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File Taxes Previous Years

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File Taxes Previous Years

File taxes previous years 10. File taxes previous years   Education Savings Bond Program Table of Contents Introduction Who Can Cash In Bonds Tax FreeAdjusted qualified education expenses. File taxes previous years Eligible educational institution. File taxes previous years Dependent for whom you claim an exemption. File taxes previous years MAGI when using Form 1040A. File taxes previous years MAGI when using Form 1040. File taxes previous years Figuring the Tax-Free AmountEffect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion Claiming the Exclusion Introduction Generally, you must pay tax on the interest earned on U. File taxes previous years S. File taxes previous years savings bonds. File taxes previous years If you do not include the interest in income in the years it is earned, you must include it in your income in the year in which you cash in the bonds. File taxes previous years However, when you cash in certain savings bonds under an education savings bond program, you may be able to exclude the interest from income. File taxes previous years Who Can Cash In Bonds Tax Free You may be able to cash in qualified U. File taxes previous years S. File taxes previous years savings bonds without having to include in your income some or all of the interest earned on the bonds if you meet the following conditions. File taxes previous years You pay qualified education expenses for yourself, your spouse, or a dependent for whom you claim an exemption on your return. File taxes previous years Your modified adjusted gross income (MAGI) is less than the amount specified for your filing status. File taxes previous years Your filing status is not married filing separately. File taxes previous years Qualified U. File taxes previous years S. File taxes previous years savings bonds. File taxes previous years   A qualified U. File taxes previous years S. File taxes previous years savings bond is a series EE bond issued after 1989 or a series I bond. File taxes previous years The bond must be issued either in your name (as the sole owner) or in the name of both you and your spouse (as co-owners). File taxes previous years   The owner must be at least 24 years old before the bond's issue date. File taxes previous years The issue date is printed on the front of the savings bond. File taxes previous years    The issue date is not necessarily the date of purchase—it will be the first day of the month in which the bond is purchased (or posted, if bought electronically). File taxes previous years Qualified education expenses. File taxes previous years   These include the following items you pay for either yourself, your spouse, or a dependent for whom you claim an exemption. File taxes previous years Tuition and fees required to enroll at or attend an eligible educational institution. File taxes previous years Qualified education expenses do not include expenses for room and board or for courses involving sports, games, or hobbies that are not part of a degree or certificate granting program. File taxes previous years Contributions to a qualified tuition program (QTP) (see How Much Can You Contribute in chapter 8, Qualified Tuition Program). File taxes previous years Contributions to a Coverdell education savings account (ESA) (see Contributions in chapter 7, Coverdell Education Savings Account). File taxes previous years Adjusted qualified education expenses. File taxes previous years   You must reduce your qualified education expenses by all of the following tax-free benefits. File taxes previous years Tax-free part of scholarships and fellowships (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions). File taxes previous years Expenses used to figure the tax-free portion of distributions from a Coverdell ESA (see Qualified Education Expenses in chapter 7, Coverdell Education Savings Account). File taxes previous years Expenses used to figure the tax-free portion of distributions from a QTP (see Qualified education expenses in chapter 8, Qualified Tuition Program). File taxes previous years Any tax-free payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance, such as: Veterans' educational assistance benefits (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Qualified tuition reductions (see Qualified Tuition Reduction in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), or Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ). File taxes previous years Any expenses used in figuring the American opportunity and lifetime learning credits. File taxes previous years See What Expenses Qualify in chapter 2, American Opportunity Credit, and What Expenses Qualify in chapter 3, Lifetime Learning Credit, for more information. File taxes previous years Eligible educational institution. File taxes previous years   An eligible educational institution is any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the U. File taxes previous years S. File taxes previous years Department of Education. File taxes previous years It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. File taxes previous years The educational institution should be able to tell you if it is an eligible educational institution. File taxes previous years   Certain educational institutions located outside the United States also participate in the U. File taxes previous years S. File taxes previous years Department of Education's Federal Student Aid (FSA) programs. File taxes previous years Dependent for whom you claim an exemption. File taxes previous years   You claim an exemption for a person if you list his or her name and other required information on Form 1040 (or Form 1040A), line 6c. File taxes previous years Modified adjusted gross income (MAGI). File taxes previous years   For most taxpayers, MAGI is adjusted gross income (AGI) as figured on their federal income tax return without taking into account this interest exclusion. File taxes previous years However, as discussed below, there may be other modifications. File taxes previous years MAGI when using Form 1040A. File taxes previous years   If you file Form 1040A, your MAGI is the AGI on line 22 of that form figured without taking into account any savings bond interest exclusion and modified by adding back any amount on line 18 (student loan interest deduction) and line 19 (tuition and fees deduction). File taxes previous years MAGI when using Form 1040. File taxes previous years   If you file Form 1040, your MAGI is the AGI on line 38 of that form figured without taking into account any savings bond interest exclusion and modified by adding back any: Foreign earned income exclusion, Foreign housing exclusion, Foreign housing deduction, Exclusion of income by bona fide residents of American Samoa, Exclusion of income by bona fide residents of Puerto Rico, Exclusion for adoption benefits received under an employer's adoption assistance program, Deduction for student loan interest, Deduction for tuition and fees, and Deduction for domestic production activities. File taxes previous years    Use the worksheet in the instructions for line 9 of Form 8815 to figure your MAGI. File taxes previous years If you claim any of the exclusion or deduction items (1)–(6) listed above, add the amount of the exclusion or deduction to the amount on line 5 of the worksheet. File taxes previous years Do not add in the deduction for (7) student loan interest, and (8) tuition and fees, or (9) domestic production activities because line 4 of the worksheet already includes these amounts. File taxes previous years Enter the total on Form 8815, line 9, as your modified adjusted gross income (MAGI). File taxes previous years    Because the deduction for interest expenses attributable to royalties and other investments is limited to your net investment income, you cannot figure the deduction until you have figured this interest exclusion. File taxes previous years Therefore, if you had interest expenses attributable to royalties and deductible on Schedule E (Form 1040), Supplemental Income and Loss, you must make a special computation of your deductible interest without regard to this exclusion to figure the net royalty income included in your MAGI. File taxes previous years See Royalties included in MAGI under Education Savings Bond Program in Publication 550, chapter 1. File taxes previous years Figuring the Tax-Free Amount If the total you receive when you cash in the bonds is not more than the adjusted qualified education expenses for the year, all of the interest on the bonds may be tax free. File taxes previous years However, if the total you receive when you cash in the bonds is more than the adjusted expenses, only part of the interest may be tax free. File taxes previous years To determine the tax-free amount, multiply the interest part of the proceeds by a fraction. File taxes previous years The numerator (top part) of the fraction is the adjusted qualified education expenses (AQEE) you paid during the year. File taxes previous years The denominator (bottom part) of the fraction is the total proceeds you received during the year. File taxes previous years Example. File taxes previous years In February 2013, Mark and Joan Washington, a married couple, cashed a qualified series EE U. File taxes previous years S. File taxes previous years savings bond. File taxes previous years They received proceeds of $9,000, representing principal of $6,000 and interest of $3,000. File taxes previous years In 2013, they paid $7,650 of their daughter's college tuition. File taxes previous years They are not claiming an American opportunity or lifetime learning credit for those expenses, and their daughter does not have any tax-free educational assistance. File taxes previous years Their MAGI for 2013 was $80,000. File taxes previous years   $3,000 interest × $7,650 AQEE  $9,000 proceeds = $2,550 tax-free interest   They can exclude $2,550 of interest in 2013. File taxes previous years They must pay tax on the remaining $450 ($3,000 − $2,550) interest. File taxes previous years Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion The amount of your interest exclusion is gradually reduced (phased out) based on your MAGI and filing status. File taxes previous years Claiming the Exclusion Use Form 8815 to figure your education savings bond interest exclusion. File taxes previous years Enter your exclusion on line 3 of Schedule B (Form 1040A or 1040), Interest and Ordinary Dividends. File taxes previous years Attach Form 8815 to your tax return. File taxes previous years Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File taxes previous years 8. File taxes previous years   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. File taxes previous years Cómo se le informa del impuesto retenido. File taxes previous years Nominatarios. File taxes previous years Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. File taxes previous years Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. File taxes previous years Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. File taxes previous years Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. File taxes previous years Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. File taxes previous years  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. File taxes previous years UU. File taxes previous years Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. File taxes previous years UU. File taxes previous years y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. File taxes previous years Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. File taxes previous years Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. File taxes previous years Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. File taxes previous years Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. File taxes previous years Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. File taxes previous years Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. File taxes previous years La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). File taxes previous years No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. File taxes previous years Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. File taxes previous years Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. File taxes previous years   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. File taxes previous years Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. File taxes previous years Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. File taxes previous years       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. File taxes previous years Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. File taxes previous years   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. File taxes previous years Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. File taxes previous years    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. File taxes previous years El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File taxes previous years (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. File taxes previous years , de un beneficiario), en inglés. File taxes previous years Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. File taxes previous years Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). File taxes previous years    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. File taxes previous years Esto incluye las entidades que pagan dividendos. File taxes previous years Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. File taxes previous years Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. File taxes previous years Retención adicional. File taxes previous years   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. File taxes previous years Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. File taxes previous years Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. File taxes previous years   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. File taxes previous years Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. File taxes previous years Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. File taxes previous years   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. File taxes previous years Formulario 1099-DIV. File taxes previous years   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. File taxes previous years Guarde este formulario con su documentación. File taxes previous years No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. File taxes previous years Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. File taxes previous years   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. File taxes previous years Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. File taxes previous years A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File taxes previous years (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. File taxes previous years , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File taxes previous years (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. File taxes previous years , correspondiente al accionista), en inglés. File taxes previous years Cómo se le informa del impuesto retenido. File taxes previous years   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. File taxes previous years Nominatarios. File taxes previous years   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. File taxes previous years Formulario 1099-MISC. File taxes previous years   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. File taxes previous years Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. File taxes previous years Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. File taxes previous years   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. File taxes previous years En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). File taxes previous years Dividendos de acciones vendidas. File taxes previous years   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. File taxes previous years Dividendos recibidos en enero. File taxes previous years   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. File taxes previous years Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. File taxes previous years Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. File taxes previous years Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. File taxes previous years Esto significa que no son ganancias de capital. File taxes previous years Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. File taxes previous years Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. File taxes previous years Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. File taxes previous years Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. File taxes previous years La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. File taxes previous years 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. File taxes previous years 6%. File taxes previous years 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. File taxes previous years 6%. File taxes previous years Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. File taxes previous years Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. File taxes previous years Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . File taxes previous years Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). File taxes previous years Período de tenencia. File taxes previous years   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. File taxes previous years La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. File taxes previous years En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. File taxes previous years   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. File taxes previous years Vea los ejemplos más adelante. File taxes previous years Excepción para acciones preferentes. File taxes previous years   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. File taxes previous years Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. File taxes previous years Ejemplo 1. File taxes previous years Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. File taxes previous years La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. File taxes previous years La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. File taxes previous years El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). File taxes previous years No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. File taxes previous years Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). File taxes previous years El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. File taxes previous years Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. File taxes previous years Ejemplo 2. File taxes previous years Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. File taxes previous years Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). File taxes previous years Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). File taxes previous years Ejemplo 3. File taxes previous years Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. File taxes previous years El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. File taxes previous years La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. File taxes previous years El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. File taxes previous years El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. File taxes previous years Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. File taxes previous years No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. File taxes previous years Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. File taxes previous years   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. File taxes previous years Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. File taxes previous years Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. File taxes previous years   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. File taxes previous years 246-5 de los Reglamentos. File taxes previous years Sociedad anónima extranjera calificada. File taxes previous years   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. File taxes previous years La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. File taxes previous years Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. File taxes previous years La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. File taxes previous years Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. File taxes previous years Excepción. File taxes previous years   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. File taxes previous years Acciones comercializables listadas. File taxes previous years   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. File taxes previous years Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. File taxes previous years sec. File taxes previous years gov/divisions/marketreg/mrexchanges. File taxes previous years shtml, en inglés. File taxes previous years Dividendos que no son dividendos calificados. File taxes previous years   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. File taxes previous years No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. File taxes previous years Distribuciones de ganancias de capital. File taxes previous years Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. File taxes previous years Declare estos ingresos como ingreso de intereses. File taxes previous years Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. File taxes previous years Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. File taxes previous years Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. File taxes previous years Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File taxes previous years Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File taxes previous years Tabla 8-1. File taxes previous years Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. File taxes previous years       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. File taxes previous years Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. File taxes previous years La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. File taxes previous years Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. File taxes previous years Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. File taxes previous years También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. File taxes previous years Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. File taxes previous years Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. File taxes previous years En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. File taxes previous years Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. File taxes previous years Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. File taxes previous years Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. File taxes previous years Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. File taxes previous years Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). File taxes previous years Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. File taxes previous years Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. File taxes previous years Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. File taxes previous years    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. File taxes previous years Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. File taxes previous years Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. File taxes previous years En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). File taxes previous years   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). File taxes previous years   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. File taxes previous years Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. File taxes previous years Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. File taxes previous years Ajuste a la base. File taxes previous years   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. File taxes previous years Información adicional. File taxes previous years   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. File taxes previous years Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. File taxes previous years Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. File taxes previous years En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. File taxes previous years Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. File taxes previous years Ajuste a la base. File taxes previous years   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. File taxes previous years No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. File taxes previous years Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. File taxes previous years Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. File taxes previous years Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. File taxes previous years   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. File taxes previous years Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. File taxes previous years Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. File taxes previous years Ejemplo. File taxes previous years Usted compró acciones en el año 2000 por $100. File taxes previous years En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. File taxes previous years No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. File taxes previous years Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. File taxes previous years Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. File taxes previous years Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. File taxes previous years Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. File taxes previous years Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. File taxes previous years Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. File taxes previous years Pueden pagarse en uno o más plazos. File taxes previous years Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. File taxes previous years Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File taxes previous years Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. File taxes previous years Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. File taxes previous years Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. File taxes previous years Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. File taxes previous years   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. File taxes previous years La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. File taxes previous years La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). File taxes previous years La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. File taxes previous years La distribución es sobre acciones prefe- rentes. File taxes previous years Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. File taxes previous years   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. File taxes previous years Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. File taxes previous years Acciones preferentes rescatables por una prima. File taxes previous years   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. File taxes previous years Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File taxes previous years Base. File taxes previous years   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. File taxes previous years Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. File taxes previous years Acciones fraccionarias. File taxes previous years    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. File taxes previous years Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. File taxes previous years Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. File taxes previous years Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. File taxes previous years Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. File taxes previous years    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. File taxes previous years   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. File taxes previous years También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). File taxes previous years Ejemplo. File taxes previous years Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. File taxes previous years La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. File taxes previous years El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. File taxes previous years A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. File taxes previous years Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. File taxes previous years 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. File taxes previous years 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. File taxes previous years 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. File taxes previous years 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. File taxes previous years 76 Total $100. File taxes previous years 00 Efectivo recibido $10. File taxes previous years 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. File taxes previous years 76 Ganancia $5. File taxes previous years 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. File taxes previous years Certificado de dividendo diferido. File taxes previous years   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. File taxes previous years El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. File taxes previous years Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. File taxes previous years   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. File taxes previous years Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. File taxes previous years Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. File taxes previous years Dividendos con intereses exentos. File taxes previous years   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. File taxes previous years Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. File taxes previous years Requisito de declarar ciertos datos. File taxes previous years   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. File taxes previous years Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. File taxes previous years Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. File taxes previous years   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. File taxes previous years Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. File taxes previous years Dividendos de pólizas de seguro. File taxes previous years    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. File taxes previous years No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. File taxes previous years    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. File taxes previous years No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. File taxes previous years Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. File taxes previous years Dividendos del seguro para veteranos. File taxes previous years   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. File taxes previous years Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. File taxes previous years Dividendos de patrocinio. File taxes previous years   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. File taxes previous years   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. File taxes previous years Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. File taxes previous years Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. File taxes previous years   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. File taxes previous years Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). File taxes previous years    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. File taxes previous years Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. File taxes previous years Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. File taxes previous years Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File taxes previous years Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File taxes previous years Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. File taxes previous years Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. File taxes previous years Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. File taxes previous years No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. File taxes previous years Formulario 1099-DIV. File taxes previous years   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. File taxes previous years Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. File taxes previous years   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. File taxes previous years Formulario 1040A o 1040. File taxes previous years    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. File taxes previous years Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). File taxes previous years   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. File taxes previous years Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. File taxes previous years Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. File taxes previous years   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. File taxes previous years Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File taxes previous years Dividendos calificados. File taxes previous years   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File taxes previous years La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. File taxes previous years No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. File taxes previous years    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. File taxes previous years Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File taxes previous years Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. File taxes previous years Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. File taxes previous years Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. File taxes previous years Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File taxes previous years Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File taxes previous years   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. File taxes previous years Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. File taxes previous years Deducción de los intereses de inversiones. File taxes previous years   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. File taxes previous years Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. File taxes previous years Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). File taxes previous years Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. File taxes previous years Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. File taxes previous years   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). File taxes previous years Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. File taxes previous years Más información. File taxes previous years    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. File taxes previous years Prev  Up  Next   Home   More Online Publications