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File a 2011 tax return 9. File a 2011 tax return   Tax Treaty Benefits Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Treaty Income Some Typical Tax Treaty BenefitsPersonal Services Teachers, Professors, and Researchers Employees of Foreign Governments Students, Apprentices, and Trainees Capital Gains Resident Aliens Reporting Treaty Benefits Claimed Introduction A nonresident alien (and certain resident aliens) from a country with which the United States has an income tax treaty may qualify for certain benefits. File a 2011 tax return Most treaties require that the nonresident alien be a resident of the treaty country to qualify. File a 2011 tax return However, some treaties require that the nonresident alien be a national or a citizen of the treaty country. File a 2011 tax return See Table 9-1 for a list of tax treaty countries. File a 2011 tax return You can generally arrange to have withholding tax reduced or eliminated on wages and other income that are eligible for tax treaty benefits. File a 2011 tax return See Income Entitled to Tax Treaty Benefits in chapter 8. File a 2011 tax return Topics - This chapter discusses: Typical tax treaty benefits, How to obtain copies of tax treaties, and How to claim tax treaty benefits on your tax return. File a 2011 tax return Useful Items - You may want to see: Publication 901 U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return Tax Treaties Form (and Instructions) 1040NR U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return Nonresident Alien Income Tax Return 1040NR-EZ U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents 8833 Treaty-Based Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b) See chapter 12 for information about getting these publications and forms. File a 2011 tax return Treaty Income A nonresident alien's treaty income is the gross income on which the tax is limited by a tax treaty. File a 2011 tax return Treaty income includes, for example, dividends from sources in the United States that are subject to tax at a tax treaty rate not to exceed 15%. File a 2011 tax return Nontreaty income is the gross income of a nonresident alien on which the tax is not limited by a tax treaty. File a 2011 tax return Figure the tax on treaty income on each separate item of income at the reduced rate that applies to that item under the treaty. File a 2011 tax return To determine tax on nontreaty income, figure the tax at either the flat 30% rate or the graduated rate, depending upon whether or not the income is effectively connected with your trade or business in the United States. File a 2011 tax return Your tax liability is the sum of the tax on treaty income plus the tax on nontreaty income, but cannot be more than the tax liability figured as if the tax treaty had not come into effect. File a 2011 tax return Example. File a 2011 tax return Arthur Banks is a nonresident alien who is single and a resident of a foreign country that has a tax treaty with the United States. File a 2011 tax return He received gross income of $25,850 during the tax year from sources within the United States, consisting of the following items: Dividends on which the tax is limited to a 15% rate by the tax treaty $1,400 Compensation for personal services on which the tax is not limited by the tax treaty 24,450 Total gross income $25,850 Arthur was engaged in business in the United States during the tax year. File a 2011 tax return His dividends are not effectively connected with that business. File a 2011 tax return He has no deductions other than his own personal exemption. File a 2011 tax return His tax liability, figured as though the tax treaty had not come into effect, is $3,060 determined as follows: Total compensation $24,450 Less: Personal exemption 3,900 Taxable income $20,550 Tax determined by graduated rate (Tax Table column for single taxpayers) $2,640 Plus: Tax on gross dividends ($1,400 × 30%) 420 Tax determined as though treaty had not come into effect $3,060 Arthur's tax liability, figured by taking into account the reduced rate on dividend income as provided by the tax treaty, is $2,850 determined as follows: Tax determined by graduated rate (same as figured above) $2,640 Plus: Tax on gross dividends ($1,400 × 15%) 210 Tax on compensation and dividends $2,850 His tax liability, therefore, is limited to $2,850, the tax liability figured using the tax treaty rate on the dividends. File a 2011 tax return Some Typical Tax Treaty Benefits The following paragraphs briefly explain the exemptions that are available under tax treaties for personal services income, remittances, scholarships, fellowships, and capital gain income. File a 2011 tax return The conditions for claiming the exemptions vary under each tax treaty. File a 2011 tax return For more information about the conditions under a particular tax treaty, see Publication 901. File a 2011 tax return Or, you may download the complete text of most U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return tax treaties at IRS. File a 2011 tax return gov. File a 2011 tax return Technical explanations for many of those treaties are also available at that site. File a 2011 tax return Tax treaty benefits also cover income such as dividends, interest, rentals, royalties, pensions, and annuities. File a 2011 tax return These types of income may be exempt from U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return tax or may be subject to a reduced rate of tax. File a 2011 tax return For more information, see Publication 901 or the applicable tax treaty. File a 2011 tax return Personal Services Nonresident aliens from treaty countries who are in the United States for a short stay and also meet certain other requirements may be exempt from tax on their compensation received for personal services performed in the United States. File a 2011 tax return Many tax treaties require that the nonresident alien claiming this exemption be present in the United States for a total of not more than 183 days during the tax year. File a 2011 tax return Other tax treaties specify different periods of maximum presence in the United States, such as 180 days or 90 days. File a 2011 tax return Spending part of a day in the United States counts as a day of presence. File a 2011 tax return Tax treaties may also require that: The compensation cannot be more than a specific amount (frequently $3,000), and The individual have a foreign employer; that is, an individual, corporation, or entity of a foreign country. File a 2011 tax return Note. File a 2011 tax return Under most treaties, income received as an employee (generally designated as dependent personal services) and income received as a self-employed person (generally designated as independent personal services or business income) are treated differently. File a 2011 tax return Teachers, Professors, and Researchers Under many income tax treaties, nonresident alien teachers or professors who temporarily visit the United States for the primary purpose of teaching at a university or other accredited educational institution are not subject to U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return income tax on compensation received for teaching for the first 2 or 3 years after their arrival in the United States. File a 2011 tax return Many treaties also provide an exemption for engaging in research. File a 2011 tax return Generally, the teacher or professor must be in the United States primarily to teach, lecture, instruct, or engage in research. File a 2011 tax return A substantial part of that person's time must be devoted to those duties. File a 2011 tax return The normal duties of a teacher or professor include not only formal classroom work involving regularly scheduled lectures, demonstrations, or other student-participation activities, but also the less formal method of presenting ideas in seminars or other informal groups and in joint efforts in the laboratory. File a 2011 tax return If you entered the United States as a nonresident alien, but are now a resident alien, the treaty exemption may still apply. File a 2011 tax return See Students, Apprentices, Trainees, Teachers, Professors, and Researchers Who Became Resident Aliens later under Resident Aliens. File a 2011 tax return Employees of Foreign Governments All treaties have provisions for the exemption of income earned by certain employees of foreign governments. File a 2011 tax return However, a difference exists among treaties as to who qualifies for this benefit. File a 2011 tax return Under many treaties, aliens admitted to the United States for permanent residence do not qualify. File a 2011 tax return Under most treaties, aliens who are not nationals or subjects of the foreign country do not qualify. File a 2011 tax return Employees of foreign governments should read the pertinent treaty carefully to determine whether they qualify for benefits. File a 2011 tax return Chapter 10 of this publication also has information for employees of foreign governments. File a 2011 tax return Students, Apprentices, and Trainees Under some income tax treaties, students, apprentices, and trainees are exempt from tax on remittances received from abroad for study and maintenance. File a 2011 tax return Also, under some treaties, scholarship and fellowship grants, and a limited amount of compensation received by students, apprentices, and trainees may be exempt from tax. File a 2011 tax return If you entered the United States as a nonresident alien, but are now a resident alien, the treaty exemption may still apply. File a 2011 tax return See Students, Apprentices, Trainees, Teachers, Professors, and Researchers Who Became Resident Aliens , later, under Resident Aliens. File a 2011 tax return Capital Gains Most treaties provide for the exemption of gains from the sale or exchange of personal property. File a 2011 tax return Generally, gains from the sale or exchange of real property located in the United States are taxable. File a 2011 tax return Resident Aliens Resident aliens may qualify for tax treaty benefits in the situations discussed below. File a 2011 tax return U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return Residency Under Tax Treaty “Tie-Breaker” Rule In certain circumstances, individuals who are treated as residents of the United States under an income tax treaty (after application of the so-called “tie-breaker” rule) will be entitled to treaty benefits. File a 2011 tax return (The “tie-breaker” rule is explained in chapter 1 under Effect of Tax Treaties. File a 2011 tax return ) If this applies to you, you generally will not need to file a Form 8833 for the income for which treaty benefits are claimed. File a 2011 tax return This is because the income will typically be of a category for which disclosure on a Form 8833 is waived. File a 2011 tax return See Reporting Treaty Benefits Claimed . File a 2011 tax return In most cases, you also will not need to report the income on your Form 1040 because the income will be exempt from U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return tax under the treaty. File a 2011 tax return However, if the income has been reported as taxable income on a Form W-2, Form 1042-S, Form 1099, or other information return, you should report it on the appropriate line of Form 1040 (for example, line 7 in the case of wages or salaries). File a 2011 tax return Enter the amount for which treaty benefits are claimed in parentheses on Form 1040, line 21. File a 2011 tax return Next to the amount write “Exempt income,” the name of the treaty country, and the treaty article that provides the exemption. File a 2011 tax return On Form 1040, subtract this amount from your income to arrive at total income on Form 1040, line 22. File a 2011 tax return Also follow the above procedure for income that is subject to a reduced rate of tax, instead of an exemption, under the treaty. File a 2011 tax return Attach a statement to Form 1040 showing a computation of the tax at the reduced rate, the name of the treaty country, and the treaty article that provides for the reduced tax rate. File a 2011 tax return Include this tax on Form 1040, line 61. File a 2011 tax return On the dotted line next to line 61, write “Tax from attached statement” and the amount of the tax. File a 2011 tax return Example. File a 2011 tax return Jacques Dubois, who is a resident of the United States under Article 4 of the U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return -France income tax treaty, receives French social security benefits. File a 2011 tax return Under Article 18(1) of the treaty, French social security benefits are not taxable by the United States. File a 2011 tax return Mr. File a 2011 tax return Dubois is not required to file a Form 8833 for his French social security benefits or report the benefits on Form 1040. File a 2011 tax return Special Rule for Canadian and German Social Security Benefits Under income tax treaties with Canada and Germany, if a U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return resident receives social security benefits from Canada or Germany, those benefits are treated for U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return income tax purposes as if they were received under the social security legislation of the United States. File a 2011 tax return If you receive social security benefits from Canada or Germany, include them on line 1 of your Social Security Benefits Worksheet for purposes of determining the taxable amount to be reported on Form 1040, line 20b or Form 1040A, line 14b. File a 2011 tax return You are not required to file a Form 8833 for those benefits. File a 2011 tax return Students, Apprentices, Trainees, Teachers, Professors, and Researchers Who Became Resident Aliens Generally, you must be a nonresident alien student, apprentice, trainee, teacher, professor, or researcher in order to claim a tax treaty exemption for remittances from abroad for study and maintenance in the United States, for scholarship, fellowship, and research grants, and for wages or other personal service compensation. File a 2011 tax return Once you become a resident alien, you generally can no longer claim a tax treaty exemption for this income. File a 2011 tax return However, if you entered the United States as a nonresident alien, but you are now a resident alien for U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return tax purposes, the treaty exemption will continue to apply if the tax treaty's saving clause (explained later) provides an exception for it and you otherwise meet the requirements for the treaty exemption (including any time limit, explained later). File a 2011 tax return This is true even if you are a nonresident alien electing to file a joint return as explained in chapter 1. File a 2011 tax return Some exceptions to the saving clause apply to all resident aliens (for example, under the U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return -People's Republic of China treaty); others apply only to resident aliens who are not lawful permanent residents of the United States (green card holders). File a 2011 tax return If you qualify under an exception to the treaty's saving clause, you can avoid income tax withholding by giving the payor a Form W-9 with the statement required by the Form W-9 instructions. File a 2011 tax return Saving clause. File a 2011 tax return   Most tax treaties have a saving clause. File a 2011 tax return A saving clause preserves or “saves” the right of each country to tax its own residents as if no tax treaty were in effect. File a 2011 tax return Thus, once you become a resident alien of the United States, you generally lose any tax treaty benefits that relate to your income. File a 2011 tax return However, many tax treaties have exceptions to the saving clause, which may allow you to continue to claim certain treaty benefits when you become a resident alien. File a 2011 tax return Read the treaty to find out if it has a saving clause and an exception to it. File a 2011 tax return Time limit for claiming treaty exemptions. File a 2011 tax return   Many treaties limit the number of years you can claim a treaty exemption. File a 2011 tax return For students, apprentices, and trainees, the limit is usually 4–5 years; for teachers, professors, and researchers, the limit is usually 2–3 years. File a 2011 tax return Once you reach this limit, you can no longer claim the treaty exemption. File a 2011 tax return See the treaty or Publication 901 for the time limits that apply. File a 2011 tax return How to report income on your tax return. File a 2011 tax return   In most cases, you also will not need to report the income on your Form 1040 because the income will be exempt from U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return tax under the treaty. File a 2011 tax return However, if the income has been reported as taxable income on a Form W-2, Form 1042-S, Form 1099, or other information return, you should report it on the appropriate line of Form 1040 (for example, line 7 in the case of wages, salaries, scholarships, or fellowships). File a 2011 tax return Enter the amount for which treaty benefits are claimed in parentheses on Form 1040, line 21. File a 2011 tax return Next to the amount write “Exempt income,” the name of the treaty country, and the treaty article that provides the exemption. File a 2011 tax return On Form 1040, subtract this amount from your income to arrive at total income on Form 1040, line 22. File a 2011 tax return Example. File a 2011 tax return Mr. File a 2011 tax return Yu, a citizen of the People's Republic of China, entered the United States as a nonresident alien student on January 1, 2009. File a 2011 tax return He remained a nonresident alien through 2013 and was able to exclude his scholarship from U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return tax in those years under Article 20 of the U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return -People's Republic of China income tax treaty. File a 2011 tax return On January 1, 2014, he became a resident alien under the substantial presence test because his stay in the United States exceeded 5 years. File a 2011 tax return Even though Mr. File a 2011 tax return Yu is now a resident alien, the provisions of Article 20 still apply because of the exception to the saving clause in paragraph 2 of the Protocol to the U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return -People's Republic of China treaty dated April 30, 1984. File a 2011 tax return Mr. File a 2011 tax return Yu should submit Form W-9 and the required statement to the payor. File a 2011 tax return Reporting Treaty Benefits Claimed If you claim treaty benefits that override or modify any provision of the Internal Revenue Code, and by claiming these benefits your tax is, or might be, reduced, you must attach a fully completed Form 8833 to your tax return. File a 2011 tax return See below, for the situations where you are not required to file Form 8833. File a 2011 tax return You must file a U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return tax return and Form 8833 if you claim the following treaty benefits. File a 2011 tax return You claim a reduction or modification in the taxation of gain or loss from the disposition of a U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return real property interest based on a treaty. File a 2011 tax return You claim a credit for a specific foreign tax for which foreign tax credit would not be allowed by the Internal Revenue Code. File a 2011 tax return You receive payments or income items totaling more than $100,000 and you determine your country of residence under a treaty and not under the rules for residency discussed in chapter 1. File a 2011 tax return These are the more common situations for which Form 8833 is required. File a 2011 tax return Exceptions. File a 2011 tax return   You do not have to file Form 8833 for any of the following situations. File a 2011 tax return You claim a reduced rate of withholding tax under a treaty on interest, dividends, rent, royalties, or other fixed or determinable annual or periodic income ordinarily subject to the 30% rate. File a 2011 tax return You claim a treaty reduces or modifies the taxation of income from dependent personal services, pensions, annuities, social security and other public pensions, or income of artists, athletes, students, trainees, or teachers. File a 2011 tax return This includes taxable scholarship and fellowship grants. File a 2011 tax return You claim a reduction or modification of taxation of income under an International Social Security Agreement or a Diplomatic or Consular Agreement. File a 2011 tax return You are a partner in a partnership or a beneficiary of an estate or trust and the partnership, estate, or trust reports the required information on its return. File a 2011 tax return The payments or items of income that are otherwise required to be disclosed total no more than $10,000. File a 2011 tax return You are claiming treaty benefits for amounts that are: Reported to you on Form 1042-S and Received by you: As a related party from a reporting corporation within the meaning of Internal Revenue Code section 6038A (relating to information returns on Form 5472 filed by U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return corporations that are 25-percent owned by a foreign person), or As a beneficial owner that is a direct account holder of a U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return financial institution or qualified intermediary, or a direct partner, beneficiary, or owner of a withholding foreign partnership or trust, from that U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return financial institution, qualified intermediary, or withholding foreign partnership or trust. File a 2011 tax return The exception described in (6) above does not apply to any amounts for which a treaty-based return disclosure is specifically required by the Form 8833 instructions. File a 2011 tax return Penalty for failure to provide required information on Form 8833. File a 2011 tax return   If you are required to report the treaty benefits but do not, you may be subject to a penalty of $1,000 for each failure. File a 2011 tax return Additional information. File a 2011 tax return   For additional information, see section 301. File a 2011 tax return 6114-1(c) of the Income Tax Regulations. File a 2011 tax return Table 9-1. File a 2011 tax return Table of Tax Treaties (Updated through December 31, 2013) Country Official Text  Symbol1 General  Effective Date Citation Applicable Treasury Explanations  or Treasury Decision (T. File a 2011 tax return D. File a 2011 tax return ) Australia TIAS 10773 Dec. File a 2011 tax return 1, 1983 1986-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 220 1986-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 246 Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2004     Austria TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1999     Bangladesh TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2007     Barbados TIAS 11090 Jan. File a 2011 tax return 1, 1984 1991-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 436 1991-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 466 Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1994     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2005     Belgium TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2008     Bulgaria TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2009     Canada2 TIAS 11087 Jan. File a 2011 tax return 1, 1985 1986-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 258 1987-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 298 Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1996     Protocol TIAS Dec. File a 2011 tax return 16, 1997     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2009     China, People's Republic of TIAS 12065 Jan. File a 2011 tax return 1, 1987 1988-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 414 1988-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 447 Commonwealth of Independent States3 TIAS 8225 Jan. File a 2011 tax return 1, 1976 1976-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 463 1976-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 475 Cyprus TIAS 10965 Jan. File a 2011 tax return 1, 1986 1989-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 280 1989-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 314 Czech Republic TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1993     Denmark TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2001     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2008     Egypt TIAS 10149 Jan. File a 2011 tax return 1, 1982 1982-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 219 1982-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 243 Estonia TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2000     Finland TIAS 12101 Jan. File a 2011 tax return 1, 1991     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2008     France TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1996     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2007     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2010     Germany TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1990     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2008     Greece TIAS 2902 Jan. File a 2011 tax return 1, 1953 1958-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 1054 T. File a 2011 tax return D. File a 2011 tax return 6109, 1954-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 638 Hungary TIAS 9560 Jan. File a 2011 tax return 1, 1980 1980-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 333 1980-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 354 Iceland TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2009     India TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1991     Indonesia TIAS 11593 Jan. File a 2011 tax return 1, 1990     Ireland TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1998     Israel TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1995     Italy TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2010     Jamaica TIAS 10207 Jan. File a 2011 tax return 1, 1982 1982-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 257 1982-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 291 Japan TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2005     Kazakhstan TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1996     Korea, South TIAS 9506 Jan. File a 2011 tax return 1, 1980 1979-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 435 1979-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 458 Latvia TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2000     Lithuania TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2000     Luxembourg TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2001     Malta TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2011     Mexico TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1994 1994-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 424 1994-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 489 Protocol TIAS Oct. File a 2011 tax return 26, 1995     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2004     Morocco TIAS 10195 Jan. File a 2011 tax return 1, 1981 1982-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 405 1982-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 427 Netherlands TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1994     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2005     New Zealand TIAS 10772 Nov. File a 2011 tax return 2, 1983 1990-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 274 1990-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 303 Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2011     Norway TIAS 7474 Jan. File a 2011 tax return 1, 1971 1973-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 669 1973-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 693 Protocol TIAS 10205 Jan. File a 2011 tax return 1, 1982 1982-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 440 1982-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 454 Pakistan TIAS 4232 Jan. File a 2011 tax return 1, 1959 1960-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 646 T. File a 2011 tax return D. File a 2011 tax return 6431, 1960-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 755 Philippines TIAS 10417 Jan. File a 2011 tax return 1, 1983 1984-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 384 1984-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 412 Poland TIAS 8486 Jan. File a 2011 tax return 1, 1974 1977-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 416 1977-1 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 427 Portugal TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1996     Romania TIAS 8228 Jan. File a 2011 tax return 1, 1974 1976-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 492 1976-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 504 Russia TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1994     Slovak Republic TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1993     Slovenia TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2002     South Africa TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1998     Spain TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1991     Sri Lanka TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2004     Sweden TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1996     Protocol TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2007     Switzerland TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1998     Thailand TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1998     Trinidad and Tobago TIAS 7047 Jan. File a 2011 tax return 1, 1970 1971-2 C. File a 2011 tax return B. File a 2011 tax return 479   Tunisia TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1990     Turkey TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 1998     Ukraine TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2001     United Kingdom TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2004     Venezuela TIAS Jan. File a 2011 tax return 1, 2000     1(TIAS) Treaties and Other International Act Series 2Information on the treaty can be found in Publication 597, Information on the United States-Canada Income Tax Treaty. File a 2011 tax return 3The U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return -U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return R. File a 2011 tax return income tax treaty applies to the countries of Armenia, Azerbaijan, Belarus, Georgia, Kyrgyzstan, Moldova, Tajikistan, Turkmenistan, and Uzbekistan. File a 2011 tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City  Street Address  Days/Hours of Service  Telephone* 
Fayetteville  655 E. Millsap Rd.
Fayetteville, AR 72703 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
 

Services Provided

(479) 442-3948 
Ft. Smith  4905 Old
Greenwood Rd.
Ft. Smith, AR 72903 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.) 
 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(479) 649-8602 
Jonesboro  615 S. Main St.
Jonesboro, AR 72401 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.)

 

Services Provided

(870) 802-0219 
Little Rock  700 W. Capitol
Little Rock, AR 72201 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
 

Services Provided

(501) 324-5111 


* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call (501) 396-5978 in Little Rock, or 1-877-777-4778 elsewhere, or see  Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS. For further information, see  Tax Topic 104.

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
700 W. Capitol Avenue, Stop 1040
Little Rock, AR 72201

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The File A 2011 Tax Return

File a 2011 tax return 1. File a 2011 tax return   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. File a 2011 tax return Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. File a 2011 tax return   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. File a 2011 tax return Vea la Publicación 501 para más información. File a 2011 tax return Impuesto Adicional del Medicare. File a 2011 tax return  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. File a 2011 tax return 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. File a 2011 tax return Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. File a 2011 tax return Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. File a 2011 tax return Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. File a 2011 tax return  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). File a 2011 tax return Este impuesto es el 3. File a 2011 tax return 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. File a 2011 tax return Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. File a 2011 tax return Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. File a 2011 tax return  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. File a 2011 tax return Quién tiene que hacer la declaración. File a 2011 tax return  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. File a 2011 tax return Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. File a 2011 tax return Recordatorios Presentación electrónica. File a 2011 tax return  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. File a 2011 tax return Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. File a 2011 tax return Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. File a 2011 tax return Cambio de dirección. File a 2011 tax return  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. File a 2011 tax return Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. File a 2011 tax return Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). File a 2011 tax return  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. File a 2011 tax return Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. File a 2011 tax return Depósito directo de su reembolso. File a 2011 tax return  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. File a 2011 tax return Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. File a 2011 tax return Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. File a 2011 tax return Pague por Internet o por teléfono. File a 2011 tax return  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. File a 2011 tax return Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. File a 2011 tax return Plan de pagos a plazos. File a 2011 tax return  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. File a 2011 tax return Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. File a 2011 tax return Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. File a 2011 tax return Prórroga automática de 6 meses. File a 2011 tax return  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. File a 2011 tax return Vea Prórroga Automática , más adelante. File a 2011 tax return Servicio en zona de combate. File a 2011 tax return  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. File a 2011 tax return Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. File a 2011 tax return  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). File a 2011 tax return Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . File a 2011 tax return Número de identificación del contribuyente para extranjeros. File a 2011 tax return  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. File a 2011 tax return Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . File a 2011 tax return Documentos tributarios frívolos. File a 2011 tax return  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. File a 2011 tax return La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. File a 2011 tax return Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. File a 2011 tax return Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. File a 2011 tax return Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. File a 2011 tax return Qué formulario debe usar. File a 2011 tax return Cómo presentar su declaración electrónicamente. File a 2011 tax return Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. File a 2011 tax return Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. File a 2011 tax return Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. File a 2011 tax return Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. File a 2011 tax return ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. File a 2011 tax return (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). File a 2011 tax return Dependientes. File a 2011 tax return Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. File a 2011 tax return Personas que trabajan por cuenta propia. File a 2011 tax return Extranjeros. File a 2011 tax return Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. File a 2011 tax return Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. File a 2011 tax return Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. File a 2011 tax return Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. File a 2011 tax return Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. File a 2011 tax return No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. File a 2011 tax return Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. File a 2011 tax return Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. File a 2011 tax return Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. File a 2011 tax return (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). File a 2011 tax return Ingresos brutos. File a 2011 tax return   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. File a 2011 tax return Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). File a 2011 tax return Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). File a 2011 tax return Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. File a 2011 tax return   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. File a 2011 tax return Ingresos de bienes gananciales. File a 2011 tax return   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. File a 2011 tax return Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. File a 2011 tax return Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. File a 2011 tax return Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. File a 2011 tax return   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. File a 2011 tax return Vea la Publicación 555, en inglés. File a 2011 tax return Personas que trabajan por cuenta propia. File a 2011 tax return   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. File a 2011 tax return Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. File a 2011 tax return    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. File a 2011 tax return Estado civil para efectos de la declaración. File a 2011 tax return   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. File a 2011 tax return Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. File a 2011 tax return Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. File a 2011 tax return Edad. File a 2011 tax return   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. File a 2011 tax return Vea la Tabla 1-1 . File a 2011 tax return Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. File a 2011 tax return Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. File a 2011 tax return Tabla 1-1. File a 2011 tax return Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. File a 2011 tax return . File a 2011 tax return . File a 2011 tax return Y al final del año 2013 usted tenía. File a 2011 tax return . File a 2011 tax return . File a 2011 tax return * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. File a 2011 tax return . File a 2011 tax return . File a 2011 tax return ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. File a 2011 tax return ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). File a 2011 tax return No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). File a 2011 tax return Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. File a 2011 tax return El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. File a 2011 tax return El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. File a 2011 tax return Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. File a 2011 tax return *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. File a 2011 tax return Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. File a 2011 tax return El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. File a 2011 tax return Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. File a 2011 tax return Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. File a 2011 tax return Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. File a 2011 tax return Está disponible en IRS. File a 2011 tax return gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. File a 2011 tax return Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. File a 2011 tax return Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. File a 2011 tax return Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. File a 2011 tax return Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. File a 2011 tax return Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. File a 2011 tax return Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. File a 2011 tax return Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. File a 2011 tax return Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. File a 2011 tax return Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. File a 2011 tax return Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. File a 2011 tax return Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. File a 2011 tax return Tabla 1-2. File a 2011 tax return Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. File a 2011 tax return Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. File a 2011 tax return (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). File a 2011 tax return En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. File a 2011 tax return Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. File a 2011 tax return (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). File a 2011 tax return El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. File a 2011 tax return Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. File a 2011 tax return El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. File a 2011 tax return   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. File a 2011 tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. File a 2011 tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. File a 2011 tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. File a 2011 tax return □ Sí. File a 2011 tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). File a 2011 tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). File a 2011 tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). File a 2011 tax return Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. File a 2011 tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. File a 2011 tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. File a 2011 tax return     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. File a 2011 tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. File a 2011 tax return □ Sí. File a 2011 tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). File a 2011 tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). File a 2011 tax return     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. File a 2011 tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). File a 2011 tax return Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. File a 2011 tax return También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. File a 2011 tax return Responsabilidad del padre o madre. File a 2011 tax return   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. File a 2011 tax return Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. File a 2011 tax return Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. File a 2011 tax return ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). File a 2011 tax return Ingresos de un hijo. File a 2011 tax return   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. File a 2011 tax return Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. File a 2011 tax return Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. File a 2011 tax return Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. File a 2011 tax return Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. File a 2011 tax return Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. File a 2011 tax return Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. File a 2011 tax return Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. File a 2011 tax return Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). File a 2011 tax return Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. File a 2011 tax return 28 o más por ser empleado de una iglesia. File a 2011 tax return (Vea la Tabla 1-3). File a 2011 tax return Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. File a 2011 tax return El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. File a 2011 tax return Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. File a 2011 tax return Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. File a 2011 tax return   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. File a 2011 tax return Ministros de una orden religiosa. File a 2011 tax return   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. File a 2011 tax return Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. File a 2011 tax return Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. File a 2011 tax return Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. File a 2011 tax return Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. File a 2011 tax return S. File a 2011 tax return Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. File a 2011 tax return Extranjero residente. File a 2011 tax return   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. File a 2011 tax return Use los formularios mencionados en esta publicación. File a 2011 tax return Extranjero no residente. File a 2011 tax return   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. File a 2011 tax return Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. File a 2011 tax return Contribuyente con doble estado de residencia. File a 2011 tax return   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. File a 2011 tax return Se aplican reglas distintas para cada parte del año. File a 2011 tax return Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. File a 2011 tax return Tabla 1-3. File a 2011 tax return Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. File a 2011 tax return 1. File a 2011 tax return Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. File a 2011 tax return Impuesto mínimo alternativo. File a 2011 tax return   b. File a 2011 tax return Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. File a 2011 tax return Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. File a 2011 tax return   c. File a 2011 tax return Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. File a 2011 tax return Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. File a 2011 tax return   d. File a 2011 tax return El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. File a 2011 tax return   e. File a 2011 tax return Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. File a 2011 tax return   f. File a 2011 tax return Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. File a 2011 tax return   g. File a 2011 tax return Impuestos recuperados. File a 2011 tax return 2. File a 2011 tax return Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. File a 2011 tax return 3. File a 2011 tax return Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. File a 2011 tax return 4. File a 2011 tax return Tiene un salario de $108. File a 2011 tax return 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. File a 2011 tax return Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. File a 2011 tax return Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. File a 2011 tax return Vea el capítulo 36 para más información. File a 2011 tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. File a 2011 tax return Vea el capítulo 34 para más información. File a 2011 tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. File a 2011 tax return Vea el capítulo 37 para más información. File a 2011 tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. File a 2011 tax return Vea el capítulo 35 para más información. File a 2011 tax return Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. File a 2011 tax return Vea el capítulo 37 para más información. File a 2011 tax return ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. File a 2011 tax return Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. File a 2011 tax return (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). File a 2011 tax return Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. File a 2011 tax return Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. File a 2011 tax return Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. File a 2011 tax return Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. File a 2011 tax return Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. File a 2011 tax return Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. File a 2011 tax return No declara ningún dependiente. File a 2011 tax return Su ingreso tributable es menos de $100,000. File a 2011 tax return Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. File a 2011 tax return No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. File a 2011 tax return No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. File a 2011 tax return No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. File a 2011 tax return Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. File a 2011 tax return No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. File a 2011 tax return   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. File a 2011 tax return De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. File a 2011 tax return Cómo calcular el impuesto. File a 2011 tax return   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. File a 2011 tax return No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. File a 2011 tax return Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. File a 2011 tax return Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. File a 2011 tax return Intereses. File a 2011 tax return Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). File a 2011 tax return Distribuciones de ganancias de capital. File a 2011 tax return Distribuciones de cuentas IRA. File a 2011 tax return Pensiones y anualidades. File a 2011 tax return Compensación por desempleo. File a 2011 tax return Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. File a 2011 tax return Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. File a 2011 tax return Tiene que usar el Formulario 1040. File a 2011 tax return Su ingreso tributable es menos de $100,000. File a 2011 tax return Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. File a 2011 tax return Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). File a 2011 tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. File a 2011 tax return Costo de matrícula y cuotas. File a 2011 tax return No detalla las deducciones. File a 2011 tax return Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File a 2011 tax return (Vea el capítulo 32 ). File a 2011 tax return Crédito para ancianos o personas incapacitadas. File a 2011 tax return (Vea el capítulo 33 ). File a 2011 tax return Los créditos tributarios por estudios. File a 2011 tax return (Vea el capítulo 35 ). File a 2011 tax return El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. File a 2011 tax return (Vea el capítulo 37 ). File a 2011 tax return El crédito tributario por hijos. File a 2011 tax return (Vea el capítulo 34 ). File a 2011 tax return El crédito por ingreso del trabajo. File a 2011 tax return (Vea el capítulo 36 ). File a 2011 tax return El crédito tributario adicional por hijos. File a 2011 tax return (Vea el capítulo 34 ). File a 2011 tax return No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. File a 2011 tax return (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). File a 2011 tax return   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. File a 2011 tax return   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. File a 2011 tax return De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. File a 2011 tax return Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. File a 2011 tax return Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. File a 2011 tax return Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. File a 2011 tax return Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. File a 2011 tax return Detalla sus deducciones en el Anexo A. File a 2011 tax return Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. File a 2011 tax return Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. File a 2011 tax return En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). File a 2011 tax return Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. File a 2011 tax return (Vea el capítulo 6 ). File a 2011 tax return Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. File a 2011 tax return Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. File a 2011 tax return Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. File a 2011 tax return Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. File a 2011 tax return De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). File a 2011 tax return Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. File a 2011 tax return Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. File a 2011 tax return Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. File a 2011 tax return Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. File a 2011 tax return Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. File a 2011 tax return ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). File a 2011 tax return Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). File a 2011 tax return Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. File a 2011 tax return Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. File a 2011 tax return irs. File a 2011 tax return gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). File a 2011 tax return E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. File a 2011 tax return El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. File a 2011 tax return Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. File a 2011 tax return Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. File a 2011 tax return El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. File a 2011 tax return Formularios de Free File Rellenables. File a 2011 tax return   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. File a 2011 tax return Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. File a 2011 tax return gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. File a 2011 tax return Firmas electrónicas. File a 2011 tax return   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). File a 2011 tax return Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. File a 2011 tax return Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. File a 2011 tax return PIN autoseleccionado. File a 2011 tax return   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. File a 2011 tax return Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. File a 2011 tax return   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. File a 2011 tax return Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. File a 2011 tax return   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. File a 2011 tax return No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. File a 2011 tax return El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. File a 2011 tax return Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. File a 2011 tax return Visite IRS. File a 2011 tax return gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. File a 2011 tax return La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. File a 2011 tax return Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. File a 2011 tax return (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. File a 2011 tax return El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). File a 2011 tax return También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. File a 2011 tax return Tabla 1-4. File a 2011 tax return Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. File a 2011 tax return • Free File está disponible en inglés y español. File a 2011 tax return • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. File a 2011 tax return • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. File a 2011 tax return • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. File a 2011 tax return • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. File a 2011 tax return • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. File a 2011 tax return Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. File a 2011 tax return • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. File a 2011 tax return • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. File a 2011 tax return • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. File a 2011 tax return No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. File a 2011 tax return Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. File a 2011 tax return gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. File a 2011 tax return O puede llamar al 1-866-704-7388. File a 2011 tax return PIN del preparador de impuestos. File a 2011 tax return   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. File a 2011 tax return Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. File a 2011 tax return Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). File a 2011 tax return   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. File a 2011 tax return Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. File a 2011 tax return Para más detalles, visite la página web del IRS, www. File a 2011 tax return irs. File a 2011 tax return gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. File a 2011 tax return PIN de Protección de Identidad. File a 2011 tax return   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. File a 2011 tax return Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. File a 2011 tax return Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. File a 2011 tax return Poder legal. File a 2011 tax return   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). File a 2011 tax return Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. File a 2011 tax return Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. File a 2011 tax return Declaraciones estatales. File a 2011 tax return   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. File a 2011 tax return Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. File a 2011 tax return irs. File a 2011 tax return gov/efile, en inglés. File a 2011 tax return Reembolsos. File a 2011 tax return   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. File a 2011 tax return Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. File a 2011 tax return   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. File a 2011 tax return Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. File a 2011 tax return Averiguación del estado de reembolsos. File a 2011 tax return   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. File a 2011 tax return Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. File a 2011 tax return Cantidad adeudada. File a 2011 tax return   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. File a 2011 tax return Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. File a 2011 tax return Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. File a 2011 tax return Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. File a 2011 tax return Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. File a 2011 tax return Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. File a 2011 tax return Para información, visite www. File a 2011 tax return irs. File a 2011 tax return gov/efile, en inglés. File a 2011 tax return   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. File a 2011 tax return Otros cobran por este servicio. File a 2011 tax return Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. File a 2011 tax return Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. File a 2011 tax return El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. File a 2011 tax return En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. File a 2011 tax return Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. File a 2011 tax return O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. File a 2011 tax return aarp. File a 2011 tax return org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. File a 2011 tax return aarp. File a 2011 tax return org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. File a 2011 tax return Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. File a 2011 tax return gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). File a 2011 tax return Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. File a 2011 tax return Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. File a 2011 tax return Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. File a 2011 tax return El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. File a 2011 tax return ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. File a 2011 tax return Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . File a 2011 tax return Tabla 1-5. File a 2011 tax return Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. File a 2011 tax return   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. File a 2011 tax return Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. File a 2011 tax return —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. File a 2011 tax return Presentación de la declaración en papel a tiempo. File a 2011 tax return   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. File a 2011 tax return Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. File a 2011 tax return El registro es prueba de que la declaración fue entregada. File a 2011 tax return Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. File a 2011 tax return El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. File a 2011 tax return Servicios de entrega privados. File a 2011 tax return   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. File a 2011 tax return El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. File a 2011 tax return   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. File a 2011 tax return irs. File a 2011 tax return gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). File a 2011 tax return   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. File a 2011 tax return Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. File a 2011 tax return United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. File a 2011 tax return M. File a 2011 tax return , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. File a 2011 tax return Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. File a 2011 tax return   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. File a 2011 tax return Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. File a 2011 tax return   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. File a 2011 tax return La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. File a 2011 tax return Presentación de la declaración fuera de plazo. File a 2011 tax return   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. File a 2011 tax return Para más información, vea Multas , más adelante. File a 2011 tax return Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. File a 2011 tax return   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. File a 2011 tax return Extranjero no residente. File a 2011 tax return    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. File a 2011 tax return   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. File a 2011 tax return Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. File a 2011 tax return Declaración de los impuestos para un fallecido. File a 2011 tax return   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. File a 2011 tax return Vea la Publicación 559, en inglés. File a 2011 tax return Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. File a 2011 tax return Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. File a 2011 tax return Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. File a 2011 tax return Ejemplo. File a 2011 tax return Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. File a 2011 tax return Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. File a 2011 tax return Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. File a 2011 tax return Cómo obtener una prórroga automática. File a 2011 tax return   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. File a 2011 tax return Opciones del sistema e-file. File a 2011 tax return   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. File a 2011 tax return Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. File a 2011 tax return Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. File a 2011 tax return Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. File a 2011 tax return Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. File a 2011 tax return    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. File a 2011 tax return Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. File a 2011 tax return Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. File a 2011 tax return Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. File a 2011 tax return   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. File a 2011 tax return Puede hacer esto por teléfono o Internet. File a 2011 tax return No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). File a 2011 tax return Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. File a 2011 tax return Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. File a 2011 tax return   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. File a 2011 tax return Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. File a 2011 tax return   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . File a 2011 tax return Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. File a 2011 tax return Cuándo presentar la declaración de impuestos. File a 2011 tax return   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. File a 2011 tax return Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. File a 2011 tax return Cuando presente la declaración de impuestos. File a 2011 tax return   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. File a 2011 tax return Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. File a 2011 tax return Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. File a 2011 tax return Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre