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File 2010 tax return turbotax 6. File 2010 tax return turbotax   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. File 2010 tax return turbotax Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. File 2010 tax return turbotax Declaración final. File 2010 tax return turbotax Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. File 2010 tax return turbotax Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. File 2010 tax return turbotax Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. File 2010 tax return turbotax El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. File 2010 tax return turbotax La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. File 2010 tax return turbotax Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. File 2010 tax return turbotax Declarar sus propinas a su empleador. File 2010 tax return turbotax Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. File 2010 tax return turbotax  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. File 2010 tax return turbotax Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. File 2010 tax return turbotax Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. File 2010 tax return turbotax Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. File 2010 tax return turbotax Cómo mantener un registro diario de propinas. File 2010 tax return turbotax   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. File 2010 tax return turbotax Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. File 2010 tax return turbotax Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. File 2010 tax return turbotax Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. File 2010 tax return turbotax Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. File 2010 tax return turbotax    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). File 2010 tax return turbotax Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). File 2010 tax return turbotax Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. File 2010 tax return turbotax irs. File 2010 tax return turbotax gov/pub/irs-pdf/p1244pr. File 2010 tax return turbotax pdf. File 2010 tax return turbotax La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. File 2010 tax return turbotax Cada día, anote la información solicitada en el formulario. File 2010 tax return turbotax   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. File 2010 tax return turbotax Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. File 2010 tax return turbotax   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. File 2010 tax return turbotax Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. File 2010 tax return turbotax Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. File 2010 tax return turbotax El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. File 2010 tax return turbotax La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. File 2010 tax return turbotax Registro electrónico de propinas. File 2010 tax return turbotax   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. File 2010 tax return turbotax En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. File 2010 tax return turbotax Cargos por servicios. File 2010 tax return turbotax   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. File 2010 tax return turbotax Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. File 2010 tax return turbotax Vea los ejemplos que se presentan a continuación. File 2010 tax return turbotax Ejemplo 1. File 2010 tax return turbotax El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. File 2010 tax return turbotax Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. File 2010 tax return turbotax Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. File 2010 tax return turbotax Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. File 2010 tax return turbotax Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. File 2010 tax return turbotax No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. File 2010 tax return turbotax Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. File 2010 tax return turbotax Ejemplo 2. File 2010 tax return turbotax El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. File 2010 tax return turbotax En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. File 2010 tax return turbotax Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. File 2010 tax return turbotax Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. File 2010 tax return turbotax Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). File 2010 tax return turbotax Propinas que tiene que declarar a su empleador. File 2010 tax return turbotax   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. File 2010 tax return turbotax   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. File 2010 tax return turbotax   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. File 2010 tax return turbotax No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. File 2010 tax return turbotax Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. File 2010 tax return turbotax    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. File 2010 tax return turbotax No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. File 2010 tax return turbotax Cómo se declaran las propinas. File 2010 tax return turbotax    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). File 2010 tax return turbotax Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. File 2010 tax return turbotax Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). File 2010 tax return turbotax   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. File 2010 tax return turbotax El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). File 2010 tax return turbotax El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. File 2010 tax return turbotax El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. File 2010 tax return turbotax Usted tiene que firmar y fechar el informe. File 2010 tax return turbotax Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. File 2010 tax return turbotax   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. File 2010 tax return turbotax Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. File 2010 tax return turbotax Informe electrónico de propinas. File 2010 tax return turbotax   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. File 2010 tax return turbotax Cuándo debe declarar las propinas. File 2010 tax return turbotax   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. File 2010 tax return turbotax Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. File 2010 tax return turbotax Ejemplo. File 2010 tax return turbotax Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. File 2010 tax return turbotax Declaración final. File 2010 tax return turbotax   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. File 2010 tax return turbotax Multa por no declarar las propinas. File 2010 tax return turbotax   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. File 2010 tax return turbotax (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). File 2010 tax return turbotax La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. File 2010 tax return turbotax   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. File 2010 tax return turbotax Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. File 2010 tax return turbotax Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. File 2010 tax return turbotax   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. File 2010 tax return turbotax Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. File 2010 tax return turbotax   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. File 2010 tax return turbotax Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. File 2010 tax return turbotax Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. File 2010 tax return turbotax    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. File 2010 tax return turbotax Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. File 2010 tax return turbotax Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. File 2010 tax return turbotax    Impuestos no recaudados. File 2010 tax return turbotax Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. File 2010 tax return turbotax Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. File 2010 tax return turbotax Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. File 2010 tax return turbotax Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. File 2010 tax return turbotax    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. File 2010 tax return turbotax Qué propinas se tienen que declarar. File 2010 tax return turbotax   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. File 2010 tax return turbotax Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. File 2010 tax return turbotax Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. File 2010 tax return turbotax Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. File 2010 tax return turbotax    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . File 2010 tax return turbotax    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . File 2010 tax return turbotax   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. File 2010 tax return turbotax El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. File 2010 tax return turbotax Ejemplo. File 2010 tax return turbotax Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. File 2010 tax return turbotax Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. File 2010 tax return turbotax Al Sr. File 2010 tax return turbotax Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. File 2010 tax return turbotax El Formulario W-2 que el Sr. File 2010 tax return turbotax Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. File 2010 tax return turbotax El Sr. File 2010 tax return turbotax Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. File 2010 tax return turbotax Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. File 2010 tax return turbotax    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. File 2010 tax return turbotax Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. File 2010 tax return turbotax Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. File 2010 tax return turbotax (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). File 2010 tax return turbotax    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. File 2010 tax return turbotax Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. File 2010 tax return turbotax Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. File 2010 tax return turbotax    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. File 2010 tax return turbotax Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. File 2010 tax return turbotax Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. File 2010 tax return turbotax   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. File 2010 tax return turbotax Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. File 2010 tax return turbotax   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). File 2010 tax return turbotax Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. File 2010 tax return turbotax A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. File 2010 tax return turbotax 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. File 2010 tax return turbotax    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. File 2010 tax return turbotax Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. File 2010 tax return turbotax Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. File 2010 tax return turbotax (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). File 2010 tax return turbotax Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. File 2010 tax return turbotax Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. File 2010 tax return turbotax Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. File 2010 tax return turbotax ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. File 2010 tax return turbotax Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. File 2010 tax return turbotax De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. File 2010 tax return turbotax ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). File 2010 tax return turbotax Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. File 2010 tax return turbotax Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. File 2010 tax return turbotax ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. File 2010 tax return turbotax Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. File 2010 tax return turbotax Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. File 2010 tax return turbotax Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. File 2010 tax return turbotax   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. File 2010 tax return turbotax Cómo declarar las propinas asignadas. File 2010 tax return turbotax   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. File 2010 tax return turbotax (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). File 2010 tax return turbotax    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. File 2010 tax return turbotax Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. File 2010 tax return turbotax Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. File 2010 tax return turbotax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File 2010 tax return turbotax 33. File 2010 tax return turbotax   Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos del Crédito?Persona que Reúne los Requisitos Límites sobre los Ingresos Cómo Reclamar el CréditoEl Crédito Calculado por el IRS El Crédito Calculado por Usted Mismo Introduction Si reúne los requisitos, tal vez pueda reducir los impuestos que adeuda tomando el crédito para ancianos o personas incapacitadas, el cual se calcula en el Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040). File 2010 tax return turbotax Este capítulo trata lo siguiente: Quién reúne los requisitos para reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas. File 2010 tax return turbotax Cómo reclamar el crédito. File 2010 tax return turbotax Tal vez pueda tomar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si: Tiene 65 años de edad o más al final del año 2013 o Se jubiló por incapacidad total y permanente y recibe ingresos por incapacidad sujetos a impuestos. File 2010 tax return turbotax Useful Items - You may want to see: Publicación 524 Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés 554 Tax Guide for Seniors (Guía tributaria para personas de la tercera edad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo R (Formulario 1040A o 1040) Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés ¿Reúne los Requisitos del Crédito? Puede reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si le corresponden ambas situaciones: Usted es una persona que reúne los requisitos. File 2010 tax return turbotax Sus ingresos no sobrepasan determinados límites. File 2010 tax return turbotax Puede utilizar la Figura 33-A y la Tabla 33-1 como guía para ver si tiene derecho al crédito. File 2010 tax return turbotax Primero, utilice la Figura 33-A para saber si reúne los requisitos. File 2010 tax return turbotax En tal caso, pase a la Tabla 33-1 para asegurarse que sus ingresos no superen los límites correspondientes al crédito. File 2010 tax return turbotax Puede reclamar el crédito sólo si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File 2010 tax return turbotax No puede reclamar el crédito si presenta el Formulario 1040EZ. File 2010 tax return turbotax Persona que Reúne los Requisitos Usted reúne los requisitos de este crédito si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden: Tenía 65 años de edad o más al final del año 2013. File 2010 tax return turbotax Tenía menos de 65 años de edad al final del año 2013 y se cumplen las tres condiciones siguientes: Se jubiló por incapacidad total y permanente (se explica más adelante). File 2010 tax return turbotax Recibió ingresos sujetos a impuestos por incapacidad durante 2013. File 2010 tax return turbotax En el día 1 de enero de 2013, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (se define más adelante bajo Ingresos por incapacidad ). File 2010 tax return turbotax 65 años de edad. File 2010 tax return turbotax   Se considera que tiene 65 años el día antes de cumplir los 65 años. File 2010 tax return turbotax Por lo tanto, si nació el 1 de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final de 2013. File 2010 tax return turbotax Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Para reclamar el crédito, tiene que ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos (o ser tratado como extranjero residente). File 2010 tax return turbotax Normalmente, no puede reclamar el crédito si fue extranjero no residente en algún momento durante el año tributario. File 2010 tax return turbotax Excepciones. File 2010 tax return turbotax   Tal vez pueda tomar el crédito si es extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. File 2010 tax return turbotax UU. File 2010 tax return turbotax al final del año tributario, y usted y su cónyuge optan por tratarlo a usted como extranjero residente de los Estados Unidos. File 2010 tax return turbotax En tal caso, se gravan impuestos sobre los ingresos que usted y su cónyuge reciban de cualquier parte del mundo. File 2010 tax return turbotax Si era extranjero no residente al comenzar el año y residente extranjero al final del año, y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. File 2010 tax return turbotax UU. File 2010 tax return turbotax al final del año, tal vez pueda optar por ser considerado extranjero residente de los EE. File 2010 tax return turbotax UU. File 2010 tax return turbotax durante todo el año. File 2010 tax return turbotax En ese caso, quizás se le permita reclamar el crédito. File 2010 tax return turbotax Para más información sobre estas opciones, vea el capítulo 1 de la Publicación 519, U. File 2010 tax return turbotax S. File 2010 tax return turbotax Tax Guide for Aliens (Guía tributaria sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. File 2010 tax return turbotax Personas Casadas Normalmente, si está casado al final del año tributario, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. File 2010 tax return turbotax No obstante, si usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento durante el año tributario, pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones separadas y aún reclamar el crédito. File 2010 tax return turbotax Cabeza de familia. File 2010 tax return turbotax   Puede presentar la declaración como cabeza de familia y satisfacer las condiciones del crédito, aun si su cónyuge vivió con usted durante los primeros 6 meses del año, si cumple ciertos requisitos. File 2010 tax return turbotax Vea Cabeza de Familia en el capítulo 2, para averiguar qué requisitos tiene que cumplir. File 2010 tax return turbotax Personas Menores de 65 Años de Edad Si tiene menos de 65 años de edad al final del año 2013, puede reunir los requisitos del crédito sólo si está jubilado por incapacidad total y permanente (se explica a continuación) y ha recibido ingresos por incapacidad sujetos a impuestos (se explica más adelante, bajo el tema Ingresos por incapacidad ). File 2010 tax return turbotax Se le considera jubilado por incapacidad total y permanente si: Estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló y Se jubiló por incapacidad antes del cierre del año tributario. File 2010 tax return turbotax Aunque no se jubile oficialmente, puede que se le considere jubilado por incapacidad cuando haya dejado de trabajar debido a su incapacidad. File 2010 tax return turbotax Si se jubiló por incapacidad antes de 1977 y no estaba total y permanentemente incapacitado en ese momento, puede cumplir los requisitos del crédito si estaba total y permanentemente incapacitado el 1 de enero de 1976 o el 1 de enero de 1977. File 2010 tax return turbotax Total y permanentemente incapacitado. File 2010 tax return turbotax    Está total y permanentemente incapacitado si no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental. File 2010 tax return turbotax Un médico calificado tiene que confirmar por escrito que dicha condición ha durado o puede durar 12 meses o más, o que dicha condición puede culminar en la muerte. File 2010 tax return turbotax Vea Declaración del médico , más adelante. File 2010 tax return turbotax Actividad sustancial remunerada. File 2010 tax return turbotax   Se define “actividad sustancial remunerada” como el desempeño de deberes importantes a lo largo de un período de tiempo razonable, mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias; o un trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias. File 2010 tax return turbotax El mantener un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se paga por lo menos el salario mínimo se considera una prueba contundente de que puede dedicarse a una actividad sustancial remunerada. File 2010 tax return turbotax   Los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda no se consideran actividades sustanciales remuneradas. File 2010 tax return turbotax Tampoco se considera actividad sustancial remunerada: el trabajo no remunerado desempeñado en relación con los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales y otras actividades semejantes. File 2010 tax return turbotax No obstante, realizar este tipo de trabajo puede demostrar que usted es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada. File 2010 tax return turbotax    El hecho de que no haya trabajado por algún tiempo no se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. File 2010 tax return turbotax Empleo en establecimientos protegidos. File 2010 tax return turbotax   Ciertos trabajos ofrecidos a personas con incapacidad física o mental en establecimientos que reúnen ciertos requisitos se consideran empleo protegido. File 2010 tax return turbotax Dichos sitios se ubican en establecimientos protegidos, tales como talleres, hospitales e instituciones parecidas, programas laborales o educativos en el hogar y asilos patrocinados por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). File 2010 tax return turbotax   En comparación con el empleo comercial, la remuneración del empleo en establecimientos protegidos es más baja. File 2010 tax return turbotax Por lo tanto, una persona no suele buscar empleo en establecimientos protegidos si puede encontrar otro empleo. File 2010 tax return turbotax El hecho de que una persona haya aceptado un empleo en establecimientos protegidos no comprueba que la persona pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. File 2010 tax return turbotax Declaración del médico. File 2010 tax return turbotax   Si tiene menos de 65 años de edad, su médico tiene que certificar por escrito que usted estaba total y permanentemente incapacitado en la fecha en que se jubiló. File 2010 tax return turbotax Puede utilizar la declaración en las Instrucciones del Anexo R (Fomulario 1040A o 1040). File 2010 tax return turbotax    Please click here for the text description of the image. File 2010 tax return turbotax Figura 33−A. File 2010 tax return turbotax ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos? Tabla 33-1. File 2010 tax return turbotax Límites sobre los Ingresos SI su estado civil para efectos de la declaración es . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax ENTONCES aun si reúne los requisitos (vea la Figura 33-A ), NO PUEDE reclamar el crédito si . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax Tiene ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés)* iguales o superiores a . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax O el total de su Seguro Social no sujeto a impuestos además de otras pensiones, anualidades o ingreso por incapacidad no sujetos a impuestos es igual o superior a . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax . File 2010 tax return turbotax soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente $17,500 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y sólo uno de los cónyuges reúne los requisitos de la Figura 33-A $20,000 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos de la Figura 33-A $25,000 $7,500 casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento del año 2013 $12,500 $3,750 *El AGI es la cantidad indicada en la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. File 2010 tax return turbotax   No tiene que presentar esta declaración escrita junto con el Formulario 1040 o Formulario 1040A, pero tiene que guardarla con su documentación. File 2010 tax return turbotax Veteranos. File 2010 tax return turbotax   Si el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) certifica que está total y permanentemente incapacitado, puede utilizar el Formulario 21-0172 del VA, Certification of Permanent and Total Disability (Certificación de incapacidad total y permanente), en inglés, en lugar de la declaración escrita de un médico que usted está obligado a conservar. File 2010 tax return turbotax El Formulario 21-0172 del VA tiene que ser firmado por una persona autorizada por el VA. File 2010 tax return turbotax Puede obtener este formulario de la oficina regional del VA de su área. File 2010 tax return turbotax Declaración escrita de un médico obtenida en un año anterior. File 2010 tax return turbotax   Si obtuvo una declaración escrita de su médico en un año anterior y, por su condición continua de incapacidad, no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada durante 2013, quizás no necesite obtener otra declaración escrita de su médico para 2013. File 2010 tax return turbotax Para leer una explicación detallada de las condiciones que tiene que cumplir, consulte la Parte II de las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). File 2010 tax return turbotax Si satisface las condiciones obligatorias, marque el recuadro 2 de la Parte II del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). File 2010 tax return turbotax   Si marcó el recuadro 4, 5 ó 6 de la Parte I del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), anote en el espacio por encima del recuadro de la línea 2 de la Parte II el (los) primer(os) nombre(s) del (de los) cónyuge(s) para el (los) cual(es) está marcado dicho recuadro. File 2010 tax return turbotax Ingresos por incapacidad. File 2010 tax return turbotax   Si tiene menos de 65 años de edad, tiene que tener también ingresos tributables de compensación por incapacidad para reunir los requisitos del crédito. File 2010 tax return turbotax Los ingresos de compensación por incapacidad tienen que cumplir los siguientes requisitos: Se tienen que pagar conforme al seguro de accidente o médico, o el plan de pensiones de su empleador. File 2010 tax return turbotax Se tienen que incluir en los ingresos como salario (o pagos en lugar de salario) durante el tiempo por el cual se ausentó del trabajo a raíz de una incapacidad total y permanente. File 2010 tax return turbotax Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad. File 2010 tax return turbotax   Todo pago que reciba de un plan que no ofrece una opción para la jubilación por incapacidad no se considera ingreso por incapacidad. File 2010 tax return turbotax Todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas al jubilarse por incapacidad se considera pago de salario en vez de ingreso por incapacidad. File 2010 tax return turbotax   Para propósitos del crédito para ancianos o personas incapacitadas, los ingresos por incapacidad no incluyen cantidades que usted reciba después de cumplir la edad obligatoria de jubilación. File 2010 tax return turbotax La edad obligatoria de jubilación es la edad establecida por su empleador en la que usted habría estado obligado a jubilarse si no se hubiera quedado incapacitado. File 2010 tax return turbotax Límites sobre los Ingresos Para determinar si puede reclamar el crédito, tiene que tener en cuenta dos límites sobre los ingresos. File 2010 tax return turbotax El primer límite es la cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). File 2010 tax return turbotax El segundo límite es la cantidad de Seguro Social no sujeta a impuestos y otras pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetas a impuestos que haya recibido. File 2010 tax return turbotax Se indican los límites en la Tabla 33-1. File 2010 tax return turbotax Si tiene ingresos brutos ajustados y pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos inferiores a los límites de ingresos, quizás pueda reclamar el crédito. File 2010 tax return turbotax Vea Cómo Reclamar el Crédito , más adelante. File 2010 tax return turbotax Si tiene ingresos brutos ajustados o pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos iguales o superiores a los límites de ingresos, no puede reclamar el crédito. File 2010 tax return turbotax Cómo Reclamar el Crédito Puede calcular el crédito usted mismo o el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se lo calculará. File 2010 tax return turbotax El Crédito Calculado por el IRS Si opta por que el IRS le calcule el crédito, lea el tema presentado a continuación relacionado con el formulario que usted va a presentar (el Formulario 1040 o el Formulario 1040A). File 2010 tax return turbotax Si desea que el IRS le calcule su impuesto, vea el capítulo 30 . File 2010 tax return turbotax Formulario 1040. File 2010 tax return turbotax   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040 bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. File 2010 tax return turbotax Formulario 1040A. File 2010 tax return turbotax   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040A bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. File 2010 tax return turbotax El Crédito Calculado por Usted Mismo Si opta por calcular el crédito usted mismo, llene la primera página del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). File 2010 tax return turbotax Luego, llene la Parte III del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). File 2010 tax return turbotax Si presenta el Formulario 1040A, anote en la línea 30 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). File 2010 tax return turbotax Si presenta el Formulario 1040, anote en la línea 53 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), marque el recuadro c y escriba “Sch R” en la línea al lado de dicho recuadro. File 2010 tax return turbotax Para leer una explicación detallada sobre cómo llenar la Parte III del Anexo R, vea Figuring the Credit Yourself (Cómo calcular el crédito usted mismo), en la Publicación 524, en inglés. File 2010 tax return turbotax Límite del crédito. File 2010 tax return turbotax   La cantidad del crédito que puede reclamar, por lo general, suele limitarse a la cantidad de impuestos que tiene que pagar. File 2010 tax return turbotax Utilice la Credit Limit Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el límite del crédito), en las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040) para determinar si su crédito es limitado. File 2010 tax return turbotax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications