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File 2009 taxes free 17. File 2009 taxes free   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. File 2009 taxes free  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. File 2009 taxes free Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. File 2009 taxes free Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. File 2009 taxes free Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. File 2009 taxes free  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. File 2009 taxes free Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. File 2009 taxes free Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. File 2009 taxes free Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. File 2009 taxes free Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. File 2009 taxes free Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. File 2009 taxes free Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. File 2009 taxes free Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes free  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. File 2009 taxes free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. File 2009 taxes free Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. File 2009 taxes free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. File 2009 taxes free Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. File 2009 taxes free No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. File 2009 taxes free Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. File 2009 taxes free Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. File 2009 taxes free  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). File 2009 taxes free Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. File 2009 taxes free Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. File 2009 taxes free Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. File 2009 taxes free Cambio de nombre. File 2009 taxes free . File 2009 taxes free  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. File 2009 taxes free No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. File 2009 taxes free Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. File 2009 taxes free Recordatorios Límites de 2014. File 2009 taxes free  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. File 2009 taxes free   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. File 2009 taxes free Informe de la distribución mínima obligatoria. File 2009 taxes free  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. File 2009 taxes free El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. File 2009 taxes free El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. File 2009 taxes free Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. File 2009 taxes free No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. File 2009 taxes free Intereses de arreglos IRA. File 2009 taxes free  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. File 2009 taxes free En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. File 2009 taxes free No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. File 2009 taxes free Formulario 8606. File 2009 taxes free   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. File 2009 taxes free La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. File 2009 taxes free Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. File 2009 taxes free Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. File 2009 taxes free Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). File 2009 taxes free El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. File 2009 taxes free Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes free Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. File 2009 taxes free Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. File 2009 taxes free Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. File 2009 taxes free Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. File 2009 taxes free ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. File 2009 taxes free ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. File 2009 taxes free La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. File 2009 taxes free Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). File 2009 taxes free   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. File 2009 taxes free   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. File 2009 taxes free Ingresos de trabajo por cuenta propia. File 2009 taxes free   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. File 2009 taxes free   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. File 2009 taxes free Paga no tributable por combate. File 2009 taxes free   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. File 2009 taxes free ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. File 2009 taxes free Ingresos de pensiones o anualidades. File 2009 taxes free Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). File 2009 taxes free Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. File 2009 taxes free Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. File 2009 taxes free Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. File 2009 taxes free ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. File 2009 taxes free No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. File 2009 taxes free Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. File 2009 taxes free Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. File 2009 taxes free Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. File 2009 taxes free También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. File 2009 taxes free Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. File 2009 taxes free Tipos de arreglos IRA tradicionales. File 2009 taxes free   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. File 2009 taxes free Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. File 2009 taxes free ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free Estos límites y otras reglas se explican a continuación. File 2009 taxes free Leyes de los bienes gananciales. File 2009 taxes free   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. File 2009 taxes free Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. File 2009 taxes free Comisiones de corredor bursátil. File 2009 taxes free   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. File 2009 taxes free Honorarios de fideicomisarios. File 2009 taxes free   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. File 2009 taxes free Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. File 2009 taxes free   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. File 2009 taxes free Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. File 2009 taxes free Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. File 2009 taxes free Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. File 2009 taxes free   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes free Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. File 2009 taxes free Límite general. File 2009 taxes free   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). File 2009 taxes free La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. File 2009 taxes free Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. File 2009 taxes free (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). File 2009 taxes free Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. File 2009 taxes free Ejemplo 1. File 2009 taxes free Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. File 2009 taxes free El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. File 2009 taxes free Ejemplo 2. File 2009 taxes free Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. File 2009 taxes free El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. File 2009 taxes free Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. File 2009 taxes free   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). File 2009 taxes free El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. File 2009 taxes free Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). File 2009 taxes free ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. File 2009 taxes free Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). File 2009 taxes free No se pueden realizar aportaciones de bienes. File 2009 taxes free Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. File 2009 taxes free   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. File 2009 taxes free Regla de la edad de 70 años y medio. File 2009 taxes free   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. File 2009 taxes free   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. File 2009 taxes free Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. File 2009 taxes free Cómo indicar el año de la aportación. File 2009 taxes free   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. File 2009 taxes free Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. File 2009 taxes free Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. File 2009 taxes free   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. File 2009 taxes free Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). File 2009 taxes free No es obligatorio hacer aportaciones. File 2009 taxes free   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. File 2009 taxes free ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). File 2009 taxes free No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. File 2009 taxes free Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. File 2009 taxes free Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free Para más información, vea el capítulo 37. File 2009 taxes free Honorarios de fideicomisarios. File 2009 taxes free   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. File 2009 taxes free No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). File 2009 taxes free Vea el capítulo 28. File 2009 taxes free Comisiones de corredores bursátiles. File 2009 taxes free   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. File 2009 taxes free Deducción completa. File 2009 taxes free   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). File 2009 taxes free El 100% de su remuneración. File 2009 taxes free Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. File 2009 taxes free Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. File 2009 taxes free   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). File 2009 taxes free El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. File 2009 taxes free Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. File 2009 taxes free Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. File 2009 taxes free Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. File 2009 taxes free Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. File 2009 taxes free Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. File 2009 taxes free Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. File 2009 taxes free Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. File 2009 taxes free   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. File 2009 taxes free Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . File 2009 taxes free Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. File 2009 taxes free Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. File 2009 taxes free ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. File 2009 taxes free El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. File 2009 taxes free Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. File 2009 taxes free Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. File 2009 taxes free Jueces federales. File 2009 taxes free   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. File 2009 taxes free ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. File 2009 taxes free Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. File 2009 taxes free Año tributario. File 2009 taxes free   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. File 2009 taxes free En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. File 2009 taxes free Plan de aportaciones definidas. File 2009 taxes free   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. File 2009 taxes free   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. File 2009 taxes free Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. File 2009 taxes free Plan de beneficios definidos. File 2009 taxes free   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. File 2009 taxes free Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. File 2009 taxes free   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. File 2009 taxes free Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. File 2009 taxes free Sin intereses adquiridos. File 2009 taxes free   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. File 2009 taxes free Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. File 2009 taxes free   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. File 2009 taxes free Beneficios del plan de un empleador anterior. File 2009 taxes free   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. File 2009 taxes free Ciudadano en reserva militar. File 2009 taxes free   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. File 2009 taxes free No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. File 2009 taxes free No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). File 2009 taxes free Bomberos voluntarios. File 2009 taxes free   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. File 2009 taxes free No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. File 2009 taxes free Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. File 2009 taxes free Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. File 2009 taxes free La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. File 2009 taxes free Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. File 2009 taxes free Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. File 2009 taxes free Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. File 2009 taxes free Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. File 2009 taxes free Destinatarios de beneficios del Seguro Social. File 2009 taxes free   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. File 2009 taxes free Recibió remuneración tributable. File 2009 taxes free Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. File 2009 taxes free Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. File 2009 taxes free Reducción paulatina de la deducción. File 2009 taxes free   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. File 2009 taxes free Tabla 17-1. File 2009 taxes free Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. File 2009 taxes free SI su estado civil para efectos de la declaración es. File 2009 taxes free . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. File 2009 taxes free . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free   ENTONCES puede declarar. File 2009 taxes free . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. File 2009 taxes free   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. File 2009 taxes free   $69,000 o más   ninguna deducción. File 2009 taxes free casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. File 2009 taxes free   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. File 2009 taxes free   $115,000 o más   ninguna deducción. File 2009 taxes free casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. File 2009 taxes free   $10,000 o más   ninguna deducción. File 2009 taxes free 1Ingresos brutos ajustados modificados. File 2009 taxes free Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . File 2009 taxes free 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). File 2009 taxes free Si su cónyuge tiene cobertura. File 2009 taxes free   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. File 2009 taxes free Tabla 17-2. File 2009 taxes free Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. File 2009 taxes free SI su estado civil para efectos de la declaración es. File 2009 taxes free . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. File 2009 taxes free . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free   ENTONCES puede declarar. File 2009 taxes free . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. File 2009 taxes free casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. File 2009 taxes free casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. File 2009 taxes free   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. File 2009 taxes free   $188,000 o más   ninguna deducción. File 2009 taxes free casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. File 2009 taxes free   $10,000 o más   ninguna deducción. File 2009 taxes free 1Ingresos brutos ajustados modificados. File 2009 taxes free Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . File 2009 taxes free 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. File 2009 taxes free Estado civil para efectos de la declaración. File 2009 taxes free   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. File 2009 taxes free Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. File 2009 taxes free Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. File 2009 taxes free Si vivió aparte de su cónyuge. File 2009 taxes free   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. File 2009 taxes free Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes free   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File 2009 taxes free Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes free    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. File 2009 taxes free Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. File 2009 taxes free Formulario 1040. File 2009 taxes free   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes free Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. File 2009 taxes free Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. File 2009 taxes free Deducción por actividades de producción nacional. File 2009 taxes free Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. File 2009 taxes free Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. File 2009 taxes free Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. File 2009 taxes free S. File 2009 taxes free Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. File 2009 taxes free UU. File 2009 taxes free de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. File 2009 taxes free Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. File 2009 taxes free Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. File 2009 taxes free Formulario 1040A. File 2009 taxes free   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes free Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. File 2009 taxes free Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. File 2009 taxes free Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. File 2009 taxes free Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. File 2009 taxes free Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. File 2009 taxes free   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. File 2009 taxes free Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. File 2009 taxes free Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. File 2009 taxes free Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. File 2009 taxes free Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. File 2009 taxes free Cómo calcular la deducción IRA reducida. File 2009 taxes free   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. File 2009 taxes free Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. File 2009 taxes free Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. File 2009 taxes free No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. File 2009 taxes free Hoja de Trabajo 17-1. File 2009 taxes free Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. File 2009 taxes free   2. File 2009 taxes free Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. File 2009 taxes free   3. File 2009 taxes free Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. File 2009 taxes free   4. File 2009 taxes free Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. File 2009 taxes free   5. File 2009 taxes free Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. File 2009 taxes free   6. File 2009 taxes free Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. File 2009 taxes free   7. File 2009 taxes free Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. File 2009 taxes free   8. File 2009 taxes free Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. File 2009 taxes free   9. File 2009 taxes free Sume las líneas 1 a 8. File 2009 taxes free Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. File 2009 taxes free   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. File 2009 taxes free La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. File 2009 taxes free Ejemplo. File 2009 taxes free Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. File 2009 taxes free En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. File 2009 taxes free Recibió un sueldo de $57,312. File 2009 taxes free Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. File 2009 taxes free Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. File 2009 taxes free Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. File 2009 taxes free Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. File 2009 taxes free Formulario 8606. File 2009 taxes free   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. File 2009 taxes free   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. File 2009 taxes free Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. File 2009 taxes free   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. File 2009 taxes free No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. File 2009 taxes free En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. File 2009 taxes free Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. File 2009 taxes free Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. File 2009 taxes free   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. File 2009 taxes free Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. File 2009 taxes free Multa por declarar aportaciones en exceso. File 2009 taxes free   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. File 2009 taxes free Multa por no presentar el Formulario 8606. File 2009 taxes free   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. File 2009 taxes free Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. File 2009 taxes free   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. File 2009 taxes free Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. File 2009 taxes free Base de costos. File 2009 taxes free   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. File 2009 taxes free La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. File 2009 taxes free Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. File 2009 taxes free Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. File 2009 taxes free Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. File 2009 taxes free Arreglo heredado del cónyuge. File 2009 taxes free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. File 2009 taxes free Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). File 2009 taxes free Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. File 2009 taxes free Si trata el arreglo como si fuera suyo. File 2009 taxes free   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. File 2009 taxes free Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. File 2009 taxes free No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. File 2009 taxes free Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. File 2009 taxes free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. File 2009 taxes free Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. File 2009 taxes free Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. File 2009 taxes free No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. File 2009 taxes free Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. File 2009 taxes free ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. File 2009 taxes free Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. File 2009 taxes free Reinversiones. File 2009 taxes free Traspasos a raíz de un divorcio. File 2009 taxes free Traspasos a un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes free   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes free También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes free Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. File 2009 taxes free Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. File 2009 taxes free Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. File 2009 taxes free Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . File 2009 taxes free Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. File 2009 taxes free La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. File 2009 taxes free Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. File 2009 taxes free Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). File 2009 taxes free Cómo declarar reinversiones. File 2009 taxes free   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . File 2009 taxes free Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). File 2009 taxes free La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). File 2009 taxes free Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. File 2009 taxes free Plazo para hacer aportaciones de reinversión. File 2009 taxes free   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. File 2009 taxes free El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. File 2009 taxes free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Prórroga del plazo para hacer reinversiones. File 2009 taxes free   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. File 2009 taxes free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Información adicional. File 2009 taxes free   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. File 2009 taxes free Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. File 2009 taxes free Período de espera entre reinversiones. File 2009 taxes free   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. File 2009 taxes free Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. File 2009 taxes free   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. File 2009 taxes free No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. File 2009 taxes free Ejemplo. File 2009 taxes free Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. File 2009 taxes free Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. File 2009 taxes free No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. File 2009 taxes free No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes free Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. File 2009 taxes free Excepción. File 2009 taxes free   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Reinversiones parciales. File 2009 taxes free   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. File 2009 taxes free La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). File 2009 taxes free La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . File 2009 taxes free Distribuciones obligatorias. File 2009 taxes free   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. File 2009 taxes free Arreglos IRA heredados. File 2009 taxes free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. File 2009 taxes free Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. File 2009 taxes free Arreglo no heredado del cónyuge. File 2009 taxes free   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. File 2009 taxes free Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. File 2009 taxes free Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. File 2009 taxes free   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. File 2009 taxes free   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. File 2009 taxes free Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. File 2009 taxes free Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. File 2009 taxes free Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. File 2009 taxes free Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. File 2009 taxes free   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. File 2009 taxes free Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). File 2009 taxes free Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. File 2009 taxes free Distribución con derecho a reinversión. File 2009 taxes free   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). File 2009 taxes free Distribuciones por situaciones onerosas. File 2009 taxes free Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. File 2009 taxes free Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. File 2009 taxes free También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. File 2009 taxes free Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. File 2009 taxes free Dividendos de valores bursátiles del empleador. File 2009 taxes free El costo de cobertura de seguro de vida. File 2009 taxes free Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. File 2009 taxes free Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. File 2009 taxes free Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. File 2009 taxes free Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. File 2009 taxes free   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. File 2009 taxes free El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. File 2009 taxes free Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. File 2009 taxes free Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. File 2009 taxes free    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. File 2009 taxes free Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. File 2009 taxes free De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. File 2009 taxes free De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. File 2009 taxes free Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. File 2009 taxes free Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. File 2009 taxes free Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. File 2009 taxes free El traspaso está libre de impuestos. File 2009 taxes free Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes free Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. File 2009 taxes free   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes free El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. File 2009 taxes free Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. File 2009 taxes free Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. File 2009 taxes free Distribuciones obligatorias. File 2009 taxes free   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). File 2009 taxes free Ingresos. File 2009 taxes free   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes free Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año
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File 2009 taxes free Publication 926 - Main Content Table of Contents Do You Have a Household Employee? Can Your Employee Legally Work in the United States? Do You Need To Pay Employment Taxes?Social Security and Medicare Taxes Federal Unemployment (FUTA) Tax Do You Need To Withhold Federal Income Tax? What Do You Need To Know About the Earned Income Credit? How Do You Make Tax Payments? What Forms Must You File?Employee who leaves during the year. File 2009 taxes free Filing options when no return is required. File 2009 taxes free What Records Must You Keep? Can You Claim a Credit for Child and Dependent Care Expenses? How Can You Correct Schedule H?Adjust the overpayment. File 2009 taxes free Claim for refund process. File 2009 taxes free How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics Do You Have a Household Employee? You have a household employee if you hired someone to do household work and that worker is your employee. File 2009 taxes free The worker is your employee if you can control not only what work is done, but how it is done. File 2009 taxes free If the worker is your employee, it does not matter whether the work is full time or part time or that you hired the worker through an agency or from a list provided by an agency or association. File 2009 taxes free It also does not matter whether you pay the worker on an hourly, daily, or weekly basis, or by the job. File 2009 taxes free Example. File 2009 taxes free You pay Betty Shore to babysit your child and do light housework 4 days a week in your home. File 2009 taxes free Betty follows your specific instructions about household and child care duties. File 2009 taxes free You provide the household equipment and supplies that Betty needs to do her work. File 2009 taxes free Betty is your household employee. File 2009 taxes free Household work. File 2009 taxes free   Household work is work done in or around your home. File 2009 taxes free Some examples of workers who do household work are: Babysitters, Caretakers, House cleaning workers, Domestic workers, Drivers, Health aides, Housekeepers, Maids, Nannies, Private nurses, and Yard workers. File 2009 taxes free Workers who are not your employees. File 2009 taxes free   If only the worker can control how the work is done, the worker is not your employee but is self-employed. File 2009 taxes free A self-employed worker usually provides his or her own tools and offers services to the general public in an independent business. File 2009 taxes free   A worker who performs child care services for you in his or her home generally is not your employee. File 2009 taxes free   If an agency provides the worker and controls what work is done and how it is done, the worker is not your employee. File 2009 taxes free Example. File 2009 taxes free You made an agreement with John Peters to care for your lawn. File 2009 taxes free John runs a lawn care business and offers his services to the general public. File 2009 taxes free He provides his own tools and supplies, and he hires and pays any helpers he needs. File 2009 taxes free Neither John nor his helpers are your household employees. File 2009 taxes free More information. File 2009 taxes free   More information about who is an employee is in Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. File 2009 taxes free Can Your Employee Legally Work in the United States? It is unlawful for you knowingly to hire or continue to employ an alien who cannot legally work in the United States. File 2009 taxes free When you hire a household employee to work for you on a regular basis, you and the employee must complete the U. File 2009 taxes free S. File 2009 taxes free Citizenship and Immigration Services (USCIS) Form I-9, Employment Eligibility Verification. File 2009 taxes free No later than the first day of work, the employee must complete the employee section of the form by providing certain required information and attesting to his or her current work eligibility status in the United States. File 2009 taxes free You must complete the employer section by examining documents presented by the employee as evidence of his or her identity and employment eligibility. File 2009 taxes free Acceptable documents to establish identity and employment eligibility are listed on Form I-9. File 2009 taxes free You should keep the completed Form I-9 in your own records. File 2009 taxes free Do not submit it to the IRS, the USCIS, or any other government or other entity. File 2009 taxes free The form must be kept available for review upon notice by an authorized U. File 2009 taxes free S. File 2009 taxes free Government official. File 2009 taxes free Two copies of Form I-9 are contained in the Handbook for Employers (Form M-274) published by the USCIS. File 2009 taxes free Call the USCIS at 1-800-870-3676 to order the Handbook for Employers; or you may download the handbook at www. File 2009 taxes free uscis. File 2009 taxes free gov. File 2009 taxes free If you have questions about the employment eligibility verification process or other immigration-related employment matters, contact the USCIS Office of Business Liaison at 1-800-357-2099. File 2009 taxes free You also can visit the USCIS website at www. File 2009 taxes free uscis. File 2009 taxes free gov to get Form I-9. File 2009 taxes free For more information, see Employee's Social Security Number (SSN) in Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. File 2009 taxes free Do You Need To Pay Employment Taxes? If you have a household employee, you may need to withhold and pay social security and Medicare taxes, pay federal unemployment tax, or both. File 2009 taxes free To find out, read Table 1. File 2009 taxes free You do not need to withhold federal income tax from your household employee's wages. File 2009 taxes free But if your employee asks you to withhold it, you can. File 2009 taxes free See Do You Need To Withhold Federal Income Tax, later. File 2009 taxes free If you need to pay social security, Medicare, or federal unemployment tax or choose to withhold federal income tax, read Table 2 for an overview of what you may need to do. File 2009 taxes free If you do not need to pay social security, Medicare, or federal unemployment tax and do not choose to withhold federal income tax, read State employment taxes, next. File 2009 taxes free The rest of this publication does not apply to you. File 2009 taxes free State employment taxes. File 2009 taxes free   You should contact your state unemployment tax agency to find out whether you need to pay state unemployment tax for your household employee. File 2009 taxes free For a list of state unemployment tax agencies, visit the U. File 2009 taxes free S. File 2009 taxes free Department of Labor's website at www. File 2009 taxes free workforcesecurity. File 2009 taxes free doleta. File 2009 taxes free gov/unemploy/agencies. File 2009 taxes free asp. File 2009 taxes free You should also determine if you need to pay or collect other state employment taxes or carry workers' compensation insurance. File 2009 taxes free    Table 1. File 2009 taxes free Do You Need To Pay Employment Taxes? IF you . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free THEN you need to . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free A– Pay cash wages of $1,900 or more in 2014 to any one household employee. File 2009 taxes free Withhold and pay social security and Medicare taxes. File 2009 taxes free The taxes are 15. File 2009 taxes free 3%1 of cash wages. File 2009 taxes free Your employee's share is 7. File 2009 taxes free 65%1. File 2009 taxes free   (You can choose to pay it yourself and not withhold it. File 2009 taxes free ) Your share is 7. File 2009 taxes free 65%. File 2009 taxes free   Do not count wages you pay to— Your spouse, Your child under the age of 21, Your parent (see Wages not counted, later, for an exception), or Any employee under the age of 18 at any time in 2014 (see Wages not counted, later, for an exception). File 2009 taxes free B– Pay total cash wages of $1,000 or more in any calendar quarter of 2013 or 2014 to household employees. File 2009 taxes free Pay federal unemployment tax. File 2009 taxes free The tax is 6% of cash wages. File 2009 taxes free Wages over $7,000 a year per employee are not taxed. File 2009 taxes free You also may owe state unemployment tax. File 2009 taxes free   Do not count wages you pay to— Your spouse, Your child under the age of 21, or Your parent. File 2009 taxes free 1In addition to withholding Medicare tax at 1. File 2009 taxes free 45%, you must withhold a 0. File 2009 taxes free 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. File 2009 taxes free You are required to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which you pay wages in excess of $200,000 to an employee and continue to withhold it each pay period until the end of the calendar year. File 2009 taxes free Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. File 2009 taxes free There is no employer share of Additional Medicare Tax. File 2009 taxes free All wages that are subject to Medicare tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the $200,000 withholding threshold. File 2009 taxes free Note. File 2009 taxes free If neither A nor B above applies, you do not need to pay any federal employment taxes. File 2009 taxes free But you may still need to pay state employment taxes. File 2009 taxes free Table 2. File 2009 taxes free Household Employer's Checklist You may need to do the following things when you have a household employee. File 2009 taxes free   When you hire a household employee: □ Find out if the person can legally work in the United States. File 2009 taxes free  □ Find out if you need to pay state taxes. File 2009 taxes free When you pay your household employee: □ Withhold social security and Medicare taxes. File 2009 taxes free  □ Withhold federal income tax. File 2009 taxes free  □ Decide how you will make tax payments. File 2009 taxes free  □ Keep records. File 2009 taxes free By February 2, 2015: □ Get an employer identification number (EIN). File 2009 taxes free  □ Give your employee Copies B, C, and 2 of Form W-2, Wage and Tax Statement. File 2009 taxes free By March 2, 2015 (March 31, 2015, if you file Form W-2 electronically): □ Send Copy A of Form W-2 to the Social Security Administration (SSA). File 2009 taxes free By April 15, 2015: □ File Schedule H (Form 1040), Household Employment Taxes, with your 2014 federal income tax return (Form 1040, 1040NR, 1040-SS, or Form 1041). File 2009 taxes free  If you do not have to file a return, file Schedule H by itself. File 2009 taxes free Social Security and Medicare Taxes The social security tax pays for old-age, survivors, and disability benefits for workers and their families. File 2009 taxes free The Medicare tax pays for hospital insurance. File 2009 taxes free Both you and your household employee may owe social security and Medicare taxes. File 2009 taxes free Your share is 7. File 2009 taxes free 65% (6. File 2009 taxes free 2% for social security tax and 1. File 2009 taxes free 45% for Medicare tax) of the employee's social security and Medicare wages. File 2009 taxes free Your employee's share is also 7. File 2009 taxes free 65% (6. File 2009 taxes free 2% for social security tax and 1. File 2009 taxes free 45% for Medicare tax). File 2009 taxes free In addition to withholding Medicare tax at 1. File 2009 taxes free 45%, you must withhold a 0. File 2009 taxes free 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. File 2009 taxes free You are required to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which you pay wages in excess of $200,000 to an employee and continue to withhold it each pay period until the end of the calendar year. File 2009 taxes free Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. File 2009 taxes free There is no employer share of Additional Medicare Tax. File 2009 taxes free All wages that are subject to Medicare tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the $200,000 withholding threshold. File 2009 taxes free For more information on Additional Medicare Tax, visit IRS. File 2009 taxes free gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. File 2009 taxes free Generally, you can use Table 3 to figure the amount of social security and Medicare taxes to withhold from each wage payment. File 2009 taxes free You are responsible for payment of your employee's share of the taxes as well as your own. File 2009 taxes free You can either withhold your employee's share from the employee's wages or pay it from your own funds. File 2009 taxes free If you decide to pay the employee's share from your own funds, see Not withholding the employee's share, later. File 2009 taxes free Pay the taxes as discussed under How Do You Make Tax Payments, later. File 2009 taxes free Also, see What Forms Must You File, later. File 2009 taxes free Social security and Medicare wages. File 2009 taxes free   You figure social security and Medicare taxes on the social security and Medicare wages you pay your employee. File 2009 taxes free   If you pay your household employee cash wages of $1,900 or more in 2014, all cash wages you pay to that employee in 2014 (regardless of when the wages were earned) up to $117,000 are social security wages and all cash wages are Medicare wages. File 2009 taxes free However, any noncash wages you pay do not count as social security and Medicare wages. File 2009 taxes free   If you pay the employee less than $1,900 in cash wages in 2014, none of the wages you pay the employee are social security or Medicare wages and neither you nor your employee will owe social security or Medicare tax on those wages. File 2009 taxes free Cash wages. File 2009 taxes free   Cash wages include wages you pay by check, money order, etc. File 2009 taxes free Cash wages do not include the value of food, lodging, clothing, and other noncash items you give your household employee. File 2009 taxes free However, cash you give your employee in place of these items is included in cash wages. File 2009 taxes free State disability payments treated as wages. File 2009 taxes free   Certain state disability plan payments that your household employee may receive are treated as social security and Medicare wages. File 2009 taxes free For more information about these payments, see the Instructions for Schedule H (Form 1040) and the notice issued by the state. File 2009 taxes free Wages not counted. File 2009 taxes free   Do not count wages you pay to any of the following individuals as social security or Medicare wages, even if these wages are $1,900 or more during the year. File 2009 taxes free Your spouse. File 2009 taxes free Your child who is under the age of 21. File 2009 taxes free Your parent. File 2009 taxes free Exception: Count these wages if both the following conditions apply. File 2009 taxes free Your parent cares for your child who is either of the following. File 2009 taxes free Under the age of 18, or Has a physical or mental condition that requires the personal care of an adult for at least 4 continuous weeks in the calendar quarter services were performed. File 2009 taxes free Your marital status is one of the following. File 2009 taxes free You are divorced and have not remarried, You are a widow or widower, or You are living with a spouse whose physical or mental condition prevents him or her from caring for your child for at least 4 continuous weeks in the calendar quarter services were performed. File 2009 taxes free An employee who is under the age of 18 at any time during the year. File 2009 taxes free Exception: Count these wages if providing household services is the employee's principal occupation. File 2009 taxes free If the employee is a student, providing household services is not considered to be his or her principal occupation. File 2009 taxes free Also, if your employee's cash wages reach $117,000 (maximum wages subject to social security tax) in 2014, do not count any wages you pay that employee during the rest of the year as social security wages to figure social security tax. File 2009 taxes free Continue to count the employee's cash wages as Medicare wages to figure Medicare tax. File 2009 taxes free If you provide your employee transit passes to commute to your home, do not count the value of the transit passes (up to $130 per month for 2014) as wages. File 2009 taxes free A transit pass includes any pass, token, fare card, voucher, or similar item entitling a person to ride on mass transit, such as a bus or train. File 2009 taxes free If you provide your employee parking at or near your home or at or near a location from which your employee commutes to your home, do not count the value of parking (up to $250 per month for 2014) as wages. File 2009 taxes free If you reimburse your employee for transit passes or parking, you may be able to exclude the reimbursement amounts. File 2009 taxes free See Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, for special requirements for this exclusion. File 2009 taxes free Withholding the employee's share. File 2009 taxes free   You should withhold the employee's share of social security and Medicare taxes if you expect to pay your household employee cash wages of $1,900 or more in 2014. File 2009 taxes free However, if you prefer to pay the employee's share yourself, see Not withholding the employee's share, later. File 2009 taxes free   You can withhold the employee's share of the taxes even if you are not sure your employee's cash wages will be $1,900 or more in 2014. File 2009 taxes free If you withhold the taxes but then actually pay the employee less than $1,900 in cash wages for the year, you should repay the employee. File 2009 taxes free   Withhold 7. File 2009 taxes free 65% (6. File 2009 taxes free 2% for social security tax and 1. File 2009 taxes free 45% for Medicare tax) from each payment of social security and Medicare wages. File 2009 taxes free Generally, you can use Table 3 to figure the proper amount to withhold. File 2009 taxes free You will pay the amount withheld to the IRS with your share of the taxes. File 2009 taxes free Do not withhold any social security tax after your employee's social security wages for the year reach $117,000. File 2009 taxes free Table 3. File 2009 taxes free Employee Social Security (6. File 2009 taxes free 2%) and Medicare (1. File 2009 taxes free 45%1) Tax Withholding Table (See Publication 15 (Circular E) for income tax withholding tables. File 2009 taxes free ) Use this table to figure the amount of social security and Medicare taxes to withhold from each wage payment. File 2009 taxes free For example, on a wage payment of $180, the employee social security tax is $11. File 2009 taxes free 16 ($6. File 2009 taxes free 20 tax on $100 plus $4. File 2009 taxes free 96 on $80 wages). File 2009 taxes free The employee Medicare tax is $2. File 2009 taxes free 61 ($1. File 2009 taxes free 45 tax on $100 plus $1. File 2009 taxes free 16 on $80 wages). File 2009 taxes free If wage payment is: The social security tax to be withheld is: The Medicare tax to be withheld is: If wage payment is: The social security tax to be withheld is: The Medicare tax to be withheld is: $ 1. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free $ . File 2009 taxes free 06 $ . File 2009 taxes free 01 $ 51. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free $ 3. File 2009 taxes free 16 $ . File 2009 taxes free 74 2. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 12 . File 2009 taxes free 03 52. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 22 . File 2009 taxes free 75 3. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 19 . File 2009 taxes free 04 53. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 29 . File 2009 taxes free 77 4. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 25 . File 2009 taxes free 06 54. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 35 . File 2009 taxes free 78 5. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 31 . File 2009 taxes free 07 55. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 41 . File 2009 taxes free 80 6. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 37 . File 2009 taxes free 09 56. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 47 . File 2009 taxes free 81 7. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 43 . File 2009 taxes free 10 57. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 53 . File 2009 taxes free 83 8. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 50 . File 2009 taxes free 12 58. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 60 . File 2009 taxes free 84 9. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 56 . File 2009 taxes free 13 59. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 66 . File 2009 taxes free 86 10. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 62 . File 2009 taxes free 15 60. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 72 . File 2009 taxes free 87 11. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 68 . File 2009 taxes free 16 61. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 78 . File 2009 taxes free 88 12. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 74 . File 2009 taxes free 17 62. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 84 . File 2009 taxes free 90 13. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 81 . File 2009 taxes free 19 63. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 91 . File 2009 taxes free 91 14. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 87 . File 2009 taxes free 20 64. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 97 . File 2009 taxes free 93 15. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 93 . File 2009 taxes free 22 65. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 03 . File 2009 taxes free 94 16. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free . File 2009 taxes free 99 . File 2009 taxes free 23 66. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 09 . File 2009 taxes free 96 17. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 05 . File 2009 taxes free 25 67. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 15 . File 2009 taxes free 97 18. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 12 . File 2009 taxes free 26 68. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 22 . File 2009 taxes free 99 19. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 18 . File 2009 taxes free 28 69. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 28 1. File 2009 taxes free 00 20. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 24 . File 2009 taxes free 29 70. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 34 1. File 2009 taxes free 02 21. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 30 . File 2009 taxes free 30 71. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 40 1. File 2009 taxes free 03 22. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 36 . File 2009 taxes free 32 72. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 46 1. File 2009 taxes free 04 23. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 43 . File 2009 taxes free 33 73. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 53 1. File 2009 taxes free 06 24. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 49 . File 2009 taxes free 35 74. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 59 1. File 2009 taxes free 07 25. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 55 . File 2009 taxes free 36 75. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 65 1. File 2009 taxes free 09 26. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 61 . File 2009 taxes free 38 76. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 71 1. File 2009 taxes free 10 27. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 67 . File 2009 taxes free 39 77. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 77 1. File 2009 taxes free 12 28. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 74 . File 2009 taxes free 41 78. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 84 1. File 2009 taxes free 13 29. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 80 . File 2009 taxes free 42 79. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 90 1. File 2009 taxes free 15 30. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 86 . File 2009 taxes free 44 80. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 4. File 2009 taxes free 96 1. File 2009 taxes free 16 31. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 92 . File 2009 taxes free 45 81. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 02 1. File 2009 taxes free 17 32. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 1. File 2009 taxes free 98 . File 2009 taxes free 46 82. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 08 1. File 2009 taxes free 19 33. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 05 . File 2009 taxes free 48 83. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 15 1. File 2009 taxes free 20 34. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 11 . File 2009 taxes free 49 84. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 21 1. File 2009 taxes free 22 35. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 17 . File 2009 taxes free 51 85. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 27 1. File 2009 taxes free 23 36. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 23 . File 2009 taxes free 52 86. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 33 1. File 2009 taxes free 25 37. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 29 . File 2009 taxes free 54 87. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 39 1. File 2009 taxes free 26 38. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 36 . File 2009 taxes free 55 88. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 46 1. File 2009 taxes free 28 39. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 42 . File 2009 taxes free 57 89. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 52 1. File 2009 taxes free 29 40. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 48 . File 2009 taxes free 58 90. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 58 1. File 2009 taxes free 31 41. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 54 . File 2009 taxes free 59 91. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 64 1. File 2009 taxes free 32 42. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 60 . File 2009 taxes free 61 92. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 70 1. File 2009 taxes free 33 43. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 67 . File 2009 taxes free 62 93. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 77 1. File 2009 taxes free 35 44. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 73 . File 2009 taxes free 64 94. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 83 1. File 2009 taxes free 36 45. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 79 . File 2009 taxes free 65 95. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 89 1. File 2009 taxes free 38 46. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 85 . File 2009 taxes free 67 96. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 5. File 2009 taxes free 95 1. File 2009 taxes free 39 47. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 91 . File 2009 taxes free 68 97. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 6. File 2009 taxes free 01 1. File 2009 taxes free 41 48. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 2. File 2009 taxes free 98 . File 2009 taxes free 70 98. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 6. File 2009 taxes free 08 1. File 2009 taxes free 42 49. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 04 . File 2009 taxes free 71 99. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 6. File 2009 taxes free 14 1. File 2009 taxes free 44 50. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 3. File 2009 taxes free 10 . File 2009 taxes free 73 100. File 2009 taxes free 00 . File 2009 taxes free 6. File 2009 taxes free 20 1. File 2009 taxes free 45 1In addition to withholding Medicare tax at 1. File 2009 taxes free 45%, you must withhold a 0. File 2009 taxes free 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. File 2009 taxes free You are required to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which you pay wages in excess of $200,000 to an employee and continue to withhold it each pay period until the end of the calendar year. File 2009 taxes free Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. File 2009 taxes free There is no employer share of Additional Medicare Tax. File 2009 taxes free All wages that are subject to Medicare tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the $200,000 withholding threshold. File 2009 taxes free   If you make an error by withholding too little, you should withhold additional taxes from a later payment. File 2009 taxes free If you withhold too much, you should repay the employee. File 2009 taxes free    In addition to withholding Medicare tax at 1. File 2009 taxes free 45%, you must withhold a 0. File 2009 taxes free 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. File 2009 taxes free You are required to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which you pay wages in excess of $200,000 to an employee and continue to withhold it each pay period until the end of the calendar year. File 2009 taxes free Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. File 2009 taxes free There is no employer share of Additional Medicare Tax. File 2009 taxes free All wages that are subject to Medicare tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the $200,000 withholding threshold. File 2009 taxes free For more information on Additional Medicare Tax, visit IRS. File 2009 taxes free gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. File 2009 taxes free Example. File 2009 taxes free On February 13, 2014, Mary Brown hired Jane R. File 2009 taxes free Oak (who is an unrelated individual over age 18) to care for her child and agreed to pay cash wages of $50 every Friday. File 2009 taxes free Jane worked for the remainder of the year (a total of 46 weeks). File 2009 taxes free Mary did not give Jane a Form W-4 to request federal or state tax withholding. File 2009 taxes free The following is the information Mary will need to complete Schedule H, Form W-2, and Form W-3. File 2009 taxes free See the completed examples of Form W-2 and Form W-3 for 2014 at the end of this publication. File 2009 taxes free Total cash wages paid to Jane $2,300. File 2009 taxes free 00 ($50 x 46 weeks)       Jane's share of:     Social security tax $142. File 2009 taxes free 60 ($2,300 x 6. File 2009 taxes free 2% (. File 2009 taxes free 062))         Medicare tax $33. File 2009 taxes free 35       ($2,300 x 1. File 2009 taxes free 45% (. File 2009 taxes free 0145)) Mary's share of:     Social security tax $142. File 2009 taxes free 60  ($2,300 x 6. File 2009 taxes free 2% (. File 2009 taxes free 062))           Medicare tax $33. File 2009 taxes free 35  ($2,300 x 1. File 2009 taxes free 45% (. File 2009 taxes free 0145)) Amount reported on Form W-2 and Form W-3:   Box 1:Wages, tips $2,300. File 2009 taxes free 00   Box 4: Social security tax withheld 142. File 2009 taxes free 60   Box 6: Medicare tax withheld 33. File 2009 taxes free 35 For information on withholding and reporting federal income taxes, see Publication 15 (Circular E). File 2009 taxes free Not withholding the employee's share. File 2009 taxes free   If you prefer to pay your employee's social security and Medicare taxes from your own funds, do not withhold them from your employee's wages. File 2009 taxes free The social security and Medicare taxes you pay to cover your employee's share must be included in the employee's wages for income tax purposes. File 2009 taxes free However, they are not counted as social security and Medicare wages or as federal unemployment (FUTA) wages. File 2009 taxes free Example. File 2009 taxes free In 2014 you hire a household employee (who is an unrelated individual over age 18) to care for your child and agree to pay cash wages of $100 every Friday. File 2009 taxes free You expect to pay your employee $1,900 or more for the year. File 2009 taxes free You decide to pay your employee's share of social security and Medicare taxes from your own funds. File 2009 taxes free You pay your employee $100 every Friday without withholding any social security or Medicare taxes. File 2009 taxes free For social security and Medicare tax purposes, your employee's wages each payday are $100. File 2009 taxes free For each wage payment, you will pay $15. File 2009 taxes free 30 when you pay the taxes. File 2009 taxes free This is $7. File 2009 taxes free 65 ($6. File 2009 taxes free 20 for social security tax + $1. File 2009 taxes free 45 for Medicare tax) to cover your employee's share plus $7. File 2009 taxes free 65 ($6. File 2009 taxes free 20 for social security tax + $1. File 2009 taxes free 45 for Medicare tax) for your share. File 2009 taxes free For income tax purposes, your employee's wages each payday are $107. File 2009 taxes free 65 ($100 + the $7. File 2009 taxes free 65 you will pay to cover your employee's share of social security and Medicare taxes). File 2009 taxes free Federal Unemployment (FUTA) Tax The federal unemployment tax is part of the federal and state program under the Federal Unemployment Tax Act (FUTA) that pays unemployment compensation to workers who lose their jobs. File 2009 taxes free Like most employers, you may owe both the federal unemployment tax (the FUTA tax) and a state unemployment tax. File 2009 taxes free Or, you may owe only the FUTA tax or only the state unemployment tax. File 2009 taxes free To find out whether you will owe state unemployment tax, contact your state's unemployment tax agency. File 2009 taxes free For a list of state unemployment tax agencies, visit the U. File 2009 taxes free S. File 2009 taxes free Department of Labor's website at www. File 2009 taxes free workforcesecurity. File 2009 taxes free doleta. File 2009 taxes free gov/unemploy/agencies. File 2009 taxes free asp. File 2009 taxes free You should also find out if you need to pay or collect other state employment taxes or carry workers' compensation insurance. File 2009 taxes free The FUTA tax is 6. File 2009 taxes free 0% of your employee's FUTA wages. File 2009 taxes free However, you may be able to take a credit of up to 5. File 2009 taxes free 4% against the FUTA tax, resulting in a net tax rate of 0. File 2009 taxes free 6%. File 2009 taxes free Your credit for 2014 is limited unless you pay all the required contributions for 2014 to your state unemployment fund by April 15, 2015. File 2009 taxes free The credit you can take for any contributions for 2014 that you pay after April 15, 2015, is limited to 90% of the credit that would have been allowable if the contributions were paid by April 15, 2015. File 2009 taxes free (If you did not pay all the required contributions for 2013 by April 15, 2014, see Credit for 2013, later. File 2009 taxes free ) Note. File 2009 taxes free   If a due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, payments are considered timely if made by the next business day. File 2009 taxes free The term “legal holiday” means any legal holiday in the District of Columbia. File 2009 taxes free Pay the tax as discussed under How Do You Make Tax Payments, later. File 2009 taxes free Also, see What Forms Must You File, later. File 2009 taxes free Note. File 2009 taxes free   The 5. File 2009 taxes free 4% credit is reduced for wages paid in a credit reduction state. File 2009 taxes free See the Instructions for Schedule H (Form 1040). File 2009 taxes free Do not withhold the FUTA tax from your employee's wages. File 2009 taxes free You must pay it from your own funds. File 2009 taxes free FUTA wages. File 2009 taxes free   Figure the FUTA tax on the FUTA wages you pay. File 2009 taxes free If you pay cash wages to all of your household employees totaling $1,000 or more in any calendar quarter of 2013 or 2014, the first $7,000 of cash wages you pay to each household employee in 2014 is FUTA wages. File 2009 taxes free (A calendar quarter is January through March, April through June, July through September, or October through December. File 2009 taxes free ) If your employee's cash wages reach $7,000 during the year, do not figure the FUTA tax on any wages you pay that employee during the rest of the year. File 2009 taxes free For an explanation of cash wages, see the discussion on Social security and Medicare wages under Social Security and Medicare Taxes, earlier. File 2009 taxes free Wages not counted. File 2009 taxes free   Do not count wages you pay to any of the following individuals as FUTA wages. File 2009 taxes free Your spouse. File 2009 taxes free Your child who is under the age of 21. File 2009 taxes free Your parent. File 2009 taxes free Credit for 2013. File 2009 taxes free   The credit you can take for any state unemployment fund contributions for 2013 that you pay after April 15, 2014, is limited to 90% of the credit that would have been allowable if the contributions were paid on or before April 15, 2014. File 2009 taxes free Use Worksheet A to figure the credit for late contributions if you paid any state contributions after the due date for filing  Form 1040. File 2009 taxes free Worksheet A. File 2009 taxes free Worksheet for Credit for Late Contributions 1. File 2009 taxes free Enter the amount from Schedule H, line 22   2. File 2009 taxes free Enter the amount from Schedule H, line 19   3. File 2009 taxes free Subtract line 2 from line 1. File 2009 taxes free If zero or less, enter -0-   4. File 2009 taxes free Enter total contributions paid to the state(s) after the Form 1040 due date   5. File 2009 taxes free Enter the smaller of line 3 or line 4   6. File 2009 taxes free Multiply line 5 by . File 2009 taxes free 90 (90%)   7. File 2009 taxes free Add lines 2 and 6   8. File 2009 taxes free Enter the smaller of the amount on line 1 or line 7 here and on Schedule H, line 23   Do You Need To Withhold Federal Income Tax? You are not required to withhold federal income tax from wages you pay a household employee. File 2009 taxes free You should withhold federal income tax only if your household employee asks you to withhold it and you agree. File 2009 taxes free The employee must give you a completed Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate. File 2009 taxes free If you and your employee have agreed to withholding, either of you may end the agreement by letting the other know in writing. File 2009 taxes free If you agree to withhold federal income tax, you are responsible for paying it to the IRS. File 2009 taxes free Pay the tax as discussed under How Do You Make Tax Payments, later. File 2009 taxes free Also, see What Forms Must You File, later. File 2009 taxes free Use the income tax withholding tables in Publication 15 (Circular E) to find out how much to withhold. File 2009 taxes free Figure federal income tax withholding on wages before you deduct any amounts for other withheld taxes. File 2009 taxes free Withhold federal income tax from each payment of wages based on the filing status and exemptions shown on your employee's Form W-4. File 2009 taxes free Publication 15 (Circular E) contains detailed instructions. File 2009 taxes free Wages. File 2009 taxes free   Figure federal income tax withholding on both cash and noncash wages you pay. File 2009 taxes free Measure wages you pay in any form other than cash by the fair market value of the noncash item. File 2009 taxes free   Do not count as wages any of the following items. File 2009 taxes free Meals provided to your employee at your home for your convenience. File 2009 taxes free Lodging provided to your employee at your home for your convenience and as a condition of employment. File 2009 taxes free Up to $130 per month for 2014 for transit passes you give your employee (or for any cash reimbursement you make for the amount your employee pays for transit passes used to commute to your home if you qualify for this exclusion). File 2009 taxes free A transit pass includes any pass, token, fare card, voucher, or similar item entitling a person to ride on mass transit, such as a bus or train. File 2009 taxes free See Publication 15-B for special requirements for this exclusion. File 2009 taxes free Up to $250 per month for 2014 for the value of parking you provide your employee or for any cash reimbursement you make for the amount your employee pays and substantiates for parking at or near your home or at or near a location from which your employee commutes to your home. File 2009 taxes free   See Publication 15 (Circular E) for more information on cash and noncash wages. File 2009 taxes free Paying tax without withholding. File 2009 taxes free   Any income tax you pay for your employee without withholding it from the employee's wages must be included in the employee's wages for federal income tax purposes. File 2009 taxes free It also must be included in social security and Medicare wages and in federal unemployment (FUTA) wages. File 2009 taxes free What Do You Need To Know About the Earned Income Credit? Certain workers can take the earned income credit (EIC) on their federal income tax return. File 2009 taxes free This credit reduces their tax or allows them to receive a payment from the IRS. File 2009 taxes free You also may have to give your employee a notice about the EIC. File 2009 taxes free Notice about the EIC. File 2009 taxes free   Copy B of the 2014 Form W-2 has a statement about the EIC on the back. File 2009 taxes free If you give your employee that copy by February 2, 2015 (as discussed under Form W-2 under What Forms Must You File, later), you do not have to give the employee any other notice about the EIC. File 2009 taxes free   If you do not give your employee Copy B of the Form W-2, your notice about the EIC can be any of the following items. File 2009 taxes free A substitute Form W-2 with the same EIC information on the back of the employee's copy that is on Copy B of the Form W-2. File 2009 taxes free Notice 797, Possible Federal Tax Refund Due to the Earned Income Credit (EIC). File 2009 taxes free Your own written statement with the same wording as in Notice 797. File 2009 taxes free If a substitute Form W-2 is given on time but does not have the required EIC information, you must notify the employee within one week of the date the substitute Form W-2 is given. File 2009 taxes free If Form W-2 is required but is not given on time, you must give the employee Notice 797 or your written statement about the 2014 EIC by February 2, 2015. File 2009 taxes free If Form W-2 is not required, you must notify the employee by February 7, 2015. File 2009 taxes free   You must give your household employee a notice about the EIC if you agree to withhold federal income tax from the employee's wages (as discussed earlier under Do You Need To Withhold Federal Income Tax?) and the income tax withholding tables show that no tax should be withheld. File 2009 taxes free Even if not required, you are encouraged to give the employee a notice about the EIC if his or her 2014 wages are less than $46,997 ($52,427 if married filing jointly). File 2009 taxes free How Do You Make Tax Payments? When you file your 2014 federal income tax return in 2015, attach Schedule H (Form 1040) to your Form 1040, 1040NR, 1040-SS, or 1041. File 2009 taxes free Use Schedule H to figure your total household employment taxes (social security, Medicare, FUTA, and withheld federal income taxes). File 2009 taxes free Add these household employment taxes to your income tax. File 2009 taxes free Pay the amount due by April 15, 2015. File 2009 taxes free For more information about using Schedule H, see Schedule H under What Forms Must You File, later. File 2009 taxes free You can avoid owing tax with your return if you pay enough tax during the year to cover your household employment taxes, as well as your income tax. File 2009 taxes free You can pay the additional tax in any of the following ways. File 2009 taxes free Ask your employer to withhold more federal income tax from your wages in 2014. File 2009 taxes free Ask the payer of your pension or annuity to withhold more federal income tax from your benefits. File 2009 taxes free Make estimated tax payments for 2014 to the IRS. File 2009 taxes free Increase your payments if you already make estimated tax payments. File 2009 taxes free You may be subject to the estimated tax underpayment penalty if you did not pay enough income and household employment taxes during the year. File 2009 taxes free (See Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, for information about the underpayment penalty. File 2009 taxes free ) However, you will not be subject to the penalty if both of the following situations apply to you. File 2009 taxes free You will not have federal income tax withheld from wages, pensions, or any other payments you receive. File 2009 taxes free Your income taxes, excluding your household employment taxes, would not be enough to require payment of estimated taxes. File 2009 taxes free Asking for more federal income tax withholding. File 2009 taxes free   If you are employed and want more federal income tax withheld from your wages to cover your household employment taxes, give your employer a new Form W-4. File 2009 taxes free Complete it as before, but show the additional amount you want withheld from each paycheck on line 6. File 2009 taxes free   If you receive a pension or annuity and want more federal income tax withheld to cover household employment taxes, give the payer a new Form W-4P, Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (or a similar form provided by the payer). File 2009 taxes free Complete it as before, but show the additional amount you want withheld from each benefit payment on line 3. File 2009 taxes free   See Publication 505 to make sure you will have the right amount withheld. File 2009 taxes free It will help you compare your total expected withholding for 2014 with the combined income tax and employment taxes that you can expect to figure on your 2014 tax return. File 2009 taxes free Paying estimated tax. File 2009 taxes free   If you want to make estimated tax payments to cover household employment taxes, get Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals. File 2009 taxes free You can use its payment vouchers to make your payments by check or money order. File 2009 taxes free You may be able to pay by Electronic Funds Withdrawal (EFW) or credit card. File 2009 taxes free For details, see the form instructions and visit IRS. File 2009 taxes free gov. File 2009 taxes free    You can pay all the employment taxes at once or you can pay them in installments. File 2009 taxes free If you have already made estimated tax payments for 2014, you can increase your remaining payments to cover the employment taxes. File 2009 taxes free Estimated tax payments for 2014 are due April 15, June 16, and September 15, 2014, and January 15, 2015. File 2009 taxes free Payment option for business employers. File 2009 taxes free   If you own a business as a sole proprietor or your home is on a farm operated for profit, you can choose either of two ways to pay your 2014 household employment taxes. File 2009 taxes free You can pay them with your federal income tax as previously described, or you can include them with your federal employment tax deposits or other payments for your business or farm employees. File 2009 taxes free For information on depositing employment taxes, see Publication 15 (Circular E). File 2009 taxes free   If you pay your household employment taxes with your business or farm employment taxes, you must report your household employment taxes with those other employment taxes on Form 941, Employer's QUARTERLY Federal Tax Return, Form 944, Employer's ANNUAL Federal Tax Return, or Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees, and on Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return. File 2009 taxes free See Business employment tax returns, later. File 2009 taxes free    The deduction that can be taken on Schedules C and F (Form 1040) for wages and employment taxes applies only to wages and taxes paid for business and farm employees. File 2009 taxes free You cannot deduct the wages and employment taxes paid for your household employees on your Schedule C or F. File 2009 taxes free More information. File 2009 taxes free   For more information about paying taxes through federal income tax withholding and estimated tax payments, and figuring the estimated tax penalty, see Publication 505. File 2009 taxes free What Forms Must You File? You must file certain forms to report your household employee's wages and the federal employment taxes for the employee if you pay any of the following wages to the employee. File 2009 taxes free Social security and Medicare wages. File 2009 taxes free FUTA wages. File 2009 taxes free Wages from which you withhold federal income tax. File 2009 taxes free For information on ordering employment tax forms, see How To Get Tax Help, later. File 2009 taxes free Employer identification number (EIN). File 2009 taxes free   You must include your employer identification number (EIN) on the forms you file for your household employee. File 2009 taxes free An EIN is a nine-digit number issued by the IRS. File 2009 taxes free It is not the same as a social security number. File 2009 taxes free    You ordinarily will have an EIN if you previously paid taxes for employees, either as a household employer or as a sole proprietor of a business you own. File 2009 taxes free If you already have an EIN, use that number. File 2009 taxes free   If you do not have an EIN, you may apply for one online. File 2009 taxes free Go to IRS. File 2009 taxes free gov and click on the Apply for an EIN Online link under Tools. File 2009 taxes free You may also apply for an EIN by calling 1-800-829-4933, or you can fax or mail Form SS-4, Application for Employer Identification Number, to the IRS. File 2009 taxes free Form W-2. File 2009 taxes free   File a separate 2014 Form W-2, for each household employee to whom you pay either of the following wages during the year. File 2009 taxes free Social security and Medicare wages of $1,900 or more. File 2009 taxes free Wages from which you withhold federal income tax. File 2009 taxes free You must complete Form W-2 and give Copies B, C, and 2 to your employee by February 2, 2015. File 2009 taxes free You must send Copy A of Form W-2 with Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements, to the SSA by March 2, 2015 (March 31, 2015, if you file your Form W-2 electronically). File 2009 taxes free Electronic filing is available to all employers and is free, fast, secure, and offers a later filing deadline. File 2009 taxes free Visit the SSA's Employer W-2 Filing Instructions & Information website at www. File 2009 taxes free socialsecurity. File 2009 taxes free gov/employer for guidelines on filing electronically. File 2009 taxes free Employee who leaves during the year. File 2009 taxes free   If an employee stops working for you before the end of 2014, you can file Form W-2 and provide copies to your employee immediately after you make your final payment of wages. File 2009 taxes free You do not need to wait until 2015. File 2009 taxes free If the employee asks you for Form W-2, give it to him or her within 30 days after the request or the last wage payment, whichever is later. File 2009 taxes free Schedule H. File 2009 taxes free   Use Schedule H to report household employment taxes if you pay any of the following wages to the employee. File 2009 taxes free Social security and Medicare wages of $1,900 or more. File 2009 taxes free FUTA wages. File 2009 taxes free Wages from which you withhold federal income tax. File 2009 taxes free File Schedule H with your 2014 federal income tax return by April 15, 2015. File 2009 taxes free If you get an extension to file your return, the extension also will apply to your Schedule H. File 2009 taxes free Filing options when no return is required. File 2009 taxes free   If you are not required to file a 2014 tax return, you have the following two options. File 2009 taxes free You can file Schedule H by itself. File 2009 taxes free See the Schedule H instructions for details. File 2009 taxes free If, besides your household employee, you have other employees for whom you report employment taxes on Form 941, Form 944, or Form 943 and on Form 940, you can include your taxes for your household employee on those forms. File 2009 taxes free See Business employment tax returns, next. File 2009 taxes free   Employers having the options listed above include certain tax-exempt organizations that do not have to file a tax return, such as churches that pay a household worker to take care of a minister's home. File 2009 taxes free Business employment tax returns. File 2009 taxes free   Do not use Schedule H if you choose to pay the employment taxes for your household employee with business or farm employment taxes. File 2009 taxes free (See Payment option for business employers, earlier. File 2009 taxes free ) Instead, include the social security, Medicare, and withheld federal income taxes for the employee on the Form 941 or Form 944 you file for your business or on the Form 943 you file for your farm. File 2009 taxes free Include the FUTA tax for the employee on your Form 940. File 2009 taxes free   If you report the employment taxes for your household employee on Form 941, Form 944, or Form 943, file Form W-2 for that employee with the Forms W-2 and Form W-3 for your business or farm employees. File 2009 taxes free   For information on filing Form 941 or Form 944, see Publication 15 (Circular E). File 2009 taxes free For information on filing Form 943, see Publication 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide. File 2009 taxes free Both of these publications also provide information about filing Form 940. File 2009 taxes free What Records Must You Keep? Keep your copies of Schedule H or other employment tax forms you file and related Forms W-2, W-3, and W-4. File 2009 taxes free You must also keep records to support the information you enter on the forms you file. File 2009 taxes free If you must file Form W-2, you will need to keep a record of your employee's name, address, and social security number. File 2009 taxes free Wage and tax records. File 2009 taxes free   On each payday, you should record the date and amounts of all the following items. File 2009 taxes free Your employee's cash and noncash wages. File 2009 taxes free Any employee social security tax you withhold or agree to pay for your employee. File 2009 taxes free Any employee Medicare tax you withhold or agree to pay for your employee. File 2009 taxes free Any federal income tax you withhold. File 2009 taxes free Any state employment taxes you withhold. File 2009 taxes free Employee's social security number. File 2009 taxes free   You must keep a record of your employee's name and social security number exactly as they appear on his or her social security card if you pay the employee either of the following. File 2009 taxes free Social security and Medicare wages of $1,900 or more. File 2009 taxes free Wages from which you withhold federal income tax. File 2009 taxes free You must ask for your employee's social security number no later than the first day on which you pay the wages. File 2009 taxes free You may wish to ask for it when you hire your employee. File 2009 taxes free You should ask your employee to show you his or her social security card. File 2009 taxes free The employee may show the card if it is available. File 2009 taxes free You may, but are not required to, photocopy the card if the employee provides it. File 2009 taxes free   An employee who does not have a social security number must apply for one on Form SS-5, Application for a Social Security Card. File 2009 taxes free An employee who has lost his or her social security card or whose name is not correctly shown on the card may apply for a replacement card. File 2009 taxes free    Employees can get Form SS-5 from any Social Security Administration office or by calling 1-800-772-1213. File 2009 taxes free    You also can download Form SS-5 from the Social Security Administration website at  www. File 2009 taxes free socialsecurity. File 2009 taxes free gov/online/ss-5. File 2009 taxes free pdf. File 2009 taxes free How long to keep records. File 2009 taxes free   Keep your employment tax records for at least 4 years after the due date of the return on which you report the taxes or the date the taxes were paid, whichever is later. File 2009 taxes free Can You Claim a Credit for Child and Dependent Care Expenses? If your household employee cares for your dependent who is under age 13 or for your spouse or dependent who is not capable of self-care, you may be able to take an income tax credit against some of your expenses. File 2009 taxes free To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. File 2009 taxes free If you can take the credit, you can include in your qualifying expenses your share of the federal and state employment taxes you pay, as well as the employee's wages. File 2009 taxes free For information about the credit, see Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. File 2009 taxes free How Can You Correct Schedule H? If you discover that you made an error on a Schedule H (or Anexo H-PR), the forms used to correct the error depend on whether the Schedule H was attached to another form or whether it was filed by itself. File 2009 taxes free Schedule H attached to another form. File 2009 taxes free    If you discover an error on a Schedule H that you previously filed with Form 1040, Form 1040NR, or Form 1040-SS, file Form 1040X, Amended U. File 2009 taxes free S. File 2009 taxes free Individual Income Tax Return, and attach a corrected Schedule H. File 2009 taxes free If you filed Formulario 1040-PR, file a Form 1040X and attach a corrected Anexo H-PR. File 2009 taxes free If you discover an error on a Schedule H that you previously filed with Form 1041, U. File 2009 taxes free S. File 2009 taxes free Income Tax Return for Estates and Trusts, file an “amended” Form 1041 and attach a corrected Schedule H. File 2009 taxes free You discovered (that is, ascertained) the error when you had enough information to be able to correct the error. File 2009 taxes free Write “CORRECTED” (or “CORREGIDO”) and the date you discovered the error in the top margin of your corrected Schedule H (or Anexo H-PR), in dark, bold letters. File 2009 taxes free In addition, explain the reason for your correction and the date the error was discovered in Part III of Form 1040X or in a statement attached to the amended Form 1041. File 2009 taxes free Schedule H filed by itself. File 2009 taxes free   If you discover an error on a Schedule H (or Anexo H-PR) that you filed as a stand-alone return, file another stand-alone Schedule H with the corrected information. File 2009 taxes free You discovered (that is, ascertained) the error when you had enough information to be able to correct the error. File 2009 taxes free Write “CORRECTED” (or “CORREGIDO”) and the date you discovered the error in the top margin of your corrected Schedule H (or Anexo H-PR), in dark, bold letters. File 2009 taxes free In addition, explain the reason for your correction and the date the error was discovered in a statement attached to the corrected Schedule H. File 2009 taxes free If you have an overpayment, also write “ADJUSTED” (or “CORREGIDO”) or “REFUND” (or “REEMBOLSO”) in the top margin, depending on whether you want to adjust your overpayment or claim a refund. File 2009 taxes free (See Overpayment of tax, later. File 2009 taxes free ) When to file. File 2009 taxes free   File a corrected Schedule H when you discover an error on a previously filed Schedule H. File 2009 taxes free If you are correcting an underpayment, file a corrected Schedule H no later than the due date of your next tax return (generally, April 15 of the following calendar year) after you discover the error. File 2009 taxes free If you are correcting an overpayment, file a corrected Schedule H within the refund period of limitations (generally 3 years from the date your original form was filed or within 2 years from the date you paid the tax, whichever is later). File 2009 taxes free Underpayment of tax. File 2009 taxes free   You must pay any underpayment of social security and Medicare taxes by the time you file the corrected Schedule H. File 2009 taxes free Generally, by filing on time and paying by the time you file the return, you will not be charged interest (and will not be subject to failure-to-pay or estimated tax penalties) on the balance due. File 2009 taxes free However, underreported FUTA taxes will be subject to interest. File 2009 taxes free Overpayment of tax. File 2009 taxes free    You may either adjust or claim a refund of an overpayment of social security and Medicare taxes on a previously filed Schedule H. File 2009 taxes free However, if you are correcting an overpayment and are filing the corrected Schedule H within 90 days of the expiration of the period of limitations, you can only claim a refund of the overpayment. File 2009 taxes free Adjust the overpayment. File 2009 taxes free   If the corrected Schedule H is filed with a Form 1040X or an amended Form 1041, adjust your return by indicating on line 22 of the Form 1040X or on line 29a of the Form 1041 that you would like the overpayment applied to your estimated taxes on Form 1040, Form 1040NR, Form 1040-PR, Form 1040-SS, or Form 1041 for the year in which you are filing the corrected Schedule H. File 2009 taxes free If the corrected Schedule H is filed as a stand-alone return, adjust your return by writing “ADJUSTED” (or “CORREGIDO”) in the top margin (in dark, bold letters). File 2009 taxes free If you adjust your return, you will not receive interest on your overpayment. File 2009 taxes free If the corrected Schedule H will be filed within 90 days of the expiration of the refund period of limitations, you may not adjust the return and must claim a refund for the overpayment. File 2009 taxes free You may not adjust your return to correct overpayments of FUTA tax. File 2009 taxes free Claim for refund process. File 2009 taxes free   If the corrected Schedule H is filed with a Form 1040X or an amended Form 1041, claim a refund by indicating that you would like the overpayment refunded to you on line 21 of the Form 1040X or line 29b of the Form 1041. File 2009 taxes free If the corrected Schedule H is filed as a stand-alone return, claim a refund by writing “REFUND” (or “REEMBOLSO”) in the top margin (in dark, bold letters). File 2009 taxes free You will receive interest on any overpayment refunded, unless the overpayment is for FUTA tax because you were entitled to increased credits for state contributions. File 2009 taxes free Required repayment or consent. File 2009 taxes free   If you previously overreported social security and Medicare taxes, you may adjust your overpayment only after you have repaid or reimbursed your employees in the amount of the overcollection of employee tax. File 2009 taxes free You reimburse your employees by applying the overwithheld amount against taxes to be withheld on future wages. File 2009 taxes free You may claim a refund for the overpayment only after you have repaid or reimbursed your employees in the amount of the overcollection or you have obtained consents from your employees to file the claim for refund for the employee tax. File 2009 taxes free Include a statement that you repaid or reimbursed your employees, or obtained their written consents in the case of a claim for refund, in Part III of Form 1040X or in a statement attached to the amended Form 1041 or the stand-alone corrected Schedule H. File 2009 taxes free Filing required Forms W-2 or Forms W-2c. File 2009 taxes free   Whether you previously underreported tax or overreported tax, you will generally be required to file Form W-2, or their territorial equivalents (if none was previously filed), or Form W-2c, Corrected Wage and Tax Statement, to reflect the changes reported on your corrected Schedule H. File 2009 taxes free Additional Medicare Tax. File 2009 taxes free   Generally, you may not correct an error in Additional Medicare Tax withholding for wages paid to employees in a prior year unless it is an administrative error. File 2009 taxes free An administrative error occurs if the amount you entered on Schedule H is not the amount you actually withheld. File 2009 taxes free For example, if the Additional Medicare Tax actually withheld was incorrectly reported on Schedule H due to a mathematical or transposition error, this would be an administrative error. File 2009 taxes free   Any underwithheld Additional Medicare Tax must be recovered from employees on or before the last day of the calendar year in which the underwithholding occurred. File 2009 taxes free Any excess Additional Medicare Tax withholding must be repaid or reimbursed to employees before the end of the calendar year in which it was withheld. File 2009 taxes free Additional information. File 2009 taxes free   For more information about correcting errors on a previously filed Schedule H, see page 4 of Form 944-X, Form 944-X: Which process should you use? (substitute “Schedule H” for “Form 944-X”) and the Instructions for Form 944-X (or Formulario 944-X (PR)). File 2009 taxes free Also, visit IRS. File 2009 taxes free gov. File 2009 taxes free How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. File 2009 taxes free Free help with your tax return. File 2009 taxes free   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. File 2009 taxes free The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. File 2009 taxes free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. File 2009 taxes free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. File 2009 taxes free In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. File 2009 taxes free To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. File 2009 taxes free gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. File 2009 taxes free   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. File 2009 taxes free To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. File 2009 taxes free aarp. File 2009 taxes free org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. File 2009 taxes free For more information on these programs, go to IRS. File 2009 taxes free gov and enter “VITA” in the search box. File 2009 taxes free Internet. File 2009 taxes free    IRS. File 2009 taxes free gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. File 2009 taxes free Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. File 2009 taxes free Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. File 2009 taxes free Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. File 2009 taxes free gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. File 2009 taxes free The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. File 2009 taxes free Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. File 2009 taxes free You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. File 2009 taxes free The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. File 2009 taxes free Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. File 2009 taxes free No need to wait on the phone or stand in line. File 2009 taxes free The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. File 2009 taxes free When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. File 2009 taxes free New subject areas are added on a regular basis. File 2009 taxes free  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. File 2009 taxes free gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. File 2009 taxes free You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. File 2009 taxes free The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. File 2009 taxes free When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. File 2009 taxes free Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. File 2009 taxes free You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. File 2009 taxes free Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. File 2009 taxes free gov or by calling 1-800-908-9946. File 2009 taxes free Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. File 2009 taxes free Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. File 2009 taxes free Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. File 2009 taxes free If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. File 2009 taxes free Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. File 2009 taxes free gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. File 2009 taxes free You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. File 2009 taxes free It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. File 2009 taxes free Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. File 2009 taxes free gov. File 2009 taxes free Select the Payment tab on the front page of IRS. File 2009 taxes free gov for more information. File 2009 taxes free Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. File 2009 taxes free Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. File 2009 taxes free gov. File 2009 taxes free Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. File 2009 taxes free Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. File 2009 taxes free gov. File 2009 taxes free Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. File 2009 taxes free gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. File 2009 taxes free Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. File 2009 taxes free Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. File 2009 taxes free gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. File 2009 taxes free An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. File 2009 taxes free Before you visit, check the Office Locator on IRS. File 2009 taxes free gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. File 2009 taxes free If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. File 2009 taxes free Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. File 2009 taxes free Apply for an Employer Identification Number (EIN). File 2009 taxes free Go to IRS. File 2009 taxes free gov and enter Apply for an EIN in the search box. File 2009 taxes free Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. File 2009 taxes free Read Internal Revenue Bulletins. File 2009 taxes free Sign up to receive local and national tax news and more by email. File 2009 taxes free Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. File 2009 taxes free gov and choose from a variety of options. File 2009 taxes free Phone. File 2009 taxes free    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. File 2009 taxes free Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. File 2009 taxes free Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. File 2009 taxes free gov, or download the IRS2Go app. File 2009 taxes free Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. File 2009 taxes free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. File 2009 taxes free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. File 2009 taxes free Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. File 2009 taxes free Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. File 2009 taxes free Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. File 2009 taxes free If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. File 2009 taxes free The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. File 2009 taxes free Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. File 2009 taxes free Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. File 2009 taxes free The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. File 2009 taxes free Note, the above information is for our automated hotline. File 2009 taxes free Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. File 2009 taxes free Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. File 2009 taxes free You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. File 2009 taxes free It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. File 2009 taxes free Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). File 2009 taxes free You should receive your order within 10 business days. File 2009 taxes free Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. File 2009 taxes free If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. File 2009 taxes free Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. File 2009 taxes free The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. File 2009 taxes free These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. File 2009 taxes free Walk-in. File 2009 taxes free   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. File 2009 taxes free Products. File 2009 taxes free You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. File 2009 taxes free Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. File 2009 taxes free Services. File 2009 taxes free You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. File 2009 taxes free An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. File 2009 taxes free Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. File 2009 taxes free gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. File 2009 taxes free Mail. File 2009 taxes free   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. File 2009 taxes free You should receive a response within 10 business days after your request is received. File 2009 taxes free Internal Revenue Service 1201 N. File 2009 taxes free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. File 2009 taxes free The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. File 2009 taxes free Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. File 2009 taxes free   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. File 2009 taxes free We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. File 2009 taxes free You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. File 2009 taxes free You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. File 2009 taxes free   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. File 2009 taxes free Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. File 2009 taxes free Our advocates know how to work with the IRS. File 2009 taxes free Our services are free and tailored to meet your needs. File 2009 taxes free We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. File 2009 taxes free   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. File 2009 taxes free   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. File 2009 taxes free If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. File 2009 taxes free Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. File 2009 taxes free Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. File 2009 taxes free Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. File 2009 taxes free Sample W-2 Form This image is too large to be displayed in the current screen. File 2009 taxes free Please click the link to view the image. File 2009 taxes free Webtitle: Form W-2 Wage and Tax Statement and Form W-3 Transmitttal of Wage and Tax Statemtents Prev  Up  Next   Home   More Online Publications