification from the IRS unless your request is denied for being untimely. Filing 2011 tax returns free   The discretionary 2-month additional extension is not available to taxpayers who have an approved extension of time to file on Form 2350 (for U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free citizens and resident aliens abroad who expect to qualify for special tax treatment). Filing 2011 tax returns free    If the due date for filing falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the due date is the next day which is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Filing 2011 tax returns free You may be able to file your return electronically. Filing 2011 tax returns free See IRS e-file in your form instructions. Filing 2011 tax returns free Nonresident Aliens Nonresident aliens who are required to file an income tax return should use Form 1040NR or, if qualified, Form 1040NR-EZ. Filing 2011 tax returns free If you are any of the following, you must file a return. Filing 2011 tax returns free A nonresident alien individual engaged or considered to be engaged in a trade or business in the United States during 2013. Filing 2011 tax returns free (But see Exceptions , later. Filing 2011 tax returns free ) You must file even if: Your income did not come from a trade or business conducted in the United States, You have no income from U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free sources, or Your income is exempt from income tax. Filing 2011 tax returns free A nonresident alien individual not engaged in a trade or business in the United States with U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free income on which the tax liability was not satisfied by the withholding of tax at the source. Filing 2011 tax returns free A representative or agent responsible for filing the return of an individual described in (1) or (2). Filing 2011 tax returns free A fiduciary for a nonresident alien estate or trust. Filing 2011 tax returns free You must also file if you want to: Claim a refund of overwithheld or overpaid tax, or Claim the benefit of any deductions or credits. Filing 2011 tax returns free For example, if you have no U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free business activities but have income from real property that you choose to treat as effectively connected income (discussed in chapter 4), you must timely file a true and accurate return to take any allowable deductions against that income. Filing 2011 tax returns free For information on what is timely, see When to file for deductions and credits under When To File, later. Filing 2011 tax returns free Exceptions. Filing 2011 tax returns free   You do not need to file Form 1040NR or Form 1040NR-EZ if you meet either of the following conditions. Filing 2011 tax returns free Your only U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free trade or business was the performance of personal services, and Your wages were less than $3,900, and You have no other need to file a return to claim a refund of overwithheld taxes, to satisfy additional withholding at source, or to claim income exempt or partly exempt by treaty. Filing 2011 tax returns free You were a nonresident alien student, teacher, or trainee who was temporarily present in the United States under an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa and you have no income that is subject to tax, such as wages, tips, scholarship and fellowship grants, dividends, etc. Filing 2011 tax returns free Even if you have left the United States and filed a Form 1040-C, U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Departing Alien Income Tax Return, on departure, you still must file an annual U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free income tax return. Filing 2011 tax returns free If you are married and both you and your spouse are required to file, you must each file a separate return. Filing 2011 tax returns free Form 1040NR-EZ You can use Form 1040NR-EZ if all of the following conditions are met. Filing 2011 tax returns free You do not claim any dependents. Filing 2011 tax returns free You cannot be claimed as a dependent on someone else's U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free tax return. Filing 2011 tax returns free If you were married, you do not claim an exemption for your spouse. Filing 2011 tax returns free Your taxable income is less than $100,000. Filing 2011 tax returns free The only itemized deduction you can claim is for state and local income taxes. Filing 2011 tax returns free Note. Filing 2011 tax returns free Residents of India who were students or business apprentices may be able to take the standard deduction instead of the itemized deduction for state and local income taxes. Filing 2011 tax returns free See chapter 5. Filing 2011 tax returns free Your only U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free source income is from wages, salaries, tips, taxable refunds of state and local income taxes, scholarship or fellowship grants, and nontaxable interest or dividends. Filing 2011 tax returns free (If you had taxable interest or dividend income, you cannot use this form. Filing 2011 tax returns free ) You are not claiming any adjustments to income other than the student loan interest deduction or scholarship and fellowship grants excluded. Filing 2011 tax returns free You are not claiming any tax credits. Filing 2011 tax returns free This is not an “expatriation return. Filing 2011 tax returns free ” See Expatriation Tax in chapter 4. Filing 2011 tax returns free The only taxes you owe are: The income tax from the Tax Table. Filing 2011 tax returns free The social security and Medicare tax from Form 4137 or Form 8919. Filing 2011 tax returns free You are not claiming a credit for excess social security and tier 1 RRTA tax withheld. Filing 2011 tax returns free You are not filing Form 8959, to figure the amount of Additional Medicare Tax you owe and/or the amount of Additional Medicare Tax withheld by your employer, if any. Filing 2011 tax returns free If you do not meet all of the above conditions, you must file Form 1040NR. Filing 2011 tax returns free When To File If you are an employee and you receive wages subject to U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free income tax withholding, you will generally file by the 15th day of the 4th month after your tax year ends. Filing 2011 tax returns free For the 2013 calendar year, file your return by April 15, 2014. Filing 2011 tax returns free If you are not an employee who receives wages subject to U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free income tax withholding, you must file by the 15th day of the 6th month after your tax year ends. Filing 2011 tax returns free For the 2013 calendar year, file your return by June 16, 2014 (because June 15 is a Sunday. Filing 2011 tax returns free ) Extensions of time to file. Filing 2011 tax returns free   If you cannot file your return by the due date, file Form 4868 or use one of the electronic filing options explained in the Form 4868 instructions. Filing 2011 tax returns free For the 2013 calendar year, this will extend the due date to October 15, 2014 (December 15, 2014, if the regular due date of your return is June 16, 2014). Filing 2011 tax returns free You must file the extension by the regular due date of your return. Filing 2011 tax returns free   In addition to the 6-month extension to October 15, taxpayers whose main place of business is outside the United States and Puerto Rico and who live outside those jurisdictions can request a discretionary 2-month extension of time to file their returns (to December 15 for calendar year taxpayers). Filing 2011 tax returns free To request this extension, you must send the IRS a letter explaining the reasons why you need the additional 2 months. Filing 2011 tax returns free Send the letter by the extended due date (October 15 for calendar year taxpayers) to the following address: Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215   You will not receive any notification from the IRS unless your request is denied for being untimely. Filing 2011 tax returns free When to file for deductions and credits. Filing 2011 tax returns free   To get the benefit of any allowable deductions or credits, you must timely file a true and accurate return. Filing 2011 tax returns free For this purpose, a return is timely if it is filed within 16 months of the due date just discussed. Filing 2011 tax returns free However, if you did not file a 2012 tax return and 2013 is not the first year for which you are required to file one, your 2013 return is timely for this purpose if it is filed by the earlier of: The date that is 16 months after the due date for filing your 2013 return, or The date the IRS notifies you that your 2013 return has not been filed and that you cannot claim certain deductions and credits. Filing 2011 tax returns free The allowance of the following credits is not affected by this time requirement. Filing 2011 tax returns free Credit for withheld taxes. Filing 2011 tax returns free Credit for excise tax on certain uses of gasoline and special fuels. Filing 2011 tax returns free Credit for tax paid by a mutual fund (or other regulated investment company) or a real estate investment trust on undistributed long-term capital gains. Filing 2011 tax returns free Protective return. Filing 2011 tax returns free   If your activities in the United States were limited and you do not believe that you had any gross income effectively connected with a U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free trade or business during the year, you can file a protective return (Form 1040NR) by the deadline explained above. Filing 2011 tax returns free By filing a protective return, you protect your right to receive the benefit of deductions and credits in the event it is later determined that some or all of your income is effectively connected. Filing 2011 tax returns free You are not required to report any effectively connected income or any deductions on the protective return, but you must give the reason the return is being filed. Filing 2011 tax returns free   If you believe some of your activities resulted in effectively connected income, file your return reporting that income and related deductions by the regular due date. Filing 2011 tax returns free To protect your right to claim deductions or credits resulting from other activities, attach a statement to that return explaining that you wish to protect your right to claim deductions and credits if it is later determined that the other activities produced effectively connected income. Filing 2011 tax returns free   You can follow the same procedure if you believe you have no U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free tax liability because of a U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free tax treaty. Filing 2011 tax returns free Be sure to also complete item L on page 5 of Form 1040NR. Filing 2011 tax returns free Waiver of filing deadline. Filing 2011 tax returns free   The IRS may waive the filing deadline if you establish that, based on the facts and circumstances, you acted reasonably and in good faith in failing to file a U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free income tax return (including a protective return) and you cooperate with the IRS in determining your U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free income tax liability for the tax year for which you did not file a return. Filing 2011 tax returns free Where To File If you are not enclosing a payment, file Form 1040NR-EZ and Form 1040NR at the following address. Filing 2011 tax returns free  Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 If enclosing a payment, mail your return to:  Internal Revenue Service  P. Filing 2011 tax returns free O. Filing 2011 tax returns free Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 Aliens from the U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Virgin Islands. Filing 2011 tax returns free    If you are a bona fide resident of the U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Virgin Islands during your entire tax year and work temporarily in the United States, you must pay your income taxes to the U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Virgin Islands and file your income tax returns at the following address. Filing 2011 tax returns free Virgin Islands Bureau of Internal Revenue 6115 Estate Smith Bay Suite 225 St. Filing 2011 tax returns free Thomas, VI 00802   Report all income from U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free sources, as well as income from other sources, on your return. Filing 2011 tax returns free For information on filing U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Virgin Islands returns, contact the U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Virgin Islands Bureau of Internal Revenue. Filing 2011 tax returns free   Chapter 8 discusses withholding from U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free wages of U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Virgin Islanders. Filing 2011 tax returns free Aliens from Guam or the Commonwealth of the Northern Mariana Islands. Filing 2011 tax returns free   If you are a bona fide resident of Guam or the Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI) during your entire tax year, you must file your return with, and pay any tax due to, Guam or the CNMI. Filing 2011 tax returns free Report all income, including income from U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free sources, on your return. Filing 2011 tax returns free It is not necessary to file a separate U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free income tax return. Filing 2011 tax returns free    Bona fide residents of Guam should file their Guam returns at the following address. Filing 2011 tax returns free   Department of Revenue and Taxation Government of Guam P. Filing 2011 tax returns free O. Filing 2011 tax returns free Box 23607 GMF, GU 96921    Bona fide residents of the CNMI should file their CNMI income tax returns at the following address. Filing 2011 tax returns free   Department of Finance Division of Revenue and Taxation Commonwealth of the Northern Mariana Islands P. Filing 2011 tax returns free O. Filing 2011 tax returns free Box 5234 CHRB Saipan, MP 96950   If you are not a bona fide resident of Guam or the CNMI, see Pub. Filing 2011 tax returns free 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Possessions, for information on where to file your return. Filing 2011 tax returns free Amended Returns and Claims for Refund If you find changes in your income, deductions, or credits after you mail your return, file Form 1040X, Amended U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Individual Income Tax Return. Filing 2011 tax returns free Also use Form 1040X if you should have filed Form 1040, 1040A, or 1040EZ instead of Form 1040NR or 1040NR-EZ, or vice versa. Filing 2011 tax returns free If you amend Form 1040NR or Form 1040NR-EZ or file the correct return, attach the corrected return (Form 1040, Form 1040NR, etc. Filing 2011 tax returns free ) to Form 1040X. Filing 2011 tax returns free Print “Amended” across the top. Filing 2011 tax returns free Ordinarily, an amended return claiming a refund must be filed within 3 years from the date your return was filed or within 2 years from the time the tax was paid, whichever is later. Filing 2011 tax returns free A return filed before the final due date is considered to have been filed on the due date. Filing 2011 tax returns free Other Forms You May Have To File You may be required to file information returns to report certain foreign income or assets, or monetary transactions. Filing 2011 tax returns free FinCen Form 105 FinCEN Form 105 (formerly Customs Form 4790), Report of International Transportation of Currency or Monetary Instruments, must be filed by each person who physically transports, mails, or ships, or causes to be physically transported, mailed, or shipped, currency or other monetary instruments in a total amount of more than $10,000 at one time from the United States to any place outside the United States, or into the United States from any place outside the United States. Filing 2011 tax returns free The filing requirement also applies to each person who receives in the United States currency or monetary instruments totaling more than $10,000 at one time from any place outside of the United States. Filing 2011 tax returns free The term “monetary instruments” means the following: Coin and currency of the United States or of any other country, Travelers' checks in any form, Investment securities or stock in bearer form or otherwise in such form that title to them passes upon delivery, Negotiable instruments (including checks, promissory notes, and money orders) in bearer form, endorsed without restriction, made out to a fictitious payee, or otherwise in such form that title to them passes upon delivery, and Checks, promissory notes, and money orders which are signed but on which the name of the payee has been omitted. Filing 2011 tax returns free However, the term does not include: Checks or money orders made payable to the order of a named person which have not been endorsed or which contain restrictive endorsements, Warehouse receipts, or Bills of lading. Filing 2011 tax returns free A transfer of funds through normal banking procedures (wire transfer) that does not involve the physical transportation of currency or monetary instruments is not required to be reported on FinCEN Form 105. Filing 2011 tax returns free Filing requirements. Filing 2011 tax returns free   FinCEN Form 105 filing requirements follow. Filing 2011 tax returns free Recipients. Filing 2011 tax returns free   Each person who receives currency or other monetary instruments in the United States must file FinCEN Form 105 within 15 days after receipt, with the Customs officer in charge at any port of entry or departure, or by mail at the following address. Filing 2011 tax returns free Commissioner of Customs  Attention: Currency Transportation Reports Washington, DC 20229 Shippers or mailers. Filing 2011 tax returns free   If the currency or other monetary instrument does not accompany the person entering or departing the United States, FinCEN Form 105 can be filed by mail at the above address on or before the date of entry, departure, mailing, or shipping. Filing 2011 tax returns free Travelers. Filing 2011 tax returns free   Travelers must file FinCEN Form 105 with the Customs officer in charge at any Customs port of entry or departure, when entering or departing the United States. Filing 2011 tax returns free Penalties. Filing 2011 tax returns free   Civil and criminal penalties are provided for failing to file a report, filing a report containing material omissions or misstatements, or filing a false or fraudulent report. Filing 2011 tax returns free Also, the entire amount of the currency or monetary instrument may be subject to seizure and forfeiture. Filing 2011 tax returns free More information. Filing 2011 tax returns free   More information regarding the filing of FinCEN Form 105 can be found in the instructions on the back of the form. Filing 2011 tax returns free Form 8938 You may have to file Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets, to report the ownership of specified foreign financial asset(s) if you are one of the following individuals. Filing 2011 tax returns free A resident alien of the United States for any part of the tax year. Filing 2011 tax returns free A resident alien of the United States who elects to be treated as a resident of a foreign country under the provisions of a U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free income tax treaty. Filing 2011 tax returns free See Effect of Tax Treaties in chapter 1. Filing 2011 tax returns free A nonresident alien who makes an election to be treated as a resident alien for purposes of filing a joint income tax return. Filing 2011 tax returns free See chapter 1 for information about this election. Filing 2011 tax returns free A nonresident alien who is a bona fide resident of American Samoa or Puerto Rico. Filing 2011 tax returns free See Publication 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free Possessions, for a definition of bona fide resident. Filing 2011 tax returns free You must file Form 8938 if the total value of those assets exceeds an applicable threshold (the “reporting threshold”). Filing 2011 tax returns free The reporting threshold varies depending on whether you live in the United States, are married, or file a joint income tax return with your spouse. Filing 2011 tax returns free Specified foreign financial assets include any financial account maintained by a foreign financial institution and, to the extent held for investment, any stock, securities, or any other interest in a foreign entity and any financial instrument or contract with an issuer or counterparty that is not a U. Filing 2011 tax returns free S. Filing 2011 tax returns free person. Filing 2011 tax returns free You may have to pay penalties if you are required to file Form 8938 and fail to do so, or if you have an understatement of tax due to any transaction involving an undisclosed foreign financial asset. Filing 2011 tax returns free More information about the filing of Form 8938 can be found in the separate instructions for Form 8938. Filing 2011 tax returns free Penalties The law provides penalties for failure to file returns or pay taxes as required. Filing 2011 tax returns free Civil Penalties If you do not file your return and pay your tax by the due date, you may have to pay a penalty. Filing 2011 tax returns free You may also have to pay a penalty if you substantially understate your tax, file a frivolous tax submission, or fail to supply your taxpayer identification number. Filing 2011 tax returns free If you provide fraudulent information on your return, you may have to pay a civil fraud penalty. Filing 2011 tax returns free Filing late. Filing 2011 tax returns free   If you do not file your return by the due date (including extensions), you may have to pay a failure-to-file penalty. Filing 2011 tax returns free The penalty is based on the tax not paid by the due date (without regard to extensions). Filing 2011 tax returns free The penalty is usually 5% for each month or part of a month that a return is late, but not more than 25%. Filing 2011 tax returns free Fraud. Filing 2011 tax returns free   If your failure to file is due to fraud, the penalty is 15% for each month or part of a month that your return is late, up to a maximum of 75%. Filing 2011 tax returns free Return over 60 days late. Filing 2011 tax returns free   If you file your return more than 60 days after the due date or extended due date, the minimum penalty is the smaller of $135 or 100% of the unpaid tax. Filing 2011 tax returns free Exception. Filing 2011 tax returns free   You will not have to pay the penalty if you show that you failed to file on time because of reasonable cause and not because of willful neglect. Filing 2011 tax returns free Paying tax late. Filing 2011 tax returns free   You will have to pay a failure-to-pay penalty of ½ of 1% (. Filing 2011 tax returns free 50%) of your unpaid taxes for each month, or part of a month, after the due date that the tax is not paid. Filing 2011 tax returns free This penalty does not apply during the automatic 6-month extension of time to file period, if you paid at least 90% of your actual tax liability on or before the due date of your return and pay the balance when you file the return. Filing 2011 tax returns free   The monthly rate of the failure-to-pay penalty is half the usual rate (. Filing 2011 tax returns free 25% instead of . Filing 2011 tax returns free 50%) if an installment agreement is in effect for that month. Filing 2011 tax returns free You must have filed your return by the due date (including extensions) to qualify for this reduced penalty. Filing 2011 tax returns free   If a notice of intent to levy is issued, the rate will increase to 1% at the start of the first month beginning at least 10 days after the day that the notice is issued. Filing 2011 tax returns free If a notice and demand for immediate payment is issued, the rate will increase to 1% at the start of the first month beginning after the day that the notice and demand is issued. Filing 2011 tax returns free   This penalty cannot be more than 25% of your unpaid tax. Filing 2011 tax returns free You will not have to pay the penalty if you can show that you had a good reason for not paying your tax on time. Filing 2011 tax returns free Combined penalties. Filing 2011 tax returns free   If both the failure-to-file penalty and the failure-to-pay penalty (discussed earlier) apply in any month, the 5% (or 15%) failure-to-file penalty is reduced by the failure-to-pay penalty. Filing 2011 tax returns free However, if you file your return more than 60 days after the due date or extended due date, the minimum penalty is the smaller of $135 or 100% of the unpaid tax. Filing 2011 tax returns free Accuracy-related penalty. Filing 2011 tax returns free   You may have to pay an accuracy-related penalty if you underpay your tax because: You show negligence or disregard of rules or regulations, You substantially understate your income tax, You claim tax benefits for a transaction that lacks economic substance, or You fail to disclose a foreign financial asset. Filing 2011 tax returns free The penalty is equal to 20% of the underpayment. Filing 2011 tax returns free The penalty is 40% of any portion of the underpayment that is attributable to an undisclosed noneconomic substance transaction or an undisclosed foreign financial asset transaction. Filing 2011 tax returns free The penalty will not be figured on any part of an underpayment on which the fraud penalty (discussed later) is charged. Filing 2011 tax returns free Negligence or disregard. Filing 2011 tax returns free   The term “negligence” includes a failure to make a reasonable attempt to comply with the tax law or to exercise ordinary and reasonable care in preparing a return. Filing 2011 tax returns free Negligence also includes failure to keep adequate books and records. Filing 2011 tax returns free You will not have to pay a negligence penalty if you have a reasonable basis for a position you took. Filing 2011 tax returns free   The term “disregard” includes any careless, reckless, or intentional disregard. Filing 2011 tax returns free Adequate disclosure. Filing 2011 tax returns free   You can avoid the penalty for disregard of rules or regulations if you adequately disclose on your return a position that has at least a reasonable basis. Filing 2011 tax returns free See Disclosure statement , later. Filing 2011 tax returns free   This exception will not apply to an item that is attributable to a tax shelter. Filing 2011 tax returns free In addition, it will not apply if you fail to keep adequate books and records, or substantiate items properly. Filing 2011 tax returns free Substantial understatement of income tax. Filing 2011 tax returns free   You understate your tax if the tax shown on your return is less than the correct tax. Filing 2011 tax returns free The understatement is substantial if it is more than the larger of 10% of the correct tax or $5,000. Filing 2011 tax returns free However, the amount of the understatement is reduced to the extent the understatement is due to: Substantial authority, or Adequate disclosure and a reasonable basis. Filing 2011 tax returns free   If an item on your return is attributable to a tax shelter, there is no reduction for an adequate disclosure. Filing 2011 tax returns free However, there is a reduction for a position with substantial authority, but only if you reasonably believed that your tax treatment was more likely than not the proper treatment. Filing 2011 tax returns free Substantial authority. Filing 2011 tax returns free   Whether there is or was substantial authority for the tax treatment of an item depends on the facts and circumstances. Filing 2011 tax returns free Consideration will be given to court opinions, Treasury regulations, revenue rulings, revenue procedures, and notices and announcements issued by the IRS and published in the Internal Revenue Bulletin that involve the same or similar circumstances as yours. Filing 2011 tax returns free Disclosure statement. Filing 2011 tax returns free   To adequately disclose the relevant facts about your tax treatment of an item, use Form 8275, Disclosure Statement. Filing 2011 tax returns free You must also have a reasonable basis for treating the item the way you did. Filing 2011 tax returns free   In cases of substantial understatement only, items that meet the requirements of Revenue Procedure 2012-51, 2012-51 IRB 719 (or later update) are considered adequately disclosed on your return without filing Form 8275. Filing 2011 tax returns free   Use Form 8275-R, Regulation Disclosure Statement, to disclose items or positions contrary to regulations. Filing 2011 tax returns free Transaction lacking economic substance. Filing 2011 tax returns free   For more information on economic substance, see section 7701(o). Filing 2011 tax returns free Foreign financial asset. Filing 2011 tax returns free   For more information on undisclosed foreign financial assets, see section 6662(j) or the Instructions for Form 8938. Filing 2011 tax returns free Reasonable cause. Filing 2011 tax returns free   You will not have to pay a penalty if you show a good reason (reasonable cause) for the way you treated an item. Filing 2011 tax returns free You must also show that you acted in good faith. Filing 2011 tax returns free This does not apply to a transaction that lacks economic substance. Filing 2011 tax returns free Filing erroneous claim for refund or credit. Filing 2011 tax returns free   You may have to pay a penalty if you file an erroneous claim for refund or credit. Filing 2011 tax returns free The penalty is equal to 20% of the disallowed amount of the claim, unless you can show a reasonable basis for the way you treated an item. Filing 2011 tax returns free However, any disallowed amount due to a transaction that lacks economic substance will not be treated as having a reasonable basis. Filing 2011 tax returns free The penalty will not be figured on any part of the disallowed amount of the claim that relates to the earned income credit or on which the accuracy-related or fraud penalties are charged. Filing 2011 tax returns free Frivolous tax submission. Filing 2011 tax returns free   You may have to pay a penalty of $5,000 if you file a frivolous tax return or other frivolous submissions. Filing 2011 tax returns free A frivolous tax return is one that does not include enough information to figure the correct tax or that contains information clearly showing that the tax you reported is substantially incorrect. Filing 2011 tax returns free For more information on frivolous returns, frivolous submissions, and a list of positions that are identified as frivolous, see Notice 2010-33, 2010-17 IRB 609 available at www. Filing 2011 tax returns free irs. Filing 2011 tax returns free gov/irb/2010-17_irb/ar13. Filing 2011 tax returns free html. Filing 2011 tax returns free   You will have to pay the penalty if you filed this kind of return or submission based on a frivolous position or a desire to delay or interfere with the administration of federal tax laws. Filing 2011 tax returns free This includes altering or striking out the preprinted language above the space provided for your signature. Filing 2011 tax returns free   This penalty is added to any other penalty provided by law. Filing 2011 tax returns free Fraud. Filing 2011 tax returns free   If there is any underpayment of tax on your return due to fraud, a penalty of 75% of the underpayment due to fraud will be added to your tax. Filing 2011 tax returns free Failure to supply taxpayer identification number. Filing 2011 tax returns free   If you do not include your social security number (SSN) or individual taxpayer identification number (ITIN) or the SSN or ITIN of another person where required on a return, statement, or other document, you will be subject to a penalty of $50 for each failure. Filing 2011 tax returns free You will also be subject to a penalty of $50 if you do not give your SSN or ITIN to another person when it is required on a return, statement, or other document. Filing 2011 tax returns free   For example, if you have a bank account that earns interest, you must give your SSN or ITIN to the bank. Filing 2011 tax returns free The number must be shown on the Form 1099-INT or other statement the bank sends you. Filing 2011 tax returns free If you do not give the bank your SSN or ITIN, you will be subject to the $50 penalty. Filing 2011 tax returns free (You also may be subject to “backup” withholding of income tax. Filing 2011 tax returns free )   You will not have to pay the penalty if you are able to show that the failure was due to reasonable cause and not willful neglect. Filing 2011 tax returns free Criminal Penalties You may be subject to criminal prosecution (brought to trial) for actions such as: Tax evasion, Willful failure to file a return, supply information, or pay any tax due, Fraud and false statements, or Preparing and filing a fraudulent return. Filing 2011 tax returns free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications