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File taxes online free state 22. File taxes online free state   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. File taxes online free state Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. File taxes online free state Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. File taxes online free state Ejemplos. File taxes online free state Formulario 1099-S. File taxes online free state Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. File taxes online free state Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). File taxes online free state Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). File taxes online free state Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). File taxes online free state Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). File taxes online free state Impuestos y cargos que usted no puede deducir. File taxes online free state Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. File taxes online free state Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. File taxes online free state Impuestos de negocio. File taxes online free state   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. File taxes online free state Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. File taxes online free state Impuestos estatales o locales. File taxes online free state   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. File taxes online free state UU. File taxes online free state o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. File taxes online free state Gobierno tribal de indios estadounidenses. File taxes online free state   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. File taxes online free state Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. File taxes online free state Impuestos generales sobre las ventas. File taxes online free state   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. File taxes online free state Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. File taxes online free state Impuestos extranjeros. File taxes online free state   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. File taxes online free state Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. File taxes online free state Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. File taxes online free state Se le tiene que gravar el impuesto a usted. File taxes online free state   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. File taxes online free state   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. File taxes online free state Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. File taxes online free state Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. File taxes online free state   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. File taxes online free state Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. File taxes online free state Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. File taxes online free state Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). File taxes online free state Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. File taxes online free state    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. File taxes online free state Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. File taxes online free state Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. File taxes online free state Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. File taxes online free state Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. File taxes online free state Excepción. File taxes online free state    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. File taxes online free state Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. File taxes online free state Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. File taxes online free state   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. File taxes online free state Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. File taxes online free state Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. File taxes online free state Pagos de impuesto estimado. File taxes online free state   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. File taxes online free state Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. File taxes online free state Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. File taxes online free state Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. File taxes online free state No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. File taxes online free state Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. File taxes online free state Reembolso aplicado a los impuestos. File taxes online free state   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. File taxes online free state    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. File taxes online free state Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. File taxes online free state   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. File taxes online free state Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. File taxes online free state Declaraciones federales separadas. File taxes online free state   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. File taxes online free state Declaraciones conjuntas estatales y locales. File taxes online free state   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. File taxes online free state Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. File taxes online free state Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. File taxes online free state Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. File taxes online free state De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. File taxes online free state Declaración conjunta federal. File taxes online free state   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. File taxes online free state Aportaciones a fondos de beneficios estatales. File taxes online free state    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. File taxes online free state Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. File taxes online free state Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. File taxes online free state Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. File taxes online free state Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. File taxes online free state Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. File taxes online free state Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. File taxes online free state Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. File taxes online free state Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. File taxes online free state Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. File taxes online free state    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. File taxes online free state Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. File taxes online free state   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. File taxes online free state Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. File taxes online free state Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. File taxes online free state Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. File taxes online free state Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. File taxes online free state Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. File taxes online free state Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. File taxes online free state UU. File taxes online free state , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. File taxes online free state Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. File taxes online free state S. File taxes online free state Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. File taxes online free state UU. File taxes online free state en el extranjero), en inglés. File taxes online free state Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. File taxes online free state Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. File taxes online free state Gastos reales. File taxes online free state   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. File taxes online free state No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. File taxes online free state Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. File taxes online free state Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. File taxes online free state No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. File taxes online free state Vehículos de motor. File taxes online free state   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. File taxes online free state Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. File taxes online free state Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. File taxes online free state   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). File taxes online free state Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. File taxes online free state   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. File taxes online free state Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. File taxes online free state Beneficios para veteranos. File taxes online free state Paga por combate no tributable. File taxes online free state Compensación del seguro obrero. File taxes online free state La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. File taxes online free state La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. File taxes online free state Pagos de beneficios de asistencia pública. File taxes online free state   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. File taxes online free state Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. File taxes online free state Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. File taxes online free state Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. File taxes online free state Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. File taxes online free state Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. File taxes online free state Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. File taxes online free state Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. File taxes online free state   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. File taxes online free state La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. File taxes online free state Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. File taxes online free state División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. File taxes online free state   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. File taxes online free state   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. File taxes online free state Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. File taxes online free state Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. File taxes online free state Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. File taxes online free state Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. File taxes online free state    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. File taxes online free state Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. File taxes online free state Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. File taxes online free state El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. File taxes online free state   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. File taxes online free state Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. File taxes online free state Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. File taxes online free state Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. File taxes online free state Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . File taxes online free state 4. File taxes online free state Multiplique la línea 1 por la línea 3. File taxes online free state Ésta es su deducción. File taxes online free state Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. File taxes online free state La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. File taxes online free state Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. File taxes online free state   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. File taxes online free state Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. File taxes online free state El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. File taxes online free state Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. File taxes online free state Ejemplos. File taxes online free state   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. File taxes online free state Ejemplo 1. File taxes online free state El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. File taxes online free state El plazo para pagar vence el 1 de agosto. File taxes online free state El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. File taxes online free state El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. File taxes online free state Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. File taxes online free state Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. File taxes online free state José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). File taxes online free state Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. File taxes online free state Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. File taxes online free state Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. File taxes online free state Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. File taxes online free state Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . File taxes online free state 3452 4. File taxes online free state Multiplique la línea 1 por la línea 3. File taxes online free state Ésta es su deducción. File taxes online free state Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. File taxes online free state Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. File taxes online free state José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). File taxes online free state Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. File taxes online free state Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. File taxes online free state Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. File taxes online free state Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. File taxes online free state Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . File taxes online free state 6658 4. File taxes online free state Multiplique la línea 1 por la línea 3. File taxes online free state Ésta es su deducción. File taxes online free state Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. File taxes online free state Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. File taxes online free state La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. File taxes online free state Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state Ejemplo 2. File taxes online free state Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. File taxes online free state Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. File taxes online free state Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. File taxes online free state El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. File taxes online free state Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. File taxes online free state Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. File taxes online free state Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. File taxes online free state Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. File taxes online free state Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. File taxes online free state En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. File taxes online free state En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. File taxes online free state Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. File taxes online free state Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. File taxes online free state Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. File taxes online free state Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. File taxes online free state Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. File taxes online free state Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . File taxes online free state 6658 4. File taxes online free state Multiplique la línea 1 por la línea 3. File taxes online free state Ésta es su deducción. File taxes online free state Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. File taxes online free state Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. File taxes online free state Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. File taxes online free state El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. File taxes online free state El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. File taxes online free state Formulario 1099-S. File taxes online free state   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. File taxes online free state El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. File taxes online free state El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. File taxes online free state   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. File taxes online free state El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). File taxes online free state Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. File taxes online free state Impuestos depositados en plica. File taxes online free state   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. File taxes online free state Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. File taxes online free state Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. File taxes online free state Tenencia en su totalidad. File taxes online free state   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. File taxes online free state Personas divorciadas. File taxes online free state   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. File taxes online free state Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. File taxes online free state Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. File taxes online free state   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. File taxes online free state Reembolso (o rebaja). File taxes online free state   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. File taxes online free state Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. File taxes online free state Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. File taxes online free state Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. File taxes online free state Tabla 22-1. File taxes online free state ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. File taxes online free state Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). File taxes online free state     Multas y sanciones. File taxes online free state Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. File taxes online free state Impuestos federales sobre los ingresos. File taxes online free state   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. File taxes online free state Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. File taxes online free state   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . File taxes online free state Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. File taxes online free state Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. File taxes online free state Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. File taxes online free state Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. File taxes online free state Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. File taxes online free state   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. File taxes online free state Impuestos per cápita. File taxes online free state   Impuestos sobre una profesión u ocupación. File taxes online free state Vea el capítulo 28. File taxes online free state     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. File taxes online free state   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. File taxes online free state Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. File taxes online free state Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. File taxes online free state Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). File taxes online free state   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. File taxes online free state Impuestos para beneficios locales (con excepciones). File taxes online free state Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . File taxes online free state   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. File taxes online free state Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). File taxes online free state Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . File taxes online free state     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. File taxes online free state     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. File taxes online free state Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. File taxes online free state Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). File taxes online free state Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). File taxes online free state Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. File taxes online free state Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. File taxes online free state Impuestos por beneficios locales. File taxes online free state   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. File taxes online free state Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. File taxes online free state Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. File taxes online free state   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. File taxes online free state Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. File taxes online free state Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. File taxes online free state    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. File taxes online free state Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. File taxes online free state Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. File taxes online free state Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. File taxes online free state Cargos detallados por servicios. File taxes online free state    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. File taxes online free state Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). File taxes online free state    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. File taxes online free state Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. File taxes online free state Excepción. File taxes online free state   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. File taxes online free state Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). File taxes online free state   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. File taxes online free state Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. File taxes online free state Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. File taxes online free state Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. File taxes online free state   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. File taxes online free state Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. File taxes online free state   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. File taxes online free state Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. File taxes online free state Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. File taxes online free state Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. File taxes online free state Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. File taxes online free state Ejemplo. File taxes online free state El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. File taxes online free state Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. File taxes online free state Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. File taxes online free state Los $17 restantes ($0. File taxes online free state 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. File taxes online free state Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. File taxes online free state Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. File taxes online free state Vea la Tabla 22-1. File taxes online free state Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. File taxes online free state Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. File taxes online free state No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. File taxes online free state Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File taxes online free state Para más información, vea los capítulos 21 y 32. File taxes online free state Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. File taxes online free state No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. File taxes online free state En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. File taxes online free state Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. File taxes online free state Impuestos federales sobre los ingresos. File taxes online free state Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. File taxes online free state Multas y sanciones. File taxes online free state No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. File taxes online free state Impuestos sobre donaciones. File taxes online free state Cargos por licencias. File taxes online free state No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). File taxes online free state Impuestos per cápita. File taxes online free state No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. File taxes online free state Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. File taxes online free state Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. File taxes online free state Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. File taxes online free state    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. File taxes online free state Marque el recuadro a en la línea 5. File taxes online free state Impuestos generales sobre las ventas. File taxes online free state   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. File taxes online free state Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state Impuestos extranjeros sobre los ingresos. File taxes online free state   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. File taxes online free state UU. File taxes online free state en la línea 47 del Formulario 1040. File taxes online free state Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. File taxes online free state Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. File taxes online free state Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. File taxes online free state    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. File taxes online free state En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). File taxes online free state Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). File taxes online free state Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. File taxes online free state    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. File taxes online free state Otros impuestos. File taxes online free state    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes online free state Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File taxes online free state Index A Adoption Taxpayer identification number, Adoption taxpayer identification number (ATIN). File taxes online free state Aliens, Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. File taxes online free state Alternative minimum tax (AMT), Limit on credit. File taxes online free state Amount of credit, Amount of Credit, Payments for prior year's expenses. File taxes online free state Limit on, Limit on credit. File taxes online free state Assistance (see Tax help) C Calculation of credit, How To Figure the Credit, Payments for prior year's expenses. File taxes online free state Camp, overnight, Camp. File taxes online free state Care Dependent care benefits, Dependent care benefits. File taxes online free state , Dependent care benefits. File taxes online free state Employer-provided benefits, Dependent Care Benefits Outside home, Care outside your home. File taxes online free state Provider identification, Provider Identification Test Qualifying person, Care of a Qualifying Person Children Divorced or separated parents, Child of divorced or separated parents or parents living apart. File taxes online free state Physically or mentally disabled, Qualifying Person Test Under age 13, Qualifying Person Test Work-related expense payments to relatives, Payments to Relatives or Dependents Church employee, Clergy or church employee. File taxes online free state Claiming of credit, How To Claim the Credit Tests to claim credit, Tests To Claim the Credit Clergy, Clergy or church employee. File taxes online free state Community property, Community property laws. File taxes online free state D Death of spouse, Death of spouse. File taxes online free state Dependent care benefits, Dependent care benefits. File taxes online free state , Dependent Care Benefits Dependent care centers, Dependent care center. File taxes online free state Dependent defined, Dependent defined. File taxes online free state Dependents (see Qualifying person test) Deposits, Fees and deposits. File taxes online free state Disabilities, persons with Dependents, Qualifying Person Test Physically or mentally not able to care for self, Physically or mentally not able to care for oneself. File taxes online free state Spouse, Qualifying Person Test, Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. File taxes online free state , Working or Looking for Work, You or your spouse is a student or not able to care for self. File taxes online free state Divorced parents, Child of divorced or separated parents or parents living apart. File taxes online free state Dollar limit, Dollar Limit, Yearly limit. File taxes online free state Reduced dollar limit, Tests To Claim the Credit, Reduced Dollar Limit Domestic help, Housekeeper. File taxes online free state Due diligence, Due diligence. File taxes online free state E Earned income Dependent care benefits, Exclusion or deduction. File taxes online free state For figuring credit, Earned Income Test Limit on, Earned Income Limit Net loss, Net loss. File taxes online free state Nonworking spouse, Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. File taxes online free state Self-employment earnings, Self-employment earnings. File taxes online free state Statutory employees, Statutory employee. File taxes online free state What is not, What is not earned income? Earned income test, Earned Income Test, Full-time student. File taxes online free state Determination, Tests To Claim the Credit Education expenses, Education. File taxes online free state Employer-provided dependent care benefits, Dependent care benefits. File taxes online free state , Dependent Care Benefits Employment taxes, Reminders, Taxes paid on wages. File taxes online free state , How To Claim the Credit Exclusion from income Employer-provided dependent care benefits, Dependent care benefits. File taxes online free state , Exclusion or deduction. File taxes online free state Expenses, How To Figure the Credit (see also Work-related expenses) 2012 expenses paid in 2013 (Worksheet A), Worksheet A. File taxes online free state Worksheet for 2012 Expenses Paid in 2013 Education, Education. File taxes online free state Medical, Medical expenses. File taxes online free state Not for care, Expenses not for care. File taxes online free state Prepaid, Expenses prepaid in an earlier year. File taxes online free state Reimbursed, Expenses reimbursed. File taxes online free state F Fees, Fees and deposits. File taxes online free state Figures, Tests To Claim the Credit Figuring credit, How To Figure the Credit, Payments for prior year's expenses. File taxes online free state Earned income, Earned income. File taxes online free state Filing status Joint return test, Joint Return Test Tests to claim credit, Tests To Claim the Credit Form 1040 Claiming the credit, Tests To Claim the Credit, Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR. File taxes online free state Form 1040A Claiming the credit, Tests To Claim the Credit Form 2441, Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR. File taxes online free state Form 4029, Members of certain religious faiths opposed to social security. File taxes online free state , Form 4029. File taxes online free state Form 4361, Members of certain religious faiths opposed to social security. File taxes online free state , Form 4361. File taxes online free state Form W-10, Getting the information. File taxes online free state Form W-2 Dependent care benefits, Statement for employee. File taxes online free state Form W-7, Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. File taxes online free state Free tax services, Free help with your tax return. File taxes online free state H Help (see Tax help) Household services, Care of a Qualifying Person, Household Services, Meals and lodging provided for housekeeper. File taxes online free state Employment taxes, How To Claim the Credit Housekeepers, Housekeeper. File taxes online free state I Identification of provider, Provider Identification Test, Provider refusal. File taxes online free state Individual taxpayer identification numbers (ITINs) For aliens, Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. File taxes online free state Inmate, What is not earned income? J Joint return test, Joint Return Test, Costs of keeping up a home. File taxes online free state Tests to claim credit, Tests To Claim the Credit L Limits Amount of credit, Limit on credit. File taxes online free state Dollar, Dollar Limit Earned income, Earned Income Limit Reduced dollar, Tests To Claim the Credit, Reduced Dollar Limit Looking for work, Working or Looking for Work Losses, Net loss. File taxes online free state M Married and living apart, Married and living apart. File taxes online free state Meals and lodging for housekeeper, Meals and lodging provided for housekeeper. File taxes online free state Medical expenses, Medical expenses. File taxes online free state Minister, Clergy or church employee. File taxes online free state Missing children, photographs of, Reminders N Nonrefundability of credit, Tax credit not refundable. File taxes online free state Not able to care for self Qualifying person test, Physically or mentally not able to care for oneself. File taxes online free state Spouse, Qualifying Person Test, Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. File taxes online free state , Working or Looking for Work, You or your spouse is a student or not able to care for self. File taxes online free state O Outside of home care, Care outside your home. File taxes online free state P Part of year Persons qualifying for, Person qualifying for part of year. File taxes online free state Work or looking for work, Work for part of year. File taxes online free state Part-time work, Part-time work. File taxes online free state Prepaid expenses, Expenses prepaid in an earlier year. File taxes online free state Prisoner, What is not earned income? Provider identification test, Tests To Claim the Credit, Provider Identification Test, Provider refusal. File taxes online free state Publications (see Tax help) Q Qualifying child, Qualifying child. File taxes online free state Qualifying person Care for, Care of a Qualifying Person Expenses not for care, Expenses not for care. File taxes online free state Qualifying person test, Qualifying Person Test, Child of divorced or separated parents or parents living apart. File taxes online free state Tests to claim credit, Tests To Claim the Credit R Recordkeeping requirements, How To Claim the Credit Reduced dollar limit, Reduced Dollar Limit Tests to claim credit, Tests To Claim the Credit Refusal by provider to give information, Provider refusal. File taxes online free state Reimbursed expenses, Expenses reimbursed. File taxes online free state Relatives, payments to, Tests To Claim the Credit, Payments to Relatives or Dependents Religious faiths opposed to social security programs, Members of certain religious faiths opposed to social security. File taxes online free state S School expenses, Education. File taxes online free state Self-employed persons, Self-employment earnings. File taxes online free state Separated parents, Child of divorced or separated parents or parents living apart. File taxes online free state , Legally separated. File taxes online free state Separated spouse, Separated spouse. File taxes online free state Sick days, Temporary absence from work. File taxes online free state Social Security, Employment Taxes for Household Employers (see also Employment taxes) Religious faiths opposed to, Members of certain religious faiths opposed to social security. File taxes online free state Social security numbers, Information needed. File taxes online free state Spouse Both spouses qualifying, Both spouses qualify. File taxes online free state Death of, Death of spouse. File taxes online free state Nonworking, earned income, Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. File taxes online free state Not able to care for self, Qualifying Person Test, Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. File taxes online free state , Working or Looking for Work, You or your spouse is a student or not able to care for self. File taxes online free state Qualifying person, Qualifying Person Test Separated, Separated spouse. File taxes online free state Student, Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. File taxes online free state , You or your spouse is a student or not able to care for self. File taxes online free state Surviving, Surviving spouse. File taxes online free state Working, Spouse works. File taxes online free state Students Full-time, Full-time student. File taxes online free state Spouse, Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. File taxes online free state , You or your spouse is a student or not able to care for self. File taxes online free state T Tax help, How To Get Tax Help Taxes on wages (see Employment taxes) Taxpayer identification number (TINs), Reminders, Taxpayer identification number. File taxes online free state Adoption, Adoption taxpayer identification number (ATIN). File taxes online free state Aliens, Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. File taxes online free state Providers, Information needed. File taxes online free state Temporary absence, Temporary absence from work. File taxes online free state Tests to claim credit, Tests To Claim the Credit, Exclusion or deduction. File taxes online free state Determination, Tests To Claim the Credit Earned income, Earned Income Test Qualifying persons, Qualifying Person Test Work-related expenses, Work-Related Expense Test Transportation, Transportation. File taxes online free state TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Unearned income, What is not earned income? V Vacation, Temporary absence from work. File taxes online free state Volunteer work, Volunteer work. File taxes online free state W Wages, taxes on (see Employment taxes) Withholding Federal income tax, Employment Taxes for Household Employers Work-related expense test, Work-Related Expense Test, Payments to Relatives or Dependents Partly work-related expenses, Expenses partly work-related. File taxes online free state Tests to claim credit, Tests To Claim the Credit Work-related expenses Earned income limit, Earned Income Limit Figuring of credit, Figuring Total Work-Related Expenses Medical, Medical expenses. File taxes online free state Paid following year, Expenses not paid until the following year. File taxes online free state , Payments for prior year's expenses. File taxes online free state , Worksheet A. File taxes online free state Worksheet for 2012 Expenses Paid in 2013 Partly work-related expenses, Expenses partly work-related. File taxes online free state Prepaid, Expenses prepaid in an earlier year. File taxes online free state Recordkeeping, How To Claim the Credit Reimbursed, Expenses reimbursed. File taxes online free state Worksheets 2012 expenses paid in 2013 (Worksheet A), Worksheet A. File taxes online free state Worksheet for 2012 Expenses Paid in 2013 Prev  Up     Home   More Online Publications