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File my 1040x electronically Index Symbols 403(b) account, What Is a 403(b) Plan? 403(b) plans Basics, 403(b) Plan Basics Benefits, What Are the Benefits of Contributing to a 403(b) Plan? Participation, Who Can Participate in a 403(b) Plan? Self-employed ministers, Who Can Set Up a 403(b) Account? What is a 403(b) plan?, What Is a 403(b) Plan? Who can set up a 403(b) account?, Who Can Set Up a 403(b) Account? A After-tax contributions, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Assistance (see Tax help) B Basics, 403(b) Plan Basics Benefits, What Are the Benefits of Contributing to a 403(b) Plan? C Catch-up contributions, Catch-Up Contributions Chaplain, Ministers. File my 1040x electronically Church employees, Ministers and Church Employees Years of service, Changes to Years of Service Comments on publication, Comments and suggestions. File my 1040x electronically Contributions, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? After-tax, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Catch-up, Catch-Up Contributions Elective deferrals, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Elective deferrals only. File my 1040x electronically Nonelective, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Reporting, Do I Report Contributions on My Tax Return? Correcting excess contributions, What Happens If I Have Excess Contributions? Credit, for retirement savings contributions, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) D Distributions, Distributions and Rollovers, Distributions 10-year tax option, No Special 10-Year Tax Option 90-24 transfer, Contract exchanges. File my 1040x electronically Deceased employees, Spouses of deceased employees. File my 1040x electronically Direct rollover, Direct rollovers of 403(b) plan distributions. File my 1040x electronically Eligible retirement plans, Eligible retirement plans. File my 1040x electronically Frozen deposit, Frozen deposits. File my 1040x electronically Gift tax, Gift Tax Minimum required, Minimum Required Distributions Qualified domestic relations order, Qualified domestic relations order. File my 1040x electronically Rollovers, Tax-Free Rollovers, Rollovers to and from 403(b) plans. File my 1040x electronically Second rollover, Second rollover. File my 1040x electronically Transfers, Transfer of Interest in 403(b) Contract E Elective deferrals, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Elective deferrals only. File my 1040x electronically Eligible employees, Eligible employees. File my 1040x electronically , Church employee. File my 1040x electronically Employer's annual work period, Employer's annual work period. File my 1040x electronically Excess contributions, Excess Contributions Correcting, What Happens If I Have Excess Contributions? Determining, How Do I Know If I Have Excess Contributions? Excess amounts, Excess Annual Addition Excess deferrals, Excess Annual Addition Excess elective deferral, Excess Elective Deferral Excise tax, Excise Tax Excise tax Excess contributions, Excise Tax Reporting requirement, Reporting requirement. File my 1040x electronically F Free tax services, How To Get Tax Help, Free help with your tax return. File my 1040x electronically Full-time or part-time, Years of Service G Gift tax, Gift Tax H Help (see Tax help) I Incidental life insurance, Cost of Incidental Life Insurance Includible compensation, Includible Compensation 403(b) plan, Changes to Includible Compensation Figuring, Figuring Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service Foreign missionaries, Changes to Includible Compensation Incidental life insurance, Cost of Incidental Life Insurance Self-employed ministers, Changes to Includible Compensation Includible compensation for your most recent year of service Definition, Definition. File my 1040x electronically L Limit on annual additions, Limit on Annual Additions Limit on elective deferrals, Limit on Elective Deferrals 15-year rule, 15-Year Rule Figuring, Figuring the Limit on Elective Deferrals General limit, General Limit M MAC (see Maximum amount contributable) Maximum amount contributable, Maximum Amount Contributable (MAC) Components, Components of Your MAC How to figure MAC, How Do I Figure My MAC? When to figure MAC, When Should I Figure My MAC? Minimum required distributions, Minimum Required Distributions Ministers, Ministers. File my 1040x electronically , Ministers and Church Employees Missing children, Reminder More information (see Tax help) Most recent year of service, Most Recent Year of Service Most recent year of service, figuring, Figuring Your Most Recent Year of Service N Nonelective contributions, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Nonelective contributions only. File my 1040x electronically P Pre-tax contributions, Includible Compensation, Table 3-4. File my 1040x electronically Worksheet B. File my 1040x electronically Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service1 , Rollovers to and from 403(b) plans. File my 1040x electronically , Worksheet B. File my 1040x electronically Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service1 Publications (see Tax help) Q Qualified domestic relations order, Qualified domestic relations order. File my 1040x electronically R Reporting Contributions Self-employed ministers, Self-employed ministers. File my 1040x electronically Reporting contributions Chaplains, Chaplains. File my 1040x electronically Required distributions, Minimum Required Distributions Retirement savings contributions credit, What's New for 2013, What's New for 2014, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Rollovers, Distributions and Rollovers, Tax-Free Rollovers Roth contribution program, Roth contribution program. File my 1040x electronically S Salary reduction agreement, Limit on Elective Deferrals Self-employed ministers, Ministers. File my 1040x electronically , Who Can Set Up a 403(b) Account?, Self-employed minister. File my 1040x electronically , Self-employed ministers. File my 1040x electronically , Self-employed minister. File my 1040x electronically Suggestions for publication, Comments and suggestions. File my 1040x electronically T Tax help, How To Get Tax Help Transfers, Transfer of Interest in 403(b) Contract 90-24 transfer, Transfer of Interest in 403(b) Contract Conservatorship, Contract exchanges. File my 1040x electronically Direct-trustee-to-trustee, Direct trustee-to-trustee transfer. File my 1040x electronically Insolvency, Tax-free transfers for certain cash distributions. File my 1040x electronically Permissive service credit, Permissive service credit. File my 1040x electronically TTY/TDD information, How To Get Tax Help V Voluntary deductible contributions, Voluntary deductible contributions. File my 1040x electronically W What is a 403(b) plan?, What Is a 403(b) Plan? Y Years of service, Years of Service Church employees, Church employee. File my 1040x electronically , Changes to Years of Service Definition, Definition Employer's annual work period, Employer's annual work period. File my 1040x electronically Full year of service, Full year of service. File my 1040x electronically Full-time employee for the full year, Full-Time Employee for the Full Year Full-time for part of the year, Full-time for part of the year. File my 1040x electronically Other than full-time for the full year, Other Than Full-Time for the Full Year Part-time for the full year, Part-time for the full year. File my 1040x electronically Part-time for the part of the year, Part-time for part of the year. File my 1040x electronically Self-employed minister, Changes to Years of Service Total years of service, Total years of service. File my 1040x electronically Prev  Up     Home   More Online Publications
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File my 1040x electronically 27. File my 1040x electronically   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. File my 1040x electronically Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. File my 1040x electronically  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File my 1040x electronically Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. File my 1040x electronically Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. File my 1040x electronically Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . File my 1040x electronically Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. File my 1040x electronically Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). File my 1040x electronically Vea el capítulo 28. File my 1040x electronically Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. File my 1040x electronically Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). File my 1040x electronically Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. File my 1040x electronically Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. File my 1040x electronically Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. File my 1040x electronically Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. File my 1040x electronically Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. File my 1040x electronically Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. File my 1040x electronically Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File my 1040x electronically No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File my 1040x electronically Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. File my 1040x electronically Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. File my 1040x electronically Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. File my 1040x electronically Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File my 1040x electronically Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. File my 1040x electronically Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. File my 1040x electronically Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. File my 1040x electronically Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. File my 1040x electronically Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File my 1040x electronically Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. File my 1040x electronically Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. File my 1040x electronically Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. File my 1040x electronically Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. File my 1040x electronically   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. File my 1040x electronically Estudios durante ausencia temporal. File my 1040x electronically   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. File my 1040x electronically Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. File my 1040x electronically Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. File my 1040x electronically Estudios durante ausencia indefinida. File my 1040x electronically   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. File my 1040x electronically Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. File my 1040x electronically Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. File my 1040x electronically Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. File my 1040x electronically Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. File my 1040x electronically Ejemplo 1. File my 1040x electronically Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. File my 1040x electronically Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. File my 1040x electronically Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. File my 1040x electronically Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Ejemplo 2. File my 1040x electronically Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. File my 1040x electronically Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. File my 1040x electronically Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. File my 1040x electronically Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. File my 1040x electronically El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. File my 1040x electronically Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. File my 1040x electronically La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. File my 1040x electronically Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. File my 1040x electronically Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. File my 1040x electronically Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. File my 1040x electronically Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. File my 1040x electronically Ejemplo 1. File my 1040x electronically La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. File my 1040x electronically Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. File my 1040x electronically Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. File my 1040x electronically No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. File my 1040x electronically De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. File my 1040x electronically Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File my 1040x electronically El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File my 1040x electronically Figura 27–A. File my 1040x electronically ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. File my 1040x electronically Figura 27−A. File my 1040x electronically ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. File my 1040x electronically Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. File my 1040x electronically Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File my 1040x electronically Ejemplo 3. File my 1040x electronically Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. File my 1040x electronically Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. File my 1040x electronically Ejemplo 4. File my 1040x electronically Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. File my 1040x electronically Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. File my 1040x electronically Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. File my 1040x electronically Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. File my 1040x electronically No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. File my 1040x electronically Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Licencia en un nuevo estado. File my 1040x electronically   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. File my 1040x electronically Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. File my 1040x electronically Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. File my 1040x electronically Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. File my 1040x electronically Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. File my 1040x electronically Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. File my 1040x electronically Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. File my 1040x electronically Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. File my 1040x electronically Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. File my 1040x electronically Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. File my 1040x electronically Ejemplo 1. File my 1040x electronically Es contador. File my 1040x electronically Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. File my 1040x electronically Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. File my 1040x electronically Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File my 1040x electronically Ejemplo 2. File my 1040x electronically Es médico de medicina general. File my 1040x electronically Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. File my 1040x electronically El curso no lo capacita para una nueva profesión. File my 1040x electronically Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. File my 1040x electronically Ejemplo 3. File my 1040x electronically Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. File my 1040x electronically El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. File my 1040x electronically La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. File my 1040x electronically Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. File my 1040x electronically Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. File my 1040x electronically Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. File my 1040x electronically Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. File my 1040x electronically Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. File my 1040x electronically Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. File my 1040x electronically Maestro a consejero académico. File my 1040x electronically Maestro a administrador escolar. File my 1040x electronically Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. File my 1040x electronically Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. File my 1040x electronically No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. File my 1040x electronically Gastos deducibles. File my 1040x electronically   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. File my 1040x electronically Ciertos costos de transporte y viajes. File my 1040x electronically Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. File my 1040x electronically Gastos no deducibles. File my 1040x electronically   No puede deducir sus gastos personales o de capital. File my 1040x electronically Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. File my 1040x electronically Esta cantidad es un gasto personal. File my 1040x electronically Reembolso no reclamado. File my 1040x electronically   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. File my 1040x electronically Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. File my 1040x electronically Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. File my 1040x electronically Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. File my 1040x electronically Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. File my 1040x electronically Asistencia temporal. File my 1040x electronically   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. File my 1040x electronically Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. File my 1040x electronically Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. File my 1040x electronically Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. File my 1040x electronically Asistencia no temporal. File my 1040x electronically   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. File my 1040x electronically No importa cuánto tiempo de hecho asista. File my 1040x electronically Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. File my 1040x electronically Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. File my 1040x electronically Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File my 1040x electronically Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. File my 1040x electronically Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. File my 1040x electronically Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. File my 1040x electronically Ejemplo 1. File my 1040x electronically Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. File my 1040x electronically Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. File my 1040x electronically Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File my 1040x electronically Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. File my 1040x electronically Ejemplo 2. File my 1040x electronically Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. File my 1040x electronically Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. File my 1040x electronically Ejemplo 3. File my 1040x electronically Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. File my 1040x electronically Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. File my 1040x electronically Ejemplo 4. File my 1040x electronically Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. File my 1040x electronically Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. File my 1040x electronically Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. File my 1040x electronically Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. File my 1040x electronically Uso de su automóvil. File my 1040x electronically   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. File my 1040x electronically La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File my 1040x electronically Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. File my 1040x electronically Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. File my 1040x electronically Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. File my 1040x electronically Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. File my 1040x electronically Para más información, vea el capítulo 26. File my 1040x electronically No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. File my 1040x electronically Viajes principalmente con fines personales. File my 1040x electronically   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. File my 1040x electronically Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. File my 1040x electronically   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. File my 1040x electronically Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. File my 1040x electronically Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. File my 1040x electronically Ejemplo 1. File my 1040x electronically Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. File my 1040x electronically Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. File my 1040x electronically Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. File my 1040x electronically Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. File my 1040x electronically Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. File my 1040x electronically No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. File my 1040x electronically Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. File my 1040x electronically Ejemplo 2. File my 1040x electronically Susana trabaja en Boston. File my 1040x electronically Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. File my 1040x electronically El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. File my 1040x electronically El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. File my 1040x electronically Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. File my 1040x electronically El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. File my 1040x electronically No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. File my 1040x electronically Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. File my 1040x electronically Ejemplo 3. File my 1040x electronically David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. File my 1040x electronically El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. File my 1040x electronically Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. File my 1040x electronically David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. File my 1040x electronically Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. File my 1040x electronically Cruceros y congresos. File my 1040x electronically   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. File my 1040x electronically Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. File my 1040x electronically Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. File my 1040x electronically   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. File my 1040x electronically Límite del 50% del costo de comidas. File my 1040x electronically   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. File my 1040x electronically   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. File my 1040x electronically Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. File my 1040x electronically Ejemplo. File my 1040x electronically Usted es maestro de francés. File my 1040x electronically Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. File my 1040x electronically Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. File my 1040x electronically No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. File my 1040x electronically Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. File my 1040x electronically No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). File my 1040x electronically Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. File my 1040x electronically Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. File my 1040x electronically Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. File my 1040x electronically Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. File my 1040x electronically Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. File my 1040x electronically La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. File my 1040x electronically Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. File my 1040x electronically   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. File my 1040x electronically Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. File my 1040x electronically Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. File my 1040x electronically Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. File my 1040x electronically Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. File my 1040x electronically La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). File my 1040x electronically Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. File my 1040x electronically Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. File my 1040x electronically Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. File my 1040x electronically Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. File my 1040x electronically Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File my 1040x electronically Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. File my 1040x electronically Vea el capítulo 28. File my 1040x electronically Formulario 2106 o 2106-EZ. File my 1040x electronically   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. File my 1040x electronically No se requiere el formulario. File my 1040x electronically   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. File my 1040x electronically   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File my 1040x electronically Uso del Formulario 2106-EZ. File my 1040x electronically   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. File my 1040x electronically Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. File my 1040x electronically   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. File my 1040x electronically Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. File my 1040x electronically Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. File my 1040x electronically No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. File my 1040x electronically Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . File my 1040x electronically Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File my 1040x electronically Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File my 1040x electronically No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. File my 1040x electronically Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . File my 1040x electronically Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File my 1040x electronically Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. File my 1040x electronically Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. File my 1040x electronically Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. File my 1040x electronically Prev  Up  Next   Home   More Online Publications