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File federal and state taxes 10. File federal and state taxes   Education Savings Bond Program Table of Contents Introduction Who Can Cash In Bonds Tax FreeAdjusted qualified education expenses. File federal and state taxes Eligible educational institution. File federal and state taxes Dependent for whom you claim an exemption. File federal and state taxes MAGI when using Form 1040A. File federal and state taxes MAGI when using Form 1040. File federal and state taxes Figuring the Tax-Free AmountEffect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion Claiming the Exclusion Introduction Generally, you must pay tax on the interest earned on U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes savings bonds. File federal and state taxes If you do not include the interest in income in the years it is earned, you must include it in your income in the year in which you cash in the bonds. File federal and state taxes However, when you cash in certain savings bonds under an education savings bond program, you may be able to exclude the interest from income. File federal and state taxes Who Can Cash In Bonds Tax Free You may be able to cash in qualified U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes savings bonds without having to include in your income some or all of the interest earned on the bonds if you meet the following conditions. File federal and state taxes You pay qualified education expenses for yourself, your spouse, or a dependent for whom you claim an exemption on your return. File federal and state taxes Your modified adjusted gross income (MAGI) is less than the amount specified for your filing status. File federal and state taxes Your filing status is not married filing separately. File federal and state taxes Qualified U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes savings bonds. File federal and state taxes   A qualified U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes savings bond is a series EE bond issued after 1989 or a series I bond. File federal and state taxes The bond must be issued either in your name (as the sole owner) or in the name of both you and your spouse (as co-owners). File federal and state taxes   The owner must be at least 24 years old before the bond's issue date. File federal and state taxes The issue date is printed on the front of the savings bond. File federal and state taxes    The issue date is not necessarily the date of purchase—it will be the first day of the month in which the bond is purchased (or posted, if bought electronically). File federal and state taxes Qualified education expenses. File federal and state taxes   These include the following items you pay for either yourself, your spouse, or a dependent for whom you claim an exemption. File federal and state taxes Tuition and fees required to enroll at or attend an eligible educational institution. File federal and state taxes Qualified education expenses do not include expenses for room and board or for courses involving sports, games, or hobbies that are not part of a degree or certificate granting program. File federal and state taxes Contributions to a qualified tuition program (QTP) (see How Much Can You Contribute in chapter 8, Qualified Tuition Program). File federal and state taxes Contributions to a Coverdell education savings account (ESA) (see Contributions in chapter 7, Coverdell Education Savings Account). File federal and state taxes Adjusted qualified education expenses. File federal and state taxes   You must reduce your qualified education expenses by all of the following tax-free benefits. File federal and state taxes Tax-free part of scholarships and fellowships (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions). File federal and state taxes Expenses used to figure the tax-free portion of distributions from a Coverdell ESA (see Qualified Education Expenses in chapter 7, Coverdell Education Savings Account). File federal and state taxes Expenses used to figure the tax-free portion of distributions from a QTP (see Qualified education expenses in chapter 8, Qualified Tuition Program). File federal and state taxes Any tax-free payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance, such as: Veterans' educational assistance benefits (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Qualified tuition reductions (see Qualified Tuition Reduction in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), or Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ). File federal and state taxes Any expenses used in figuring the American opportunity and lifetime learning credits. File federal and state taxes See What Expenses Qualify in chapter 2, American Opportunity Credit, and What Expenses Qualify in chapter 3, Lifetime Learning Credit, for more information. File federal and state taxes Eligible educational institution. File federal and state taxes   An eligible educational institution is any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes Department of Education. File federal and state taxes It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. File federal and state taxes The educational institution should be able to tell you if it is an eligible educational institution. File federal and state taxes   Certain educational institutions located outside the United States also participate in the U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes Department of Education's Federal Student Aid (FSA) programs. File federal and state taxes Dependent for whom you claim an exemption. File federal and state taxes   You claim an exemption for a person if you list his or her name and other required information on Form 1040 (or Form 1040A), line 6c. File federal and state taxes Modified adjusted gross income (MAGI). File federal and state taxes   For most taxpayers, MAGI is adjusted gross income (AGI) as figured on their federal income tax return without taking into account this interest exclusion. File federal and state taxes However, as discussed below, there may be other modifications. File federal and state taxes MAGI when using Form 1040A. File federal and state taxes   If you file Form 1040A, your MAGI is the AGI on line 22 of that form figured without taking into account any savings bond interest exclusion and modified by adding back any amount on line 18 (student loan interest deduction) and line 19 (tuition and fees deduction). File federal and state taxes MAGI when using Form 1040. File federal and state taxes   If you file Form 1040, your MAGI is the AGI on line 38 of that form figured without taking into account any savings bond interest exclusion and modified by adding back any: Foreign earned income exclusion, Foreign housing exclusion, Foreign housing deduction, Exclusion of income by bona fide residents of American Samoa, Exclusion of income by bona fide residents of Puerto Rico, Exclusion for adoption benefits received under an employer's adoption assistance program, Deduction for student loan interest, Deduction for tuition and fees, and Deduction for domestic production activities. File federal and state taxes    Use the worksheet in the instructions for line 9 of Form 8815 to figure your MAGI. File federal and state taxes If you claim any of the exclusion or deduction items (1)–(6) listed above, add the amount of the exclusion or deduction to the amount on line 5 of the worksheet. File federal and state taxes Do not add in the deduction for (7) student loan interest, and (8) tuition and fees, or (9) domestic production activities because line 4 of the worksheet already includes these amounts. File federal and state taxes Enter the total on Form 8815, line 9, as your modified adjusted gross income (MAGI). File federal and state taxes    Because the deduction for interest expenses attributable to royalties and other investments is limited to your net investment income, you cannot figure the deduction until you have figured this interest exclusion. File federal and state taxes Therefore, if you had interest expenses attributable to royalties and deductible on Schedule E (Form 1040), Supplemental Income and Loss, you must make a special computation of your deductible interest without regard to this exclusion to figure the net royalty income included in your MAGI. File federal and state taxes See Royalties included in MAGI under Education Savings Bond Program in Publication 550, chapter 1. File federal and state taxes Figuring the Tax-Free Amount If the total you receive when you cash in the bonds is not more than the adjusted qualified education expenses for the year, all of the interest on the bonds may be tax free. File federal and state taxes However, if the total you receive when you cash in the bonds is more than the adjusted expenses, only part of the interest may be tax free. File federal and state taxes To determine the tax-free amount, multiply the interest part of the proceeds by a fraction. File federal and state taxes The numerator (top part) of the fraction is the adjusted qualified education expenses (AQEE) you paid during the year. File federal and state taxes The denominator (bottom part) of the fraction is the total proceeds you received during the year. File federal and state taxes Example. File federal and state taxes In February 2013, Mark and Joan Washington, a married couple, cashed a qualified series EE U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes savings bond. File federal and state taxes They received proceeds of $9,000, representing principal of $6,000 and interest of $3,000. File federal and state taxes In 2013, they paid $7,650 of their daughter's college tuition. File federal and state taxes They are not claiming an American opportunity or lifetime learning credit for those expenses, and their daughter does not have any tax-free educational assistance. File federal and state taxes Their MAGI for 2013 was $80,000. File federal and state taxes   $3,000 interest × $7,650 AQEE  $9,000 proceeds = $2,550 tax-free interest   They can exclude $2,550 of interest in 2013. File federal and state taxes They must pay tax on the remaining $450 ($3,000 − $2,550) interest. File federal and state taxes Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion The amount of your interest exclusion is gradually reduced (phased out) based on your MAGI and filing status. File federal and state taxes Claiming the Exclusion Use Form 8815 to figure your education savings bond interest exclusion. File federal and state taxes Enter your exclusion on line 3 of Schedule B (Form 1040A or 1040), Interest and Ordinary Dividends. File federal and state taxes Attach Form 8815 to your tax return. File federal and state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File federal and state taxes 32. File federal and state taxes   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. File federal and state taxes Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. File federal and state taxes  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. File federal and state taxes Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. File federal and state taxes Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. File federal and state taxes  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. File federal and state taxes Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. File federal and state taxes Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. File federal and state taxes Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. File federal and state taxes Cómo calcular el crédito. File federal and state taxes Cómo reclamar el crédito. File federal and state taxes Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. File federal and state taxes Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. File federal and state taxes El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. File federal and state taxes Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. File federal and state taxes Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. File federal and state taxes Beneficios para el cuidado de dependientes. File federal and state taxes   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. File federal and state taxes Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. File federal and state taxes Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. File federal and state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. File federal and state taxes Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . File federal and state taxes Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. File federal and state taxes Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. File federal and state taxes Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. File federal and state taxes Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . File federal and state taxes Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. File federal and state taxes Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. File federal and state taxes Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. File federal and state taxes Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . File federal and state taxes Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. File federal and state taxes Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. File federal and state taxes Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. File federal and state taxes Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. File federal and state taxes Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . File federal and state taxes Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). File federal and state taxes Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. File federal and state taxes Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. File federal and state taxes Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. File federal and state taxes Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. File federal and state taxes Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. File federal and state taxes Definición de dependiente. File federal and state taxes   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. File federal and state taxes Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). File federal and state taxes Hijo calificado. File federal and state taxes   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. File federal and state taxes Información adicional. File federal and state taxes   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. File federal and state taxes Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. File federal and state taxes   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. File federal and state taxes También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. File federal and state taxes Figura 32–A. File federal and state taxes ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. File federal and state taxes   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. File federal and state taxes Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. File federal and state taxes Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. File federal and state taxes Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. File federal and state taxes   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. File federal and state taxes Número de identificación del contribuyente. File federal and state taxes   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). File federal and state taxes Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. File federal and state taxes Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. File federal and state taxes   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. File federal and state taxes El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. File federal and state taxes Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). File federal and state taxes   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. File federal and state taxes El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. File federal and state taxes Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. File federal and state taxes   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. File federal and state taxes Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. File federal and state taxes Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. File federal and state taxes   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. File federal and state taxes   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. File federal and state taxes Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. File federal and state taxes Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. File federal and state taxes   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. File federal and state taxes Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. File federal and state taxes Ingreso del trabajo. File federal and state taxes   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. File federal and state taxes Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. File federal and state taxes El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. File federal and state taxes   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. File federal and state taxes Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. File federal and state taxes Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. File federal and state taxes (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). File federal and state taxes Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. File federal and state taxes Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. File federal and state taxes   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. File federal and state taxes Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. File federal and state taxes Ingreso no derivado del trabajo. File federal and state taxes   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. File federal and state taxes Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. File federal and state taxes   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. File federal and state taxes Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. File federal and state taxes   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. File federal and state taxes Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. File federal and state taxes   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . File federal and state taxes   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. File federal and state taxes Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. File federal and state taxes Estudiante a tiempo completo. File federal and state taxes   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. File federal and state taxes Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. File federal and state taxes Dichos meses no tienen que ser consecutivos. File federal and state taxes Escuela. File federal and state taxes   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. File federal and state taxes No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. File federal and state taxes Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. File federal and state taxes Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. File federal and state taxes Son para el cuidado de una persona calificada. File federal and state taxes Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. File federal and state taxes Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. File federal and state taxes A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. File federal and state taxes Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. File federal and state taxes Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. File federal and state taxes También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. File federal and state taxes Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. File federal and state taxes Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. File federal and state taxes Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. File federal and state taxes Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. File federal and state taxes Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. File federal and state taxes Ejemplo 1. File federal and state taxes El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. File federal and state taxes Ejemplo 2. File federal and state taxes Usted trabaja durante el día. File federal and state taxes Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. File federal and state taxes Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. File federal and state taxes Estos gastos se consideran gastos de trabajo. File federal and state taxes Trabajo voluntario. File federal and state taxes    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. File federal and state taxes Trabajo parte del año. File federal and state taxes   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. File federal and state taxes Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). File federal and state taxes Ausencia temporal del trabajo. File federal and state taxes   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. File federal and state taxes En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. File federal and state taxes   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. File federal and state taxes Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. File federal and state taxes Ejemplo. File federal and state taxes Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. File federal and state taxes Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. File federal and state taxes Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. File federal and state taxes La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Trabajo a tiempo parcial. File federal and state taxes   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. File federal and state taxes No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. File federal and state taxes Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. File federal and state taxes Ejemplo 1. File federal and state taxes Trabaja 3 días a la semana. File federal and state taxes Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. File federal and state taxes El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. File federal and state taxes A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. File federal and state taxes Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. File federal and state taxes Ejemplo 2. File federal and state taxes Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. File federal and state taxes El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. File federal and state taxes Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. File federal and state taxes No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. File federal and state taxes El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. File federal and state taxes Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. File federal and state taxes Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. File federal and state taxes Vea Servicios domésticos , más adelante. File federal and state taxes Gastos que no son por cuidados. File federal and state taxes   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. File federal and state taxes Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. File federal and state taxes   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. File federal and state taxes Educación. File federal and state taxes   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. File federal and state taxes Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. File federal and state taxes No use estos gastos para calcular el crédito. File federal and state taxes   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. File federal and state taxes   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. File federal and state taxes Ejemplo 1. File federal and state taxes Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. File federal and state taxes El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. File federal and state taxes Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. File federal and state taxes Ejemplo 2. File federal and state taxes Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. File federal and state taxes Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. File federal and state taxes Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. File federal and state taxes No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. File federal and state taxes Cuidado fuera de su domicilio. File federal and state taxes   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. File federal and state taxes Centro de cuidado para dependientes. File federal and state taxes   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. File federal and state taxes   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. File federal and state taxes Campamento. File federal and state taxes   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. File federal and state taxes El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. File federal and state taxes Transporte. File federal and state taxes   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. File federal and state taxes Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. File federal and state taxes Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. File federal and state taxes Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. File federal and state taxes Cargos y depósitos. File federal and state taxes   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. File federal and state taxes Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. File federal and state taxes Ejemplo 1. File federal and state taxes Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. File federal and state taxes El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. File federal and state taxes Ejemplo 2. File federal and state taxes Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. File federal and state taxes Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. File federal and state taxes El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. File federal and state taxes Servicios domésticos. File federal and state taxes   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. File federal and state taxes   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. File federal and state taxes Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. File federal and state taxes Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. File federal and state taxes Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. File federal and state taxes   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. File federal and state taxes Impuestos pagados sobre el salario. File federal and state taxes   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. File federal and state taxes Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. File federal and state taxes Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. File federal and state taxes Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. File federal and state taxes Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. File federal and state taxes Si está legalmente separado. File federal and state taxes   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. File federal and state taxes Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. File federal and state taxes Casados que viven aparte. File federal and state taxes   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. File federal and state taxes Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. File federal and state taxes Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. File federal and state taxes Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. File federal and state taxes Gastos de mantenimiento de la vivienda. File federal and state taxes   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. File federal and state taxes   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. File federal and state taxes   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. File federal and state taxes Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. File federal and state taxes Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. File federal and state taxes Fallecimiento del cónyuge. File federal and state taxes   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. File federal and state taxes Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. File federal and state taxes Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. File federal and state taxes Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. File federal and state taxes Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. File federal and state taxes Información que se necesita. File federal and state taxes   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. File federal and state taxes   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. File federal and state taxes Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). File federal and state taxes   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). File federal and state taxes En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. File federal and state taxes   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. File federal and state taxes Cómo obtener la información. File federal and state taxes   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. File federal and state taxes Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. File federal and state taxes    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. File federal and state taxes No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). File federal and state taxes Debida diligencia. File federal and state taxes   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. File federal and state taxes Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. File federal and state taxes   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. File federal and state taxes Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. File federal and state taxes Negativa del proveedor a dar información. File federal and state taxes   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. File federal and state taxes Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. File federal and state taxes Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. File federal and state taxes Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. File federal and state taxes Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. File federal and state taxes Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. File federal and state taxes   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. File federal and state taxes UU. File federal and state taxes (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). File federal and state taxes De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. File federal and state taxes Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. File federal and state taxes El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. File federal and state taxes Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. File federal and state taxes Gastos pagados por adelantado en un año anterior. File federal and state taxes   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. File federal and state taxes Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. File federal and state taxes Gastos no pagados hasta el año siguiente. File federal and state taxes   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. File federal and state taxes Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. File federal and state taxes Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. File federal and state taxes    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. File federal and state taxes Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. File federal and state taxes Gastos reembolsados. File federal and state taxes   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Ejemplo. File federal and state taxes Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. File federal and state taxes Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. File federal and state taxes Gastos médicos. File federal and state taxes   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. File federal and state taxes Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. File federal and state taxes   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. File federal and state taxes Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. File federal and state taxes    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. File federal and state taxes Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. File federal and state taxes Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . File federal and state taxes No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. File federal and state taxes Beneficios para el cuidado de dependientes. File federal and state taxes   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. File federal and state taxes Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. File federal and state taxes Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. File federal and state taxes Vea Informe del empleado , más adelante. File federal and state taxes Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. File federal and state taxes Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. File federal and state taxes Exclusión o deducción. File federal and state taxes   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. File federal and state taxes Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. File federal and state taxes Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. File federal and state taxes No puede usar el Formulario 1040EZ. File federal and state taxes   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. File federal and state taxes Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). File federal and state taxes Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. File federal and state taxes   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). File federal and state taxes La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. File federal and state taxes Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. File federal and state taxes    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. File federal and state taxes Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File federal and state taxes Informe del empleado. File federal and state taxes   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. File federal and state taxes Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. File federal and state taxes Efecto de la exclusión sobre el crédito. File federal and state taxes   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. File federal and state taxes Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. File federal and state taxes El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. File federal and state taxes En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. File federal and state taxes Cónyuge separado. File federal and state taxes   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. File federal and state taxes Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. File federal and state taxes Cónyuge sobreviviente. File federal and state taxes   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. File federal and state taxes Leyes de los bienes gananciales. File federal and state taxes   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. File federal and state taxes Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. File federal and state taxes   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. File federal and state taxes Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. File federal and state taxes Si su cónyuge trabaja. File federal and state taxes   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. File federal and state taxes Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. File federal and state taxes    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. File federal and state taxes Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. File federal and state taxes   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. File federal and state taxes Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). File federal and state taxes Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. File federal and state taxes Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. File federal and state taxes   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. File federal and state taxes Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. File federal and state taxes El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. File federal and state taxes Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. File federal and state taxes No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. File federal and state taxes Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. File federal and state taxes Límite anual. File federal and state taxes   El límite de dinero es un límite anual. File federal and state taxes La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. File federal and state taxes Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. File federal and state taxes Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. File federal and state taxes Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. File federal and state taxes La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. File federal and state taxes Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. File federal and state taxes Ejemplo 1. File federal and state taxes Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. File federal and state taxes Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. File federal and state taxes Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File federal and state taxes Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. File federal and state taxes Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. File federal and state taxes Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. File federal and state taxes Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. File federal and state taxes Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. File federal and state taxes Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. File federal and state taxes Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. File federal and state taxes Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. File federal and state taxes El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. File federal and state taxes Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. File federal and state taxes Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. File federal and state taxes   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. File federal and state taxes Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. File federal and state taxes La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File federal and state taxes No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. File federal and state taxes Formulario 1040 ó 1040A. File federal and state taxes   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. File federal and state taxes Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. File federal and state taxes Límite de crédito. File federal and state taxes   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. File federal and state taxes Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. File federal and state taxes Crédito tributario no reembolsable. File federal and state taxes   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. File federal and state taxes Mantenimiento de documentación. File federal and state taxes Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. File federal and state taxes Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. File federal and state taxes Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . File federal and state taxes Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. File federal and state taxes Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. File federal and state taxes Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. File federal and state taxes Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. File federal and state taxes Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. File federal and state taxes Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. File federal and state taxes Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. File federal and state taxes Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. File federal and state taxes Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. File federal and state taxes Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. File federal and state taxes Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. File federal and state taxes El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. File federal and state taxes El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. File federal and state taxes Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. File federal and state taxes Impuestos estatales sobre la nómina. File federal and state taxes   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. File federal and state taxes Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. File federal and state taxes También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. File federal and state taxes Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. File federal and state taxes S. File federal and state taxes Department of Labor (Departamento del Trabajo). File federal and state taxes Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. File federal and state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications