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File state taxes for free 9. File state taxes for free   Ingresos y Gastos de Alquiler Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Ingresos de Alquiler Gastos de AlquilerDesocupada mientras está en venta. File state taxes for free Reparaciones y Mejoras Otros Gastos Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Alquiler de Parte de una Propiedad Alquiler sin Fines de Lucro Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones)Cómo Dividir los Gastos Unidad Habitable Usada como Vivienda Cómo Declarar Ingresos y Deducciones DepreciaciónCambio de método contable para deducir depreciación no declarada. File state taxes for free Límites sobre las Pérdidas de AlquilerReglas sobre el Monto de Riesgo Límites sobre las Actividades Pasivas Cómo Declarar Ingresos y Gastos de AlquilerAnexo E (Formulario 1040) Introduction Este capítulo trata sobre los ingresos y gastos de alquiler y abarca también los temas siguientes: Uso personal de una unidad habitable (incluyendo una casa de vacaciones). File state taxes for free Depreciación. File state taxes for free Límites sobre las pérdidas de alquiler. File state taxes for free Cómo declarar sus ingresos y gastos de alquiler. File state taxes for free Si vende o enajena su propiedad alquilada, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. File state taxes for free Si ha sufrido una pérdida por daños a su propiedad de alquiler o por el robo de ésta, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. File state taxes for free Si alquila un condominio o un apartamento de una cooperativa de viviendas, existen reglas especiales que son aplicables en su caso, aunque recibe un trato tributable igual al de los demás dueños de propiedad alquilada. File state taxes for free Vea la Publicación 527, Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés, para más información. File state taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 527 Residential Rental Property (Propiedad residencial de alquiler), en inglés 534 Depreciating Property Placed in Service Before 1987 (Depreciación de propiedad puesta en uso antes de 1987), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés 925 Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4562 Depreciation and Amortization (Depreciación y amortización), en inglés 6251 Alternative Minimum Tax – Individuals (Impuesto mínimo alternativo —personas físicas), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de las pérdidas de actividades pasivas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés Ingresos de Alquiler En la mayoría de los casos, tiene que incluir en su ingreso bruto todas las cantidades que reciba como alquiler. File state taxes for free El ingreso de alquiler es todo pago que reciba por el uso u ocupación de la propiedad. File state taxes for free Además de las cantidades que reciba como pagos de alquiler normales, hay otras cantidades que pueden considerarse ingreso de alquiler. File state taxes for free Cuándo declarar los ingresos de alquiler. File state taxes for free   Si usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, declare el ingreso de alquiler en su declaración de impuestos para el año en que realmente o implícitamente lo recibió. File state taxes for free Usted es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo si declara ingreso en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta cuándo ganó dicho ingreso. File state taxes for free Usted recibe ingresos implícitamente cuando los adquiere, por ejemplo, al ser abonados en su cuenta bancaria. File state taxes for free   Para más información sobre el recibo implícito de ingresos, vea Métodos Contables , en el capítulo 1. File state taxes for free Alquiler anticipado. File state taxes for free   El alquiler anticipado es toda cantidad que reciba antes del período que cubre el pago. File state taxes for free Incluya el alquiler anticipado en su ingreso de alquiler en el año en que lo recibe, sin tener en cuenta el período cubierto ni el método contable que utilice. File state taxes for free Ejemplo. File state taxes for free Usted firma un contrato de arrendamiento de 10 años para alquilar su propiedad. File state taxes for free Durante el primer año, recibe $5,000 por el alquiler del primer año y $5,000 por el alquiler del último año indicado en el contrato de arrendamiento. File state taxes for free Usted tiene que incluir $10,000 en su ingreso en el primer año. File state taxes for free Anulación de un contrato de arrendamiento. File state taxes for free   Si su inquilino le paga para anular un contrato de arrendamiento, la cantidad que reciba se considera alquiler. File state taxes for free Incluya este pago en sus ingresos del año en que lo recibió, independientemente de cuál sea su método contable. File state taxes for free Gastos pagados por el inquilino. File state taxes for free   Si su inquilino paga cualquiera de los gastos suyos, los pagos se consideran ingreso de alquiler. File state taxes for free Ya que tiene que incluir los gastos en su ingreso, puede deducir los gastos si representan gastos de alquiler deducibles. File state taxes for free Vea Gastos de Alquiler , más adelante, para información adicional. File state taxes for free Propiedad o servicios. File state taxes for free   Si recibe propiedad o servicios como alquiler, en vez de dinero, incluya el valor justo de mercado de la propiedad o de los servicios en su ingreso de alquiler. File state taxes for free   Si los servicios son proporcionados a un precio acordado o especificado o sobre el cual los interesados se han puesto de acuerdo, ese precio será el valor justo de mercado a no ser que existan pruebas de lo contrario. File state taxes for free Depósitos de garantía. File state taxes for free   No incluya un depósito de garantía en su ingreso cuando lo reciba si tiene la intención de devolvérselo a su inquilino al término del contrato de arrendamiento. File state taxes for free Pero si guarda todo o una parte del depósito de garantía o la totalidad de éste, durante cualquier año porque su inquilino no cumplió las condiciones del contrato de arrendamiento, incluya la cantidad que mantuvo como ingresos en ese año. File state taxes for free   Si una cantidad denominada depósito de garantía se utilizará como último pago de alquiler, se considerará alquiler anticipado. File state taxes for free Inclúyala en sus ingresos cuando la reciba. File state taxes for free Participación parcial. File state taxes for free   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, tendrá que declarar su parte del ingreso de alquiler que haya recibido de la propiedad. File state taxes for free Alquiler de propiedad que se usa también como su vivienda personal. File state taxes for free   Si alquila propiedad que también usa como su vivienda personal y la alquila por menos de 15 días durante el año tributario, no incluya el alquiler que reciba en sus ingresos y no deduzca los gastos de dicho alquiler. File state taxes for free Sin embargo, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) los intereses, los impuestos y las pérdidas personales causadas por hechos fortuitos o robos que se admiten para propiedad no alquilada. File state taxes for free Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. File state taxes for free Gastos de Alquiler Esta sección trata sobre los gastos de alquiler que usted generalmente puede deducir de su ingreso de alquiler. File state taxes for free También en esta sección se incluye información sobre los gastos que puede deducir si alquila una parte de su propiedad, o si cambia sus bienes para propósitos de alquiler. File state taxes for free La depreciación , la cual también puede deducir de su ingreso de alquiler, se explica más adelante. File state taxes for free Uso personal de propiedad de alquiler. File state taxes for free   Si a veces usa su propiedad de alquiler para fines personales, tiene que dividir los gastos entre uso por alquiler y uso personal. File state taxes for free Además, sus deducciones por gastos de alquiler pueden ser limitadas. File state taxes for free Vea Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , más adelante. File state taxes for free Participación parcial. File state taxes for free   Si tiene participación parcial en una propiedad de alquiler, los gastos pagados se pueden deducir según el porcentaje de propiedad que le corresponde. File state taxes for free Cuándo deducir los gastos de alquiler. File state taxes for free   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, usted generalmente deduce sus gastos de alquiler en el año en que los paga. File state taxes for free Depreciación. File state taxes for free   Puede empezar a depreciar la propiedad de alquiler cuando esté lista y disponible para ser alquilada. File state taxes for free Vea Placed in Service (Puesta en uso) bajo When Does Depreciation Begin and End (¿Cuándo comienza y termina la depreciación?), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés. File state taxes for free Gastos previos al alquiler. File state taxes for free   Puede deducir sus gastos ordinarios y necesarios por administrar, conservar o mantener propiedad de alquiler a partir de la fecha en que la ponga a la disposición de inquilinos. File state taxes for free Alquileres por cobrar. File state taxes for free   Si es contribuyente que utiliza el método a base de efectivo, no deduzca los alquileres por cobrar. File state taxes for free Debido a que no los incluye en su ingreso, no los puede deducir. File state taxes for free Propiedad desocupada de alquiler. File state taxes for free   Si tiene propiedad de alquiler, es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios (incluyendo depreciación) por administrar, conservar o mantener la propiedad mientras esté desocupada. File state taxes for free Sin embargo, no puede deducir pérdida alguna del ingreso de alquiler para el período en que la propiedad está desocupada. File state taxes for free Desocupada mientras está en venta. File state taxes for free   Si vende alguna propiedad que tenía para alquiler, usted puede deducir los gastos ordinarios y necesarios para administrar, conservar o mantener la propiedad hasta que se venda. File state taxes for free Si la propiedad no se ofrece ni está disponible para ser alquilada mientras está en venta, los gastos no son gastos de alquiler deducibles. File state taxes for free Reparaciones y Mejoras Generalmente, un gasto por reparaciones o mantenimiento de su propiedad de alquiler se puede deducir si no está requerido a capitalizar el gasto. File state taxes for free Mejoras. File state taxes for free   Tiene que capitalizar cualquier gasto que pague para mejorar su propiedad de alquiler. File state taxes for free Un gasto es para una mejora si resulta en un mejoramiento de su propiedad, si restaura su propiedad, o modifica su propiedad para un uso nuevo o diferente. File state taxes for free Mejoramientos. File state taxes for free   Gastos que pueden resultar en un mejoramiento a su propiedad incluyen gastos para arreglar un defecto o fallo preexistente, ampliar o expander su propiedad, o aumentar la capacidad, resistencia, o calidad de su propiedad. File state taxes for free Restauración. File state taxes for free   Gastos que pueden ser para la restauración incluyen gastos para reemplazar una parte sustancial de la estructura de su propiedad, reparar daños resultantes de un hecho fortuito después de ajustar la base correctamente, o reconstruir su propiedad para restaurarla a una condición como nueva. File state taxes for free Adaptación. File state taxes for free   Gastos que pueden ser para la adaptación incluyen gastos para modificar su propiedad con fines de darle un uso que no sea el uso previsto y ordinario de la propiedad cuando empezó a alquilarla. File state taxes for free Separe los costos de reparaciones de los costos de mejoras y mantenga registros precisos de éstos. File state taxes for free Usted necesitará saber el costo de mejoras cuando venda o deprecie su propiedad. File state taxes for free Por lo general, los gastos capitalizados para la mejora de su propiedad se pueden depreciar como si la mejora fuera propiedad separada. File state taxes for free Otros Gastos Otros gastos que puede deducir de los ingresos de alquiler incluyen publicidad, servicios de limpieza y mantenimiento, servicios públicos, seguro contra incendios y seguro de daños a terceros, impuestos, intereses, comisiones por el cobro de alquiler, viajes y transporte ordinarios y necesarios, y otros gastos explicados a continuación. File state taxes for free Primas de seguro pagadas por anticipado. File state taxes for free   Si paga una prima de seguro con más de un año de anticipación, por cada año de cobertura puede deducir la parte del pago de la prima que corresponderá a ese año. File state taxes for free No puede deducir la prima total en el año en que usted la pague. File state taxes for free Honorarios legales y otros honorarios profesionales. File state taxes for free   Puede deducir, como gastos de alquiler, gastos legales y otros gastos profesionales; por ejemplo, gastos de preparación de la declaración de impuestos que pagó por preparar la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). File state taxes for free Por ejemplo, en su Anexo E del año 2013, usted puede deducir cargos pagados en el año 2013 por preparar la Parte I de su Anexo E del año 2012. File state taxes for free También puede deducir, como gasto de alquiler, todo gasto (que no sea impuestos federales y multas) que haya pagado para resolver un pago incompleto de impuestos relacionado con sus actividades de alquiler. File state taxes for free Impuestos sobre beneficios locales. File state taxes for free   Por lo general, no puede deducir cargos por beneficios locales que aumenten el valor de su propiedad, tales como cargos por construir calles, banquetas o aceras, o sistemas de agua o alcantarillado. File state taxes for free Estos cobros son gastos de capital que no se pueden depreciar y se tienen que añadir a la base de su propiedad. File state taxes for free No obstante, puede deducir impuestos sobre beneficios locales si son para mantener, reparar o pagar cargos de intereses por los beneficios. File state taxes for free Gastos de transporte local. File state taxes for free    Tal vez pueda deducir sus gastos de transporte local ordinarios y necesarios si incurrió en los mismos para cobrar ingresos de alquiler o para administrar, conservar o mantener su propiedad alquilada. File state taxes for free Sin embargo, los gastos incurridos para viajar y regresar desde su domicilio a una propiedad de alquiler constituyen gastos no deducibles por la ida y vuelta a su trabajo, a menos que utilice su domicilio como lugar principal de negocios. File state taxes for free Vea la Publicación 587, Business Use of Your Home (Uso de su domicilio para propósitos comerciales), en inglés, para saber si la oficina en su domicilio puede considerarse lugar principal de negocios. File state taxes for free   Generalmente, si usa su automóvil personal, camioneta o furgoneta para actividades de alquiler, puede deducir sus gastos usando uno de los métodos siguientes: los gastos reales o la tasa estándar por milla. File state taxes for free Para 2013, la tarifa estándar por milla de uso comercial es 56. File state taxes for free 5 centavos por milla. File state taxes for free Para más información, vea el capítulo 26. File state taxes for free    Para deducir los gastos de automóvil bajo cualquiera de los dos métodos, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. File state taxes for free Además, tiene que completar la Parte V del Formulario 4562, en inglés, y adjuntarla a su declaración de impuestos. File state taxes for free Alquiler de equipo. File state taxes for free   Puede deducir el alquiler que pague por equipo que utilice para propósitos de alquiler. File state taxes for free Sin embargo, en algunos casos, los contratos de arrendamiento son en realidad contratos de compra. File state taxes for free De ser así, usted no puede deducir estos pagos. File state taxes for free Por medio de depreciación, puede recuperar el costo del equipo que usted haya comprado. File state taxes for free Alquiler de propiedad. File state taxes for free   Puede deducir el alquiler que usted pague por propiedad que usa para propósitos de alquiler. File state taxes for free Si compra derechos de arrendamiento con fines de alquiler, puede deducir una parte igual del costo cada año a lo largo de la vigencia del contrato de arrendamiento. File state taxes for free Gastos de viaje. File state taxes for free   Puede deducir los gastos ordinarios y necesarios asociados con viajes fuera del área donde viva usted si el motivo principal del viaje es cobrar ingreso de alquiler o para administrar, conservar, o mantener su propiedad de alquiler. File state taxes for free Tiene que asignar sus gastos correctamente entre actividades de alquiler y actividades para otros fines. File state taxes for free Usted no puede deducir los gastos asociados con viajes fuera del área donde vive si el motivo principal del viaje fue realizar mejoras a su propiedad. File state taxes for free Por medio de la depreciación, se recupera el costo de mejoras. File state taxes for free Para más información sobre gastos de viaje, vea el capítulo 26. File state taxes for free    Para deducir gastos de viaje, tiene que mantener documentación que cumpla los requisitos del capítulo 26. File state taxes for free   Vea la sección titulada Rental Expenses (Gastos de alquiler), en la Publicación 527, en inglés, para más información. File state taxes for free Propiedad que Pasa a Ser de Alquiler Si cambia su casa u otra propiedad (o una parte de ella) para uso de alquiler en cualquier momento que no sea al principio del año tributario, tendrá que dividir sus gastos anuales, tales como los impuestos y el seguro, entre uso por alquiler y uso personal. File state taxes for free Puede deducir como gastos de alquiler solamente la parte del gasto que corresponde a la parte del año en que usó o mantuvo la propiedad para propósitos de alquiler. File state taxes for free No puede deducir depreciación o seguro alguno por la parte del año en que mantuvo la propiedad para uso personal. File state taxes for free Sin embargo, puede incluir los intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos y los gastos de los impuestos de bienes raíces como deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) para la parte del año en que la propiedad se usó para fines personales. File state taxes for free Ejemplo. File state taxes for free Su año tributario es el año natural. File state taxes for free Usted se mudó de su casa en mayo y empezó a alquilarla el 1 de junio. File state taxes for free Puede deducir como gastos de alquiler siete doceavos (7/12) de sus gastos anuales, tales como impuestos y seguro. File state taxes for free A partir del mes de junio, puede deducir como gastos de alquiler las cantidades que paga por artículos que generalmente se facturan mensualmente, como es el caso de los servicios públicos. File state taxes for free Alquiler de Parte de una Propiedad Si alquila una parte de su propiedad, tiene que dividir ciertos gastos entre la parte de la propiedad usada para propósitos de alquiler y aquélla usada para fines personales como si tuviera realmente dos propiedades distintas. File state taxes for free Usted puede deducir los gastos relacionados con la parte de la propiedad usada para alquiler, tales como intereses hipotecarios sobre su casa, primas de seguro hipotecario que reúnan los requisitos e impuestos de bienes raíces, como gastos de alquiler en el Anexo E (Formulario 1040). File state taxes for free También puede deducir como gastos de alquiler una parte de otros gastos que normalmente son gastos personales no deducibles, tales como aquéllos de electricidad o de pintar el exterior de su casa. File state taxes for free No ha habido cambios en cuanto a los tipos de gastos que se pueden deducir por la parte de su propiedad destinada a uso personal. File state taxes for free Normalmente, estos gastos se pueden deducir solamente si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. File state taxes for free Usted no puede deducir parte alguna del costo de la primera línea telefónica aunque sus inquilinos tengan acceso ilimitado. File state taxes for free No tiene que dividir los gastos que pertenecen solamente a la parte alquilada de su propiedad. File state taxes for free Por ejemplo, si pinta un cuarto que alquila, o si paga primas por seguro de daños con respecto al alquiler de un cuarto de su casa, su costo entero se considerará gasto de alquiler. File state taxes for free Si instala una segunda línea telefónica para el uso exclusivo de sus inquilinos, todo costo de la segunda línea telefónica se podrá deducir como gasto de alquiler. File state taxes for free Como se explica más adelante, puede deducir depreciación sobre la parte de la vivienda que usó para alquiler y también sobre los muebles y el equipo que utilizó para propósitos de alquiler. File state taxes for free Cómo dividir los gastos. File state taxes for free   Si un gasto es tanto por uso de alquiler como uso personal, tales como intereses hipotecarios o calefacción para toda la casa, usted tiene que dividir el gasto entre el uso de alquiler y el uso personal. File state taxes for free Puede usar cualquier método razonable para dividir el gasto. File state taxes for free Puede resultarle razonable dividir el costo de algunos artículos (por ejemplo, el agua) basándose en cuántas personas los usan. File state taxes for free Los dos métodos más comunes para dividir un gasto son aquéllos que se basan en (1) cuántos cuartos hay en su casa y (2) el número de pies cuadrados de su casa. File state taxes for free Alquiler sin Fines de Lucro Si no alquila su propiedad con fines de lucro, podrá deducir sus gastos de alquiler solamente hasta llegar a la cantidad de su ingreso de alquiler. File state taxes for free No se puede deducir una pérdida ni trasladar al año siguiente ningún gasto de alquiler superior a su ingreso de alquiler de ese año. File state taxes for free Para saber más sobre las reglas que corresponden a una actividad a la cual no se dedica con fines de lucro, vea Not-for-Profit Activities (Actividades sin fines de lucro), en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés. File state taxes for free Dónde se anota la deducción. File state taxes for free   Declare su ingreso de alquiler sin fines de lucro en la línea 21 del Formulario 1040. File state taxes for free Por ejemplo, puede incluir sus intereses hipotecarios y toda prima de seguro hipotecario que reúna los requisitos (si usa la propiedad como su vivienda principal o segunda vivienda), impuestos sobre bienes raíces y pérdidas fortuitas en las líneas correspondientes del Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), si detalla las deducciones. File state taxes for free   Si detalla sus deducciones, anote los demás gastos de alquiler, sujetos a las reglas explicadas en el capítulo 1 de la Publicación 535, en inglés, como deducciones detalladas misceláneas en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File state taxes for free Puede deducir estos gastos solamente si el total de éstos, junto con otras deducciones detalladas misceláneas, es mayor del 2% de su ingreso bruto ajustado. File state taxes for free Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) Si usa una unidad habitable para fines personales (incluyendo una casa de vacaciones) que alquila, tiene que dividir sus gastos entre uso de alquiler y uso personal. File state taxes for free Normalmente, los gastos de alquiler no serán mayores que el total de los gastos multiplicados por una fracción; el denominador de la cual es el número total de días que se usa la unidad habitable, y el numerador de la cual es el número total de días que realmente se alquila a un precio justo de alquiler. File state taxes for free Sólo los gastos de alquiler podrían deducirse en el Anexo E del Formulario 1040. File state taxes for free Algunos gastos personales podrían deducirse si usted detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040. File state taxes for free Usted también tiene que determinar si la unidad habitable se considera una vivienda. File state taxes for free Si la unidad habitable se considera una vivienda, la cantidad de gastos de alquiler que puede deducir podría limitarse. File state taxes for free Si una unidad habitable se considera o no una vivienda depende de cuántos días durante el año se consideren días de uso personal. File state taxes for free Existe una regla especial si utilizó la unidad habitable como vivienda y la alquiló por menos de 15 días durante el año. File state taxes for free Unidad habitable. File state taxes for free    Una unidad habitable incluye una casa, un apartamento, un condominio, una casa móvil, un barco, una vivienda de vacaciones o bienes semejantes. File state taxes for free Asimismo, incluye toda estructura u otros bienes pertenecientes a dicha unidad. File state taxes for free Una unidad habitable tiene comodidades básicas para vivir, tales como espacio para dormir, un inodoro e instalaciones para cocinar. File state taxes for free    Una unidad habitable no incluye propiedad que se usa solamente como un hotel, un motel, una hostería o establecimiento semejante. File state taxes for free La propiedad se usa solamente como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante si está abierta habitualmente para clientes que pagan y si no la usa su dueño como vivienda durante el año. File state taxes for free Ejemplo. File state taxes for free Usted alquila una habitación en su casa que siempre está disponible para arrendamiento a corto plazo para clientes que pagan. File state taxes for free Usted mismo no usa la habitación y permite solamente que los clientes la usen. File state taxes for free La habitación tiene uso exclusivo como hotel, motel, hostería o establecimiento semejante y no es una unidad habitable. File state taxes for free Cómo Dividir los Gastos Si usa una unidad habitable para fines de alquiler y para fines personales, divida sus gastos entre uso de alquiler y uso personal basándose en el número de días usados para cada fin. File state taxes for free Al dividir sus gastos, siga estas reglas: Cualquier día en que se alquile la unidad a un precio justo de alquiler es un día de uso de alquiler aunque la usara para propósitos personales ese día. File state taxes for free Esta regla no es aplicable al determinar si la usó como vivienda. File state taxes for free Cualquier día en que la unidad esté disponible para alquilarse, pero no se alquila en realidad, no se considera día de uso para fines de alquiler. File state taxes for free Ejemplo. File state taxes for free Su casa de playa estuvo disponible para ser alquilada desde el 1 de junio hasta el 31 de agosto (92 días). File state taxes for free Durante este período, salvo la primera semana de agosto (7 días) cuando no pudo hallar a un inquilino, alquiló su casa de playa a un precio justo de alquiler. File state taxes for free La persona que alquiló la casa en julio permitió que usted la usara por un fin de semana (2 días) sin ninguna reducción ni reembolso del alquiler. File state taxes for free La familia de usted también usó la casa de playa durante las dos últimas semanas de mayo (14 días). File state taxes for free La casa no fue usada en absoluto antes del 17 de mayo o después del 31 de agosto. File state taxes for free Usted calcula la parte de los gastos de la casa que se considerarán gastos de alquiler de la manera siguiente: La casa se usó para alquiler un total de 85 días (92 menos 7). File state taxes for free Los días en que estuvo disponible para ser alquilada, pero que no se alquiló (7 días) no se consideran días de uso de alquiler. File state taxes for free El fin de semana de julio (2 días) en el cual la usó constituye uso de alquiler porque recibió un precio justo de alquiler por el fin de semana. File state taxes for free Usó la casa para propósitos personales durante 14 días (las dos últimas semanas de mayo). File state taxes for free El uso total de la casa fue 99 días (14 días de uso personal + 85 días de uso de alquiler). File state taxes for free Sus gastos de alquiler son 85/99 (86%) de los gastos de la casa. File state taxes for free Nota. File state taxes for free Para determinar si usó la casa como vivienda, el fin de semana de julio (2 días) en que usted la usó se considera uso personal aunque haya recibido un precio justo de alquiler por el fin de semana. File state taxes for free Por lo tanto, tuvo 16 días de uso personal y 83 días de uso por alquiler. File state taxes for free Debido a que usted usó la casa para fines personales más de 14 días y más del 10% de los días en alquiler (8 días), la usó entonces como vivienda. File state taxes for free Si tiene una pérdida neta, tal vez no pueda deducir todos los gastos de alquiler. File state taxes for free Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda, a continuación. File state taxes for free Unidad Habitable Usada como Vivienda Si usa una unidad habitable para propósitos de alquiler y propósitos personales, el trato tributario de los gastos de alquiler que calculó anteriormente bajo Cómo dividir los gastos y los ingresos de alquiler depende de si se considera que usted usa la unidad habitable como vivienda. File state taxes for free Usted usa una unidad habitable como vivienda durante el año tributario si la utiliza para fines personales más de cualquiera de las siguientes que sea mayor: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales se les alquila a otras personas a un precio justo de alquiler. File state taxes for free Vea ¿Qué es un día de uso personal? , más adelante. File state taxes for free Precio justo de alquiler. File state taxes for free   Por lo general, un precio justo de alquiler de su propiedad es aquella cantidad que una persona que no sea su pariente estaría dispuesta a pagar. File state taxes for free El alquiler que usted cobra no es precio justo de alquiler si es considerablemente menor que los alquileres que se cobran por otras propiedades semejantes en su área. File state taxes for free   Si una unidad habitable se usa para propósitos personales en un día en que se alquila a un precio justo de alquiler, no cuente ese día como uso de alquiler al aplicarse el punto (2) anteriormente. File state taxes for free En lugar de esto, cuéntelo como día de uso personal al aplicarse los puntos (1) y (2) anteriores. File state taxes for free ¿Qué es un día de uso personal?   Un día de uso personal de una unidad habitable es cualquier día en que ésta sea usada por cualquiera de las personas siguientes: Usted o cualquier otra persona con intereses financieros en la unidad, a no ser que se la alquile a otro dueño como su vivienda principal según un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido (definido más adelante). File state taxes for free Sin embargo, vea Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar , más adelante. File state taxes for free Un pariente suyo o de la familia de cualquier otra persona que tenga intereses financieros en la unidad, a no ser que el pariente use la unidad habitable como su vivienda principal y pague un precio justo de alquiler. File state taxes for free La familia incluye únicamente a su cónyuge, sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, antepasados (padres, abuelos, etc. File state taxes for free ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. File state taxes for free ). File state taxes for free Cualquier persona que, según un acuerdo, le permita a usted que use otra unidad habitable. File state taxes for free Cualquier persona que la use a un precio menor que el precio justo de alquiler. File state taxes for free Vivienda principal. File state taxes for free   Si la otra persona o pariente mencionado en los puntos (1) ó (2) anteriores tiene más de una vivienda, su vivienda principal es generalmente aquélla en que vivió la mayor parte del tiempo. File state taxes for free Acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. File state taxes for free   Éste es un acuerdo según el cual dos personas o más obtienen intereses financieros no divididos en la totalidad de una misma unidad habitable, inclusive el terreno, por más de 50 años, y uno o más de los copropietarios tiene derecho de ocupar la unidad habitable como su vivienda principal, si paga alquiler al (a los demás) copropietario(s). File state taxes for free Donación del uso de propiedad. File state taxes for free   Usted usa una unidad habitable para propósitos personales si: Dona el uso de la unidad a una institución de caridad, Dicha institución vende el uso de la unidad en una actividad de recaudación de fondos y El “comprador” usa la unidad. File state taxes for free Ejemplos. File state taxes for free   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar los días de uso personal: Ejemplo 1. File state taxes for free Usted y su vecino son copropietarios de un condominio en la playa. File state taxes for free El año pasado, les alquilaron el condominio a turistas siempre que fuera posible. File state taxes for free Nadie usó el condominio como vivienda principal. File state taxes for free Su vecino usó el condominio 2 semanas el año pasado; usted no lo utilizó en absoluto. File state taxes for free Debido a que su vecino tiene participación en el condominio, se considera que tanto él como usted han usado el condominio para propósitos personales durante esas 2 semanas. File state taxes for free Ejemplo 2. File state taxes for free Usted y sus vecinos son copropietarios de una casa conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. File state taxes for free Sus vecinos viven en la casa y le pagan a usted un precio justo de alquiler. File state taxes for free Aunque los vecinos tienen intereses financieros en la casa, los días en que ellos viven allí no cuentan como días de uso personal para usted. File state taxes for free Eso se debe a que sus vecinos alquilan la casa como su vivienda principal conforme a un acuerdo de financiación de patrimonio neto compartido. File state taxes for free Ejemplo 3. File state taxes for free Usted posee una propiedad de alquiler que le arrienda a su hijo. File state taxes for free Su hijo no tiene interés financiero en esta propiedad. File state taxes for free La usa como su vivienda principal y le paga a usted un precio justo de alquiler por la propiedad. File state taxes for free El uso de la propiedad por parte de su hijo no representa uso personal por parte de usted porque su hijo la está usando como vivienda principal, no tiene interés financiero en la propiedad y le está pagando a usted un precio justo. File state taxes for free Ejemplo 4. File state taxes for free Usted le alquila su casa de playa a Josué. File state taxes for free Josué le alquila a usted su casa en las montañas. File state taxes for free Cada uno paga un precio justo de alquiler. File state taxes for free Usted usa su propia casa para fines personales los días en que él la usa porque Josué usa su casa conforme a un acuerdo que le permite a usted usar la casa de él. File state taxes for free Días usados para reparaciones y mantenimiento. File state taxes for free   Cualquier día que pase trabajando sustancialmente a tiempo completo, reparando y manteniendo (no mejorando) su propiedad, no se cuenta como día de uso personal. File state taxes for free No cuente tal día como día de uso personal aunque sus parientes usen la propiedad para actividades recreativas en el mismo día. File state taxes for free Días usados como vivienda principal antes o después de alquilar. File state taxes for free   Con el fin de determinar si una unidad habitable se usó como vivienda, quizás no tenga que contar como días de uso personal los días en que usó la propiedad como vivienda principal antes o después de haberla alquilado u ofrecido en arrendamiento. File state taxes for free No los cuente como días de uso personal si: Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad por 12 o más meses seguidos. File state taxes for free Usted alquiló o trató de alquilar la propiedad durante un período menor a 12 meses seguidos y el período se terminó porque vendió o canjeó la propiedad. File state taxes for free Sin embargo, este requisito especial no es aplicable al dividir gastos entre uso de alquiler y uso personal. File state taxes for free Ejemplos. File state taxes for free   Los siguientes ejemplos demuestran cómo determinar si usó su propiedad alquilada como vivienda. File state taxes for free Ejemplo 1. File state taxes for free Usted convirtió el sótano de su casa en un apartamento con un dormitorio, un baño y una cocina pequeña. File state taxes for free Les alquiló el apartamento del sótano, a un precio justo de alquiler, a estudiantes universitarios durante el año escolar. File state taxes for free Lo alquiló con un contrato de arrendamiento de 9 meses (273 días). File state taxes for free Calculó que 27 días son el 10% del total de días en que la vivienda se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler. File state taxes for free En el mes de junio (30 días), sus hermanos se alojaron con usted y vivieron en el apartamento del sótano sin pagar alquiler. File state taxes for free El apartamento del sótano fue usado como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 30 días. File state taxes for free Si sus hermanos usaron el apartamento sin pagar alquiler, eso se considera uso personal. File state taxes for free El uso personal (30 días) supera el total más alto entre: 14 días o el 10% del total de días durante los cuales fue alquilado (27 días). File state taxes for free Ejemplo 2. File state taxes for free Usted alquiló el dormitorio para huéspedes en su casa a un precio justo de alquiler durante los fines de semana de la fiesta de Homecoming, de la ceremonia de entrega de diplomas y de fútbol de la universidad local (un total de 27 días). File state taxes for free Su cuñada se alojó en el dormitorio, sin pagar alquiler, durante las últimas 3 semanas (21 días) de julio. File state taxes for free Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a otras personas a un precio justo de alquiler es 3 días. File state taxes for free El dormitorio se usó como vivienda porque fue utilizado para propósitos personales por 21 días. File state taxes for free Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 27 días durante los cuales se alquiló (3 días). File state taxes for free Ejemplo 3. File state taxes for free Usted es dueño de un condominio en un lugar turístico. File state taxes for free Lo alquiló a un precio justo de alquiler por 170 días durante el año. File state taxes for free Por 12 de esos días, el inquilino no pudo usar el condominio y permitió que lo usara usted aunque usted no le reembolsó ninguna parte del alquiler. File state taxes for free De hecho, la familia de usted usó el condominio por 10 de esos días. File state taxes for free Por lo tanto, se considera que el condominio fue alquilado por 160 días (170 menos 10). File state taxes for free Usted calculó que el 10% del total de días en que el dormitorio se alquiló a los demás a un precio justo de alquiler es 16 días. File state taxes for free Su familia también usó el condominio por otros 7 días durante el año. File state taxes for free Usted usó el condominio como vivienda porque lo usó para propósitos personales por 17 días. File state taxes for free Eso supera el total más alto de: 14 días o el 10% de los 160 días durante los cuales fue alquilado (16 días). File state taxes for free Uso de alquiler mínimo. File state taxes for free   Si usa la unidad habitable como vivienda y la alquila por menos de 15 días durante el año, ese período no se considera actividad de alquiler. File state taxes for free Para información adicional, vea Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días, más adelante. File state taxes for free Límite sobre las deducciones. File state taxes for free   Alquilar una unidad habitable que se considera una vivienda no es una actividad pasiva. File state taxes for free En lugar de ello, si los gastos de alquiler son mayores que los ingresos de alquiler, parte, o tal vez todos los gastos en exceso no pueden utilizarse para compensar ingresos de otras fuentes. File state taxes for free Los gastos en exceso que no se pueden utilizar para compensar ingresos de otras fuentes se trasladan al año siguiente y se consideran gastos de alquiler para la misma propiedad. File state taxes for free Todos los gastos trasladados al año siguiente estarán sujetos a los límites correspondientes a dicho año. File state taxes for free Este límite corresponde a los gastos trasladados a un año posterior aunque no utilice la propiedad como su vivienda en dicho año posterior. File state taxes for free   Para calcular los gastos de alquiler deducibles que corresponden al año en curso y los gastos que se trasladan al año que viene, utilice la Hoja de Trabajo 9-1. File state taxes for free Cómo Declarar Ingresos y Deducciones Propiedad no usada para fines personales. File state taxes for free   Si no usa una unidad habitable para fines personales, vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante, para saber cómo declarar los ingresos y gastos de alquiler. File state taxes for free Propiedad usada para fines personales. File state taxes for free   Si usa una unidad habitable para fines personales, la manera en que usted declara sus ingresos y gastos de alquiler depende de si usted usó la unidad habitable como vivienda. File state taxes for free Propiedad no usada como vivienda. File state taxes for free   Si usted usa una unidad habitable para fines personales, pero no como vivienda, declare todos sus ingresos de alquiler en sus ganancias. File state taxes for free Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir los gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . File state taxes for free Los gastos correspondientes a su uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. File state taxes for free   Sin embargo, sus gastos de alquiler deducibles pueden ser mayores que sus ingresos brutos de alquiler. File state taxes for free Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , más adelante. File state taxes for free Propiedad usada como vivienda, y alquilada menos de 15 días. File state taxes for free   Si usa una unidad habitable como vivienda, y la alquila menos de 15 días durante el año, se considera que su función principal no es de alquiler, y no debe ser declarada en el Anexo E (Formulario 1040). File state taxes for free No se le requiere declarar sus ingresos ni gastos de alquiler provenientes de esta actividad. File state taxes for free Los gastos, incluso los intereses hipotecarios que reúnen los requisitos, impuestos sobre los bienes raíces, y toda pérdida por hecho fortuito que reúna los requisitos se deben declarar de la manera normalmente permitida, en el Anexo A (Formulario 1040). File state taxes for free Vea las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) para más información acerca de cómo deducir estos gastos. File state taxes for free Propiedad usada como vivienda, y alquilada 15 días o más. File state taxes for free   Si usa una unidad habitable como vivienda y la alquila 15 días o más durante el año, incluya todos los ingresos de alquiler en sus ganancias. File state taxes for free Ya que usted usó la unidad habitable para fines personales, usted debe dividir sus gastos entre el uso de alquiler y el uso personal, según se describió anteriormente, bajo Cómo Dividir los Gastos . File state taxes for free Los gastos correspondientes al uso personal no son deducibles como gastos de alquiler. File state taxes for free   Si recibió una utilidad neta por alquilar la unidad habitable por el año (es decir, si sus ingresos de alquiler son mayores que el total de sus gastos de alquiler, incluyendo la depreciación), deduzca todos sus gastos de alquiler. File state taxes for free No necesitará usar la Hoja de Trabajo 9-1. File state taxes for free   Sin embargo, si usted tuvo una pérdida neta por alquilar la unidad habitable ese año, la deducción por ciertos gastos de alquiler está limitada. File state taxes for free Para calcular sus gastos de alquiler deducibles, y toda cantidad traspasable al año siguiente, use la Hoja de Trabajo 9-1. File state taxes for free Depreciación Usted recupera el costo de su propiedad que produce ingresos a través de deducciones tributables anuales. File state taxes for free Esto se hace depreciando la propiedad; es decir, deduciendo una parte de su costo cada año en su declaración de impuestos. File state taxes for free Hay tres factores que determinan la cantidad de depreciación que usted puede deducir cada año: (1) su base en la propiedad, (2) el período de recuperación de la propiedad y (3) el método de depreciación que se usa. File state taxes for free No puede simplemente deducir como gastos sus pagos de hipoteca o capital o el costo de muebles, instalaciones fijas y equipo. File state taxes for free Usted puede deducir depreciación solamente sobre la parte de su propiedad que se usa para fines de alquiler. File state taxes for free La depreciación reduce su base para calcular la ganancia o la pérdida sobre una venta o intercambio futuro. File state taxes for free Quizás tenga que usar el Formulario 4562, en inglés, para calcular y declarar la depreciación. File state taxes for free Vea Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler , más adelante. File state taxes for free Impuesto mínimo alternativo. File state taxes for free   Si utiliza la depreciación acelerada, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo. File state taxes for free La depreciación acelerada le permite deducir más depreciación más temprano en el periodo de recuperación de la que podría deducir si utilizara el método de la depreciación uniforme (la misma deducción cada año). File state taxes for free Declaración de la cantidad correcta de depreciación. File state taxes for free   Usted debería declarar la cantidad correcta de depreciación cada año tributario. File state taxes for free Si no ha declarado toda la cantidad de depreciación que tenía derecho a deducir, aún tiene que reducir el valor de la base de la propiedad por la cantidad total de depreciación que hubiera podido deducir. File state taxes for free   Si dedujo una cantidad incorrecta de depreciación para propiedad en un año cualquiera, puede hacer una corrección para ese año presentando el Formulario 1040X, Amended U. File state taxes for free S. File state taxes for free Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. File state taxes for free Si no se le permite hacer la corrección en una declaración enmendada, puede cambiar su método contable para declarar la cantidad correcta de depreciación. File state taxes for free Vea Claiming the Correct Amount of Depreciation (Declaración de la cantidad correcta de depreciación), en el capítulo 2 de la Publicación 527, en inglés, para más información. File state taxes for free Cambio de método contable para deducir depreciación no declarada. File state taxes for free   Para cambiar su método contable, normalmente tiene que presentar el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud para el cambio de método contable), en inglés, para obtener la autorización del Servicio de Impuestos Internos. File state taxes for free En algunos casos, puede recibir autorización automática. File state taxes for free Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 946, en inglés. File state taxes for free Terreno. File state taxes for free   No puede depreciar el costo del terreno porque normalmente el terreno no se desgasta, no se vuelve obsoleto, ni se agota. File state taxes for free Los costos para despejar y nivelar el terreno, junto con aquéllos para plantar y jardinear, normalmente forman parte del costo del terreno y no se pueden depreciar. File state taxes for free Información adicional. File state taxes for free   Vea la Publicación 527, en inglés, para información sobre cómo depreciar propiedad de alquiler y vea la Publicación 946, en inglés, para más información sobre la depreciación. File state taxes for free Límites sobre las Pérdidas de Alquiler Si tiene alguna pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, dos clases de reglas pueden limitar la cantidad que puede deducir de las pérdidas. File state taxes for free Tiene que considerar estas reglas en el mismo orden a continuación. File state taxes for free Reglas sobre el monto de riesgo. File state taxes for free Estas reglas son aplicadas primero si hay inversión en su actividad de alquiler de bienes raíces por la cual usted no tiene monto de riesgo. File state taxes for free Esto es aplicable sólo si la propiedad de bienes raíces fue puesta en uso después de 1986. File state taxes for free Límites sobre las actividades pasivas. File state taxes for free Por lo general, las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces son consideradas como actividades pasivas y las pérdidas no son deducibles al menos que tenga ingresos de otras actividades pasivas para compensar las pérdidas. File state taxes for free Sin embargo, existen excepciones. File state taxes for free Reglas sobre el Monto de Riesgo Podría estar sujeto a las reglas sobre el monto de riesgo si tiene: Una pérdida de una actividad de una ocupación o negocio o para generar ingresos, y Cantidades invertidas en la actividad por la cual usted no tiene un riesgo completo. File state taxes for free Las pérdidas provenientes de la posesión de bienes raíces (aparte de propiedades minerales) puestos en uso antes de 1987 no están sujetas a las reglas sobre el monto de riesgo. File state taxes for free Por lo general, cualquier pérdida de una actividad sujeta a las reglas sobre el monto de riesgo se permite solamente según la cantidad total que tenga en riesgo en la actividad al final del año tributario. File state taxes for free Se considera que usted está en una actividad de riesgo según el dinero y la base ajustada de otras propiedades que haya aportado en la actividad y ciertas cantidades que haya recibido en préstamo para la actividad. File state taxes for free Vea la Publicación 925, en inglés, para más información. File state taxes for free Límites sobre las Actividades Pasivas Por lo general, todas las actividades relacionadas con el alquiler de bienes raíces (excepto las de ciertos agentes de bienes raíces, más adelante) son actividades pasivas. File state taxes for free En este contexto, una actividad de alquiler es aquélla mediante la cual recibe ingresos principalmente por el uso de propiedad tangible, en lugar de servicios. File state taxes for free Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. File state taxes for free    Las deducciones o pérdidas generadas por actividades pasivas están limitadas. File state taxes for free Por lo general, usted no puede compensar los ingresos, salvo aquéllos pasivos, con pérdidas provenientes de actividades pasivas. File state taxes for free Tampoco puede compensar los impuestos sobre el ingreso, a menos que sea ingreso pasivo, con créditos que resulten de actividades pasivas. File state taxes for free Toda pérdida o crédito excedente se traspasa al año tributario siguiente. File state taxes for free   Para una explicación detallada de estas reglas, vea la Publicación 925, en inglés. File state taxes for free    Posiblemente tenga que completar el Formulario 8582, en inglés, para calcular la cantidad de cualquier pérdida de actividad pasiva del año tributario en curso para todas las actividades y la cantidad de la pérdida por actividades pasivas permitida en su declaración de impuestos. File state taxes for free Agentes de bienes raíces. File state taxes for free   Las actividades de alquiler en las cuales participó materialmente durante el año no son actividades pasivas si, en ese año, usted era agente de bienes raíces. File state taxes for free Para una explicación detallada de los requisitos, vea la Publicación 527, en inglés. File state taxes for free Para una explicación detallada de la participación material, vea la Publicación 925, en inglés. File state taxes for free Excepción por el Uso Personal de una Unidad Habitable Si usted utilizó la propiedad de alquiler como su hogar durante el año, todo ingreso, deducción, ganancia o pérdida que le corresponde a dicho uso no se tomará en cuenta para propósitos del límite sobre la pérdida de actividades pasivas. File state taxes for free En vez de eso, siga las reglas que se explican bajo el tema titulado Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones) , anteriormente. File state taxes for free Excepción para Actividades de Alquiler de Bienes Raíces con Participación Activa Si usted o su cónyuge participaron activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces, quizás podría deducir de su ingreso no pasivo hasta $25,000 en pérdidas provenientes de dicha actividad. File state taxes for free Este descuento especial es una excepción a la regla general que no admite las pérdidas que excedan del monto de los ingresos procedentes de actividades pasivas. File state taxes for free De igual modo, usted quizás podría compensar los impuestos con créditos de hasta $25,000 de ingresos no pasivos que provengan de dicha actividad después de tomar en consideración cualquier pérdida permitida por esta excepción. File state taxes for free Participación activa. File state taxes for free   Usted participó activamente en una actividad de bienes raíces de alquiler si usted (y su cónyuge) era(n) dueño(s) de por lo menos el 10% de la propiedad alquilada y tomó decisiones de administración o hizo las gestiones para que otros proveyeran servicios (tales como reparaciones) de manera importante y bona fide (de buena fe). File state taxes for free Las decisiones de administración que pueden contar como participación activa incluyen el aprobar inquilinos nuevos, decidir términos de alquiler, aprobar gastos y decisiones semejantes. File state taxes for free Descuento especial máximo. File state taxes for free   El descuento especial máximo es: $25,000 para solteros y casados que presenten una declaración conjunta para el año tributario, $12,500 para casados que presenten la declaración por separado para el año tributario y que hayan vivido separados de sus cónyuges en todo momento del año tributario y $25,000 para un caudal hereditario calificado, menos el descuento especial al que tiene derecho el cónyuge sobreviviente. File state taxes for free   Si sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) son $100,000 o menos ($50,000 o menos si son casados que presentan la declaración por separado), puede deducir la pérdida hasta la cantidad especificada arriba. File state taxes for free Si su MAGI es superior a $100,000 (superior a $50,000 si son casados que presentan la declaración por separado), el descuento especial se limita al 50% de la diferencia entre $150,000 ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado) y su MAGI. File state taxes for free   Por lo general, si su MAGI es $150,000 o más ($75,000 si son casados que presentan la declaración por separado), no hay descuento especial. File state taxes for free Información adicional. File state taxes for free   Vea la Publicación 925, en inglés, para obtener más información acerca de los límites sobre las pérdidas pasivas, incluida información sobre el trato de créditos y de pérdidas pasivas no permitidas sin usar y el trato de ganancias y pérdidas devengadas por enajenación de una actividad pasiva. File state taxes for free Cómo Declarar Ingresos y Gastos de Alquiler El formulario básico para declarar ingresos y gastos de alquiler residencial es el Anexo E (Formulario 1040). File state taxes for free Sin embargo, no utilice ese anexo para declarar una actividad sin fines de lucro. File state taxes for free Consulte Alquiler sin Fines de Lucro , anteriormente. File state taxes for free Prestación de servicios sustanciales. File state taxes for free   Si proporciona servicios sustanciales que sean principalmente para la comodidad del inquilino, tales como limpieza regular, cambio de ropa de cama o servicio de criado doméstico, usted tiene que declarar los ingresos y gastos de alquiler en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancia o pérdida de negocios), o el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Sole Proprietorship) (Utilidad neta de negocios (empresa con dueño único)), en inglés. File state taxes for free Los servicios sustanciales no incluyen el abastecimiento de calefacción y luz, limpieza de áreas públicas, recogida de basura, etcétera. File state taxes for free Para más información, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía de impuestos para pequeños negocios), en inglés. File state taxes for free Puede también estar obligado a pagar el impuesto del trabajo por cuenta propia sobre su ingreso de alquiler utilizando el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto del trabajo por cuenta propia). File state taxes for free    Use el Formulario 1065, U. File state taxes for free S. File state taxes for free Return of Partnership Income (Declaración de ingresos de sociedades colectivas de los Estados Unidos), en inglés, si su actividad de alquiler es de una sociedad colectiva (incluyendo una sociedad colectiva con su cónyuge a menos que sea una empresa conjunta que reúne los requisitos). File state taxes for free Empresa conjunta que reúne los requisitos. File state taxes for free   Si usted y su cónyuge cada uno participan materialmente como los únicos socios de un negocio de bienes raíces del cual la posesión y operación es conjunta, y presentan una declaración conjunta para el año tributario, pueden elegir conjuntamente que se les considere como si fueran una empresa conjunta que reúne los requisitos en vez de una sociedad colectiva. File state taxes for free En la mayoría de los casos, esta elección no aumentará el total adeudado de impuestos en la declaración conjunta, pero sí le provee a cada uno un crédito por los ingresos del Seguro Social, en los cuales se basan los beneficios de jubilación, y para la cobertura de Medicare, si sus ingresos de alquiler están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. File state taxes for free Para más información, vea la Publicación 527, en inglés. File state taxes for free Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés. File state taxes for free    Si le pagó $600 o más en intereses hipotecarios sobre su propiedad de alquiler a alguna persona, usted debería recibir el Formulario 1098 o un informe semejante que señale los intereses que pagó para el año. File state taxes for free Si usted y por lo menos otra persona (aparte de su cónyuge si presenta una declaración conjunta) fueron responsables de intereses sobre la hipoteca y pagaron dichos intereses y la otra persona recibió el Formulario 1098, declare su parte de los intereses en la línea 13 del Anexo E (Formulario 1040). File state taxes for free Adjunte una nota a su declaración de impuestos mostrando el nombre y la dirección de la otra persona. File state taxes for free En el margen izquierdo del Anexo E, al lado de la línea 13, escriba “See attached” (Vea información adjunta). File state taxes for free Anexo E (Formulario 1040) Si alquila edificios, habitaciones o apartamentos y provee solamente servicios básicos, tales como calefacción, luz, servicios de basura, etc. File state taxes for free , normalmente declararía sus ingresos y gastos de alquiler en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). File state taxes for free Enumere la lista de sus ingresos, gastos y depreciación totales para cada propiedad de alquiler. File state taxes for free Asegúrese de anotar el número de días de alquiler a un precio justo de alquiler y días de uso personal en la línea 2. File state taxes for free Si tiene más de tres propiedades de alquiler o de regalía, complete y adjunte cuantos Anexos E sean necesarios para enumerar las propiedades. File state taxes for free Complete las líneas 1 y 2 para cada propiedad. File state taxes for free No obstante, llene las líneas 23a a 26 solamente en un Anexo E. File state taxes for free En la línea 18 de la página 1 del Anexo E, anote la depreciación que reclama por cada propiedad. File state taxes for free Para averiguar si tiene que adjuntar el Formulario 4562, en inglés, vea la sección titulada Form 4562 (Formulario 4562), bajo el capítulo 3 de la Publicación 527, en inglés. File state taxes for free Si tiene una pérdida de su actividad de alquiler de bienes raíces, tal vez tenga que completar uno o ambos de los siguientes formularios. File state taxes for free Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. File state taxes for free Vea Reglas sobre el Monto de Riesgo , anteriormente. File state taxes for free También vea la Publicación 925, en inglés. File state taxes for free Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas de actividad pasiva), en inglés. File state taxes for free Vea Límites sobre las Actividades Pasivas , anteriormente. File state taxes for free La página 2 del Anexo E se utiliza para declarar ingresos o pérdidas provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, herencias, fideicomisos y negocios hipotecarios de inversiones en bienes raíces. File state taxes for free Si necesita usar la página 2 del Anexo E, asegúrese de usar la página 2 del mismo Anexo E que utilizó para anotar su actividad de alquiler en la página 1. File state taxes for free También incluya la cantidad de la línea 26 (Parte I) en la línea 41 (Parte V), “Total income or (loss)” (Total de ingreso o (pérdida)). File state taxes for free Hoja de Trabajo 9-1. File state taxes for free Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Utilice esta hoja de trabajo solamente si contesta “Sí” a todas las preguntas siguientes: ¿Usó la unidad habitable como vivienda este año? Vea Unidad Habitable Usada como Vivienda . File state taxes for free ¿Alquiló la unidad habitable a un precio justo de alquiler por 15 días o más este año? ¿Es el total de sus gastos de alquiler y de depreciación mayor que sus ingresos de alquiler? PARTE I. File state taxes for free Porcentaje del Uso de Alquiler A. File state taxes for free Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada a un precio justo de alquiler A. File state taxes for free       B. File state taxes for free Número total de días en los que la vivienda estuviese disponible para ser alquilada (línea A) pero sin alquilar B. File state taxes for free       C. File state taxes for free Número total de días de uso de alquiler. File state taxes for free Reste la línea B de la línea A C. File state taxes for free       D. File state taxes for free Total de días de uso personal (incluyendo días en los que se haya alquilado a un precio menor del precio justo de alquiler) D. File state taxes for free       E. File state taxes for free Total de días de uso de alquiler y de uso personal. File state taxes for free Sume las líneas C y D E. File state taxes for free       F. File state taxes for free Porcentaje de gastos permitidos de alquiler. File state taxes for free Divida la línea C por la línea E     F. File state taxes for free   PARTE II. File state taxes for free Gastos de Alquiler Permisibles 1. File state taxes for free Anote los alquileres recibidos 1. File state taxes for free   2a. File state taxes for free Anote la parte de los intereses hipotecarios sobre la vivienda deducibles y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 2a. File state taxes for free       b. File state taxes for free Anote la parte de los impuestos de bienes raíces correspondiente al alquiler b. File state taxes for free       c. File state taxes for free Anote la parte de las pérdidas personales deducibles causadas por hechos fortuitos o robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) c. File state taxes for free       d. File state taxes for free Anote los gastos directos de alquiler (vea las instrucciones) d. File state taxes for free       e. File state taxes for free Gastos de alquiler totalmente deducibles. File state taxes for free Sume las líneas 2a a 2d. File state taxes for free Anote los gastos aquí y en las líneas correspondientes del Anexo E (vea las instrucciones) 2e. File state taxes for free   3. File state taxes for free Reste la línea 2e de la línea 1. File state taxes for free Si es cero o menos, anote −0− 3. File state taxes for free   4a. File state taxes for free Anote la parte de los gastos relacionados directamente con el funcionamiento o el mantenimiento de la unidad habitable (tales como reparaciones, seguro y servicios públicos) correspondiente al alquiler 4a. File state taxes for free       b. File state taxes for free Anote la parte de los intereses hipotecarios excedentes y primas de seguro hipotecario calificadas, correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) b. File state taxes for free       c. File state taxes for free Gastos de funcionamiento trasladados de la hoja de trabajo de 2012 c. File state taxes for free       d. File state taxes for free Sume las líneas 4a a 4c d. File state taxes for free       e. File state taxes for free Gastos permisibles. File state taxes for free Anote la cantidad de la línea 3 o la línea 4d, la que sea menor (vea las instrucciones) 4e. File state taxes for free   5. File state taxes for free Reste la línea 4e de la línea 3. File state taxes for free Si es cero o menos, anote −0− 5. File state taxes for free   6a. File state taxes for free Anote la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos y robos correspondiente al alquiler (vea las instrucciones) 6a. File state taxes for free       b. File state taxes for free Anote la depreciación de la parte de la unidad habitable correspondiente al alquiler b. File state taxes for free       c. File state taxes for free Excedente de pérdidas por hecho fortuito y depreciación trasladado de la hoja de trabajo de 2012 c. File state taxes for free       d. File state taxes for free Sume las líneas 6a a 6c d. File state taxes for free       e. File state taxes for free Pérdidas excedentes permisibles por hechos fortuitos, robos y depreciación. File state taxes for free Anote la cantidad de la línea 5 o la línea 6d, la que sea menor (vea las instrucciones) 6e. File state taxes for free   PARTE III. File state taxes for free Gastos no Permitidos Trasladados al Año Siguiente 7a. File state taxes for free Gastos de funcionamiento a trasladarse al año siguiente. File state taxes for free Reste la línea 4e de la línea 4d 7a. File state taxes for free   b. File state taxes for free Pérdidas excedentes por hechos fortuitos, robos y depreciación a trasladarse al año siguiente. File state taxes for free  Reste la línea 6e de la línea 6d b. File state taxes for free   Instrucciones de la Hoja de Trabajo 9-1. File state taxes for free Hoja de Trabajo para Calcular las Deducciones de Alquiler para una Unidad Habitable que se Usa como Vivienda Precaución. File state taxes for free Utilice el porcentaje calculado en la línea F de la Parte I para calcular las partes correspondientes al alquiler a anotar en las líneas 2a-2c, 4a-4b y 6a-6b de la Parte II. File state taxes for free Línea 2a. File state taxes for free Calcule los intereses hipotecarios sobre la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. File state taxes for free No incluya intereses sobre un préstamo que no benefició a la unidad habitable. File state taxes for free Por ejemplo, no incluya intereses de un préstamo sobre el valor líquido de la vivienda que se utilizó para saldar tarjetas de crédito u otros préstamos personales, comprar un auto o pagar gastos de enseñanza superior. File state taxes for free Incluya intereses de un préstamo que se haya utilizado para comprar, construir o mejorar la unidad habitable o para refinanciar tal préstamo. File state taxes for free Incluya la parte de estos intereses correspondientes al alquiler en el total que anote en la línea 2a de la hoja de trabajo. File state taxes for free   Calcule las primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable que podría deducir en la línea 13 del Anexo A como si no la hubiera alquilado. File state taxes for free Vea las Instrucciones del Anexo A. File state taxes for free No obstante, calcule el ingreso bruto ajustado (línea 38 del Formulario 1040) sin incluir ingresos y gastos de alquiler de la unidad habitable. File state taxes for free Vea la sección titulada Línea 4b más adelante, para deducir parte de las primas de seguro hipotecario calificadas no permitidas conforme al límite del ingreso bruto ajustado. File state taxes for free Incluya la parte de la cantidad correspondiente a alquiler de la línea 13 del Anexo A en el total que se anota en la línea 2a de la hoja de trabajo. File state taxes for free   Nota: No presente este Anexo A ni lo utilice para calcular la cantidad a deducir en la línea 13 de dicho anexo. File state taxes for free En vez de esto, calcule la parte personal en un Anexo A distinto. File state taxes for free Si ha deducido intereses hipotecarios o primas de seguro hipotecario calificadas sobre la unidad habitable en otros formularios, como los Anexos C o F, no se olvide de restar dicha cantidad de la deducción anotada en el Anexo A. File state taxes for free           Línea 2c. File state taxes for free Calcule las pérdidas causadas por hechos fortuitos o robos relacionadas con la unidad habitable que podría deducir en el Anexo A como si no la hubiera alquilado. File state taxes for free Para hacerlo, complete la Sección A del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés, tratando las pérdidas como pérdidas personales. File state taxes for free Si alguna parte de la pérdida se debe a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, vea las Instrucciones del Formulario 4684. File state taxes for free En la línea 17 del Formulario 4684, anote el 10% de su ingreso bruto ajustado, calculado sin sus ingresos de alquiler y gastos de alquiler procedentes de la unidad habitable. File state taxes for free Anote la parte del resultado correspondiente al alquiler de la línea 18 del Formulario 4684 en la línea 2c de esta hoja de trabajo. File state taxes for free   Nota: No presente este Formulario 4684 ni lo utilice para calcular sus pérdidas personales en el Anexo A. File state taxes for free En lugar de ello, calcule la parte personal en un Formulario 4684 por separado. File state taxes for free           Línea 2d. File state taxes for free Anote el total de sus gastos de alquiler que están directamente relacionados solamente con la actividad de alquiler. File state taxes for free Éstos incluyen intereses sobre préstamos que se utilizan para actividades de alquiler que no sean las de comprar, construir o mejorar la unidad habitable. File state taxes for free También incluya los honorarios de agencia de alquiler, la publicidad, los útiles de oficina y la depreciación sobre equipo de oficina que se usó en su actividad de alquiler. File state taxes for free           Línea 2e. File state taxes for free Puede deducir las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d como gastos de alquiler en el Anexo E aun cuando los gastos de alquiler sean mayores que el ingreso de alquiler. File state taxes for free Anote las cantidades de las líneas 2a, 2b, 2c y 2d en las líneas correspondientes del Anexo E. File state taxes for free           Línea 4b. File state taxes for free En la línea 2a, usted anotó la parte de los intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas correspondiente al alquiler que podría deducir en el Anexo A si no hubiera alquilado la vivienda. File state taxes for free Si tenía intereses hipotecarios y primas de seguro hipotecario calificadas adicionales que no serían deducibles en el Anexo A debido a límites correspondientes a los mismos, anote en la línea 4b de esta hoja de trabajo la parte de alquiler de esas cantidades en exceso. File state taxes for free No incluya intereses de un préstamo que no haya beneficiado la unidad habitable (como se explicó en las instrucciones para la línea 2a). File state taxes for free           Línea 4e. File state taxes for free Puede deducir las cantidades de las líneas 4a, 4b y 4c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo hasta el punto en el que no superen la cantidad de la línea 4e. File state taxes for free *           Línea 6a. File state taxes for free Para encontrar la parte de las pérdidas excedentes por hechos fortuitos o robos correspondientes al alquiler, utilice el Formulario 4684 que preparó para la línea 2c de esta hoja de trabajo. File state taxes for free   A. File state taxes for free Anote la cantidad de la línea 10 del Formulario 4684       B. File state taxes for free Anote la parte de alquiler de la línea A       C. File state taxes for free Anote la cantidad de la línea 2c de esta hoja de trabajo       D. File state taxes for free Reste la línea C de la línea B. File state taxes for free Anote el resultado aquí y en la línea 6a de esta hoja de trabajo               Línea 6e. File state taxes for free Puede deducir las cantidades de las líneas 6a, 6b y 6c como gastos de alquiler en el Anexo E sólo en la medida en que no superen la cantidad de la línea 6e. File state taxes for free * *Asignación de la deducción limitada. File state taxes for free Si no puede deducir toda la cantidad en la línea 4d o 6d este año, puede asignar la deducción permisible según le convenga entre los gastos incluidos en las líneas 4d o 6d. File state taxes for free Anote la cantidad que asigne a cada gasto en la línea correspondiente de la Parte I del Anexo E. File state taxes for free
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The File State Taxes For Free

File state taxes for free Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). File state taxes for free ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. File state taxes for free El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). File state taxes for free El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. File state taxes for free Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. File state taxes for free Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. File state taxes for free La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. File state taxes for free ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. File state taxes for free Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. File state taxes for free Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. File state taxes for free Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. File state taxes for free Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. File state taxes for free Definición de transacción. File state taxes for free   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. File state taxes for free Definición de persona. File state taxes for free   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. File state taxes for free   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. File state taxes for free Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. File state taxes for free Transacciones en el extranjero. File state taxes for free   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. File state taxes for free Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. File state taxes for free Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. File state taxes for free   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. File state taxes for free Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. File state taxes for free 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. File state taxes for free ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. File state taxes for free Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). File state taxes for free ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. File state taxes for free El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. File state taxes for free El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. File state taxes for free Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. File state taxes for free Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. File state taxes for free Ejemplo 1. File state taxes for free Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). File state taxes for free Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. File state taxes for free El Sr. File state taxes for free Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. File state taxes for free El cheque de cajero se considera efectivo. File state taxes for free En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. File state taxes for free Ejemplo 2. File state taxes for free Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. File state taxes for free María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. File state taxes for free Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. File state taxes for free No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. File state taxes for free Ejemplo 3. File state taxes for free Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. File state taxes for free Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. File state taxes for free El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. File state taxes for free Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. File state taxes for free Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. File state taxes for free Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). File state taxes for free Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. File state taxes for free El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. File state taxes for free Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). File state taxes for free Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. File state taxes for free Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. File state taxes for free Ejemplo. File state taxes for free Usted es agente de viajes. File state taxes for free Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. File state taxes for free Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. File state taxes for free El Sr. File state taxes for free Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. File state taxes for free En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. File state taxes for free Ventas al por menor. File state taxes for free   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. File state taxes for free   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. File state taxes for free Esto incluye toda venta de artículos para reventa. File state taxes for free Agente o intermediario. File state taxes for free   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. File state taxes for free Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. File state taxes for free   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. File state taxes for free Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. File state taxes for free Ejemplo. File state taxes for free Usted es concesionario de automóviles. File state taxes for free Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. File state taxes for free La Srta. File state taxes for free Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. File state taxes for free Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. File state taxes for free No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. File state taxes for free Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. File state taxes for free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). File state taxes for free Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. File state taxes for free Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. File state taxes for free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. File state taxes for free Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. File state taxes for free Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. File state taxes for free Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. File state taxes for free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). File state taxes for free Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. File state taxes for free Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. File state taxes for free Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. File state taxes for free Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). File state taxes for free Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. File state taxes for free Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. File state taxes for free Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). File state taxes for free El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. File state taxes for free Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. File state taxes for free El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). File state taxes for free Excepción. File state taxes for free    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. File state taxes for free 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. File state taxes for free 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. File state taxes for free 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. File state taxes for free ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. File state taxes for free Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. File state taxes for free Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. File state taxes for free Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. File state taxes for free Más de 24 horas entre transacciones. File state taxes for free   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. File state taxes for free   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. File state taxes for free Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. File state taxes for free Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. File state taxes for free ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. File state taxes for free Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. File state taxes for free Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. File state taxes for free O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. File state taxes for free El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. File state taxes for free Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. File state taxes for free Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. File state taxes for free Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. File state taxes for free Más de un pago. File state taxes for free   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. File state taxes for free Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. File state taxes for free Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. File state taxes for free Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. File state taxes for free   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. File state taxes for free Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. File state taxes for free Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. File state taxes for free   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. File state taxes for free Ejemplo. File state taxes for free El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. File state taxes for free Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. File state taxes for free Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. File state taxes for free A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. File state taxes for free ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. File state taxes for free Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. File state taxes for free No adjunte una copia del informe original. File state taxes for free Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. File state taxes for free   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. File state taxes for free Requisito de entregar una notificación al comprador. File state taxes for free   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. File state taxes for free Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. File state taxes for free La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. File state taxes for free En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . File state taxes for free   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. File state taxes for free Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. File state taxes for free Ejemplos Ejemplo 1. File state taxes for free Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. File state taxes for free ”. File state taxes for free El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. File state taxes for free Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. File state taxes for free Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. File state taxes for free Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. File state taxes for free Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. File state taxes for free Ejemplo 2. File state taxes for free Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. File state taxes for free Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. File state taxes for free Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. File state taxes for free No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. File state taxes for free Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. File state taxes for free Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). File state taxes for free La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. File state taxes for free Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. File state taxes for free Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. File state taxes for free Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. File state taxes for free Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. File state taxes for free “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. File state taxes for free Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. File state taxes for free Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. File state taxes for free Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. File state taxes for free   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. File state taxes for free El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. File state taxes for free En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. File state taxes for free Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. File state taxes for free gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. File state taxes for free   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). File state taxes for free Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. File state taxes for free aarp. File state taxes for free org/money/taxaide. File state taxes for free   Para más información sobre estos programas, visite www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. File state taxes for free La información está disponible en inglés. File state taxes for free Internet. File state taxes for free Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. File state taxes for free gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. File state taxes for free Visite www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. File state taxes for free Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. File state taxes for free Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). File state taxes for free Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. File state taxes for free Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. File state taxes for free Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. File state taxes for free Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). File state taxes for free Pedir productos del IRS a través de Internet. File state taxes for free Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. File state taxes for free Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. File state taxes for free Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. File state taxes for free Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. File state taxes for free Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/individuals. File state taxes for free Esta herramienta está disponible en inglés. File state taxes for free Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). File state taxes for free Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/individuals. File state taxes for free Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. File state taxes for free Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. File state taxes for free Teléfono. File state taxes for free Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. File state taxes for free Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. File state taxes for free Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. File state taxes for free Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. File state taxes for free Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. File state taxes for free Cómo resolver problemas. File state taxes for free Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). File state taxes for free Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. File state taxes for free Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. File state taxes for free Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). File state taxes for free Equipo TTY/TDD. File state taxes for free Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. File state taxes for free Temas TeleTax. File state taxes for free Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. File state taxes for free Información sobre los reembolsos. File state taxes for free Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. File state taxes for free Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. File state taxes for free IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. File state taxes for free Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). File state taxes for free Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. File state taxes for free Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). File state taxes for free Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. File state taxes for free Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. File state taxes for free Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. File state taxes for free Otra información sobre reembolsos. File state taxes for free Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. File state taxes for free Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. File state taxes for free Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. File state taxes for free Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. File state taxes for free Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. File state taxes for free Visitas en persona. File state taxes for free Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. File state taxes for free   Productos. File state taxes for free Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. File state taxes for free Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. File state taxes for free Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. File state taxes for free Servicios. File state taxes for free Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. File state taxes for free Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. File state taxes for free Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. File state taxes for free No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. File state taxes for free Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. File state taxes for free Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. File state taxes for free Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. File state taxes for free Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. File state taxes for free Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). File state taxes for free Correspondencia. File state taxes for free Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. File state taxes for free  Internal Revenue Service 1201 N. File state taxes for free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. File state taxes for free    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. File state taxes for free Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. File state taxes for free Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. File state taxes for free Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. File state taxes for free    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. File state taxes for free Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. File state taxes for free Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. File state taxes for free   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. File state taxes for free A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. File state taxes for free Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. File state taxes for free Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. File state taxes for free Y nuestros servicios siempre son gratuitos. File state taxes for free   Como contribuyente, usted tiene derechos. File state taxes for free El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. File state taxes for free Nuestro conjunto de recursos en www. File state taxes for free TaxpayerAdvocate. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov le puede ayudar a entender estos derechos. File state taxes for free   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/advocate. File state taxes for free Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. File state taxes for free   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. File state taxes for free Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/advocate. File state taxes for free Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). File state taxes for free   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. File state taxes for free Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. File state taxes for free Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. File state taxes for free Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. File state taxes for free Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). File state taxes for free Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. File state taxes for free Servicios gratuitos para los impuestos. File state taxes for free   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. File state taxes for free Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. File state taxes for free Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. File state taxes for free La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. File state taxes for free Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. File state taxes for free   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. File state taxes for free Discos DVD para productos tributarios. File state taxes for free Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. File state taxes for free Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. File state taxes for free Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. File state taxes for free Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. File state taxes for free Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. File state taxes for free Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. File state taxes for free Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. File state taxes for free Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. File state taxes for free Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). File state taxes for free Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. File state taxes for free El CD que se expide dos veces al año. File state taxes for free  — La primera entrega se envía a principios de enero. File state taxes for free  — La última entrega se envía a principios de marzo. File state taxes for free Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. File state taxes for free irs. File state taxes for free gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). File state taxes for free This image is too large to be displayed in the current screen. File state taxes for free Please click the link to view the image. File state taxes for free Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications