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File tax extension online 11. File tax extension online   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File tax extension online Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. File tax extension online Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). File tax extension online Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. File tax extension online Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. File tax extension online Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. File tax extension online Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. File tax extension online Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. File tax extension online Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. File tax extension online Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. File tax extension online Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. File tax extension online Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. File tax extension online Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. File tax extension online Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. File tax extension online Lo que no cubre este capítulo. File tax extension online   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. File tax extension online Beneficios de nivel 2. File tax extension online Beneficios dobles adquiridos. File tax extension online Beneficios suplementarios de anualidad. File tax extension online Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. File tax extension online   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. File tax extension online Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. File tax extension online S. File tax extension online Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. File tax extension online   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. File tax extension online Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. File tax extension online Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. File tax extension online Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. File tax extension online Beneficios por hijos. File tax extension online   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. File tax extension online Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. File tax extension online Cómo calcular el ingreso total. File tax extension online   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. File tax extension online Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. File tax extension online    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. File tax extension online Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File tax extension online    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. File tax extension online Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File tax extension online Cantidad base. File tax extension online   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. File tax extension online Hoja de Trabajo 11-1. File tax extension online    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. File tax extension online Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. File tax extension online Hoja de Trabajo 11-1. File tax extension online Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. File tax extension online Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File tax extension online Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. File tax extension online Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. File tax extension online A. File tax extension online   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. File tax extension online B. File tax extension online Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. File tax extension online   C. File tax extension online Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. File tax extension online   D. File tax extension online Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . File tax extension online D. File tax extension online   E. File tax extension online Sume las líneas B, C y D E. File tax extension online   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File tax extension online Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. File tax extension online Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. File tax extension online Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). File tax extension online Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. File tax extension online Ejemplo. File tax extension online Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. File tax extension online En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. File tax extension online Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. File tax extension online Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. File tax extension online No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. File tax extension online Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. File tax extension online Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File tax extension online Hoja de Trabajo 11-1 completada. File tax extension online Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. File tax extension online Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File tax extension online Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. File tax extension online Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. File tax extension online A. File tax extension online $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. File tax extension online B. File tax extension online Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. File tax extension online 5,500 C. File tax extension online Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. File tax extension online 23,300 D. File tax extension online Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). File tax extension online D. File tax extension online -0- E. File tax extension online Sume las líneas B, C y D E. File tax extension online $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File tax extension online Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. File tax extension online Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. File tax extension online Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). File tax extension online Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. File tax extension online A quién se le cobran impuestos. File tax extension online   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. File tax extension online Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. File tax extension online La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. File tax extension online Reintegro de beneficios. File tax extension online   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. File tax extension online No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. File tax extension online Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. File tax extension online   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. File tax extension online Los reintegros aparecen en el recuadro 4. File tax extension online La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). File tax extension online Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. File tax extension online Retención de impuestos e impuesto estimado. File tax extension online   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File tax extension online Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. File tax extension online   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. File tax extension online Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. File tax extension online Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File tax extension online No puede usar el Formulario 1040EZ. File tax extension online Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. File tax extension online   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. File tax extension online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. File tax extension online Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. File tax extension online   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. File tax extension online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. File tax extension online Beneficios no sujetos a impuestos. File tax extension online   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. File tax extension online Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. File tax extension online Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. File tax extension online Máxima parte sujeta a impuestos. File tax extension online   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. File tax extension online Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). File tax extension online Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. File tax extension online Qué hoja de trabajo debe usar. File tax extension online   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. File tax extension online En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. File tax extension online En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online Recibió un pago de suma global por un año anterior. File tax extension online En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. File tax extension online Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. File tax extension online Elección de suma global. File tax extension online   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. File tax extension online    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. File tax extension online Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. File tax extension online   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. File tax extension online Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. File tax extension online Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online Cómo elegir su opción. File tax extension online   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. File tax extension online    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. File tax extension online No presente una declaración enmendada del año anterior. File tax extension online Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. File tax extension online Ejemplo 1. File tax extension online Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. File tax extension online Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. File tax extension online El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. File tax extension online Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. File tax extension online Hoja de Trabajo 1 completada. File tax extension online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. File tax extension online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File tax extension online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online $5,980 2. File tax extension online Anote la mitad de la línea 1. File tax extension online 2,990 3. File tax extension online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. File tax extension online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. File tax extension online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File tax extension online -0- 5. File tax extension online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . File tax extension online . File tax extension online -0- 6. File tax extension online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. File tax extension online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File tax extension online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File tax extension online -0- 8. File tax extension online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File tax extension online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File tax extension online Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online   Sí. File tax extension online Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. File tax extension online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File tax extension online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File tax extension online 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File tax extension online 85) y anote el resultado en la línea 17. File tax extension online Luego, pase a la línea 18. File tax extension online   10. File tax extension online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File tax extension online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File tax extension online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online     Sí. File tax extension online Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. File tax extension online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File tax extension online 9,000 12. File tax extension online Reste la línea 11 de la línea 10. File tax extension online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File tax extension online -0- 13. File tax extension online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. File tax extension online Anote la mitad de la línea 13. File tax extension online 3,490 15. File tax extension online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. File tax extension online Multiplique la línea 12 por 85% (0. File tax extension online 85). File tax extension online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File tax extension online -0- 17. File tax extension online Sume las líneas 15 y 16. File tax extension online 2,990 18. File tax extension online Multiplique la línea 1 por 85% (0. File tax extension online 85). File tax extension online 5,083 19. File tax extension online Beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File tax extension online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. File tax extension online En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. File tax extension online En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. File tax extension online   Ejemplo 2. File tax extension online Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. File tax extension online Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. File tax extension online Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. File tax extension online Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. File tax extension online Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. File tax extension online Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. File tax extension online Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. File tax extension online Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. File tax extension online En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. File tax extension online Hoja de Trabajo 1 completada. File tax extension online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. File tax extension online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File tax extension online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online $5,600 2. File tax extension online Anote la mitad de la línea 1. File tax extension online 2,800 3. File tax extension online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. File tax extension online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. File tax extension online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File tax extension online -0- 5. File tax extension online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. File tax extension online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. File tax extension online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File tax extension online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File tax extension online 1,000 8. File tax extension online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File tax extension online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File tax extension online Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online   Sí. File tax extension online Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. File tax extension online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File tax extension online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File tax extension online 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File tax extension online 85) y anote el resultado en la línea 17. File tax extension online Luego, pase a la línea 18. File tax extension online   10. File tax extension online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File tax extension online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File tax extension online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online     Sí. File tax extension online Reste la línea 9 de la línea 8   11. File tax extension online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File tax extension online   12. File tax extension online Reste la línea 11 de la línea 10. File tax extension online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File tax extension online   13. File tax extension online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. File tax extension online Anote la mitad de la línea 13. File tax extension online   15. File tax extension online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. File tax extension online Multiplique la línea 12 por 85% (0. File tax extension online 85). File tax extension online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File tax extension online   17. File tax extension online Sume las líneas 15 y 16. File tax extension online   18. File tax extension online Multiplique la línea 1 por 85% (0. File tax extension online 85). File tax extension online   19. File tax extension online Beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File tax extension online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online   Ejemplo 3. File tax extension online José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. File tax extension online José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File tax extension online El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. File tax extension online Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. File tax extension online Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. File tax extension online Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. File tax extension online Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. File tax extension online Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. File tax extension online En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). File tax extension online Hoja de Trabajo 1 completada. File tax extension online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). File tax extension online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. File tax extension online Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . File tax extension online • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. File tax extension online S. File tax extension online Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. File tax extension online En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. File tax extension online       1. File tax extension online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File tax extension online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online $10,000 2. File tax extension online Anote la mitad de la línea 1. File tax extension online 5,000 3. File tax extension online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. File tax extension online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. File tax extension online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File tax extension online -0- 5. File tax extension online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . File tax extension online . File tax extension online -0- 6. File tax extension online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. File tax extension online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File tax extension online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File tax extension online -0- 8. File tax extension online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File tax extension online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File tax extension online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online   Sí. File tax extension online Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. File tax extension online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File tax extension online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File tax extension online 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File tax extension online 85) y anote el resultado en la línea 17. File tax extension online Luego, pase a la línea 18. File tax extension online   10. File tax extension online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File tax extension online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File tax extension online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File tax extension online     Sí. File tax extension online Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. File tax extension online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File tax extension online 12,000 12. File tax extension online Reste la línea 11 de la línea 10. File tax extension online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File tax extension online 1,500 13. File tax extension online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. File tax extension online Anote la mitad de la línea 13. File tax extension online 6,000 15. File tax extension online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. File tax extension online Multiplique la línea 12 por 85% (0. File tax extension online 85). File tax extension online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File tax extension online 1,275 17. File tax extension online Sume las líneas 15 y 16. File tax extension online 6,275 18. File tax extension online Multiplique la línea 1 por 85% (0. File tax extension online 85). File tax extension online 8,500 19. File tax extension online Beneficios sujetos a impuestos. File tax extension online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File tax extension online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File tax extension online $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. File tax extension online José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. File tax extension online Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. File tax extension online Pagos por incapacidad. File tax extension online   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. File tax extension online Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. File tax extension online Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. File tax extension online Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. File tax extension online Gastos por asuntos legales. File tax extension online   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. File tax extension online   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File tax extension online Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. File tax extension online Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. File tax extension online No use una hoja de trabajo en este caso. File tax extension online Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. File tax extension online Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. File tax extension online Declaración conjunta. File tax extension online   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. File tax extension online Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. File tax extension online Ejemplo. File tax extension online Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. File tax extension online Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. File tax extension online María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). File tax extension online Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. File tax extension online Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. File tax extension online   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. File tax extension online Deducción de $3,000 o menos. File tax extension online   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. File tax extension online Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File tax extension online Deducción de más de $3,000. File tax extension online    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. File tax extension online Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. File tax extension online Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. File tax extension online Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. File tax extension online Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. File tax extension online Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). File tax extension online Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). File tax extension online Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. File tax extension online Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File tax extension online Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. File tax extension online Marque el recuadro d y escriba “ I. File tax extension online R. File tax extension online C. File tax extension online 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. File tax extension online Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File tax extension online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications