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File my 1040x electronically 23. File my 1040x electronically   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. File my 1040x electronically Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. File my 1040x electronically Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. File my 1040x electronically Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. File my 1040x electronically Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. File my 1040x electronically Intereses procedentes de inversiones. File my 1040x electronically Este capítulo explica estas deducciones. File my 1040x electronically Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. File my 1040x electronically Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. File my 1040x electronically Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. File my 1040x electronically 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. File my 1040x electronically Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). File my 1040x electronically El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. File my 1040x electronically Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. File my 1040x electronically (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. File my 1040x electronically El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. File my 1040x electronically Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). File my 1040x electronically  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. File my 1040x electronically Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. File my 1040x electronically Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. File my 1040x electronically Intereses totalmente deducibles. File my 1040x electronically   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. File my 1040x electronically (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). File my 1040x electronically   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). File my 1040x electronically Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). File my 1040x electronically Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). File my 1040x electronically Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. File my 1040x electronically   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. File my 1040x electronically   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. File my 1040x electronically Figura 23-A. File my 1040x electronically ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. File my 1040x electronically Please click here for the text description of the image. File my 1040x electronically Figura 23−A. File my 1040x electronically ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. File my 1040x electronically   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. File my 1040x electronically Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. File my 1040x electronically Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. File my 1040x electronically Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. File my 1040x electronically Recargos por pagos hipotecarios tardíos. File my 1040x electronically   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. File my 1040x electronically Multa por pago adelantado de la hipoteca. File my 1040x electronically   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. File my 1040x electronically Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. File my 1040x electronically Venta de vivienda. File my 1040x electronically   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. File my 1040x electronically Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. File my 1040x electronically El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. File my 1040x electronically Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). File my 1040x electronically Intereses pagados por adelantado. File my 1040x electronically   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. File my 1040x electronically Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. File my 1040x electronically No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. File my 1040x electronically Crédito por intereses hipotecarios. File my 1040x electronically   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). File my 1040x electronically Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. File my 1040x electronically Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. File my 1040x electronically   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . File my 1040x electronically Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. File my 1040x electronically   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. File my 1040x electronically Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. File my 1040x electronically   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. File my 1040x electronically Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. File my 1040x electronically   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). File my 1040x electronically Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. File my 1040x electronically Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. File my 1040x electronically   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. File my 1040x electronically No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. File my 1040x electronically No tiene otro efecto sobre los impuestos. File my 1040x electronically   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. File my 1040x electronically Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. File my 1040x electronically Personas divorciadas o separadas. File my 1040x electronically   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. File my 1040x electronically Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. File my 1040x electronically Alquiler de terreno rescatable. File my 1040x electronically   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. File my 1040x electronically   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. File my 1040x electronically Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. File my 1040x electronically Alquileres de terreno no rescatables. File my 1040x electronically   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. File my 1040x electronically Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. File my 1040x electronically Hipotecas inversas. File my 1040x electronically   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. File my 1040x electronically Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. File my 1040x electronically Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. File my 1040x electronically Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. File my 1040x electronically Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. File my 1040x electronically La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. File my 1040x electronically Pagos de alquiler. File my 1040x electronically   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. File my 1040x electronically Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. File my 1040x electronically No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. File my 1040x electronically Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. File my 1040x electronically   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. File my 1040x electronically La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. File my 1040x electronically Reembolsos de intereses. File my 1040x electronically   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. File my 1040x electronically Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. File my 1040x electronically No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. File my 1040x electronically Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. File my 1040x electronically    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. File my 1040x electronically Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. File my 1040x electronically   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. File my 1040x electronically Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. File my 1040x electronically Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. File my 1040x electronically A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. File my 1040x electronically Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. File my 1040x electronically Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. File my 1040x electronically Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. File my 1040x electronically Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. File my 1040x electronically Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. File my 1040x electronically Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. File my 1040x electronically Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. File my 1040x electronically La mayoría de las personas usan este método. File my 1040x electronically Su préstamo está garantizado por una vivienda. File my 1040x electronically (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). File my 1040x electronically El plazo del préstamo no es más de 30 años. File my 1040x electronically Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. File my 1040x electronically El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. File my 1040x electronically Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. File my 1040x electronically (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). File my 1040x electronically Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. File my 1040x electronically (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). File my 1040x electronically Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. File my 1040x electronically Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. File my 1040x electronically Utiliza el método contable a base de efectivo. File my 1040x electronically Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. File my 1040x electronically (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). File my 1040x electronically Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. File my 1040x electronically Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. File my 1040x electronically No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. File my 1040x electronically Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. File my 1040x electronically No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. File my 1040x electronically Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. File my 1040x electronically Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. File my 1040x electronically La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. File my 1040x electronically Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. File my 1040x electronically Figura 23-B. File my 1040x electronically ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. File my 1040x electronically Figura 23-B. File my 1040x electronically ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. File my 1040x electronically Préstamo para mejoras de vivienda. File my 1040x electronically   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). File my 1040x electronically Segunda vivienda. File my 1040x electronically No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. File my 1040x electronically Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. File my 1040x electronically Refinanciamiento. File my 1040x electronically   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. File my 1040x electronically Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. File my 1040x electronically   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. File my 1040x electronically Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. File my 1040x electronically Ejemplo 1. File my 1040x electronically En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. File my 1040x electronically En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. File my 1040x electronically La hipoteca está garantizada por su vivienda. File my 1040x electronically Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). File my 1040x electronically Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. File my 1040x electronically Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. File my 1040x electronically El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. File my 1040x electronically El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. File my 1040x electronically Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. File my 1040x electronically Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. File my 1040x electronically Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. File my 1040x electronically No puede deducir todos los puntos en el año 2013. File my 1040x electronically Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. File my 1040x electronically Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. File my 1040x electronically El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. File my 1040x electronically Ejemplo 2. File my 1040x electronically Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. File my 1040x electronically Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. File my 1040x electronically Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). File my 1040x electronically Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. File my 1040x electronically Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. File my 1040x electronically La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). File my 1040x electronically Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. File my 1040x electronically Descuento de la emisión original. File my 1040x electronically   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. File my 1040x electronically Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. File my 1040x electronically Cantidades cobradas por servicios. File my 1040x electronically   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. File my 1040x electronically Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. File my 1040x electronically No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. File my 1040x electronically Puntos pagados por el vendedor. File my 1040x electronically   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. File my 1040x electronically En el caso del vendedor. File my 1040x electronically   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. File my 1040x electronically Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. File my 1040x electronically Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. File my 1040x electronically En el caso del comprador. File my 1040x electronically    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. File my 1040x electronically Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. File my 1040x electronically Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. File my 1040x electronically   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . File my 1040x electronically Si los fondos provistos son menores que los puntos. File my 1040x electronically   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. File my 1040x electronically Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. File my 1040x electronically Ejemplo 1. File my 1040x electronically Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). File my 1040x electronically Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. File my 1040x electronically De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. File my 1040x electronically Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. File my 1040x electronically Ejemplo 2. File my 1040x electronically Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. File my 1040x electronically En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). File my 1040x electronically Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. File my 1040x electronically Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. File my 1040x electronically Puntos en exceso. File my 1040x electronically   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. File my 1040x electronically Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. File my 1040x electronically Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. File my 1040x electronically   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. File my 1040x electronically Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. File my 1040x electronically En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. File my 1040x electronically    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. File my 1040x electronically Deduce $200 en puntos por año. File my 1040x electronically Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. File my 1040x electronically Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. File my 1040x electronically Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. File my 1040x electronically Límites sobre la deducción. File my 1040x electronically   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . File my 1040x electronically Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. File my 1040x electronically Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. File my 1040x electronically Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. File my 1040x electronically Seguro hipotecario calificado. File my 1040x electronically   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). File my 1040x electronically   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). File my 1040x electronically Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). File my 1040x electronically Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. File my 1040x electronically Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. File my 1040x electronically Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. File my 1040x electronically   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. File my 1040x electronically Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. File my 1040x electronically No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. File my 1040x electronically Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. File my 1040x electronically Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. File my 1040x electronically Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. File my 1040x electronically Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. File my 1040x electronically Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. File my 1040x electronically Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. File my 1040x electronically Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. File my 1040x electronically En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. File my 1040x electronically Límite sobre la deducción. File my 1040x electronically   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. File my 1040x electronically Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). File my 1040x electronically Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. File my 1040x electronically Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. File my 1040x electronically Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. File my 1040x electronically Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. File my 1040x electronically El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. File my 1040x electronically Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. File my 1040x electronically En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. File my 1040x electronically Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. File my 1040x electronically Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. File my 1040x electronically Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. File my 1040x electronically Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. File my 1040x electronically Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. File my 1040x electronically   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. File my 1040x electronically No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. File my 1040x electronically (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). File my 1040x electronically Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. File my 1040x electronically Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. File my 1040x electronically Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. File my 1040x electronically Intereses reembolsados. File my 1040x electronically   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. File my 1040x electronically Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. File my 1040x electronically Primas de seguro hipotecario. File my 1040x electronically   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. File my 1040x electronically Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. File my 1040x electronically Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. File my 1040x electronically Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. File my 1040x electronically Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. File my 1040x electronically Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. File my 1040x electronically Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. File my 1040x electronically Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. File my 1040x electronically Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. File my 1040x electronically Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. File my 1040x electronically Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). File my 1040x electronically Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). File my 1040x electronically Socios, accionistas y beneficiarios. File my 1040x electronically   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. File my 1040x electronically Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. File my 1040x electronically Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. File my 1040x electronically La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. File my 1040x electronically Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. File my 1040x electronically Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. File my 1040x electronically Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. File my 1040x electronically Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. File my 1040x electronically Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. File my 1040x electronically Ingresos procedentes de inversiones. File my 1040x electronically    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). File my 1040x electronically El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). File my 1040x electronically Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. File my 1040x electronically Si escoge incluir dividendos calificados. File my 1040x electronically   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. File my 1040x electronically No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. File my 1040x electronically   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. File my 1040x electronically   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. File my 1040x electronically Si escoge incluir ganancias netas de capital. File my 1040x electronically   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). File my 1040x electronically No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. File my 1040x electronically    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. File my 1040x electronically   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. File my 1040x electronically    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. File my 1040x electronically Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. File my 1040x electronically Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. File my 1040x electronically    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. File my 1040x electronically Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. File my 1040x electronically Dividendos calificados del hijo. File my 1040x electronically   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. File my 1040x electronically Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. File my 1040x electronically   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. File my 1040x electronically Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. File my 1040x electronically   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. File my 1040x electronically Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. File my 1040x electronically Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. File my 1040x electronically Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. File my 1040x electronically Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. File my 1040x electronically    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. File my 1040x electronically Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. File my 1040x electronically   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). File my 1040x electronically Gastos de inversión. File my 1040x electronically   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. File my 1040x electronically Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. File my 1040x electronically Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. File my 1040x electronically Pérdidas de actividades pasivas. File my 1040x electronically   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). File my 1040x electronically Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. File my 1040x electronically Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. File my 1040x electronically Excepción al uso del Formulario 4952. File my 1040x electronically   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. File my 1040x electronically No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. File my 1040x electronically No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. File my 1040x electronically Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. File my 1040x electronically Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. File my 1040x electronically Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. File my 1040x electronically Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. File my 1040x electronically Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). File my 1040x electronically Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). File my 1040x electronically Cargos anuales por tarjetas de crédito. File my 1040x electronically Cargos de préstamos. File my 1040x electronically Cargos por investigación de crédito. File my 1040x electronically Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. File my 1040x electronically Multas y sanciones. File my 1040x electronically   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. File my 1040x electronically Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. File my 1040x electronically Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. File my 1040x electronically Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). File my 1040x electronically Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. File my 1040x electronically Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. File my 1040x electronically Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. File my 1040x electronically Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. File my 1040x electronically Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. File my 1040x electronically Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. File my 1040x electronically Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. File my 1040x electronically Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. File my 1040x electronically Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. File my 1040x electronically Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. File my 1040x electronically Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. File my 1040x electronically El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. File my 1040x electronically Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. File my 1040x electronically Tabla 23-1. File my 1040x electronically Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. File my 1040x electronically . File my 1040x electronically . File my 1040x electronically ENTONCES dedúzcalo en la. File my 1040x electronically . File my 1040x electronically . File my 1040x electronically Y para más información pase a la(s). File my 1040x electronically . File my 1040x electronically . File my 1040x electronically intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. File my 1040x electronically intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. File my 1040x electronically intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. File my 1040x electronically puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. File my 1040x electronically primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. File my 1040x electronically intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. File my 1040x electronically intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. File my 1040x electronically intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. File my 1040x electronically intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. File my 1040x electronically intereses personales no deducibles. File my 1040x electronically Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. File my 1040x electronically   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. File my 1040x electronically Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. File my 1040x electronically    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. File my 1040x electronically El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. File my 1040x electronically Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). File my 1040x electronically La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. File my 1040x electronically El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. File my 1040x electronically Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. File my 1040x electronically    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically Más de un prestatario. File my 1040x electronically   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. File my 1040x electronically Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. File my 1040x electronically Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. File my 1040x electronically Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. File my 1040x electronically Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. File my 1040x electronically    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . File my 1040x electronically La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. File my 1040x electronically Intereses de inversión. File my 1040x electronically    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically Amortización de primas sobre bonos. File my 1040x electronically   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. File my 1040x electronically Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. File my 1040x electronically Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. File my 1040x electronically   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. File my 1040x electronically Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). File my 1040x electronically Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. File my 1040x electronically Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Financing Your Education

The U.S. Department of Education provides information on preparing for and funding education beyond high school with details on the federal aid programs. Another source of information on financial assistance is www.finaid.org. Both sites offer calculators to help you determine how much school will cost, how much you need to save, and how much aid you will need.

Paying for College 101

Many state governments have created 529 plans that make it easier for families to save for their child’s education. These plans, which can be sponsored by states or institutions of higher learning, encourage saving for future college costs, and the earnings grow tax-free. There are two main types: “pre-paid tuition plans” and “college savings plans.” Pre-paid plans allow you to pay for your child’s college tuition based on today’s costs, and then pay out at the future (higher) cost once your child is in college. College savings plans allow you to invest money in several investment funds, ranging in risk level, to pay for your child’s college education. For more information about the different types of 529 plans and the plans available in each state, visit collegesavings.org.

Other helpful college planning tips:

  • Pay close attention to state and federal financial aid deadlines. You'll want to file well before the deadline though, so you can receive aid before funds run out.
  • Check the Department of Education's student budget calculator. You can plug in tuition costs, room and board and other expenses along with how much money you have in student loans or grants to get an idea of where you stand financially.
  • Make sure your college bound child gets involved in the process. Point them to College.gov where they can learn to manage their money in college and avoid common scams that target students.

Student Financial Aid

Student Financial Aid is available from a wide variety of sources including the federal government, individual states, directly from colleges and universities, as well as from numerous other public and private agencies and organizations. Whatever the source, all forms of college aid fall into four basic categories:

  • Grants. Gift aid from grants does not have to be repaid and is generally awarded based at least partially on financial need.
  • Work Study. The Federal Work-Study Program (FWS) is a federally funded source of financial assistance used to offset financial education costs. Students earn money by working and attending school. The money does not have to be repaid.
  • Loans. Funds that are borrowed and must be repaid with interest are loans. As a general rule, educational loans have far more favorable terms and interest rates than traditional consumer loans.
  • Scholarships. Offered by schools, local/community organizations, private institutions and trusts, scholarships do not have to be repaid and are generally awarded based on some specific criteria.

Federal Student Aid Information Center

The Federal Student Aid Information Center (FSAIC) can answer your federal student financial aid questions and can give you all the help you need for free. You can also use the FSAIC automated response system to find out whether your Free Application for Federal Student Aid (FAFSA) application has been processed and to request a copy of your Student Aid Report (SAR).

Federal Loan Program Repayment Information

  • Public Service Loan Forgiveness Program.Offers forgiveness for outstanding federal loans for individuals working full time in public service jobs.
  • Income-Based Repayment Plan. Helps to make repaying education loans more affordable for low-income borrowers.
Both programs offer generous benefits, but the rules may seem complex, so it is important to get all of the details. For more information on these repayment options:

Comparing Student Loans

The Consumer Financial Protection Bureau (CFPB) has a Know Before You Owe Student Loan website, developed in partnership with the Department of Education. It provides financial aid shopping sheets that help schools communicate the financial aid options available to students.

The File My 1040x Electronically

File my 1040x electronically Index A Acknowledgment, Acknowledgment. File my 1040x electronically Adoption expenses, Personal Expenses Airplanes, donations of, Cars, Boats, and Airplanes Appraisal fees, Appraisal Fees Assistance (see Tax help) Athletic events, Athletic events. File my 1040x electronically B Bargain sales, Bargain Sales Blood donated, Value of Time or Services Boats, donations of, Cars, Boats, and Airplanes Boats, fair market value, Cars, boats, and airplanes. File my 1040x electronically C Canadian charity, Canadian charities. File my 1040x electronically Capital gain property, Capital Gain Property Car expenses, Car expenses. File my 1040x electronically , Car expenses. File my 1040x electronically Carryovers, Carryovers Cars, donations of, Cars, Boats, and Airplanes Cash contributions, records to keep, Cash Contributions Charity benefit events, Charity benefit events. File my 1040x electronically Church deacon, Church deacon. File my 1040x electronically Clothing Fair market value of, Used clothing. File my 1040x electronically Conservation contribution, Special 50% Limit for Qualified Conservation Contributions Contributions from which you benefit, Contributions From Which You Benefit, Contributions From Which You Benefit Contributions of property, Contributions of Property Contributions subject to special rules Car, boat, or airplane, 1098–C, Contributions Subject to Special Rules Clothing, Contributions Subject to Special Rules Fractional interest in tangible personal property, Contributions Subject to Special Rules Future interest in tangible personal property, Contributions Subject to Special Rules Household items, Contributions Subject to Special Rules Inventory from your business, Contributions Subject to Special Rules Partial interest in property, Contributions Subject to Special Rules Patent or other intellectual property, Contributions Subject to Special Rules Property subject to a debt, Contributions Subject to Special Rules Qualified conservation contribution, Contributions Subject to Special Rules Taxidermy property, Contributions Subject to Special Rules Contributions to nonqualified organizations Foreign organizations, Contributions to Nonqualified Organizations Contributions you can deduct, Contributions You Can Deduct Conventions of a qualified organization, Conventions. File my 1040x electronically D Daily allowance (per diem) from a charitable organization, Daily allowance (per diem). File my 1040x electronically Deduction limits, Limits on Deductions Determining fair market value, Determining Fair Market Value Disaster relief, Reminders Donor-advised funds, Contributions to Donor-Advised Funds E Easement, Building in registered historic district. File my 1040x electronically F Farmer, Qualified farmer or rancher. File my 1040x electronically Food inventory, Food Inventory Foreign organizations Canadian, Canadian charities. File my 1040x electronically Israeli, Israeli charities. File my 1040x electronically Mexican, Mexican charities. File my 1040x electronically Form 8282, Form 8282. File my 1040x electronically 8283, Total deduction over $500. File my 1040x electronically Foster parents, Foster parents. File my 1040x electronically Free tax services, Free help with your tax return. File my 1040x electronically Future interests in property, Future Interest in Tangible Personal Property H Help (see Tax help) Historic building, Building in registered historic district. File my 1040x electronically Household items Fair market value of, Household items. File my 1040x electronically How to report, How To Report Noncash contributions, Reporting expenses for student living with you. File my 1040x electronically I Introduction, Introduction Inventory, Food Inventory Israeli charity, Israeli charities. File my 1040x electronically L Legislation, influencing, Contributions From Which You Benefit Limit on itemized deductions, What's New Limits on deductions, Limits on Deductions 20% limit, 20% Limit 30% limit, 30% Limit 50% limit, 50% Limit Calculation, How To Figure Your Deduction When Limits Apply Capital gain property, Special 30% Limit for Capital Gain Property Qualified conservation contributions, Special 50% Limit for Qualified Conservation Contributions M Meals, Personal Expenses Membership fees or dues, Membership fees or dues. File my 1040x electronically Mexican charity, Mexican charities. File my 1040x electronically Motor vehicles, donations of, Cars, Boats, and Airplanes Motor vehicles, fair market value, Cars, boats, and airplanes. File my 1040x electronically N Noncash contributions, Noncash Contributions How to report, Reporting expenses for student living with you. File my 1040x electronically Records to keep, Noncash Contributions Nondeductible contributions, Contributions You Cannot Deduct O Ordinary income property, Ordinary Income Property Out-of-pocket expenses, Out-of-pocket expenses. File my 1040x electronically Out-of-pocket expenses in giving services, Out-of-Pocket Expenses in Giving Services P Payroll deductions, Payroll deductions. File my 1040x electronically , Payroll deductions. File my 1040x electronically Penalty, valuation overstatement, Penalty Personal expenses, Personal Expenses Private foundation, 50% Limit Organizations Private nonoperating foundation, Contributions to private nonoperating foundations. File my 1040x electronically , 50% Limit Organizations Private operating foundation, 50% Limit Organizations Property Bargain sales, Bargain Sales Basis, Giving Property That Has Decreased in Value Capital gain, Capital Gain Property Capital gain election, Capital gain property election. File my 1040x electronically Decreased in value, Giving Property That Has Decreased in Value Future interests, Future Interest in Tangible Personal Property Increased in value, Giving Property That Has Increased in Value Inventory, Food Inventory Ordinary income, Ordinary Income Property Unrelated use, Tangible personal property put to unrelated use. File my 1040x electronically Publications (see Tax help) Q Qualified charitable distributions, Qualified Charitable Distributions Qualified conservation contribution, Special 50% Limit for Qualified Conservation Contributions Qualified organizations Foreign qualified organizations Canadian, Organizations That Qualify To Receive Deductible Contributions Israeli, Organizations That Qualify To Receive Deductible Contributions Mexican, Organizations That Qualify To Receive Deductible Contributions Types, Organizations That Qualify To Receive Deductible Contributions R Raffle or bingo, Contributions From Which You Benefit Recapture No exempt use, Recapture if no exempt use. File my 1040x electronically Recapture of deduction of fractional interest in tangible personal property Additional tax, Recapture of deduction. File my 1040x electronically Records to keep, Records To Keep Reminders Disaster relief, Reminders Reporting, How To Report Retirement home, Contributions From Which You Benefit S Services, value of, Value of Time or Services Split-dollar insurance arrangements, Contributions From Which You Benefit Student, Mutual exchange program. File my 1040x electronically Exchange program, Mutual exchange program. File my 1040x electronically Living with you, Student living with you. File my 1040x electronically Student living with you, Expenses Paid for Student Living With You, Reporting expenses for student living with you. File my 1040x electronically T Tangible personal property Future interest in, Future Interest in Tangible Personal Property Tax help, How To Get Tax Help Time, value of, Value of Time or Services Token items, Certain membership benefits can be disregarded. File my 1040x electronically Travel expenses, Travel. File my 1040x electronically Travel expenses for charitable services, Deductible travel expenses. File my 1040x electronically Tuition, Contributions From Which You Benefit U Underprivileged youths, Underprivileged youths selected by charity. File my 1040x electronically Uniforms, Uniforms. File my 1040x electronically Unrelated use, Unrelated use. File my 1040x electronically V Volunteers, Out-of-Pocket Expenses in Giving Services W Whaling captain, Expenses of Whaling Captains When to deduct, When To Deduct Prev  Up     Home   More Online Publications