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General FAQs on Payment Card and Third Party Network Transactions

I received Form 1099-K. How do I report it on my tax return?

Separate reporting of these transactions is not required. However, you should follow the return instructions on the form you are completing to report your gross receipts or sales. You should report items that qualify as a trade or business expense on the appropriate line item of Schedules C, E and F.

What is a participating payee?

A participating payee is:

  • Any person who accepts a payment card as payment, or
  • Any person who accepts payment made by a third party settlement organization on behalf of the purchaser or customer.

Why is this reporting necessary?

This reporting is required by law. Third party information reporting has been shown to increase voluntary tax compliance and improve collections and assessments within IRS.

How are reportable transactions to be reported to IRS?

Gross payment card and third party network transaction amounts are reported on the Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions.

What information must be reported on the Form 1099-K?

The gross amount of reportable payment transactions for the calendar year and its corresponding months are required to be reported for each payee. The reporting of both annual and monthly amounts is necessary to resolve differences between information returns and tax returns of fiscal year filers. The name, address and taxpayer identification number of each participating payee must also be included on the form.

When are Forms 1099-K due?

Information reporting for payment card and third party network transactions is due to the IRS on the last day of February of the year following the transactions. If filing electronically, it is due the first day of April of the year following the transactions.

May Forms 1099-K be filed electronically?

Yes. Those required to file may do so through the FIRE (Filing Information Returns Electronically) system. If a payment settlement entity has more than 250 individual information returns to file in any calendar year, they all must be submitted electronically. Existing users may log into FIRE. New users may create an account and test their file before submitting.

For more information, review Publication 1220, Specifications for Filing Forms 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498, 8935, and W-2G Electronically. If you are considering filing on paper, review General Instructions for Certain Information Returns.

What are payee statements and when are they due?

Every payment settlement entity required to file a Form 1099-K must also furnish to each participating payee a written statement with the same information reported to the IRS. The statements must be furnished to the payee by January 31 of the year following the transactions.

May payee statements be furnished to participating payees electronically?

Yes. With the participating payee’s prior consent, payee statements may be provided electronically. This consent may be granted electronically. (See Treasury regulations section 1.6050W-2 for instructions for receiving consent from payees.) If a payee statement is furnished electronically, an email address for the reporting entity may be provided in lieu of a phone number.

Is there a de minimis exception for Forms 1099-K by third party settlement organizations?  

There is a “de minimis” exception from reporting for a third party settlement organization with respect to third party network transactions. If payments to a participating payee exceed $20,000 and exceed 200 transactions within the calendar year they must file for that participating payee.

Does the de minimis exception described above apply to payment card transactions?

No. The “de minimis” exception does not apply to payment card transactions settled by merchant acquiring entities.

What constitutes the "gross amount" of reportable transactions?

The "gross amount" of reportable transactions means the total unadjusted dollar amount of aggregate payment transactions for each participating payee.  

Are foreign payment settlement entities subject to the reporting requirements?

Yes. The statute and regulations establish that a "payment settlement entity" may be a domestic or foreign entity.

Are payment settlement entities required to report the transactions of governmental units, whether state or federal?

Yes. The term "participating payees" includes any governmental unit.

What is payment card and third party network reporting?

Under section 6050W of the Internal Revenue Code, payment settlement entities (merchant acquiring entities and third party settlement organizations) must report payment card and third party network transactions. This reporting requirement began in early 2012 for payment card and third party network transactions that occurred in 2011.

Are purchases made with stored-value cards or gift cards reportable transactions?

It depends.

  • Purchases are not reportable when the card is accepted as payment by the issuer or someone who is related to the issuer of the card (such as a subsidiary company or the company itself). Under these circumstances, the stored-value cards do not fit the definition of a "payment card" and purchases made with such cards are therefore not reportable. 
  • Purchases are reportable when the stored-value card is accepted by a network of persons unrelated to the issuer and each other.

For the definition of unrelated person see section 267(b) of the Internal Revenue Code, including the application of section 267(b) and (e)(3), or section 707(b)(1).

If transactions are already reportable on other information returns, must they be reported again by payment settlement entities?

No. If a transaction is reportable by a PSE both under section 6041 or section 6041 A(a) and under section 6050W, the transaction must be reported on a Form 1099-K and not a Form 1099-MISC.

If a worker at a trade or business is an independent contractor, and the independent contractor swipes payment cards on behalf of the trade or business in the normal course of business (in other words, the trade or business, not the independent contractor, receives the proceeds), should the trade or business report payments to the worker on Form 1099-K or Form 1099-MISC?

In this situation, the trade or business should continue to report payments made to independent contractors on Form 1099-MISC as they have done in the past. However, the business will receive a Form 1099-K for these payment card transactions from the payment settlement entity.

How can payee TINs be verified?

Verification of payee TINs is done through the Taxpayer Identification Number (TIN) Matching Program.   

For further information please visit General Instructions for Certain Information Returns - Introductory Material or call 1-866-255-0654.

Can the entity responsible for filing Form 1099-K contract with a third party to prepare and file these returns?

Yes. However, the entity responsible for filing (i.e., the entity that submits the instructions to transfer funds) is liable for any applicable penalties under sections 6721 and 6722 if the reporting requirements are not met. In addition, the name, address and Taxpayer Identification Number of the entity responsible for filing must be reported on the Form 1099-K in the box for the filer's information.

What is Form 1099-K?

The Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions, is an information return that reports the gross amount of reportable transactions for the calendar year to the IRS.

If you receive a Form 1099-K, you should retain it for your records and may use it to assist you in completing your tax returns.

I filed Form 1099-K last year. What changes will I see on my 2013 Form 1099-K?

IRS modified calendar year 2013 Form 1099-K to improve compliance effectiveness. These changes include:

  • Box 3 (Number of payment transactions) is no longer optional for calendar year 2013 and should reflect the number of purchase transactions (not including refund transactions) processed through the payment card or the third party network.
  • Box 4 (Federal income tax withheld) was added to reflect amounts that may have been withheld by the payer, such as backup withholding. The recipient of the Form 1099-K should include this amount on their income tax return as tax withheld.
  • Boxes 6, 7 & 8 were added to be consistent with other information returns and reflect the State, State ID Number and State Income Tax Withheld, respectively.

What are payment settlement entities?

A payment settlement entity is an entity that makes payment in settlement of a payment card transaction or third party network transaction. Payment Settlement Entities are often referred to as “PSEs” and can take one of two forms:

  • Merchant Acquiring Entity: A bank or other organization that has the contractual obligation to make payment to participating payees in settlement of payment card transactions
  • Third Party Settlement Organization: The central organization that has the contractual obligation to make payment to participating payees of third party network transactions

If I use a payment card (or a third party settlement organization) to pay for a purchase, do these payment card reporting rules affect me and will I receive a Form 1099-K?

No. Individuals will not receive a Form 1099-K for making a purchase. These provisions affect only businesses or entities that accept payment cards or use third party network settlement organizations for payment of goods or services.

Do payment settlement entities adjust the "gross amount" to account for fees, refunds, charge-backs or other costs and refunded amounts?

No. The "gross amount" is the total unadjusted dollar amount of the payment transactions for a participating payee. This amount is not to be adjusted to account for any fees, refunds, or any other amounts.

What do I do with the information on Form 1099-K?

The Form 1099-K is an information return. Use this information return in conjunction with your other tax records to determine your correct tax. To get further information on record keeping, check out Publication 552, for individuals or Publication 583, Starting a Business and Keeping Record.  

How will IRS use the data?

The IRS will use the data from the Form 1099-K to develop:

  • Taxpayer education and outreach products and services.
  • New examination and collection approaches.    

What do I do if I think my Form 1099-K is incorrect?

If you believe the information on a Form 1099-K is incorrect, the form has been issued in error, or you have a question relating to the form, contact the filer, whose name appears in the upper left corner on the front of the form.

Or you may contact the payer, or PSE, whose name and phone number are shown in the lower left corner of the form. If you cannot get this form corrected, you may attach an explanation to your tax return and report your income correctly.

To get the further information on Information Returns, check out the General Instructions for Certain Information Returns.

Where can I call if I have a question on the Form 1099-K?

Payors who have questions about the Form 1099-K itself, may call the IRS at 1-866-455-7438. Payees who have questions about the information on a Form 1099-K they have received should contact the filer, whose name appears in the upper left corner on the form.  

I own a small business and also have a not-for-profit hobby. I do not accept payment cards for payment for either, but I do use a credit card and third party settlement organization to make purchases for both. Do the payment card reporting rules affect me?

No. The provisions for payment settlement entity reporting affect only those businesses or entities that accept these forms of payment for goods or services.

Since you do not accept these forms of payments, you will not receive a Form 1099-K for your sales.

Additionally, you will not receive a Form 1099-K for your purchases. Individuals and businesses only receive Form 1099-K for receiving payment for goods and services in reportable transactions.

I occasionally sell items on an Internet auction site and accept payment cards. How do the payment settlement entity reporting rules affect me?

If you accept payment cards as a form of payment, you will receive a Form 1099-K for the gross amount of proceeds for the goods or services purchased from you through the use of a payment card in a calendar year. Further, if you accept payments from a third party settlement organization, you should receive a Form 1099-K from that organization only if:

  • The total number of your transactions exceeds 200 

AND 

  • The aggregate value exceeds $20,000 in a calendar year.

If I have a holiday craft business and accept payment cards for payments, how do the payment settlement entity reporting rules affect me?

If you are set up to accept payment cards as a form of payment, you will receive a Form 1099-K for the gross amount of the proceeds for the goods or services purchased from you through the use of a payment card in a calendar year. Further, if you accept payments from a third party settlement organization, you should receive a Form 1099-K only if:

  • the total number of your transactions exceeds 200 

AND

  • the aggregate value exceeds $20,000 in a calendar year.

 

Page Last Reviewed or Updated: 20-Mar-2014

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Filing 2009 taxes late online for free 2. Filing 2009 taxes late online for free   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Filing 2009 taxes late online for free Divorcio y nuevo matrimonio. Filing 2009 taxes late online for free Matrimonios anulados. Filing 2009 taxes late online for free Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Filing 2009 taxes late online for free Personas consideradas casadas. Filing 2009 taxes late online for free Matrimonio del mismo sexo. Filing 2009 taxes late online for free Cónyuge fallecido durante el año. Filing 2009 taxes late online for free Personas casadas que viven separadas. Filing 2009 taxes late online for free Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Filing 2009 taxes late online for free  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Filing 2009 taxes late online for free Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Filing 2009 taxes late online for free Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Filing 2009 taxes late online for free Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Filing 2009 taxes late online for free Casado que presenta una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Casado que presenta una declaración por separado. Filing 2009 taxes late online for free Cabeza de familia. Filing 2009 taxes late online for free Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Filing 2009 taxes late online for free Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Filing 2009 taxes late online for free Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Filing 2009 taxes late online for free También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Filing 2009 taxes late online for free Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Filing 2009 taxes late online for free S. Filing 2009 taxes late online for free Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Filing 2009 taxes late online for free Personas no casadas. Filing 2009 taxes late online for free   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Filing 2009 taxes late online for free La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Filing 2009 taxes late online for free Personas divorciadas. Filing 2009 taxes late online for free   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Filing 2009 taxes late online for free Divorcio y nuevo matrimonio. Filing 2009 taxes late online for free   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Filing 2009 taxes late online for free Matrimonios anulados. Filing 2009 taxes late online for free    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Filing 2009 taxes late online for free Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Filing 2009 taxes late online for free S. Filing 2009 taxes late online for free Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Filing 2009 taxes late online for free Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Filing 2009 taxes late online for free Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Filing 2009 taxes late online for free Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Filing 2009 taxes late online for free Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Filing 2009 taxes late online for free   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Filing 2009 taxes late online for free Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Filing 2009 taxes late online for free Personas casadas. Filing 2009 taxes late online for free   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Filing 2009 taxes late online for free Personas consideradas casadas. Filing 2009 taxes late online for free   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Filing 2009 taxes late online for free Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Filing 2009 taxes late online for free Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Filing 2009 taxes late online for free Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Filing 2009 taxes late online for free Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Filing 2009 taxes late online for free Matrimonio del mismo sexo. Filing 2009 taxes late online for free   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Filing 2009 taxes late online for free El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Filing 2009 taxes late online for free Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Filing 2009 taxes late online for free Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Filing 2009 taxes late online for free Cónyuge fallecido durante el año. Filing 2009 taxes late online for free   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Filing 2009 taxes late online for free   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Filing 2009 taxes late online for free También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Filing 2009 taxes late online for free   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Filing 2009 taxes late online for free El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Filing 2009 taxes late online for free Personas casadas que viven separadas. Filing 2009 taxes late online for free   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Filing 2009 taxes late online for free Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Filing 2009 taxes late online for free Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Filing 2009 taxes late online for free Vea más adelante Cabeza de Familia . Filing 2009 taxes late online for free Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Filing 2009 taxes late online for free Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Filing 2009 taxes late online for free Viudo. Filing 2009 taxes late online for free   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Filing 2009 taxes late online for free No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Filing 2009 taxes late online for free Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Filing 2009 taxes late online for free Cómo presentar la declaración. Filing 2009 taxes late online for free   Puede presentar el Formulario 1040. Filing 2009 taxes late online for free Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Filing 2009 taxes late online for free Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Filing 2009 taxes late online for free Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Filing 2009 taxes late online for free Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Filing 2009 taxes late online for free Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Filing 2009 taxes late online for free Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Filing 2009 taxes late online for free Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Filing 2009 taxes late online for free Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Filing 2009 taxes late online for free Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Filing 2009 taxes late online for free Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Filing 2009 taxes late online for free Cómo presentar la declaración. Filing 2009 taxes late online for free   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Filing 2009 taxes late online for free Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Filing 2009 taxes late online for free Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Filing 2009 taxes late online for free Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Filing 2009 taxes late online for free Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Filing 2009 taxes late online for free Cónyuge fallecido. Filing 2009 taxes late online for free   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Filing 2009 taxes late online for free   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Personas divorciadas. Filing 2009 taxes late online for free   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Filing 2009 taxes late online for free Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Período contable. Filing 2009 taxes late online for free   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Filing 2009 taxes late online for free Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Filing 2009 taxes late online for free Responsabilidad conjunta. Filing 2009 taxes late online for free   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Filing 2009 taxes late online for free O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Filing 2009 taxes late online for free Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Filing 2009 taxes late online for free   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Filing 2009 taxes late online for free Contribuyente divorciado. Filing 2009 taxes late online for free   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Filing 2009 taxes late online for free Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Filing 2009 taxes late online for free Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Filing 2009 taxes late online for free   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Filing 2009 taxes late online for free   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Filing 2009 taxes late online for free Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Filing 2009 taxes late online for free Alivio equitativo. Filing 2009 taxes late online for free    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Filing 2009 taxes late online for free En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Filing 2009 taxes late online for free Firma de la declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Filing 2009 taxes late online for free De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Filing 2009 taxes late online for free   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Filing 2009 taxes late online for free Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Filing 2009 taxes late online for free Cónyuge ausente del hogar. Filing 2009 taxes late online for free   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Filing 2009 taxes late online for free Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Filing 2009 taxes late online for free   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Filing 2009 taxes late online for free Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Filing 2009 taxes late online for free Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Filing 2009 taxes late online for free Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Filing 2009 taxes late online for free Si firma como tutor de su cónyuge. Filing 2009 taxes late online for free   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Filing 2009 taxes late online for free Cónyuge en zona de combate. Filing 2009 taxes late online for free   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Filing 2009 taxes late online for free Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Filing 2009 taxes late online for free Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Filing 2009 taxes late online for free Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Filing 2009 taxes late online for free    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Filing 2009 taxes late online for free Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Filing 2009 taxes late online for free Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Filing 2009 taxes late online for free Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Filing 2009 taxes late online for free   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Filing 2009 taxes late online for free Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Filing 2009 taxes late online for free Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Filing 2009 taxes late online for free Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Filing 2009 taxes late online for free Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Filing 2009 taxes late online for free Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Filing 2009 taxes late online for free Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Filing 2009 taxes late online for free Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Filing 2009 taxes late online for free El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Filing 2009 taxes late online for free Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Filing 2009 taxes late online for free Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Filing 2009 taxes late online for free Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Filing 2009 taxes late online for free De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Filing 2009 taxes late online for free Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Filing 2009 taxes late online for free Cómo presentar la declaración. Filing 2009 taxes late online for free   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Filing 2009 taxes late online for free Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Filing 2009 taxes late online for free Puede presentar el Formulario 1040. Filing 2009 taxes late online for free Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Filing 2009 taxes late online for free Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Filing 2009 taxes late online for free Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Filing 2009 taxes late online for free Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Filing 2009 taxes late online for free Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Filing 2009 taxes late online for free Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Filing 2009 taxes late online for free Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Filing 2009 taxes late online for free   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Filing 2009 taxes late online for free Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Filing 2009 taxes late online for free Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Filing 2009 taxes late online for free No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Filing 2009 taxes late online for free No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Filing 2009 taxes late online for free No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Filing 2009 taxes late online for free No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Filing 2009 taxes late online for free Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Filing 2009 taxes late online for free Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Filing 2009 taxes late online for free Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Filing 2009 taxes late online for free Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Filing 2009 taxes late online for free Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Límites del ingreso bruto ajustado. Filing 2009 taxes late online for free   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Filing 2009 taxes late online for free Arreglos de ahorros para la jubilación. Filing 2009 taxes late online for free   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Filing 2009 taxes late online for free Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Filing 2009 taxes late online for free Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Filing 2009 taxes late online for free Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Filing 2009 taxes late online for free Pérdidas de actividades de alquiler. Filing 2009 taxes late online for free   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Filing 2009 taxes late online for free Esto se denomina “descuento especial”. Filing 2009 taxes late online for free Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Filing 2009 taxes late online for free Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Filing 2009 taxes late online for free Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Filing 2009 taxes late online for free Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Filing 2009 taxes late online for free   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Filing 2009 taxes late online for free Vea la Publicación 555, en inglés. Filing 2009 taxes late online for free Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Filing 2009 taxes late online for free Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Filing 2009 taxes late online for free Este plazo no incluye prórroga alguna. Filing 2009 taxes late online for free Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Filing 2009 taxes late online for free Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Excepción. Filing 2009 taxes late online for free   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Filing 2009 taxes late online for free El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Filing 2009 taxes late online for free Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Filing 2009 taxes late online for free Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Filing 2009 taxes late online for free Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Filing 2009 taxes late online for free Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Filing 2009 taxes late online for free Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Filing 2009 taxes late online for free Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Filing 2009 taxes late online for free Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Filing 2009 taxes late online for free Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Filing 2009 taxes late online for free Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Filing 2009 taxes late online for free Hijos secuestrados. Filing 2009 taxes late online for free   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Filing 2009 taxes late online for free Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Filing 2009 taxes late online for free Cómo presentar la declaración. Filing 2009 taxes late online for free   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Filing 2009 taxes late online for free Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Filing 2009 taxes late online for free Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Filing 2009 taxes late online for free Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Filing 2009 taxes late online for free Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Filing 2009 taxes late online for free Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Filing 2009 taxes late online for free Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Filing 2009 taxes late online for free Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Filing 2009 taxes late online for free Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Filing 2009 taxes late online for free Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Filing 2009 taxes late online for free Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Filing 2009 taxes late online for free (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Filing 2009 taxes late online for free Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Filing 2009 taxes late online for free No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Filing 2009 taxes late online for free Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Filing 2009 taxes late online for free Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Filing 2009 taxes late online for free Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Filing 2009 taxes late online for free Hoja de Trabajo 2-1. Filing 2009 taxes late online for free Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Filing 2009 taxes late online for free Cónyuge extranjero no residente. Filing 2009 taxes late online for free   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Filing 2009 taxes late online for free No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Filing 2009 taxes late online for free Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Filing 2009 taxes late online for free Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Filing 2009 taxes late online for free   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Filing 2009 taxes late online for free Vea la Publicación 519, U. Filing 2009 taxes late online for free S. Filing 2009 taxes late online for free Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Filing 2009 taxes late online for free Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Filing 2009 taxes late online for free Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Filing 2009 taxes late online for free Costos que se incluyen. Filing 2009 taxes late online for free   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Filing 2009 taxes late online for free   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Filing 2009 taxes late online for free No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Filing 2009 taxes late online for free Costos que no se incluyen. Filing 2009 taxes late online for free   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Filing 2009 taxes late online for free Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Filing 2009 taxes late online for free Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free Ejemplo 1: hijo. Filing 2009 taxes late online for free Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Filing 2009 taxes late online for free Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Filing 2009 taxes late online for free Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Filing 2009 taxes late online for free Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Filing 2009 taxes late online for free Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Filing 2009 taxes late online for free Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Filing 2009 taxes late online for free Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Filing 2009 taxes late online for free Ejemplo 3: novia. Filing 2009 taxes late online for free Su novia vivió con usted durante todo el año. Filing 2009 taxes late online for free Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Filing 2009 taxes late online for free Vea la Tabla 2-1 . Filing 2009 taxes late online for free Ejemplo 4: el hijo de su novia. Filing 2009 taxes late online for free Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Filing 2009 taxes late online for free No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Filing 2009 taxes late online for free Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Filing 2009 taxes late online for free Vivienda de una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Filing 2009 taxes late online for free Regla especial para los padres. Filing 2009 taxes late online for free   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Filing 2009 taxes late online for free Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Filing 2009 taxes late online for free También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Filing 2009 taxes late online for free   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Filing 2009 taxes late online for free Fallecimiento o nacimiento. Filing 2009 taxes late online for free   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Filing 2009 taxes late online for free Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Filing 2009 taxes late online for free Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Filing 2009 taxes late online for free Ausencias temporales. Filing 2009 taxes late online for free   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Filing 2009 taxes late online for free Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Filing 2009 taxes late online for free Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Filing 2009 taxes late online for free Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Filing 2009 taxes late online for free El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Filing 2009 taxes late online for free Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Filing 2009 taxes late online for free Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Filing 2009 taxes late online for free Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Filing 2009 taxes late online for free Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Filing 2009 taxes late online for free Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Cómo presentar la declaración. Filing 2009 taxes late online for free   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Filing 2009 taxes late online for free Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Filing 2009 taxes late online for free Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Filing 2009 taxes late online for free Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Filing 2009 taxes late online for free Tabla 2-1. Filing 2009 taxes late online for free ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Filing 2009 taxes late online for free SI la persona es su . Filing 2009 taxes late online for free . Filing 2009 taxes late online for free . Filing 2009 taxes late online for free   Y . Filing 2009 taxes late online for free . Filing 2009 taxes late online for free . Filing 2009 taxes late online for free   ENTONCES esa persona . Filing 2009 taxes late online for free . Filing 2009 taxes late online for free . Filing 2009 taxes late online for free hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Filing 2009 taxes late online for free   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Filing 2009 taxes late online for free 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Filing 2009 taxes late online for free Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Filing 2009 taxes late online for free Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Filing 2009 taxes late online for free 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Filing 2009 taxes late online for free 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Filing 2009 taxes late online for free 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Filing 2009 taxes late online for free Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Filing 2009 taxes late online for free 6Vea Regla especial para los padres . Filing 2009 taxes late online for free   Requisitos. Filing 2009 taxes late online for free   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Filing 2009 taxes late online for free No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Filing 2009 taxes late online for free Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Filing 2009 taxes late online for free Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Filing 2009 taxes late online for free Esto no incluye a un hijo de crianza. Filing 2009 taxes late online for free Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Filing 2009 taxes late online for free Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Filing 2009 taxes late online for free También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Filing 2009 taxes late online for free Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Filing 2009 taxes late online for free Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Filing 2009 taxes late online for free Ejemplo. Filing 2009 taxes late online for free La esposa de Juan falleció en el año 2011. Filing 2009 taxes late online for free Él no se ha vuelto a casar. Filing 2009 taxes late online for free Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Filing 2009 taxes late online for free En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Filing 2009 taxes late online for free En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Filing 2009 taxes late online for free Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Filing 2009 taxes late online for free Fallecimiento o nacimiento. Filing 2009 taxes late online for free    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Filing 2009 taxes late online for free Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Filing 2009 taxes late online for free Hijos secuestrados. Filing 2009 taxes late online for free   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Filing 2009 taxes late online for free Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Filing 2009 taxes late online for free Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Filing 2009 taxes late online for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications