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Filing 1040x Publication 15-T - Main Content Table of Contents Introduction Notice to Employers Withholding Income Taxes on the Wages of Nonresident Alien Employees Increased Exclusion Amount for Combined Commuter Highway Vehicle Transportation and Transit Passes How To Use the Income Tax Withholding and Advance Earned Income Credit (EIC) Payment TablesIncome Tax Withholding Advance Payment Methods for the Earned Income Credit (EIC) Whole-Dollar Withholding and Paying Advance EIC (Rounding) Alternative Methods for Figuring WithholdingTerm of continuous employment. Filing 1040x Formula Tables for Percentage Method Withholding (for Automated Payroll Systems) Wage Bracket Percentage Method Tables (for Automated Payroll Systems) Combined Income Tax, Employee Social Security Tax, and Employee Medicare Tax Withholding Tables Introduction This publication contains the new income tax withholding percentage and wage bracket method tables. Filing 1040x It also includes the revised advance earned income credit (EIC) payment percentage and wage bracket method tables. Filing 1040x The revised formula percentage method, wage bracket percentage method, and combined withholding tables are also found in this publication. Filing 1040x Publication 15-T should be used by employers in conjunction with the information in Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. Filing 1040x Agricultural employers who use Publication 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide, should also use these tables in lieu of the corresponding tables in Publication 51, and use Publication 15-T in conjunction with the information in Publication 51. Filing 1040x Likewise, updated tables are included for Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. Filing 1040x For the calculation of income tax withholding on pensions, the new withholding tables also apply. Filing 1040x These new tables have been developed due to changes to the tax law made in the American Recovery and Reinvestment Act of 2009. Filing 1040x The IRS asks that employers begin using these tables in lieu of the applicable previously published tables as soon as possible, but no later than April 1, 2009. Filing 1040x Because this publication combines withholding tables from both the Publication 15 (Circular E), Publication 51 (Circular A), and Publication 15-A, your applicable table may be on a different page from that shown in those publications. Filing 1040x Notice to Employers Make the notice on page 73 available to employees so that they will be aware of how the new law affects their withholding. Filing 1040x A copy of Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate, is included on pages 71 and 72. Filing 1040x Employees do not need to fill out a new Form W-4. Filing 1040x These new tables have been developed to apply for withholding for all employees and to take into account all current tax provisions. Filing 1040x Employees may submit a new Form W-4 to ensure that the correct amount of tax is being withheld from their pay. Filing 1040x Note: The 2009 Form W-4 and the Tables for Withholding on Distributions of Indian Gaming Profits to Tribal Members found on page 58 of Publication 15-A are not being revised. Filing 1040x Withholding Income Taxes on the Wages of Nonresident Alien Employees In general, you must withhold federal income taxes on the wages of nonresident alien employees. Filing 1040x However, see Publication 515, Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities, for exceptions to this general rule. Filing 1040x You must add an amount as set forth in the chart below to the nonresident alien's wages solely for calculating the income tax withholding for each payroll period. Filing 1040x You determine the amount to be withheld by applying the income tax withholding tables to the amount of wages paid plus the additional chart amount. Filing 1040x For more information, see Notice 2005-76, 2005-46 I. Filing 1040x R. Filing 1040x B. Filing 1040x 947, available at www. Filing 1040x irs. Filing 1040x gov/irb/2005-46_IRB/ar10. Filing 1040x html. Filing 1040x As the new withholding tables were developed due to changes to the tax law made by the American Recovery and Reinvestment Act of 2009, the amount to add to a nonresident alien employee's wages for calculating income tax withholding only has been increased. Filing 1040x See the chart below for these increased amounts. Filing 1040x Nonresident alien students from India and business apprentices from India are not subject to this procedure. Filing 1040x The amount to be added to the nonresident alien's wages to calculate income tax withholding is set forth in the following chart. Filing 1040x Amount to Add to Nonresident Alien Employee's Wages for Calculating Income Tax Withholding Only Payroll Period Add Additional   Weekly $138. Filing 1040x 00   Biweekly 276. Filing 1040x 00   Semimonthly 299. Filing 1040x 00   Monthly 598. Filing 1040x 00   Quarterly 1,795. Filing 1040x 00   Semiannually 3,590. Filing 1040x 00   Annually 7,180. Filing 1040x 00   Daily or Miscellaneous(each day of the payroll period) 27. Filing 1040x 60   The amounts added under this chart are added to wages solely for calculating income tax withholding on the wages of the nonresident alien employee. Filing 1040x These chart amounts should not be included in any box on the employee's Form W-2, Wage and Tax Statement, and do not increase the income tax liability of the employee. Filing 1040x Also, these chart amounts do not increase the social security, Medicare, or Federal Unemployment Tax Act (FUTA) tax liability of the employer or the employee. Filing 1040x This procedure only applies to nonresident alien employees who have wages subject to income tax withholding. Filing 1040x Note. Filing 1040x The following example will deal with the new withholding tables only. Filing 1040x For withholding on wages to nonresident alien employees before the new withholding tables were implemented (after February 17, 2009, but not later than April 1, 2009), see Withholding income taxes on wages of nonresident alien employees in section 9 of Publication 15 (Circular E). Filing 1040x Example. Filing 1040x An employer using the percentage method of withholding pays wages of $500 for a biweekly payroll period to a married nonresident alien employee. Filing 1040x The nonresident alien has properly completed Form W-4, entering marital status as “single” with one withholding allowance and indicating status as a nonresident alien on line 6 of Form W-4 (see page 71). Filing 1040x The employer determines the wages to be used in the withholding tables by adding to the $500 amount of wages paid the amount of $276 from the chart above ($776 total). Filing 1040x The employer then applies the applicable table (Table 2(a), the table for biweekly payroll period, single persons) by subtracting the applicable percentage method amount for one withholding allowance for a biweekly payroll period from $776 and making the calculations according to the table. Filing 1040x The $276 added to wages for purposes of calculating income tax withholding is not reported on Form W-2, and does not increase the income tax liability of the employee. Filing 1040x The $276 added amount also does not affect the social security tax, Medicare tax, or FUTA tax liability of the employer or the employee. Filing 1040x Increased Exclusion Amount for Combined Commuter Highway Vehicle Transportation and Transit Passes Effective March 2009, the monthly exclusion for combined commuter highway vehicle transportation and transit passes increases to $230 through December 2009. Filing 1040x This increase is based on a change in the tax law made in the American Recovery and Reinvestment Act of 2009. Filing 1040x How To Use the Income Tax Withholding and Advance Earned Income Credit (EIC) Payment Tables Income Tax Withholding There are several ways to figure income tax withholding. Filing 1040x The following methods of withholding are based on the information that you get from your employees on Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate. Filing 1040x See section 9 of Publication 15 (Circular E) for more information on Form W-4. Filing 1040x Adjustments are not required when there will be more than the usual number of pay periods, for example, 27 biweekly pay dates instead of 26. Filing 1040x Wage Bracket Method Under the wage bracket method, find the proper table (on pages 7-26) for your payroll period and the employee's marital status as shown on his or her Form W-4. Filing 1040x Then, based on the number of withholding allowances claimed on the Form W-4 and the amount of wages, find the amount of federal tax to withhold. Filing 1040x If your employee is claiming more than 10 withholding allowances, see below. Filing 1040x If you cannot use the wage bracket tables because wages exceed the amount shown in the last bracket of the table, use the percentage method of withholding described below. Filing 1040x Be sure to reduce wages by the amount of total withholding allowances in Table 1 on this page before using the percentage method tables (pages 5-6). Filing 1040x Adjusting wage bracket withholding for employees claiming more than 10 withholding allowances. Filing 1040x   The wage bracket tables can be used if an employee claims up to 10 allowances. Filing 1040x More than 10 allowances may be claimed because of the special withholding allowance, additional allowances for deductions and credits, and the system itself. Filing 1040x   Adapt the tables to more than 10 allowances as follows: Multiply the number of withholding allowances over 10 by the allowance value for the payroll period. Filing 1040x The allowance values are in Table 1, Percentage Method—2009 Amount for One Withholding Allowance, later. Filing 1040x Subtract the result from the employee's wages. Filing 1040x On this amount, find and withhold the tax in the column for 10 allowances. Filing 1040x   This is a voluntary method. Filing 1040x If you use the wage bracket tables, you may continue to withhold the amount in the “10” column when your employee has more than 10 allowances, using the method above. Filing 1040x You can also use any other method described below. Filing 1040x Percentage Method If you do not want to use the wage bracket tables on pages 7-26 to figure how much income tax to withhold, you can use a percentage computation based on Table 1 below and the appropriate rate table. Filing 1040x This method works for any number of withholding allowances the employee claims and any amount of wages. Filing 1040x Use these steps to figure the income tax to withhold under the percentage method. Filing 1040x Multiply one withholding allowance for your payroll period (see Table 1 below) by the number of allowances that the employee claims. Filing 1040x Subtract that amount from the employee's wages. Filing 1040x Determine the amount to withhold from the appropriate table on page 5 or 6. Filing 1040x Table 1. Filing 1040x Percentage Method—2009 Amount for One Withholding Allowance Payroll Period One Withholding Allowance Weekly $70. Filing 1040x 19 Biweekly 140. Filing 1040x 38 Semimonthly 152. Filing 1040x 08 Monthly 304. Filing 1040x 17 Quarterly 912. Filing 1040x 50 Semiannually 1,825. Filing 1040x 00 Annually 3,650. Filing 1040x 00 Daily or miscellaneous (each day of the payroll period) 14. Filing 1040x 04 Example. Filing 1040x   An unmarried employee is paid $600 weekly. Filing 1040x This employee has in effect a Form W-4 claiming two withholding allowances. Filing 1040x Using the percentage method, figure the income tax to withhold as follows: 1. Filing 1040x Total wage payment   $600. Filing 1040x 00 2. Filing 1040x One allowance $70. Filing 1040x 19   3. Filing 1040x Allowances claimed on Form W-4 2   4. Filing 1040x Multiply line 2 by line 3   $140. Filing 1040x 38 5 Amount subject to withholding (subtract line 4 from line 1)   $459. Filing 1040x 62 6. Filing 1040x Tax to be withheld on $459. Filing 1040x 62 from Table 1(a)—single person, page 5   $45. Filing 1040x 14      To figure the income tax to withhold, you may reduce the last digit of the wages to zero, or figure the wages to the nearest dollar. Filing 1040x Annual income tax withholding. Filing 1040x   Figure the income tax to withhold on annual wages under the Percentage Method for an annual payroll period. Filing 1040x Then prorate the tax back to the payroll period. Filing 1040x Example. Filing 1040x A married person claims four withholding allowances. Filing 1040x She is paid $1,000 a week. Filing 1040x Multiply the weekly wages by 52 weeks to figure the annual wage of $52,000. Filing 1040x Subtract $14,600 (the value of four withholding allowances for 2009) for a balance of $37,400. Filing 1040x Using the table for the annual payroll period (Table 7(b)) on page 6, $2,812. Filing 1040x 50 is withheld. Filing 1040x Divide the annual tax by 52. Filing 1040x The weekly income tax to withhold is $54. Filing 1040x 09. Filing 1040x Alternative Methods of Income Tax Withholding Rather than the Wage Bracket Method or Percentage Method described above, you can use an alternative method to withhold income tax. Filing 1040x Alternative Methods for Figuring Withholding on page 36 describes some of these alternative methods and contains: Formula tables for percentage method withholding (for automated payroll systems), Wage bracket percentage method tables (for automated payroll systems), and Combined income, social security, and Medicare tax withholding tables. Filing 1040x Additional alternative methods explained on page 36 are annualized wages, average estimated wages, cumulative wages, and part-year employment. Filing 1040x Advance Payment Methods for the Earned Income Credit (EIC) To figure the advance EIC payment, you may use either the Wage Bracket Method or the Percentage Method as explained below. Filing 1040x You may use other methods for figuring advance EIC payments if the amount of the payment is about the same as it would be using tables in this booklet. Filing 1040x See the tolerances allowed in the chart in Other methods on page 36. Filing 1040x See also section 10 in Publication 15 (Circular E) for an explanation of the advance payment of the EIC. Filing 1040x The number of withholding allowances that an employee claims on Form W-4 is not used in figuring the advance EIC payment. Filing 1040x Nor does it matter that the employee has claimed exemption from income tax withholding on Form W-4. Filing 1040x Wage Bracket Method If you use the wage bracket tables on pages 29-35, figure the advance EIC payment as follows. Filing 1040x Find the employee's gross wages before any deductions using the appropriate table. Filing 1040x There are different tables for (a) single or head of household, (b) married without spouse filing certificate, and (c) married with both spouses filing certificates. Filing 1040x Determine the amount of the advance EIC payment shown in the appropriate table for the amount of wages paid. Filing 1040x Percentage Method If you do not want to use the wage bracket tables to figure how much to include in an employee's wages for the advance EIC payment, you can use the percentage method based on the appropriate rate table on pages 27 and 28. Filing 1040x Find the employee's gross wages before any deductions in the appropriate table on pages 27 and 28. Filing 1040x There are different tables for (a) single or head of household, (b) married without spouse filing certificate, and (c) married with both spouses filing certificates. Filing 1040x Find the advance EIC payment shown in the appropriate table for the amount of wages paid. Filing 1040x Whole-Dollar Withholding and Paying Advance EIC (Rounding) The income tax withholding amounts in the wage bracket tables (pages 7-26) have been rounded to whole-dollar amounts. Filing 1040x When employers use the percentage method tables (pages 5-6) or an alternative method of income tax withholding table, the tax for the pay period may be rounded to the nearest dollar. Filing 1040x The wage bracket tables for advance EIC payments (pages 29-35) have also been rounded to whole-dollar amounts. Filing 1040x If you use the tables for percentage method of advance EIC payments (pages 27-28), the payments may be rounded to the nearest dollar. Filing 1040x Tables for Percentage Method of Withholding (For Wages Paid Through December 2009) TABLE 1—WEEKLY Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is:   The amount of incometax to withhold is: Not over $138 $0   Not over $303 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $138 —$200   10% —$138 $303 —$470   10% —$303 $200 —$696   $6. Filing 1040x 20 plus 15% —$200 $470 —$1,455   $16. Filing 1040x 70 plus 15% —$470 $696 —$1,279   $80. Filing 1040x 60 plus 25% —$696 $1,455 —$2,272   $164. Filing 1040x 45 plus 25% —$1,455 $1,279 —$3,338   $226. Filing 1040x 35 plus 28% —$1,279 $2,272 —$4,165   $368. Filing 1040x 70 plus 28% —$2,272 $3,338 —$7,212   $802. Filing 1040x 87 plus 33% —$3,338 $4,165 —$7,321   $898. Filing 1040x 74 plus 33% —$4,165 $7,212 $2,081. Filing 1040x 29 plus 35% —$7,212 $7,321 $1,940. Filing 1040x 22 plus 35% —$7,321 TABLE 2—BIWEEKLY Payroll Period       (a) SINGLE person (including head of household)—   (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of incometax to withhold is:   Not over $276 $0   Not over $606 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $276 —$400   10% —$276 $606 —$940   10% —$606 $400 —$1,392   $12. Filing 1040x 40 plus 15% —$400 $940 —$2,910   $33. Filing 1040x 40 plus 15% —$940 $1,392 —$2,559   $161. Filing 1040x 20 plus 25% —$1,392 $2,910 —$4,543   $328. Filing 1040x 90 plus 25% —$2,910 $2,559 —$6,677   $452. Filing 1040x 95 plus 28% —$2,559 $4,543 —$8,331   $737. Filing 1040x 15 plus 28% —$4,543 $6,677 —$14,423   $1,605. Filing 1040x 99 plus 33% —$6,677 $8,331 —$14,642   $1,797. Filing 1040x 79 plus 33% —$8,331 $14,423 $4,162. Filing 1040x 17 plus 35% —$14,423 $14,642 $3,880. Filing 1040x 42 plus 35% —$14,642 TABLE 3—SEMIMONTHLY Payroll Period       (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is:   The amount of incometax to withhold is: Not over $299 $0   Not over $656 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $299 —$433   10% —$299 $656 —$1,019   10% —$656 $433 —$1,508   $13. Filing 1040x 40 plus 15% —$433 $1,019 —$3,152   $36. Filing 1040x 30 plus 15% —$1,019 $1,508 —$2,772   $174. Filing 1040x 65 plus 25% —$1,508 $3,152 —$4,922   $356. Filing 1040x 25 plus 25% —$3,152 $2,772 —$7,233   $490. Filing 1040x 65 plus 28% —$2,772 $4,922 —$9,025   $798. Filing 1040x 75 plus 28% —$4,922 $7,233 —$15,625   $1,739. Filing 1040x 73 plus 33% —$7,233 $9,025 —$15,863   $1,947. Filing 1040x 59 plus 33% —$9,025 $15,625   $4,509. Filing 1040x 09 plus 35% —$15,625 $15,863   $4,204. Filing 1040x 13 plus 35% —$15,863 TABLE 4—MONTHLY Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of incometax to withhold is: Not over $598 $0   Not over $1,313 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $598 —$867   10% —$598 $1,313 —$2,038   10% —$1,313 $867 —$3,017   $26. Filing 1040x 90 plus 15% —$867 $2,038 —$6,304   $72. Filing 1040x 50 plus 15% —$2,038 $3,017 —$5,544   $349. Filing 1040x 40 plus 25% —$3,017 $6,304 —$9,844   $712. Filing 1040x 40 plus 25% —$6,304 $5,544 —$14,467   $981. Filing 1040x 15 plus 28% —$5,544 $9,844 —$18,050   $1,597. Filing 1040x 40 plus 28% —$9,844 $14,467 —$31,250   $3,479. Filing 1040x 59 plus 33% —$14,467 $18,050 —$31,725   $3,895. Filing 1040x 08 plus 33% —$18,050 $31,250 $9,017. Filing 1040x 98 plus 35% —$31,250 $31,725 $8,407. Filing 1040x 83 plus 35% —$31,725 Tables for Percentage Method of Withholding (continued) (For Wages Paid Through December 2009) TABLE 5—QUARTERLY Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is:   The amount of incometax to withhold is: Not over $1,795 $0   Not over $3,938 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $1,795 —$2,600   10% —$1,795 $3,938 —$6,113   10% —$3,938 $2,600 —$9,050   $80. Filing 1040x 50 plus 15% —$2,600 $6,113 —$18,913   $217. Filing 1040x 50 plus 15% —$6,113 $9,050 —$16,633   $1,048. Filing 1040x 00 plus 25% —$9,050 $18,913 —$29,533   $2,137. Filing 1040x 50 plus 25% —$18,913 $16,633 —$43,400   $2,943. Filing 1040x 75 plus 28% —$16,633 $29,533 —$54,150   $4,792. Filing 1040x 50 plus 28% —$29,533 $43,400 —$93,750   $10,438. Filing 1040x 51 plus 33% —$43,400 $54,150 —$95,175   $11,685. Filing 1040x 26 plus 33% —$54,150 $93,750 $27,054. Filing 1040x 01 plus 35% —$93,750 $95,175 $25,223. Filing 1040x 51 plus 35% —$95,175 TABLE 6—SEMIANNUAL Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of incometax to withhold is: Not over $3,590 $0   Not over $7,875 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $3,590 —$5,200   10% —$3,590 $7,875 —$12,225   10% —$7,875 $5,200 —$18,100   $161. Filing 1040x 00 plus 15% —$5,200 $12,225 —$37,825   $435. Filing 1040x 00 plus 15% —$12,225 $18,100 —$33,265   $2,096. Filing 1040x 00 plus 25% —$18,100 $37,825 —$59,065   $4,275. Filing 1040x 00 plus 25% —$37,825 $33,265 —$86,800   $5,887. Filing 1040x 25 plus 28% —$33,265 $59,065 —$108,300   $9,585. Filing 1040x 00 plus 28% —$59,065 $86,800 —$187,500   $20,877. Filing 1040x 05 plus 33% —$86,800 $108,300 —$190,350   $23,370. Filing 1040x 80 plus 33% —$108,300 $187,500 $54,108. Filing 1040x 05 plus 35% —$187,500 $190,350 $50,447. Filing 1040x 30 plus 35% —$190,350 TABLE 7—ANNUAL Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) is: The amount of income taxto withhold is: If the amount of wages (after subtracting withholdingallowances) is: The amount of incometax to withhold is: Not over $7,180 $0   Not over $15,750 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $7,180 —$10,400   10% —$7,180 $15,750 —$24,450   10% —$15,750 $10,400 —$36,200   $322. Filing 1040x 00 plus 15% —$10,400 $24,450 —$75,650   $870. Filing 1040x 00 plus 15% —$24,450 $36,200 —$66,530   $4,192. Filing 1040x 00 plus 25% —$36,200 $75,650 —$118,130   $8,550. Filing 1040x 00 plus 25% —$75,650 $66,530 —$173,600   $11,774. Filing 1040x 50 plus 28% —$66,530 $118,130 —$216,600   $19,170. Filing 1040x 00 plus 28% —$118,130 $173,600 —$375,000   $41,754. Filing 1040x 10 plus 33% —$173,600 $216,600 —$380,700   $46,741. Filing 1040x 60 plus 33% —$216,600 $375,000 $108,216. Filing 1040x 10 plus 35% —$375,000 $380,700 $100,894. Filing 1040x 60 plus 35% —$380,700 TABLE 8—DAILY or MISCELLANEOUS Payroll Period   (a) SINGLE person (including head of household)— (b) MARRIED person— If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) divided by the number of days in the payroll period is: The amount of income taxto withhold per day is: If the amount of wages (after subtracting withholding allowances) divided by the number of days in the payroll period is: The amount of incometax to withhold per day is: Not over $27. Filing 1040x 60 $0   Not over $60. Filing 1040x 60 $0   Over— But not over— of excess over— Over— But not over— of excess over— $27. Filing 1040x 60 —$40. Filing 1040x 00   10% —$27. Filing 1040x 60 $60. Filing 1040x 60 —$94. Filing 1040x 00   10% —$60. Filing 1040x 60 $40. Filing 1040x 00 —$139. Filing 1040x 20   $1. Filing 1040x 24 plus 15% —$40. Filing 1040x 00 $94. Filing 1040x 00 —$291. Filing 1040x 00   $3. Filing 1040x 34 plus 15% —$94. Filing 1040x 00 $139. Filing 1040x 20 —$255. Filing 1040x 90   $16. Filing 1040x 12 plus 25% —$139. Filing 1040x 20 $291. Filing 1040x 00 —$454. Filing 1040x 30   $32. Filing 1040x 89 plus 25% —$291. Filing 1040x 00 $255. Filing 1040x 90 —$667. Filing 1040x 70   $45. Filing 1040x 30 plus 28% —$255. Filing 1040x 90 $454. Filing 1040x 30 —$833. Filing 1040x 10   $73. Filing 1040x 72 plus 28% —$454. Filing 1040x 30 $667. Filing 1040x 70 —$1,442. Filing 1040x 30   $160. Filing 1040x 60 plus 33% —$667. Filing 1040x 70 $833. Filing 1040x 10 —$1,464. Filing 1040x 20   $179. Filing 1040x 78 plus 33% —$833. Filing 1040x 10 $1,442. Filing 1040x 30 $416. Filing 1040x 22 plus 35% —$1,442. Filing 1040x 30 $1,464. Filing 1040x 20 $388. Filing 1040x 04 plus 35% —$1,464. Filing 1040x 20 SINGLE Persons—WEEKLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $145 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 145 150 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 150 155 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 155 160 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 160 165 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 165 170 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 170 175 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 175 180 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 180 185 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 185 190 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 190 195 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 195 200 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200 210 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 210 220 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 220 230 10 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 230 240 11 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 240 250 13 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 250 260 14 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 260 270 16 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 270 280 17 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 280 290 19 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 290 300 20 10 2 0 0 0 0 0 0 0 0 300 310 22 11 3 0 0 0 0 0 0 0 0 310 320 23 13 4 0 0 0 0 0 0 0 0 320 330 25 14 5 0 0 0 0 0 0 0 0 330 340 26 16 6 0 0 0 0 0 0 0 0 340 350 28 17 7 0 0 0 0 0 0 0 0 350 360 29 19 8 1 0 0 0 0 0 0 0 360 370 31 20 10 2 0 0 0 0 0 0 0 370 380 32 22 11 3 0 0 0 0 0 0 0 380 390 34 23 13 4 0 0 0 0 0 0 0 390 400 35 25 14 5 0 0 0 0 0 0 0 400 410 37 26 16 6 0 0 0 0 0 0 0 410 420 38 28 17 7 0 0 0 0 0 0 0 420 430 40 29 19 8 1 0 0 0 0 0 0 430 440 41 31 20 10 2 0 0 0 0 0 0 440 450 43 32 22 11 3 0 0 0 0 0 0 450 460 44 34 23 13 4 0 0 0 0 0 0 460 470 46 35 25 14 5 0 0 0 0 0 0 470 480 47 37 26 16 6 0 0 0 0 0 0 480 490 49 38 28 17 7 0 0 0 0 0 0 490 500 50 40 29 19 8 1 0 0 0 0 0 500 510 52 41 31 20 10 2 0 0 0 0 0 510 520 53 43 32 22 11 3 0 0 0 0 0 520 530 55 44 34 23 13 4 0 0 0 0 0 530 540 56 46 35 25 14 5 0 0 0 0 0 540 550 58 47 37 26 16 6 0 0 0 0 0 550 560 59 49 38 28 17 7 0 0 0 0 0 560 570 61 50 40 29 19 8 1 0 0 0 0 570 580 62 52 41 31 20 10 2 0 0 0 0 580 590 64 53 43 32 22 11 3 0 0 0 0 590 600 65 55 44 34 23 13 4 0 0 0 0 600 610 67 56 46 35 25 14 5 0 0 0 0 610 620 68 58 47 37 26 16 6 0 0 0 0 620 630 70 59 49 38 28 17 7 0 0 0 0 630 640 71 61 50 40 29 19 8 1 0 0 0 640 650 73 62 52 41 31 20 10 2 0 0 0 650 660 74 64 53 43 32 22 11 3 0 0 0 660 670 76 65 55 44 34 23 13 4 0 0 0 670 680 77 67 56 46 35 25 14 5 0 0 0 680 690 79 68 58 47 37 26 16 6 0 0 0 690 700 80 70 59 49 38 28 17 7 0 0 0 700 710 83 71 61 50 40 29 19 8 1 0 0 710 720 85 73 62 52 41 31 20 10 2 0 0 720 730 88 74 64 53 43 32 22 11 3 0 0 730 740 90 76 65 55 44 34 23 13 4 0 0 740 750 93 77 67 56 46 35 25 14 5 0 0 750 760 95 79 68 58 47 37 26 16 6 0 0 760 770 98 80 70 59 49 38 28 17 7 0 0 770 780 100 83 71 61 50 40 29 19 8 1 0 $780 $790 $103 $85 $73 $62 $52 $41 $31 $20 $10 $2 $0 790 800 105 88 74 64 53 43 32 22 11 3 0 800 810 108 90 76 65 55 44 34 23 13 4 0 810 820 110 93 77 67 56 46 35 25 14 5 0 820 830 113 95 79 68 58 47 37 26 16 6 0 830 840 115 98 80 70 59 49 38 28 17 7 0 840 850 118 100 83 71 61 50 40 29 19 8 1 850 860 120 103 85 73 62 52 41 31 20 10 2 860 870 123 105 88 74 64 53 43 32 22 11 3 870 880 125 108 90 76 65 55 44 34 23 13 4 880 890 128 110 93 77 67 56 46 35 25 14 5 890 900 130 113 95 79 68 58 47 37 26 16 6 900 910 133 115 98 80 70 59 49 38 28 17 7 910 920 135 118 100 83 71 61 50 40 29 19 8 920 930 138 120 103 85 73 62 52 41 31 20 10 930 940 140 123 105 88 74 64 53 43 32 22 11 940 950 143 125 108 90 76 65 55 44 34 23 13 950 960 145 128 110 93 77 67 56 46 35 25 14 960 970 148 130 113 95 79 68 58 47 37 26 16 970 980 150 133 115 98 80 70 59 49 38 28 17 980 990 153 135 118 100 83 71 61 50 40 29 19 990 1,000 155 138 120 103 85 73 62 52 41 31 20 1,000 1,010 158 140 123 105 88 74 64 53 43 32 22 1,010 1,020 160 143 125 108 90 76 65 55 44 34 23 1,020 1,030 163 145 128 110 93 77 67 56 46 35 25 1,030 1,040 165 148 130 113 95 79 68 58 47 37 26 1,040 1,050 168 150 133 115 98 80 70 59 49 38 28 1,050 1,060 170 153 135 118 100 83 71 61 50 40 29 1,060 1,070 173 155 138 120 103 85 73 62 52 41 31 1,070 1,080 175 158 140 123 105 88 74 64 53 43 32 1,080 1,090 178 160 143 125 108 90 76 65 55 44 34 1,090 1,100 180 163 145 128 110 93 77 67 56 46 35 1,100 1,110 183 165 148 130 113 95 79 68 58 47 37 1,110 1,120 185 168 150 133 115 98 80 70 59 49 38 1,120 1,130 188 170 153 135 118 100 83 71 61 50 40 1,130 1,140 190 173 155 138 120 103 85 73 62 52 41 1,140 1,150 193 175 158 140 123 105 88 74 64 53 43 1,150 1,160 195 178 160 143 125 108 90 76 65 55 44 1,160 1,170 198 180 163 145 128 110 93 77 67 56 46 1,170 1,180 200 183 165 148 130 113 95 79 68 58 47 1,180 1,190 203 185 168 150 133 115 98 80 70 59 49 1,190 1,200 205 188 170 153 135 118 100 82 71 61 50 1,200 1,210 208 190 173 155 138 120 103 85 73 62 52 1,210 1,220 210 193 175 158 140 123 105 87 74 64 53 1,220 1,230 213 195 178 160 143 125 108 90 76 65 55 1,230 1,240 215 198 180 163 145 128 110 92 77 67 56 1,240 1,250 218 200 183 165 148 130 113 95 79 68 58                           $1,250 and over Use Table 1(a) for a SINGLE person on page 5. Filing 1040x Also see the instructions on page 3. Filing 1040x                           MARRIED Persons—WEEKLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $310 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 310 320 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 320 330 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 330 340 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 340 350 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 350 360 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360 370 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 370 380 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 380 390 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 390 400 9 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 400 410 10 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 410 420 11 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 420 430 12 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 430 440 13 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 440 450 14 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 450 460 15 8 1 0 0 0 0 0 0 0 0 460 470 16 9 2 0 0 0 0 0 0 0 0 470 480 17 10 3 0 0 0 0 0 0 0 0 480 490 19 11 4 0 0 0 0 0 0 0 0 490 500 20 12 5 0 0 0 0 0 0 0 0 500 510 22 13 6 0 0 0 0 0 0 0 0 510 520 23 14 7 0 0 0 0 0 0 0 0 520 530 25 15 8 1 0 0 0 0 0 0 0 530 540 26 16 9 2 0 0 0 0 0 0 0 540 550 28 17 10 3 0 0 0 0 0 0 0 550 560 29 19 11 4 0 0 0 0 0 0 0 560 570 31 20 12 5 0 0 0 0 0 0 0 570 580 32 22 13 6 0 0 0 0 0 0 0 580 590 34 23 14 7 0 0 0 0 0 0 0 590 600 35 25 15 8 1 0 0 0 0 0 0 600 610 37 26 16 9 2 0 0 0 0 0 0 610 620 38 28 17 10 3 0 0 0 0 0 0 620 630 40 29 19 11 4 0 0 0 0 0 0 630 640 41 31 20 12 5 0 0 0 0 0 0 640 650 43 32 22 13 6 0 0 0 0 0 0 650 660 44 34 23 14 7 0 0 0 0 0 0 660 670 46 35 25 15 8 1 0 0 0 0 0 670 680 47 37 26 16 9 2 0 0 0 0 0 680 690 49 38 28 17 10 3 0 0 0 0 0 690 700 50 40 29 19 11 4 0 0 0 0 0 700 710 52 41 31 20 12 5 0 0 0 0 0 710 720 53 43 32 22 13 6 0 0 0 0 0 720 730 55 44 34 23 14 7 0 0 0 0 0 730 740 56 46 35 25 15 8 1 0 0 0 0 740 750 58 47 37 26 16 9 2 0 0 0 0 750 760 59 49 38 28 17 10 3 0 0 0 0 760 770 61 50 40 29 19 11 4 0 0 0 0 770 780 62 52 41 31 20 12 5 0 0 0 0 780 790 64 53 43 32 22 13 6 0 0 0 0 790 800 65 55 44 34 23 14 7 0 0 0 0 800 810 67 56 46 35 25 15 8 1 0 0 0 810 820 68 58 47 37 26 16 9 2 0 0 0 820 830 70 59 49 38 28 17 10 3 0 0 0 830 840 71 61 50 40 29 19 11 4 0 0 0 840 850 73 62 52 41 31 20 12 5 0 0 0 850 860 74 64 53 43 32 22 13 6 0 0 0 860 870 76 65 55 44 34 23 14 7 0 0 0 870 880 77 67 56 46 35 25 15 8 1 0 0 880 890 79 68 58 47 37 26 16 9 2 0 0 890 900 80 70 59 49 38 28 17 10 3 0 0 900 910 82 71 61 50 40 29 19 11 4 0 0 910 920 83 73 62 52 41 31 20 12 5 0 0 920 930 85 74 64 53 43 32 22 13 6 0 0 930 940 86 76 65 55 44 34 23 14 7 0 0 940 950 88 77 67 56 46 35 25 15 8 1 0 950 960 89 79 68 58 47 37 26 16 9 2 0 960 970 91 80 70 59 49 38 28 17 10 3 0 970 980 92 82 71 61 50 40 29 19 11 4 0 980 990 94 83 73 62 52 41 31 20 12 5 0 990 1,000 95 85 74 64 53 43 32 22 13 6 0 $1,000 $1,010 $97 $86 $76 $65 $55 $44 $34 $23 $14 $7 $0 1,010 1,020 98 88 77 67 56 46 35 25 15 8 1 1,020 1,030 100 89 79 68 58 47 37 26 16 9 2 1,030 1,040 101 91 80 70 59 49 38 28 17 10 3 1,040 1,050 103 92 82 71 61 50 40 29 19 11 4 1,050 1,060 104 94 83 73 62 52 41 31 20 12 5 1,060 1,070 106 95 85 74 64 53 43 32 22 13 6 1,070 1,080 107 97 86 76 65 55 44 34 23 14 7 1,080 1,090 109 98 88 77 67 56 46 35 25 15 8 1,090 1,100 110 100 89 79 68 58 47 37 26 16 9 1,100 1,110 112 101 91 80 70 59 49 38 28 17 10 1,110 1,120 113 103 92 82 71 61 50 40 29 19 11 1,120 1,130 115 104 94 83 73 62 52 41 31 20 12 1,130 1,140 116 106 95 85 74 64 53 43 32 22 13 1,140 1,150 118 107 97 86 76 65 55 44 34 23 14 1,150 1,160 119 109 98 88 77 67 56 46 35 25 15 1,160 1,170 121 110 100 89 79 68 58 47 37 26 16 1,170 1,180 122 112 101 91 80 70 59 49 38 28 17 1,180 1,190 124 113 103 92 82 71 61 50 40 29 19 1,190 1,200 125 115 104 94 83 73 62 52 41 31 20 1,200 1,210 127 116 106 95 85 74 64 53 43 32 22 1,210 1,220 128 118 107 97 86 76 65 55 44 34 23 1,220 1,230 130 119 109 98 88 77 67 56 46 35 25 1,230 1,240 131 121 110 100 89 79 68 58 47 37 26 1,240 1,250 133 122 112 101 91 80 70 59 49 38 28 1,250 1,260 134 124 113 103 92 82 71 61 50 40 29 1,260 1,270 136 125 115 104 94 83 73 62 52 41 31 1,270 1,280 137 127 116 106 95 85 74 64 53 43 32 1,280 1,290 139 128 118 107 97 86 76 65 55 44 34 1,290 1,300 140 130 119 109 98 88 77 67 56 46 35 1,300 1,310 142 131 121 110 100 89 79 68 58 47 37 1,310 1,320 143 133 122 112 101 91 80 70 59 49 38 1,320 1,330 145 134 124 113 103 92 82 71 61 50 40 1,330 1,340 146 136 125 115 104 94 83 73 62 52 41 1,340 1,350 148 137 127 116 106 95 85 74 64 53 43 1,350 1,360 149 139 128 118 107 97 86 76 65 55 44 1,360 1,370 151 140 130 119 109 98 88 77 67 56 46 1,370 1,380 152 142 131 121 110 100 89 79 68 58 47 1,380 1,390 154 143 133 122 112 101 91 80 70 59 49 1,390 1,400 155 145 134 124 113 103 92 82 71 61 50                           $1,400 and over Use Table 1(b) for a MARRIED person on page 5. Filing 1040x Also see the instructions on page 3. Filing 1040x                           SINGLE Persons—BIWEEKLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $280 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 280 290 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 290 300 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 300 310 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 310 320 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 320 330 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 330 340 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 340 350 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 350 360 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360 370 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 370 380 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 380 390 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 390 400 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 400 410 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 410 420 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 420 430 16 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 430 440 18 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 440 450 19 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 450 460 21 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 460 470 22 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 470 480 24 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 480 490 25 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 490 500 27 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 500 520 29 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 520 540 32 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 540 560 35 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 560 580 38 17 1 0 0 0 0 0 0 0 0 580 600 41 20 3 0 0 0 0 0 0 0 0 600 620 44 23 5 0 0 0 0 0 0 0 0 620 640 47 26 7 0 0 0 0 0 0 0 0 640 660 50 29 9 0 0 0 0 0 0 0 0 660 680 53 32 11 0 0 0 0 0 0 0 0 680 700 56 35 14 0 0 0 0 0 0 0 0 700 720 59 38 17 1 0 0 0 0 0 0 0 720 740 62 41 20 3 0 0 0 0 0 0 0 740 760 65 44 23 5 0 0 0 0 0 0 0 760 780 68 47 26 7 0 0 0 0 0 0 0 780 800 71 50 29 9 0 0 0 0 0 0 0 800 820 74 53 32 11 0 0 0 0 0 0 0 820 840 77 56 35 14 0 0 0 0 0 0 0 840 860 80 59 38 17 1 0 0 0 0 0 0 860 880 83 62 41 20 3 0 0 0 0 0 0 880 900 86 65 44 23 5 0 0 0 0 0 0 900 920 89 68 47 26 7 0 0 0 0 0 0 920 940 92 71 50 29 9 0 0 0 0 0 0 940 960 95 74 53 32 11 0 0 0 0 0 0 960 980 98 77 56 35 14 0 0 0 0 0 0 980 1,000 101 80 59 38 17 1 0 0 0 0 0 1,000 1,020 104 83 62 41 20 3 0 0 0 0 0 1,020 1,040 107 86 65 44 23 5 0 0 0 0 0 1,040 1,060 110 89 68 47 26 7 0 0 0 0 0 1,060 1,080 113 92 71 50 29 9 0 0 0 0 0 1,080 1,100 116 95 74 53 32 11 0 0 0 0 0 1,100 1,120 119 98 77 56 35 14 0 0 0 0 0 1,120 1,140 122 101 80 59 38 17 1 0 0 0 0 1,140 1,160 125 104 83 62 41 20 3 0 0 0 0 1,160 1,180 128 107 86 65 44 23 5 0 0 0 0 1,180 1,200 131 110 89 68 47 26 7 0 0 0 0 1,200 1,220 134 113 92 71 50 29 9 0 0 0 0 1,220 1,240 137 116 95 74 53 32 11 0 0 0 0 1,240 1,260 140 119 98 77 56 35 14 0 0 0 0 1,260 1,280 143 122 101 80 59 38 17 1 0 0 0 1,280 1,300 146 125 104 83 62 41 20 3 0 0 0 1,300 1,320 149 128 107 86 65 44 23 5 0 0 0 1,320 1,340 152 131 110 89 68 47 26 7 0 0 0 1,340 1,360 155 134 113 92 71 50 29 9 0 0 0 1,360 1,380 158 137 116 95 74 53 32 11 0 0 0 1,380 1,400 161 140 119 98 77 56 35 13 0 0 0 1,400 1,420 166 143 122 101 80 59 38 16 1 0 0 1,420 1,440 171 146 125 104 83 62 41 19 3 0 0 $1,440 $1,460 $176 $149 $128 $107 $86 $65 $44 $22 $5 $0 $0 1,460 1,480 181 152 131 110 89 68 47 25 7 0 0 1,480 1,500 186 155 134 113 92 71 50 28 9 0 0 1,500 1,520 191 158 137 116 95 74 53 31 11 0 0 1,520 1,540 196 161 140 119 98 77 56 34 13 0 0 1,540 1,560 201 166 143 122 101 80 59 37 16 1 0 1,560 1,580 206 171 146 125 104 83 62 40 19 3 0 1,580 1,600 211 176 149 128 107 86 65 43 22 5 0 1,600 1,620 216 181 152 131 110 89 68 46 25 7 0 1,620 1,640 221 186 155 134 113 92 71 49 28 9 0 1,640 1,660 226 191 158 137 116 95 74 52 31 11 0 1,660 1,680 231 196 161 140 119 98 77 55 34 13 0 1,680 1,700 236 201 165 143 122 101 80 58 37 16 1 1,700 1,720 241 206 170 146 125 104 83 61 40 19 3 1,720 1,740 246 211 175 149 128 107 86 64 43 22 5 1,740 1,760 251 216 180 152 131 110 89 67 46 25 7 1,760 1,780 256 221 185 155 134 113 92 70 49 28 9 1,780 1,800 261 226 190 158 137 116 95 73 52 31 11 1,800 1,820 266 231 195 161 140 119 98 76 55 34 13 1,820 1,840 271 236 200 165 143 122 101 79 58 37 16 1,840 1,860 276 241 205 170 146 125 104 82 61 40 19 1,860 1,880 281 246 210 175 149 128 107 85 64 43 22 1,880 1,900 286 251 215 180 152 131 110 88 67 46 25 1,900 1,920 291 256 220 185 155 134 113 91 70 49 28 1,920 1,940 296 261 225 190 158 137 116 94 73 52 31 1,940 1,960 301 266 230 195 161 140 119 97 76 55 34 1,960 1,980 306 271 235 200 165 143 122 100 79 58 37 1,980 2,000 311 276 240 205 170 146 125 103 82 61 40 2,000 2,020 316 281 245 210 175 149 128 106 85 64 43 2,020 2,040 321 286 250 215 180 152 131 109 88 67 46 2,040 2,060 326 291 255 220 185 155 134 112 91 70 49 2,060 2,080 331 296 260 225 190 158 137 115 94 73 52 2,080 2,100 336 301 265 230 195 161 140 118 97 76 55                           $2,100 and over Use Table 2(a) for a SINGLE person on page 5. Filing 1040x Also see the instructions on page 3. Filing 1040x                           MARRIED Persons—BIWEEKLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $620 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 620 640 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 640 660 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 660 680 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 680 700 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 700 720 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 720 740 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 740 760 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 760 780 16 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 780 800 18 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 800 820 20 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 820 840 22 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 840 860 24 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 860 880 26 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 880 900 28 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 900 920 30 16 2 0 0 0 0 0 0 0 0 920 940 32 18 4 0 0 0 0 0 0 0 0 940 960 35 20 6 0 0 0 0 0 0 0 0 960 980 38 22 8 0 0 0 0 0 0 0 0 980 1,000 41 24 10 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000 1,020 44 26 12 0 0 0 0 0 0 0 0 1,020 1,040 47 28 14 0 0 0 0 0 0 0 0 1,040 1,060 50 30 16 2 0 0 0 0 0 0 0 1,060 1,080 53 32 18 4 0 0 0 0 0 0 0 1,080 1,100 56 35 20 6 0 0 0 0 0 0 0 1,100 1,120 59 38 22 8 0 0 0 0 0 0 0 1,120 1,140 62 41 24 10 0 0 0 0 0 0 0 1,140 1,160 65 44 26 12 0 0 0 0 0 0 0 1,160 1,180 68 47 28 14 0 0 0 0 0 0 0 1,180 1,200 71 50 30 16 2 0 0 0 0 0 0 1,200 1,220 74 53 32 18 4 0 0 0 0 0 0 1,220 1,240 77 56 35 20 6 0 0 0 0 0 0 1,240 1,260 80 59 38 22 8 0 0 0 0 0 0 1,260 1,280 83 62 41 24 10 0 0 0 0 0 0 1,280 1,300 86 65 44 26 12 0 0 0 0 0 0 1,300 1,320 89 68 47 28 14 0 0 0 0 0 0 1,320 1,340 92 71 50 30 16 2 0 0 0 0 0 1,340 1,360 95 74 53 32 18 4 0 0 0 0 0 1,360 1,380 98 77 56 35 20 6 0 0 0 0 0 1,380 1,400 101 80 59 38 22 8 0 0 0 0 0 1,400 1,420 104 83 62 41 24 10 0 0 0 0 0 1,420 1,440 107 86 65 44 26 12 0 0 0 0 0 1,440 1,460 110 89 68 47 28 14 0 0 0 0 0 1,460 1,480 113 92 71 50 30 16 2 0 0 0 0 1,480 1,500 116 95 74 53 32 18 4 0 0 0 0 1,500 1,520 119 98 77 56 35 20 6 0 0 0 0 1,520 1,540 122 101 80 59 38 22 8 0 0 0 0 1,540 1,560 125 104 83 62 41 24 10 0 0 0 0 1,560 1,580 128 107 86 65 44 26 12 0 0 0 0 1,580 1,600 131 110 89 68 47 28 14 0 0 0 0 1,600 1,620 134 113 92 71 50 30 16 2 0 0 0 1,620 1,640 137 116 95 74 53 32 18 4 0 0 0 1,640 1,660 140 119 98 77 56 35 20 6 0 0 0 1,660 1,680 143 122 101 80 59 38 22 8 0 0 0 1,680 1,700 146 125 104 83 62 41 24 10 0 0 0 1,700 1,720 149 128 107 86 65 44 26 12 0 0 0 1,720 1,740 152 131 110 89 68 47 28 14 0 0 0 1,740 1,760 155 134 113 92 71 50 30 16 2 0 0 1,760 1,780 158 137 116 95 74 53 32 18 4 0 0 1,780 1,800 161 140 119 98 77 56 35 20 6 0 0 1,800 1,820 164 143 122 101 80 59 38 22 8 0 0 1,820 1,840 167 146 125 104 83 62 41 24 10 0 0 1,840 1,860 170 149 128 107 86 65 44 26 12 0 0 1,860 1,880 173 152 131 110 89 68 47 28 14 0 0 1,880 1,900 176 155 134 113 92 71 50 30 16 2 0 1,900 1,920 179 158 137 116 95 74 53 32 18 4 0 1,920 1,940 182 161 140 119 98 77 56 35 20 6 0 1,940 1,960 185 164 143 122 101 80 59 38 22 8 0 1,960 1,980 188 167 146 125 104 83 62 41 24 10 0 1,980 2,000 191 170 149 128 107 86 65 44 26 12 0 $2,000 $2,020 $194 $173 $152 $131 $110 $89 $68 $47 $28 $14 $0 2,020 2,040 197 176 155 134 113 92 71 50 30 16 2 2,040 2,060 200 179 158 137 116 95 74 53 32 18 4 2,060 2,080 203 182 161 140 119 98 77 56 34 20 6 2,080 2,100 206 185 164 143 122 101 80 59 37 22 8 2,100 2,120 209 188 167 146 125 104 83 62 40 24 10 2,120 2,140 212 191 170 149 128 107 86 65 43 26 12 2,140 2,160 215 194 173 152 131 110 89 68 46 28 14 2,160 2,180 218 197 176 155 134 113 92 71 49 30 16 2,180 2,200 221 200 179 158 137 116 95 74 52 32 18 2,200 2,220 224 203 182 161 140 119 98 77 55 34 20 2,220 2,240 227 206 185 164 143 122 101 80 58 37 22 2,240 2,260 230 209 188 167 146 125 104 83 61 40 24 2,260 2,280 233 212 191 170 149 128 107 86 64 43 26 2,280 2,300 236 215 194 173 152 131 110 89 67 46 28 2,300 2,320 239 218 197 176 155 134 113 92 70 49 30 2,320 2,340 242 221 200 179 158 137 116 95 73 52 32 2,340 2,360 245 224 203 182 161 140 119 98 76 55 34 2,360 2,380 248 227 206 185 164 143 122 101 79 58 37 2,380 2,400 251 230 209 188 167 146 125 104 82 61 40 2,400 2,420 254 233 212 191 170 149 128 107 85 64 43 2,420 2,440 257 236 215 194 173 152 131 110 88 67 46 2,440 2,460 260 239 218 197 176 155 134 113 91 70 49 2,460 2,480 263 242 221 200 179 158 137 116 94 73 52 2,480 2,500 266 245 224 203 182 161 140 119 97 76 55 2,500 2,520 269 248 227 206 185 164 143 122 100 79 58 2,520 2,540 272 251 230 209 188 167 146 125 103 82 61 2,540 2,560 275 254 233 212 191 170 149 128 106 85 64 2,560 2,580 278 257 236 215 194 173 152 131 109 88 67 2,580 2,600 281 260 239 218 197 176 155 134 112 91 70 2,600 2,620 284 263 242 221 200 179 158 137 115 94 73 2,620 2,640 287 266 245 224 203 182 161 140 118 97 76 2,640 2,660 290 269 248 227 206 185 164 143 121 100 79 2,660 2,680 293 272 251 230 209 188 167 146 124 103 82 2,680 2,700 296 275 254 233 212 191 170 149 127 106 85                           $2,700 and over Use Table 2(b) for a MARRIED person on page 5. Filing 1040x Also see the instructions on page 3. Filing 1040x                           SINGLE Persons—SEMIMONTHLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $300 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 300 310 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 310 320 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 320 330 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 330 340 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 340 350 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 350 360 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360 370 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 370 380 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 380 390 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 390 400 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 400 410 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 410 420 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 420 430 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 430 440 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 440 450 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 450 460 17 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 460 470 18 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 470 480 20 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 480 490 21 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 490 500 23 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 500 520 25 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 520 540 28 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 540 560 31 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 560 580 34 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 580 600 37 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 600 620 40 17 1 0 0 0 0 0 0 0 0 620 640 43 20 3 0 0 0 0 0 0 0 0 640 660 46 23 5 0 0 0 0 0 0 0 0 660 680 49 26 7 0 0 0 0 0 0 0 0 680 700 52 29 9 0 0 0 0 0 0 0 0 700 720 55 32 11 0 0 0 0 0 0 0 0 720 740 58 35 13 0 0 0 0 0 0 0 0 740 760 61 38 15 0 0 0 0 0 0 0 0 760 780 64 41 18 1 0 0 0 0 0 0 0 780 800 67 44 21 3 0 0 0 0 0 0 0 800 820 70 47 24 5 0 0 0 0 0 0 0 820 840 73 50 27 7 0 0 0 0 0 0 0 840 860 76 53 30 9 0 0 0 0 0 0 0 860 880 79 56 33 11 0 0 0 0 0 0 0 880 900 82 59 36 13 0 0 0 0 0 0 0 900 920 85 62 39 16 0 0 0 0 0 0 0 920 940 88 65 42 19 2 0 0 0 0 0 0 940 960 91 68 45 22 4 0 0 0 0 0 0 960 980 94 71 48 25 6 0 0 0 0 0 0 980 1,000 97 74 51 28 8 0 0 0 0 0 0 1,000 1,020 100 77 54 31 10 0 0 0 0 0 0 1,020 1,040 103 80 57 34 12 0 0 0 0 0 0 1,040 1,060 106 83 60 37 15 0 0 0 0 0 0 1,060 1,080 109 86 63 40 18 1 0 0 0 0 0 1,080 1,100 112 89 66 43 21 3 0 0 0 0 0 1,100 1,120 115 92 69 46 24 5 0 0 0 0 0 1,120 1,140 118 95 72 49 27 7 0 0 0 0 0 1,140 1,160 121 98 75 52 30 9 0 0 0 0 0 1,160 1,180 124 101 78 55 33 11 0 0 0 0 0 1,180 1,200 127 104 81 58 36 13 0 0 0 0 0 1,200 1,220 130 107 84 61 39 16 0 0 0 0 0 1,220 1,240 133 110 87 64 42 19 2 0 0 0 0 1,240 1,260 136 113 90 67 45 22 4 0 0 0 0 1,260 1,280 139 116 93 70 48 25 6 0 0 0 0 1,280 1,300 142 119 96 73 51 28 8 0 0 0 0 1,300 1,320 145 122 99 76 54 31 10 0 0 0 0 1,320 1,340 148 125 102 79 57 34 12 0 0 0 0 1,340 1,360 151 128 105 82 60 37 14 0 0 0 0 1,360 1,380 154 131 108 85 63 40 17 1 0 0 0 1,380 1,400 157 134 111 88 66 43 20 3 0 0 0 1,400 1,420 160 137 114 91 69 46 23 5 0 0 0 1,420 1,440 163 140 117 94 72 49 26 7 0 0 0 1,440 1,460 166 143 120 97 75 52 29 9 0 0 0 1,460 1,480 169 146 123 100 78 55 32 11 0 0 0 $1,480 $1,500 $172 $149 $126 $103 $81 $58 $35 $13 $0 $0 $0 1,500 1,520 175 152 129 106 84 61 38 15 0 0 0 1,520 1,540 180 155 132 109 87 64 41 18 1 0 0 1,540 1,560 185 158 135 112 90 67 44 21 3 0 0 1,560 1,580 190 161 138 115 93 70 47 24 5 0 0 1,580 1,600 195 164 141 118 96 73 50 27 7 0 0 1,600 1,620 200 167 144 121 99 76 53 30 9 0 0 1,620 1,640 205 170 147 124 102 79 56 33 11 0 0 1,640 1,660 210 173 150 127 105 82 59 36 13 0 0 1,660 1,680 215 177 153 130 108 85 62 39 16 0 0 1,680 1,700 220 182 156 133 111 88 65 42 19 2 0 1,700 1,720 225 187 159 136 114 91 68 45 22 4 0 1,720 1,740 230 192 162 139 117 94 71 48 25 6 0 1,740 1,760 235 197 165 142 120 97 74 51 28 8 0 1,760 1,780 240 202 168 145 123 100 77 54 31 10 0 1,780 1,800 245 207 171 148 126 103 80 57 34 12 0 1,800 1,820 250 212 174 151 129 106 83 60 37 15 0 1,820 1,840 255 217 179 154 132 109 86 63 40 18 1 1,840 1,860 260 222 184 157 135 112 89 66 43 21 3 1,860 1,880 265 227 189 160 138 115 92 69 46 24 5 1,880 1,900 270 232 194 163 141 118 95 72 49 27 7 1,900 1,920 275 237 199 166 144 121 98 75 52 30 9 1,920 1,940 280 242 204 169 147 124 101 78 55 33 11 1,940 1,960 285 247 209 172 150 127 104 81 58 36 13 1,960 1,980 290 252 214 176 153 130 107 84 61 39 16 1,980 2,000 295 257 219 181 156 133 110 87 64 42 19 2,000 2,020 300 262 224 186 159 136 113 90 67 45 22 2,020 2,040 305 267 229 191 162 139 116 93 70 48 25 2,040 2,060 310 272 234 196 165 142 119 96 73 51 28 2,060 2,080 315 277 239 201 168 145 122 99 76 54 31 2,080 2,100 320 282 244 206 171 148 125 102 79 57 34 2,100 2,120 325 287 249 211 174 151 128 105 82 60 37 2,120 2,140 330 292 254 216 178 154 131 108 85 63 40                           $2,140 and over Use Table 3(a) for a SINGLE person on page 5. Filing 1040x Also see the instructions on page 3. Filing 1040x                           MARRIED Persons—SEMIMONTHLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $660 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 660 680 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 680 700 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 700 720 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 720 740 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 740 760 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 760 780 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 780 800 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 800 820 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 820 840 17 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 840 860 19 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 860 880 21 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 880 900 23 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 900 920 25 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 920 940 27 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 940 960 29 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 960 980 31 16 1 0 0 0 0 0 0 0 0 980 1,000 33 18 3 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000 1,020 35 20 5 0 0 0 0 0 0 0 0 1,020 1,040 38 22 7 0 0 0 0 0 0 0 0 1,040 1,060 41 24 9 0 0 0 0 0 0 0 0 1,060 1,080 44 26 11 0 0 0 0 0 0 0 0 1,080 1,100 47 28 13 0 0 0 0 0 0 0 0 1,100 1,120 50 30 15 0 0 0 0 0 0 0 0 1,120 1,140 53 32 17 2 0 0 0 0 0 0 0 1,140 1,160 56 34 19 4 0 0 0 0 0 0 0 1,160 1,180 59 36 21 6 0 0 0 0 0 0 0 1,180 1,200 62 39 23 8 0 0 0 0 0 0 0 1,200 1,220 65 42 25 10 0 0 0 0 0 0 0 1,220 1,240 68 45 27 12 0 0 0 0 0 0 0 1,240 1,260 71 48 29 14 0 0 0 0 0 0 0 1,260 1,280 74 51 31 16 1 0 0 0 0 0 0 1,280 1,300 77 54 33 18 3 0 0 0 0 0 0 1,300 1,320 80 57 35 20 5 0 0 0 0 0 0 1,320 1,340 83 60 37 22 7 0 0 0 0 0 0 1,340 1,360 86 63 40 24 9 0 0 0 0 0 0 1,360 1,380 89 66 43 26 11 0 0 0 0 0 0 1,380 1,400 92 69 46 28 13 0 0 0 0 0 0 1,400 1,420 95 72 49 30 15 0 0 0 0 0 0 1,420 1,440 98 75 52 32 17 1 0 0 0 0 0 1,440 1,460 101 78 55 34 19 3 0 0 0 0 0 1,460 1,480 104 81 58 36 21 5 0 0 0 0 0 1,480 1,500 107 84 61 39 23 7 0 0 0 0 0 1,500 1,520 110 87 64 42 25 9 0 0 0 0 0 1,520 1,540 113 90 67 45 27 11 0 0 0 0 0 1,540 1,560 116 93 70 48 29 13 0 0 0 0 0 1,560 1,580 119 96 73 51 31 15 0 0 0 0 0 1,580 1,600 122 99 76 54 33 17 2 0 0 0 0 1,600 1,620 125 102 79 57 35 19 4 0 0 0 0 1,620 1,640 128 105 82 60 37 21 6 0 0 0 0 1,640 1,660 131 108 85 63 40 23 8 0 0 0 0 1,660 1,680 134 111 88 66 43 25 10 0 0 0 0 1,680 1,700 137 114 91 69 46 27 12 0 0 0 0 1,700 1,720 140 117 94 72 49 29 14 0 0 0 0 1,720 1,740 143 120 97 75 52 31 16 1 0 0 0 1,740 1,760 146 123 100 78 55 33 18 3 0 0 0 1,760 1,780 149 126 103 81 58 35 20 5 0 0 0 1,780 1,800 152 129 106 84 61 38 22 7 0 0 0 1,800 1,820 155 132 109 87 64 41 24 9 0 0 0 1,820 1,840 158 135 112 90 67 44 26 11 0 0 0 1,840 1,860 161 138 115 93 70 47 28 13 0 0 0 1,860 1,880 164 141 118 96 73 50 30 15 0 0 0 1,880 1,900 167 144 121 99 76 53 32 17 2 0 0 1,900 1,920 170 147 124 102 79 56 34 19 4 0 0 1,920 1,940 173 150 127 105 82 59 36 21 6 0 0 1,940 1,960 176 153 130 108 85 62 39 23 8 0 0 1,960 1,980 179 156 133 111 88 65 42 25 10 0 0 1,980 2,000 182 159 136 114 91 68 45 27 12 0 0 2,000 2,020 185 162 139 117 94 71 48 29 14 0 0 2,020 2,040 188 165 142 120 97 74 51 31 16 1 0 $2,040 $2,060 $191 $168 $145 $123 $100 $77 $54 $33 $18 $3 $0 2,060 2,080 194 171 148 126 103 80 57 35 20 5 0 2,080 2,100 197 174 151 129 106 83 60 37 22 7 0 2,100 2,120 200 177 154 132 109 86 63 40 24 9 0 2,120 2,140 203 180 157 135 112 89 66 43 26 11 0 2,140 2,160 206 183 160 138 115 92 69 46 28 13 0 2,160 2,180 209 186 163 141 118 95 72 49 30 15 0 2,180 2,200 212 189 166 144 121 98 75 52 32 17 1 2,200 2,220 215 192 169 147 124 101 78 55 34 19 3 2,220 2,240 218 195 172 150 127 104 81 58 36 21 5 2,240 2,260 221 198 175 153 130 107 84 61 38 23 7 2,260 2,280 224 201 178 156 133 110 87 64 41 25 9 2,280 2,300 227 204 181 159 136 113 90 67 44 27 11 2,300 2,320 230 207 184 162 139 116 93 70 47 29 13 2,320 2,340 233 210 187 165 142 119 96 73 50 31 15 2,340 2,360 236 213 190 168 145 122 99 76 53 33 17 2,360 2,380 239 216 193 171 148 125 102 79 56 35 19 2,380 2,400 242 219 196 174 151 128 105 82 59 37 21 2,400 2,420 245 222 199 177 154 131 108 85 62 40 23 2,420 2,440 248 225 202 180 157 134 111 88 65 43 25 2,440 2,460 251 228 205 183 160 137 114 91 68 46 27 2,460 2,480 254 231 208 186 163 140 117 94 71 49 29 2,480 2,500 257 234 211 189 166 143 120 97 74 52 31 2,500 2,520 260 237 214 192 169 146 123 100 77 55 33 2,520 2,540 263 240 217 195 172 149 126 103 80 58 35 2,540 2,560 266 243 220 198 175 152 129 106 83 61 38 2,560 2,580 269 246 223 201 178 155 132 109 86 64 41 2,580 2,600 272 249 226 204 181 158 135 112 89 67 44 2,600 2,620 275 252 229 207 184 161 138 115 92 70 47 2,620 2,640 278 255 232 210 187 164 141 118 95 73 50 2,640 2,660 281 258 235 213 190 167 144 121 98 76 53 2,660 2,680 284 261 238 216 193 170 147 124 101 79 56 2,680 2,700 287 264 241 219 196 173 150 127 104 82 59 2,700 2,720 290 267 244 222 199 176 153 130 107 85 62 2,720 2,740 293 270 247 225 202 179 156 133 110 88 65                           $2,740 and over Use Table 3(b) for a MARRIED person on page 5. Filing 1040x Also see the instructions on page 3. Filing 1040x                           SINGLE Persons—MONTHLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $600 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 600 640 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 640 680 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 680 720 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 720 760 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 760 800 18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 800 840 22 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 840 880 26 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 880 920 32 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 920 960 38 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 960 1,000 44 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000 1,040 50 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,040 1,080 56 16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,080 1,120 62 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,120 1,160 68 24 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,160 1,200 74 28 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,200 1,240 80 34 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1,240 1,280 86 40 5 0 0 0 0 0 0 0 0 1,280 1,320 92 46 9 0 0 0 0 0 0 0 0 1,320 1,360 98 52 13 0 0 0 0 0 0 0 0 1,360 1,400 104 58 17 0 0 0 0 0 0 0 0 1,400 1,440 110 64 21 0 0 0 0 0 0 0 0 1,440 1,480 116 70 25 0 0 0 0 0 0 0 0 1,480 1,520 122 76 31 0 0 0 0 0 0 0 0 1,520 1,560 128 82 37 3 0 0 0 0 0 0 0 1,560 1,600 134 88 43 7 0 0 0 0 0 0 0 1,600 1,640 140 94 49 11 0 0 0 0 0 0 0 1,640 1,680 146 100 55 15 0 0 0 0 0 0 0 1,680 1,720 152 106 61 19 0 0 0 0 0 0 0 1,720 1,760 158 112 67 23 0 0 0 0 0 0 0 1,760 1,800 164 118 73 27 0 0 0 0 0 0 0 1,800 1,840 170 124 79 33 1 0 0 0 0 0 0 1,840 1,880 176 130 85 39 5 0 0 0 0 0 0 1,880 1,920 182 136 91 45 9 0 0 0 0 0 0 1,920 1,960 188 142 97 51 13 0 0 0 0 0 0 1,960 2,000 194 148 103 57 17 0 0 0 0 0 0 2,000 2,040 200 154 109 63 21 0 0 0 0 0 0 2,040 2,080 206 160 115 69 25 0 0 0 0 0 0 2,080 2,120 212 166 121 75 29 0 0 0 0 0 0 2,120 2,160 218 172 127 81 35 2 0 0 0 0 0 2,160 2,200 224 178 133 87 41 6 0 0 0 0 0 2,200 2,240 230 184 139 93 47 10 0 0 0 0 0 2,240 2,280 236 190 145 99 53 14 0 0 0 0 0 2,280 2,320 242 196 151 105 59 18 0 0 0 0 0 2,320 2,360 248 202 157 111 65 22 0 0 0 0 0 2,360 2,400 254 208 163 117 71 26 0 0 0 0 0 2,400 2,440 260 214 169 123 77 32 0 0 0 0 0 2,440 2,480 266 220 175 129 83 38 4 0 0 0 0 2,480 2,520 272 226 181 135 89 44 8 0 0 0 0 2,520 2,560 278 232 187 141 95 50 12 0 0 0 0 2,560 2,600 284 238 193 147 101 56 16 0 0 0 0 2,600 2,640 290 244 199 153 107 62 20 0 0 0 0 2,640 2,680 296 250 205 159 113 68 24 0 0 0 0 2,680 2,720 302 256 211 165 119 74 28 0 0 0 0 2,720 2,760 308 262 217 171 125 80 34 1 0 0 0 2,760 2,800 314 268 223 177 131 86 40 5 0 0 0 2,800 2,840 320 274 229 183 137 92 46 9 0 0 0 2,840 2,880 326 280 235 189 143 98 52 13 0 0 0 2,880 2,920 332 286 241 195 149 104 58 17 0 0 0 2,920 2,960 338 292 247 201 155 110 64 21 0 0 0 2,960 3,000 344 298 253 207 161 116 70 25 0 0 0 3,000 3,040 350 304 259 213 167 122 76 30 0 0 0 3,040 3,080 360 310 265 219 173 128 82 36 3 0 0 3,080 3,120 370 316 271 225 179 134 88 42 7 0 0 3,120 3,160 380 322 277 231 185 140 94 48 11 0 0 3,160 3,200 390 328 283 237 191 146 100 54 15 0 0 3,200 3,240 400 334 289 243 197 152 106 60 19 0 0 3,240 3,280 410 340 295 249 203 158 112 66 23 0 0 3,280 3,320 420 346 301 255 209 164 118 72 27 0 0 3,320 3,360 430 354 307 261 215 170 124 78 33 0 0 $3,360 $3,400 $440 $364 $313 $267 $221 $176 $130 $84 $39 $4 $0 3,400 3,440 450 374 319 273 227 182 136 90 45 8 0 3,440 3,480 460 384 325 279 233 188 142 96 51 12 0 3,480 3,520 470 394 331 285 239 194 148 102 57 16 0 3,520 3,560 480 404 337 291 245 200 154 108 63 20 0 3,560 3,600 490 414 343 297 251 206 160 114 69 24 0 3,600 3,640 500 424 349 303 257 212 166 120 75 29 0 3,640 3,680 510 434 358 309 263 218 172 126 81 35 2 3,680 3,720 520 444 368 315 269 224 178 132 87 41 6 3,720 3,760 530 454 378 321 275 230 184 138 93 47 10 3,760 3,800 540 464 388 327 281 236 190 144 99 53 14 3,800 3,840 550 474 398 333 287 242 196 150 105 59 18 3,840 3,880 560 484 408 339 293 248 202 156 111 65 22 3,880 3,920 570 494 418 345 299 254 208 162 117 71 26 3,920 3,960 580 504 428 352 305 260 214 168 123 77 32 3,960 4,000 590 514 438 362 311 266 220 174 129 83 38 4,000 4,040 600 524 448 372 317 272 226 180 135 89 44 4,040 4,080 610 534 458 382 323 278 232 186 141 95 50 4,080 4,120 620 544 468 392 329 284 238 192 147 101 56 4,120 4,160 630 554 478 402 335 290 244 198 153 107 62 4,160 4,200 640 564 488 412 341 296 250 204 159 113 68 4,200 4,240 650 574 498 422 347 302 256 210 165 119 74 4,240 4,280 660 584 508 432 356 308 262 216 171 125 80 4,280 4,320 670 594 518 442 366 314 268 222 177 131 86 4,320 4,360 680 604 528 452 376 320 274 228 183 137 92 4,360 4,400 690 614 538 462 386 326 280 234 189 143 98 4,400 4,440 700 624 548 472 396 332 286 240 195 149 104 4,440 4,480 710 634 558 482 406 338 292 246 201 155 110 4,480 4,520 720 644 568 492 416 344 298 252 207 161 116 4,520 4,560 730 654 578 502 426 350 304 258 213 167 122 4,560 4,600 740 664 588 512 436 360 310 264 219 173 128 4,600 4,640 750 674 598 522 446 370 316 270 225 179 134 4,640 4,680 760 684 608 532 456 380 322 276 231 185 140 4,680 4,720 770 694 618 542 466 390 328 282 237 191 146 4,720 4,760 780 704 628 552 476 400 334 288 243 197 152 4,760 4,800 790 714 638 562 486 410 340 294 249 203 158 4,800 4,840 800 724 648 572 496 420 346 300 255 209 164 4,840 4,880 810 734 658 582 506 430 354 306 261 215 170 4,880 4,920 820 744 668 592 516 440 364 312 267 221 176 4,920 4,960 830 754 678 602 526 450 374 318 273 227 182 4,960 5,000 840 764 688 612 536 460 384 324 279 233 188 5,000 5,040 850 774 698 622 546 470 394 330 285 239 194 5,040 5,080 860 784 708 632 556 480 404 336 291 245 200                           $5,080 and over Use Table 4(a) for a SINGLE person on page 5. Filing 1040x Also see the instructions on page 3. Filing 1040x                           MARRIED Persons—MONTHLY Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $1,320 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 1,320 1,360 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,360 1,400 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,400 1,440 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,440 1,480 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,480 1,520 19 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,520 1,560 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,560 1,600 27 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,600 1,640 31 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,640 1,680 35 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,680 1,720 39 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,720 1,760 43 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,760 1,800 47 16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,800 1,840 51 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,840 1,880 55 24 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,880 1,920 59 28 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,920 1,960 63 32 2 0 0 0 0 0 0 0 0 1,960 2,000 67 36 6 0 0 0 0 0 0 0 0 2,000 2,040 71 40 10 0 0 0 0 0 0 0 0 2,040 2,080 76 44 14 0 0 0 0 0 0 0 0 2,080 2,120 82 48 18 0 0 0 0 0 0 0 0 2,120 2,160 88 52 22 0 0 0 0 0 0 0 0 2,160 2,200 94 56 26 0 0 0 0 0 0 0 0 2,200 2,240 100 60 30 0 0 0 0 0 0 0 0 2,240 2,280 106 64 34 4 0 0 0 0 0 0 0 2,280 2,320 112 68 38 8 0 0 0 0 0 0 0 2,320 2,360 118 72 42 12 0 0 0 0 0 0 0 2,360 2,400 124 78 46 16 0 0 0 0 0 0 0 2,400 2,440 130 84 50 20 0 0 0 0 0 0 0 2,440 2,480 136 90 54 24 0 0 0 0 0 0 0 2,480 2,520 142 96 58 28 0 0 0 0 0 0 0 2,520 2,560 148 102 62 32 1 0 0 0 0 0 0 2,560 2,600 154 108 66 36 5 0 0 0 0 0 0 2,600 2,640 160 114 70 40 9 0 0 0 0 0 0 2,640 2,680 166 120 75 44 13 0 0 0 0 0 0 2,680 2,720 172 126 81 48 17 0 0 0 0 0 0 2,720 2,760 178 132 87 52 21 0 0 0 0 0 0 2,760 2,800 184 138 93 56 25 0 0 0 0 0 0 2,800 2,840 190 144 99 60 29 0 0 0 0 0 0 2,840 2,880 196 150 105 64 33 3 0 0 0 0 0 2,880 2,920 202 156 111 68 37 7 0 0 0 0 0 2,920 2,960 208 162 117 72 41 11 0 0 0 0 0 2,960 3,000 214 168 123 77 45 15 0 0 0 0 0 3,000 3,040 220 174 129 83 49 19 0 0 0 0 0 3,040 3,080 226 180 135 89 53 23 0 0 0 0 0 3,080 3,120 232 186 141 95 57 27 0 0 0 0 0 3,120 3,160 238 192 147 101 61 31 0 0 0 0 0 3,160 3,200 244 198 153 107 65 35 4 0 0 0 0 3,200 3,240 250 204 159 113 69 39 8 0 0 0 0 3,240 3,280 256 210 165 119 73 43 12 0 0 0 0 3,280 3,320 262 216 171 125 79 47 16 0 0 0 0 3,320 3,360 268 222 177 131 85 51 20 0 0 0 0 3,360 3,400 274 228 183 137 91 55 24 0 0 0 0 3,400 3,440 280 234 189 143 97 59 28 0 0 0 0 3,440 3,480 286 240 195 149 103 63 32 2 0 0 0 3,480 3,520 292 246 201 155 109 67 36 6 0 0 0 3,520 3,560 298 252 207 161 115 71 40 10 0 0 0 3,560 3,600 304 258 213 167 121 76 44 14 0 0 0 3,600 3,640 310 264 219 173 127 82 48 18 0 0 0 3,640 3,680 316 270 225 179 133 88 52 22 0 0 0 3,680 3,720 322 276 231 185 139 94 56 26 0 0 0 3,720 3,760 328 282 237 191 145 100 60 30 0 0 0 3,760 3,800 334 288 243 197 151 106 64 34 3 0 0 3,800 3,840 340 294 249 203 157 112 68 38 7 0 0 3,840 3,880 346 300 255 209 163 118 72 42 11 0 0 3,880 3,920 352 306 261 215 169 124 78 46 15 0 0 3,920 3,960 358 312 267 221 175 130 84 50 19 0 0 3,960 4,000 364 318 273 227 181 136 90 54 23 0 0 4,000 4,040 370 324 279 233 187 142 96 58 27 0 0 4,040 4,080 376 330 285 239 193 148 102 62 31 1 0 $4,080 $4,120 $382 $336 $291 $245 $199 $154 $108 $66 $35 $5 $0 4,120 4,160 388 342 297 251 205 160 114 70 39 9 0 4,160 4,200 394 348 303 257 211 166 120 75 43 13 0 4,200 4,240 400 354 309 263 217 172 126 81 47 17 0 4,240 4,280 406 360 315 269 223 178 132 87 51 21 0 4,280 4,320 412 366 321 275 229 184 138 93 55 25 0 4,320 4,360 418 372 327 281 235 190 144 99 59 29 0 4,360 4,400 424 378 333 287 241 196 150 105 63 33 3 4,400 4,440 430 384 339 293 247 202 156 111 67 37 7 4,440 4,480 436 390 345 299 253 208 162 117 71 41 11 4,480 4,520 442 396 351 305 259 214 168 123 77 45 15 4,520 4,560 448 402 357 311 265 220 174 129 83 49 19 4,560 4,600 454 408 363 317 271 226 180 135 89 53 23 4,600 4,640 460 414 369 323 277 232 186 141 95 57 27 4,640 4,680 466 420 375 329 283 238 192 147 101 61 31 4,680 4,720 472 426 381 335 289 244 198 153 107 65 35 4,720 4,760 478 432 387 341 295 250 204 159 113 69 39 4,760 4,800 484 438 393 347 301 256 210 165 119 73 43 4,800 4,840 490 444 399 353 307 262 216 171 125 79 47 4,840 4,880 496 450 405 359 313 268 222 177 131 85 51 4,880 4,920 502 456 411 365 319 274 228 183 137 91 55 4,920 4,960 508 462 417 371 325 280 234 189 143 97 59 4,960 5,000 514 468 423 377 331 286 240 195 149 103 63 5,000 5,040 520 474 429 383 337 292 246 201 155 109 67 5,040 5,080 526 480 435 389 343 298 252 207 161 115 71 5,080 5,120 532 486 441 395 349 304 258 213 167 121 76 5,120 5,160 538 492 447 401 355 310 264 219 173 127 82 5,160 5,200 544 498 453 407 361 316 270 225 179 133 88 5,200 5,240 550 504 459 413 367 322 276 231 185 139 94 5,240 5,280 556 510 465 419 373 328 282 237 191 145 100 5,280 5,320 562 516 471 425 379 334 288 243 197 151 106 5,320 5,360 568 522 477 431 385 340 294 249 203 157 112 5,360 5,400 574 528 483 437 391 346 300 255 209 163 118 5,400 5,440 580 534 489 443 397 352 306 261 215 169 124 5,440 5,480 586 540 495 449 403 358 312 267 221 175 130 5,480 5,520 592 546 501 455 409 364 318 273 227 181 136 5,520 5,560 598 552 507 461 415 370 324 279 233 187 142 5,560 5,600 604 558 513 467 421 376 330 285 239 193 148 5,600 5,640 610 564 519 473 427 382 336 291 245 199 154 5,640 5,680 616 570 525 479 433 388 342 297 251 205 160 5,680 5,720 622 576 531 485 439 394 348 303 257 211 166 5,720 5,760 628 582 537 491 445 400 354 309 263 217 172 5,760 5,800 634 588 543 497 451 406 360 315 269 223 178 5,800 5,840 640 594 549 503 457 412 366 321 275 229 184 5,840 5,880 646 600 555 509 463 418 372 327 281 235 190                           $5,880 and over Use Table 4(b) for a MARRIED person on page 5. Filing 1040x Also see the instructions on page 3. Filing 1040x                           SINGLE Persons—DAILY OR MISCELLANEOUS Payroll Period (For Wages Paid Through December 2009) If the wages are– And the number of withholding allowances claimed is— At least But less than 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 The amount of income tax to be withheld is— $0 $33 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 33 36 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 36 39
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Affordable Care Act Tax Provisions News Archive

Health Care Tax Tips
Feb. 25, 2014 - New Health Care Tax Tips help people learn what they need to know about the Affordable Care Act for filing tax returns this year and in the future. You can view them on IRS.gov or subscribe for automatic email updates.

Employer Shared Responsibility
Feb. 10, 2014 - Final rules answer questions about compliance; ensure volunteers do not count as full-time employees; and phases in provisions for employers with 50-99 full-time employees and those who offer coverage to most but not all full-time workers.

Reporting Employer-Provided Health Coverage on Form W-2
Jan. 27, 2014 - Employers may need to report employer-sponsored health care coverage amounts on W-2 forms being issued this January 2014. Individuals do not have to pay taxes on these coverage amounts and should not report it as income.

IRS Notices address reliance and correction procedures for Tax Exempt Hospitals
Jan. 23, 2014 - Notices 2014-2 and 2014-3 provide the most recent guidance for Tax Exempt Hospitals under section 501(r) of the Internal Revenue Code.

Premium Tax Credit electronic flyer (IRS Publication 5120) released
Jan. 10, 2013 - If you get your health insurance coverage through the Health Insurance Marketplace, you may be eligible for the Premium Tax Credit. This tax credit can help make purchasing health insurance coverage more affordable for people with moderate incomes.

Medical Loss Ratio section 833 final regulations issued
Jan. 6, 2014 - IRS issued final regulations on January 6, 2014 that describe how the Medical Loss Ratio for purposes of section 833 is computed.

Health Insurance Marketplace Opens – find out more
Oct. 1, 2013 - The Marketplace is where you can find health insurance coverage options and enroll in the coverage that fits your budget and meets your needs.

You may be eligible for the Premium Tax Credit
Oct. 1, 2013 - Starting in 2014, if you get your health insurance coverage through the Health Insurance Marketplace, you may be eligible for the Premium Tax Credit.

Research trust fund fees due July 31 from health insurers and plan sponsors
July 19, 2013 – The new Patient-Centered Outcomes Research Trust Fund fees are due July 31, 2013 from health insurers and plan sponsors of self-insured plans. The fee is paid annually using Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return. The payment, paid through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), should be applied to the second quarter (in EFTPS, select Q2 for the Quarter under Tax Period on the "Business Tax Payment" page).

Healthcare Online Resource electronic flyer (IRS Publication 5093) released (pdf)
July 12, 2013 – Guide to federal web sites with health care information for Individuals, Families and Employers.

2014 Transition Relief for Information Reporting and Employer Shared Responsibility Payments announced – provisions optional for 2014 and mandatory for 2015 (Notice 2013-45)
July 11, 2013 - Transition Relief for 2014 Under § 6055 (Information Reporting for Insurers, Self-Insuring Employers and Other Providers), § 6056 (Information Reporting for Applicable Large Employers) and § 4980H (Employer Shared Responsibility Provisions).

Page Last Reviewed or Updated: 25-Mar-2014

 

The Filing 1040x

Filing 1040x Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Filing 1040x UU. Filing 1040x durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Filing 1040x Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Filing 1040x Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Filing 1040x Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Filing 1040x Ingreso bruto ajustado (AGI). Filing 1040x   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Filing 1040x   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x No necesita leer el resto de la publicación. Filing 1040x Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Filing 1040x Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Filing 1040x No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Filing 1040x Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Filing 1040x Bienes gananciales. Filing 1040x   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Filing 1040x Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Filing 1040x Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Filing 1040x Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Filing 1040x (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Filing 1040x Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Filing 1040x Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Filing 1040x Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Filing 1040x S. Filing 1040x Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Ciudadano de los Estados Unidos. Filing 1040x   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Filing 1040x Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Filing 1040x   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Filing 1040x El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Filing 1040x   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Otro número de identificación del contribuyente. Filing 1040x    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Filing 1040x Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Filing 1040x Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Filing 1040x   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Filing 1040x Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Filing 1040x   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Filing 1040x Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Filing 1040x socialsecurity. Filing 1040x gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Filing 1040x Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Filing 1040x   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Filing 1040x Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Filing 1040x S. Filing 1040x Individual Income Tax Return, en inglés). Filing 1040x Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Filing 1040x Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Filing 1040x Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Filing 1040x Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Filing 1040x Su cónyuge no vivió con usted. Filing 1040x   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Filing 1040x En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Filing 1040x Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Filing 1040x Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Filing 1040x En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Filing 1040x Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Filing 1040x S. Filing 1040x Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Filing 1040x Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Filing 1040x Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Filing 1040x Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Filing 1040x Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Filing 1040x Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Filing 1040x S. Filing 1040x Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Filing 1040x Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Filing 1040x Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Filing 1040x Formulario 1040EZ. Filing 1040x   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Filing 1040x Formulario 1040A. Filing 1040x   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Filing 1040x Formulario 1040. Filing 1040x   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Filing 1040x    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Filing 1040x Intereses y Dividendos         1. Filing 1040x Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Filing 1040x 1. Filing 1040x   2. Filing 1040x Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Filing 1040x 2. Filing 1040x   3. Filing 1040x Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Filing 1040x 3. Filing 1040x   4. Filing 1040x Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Filing 1040x (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Filing 1040x 4. Filing 1040x   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Filing 1040x Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Filing 1040x Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Filing 1040x 5. Filing 1040x       6. Filing 1040x Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Filing 1040x Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Filing 1040x (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Filing 1040x 6. Filing 1040x       7. Filing 1040x Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Filing 1040x (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing 1040x 7. Filing 1040x   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Filing 1040x Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 1040x 8. Filing 1040x       9. Filing 1040x Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Filing 1040x       10. Filing 1040x Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Filing 1040x (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing 1040x 10. Filing 1040x   Actividades Pasivas         11. Filing 1040x Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Filing 1040x (g)), 34a (col. Filing 1040x (d)), o 40 del Anexo E). Filing 1040x  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Filing 1040x 11. Filing 1040x       12. Filing 1040x Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Filing 1040x (f)), 34b (col. Filing 1040x (c)) o 40 del Anexo E). Filing 1040x Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Filing 1040x 12. Filing 1040x       13. Filing 1040x Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Filing 1040x (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Filing 1040x 13. Filing 1040x   14. Filing 1040x Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Filing 1040x Anote la suma total. Filing 1040x Éste es su ingreso de inversiones. Filing 1040x 14. Filing 1040x   15. Filing 1040x ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Filing 1040x Usted no puede reclamar el crédito. Filing 1040x  ❑ No. Filing 1040x Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Filing 1040x       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Filing 1040x Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Filing 1040x Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Filing 1040x Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Filing 1040x Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Filing 1040x Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Filing 1040x     1. Filing 1040x Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Filing 1040x 1. Filing 1040x   2. Filing 1040x Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Filing 1040x 2. Filing 1040x   3. Filing 1040x Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Filing 1040x 3. Filing 1040x   4. Filing 1040x Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Filing 1040x 4. Filing 1040x   5. Filing 1040x Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Filing 1040x 5. Filing 1040x   6. Filing 1040x Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Filing 1040x 6. Filing 1040x   7. Filing 1040x Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Filing 1040x Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Filing 1040x 7. Filing 1040x   8. Filing 1040x Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Filing 1040x 8. Filing 1040x   9. Filing 1040x Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Filing 1040x 9. Filing 1040x   10. Filing 1040x Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Filing 1040x Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Filing 1040x 10. Filing 1040x     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Filing 1040x     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Filing 1040x Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Filing 1040x Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Filing 1040x Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Filing 1040x Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 1040x En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Filing 1040x 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Filing 1040x Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Filing 1040x Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Filing 1040x Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Filing 1040x Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Filing 1040x El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Filing 1040x Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Filing 1040x Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Filing 1040x La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Filing 1040x La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Filing 1040x Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Filing 1040x Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Filing 1040x Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Filing 1040x Salarios, sueldos y propinas. Filing 1040x    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Filing 1040x Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Filing 1040x Opción de incluir la paga no tributable por combate. Filing 1040x   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Filing 1040x La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Filing 1040x Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Filing 1040x Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Filing 1040x Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Filing 1040x   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Filing 1040x Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Filing 1040x   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Filing 1040x Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Filing 1040x Empleado estatutario. Filing 1040x   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Filing 1040x Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Filing 1040x Beneficios sindicales por huelga. Filing 1040x   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Filing 1040x Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Filing 1040x Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Filing 1040x Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Formulario 4361. Filing 1040x   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Filing 1040x Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Filing 1040x Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Filing 1040x Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Filing 1040x Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Filing 1040x Formulario 4029. Filing 1040x   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Filing 1040x Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Filing 1040x Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Filing 1040x Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Filing 1040x La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Filing 1040x Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Filing 1040x Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Filing 1040x Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Filing 1040x Pagos del seguro por incapacidad. Filing 1040x   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Filing 1040x No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Filing 1040x Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Filing 1040x Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Filing 1040x No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Filing 1040x Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Filing 1040x   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Filing 1040x Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Filing 1040x Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Filing 1040x   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Filing 1040x Bienes gananciales. Filing 1040x   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Filing 1040x Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Filing 1040x Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Filing 1040x Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Filing 1040x   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Filing 1040x Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Filing 1040x Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Filing 1040x Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Filing 1040x Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Filing 1040x   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Paga militar no tributable. Filing 1040x   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Filing 1040x Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Filing 1040x    Paga por combate. Filing 1040x Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Filing 1040x Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Filing 1040x Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Filing 1040x Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Filing 1040x Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Filing 1040x (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Filing 1040x Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Filing 1040x Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Filing 1040x Ningún hijo calificado. Filing 1040x   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Filing 1040x Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Filing 1040x Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Filing 1040x Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Filing 1040x Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Filing 1040x Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Filing 1040x Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Filing 1040x Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Filing 1040x Hijo adoptivo. Filing 1040x   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Filing 1040x El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Filing 1040x Hijo de crianza. Filing 1040x   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Filing 1040x (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Filing 1040x También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Filing 1040x Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Filing 1040x Ejemplo. Filing 1040x Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Filing 1040x Diana es su hija de crianza. Filing 1040x Figura 1. Filing 1040x Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Filing 1040x Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Filing 1040x Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Filing 1040x Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Filing 1040x Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Filing 1040x A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Filing 1040x Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Filing 1040x Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Filing 1040x Su hermano no está incapacitado. Filing 1040x Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Filing 1040x Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Filing 1040x Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Filing 1040x Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Filing 1040x Definición de estudiante. Filing 1040x   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Filing 1040x   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Filing 1040x   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Filing 1040x Definición de escuela. Filing 1040x   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Filing 1040x Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Filing 1040x   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Filing 1040x Total y permanentemente incapacitado. Filing 1040x   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Filing 1040x Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Filing 1040x Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Filing 1040x Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Filing 1040x Estados Unidos. Filing 1040x   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Filing 1040x No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Filing 1040x Albergues para personas sin hogar. Filing 1040x   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Filing 1040x No necesita vivir en un hogar tradicional. Filing 1040x Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Filing 1040x Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Filing 1040x   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Filing 1040x Servicio activo prolongado. Filing 1040x   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Filing 1040x Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Filing 1040x Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Filing 1040x   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Filing 1040x Ausencias temporales. Filing 1040x   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Filing 1040x Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Filing 1040x Hijo secuestrado. Filing 1040x   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Filing 1040x Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Filing 1040x Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Filing 1040x Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Filing 1040x   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Filing 1040x Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Filing 1040x Excepción. Filing 1040x   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Filing 1040x Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Filing 1040x Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Filing 1040x Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Filing 1040x La pareja presenta una declaración conjunta. Filing 1040x Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Filing 1040x Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Filing 1040x Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Filing 1040x No tienen hijos. Filing 1040x Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Filing 1040x Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Filing 1040x La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Filing 1040x Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Filing 1040x Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Filing 1040x Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Filing 1040x Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Filing 1040x La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Filing 1040x Hijo casado. Filing 1040x   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Filing 1040x    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Filing 1040x Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Filing 1040x   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Filing 1040x Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Filing 1040x No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Filing 1040x El crédito tributario por hijos. Filing 1040x El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Filing 1040x El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing 1040x La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Filing 1040x El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Filing 1040x En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Filing 1040x La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Filing 1040x Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Filing 1040x Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Filing 1040x Reglas del desempate. Filing 1040x   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Filing 1040x Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Filing 1040x Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Filing 1040x Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Filing 1040x Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Filing 1040x Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Filing 1040x Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Filing 1040x Vea el Ejemplo 8. Filing 1040x   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Filing 1040x Vea los Ejemplos 1 a 13. Filing 1040x   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Filing 1040x Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Filing 1040x Vea los Ejemplos 6 y 7. Filing 1040x Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Filing 1040x Ejemplos. Filing 1040x   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Filing 1040x Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Filing 1040x Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Filing 1040x Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Filing 1040x Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Filing 1040x El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Filing 1040x El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Filing 1040x El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Filing 1040x Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Filing 1040x Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Filing 1040x Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Filing 1040x Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Filing 1040x Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Filing 1040x Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Filing 1040x Sólo usted puede reclamarlo. Filing 1040x Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Filing 1040x En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Filing 1040x El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Filing 1040x Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Filing 1040x Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Filing 1040x No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Filing 1040x Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Filing 1040x Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Filing 1040x Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Filing 1040x Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Filing 1040x Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Filing 1040x Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Filing 1040x Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Filing 1040x Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Filing 1040x No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Filing 1040x Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Filing 1040x Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Filing 1040x Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Filing 1040x Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Filing 1040x Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Filing 1040x Ejemplo 9: padres separados. Filing 1040x Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Filing 1040x En agosto y septiembre, José vivió con usted. Filing 1040x Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Filing 1040x José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Filing 1040x Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Filing 1040x Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Filing 1040x Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Filing 1040x Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Filing 1040x Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing 1040x Vea el Requisito 3. Filing 1040x Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Filing 1040x En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Filing 1040x Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Filing 1040x Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Filing 1040x Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing 1040x Vea el Requisito 3. Filing 1040x Ejemplo 11: padres no casados. Filing 1040x Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Filing 1040x Usted y el padre de su hijo no están casados. Filing 1040x Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Filing 1040x Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Filing 1040x Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Filing 1040x El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Filing 1040x Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Filing 1040x Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Filing 1040x Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Filing 1040x En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Filing 1040x Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Filing 1040x Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Filing 1040x Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Filing 1040x Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Filing 1040x Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Filing 1040x Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Filing 1040x El AGI de su madre fue $15,000. Filing 1040x Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Filing 1040x Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Filing 1040x Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Filing 1040x Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Filing 1040x Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Filing 1040x Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Filing 1040x   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Filing 1040x El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Filing 1040x El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Filing 1040x Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Filing 1040x Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Filing 1040x Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Filing 1040x Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Filing 1040x Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Filing 1040x Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Filing 1040x   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Filing 1040x Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Filing 1040x Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Filing 1040x Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Filing 1040x Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Filing 1040x Su AGI es $10,000. Filing 1040x El AGI de su madre es $25,000. Filing 1040x El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Filing 1040x Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Filing 1040x Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Filing 1040x Usted y