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File 2008 taxes online free h&r block 29. File 2008 taxes online free h&r block   Limit on Itemized Deductions Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Are You Subject to the Limit? Which Itemized Deductions Are Limited? Which Itemized Deductions Are Not Limited? How Do You Figure the Limit?Example. File 2008 taxes online free h&r block Introduction This chapter discusses the overall limit on itemized deductions on Schedule A (Form 1040). File 2008 taxes online free h&r block The following topics are included. File 2008 taxes online free h&r block Who is subject to the limit. File 2008 taxes online free h&r block Which itemized deductions are limited. File 2008 taxes online free h&r block How to figure the limit. File 2008 taxes online free h&r block Useful Items - You may want to see: Forms (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions Are You Subject to the Limit? You are subject to the limit on certain itemized deductions if your adjusted gross income (AGI) is more than $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), $275,000 if head of household, $250,000 if single, or $150,000 if married filing separately. File 2008 taxes online free h&r block Your AGI is the amount on Form 1040, line 38. File 2008 taxes online free h&r block Which Itemized Deductions Are Limited? The following Schedule A (Form 1040) deductions are subject to the overall limit on itemized deductions. File 2008 taxes online free h&r block Taxes paid—line 9 Interest paid—lines 10, 11, 12, and 13 Gifts to charity—line 19 Job expenses and certain miscellaneous deductions—line 27 Other miscellaneous deductions—line 28, excluding gambling and casualty or theft losses. File 2008 taxes online free h&r block . File 2008 taxes online free h&r block Which Itemized Deductions Are Not Limited? The following Schedule A (Form 1040) deductions are not subject to the overall limit on itemized deductions. File 2008 taxes online free h&r block However, they are still subject to other applicable limits. File 2008 taxes online free h&r block Medical and dental expenses—line 4. File 2008 taxes online free h&r block Investment interest expense—line 14. File 2008 taxes online free h&r block Casualty and theft losses of personal use property—line 20. File 2008 taxes online free h&r block Casualty and theft losses of income-producing property—line 28. File 2008 taxes online free h&r block Gambling losses—line 28. File 2008 taxes online free h&r block How Do You Figure the Limit? If your itemized deductions are subject to the limit, the total of all your itemized deductions is reduced by the smaller of: 80% of your itemized deductions that are affected by the limit. File 2008 taxes online free h&r block See Which Itemized Deductions Are Limited , earlier, or 3% of the amount by which your AGI exceeds $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), $275,000 if head of household, $250,000 if single, or $150,000 if married filing separately. File 2008 taxes online free h&r block Before you figure the overall limit on itemized deductions, you first must complete Schedule A (Form 1040), lines 1 through 28, including any related forms (such as Form 2106, Form 4684, etc. File 2008 taxes online free h&r block ). File 2008 taxes online free h&r block The overall limit on itemized deductions is figured after you have applied any other limit on the allowance of any itemized deduction. File 2008 taxes online free h&r block These other limits include charitable contribution limits (chapter 24), the limit on certain meal and entertainment expenses (chapter 26), and the 2%-of-adjusted-gross-income limit on certain miscellaneous deductions (chapter 28). File 2008 taxes online free h&r block Itemized Deductions Worksheet. File 2008 taxes online free h&r block   After you have completed Schedule A (Form 1040) through line 28, you can use the Itemized Deductions Worksheet in the Instructions for Schedule A (Form 1040) to figure your limit. File 2008 taxes online free h&r block Enter the result on Schedule A (Form 1040), line 29. File 2008 taxes online free h&r block Keep the worksheet for your records. File 2008 taxes online free h&r block    You should compare the amount of your standard deduction to the amount of your itemized deductions after applying the limit. File 2008 taxes online free h&r block Use the greater amount when completing Form 1040, line 40. File 2008 taxes online free h&r block See chapter 20 for information on how to figure your standard deduction. File 2008 taxes online free h&r block Example. File 2008 taxes online free h&r block For tax year 2013 Bill and Terry Willow are filing a joint return on Form 1040. File 2008 taxes online free h&r block Their adjusted gross income on line 38 is $325,500. File 2008 taxes online free h&r block Their Schedule A itemized deductions are as follows: Taxes paid—line 9 $17,900 Interest paid—lines 10, 11, 12, and 13 45,000 Investment interest expense—line 14 41,000 Gifts to charity—line 19 21,000 Job expenses—line 27 17,240 Total $142,140 The Willows’ investment interest expense deduction ($41,000 from Schedule A (Form 1040), line 14) is not subject to the overall limit on itemized deductions. File 2008 taxes online free h&r block The Willows use the Itemized Deductions Worksheet in the Schedule A (Form 1040) instructions to figure their overall limit. File 2008 taxes online free h&r block Of their $142,140 total itemized deductions, the Willows can deduct only $141,375 ($142,140 - $765). File 2008 taxes online free h&r block They enter $141,375 on Schedule A (Form 1040), line 29. File 2008 taxes online free h&r block Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File 2008 taxes online free h&r block 8. File 2008 taxes online free h&r block   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. File 2008 taxes online free h&r block Cómo se le informa del impuesto retenido. File 2008 taxes online free h&r block Nominatarios. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. File 2008 taxes online free h&r block Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. File 2008 taxes online free h&r block Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. File 2008 taxes online free h&r block Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. File 2008 taxes online free h&r block Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. File 2008 taxes online free h&r block  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. File 2008 taxes online free h&r block UU. File 2008 taxes online free h&r block Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. File 2008 taxes online free h&r block UU. File 2008 taxes online free h&r block y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. File 2008 taxes online free h&r block Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. File 2008 taxes online free h&r block Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. File 2008 taxes online free h&r block Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. File 2008 taxes online free h&r block Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. File 2008 taxes online free h&r block Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. File 2008 taxes online free h&r block Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. File 2008 taxes online free h&r block La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). File 2008 taxes online free h&r block No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. File 2008 taxes online free h&r block Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. File 2008 taxes online free h&r block   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. File 2008 taxes online free h&r block Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. File 2008 taxes online free h&r block Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. File 2008 taxes online free h&r block       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. File 2008 taxes online free h&r block Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. File 2008 taxes online free h&r block   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. File 2008 taxes online free h&r block Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. File 2008 taxes online free h&r block    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. File 2008 taxes online free h&r block El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File 2008 taxes online free h&r block (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. File 2008 taxes online free h&r block , de un beneficiario), en inglés. File 2008 taxes online free h&r block Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. File 2008 taxes online free h&r block Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). File 2008 taxes online free h&r block    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. File 2008 taxes online free h&r block Esto incluye las entidades que pagan dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. File 2008 taxes online free h&r block Retención adicional. File 2008 taxes online free h&r block   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. File 2008 taxes online free h&r block Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. File 2008 taxes online free h&r block Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. File 2008 taxes online free h&r block   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. File 2008 taxes online free h&r block Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. File 2008 taxes online free h&r block Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. File 2008 taxes online free h&r block   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. File 2008 taxes online free h&r block Formulario 1099-DIV. File 2008 taxes online free h&r block   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. File 2008 taxes online free h&r block Guarde este formulario con su documentación. File 2008 taxes online free h&r block No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. File 2008 taxes online free h&r block   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. File 2008 taxes online free h&r block Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. File 2008 taxes online free h&r block A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File 2008 taxes online free h&r block (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. File 2008 taxes online free h&r block , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File 2008 taxes online free h&r block (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. File 2008 taxes online free h&r block , correspondiente al accionista), en inglés. File 2008 taxes online free h&r block Cómo se le informa del impuesto retenido. File 2008 taxes online free h&r block   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. File 2008 taxes online free h&r block Nominatarios. File 2008 taxes online free h&r block   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. File 2008 taxes online free h&r block Formulario 1099-MISC. File 2008 taxes online free h&r block   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. File 2008 taxes online free h&r block Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. File 2008 taxes online free h&r block Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. File 2008 taxes online free h&r block   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. File 2008 taxes online free h&r block En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). File 2008 taxes online free h&r block Dividendos de acciones vendidas. File 2008 taxes online free h&r block   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos recibidos en enero. File 2008 taxes online free h&r block   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. File 2008 taxes online free h&r block Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. File 2008 taxes online free h&r block Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. File 2008 taxes online free h&r block Esto significa que no son ganancias de capital. File 2008 taxes online free h&r block Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. File 2008 taxes online free h&r block Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. File 2008 taxes online free h&r block Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. File 2008 taxes online free h&r block La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. File 2008 taxes online free h&r block 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. File 2008 taxes online free h&r block 6%. File 2008 taxes online free h&r block 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. File 2008 taxes online free h&r block 6%. File 2008 taxes online free h&r block Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. File 2008 taxes online free h&r block Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. File 2008 taxes online free h&r block Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . File 2008 taxes online free h&r block Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). File 2008 taxes online free h&r block Período de tenencia. File 2008 taxes online free h&r block   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. File 2008 taxes online free h&r block La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. File 2008 taxes online free h&r block   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. File 2008 taxes online free h&r block Vea los ejemplos más adelante. File 2008 taxes online free h&r block Excepción para acciones preferentes. File 2008 taxes online free h&r block   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. File 2008 taxes online free h&r block Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. File 2008 taxes online free h&r block Ejemplo 1. File 2008 taxes online free h&r block Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. File 2008 taxes online free h&r block La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. File 2008 taxes online free h&r block La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. File 2008 taxes online free h&r block El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). File 2008 taxes online free h&r block No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. File 2008 taxes online free h&r block Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). File 2008 taxes online free h&r block El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. File 2008 taxes online free h&r block Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. File 2008 taxes online free h&r block Ejemplo 2. File 2008 taxes online free h&r block Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. File 2008 taxes online free h&r block Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). File 2008 taxes online free h&r block Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). File 2008 taxes online free h&r block Ejemplo 3. File 2008 taxes online free h&r block Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. File 2008 taxes online free h&r block El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. File 2008 taxes online free h&r block La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. File 2008 taxes online free h&r block El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. File 2008 taxes online free h&r block El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. File 2008 taxes online free h&r block Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. File 2008 taxes online free h&r block No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. File 2008 taxes online free h&r block Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. File 2008 taxes online free h&r block   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. File 2008 taxes online free h&r block Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. File 2008 taxes online free h&r block Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. File 2008 taxes online free h&r block   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. File 2008 taxes online free h&r block 246-5 de los Reglamentos. File 2008 taxes online free h&r block Sociedad anónima extranjera calificada. File 2008 taxes online free h&r block   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. File 2008 taxes online free h&r block La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. File 2008 taxes online free h&r block Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. File 2008 taxes online free h&r block La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. File 2008 taxes online free h&r block Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. File 2008 taxes online free h&r block Excepción. File 2008 taxes online free h&r block   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. File 2008 taxes online free h&r block Acciones comercializables listadas. File 2008 taxes online free h&r block   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. File 2008 taxes online free h&r block Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. File 2008 taxes online free h&r block sec. File 2008 taxes online free h&r block gov/divisions/marketreg/mrexchanges. File 2008 taxes online free h&r block shtml, en inglés. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos que no son dividendos calificados. File 2008 taxes online free h&r block   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. File 2008 taxes online free h&r block No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. File 2008 taxes online free h&r block Distribuciones de ganancias de capital. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. File 2008 taxes online free h&r block Declare estos ingresos como ingreso de intereses. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. File 2008 taxes online free h&r block Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File 2008 taxes online free h&r block Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File 2008 taxes online free h&r block Tabla 8-1. File 2008 taxes online free h&r block Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. File 2008 taxes online free h&r block       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. File 2008 taxes online free h&r block La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. File 2008 taxes online free h&r block Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. File 2008 taxes online free h&r block Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. File 2008 taxes online free h&r block También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. File 2008 taxes online free h&r block Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. File 2008 taxes online free h&r block Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. File 2008 taxes online free h&r block En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. File 2008 taxes online free h&r block Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. File 2008 taxes online free h&r block Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. File 2008 taxes online free h&r block Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. File 2008 taxes online free h&r block Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). File 2008 taxes online free h&r block Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. File 2008 taxes online free h&r block Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. File 2008 taxes online free h&r block Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. File 2008 taxes online free h&r block    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. File 2008 taxes online free h&r block Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. File 2008 taxes online free h&r block Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. File 2008 taxes online free h&r block En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). File 2008 taxes online free h&r block   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). File 2008 taxes online free h&r block   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. File 2008 taxes online free h&r block Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. File 2008 taxes online free h&r block Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. File 2008 taxes online free h&r block Ajuste a la base. File 2008 taxes online free h&r block   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. File 2008 taxes online free h&r block Información adicional. File 2008 taxes online free h&r block   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. File 2008 taxes online free h&r block Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. File 2008 taxes online free h&r block Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. File 2008 taxes online free h&r block En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. File 2008 taxes online free h&r block Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. File 2008 taxes online free h&r block Ajuste a la base. File 2008 taxes online free h&r block   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. File 2008 taxes online free h&r block No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. File 2008 taxes online free h&r block Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. File 2008 taxes online free h&r block Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. File 2008 taxes online free h&r block Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. File 2008 taxes online free h&r block   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. File 2008 taxes online free h&r block Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. File 2008 taxes online free h&r block Ejemplo. File 2008 taxes online free h&r block Usted compró acciones en el año 2000 por $100. File 2008 taxes online free h&r block En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. File 2008 taxes online free h&r block No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. File 2008 taxes online free h&r block Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. File 2008 taxes online free h&r block Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. File 2008 taxes online free h&r block Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. File 2008 taxes online free h&r block Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. File 2008 taxes online free h&r block Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. File 2008 taxes online free h&r block Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. File 2008 taxes online free h&r block Pueden pagarse en uno o más plazos. File 2008 taxes online free h&r block Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. File 2008 taxes online free h&r block Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File 2008 taxes online free h&r block Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. File 2008 taxes online free h&r block Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. File 2008 taxes online free h&r block Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. File 2008 taxes online free h&r block   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. File 2008 taxes online free h&r block La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. File 2008 taxes online free h&r block La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). File 2008 taxes online free h&r block La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. File 2008 taxes online free h&r block La distribución es sobre acciones prefe- rentes. File 2008 taxes online free h&r block Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. File 2008 taxes online free h&r block   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. File 2008 taxes online free h&r block Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. File 2008 taxes online free h&r block Acciones preferentes rescatables por una prima. File 2008 taxes online free h&r block   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. File 2008 taxes online free h&r block Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File 2008 taxes online free h&r block Base. File 2008 taxes online free h&r block   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. File 2008 taxes online free h&r block Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. File 2008 taxes online free h&r block Acciones fraccionarias. File 2008 taxes online free h&r block    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. File 2008 taxes online free h&r block Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. File 2008 taxes online free h&r block Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. File 2008 taxes online free h&r block Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. File 2008 taxes online free h&r block Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. File 2008 taxes online free h&r block    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. File 2008 taxes online free h&r block   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. File 2008 taxes online free h&r block También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). File 2008 taxes online free h&r block Ejemplo. File 2008 taxes online free h&r block Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. File 2008 taxes online free h&r block La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. File 2008 taxes online free h&r block El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. File 2008 taxes online free h&r block A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. File 2008 taxes online free h&r block Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. File 2008 taxes online free h&r block 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. File 2008 taxes online free h&r block 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. File 2008 taxes online free h&r block 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. File 2008 taxes online free h&r block 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. File 2008 taxes online free h&r block 76 Total $100. File 2008 taxes online free h&r block 00 Efectivo recibido $10. File 2008 taxes online free h&r block 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. File 2008 taxes online free h&r block 76 Ganancia $5. File 2008 taxes online free h&r block 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. File 2008 taxes online free h&r block Certificado de dividendo diferido. File 2008 taxes online free h&r block   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. File 2008 taxes online free h&r block El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. File 2008 taxes online free h&r block Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. File 2008 taxes online free h&r block   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. File 2008 taxes online free h&r block Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. File 2008 taxes online free h&r block Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos con intereses exentos. File 2008 taxes online free h&r block   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. File 2008 taxes online free h&r block Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. File 2008 taxes online free h&r block Requisito de declarar ciertos datos. File 2008 taxes online free h&r block   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. File 2008 taxes online free h&r block Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. File 2008 taxes online free h&r block Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. File 2008 taxes online free h&r block   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. File 2008 taxes online free h&r block Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos de pólizas de seguro. File 2008 taxes online free h&r block    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. File 2008 taxes online free h&r block No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. File 2008 taxes online free h&r block    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. File 2008 taxes online free h&r block No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. File 2008 taxes online free h&r block Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos del seguro para veteranos. File 2008 taxes online free h&r block   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. File 2008 taxes online free h&r block Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos de patrocinio. File 2008 taxes online free h&r block   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. File 2008 taxes online free h&r block   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. File 2008 taxes online free h&r block Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. File 2008 taxes online free h&r block Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. File 2008 taxes online free h&r block   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). File 2008 taxes online free h&r block    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. File 2008 taxes online free h&r block Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 2008 taxes online free h&r block Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File 2008 taxes online free h&r block Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. File 2008 taxes online free h&r block Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. File 2008 taxes online free h&r block Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. File 2008 taxes online free h&r block No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Formulario 1099-DIV. File 2008 taxes online free h&r block   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. File 2008 taxes online free h&r block Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block Formulario 1040A o 1040. File 2008 taxes online free h&r block    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. File 2008 taxes online free h&r block Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). File 2008 taxes online free h&r block   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. File 2008 taxes online free h&r block Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. File 2008 taxes online free h&r block Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. File 2008 taxes online free h&r block   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. File 2008 taxes online free h&r block Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos calificados. File 2008 taxes online free h&r block   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 2008 taxes online free h&r block La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. File 2008 taxes online free h&r block No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. File 2008 taxes online free h&r block    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. File 2008 taxes online free h&r block Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. File 2008 taxes online free h&r block Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. File 2008 taxes online free h&r block Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. File 2008 taxes online free h&r block Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File 2008 taxes online free h&r block Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. File 2008 taxes online free h&r block   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. File 2008 taxes online free h&r block Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. File 2008 taxes online free h&r block Deducción de los intereses de inversiones. File 2008 taxes online free h&r block   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. File 2008 taxes online free h&r block Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. File 2008 taxes online free h&r block Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). File 2008 taxes online free h&r block Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. File 2008 taxes online free h&r block Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. File 2008 taxes online free h&r block   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). File 2008 taxes online free h&r block Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. File 2008 taxes online free h&r block Más información. File 2008 taxes online free h&r block    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. File 2008 taxes online free h&r block Prev  Up  Next   Home   More Online Publications