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Federal Tax Form 941 2012

Federal tax form 941 2012 21. Federal tax form 941 2012   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Federal tax form 941 2012 ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Federal tax form 941 2012  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Federal tax form 941 2012 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Federal tax form 941 2012 Tarifa estándar por milla. Federal tax form 941 2012  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Federal tax form 941 2012 Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Federal tax form 941 2012 Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Federal tax form 941 2012 Qué gastos puede incluir este año. Federal tax form 941 2012 Qué cantidad de los gastos puede deducir. Federal tax form 941 2012 De qué personas puede incluir gastos médicos. Federal tax form 941 2012 Qué gastos médicos se pueden incluir. Federal tax form 941 2012 Cómo tratar los reembolsos. Federal tax form 941 2012 Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Federal tax form 941 2012 Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Federal tax form 941 2012 Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Federal tax form 941 2012 Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Federal tax form 941 2012 Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Federal tax form 941 2012 Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Federal tax form 941 2012 Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Federal tax form 941 2012 No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Federal tax form 941 2012 Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Federal tax form 941 2012 Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Federal tax form 941 2012 ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Federal tax form 941 2012 Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Federal tax form 941 2012 Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Federal tax form 941 2012 Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Federal tax form 941 2012 Declaraciones por separado. Federal tax form 941 2012   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Federal tax form 941 2012 Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Federal tax form 941 2012 Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Federal tax form 941 2012   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Federal tax form 941 2012 Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Federal tax form 941 2012 Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Federal tax form 941 2012 Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Federal tax form 941 2012 ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Federal tax form 941 2012 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Federal tax form 941 2012 Ejemplo. Federal tax form 941 2012 Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Federal tax form 941 2012 El 10% de esa cantidad es $4,000. Federal tax form 941 2012 Usted pagó gastos médicos de $2,500. Federal tax form 941 2012 No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Federal tax form 941 2012 ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Federal tax form 941 2012 Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Federal tax form 941 2012 Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Federal tax form 941 2012 Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Federal tax form 941 2012 Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Federal tax form 941 2012 Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Federal tax form 941 2012 Ejemplo 1. Federal tax form 941 2012 María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Federal tax form 941 2012 Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Federal tax form 941 2012 Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Federal tax form 941 2012 Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Federal tax form 941 2012 María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Federal tax form 941 2012 Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Federal tax form 941 2012 Ejemplo 2. Federal tax form 941 2012 Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Federal tax form 941 2012 Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Federal tax form 941 2012 Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Federal tax form 941 2012 Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Federal tax form 941 2012 Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Federal tax form 941 2012 Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Federal tax form 941 2012 Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Federal tax form 941 2012 Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Federal tax form 941 2012 Excepción por hijo adoptivo. Federal tax form 941 2012   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Federal tax form 941 2012 Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Federal tax form 941 2012 Hijo adoptivo. Federal tax form 941 2012   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Federal tax form 941 2012 Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Federal tax form 941 2012   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Federal tax form 941 2012   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Federal tax form 941 2012   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Federal tax form 941 2012    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Federal tax form 941 2012 Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Federal tax form 941 2012 Hijo de padres divorciados o separados. Federal tax form 941 2012   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Federal tax form 941 2012 Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Federal tax form 941 2012 Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Federal tax form 941 2012 Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Federal tax form 941 2012 Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Federal tax form 941 2012 Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Federal tax form 941 2012   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Federal tax form 941 2012 El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Federal tax form 941 2012   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Federal tax form 941 2012 Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Federal tax form 941 2012 Ejemplo. Federal tax form 941 2012 Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Federal tax form 941 2012 Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Federal tax form 941 2012 Usted pagó todos sus gastos médicos. Federal tax form 941 2012 Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Federal tax form 941 2012 Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Federal tax form 941 2012 Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Federal tax form 941 2012 Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Federal tax form 941 2012 Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Federal tax form 941 2012 Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Federal tax form 941 2012 El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Federal tax form 941 2012 Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Federal tax form 941 2012 Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Federal tax form 941 2012 Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Federal tax form 941 2012 Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Federal tax form 941 2012 ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Federal tax form 941 2012 Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Federal tax form 941 2012 ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Federal tax form 941 2012 Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Federal tax form 941 2012 Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Federal tax form 941 2012 Tabla 21-1. Federal tax form 941 2012 Lista de Gastos Médicos y Dentales. Federal tax form 941 2012 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Federal tax form 941 2012 Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Federal tax form 941 2012 ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Federal tax form 941 2012 ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Federal tax form 941 2012 Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Federal tax form 941 2012 , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Federal tax form 941 2012 Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Federal tax form 941 2012 Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Federal tax form 941 2012 Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Federal tax form 941 2012 Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Federal tax form 941 2012 El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Federal tax form 941 2012 Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Federal tax form 941 2012 Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Federal tax form 941 2012 Plan de seguro médico provisto por el empleador. Federal tax form 941 2012   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Federal tax form 941 2012 Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Federal tax form 941 2012 Ejemplo. Federal tax form 941 2012 Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Federal tax form 941 2012 Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Federal tax form 941 2012 Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Federal tax form 941 2012 Servicios de cuidado a largo plazo. Federal tax form 941 2012   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Federal tax form 941 2012 Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Federal tax form 941 2012 Plan de reembolso de gastos médicos. Federal tax form 941 2012   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Federal tax form 941 2012 Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Federal tax form 941 2012 Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Federal tax form 941 2012   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Federal tax form 941 2012 Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Federal tax form 941 2012 Medicare A. Federal tax form 941 2012   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Federal tax form 941 2012 El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Federal tax form 941 2012   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Federal tax form 941 2012 En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Federal tax form 941 2012 Medicare B. Federal tax form 941 2012    Medicare B es un seguro médico suplementario. Federal tax form 941 2012 Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Federal tax form 941 2012 Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Federal tax form 941 2012 Medicare D. Federal tax form 941 2012    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Federal tax form 941 2012 Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Federal tax form 941 2012 Primas de seguros pagadas por adelantado. Federal tax form 941 2012   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Federal tax form 941 2012 Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Federal tax form 941 2012   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Federal tax form 941 2012 También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Federal tax form 941 2012 Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Federal tax form 941 2012   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Federal tax form 941 2012 No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Federal tax form 941 2012 Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Federal tax form 941 2012 Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Federal tax form 941 2012 Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Federal tax form 941 2012 Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Federal tax form 941 2012 El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Federal tax form 941 2012 El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Federal tax form 941 2012 El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Federal tax form 941 2012 La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Federal tax form 941 2012 Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Federal tax form 941 2012 Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Federal tax form 941 2012 No se incluyen comidas. Federal tax form 941 2012 Hogar de ancianos y de convalecencia. Federal tax form 941 2012   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Federal tax form 941 2012 Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Federal tax form 941 2012   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Federal tax form 941 2012 Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Federal tax form 941 2012 Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Federal tax form 941 2012 Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Federal tax form 941 2012 Gastos de automóvil. Federal tax form 941 2012   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Federal tax form 941 2012 No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Federal tax form 941 2012   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Federal tax form 941 2012    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Federal tax form 941 2012 Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Federal tax form 941 2012 Ejemplo. Federal tax form 941 2012 En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Federal tax form 941 2012 Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Federal tax form 941 2012 Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Federal tax form 941 2012 Calcula primero los gastos reales. Federal tax form 941 2012 Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Federal tax form 941 2012 Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Federal tax form 941 2012 Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Federal tax form 941 2012 Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Federal tax form 941 2012 Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Federal tax form 941 2012 Gastos de transporte que no puede incluir. Federal tax form 941 2012   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Federal tax form 941 2012 Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Federal tax form 941 2012 Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Federal tax form 941 2012 Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Federal tax form 941 2012 Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Federal tax form 941 2012 (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Federal tax form 941 2012 Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Federal tax form 941 2012 ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Federal tax form 941 2012 Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Federal tax form 941 2012 Esto incluye los pagos de Medicare. Federal tax form 941 2012 Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Federal tax form 941 2012 Ejemplo. Federal tax form 941 2012 Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Federal tax form 941 2012 El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Federal tax form 941 2012 Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Federal tax form 941 2012 Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Federal tax form 941 2012   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Federal tax form 941 2012 Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Federal tax form 941 2012 Otros reembolsos. Federal tax form 941 2012   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Federal tax form 941 2012 ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Federal tax form 941 2012   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Federal tax form 941 2012 Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Federal tax form 941 2012   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Federal tax form 941 2012 No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Federal tax form 941 2012 Reembolso en exceso. Federal tax form 941 2012   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Federal tax form 941 2012 Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Federal tax form 941 2012 Primas pagadas por usted. Federal tax form 941 2012   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Federal tax form 941 2012 Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Federal tax form 941 2012 Primas pagadas por usted y su empleador. Federal tax form 941 2012   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Federal tax form 941 2012   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Federal tax form 941 2012 Reembolso en un año posterior. Federal tax form 941 2012   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Federal tax form 941 2012   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Federal tax form 941 2012 Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Federal tax form 941 2012    Figura 21-A. Federal tax form 941 2012 ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Federal tax form 941 2012 Figura 21−A. Federal tax form 941 2012 ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Federal tax form 941 2012   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Federal tax form 941 2012 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Federal tax form 941 2012 No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Federal tax form 941 2012 Ejemplo. Federal tax form 941 2012 En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Federal tax form 941 2012 No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Federal tax form 941 2012 Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Federal tax form 941 2012 Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Federal tax form 941 2012 De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Federal tax form 941 2012 Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Federal tax form 941 2012   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Federal tax form 941 2012 De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Federal tax form 941 2012 Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Federal tax form 941 2012 ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Federal tax form 941 2012 No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Federal tax form 941 2012 Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Federal tax form 941 2012 Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Federal tax form 941 2012 Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Federal tax form 941 2012 Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Federal tax form 941 2012 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Federal tax form 941 2012 Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Federal tax form 941 2012 Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Federal tax form 941 2012 Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Federal tax form 941 2012 Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Federal tax form 941 2012   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Federal tax form 941 2012 Dónde se anota la deducción. Federal tax form 941 2012   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Federal tax form 941 2012   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Federal tax form 941 2012 Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Federal tax form 941 2012 Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Federal tax form 941 2012 Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Federal tax form 941 2012 Ejemplo. Federal tax form 941 2012 Usted es ciego. Federal tax form 941 2012 Necesita un lector para realizar su trabajo. Federal tax form 941 2012 Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Federal tax form 941 2012 Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Federal tax form 941 2012 Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Federal tax form 941 2012 Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Federal tax form 941 2012 Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Federal tax form 941 2012 El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Federal tax form 941 2012 No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Federal tax form 941 2012 No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Federal tax form 941 2012 Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Federal tax form 941 2012 Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Federal tax form 941 2012 Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Federal tax form 941 2012 Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Federal tax form 941 2012 Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Federal tax form 941 2012 Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Federal tax form 941 2012 Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Federal tax form 941 2012 No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Federal tax form 941 2012 Dónde se anota la deducción. Federal tax form 941 2012    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Federal tax form 941 2012 Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Federal tax form 941 2012 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Federal tax form 941 2012 Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Federal tax form 941 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Federal tax form 941 2012 37. Federal tax form 941 2012   Other Credits Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Nonrefundable CreditsAdoption Credit Alternative Motor Vehicle Credit Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit Credit to Holders of Tax Credit Bonds Foreign Tax Credit Mortgage Interest Credit Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Residential Energy Credits Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Refundable CreditsCredit for Tax on Undistributed Capital Gain Health Coverage Tax Credit Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld What's New Adoption credit. Federal tax form 941 2012  The maximum adoption credit is $12,970 for 2013. Federal tax form 941 2012 See Adoption Credit . Federal tax form 941 2012 Plug-in electric vehicle credit. Federal tax form 941 2012  This credit has expired. Federal tax form 941 2012 Credit for prior year minimum tax. Federal tax form 941 2012  The refundable portion of the credit for prior year minimum tax has expired. Federal tax form 941 2012 Excess withholding of social security and railroad retirement tax. Federal tax form 941 2012  Social security tax and tier 1 railroad retirement (RRTA) tax were both withheld during 2013 at a rate of 6. Federal tax form 941 2012 2% of wages up to $113,700. Federal tax form 941 2012 If you worked for more than one employer and had too much social security or RRTA tax withheld during 2013, you may be entitled to a credit for the excess withholding. Federal tax form 941 2012 See Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld . Federal tax form 941 2012 Introduction This chapter discusses the following nonrefundable credits. Federal tax form 941 2012 Adoption credit. Federal tax form 941 2012 Alternative motor vehicle credit. Federal tax form 941 2012 Alternative fuel vehicle refueling property credit. Federal tax form 941 2012 Credit to holders of tax credit bonds. Federal tax form 941 2012 Foreign tax credit. Federal tax form 941 2012 Mortgage interest credit. Federal tax form 941 2012 Nonrefundable credit for prior year minimum tax. Federal tax form 941 2012 Plug-in electric drive motor vehicle credit. Federal tax form 941 2012 Residential energy credits. Federal tax form 941 2012 Retirement savings contributions credit. Federal tax form 941 2012 This chapter also discusses the following refundable credits. Federal tax form 941 2012 Credit for tax on undistributed capital gain. Federal tax form 941 2012 Health coverage tax credit. Federal tax form 941 2012 Credit for excess social security tax or railroad retirement tax withheld. Federal tax form 941 2012 Several other credits are discussed in other chapters in this publication. Federal tax form 941 2012 Child and dependent care credit (chapter 32). Federal tax form 941 2012 Credit for the elderly or the disabled (chapter 33). Federal tax form 941 2012 Child tax credit (chapter 34). Federal tax form 941 2012 Education credits (chapter 35). Federal tax form 941 2012 Earned income credit (chapter 36). Federal tax form 941 2012 Nonrefundable credits. Federal tax form 941 2012   The first part of this chapter, Nonrefundable Credits , covers ten credits that you subtract from your tax. Federal tax form 941 2012 These credits may reduce your tax to zero. Federal tax form 941 2012 If these credits are more than your tax, the excess is not refunded to you. Federal tax form 941 2012 Refundable credits. Federal tax form 941 2012   The second part of this chapter, Refundable Credits , covers three credits that are treated as payments and are refundable to you. Federal tax form 941 2012 These credits are added to the federal income tax withheld and any estimated tax payments you made. Federal tax form 941 2012 If this total is more than your total tax, the excess will be refunded to you. Federal tax form 941 2012 Useful Items - You may want to see: Publication 502 Medical and Dental Expenses 514 Foreign Tax Credit for  Individuals 530 Tax Information for Homeowners 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Form (and Instructions) 1116 Foreign Tax Credit 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains 5695 Residential Energy Credits 8396 Mortgage Interest Credit 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax — Individuals, Estates, and Trusts 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy 8839 Qualified Adoption Expenses 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions 8885 Health Coverage Tax Credit 8910 Alternative Motor Vehicle Credit 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds 8936 Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit Nonrefundable Credits The credits discussed in this part of the chapter can reduce your tax. Federal tax form 941 2012 However, if the total of these credits is more than your tax, the excess is not refunded to you. Federal tax form 941 2012 Adoption Credit You may be able to take a tax credit of up to $12,970 for qualified expenses paid to adopt an eligible child. Federal tax form 941 2012 The credit may be allowed for the adoption of a child with special needs even if you do not have any qualified expenses. Federal tax form 941 2012 If your modified adjusted gross income (AGI) is more than $194,580, your credit is reduced. Federal tax form 941 2012 If your modified AGI is $234,580 or more, you cannot take the credit. Federal tax form 941 2012 Qualified adoption expenses. Federal tax form 941 2012   Qualified adoption expenses are reasonable and necessary expenses directly related to, and whose principal purpose is for, the legal adoption of an eligible child. Federal tax form 941 2012 These expenses include: Adoption fees, Court costs, Attorney fees, Travel expenses (including amounts spent for meals and lodging) while away from home, and Re-adoption expenses to adopt a foreign child. Federal tax form 941 2012 Nonqualified expenses. Federal tax form 941 2012   Qualified adoption expenses do not include expenses: That violate state or federal law, For carrying out any surrogate parenting arrangement, For the adoption of your spouse's child, For which you received funds under any federal, state, or local program, Allowed as a credit or deduction under any other federal income tax rule, or Paid or reimbursed by your employer or any other person or organization. Federal tax form 941 2012 Eligible child. Federal tax form 941 2012   The term “eligible child” means any individual: Under 18 years old, or Physically or mentally incapable of caring for himself or herself. Federal tax form 941 2012 Child with special needs. Federal tax form 941 2012   An eligible child is a child with special needs if all three of the following apply. Federal tax form 941 2012 The child was a citizen or resident of the United States (including U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 possessions) at the time the adoption process began. Federal tax form 941 2012 A state (including the District of Columbia) has determined that the child cannot or should not be returned to his or her parents' home. Federal tax form 941 2012 The state has determined that the child will not be adopted unless assistance is provided to the adoptive parents. Federal tax form 941 2012 Factors used by states to make this determination include: The child's ethnic background, The child's age, Whether the child is a member of a minority or sibling group, and Whether the child has a medical condition or a physical, mental, or emotional handicap. Federal tax form 941 2012 When to take the credit. Federal tax form 941 2012   Generally, until the adoption becomes final, you take the credit in the year after your qualified expenses were paid or incurred. Federal tax form 941 2012 If the adoption becomes final, you take the credit in the year your expenses were paid or incurred. Federal tax form 941 2012 See the Instructions for Form 8839 for more specific information on when to take the credit. Federal tax form 941 2012 Foreign child. Federal tax form 941 2012   If the child is not a U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 citizen or resident at the time the adoption process began, you cannot take the credit unless the adoption becomes final. Federal tax form 941 2012 You treat all adoption expenses paid or incurred in years before the adoption becomes final as paid or incurred in the year it becomes final. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   Figure your 2013 nonrefundable credit and any carryforward to 2014 on Form 8839 and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Federal tax form 941 2012 Check box c and enter “8839” on the line next to that box. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information, see the Instructions for Form 8839. Federal tax form 941 2012 Alternative Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you place a qualified fuel cell vehicle in service in 2013. Federal tax form 941 2012 Amount of credit. Federal tax form 941 2012   Generally, you can rely on the manufacturer's certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and the amount of the credit for which it qualifies. Federal tax form 941 2012 In the case of a foreign manufacturer, you generally can rely on its domestic distributor's certification to the IRS. Federal tax form 941 2012   Ordinarily the amount of the credit is 100% of the manufacturer's (or domestic distributor's) certification to the IRS of the maximum credit allowable. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   To take the credit, you must complete Form 8910 and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Federal tax form 941 2012 Check box c and enter “8910” on the line next to that box. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8910. Federal tax form 941 2012 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit You may be able to take a credit if you place qualified alternative fuel vehicle refueling property in service in 2013. Federal tax form 941 2012 Qualified alternative fuel vehicle refueling property. Federal tax form 941 2012   Qualified alternative fuel vehicle refueling property is any property (other than a building or its structural components) used for either of the following. Federal tax form 941 2012 To store or dispense alternative fuel into the fuel tank of a motor vehicle propelled by the fuel, but only if the storage or dispensing is at the point where the fuel is delivered into that tank. Federal tax form 941 2012 To recharge an electric vehicle, but only if the recharging property is located at the point where the vehicle is recharged. Federal tax form 941 2012   The following are alternative fuels. Federal tax form 941 2012 Any fuel at least 85% of the volume of which consists of one or more of the following: ethanol, natural gas, compressed natural gas, liquefied natural gas, liquefied petroleum gas, or hydrogen. Federal tax form 941 2012 Any mixture which consists of two or more of the following: biodiesel, diesel fuel, or kerosene, and at least 20% of the volume of which consists of biodiesel determined without regard to any kerosene. Federal tax form 941 2012 Electricity. Federal tax form 941 2012 Amount of the credit. Federal tax form 941 2012   For personal use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $1,000. Federal tax form 941 2012 For business use property, the credit is generally the smaller of 30% of the property's cost or $30,000. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   To take the credit, you must complete Form 8911 and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Federal tax form 941 2012 Check box c and enter “8911” on the line next to that box. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on the credit, see the Form 8911 instructions. Federal tax form 941 2012 Credit to Holders of Tax Credit Bonds Tax credit bonds are bonds in which the holder receives a tax credit in lieu of some or all of the interest on the bond. Federal tax form 941 2012 You may be able to take a credit if you are a holder of one of the following bonds. Federal tax form 941 2012 Clean renewable energy bonds (issued before 2010). Federal tax form 941 2012 New clean renewable energy bonds. Federal tax form 941 2012 Qualified energy conservation bonds. Federal tax form 941 2012 Qualified school construction bonds. Federal tax form 941 2012 Qualified zone academy bonds. Federal tax form 941 2012 Build America bonds. Federal tax form 941 2012 In some instances, an issuer may elect to receive a credit for interest paid on the bond. Federal tax form 941 2012 If the issuer makes this election, you cannot also claim a credit. Federal tax form 941 2012 Interest income. Federal tax form 941 2012   The amount of any tax credit allowed (figured before applying tax liability limits) must be included as interest income on your tax return. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   Complete Form 8912 and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Federal tax form 941 2012 Check box c and enter “8912” on the line next to that box. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information, see the Instructions for Form 8912. Federal tax form 941 2012 Foreign Tax Credit You generally can choose to take income taxes you paid or accrued during the year to a foreign country or U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 possession as a credit against your U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 income tax. Federal tax form 941 2012 Or, you can deduct them as an itemized deduction (see chapter 22). Federal tax form 941 2012 You cannot take a credit (or deduction) for foreign income taxes paid on income that you exclude from U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 tax under any of the following. Federal tax form 941 2012 Foreign earned income exclusion. Federal tax form 941 2012 Foreign housing exclusion. Federal tax form 941 2012 Income from Puerto Rico exempt from U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 tax. Federal tax form 941 2012 Possession exclusion. Federal tax form 941 2012 Limit on the credit. Federal tax form 941 2012   Unless you can elect not to file Form 1116 (see Exception , later), your foreign tax credit cannot be more than your U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 tax liability (Form 1040, line 44), multiplied by a fraction. Federal tax form 941 2012 The numerator of the fraction is your taxable income from sources outside the United States. Federal tax form 941 2012 The denominator is your total taxable income from U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 and foreign sources. Federal tax form 941 2012 See Publication 514 for more information. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   Complete Form 1116 and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Enter the credit on Form 1040, line 47. Federal tax form 941 2012 Exception. Federal tax form 941 2012   You do not have to complete Form 1116 to take the credit if all of the following apply. Federal tax form 941 2012 All of your gross foreign source income was from interest and dividends and all of that income and the foreign tax paid on it were reported to you on Form 1099-INT, Form 1099-DIV, or Schedule K-1 (or substitute statement). Federal tax form 941 2012 If you had dividend income from shares of stock, you held those shares for at least 16 days. Federal tax form 941 2012 You are not filing Form 4563 or excluding income from sources within Puerto Rico. Federal tax form 941 2012 The total of your foreign taxes was not more than $300 (not more than $600 if married filing jointly). Federal tax form 941 2012 All of your foreign taxes were: Legally owed and not eligible for a refund, and Paid to countries that are recognized by the United States and do not support terrorism. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on the credit and these requirements, see the Instructions for Form 1116. Federal tax form 941 2012 Mortgage Interest Credit The mortgage interest credit is intended to help lower-income individuals own a home. Federal tax form 941 2012 If you qualify, you can take the credit each year for part of the home mortgage interest you pay. Federal tax form 941 2012 Who qualifies. Federal tax form 941 2012   You may be eligible for the credit if you were issued a qualified mortgage credit certificate (MCC) from your state or local government. Federal tax form 941 2012 Generally, an MCC is issued only in connection with a new mortgage for the purchase of your main home. Federal tax form 941 2012 Amount of credit. Federal tax form 941 2012   Figure your credit on Form 8396. Federal tax form 941 2012 If your mortgage loan amount is equal to (or smaller than) the certified indebtedness (loan) amount shown on your MCC, enter on Form 8396, line 1, all the interest you paid on your mortgage during the year. Federal tax form 941 2012   If your mortgage loan amount is larger than the certified indebtedness amount shown on your MCC, you can figure the credit on only part of the interest you paid. Federal tax form 941 2012 To find the amount to enter on line 1, multiply the total interest you paid during the year on your mortgage by the following fraction. Federal tax form 941 2012      Certified indebtedness amount on your MCC     Original amount of your mortgage   Limit based on credit rate. Federal tax form 941 2012   If the certificate credit rate is more than 20%, the credit you are allowed cannot be more than $2,000. Federal tax form 941 2012 If two or more persons (other than a married couple filing a joint return) hold an interest in the home to which the MCC relates, this $2,000 limit must be divided based on the interest held by each person. Federal tax form 941 2012 See Publication 530 for more information. Federal tax form 941 2012 Carryforward. Federal tax form 941 2012   Your credit (after applying the limit based on the credit rate) is also subject to a limit based on your tax that is figured using Form 8396. Federal tax form 941 2012 If your allowable credit is reduced because of this tax liability limit, you can carry forward the unused portion of the credit to the next 3 years or until used, whichever comes first. Federal tax form 941 2012   If you are subject to the $2,000 limit because your certificate credit rate is more than 20%, you cannot carry forward any amount more than $2,000 (or your share of the $2,000 if you must divide the credit). Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012    Figure your 2013 credit and any carryforward to 2014 on Form 8396, and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Be sure to include any credit carryforward from 2010, 2011, and 2012. Federal tax form 941 2012   Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Federal tax form 941 2012 Check box c and enter “8396” on the line next to that box. Federal tax form 941 2012 Reduced home mortgage interest deduction. Federal tax form 941 2012   If you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040), you must reduce your home mortgage interest deduction by the amount of the mortgage interest credit shown on Form 8396, line 3. Federal tax form 941 2012 You must do this even if part of that amount is to be carried forward to 2014. Federal tax form 941 2012 For more information about the home mortgage interest deduction, see chapter 23. Federal tax form 941 2012 Recapture of federal mortgage subsidy. Federal tax form 941 2012   If you received an MCC with your mortgage loan, you may have to recapture (pay back) all or part of the benefit you received from that program. Federal tax form 941 2012 The recapture may be required if you sell or dispose of your home at a gain during the first 9 years after the date you closed your mortgage loan. Federal tax form 941 2012 See the Instructions for Form 8828 and chapter 15 for more information. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on the credit, see the Form 8396 instructions. Federal tax form 941 2012 Nonrefundable Credit for Prior Year Minimum Tax The tax laws give special treatment to some kinds of income and allow special deductions and credits for some kinds of expenses. Federal tax form 941 2012 If you benefit from these laws, you may have to pay at least a minimum amount of tax in addition to any other tax on these items. Federal tax form 941 2012 This is called the alternative minimum tax. Federal tax form 941 2012 The special treatment of some items of income and expenses only allows you to postpone paying tax until a later year. Federal tax form 941 2012 If in prior years you paid alternative minimum tax because of these tax postponement items, you may be able to take a credit for prior year minimum tax against your current year's regular tax. Federal tax form 941 2012 You may be able to take a credit against your regular tax if for 2012 you had: An alternative minimum tax liability and adjustments or preferences other than exclusion items, A minimum tax credit that you are carrying forward to 2013, or An unallowed qualified electric vehicle credit. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012    Figure your 2013 nonrefundable credit (if any), and any carryforward to 2014 on Form 8801, and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Include the credit in your total for Form 1040, line 53, and check box b. Federal tax form 941 2012 You can carry forward any unused credit for prior year minimum tax to later years until it is completely used. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on the credit, see the Instructions for Form 8801. Federal tax form 941 2012 Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit You may be able to take this credit if you placed in service for business or personal use a qualified plug-in electric drive motor vehicle or a qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle in 2013 and you meet some other requirements. Federal tax form 941 2012 Qualified plug-in electric drive motor vehicle. Federal tax form 941 2012   This is a new vehicle with at least four wheels that: Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 4 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. Federal tax form 941 2012 Qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle. Federal tax form 941 2012   This is a new vehicle with two or three wheels that: Is capable of achieving a speed of 45 miles per hour or greater, Is propelled to a significant extent by an electric motor that draws electricity from a battery that has a capacity of not less than 2. Federal tax form 941 2012 5 kilowatt hours and is capable of being recharged from an external source of electricity, and Has a gross vehicle weight of less than 14,000 pounds. Federal tax form 941 2012 Certification and other requirements. Federal tax form 941 2012   Generally, you can rely on the manufacturer's (or, in the case of a foreign manufacturer, its domestic distributor's) certification to the IRS that a specific make, model, and model year vehicle qualifies for the credit and, if applicable, the amount of the credit for which it qualifies. Federal tax form 941 2012 However, if the IRS publishes an announcement that the certification for any specific make, model, and model year vehicle has been withdrawn, you cannot rely on the certification for such a vehicle purchased after the date of publication of the withdrawal announcement. Federal tax form 941 2012   The following requirements must also be met to qualify for the credit. Federal tax form 941 2012 You are the owner of the vehicle. Federal tax form 941 2012 If the vehicle is leased, only the lessor, and not the lessee, is entitled to the credit. Federal tax form 941 2012 You placed the vehicle in service during 2013. Federal tax form 941 2012 The vehicle is manufactured primarily for use on public streets, roads, and highways. Federal tax form 941 2012 The original use of the vehicle began with you. Federal tax form 941 2012 You acquired the vehicle for your use or to lease to others, and not for resale. Federal tax form 941 2012 In the case of the qualified two- or three-wheeled plug-in electric vehicle, the vehicle is acquired after 2011 and before 2014. Federal tax form 941 2012 You use the vehicle primarily in the United States. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   To take the credit, you must complete Form 8936 and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Include the credit in your total for Form 1040, line 53. Federal tax form 941 2012 Check box c and enter “8936” on the line next to that box. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on the credit, see the Form 8936 instructions. Federal tax form 941 2012 Residential Energy Credits You may be able to take one or both of the following credits if you made energy saving improvements to your home located in the United States in 2013. Federal tax form 941 2012 Nonbusiness energy property credit. Federal tax form 941 2012 Residential energy efficient property credit. Federal tax form 941 2012 If you are a member of a condominium management association for a condominium you own or a tenant-stockholder in a cooperative housing corporation, you are treated as having paid your proportionate share of any costs of the association or corporation for purposes of these credits. Federal tax form 941 2012 Nonbusiness energy property credit. Federal tax form 941 2012   You may be able to take a credit equal to the sum of: 10% of the amount paid or incurred for qualified energy efficiency improvements installed during 2013, and Any residential energy property costs paid or incurred in 2013. Federal tax form 941 2012   There is a lifetime limit of $500 for all years after 2005, of which only $200 can be for windows; $50 for any advanced main air circulating fan; $150 for any qualified natural gas, propane, or oil furnace or hot water boiler; and $300 for any item of energy efficient building property. Federal tax form 941 2012    If the total of nonbusiness energy property credits you have taken in previous years (after 2005) is more than $500, you cannot take this credit in 2013. Federal tax form 941 2012   Qualified energy efficiency improvements are the following improvements that are new, can be expected to remain in use at least 5 years, and meet certain requirements for energy efficiency. Federal tax form 941 2012 Any insulation material or system that is specifically and primarily designed to reduce heat loss or gain of a home. Federal tax form 941 2012 Exterior window (including skylights). Federal tax form 941 2012 Exterior doors. Federal tax form 941 2012 Any metal or asphalt roof that has appropriate pigmented coatings or cooling granules specifically and primarily designed to reduce heat gain of the home. Federal tax form 941 2012   Residential energy property is any of the following. Federal tax form 941 2012 Certain electric heat pump water heaters; electric heat pumps; central air conditioners; natural gas, propane, or oil water heater; and stoves that use biomass fuel. Federal tax form 941 2012 Qualified natural gas, propane, or oil furnaces; and qualified natural gas, propane, or oil hot water boilers. Federal tax form 941 2012 Certain advanced main air circulating fans used in natural gas, propane, or oil furnaces. Federal tax form 941 2012 Residential energy efficient property credit. Federal tax form 941 2012   You may be able to take a credit of 30% of your costs of qualified solar electric property, solar water heating property, fuel cell property, small wind energy property, and geothermal heat pump property. Federal tax form 941 2012 The credit amount for costs paid for qualified fuel cell property is limited to $500 for each one-half kilowatt of capacity of the property. Federal tax form 941 2012 Basis reduction. Federal tax form 941 2012   You must reduce the basis of your home by the amount of any credit allowed. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   Complete Form 5695 and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Enter the credit on Form 1040, line 52. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on these credits, see the Form 5695 instructions. Federal tax form 941 2012 Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) You may be able to take this credit if you, or your spouse if filing jointly, made: Contributions (other than rollover contributions) to a traditional or Roth IRA, Elective deferrals to a 401(k) or 403(b) plan (including designated Roth contributions) or to a governmental 457, SEP, or SIMPLE plan, Voluntary employee contributions to a qualified retirement plan (including the federal Thrift Savings Plan), or Contributions to a 501(c)(18)(D) plan. Federal tax form 941 2012 However, you cannot take the credit if either of the following applies. Federal tax form 941 2012 The amount on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22, is more than $29,500 ($44,250 if head of household; $59,000 if married filing jointly). Federal tax form 941 2012 The person(s) who made the qualified contribution or elective deferral (a) was born after January 1, 1996, (b) is claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return, or (c) was a student (defined next). Federal tax form 941 2012 Student. Federal tax form 941 2012   You were a student if during any part of 5 calendar months of 2013 you: Were enrolled as a full-time student at a school, or Took a full-time, on-farm training course given by a school or a state, county, or local government agency. Federal tax form 941 2012 School. Federal tax form 941 2012   A school includes a technical, trade, or mechanical school. Federal tax form 941 2012 It does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   Figure the credit on Form 8880. Federal tax form 941 2012 Enter the credit on your Form 1040, line 50, or your Form 1040A, line 32, and attach Form 8880 to your return. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on the credit, see the Form 8880 instructions. Federal tax form 941 2012 Refundable Credits The credits discussed in this part of the chapter are treated as payments of tax. Federal tax form 941 2012 If the total of these credits, withheld federal income tax, and estimated tax payments is more than your total tax, the excess can be refunded to you. Federal tax form 941 2012 Credit for Tax on Undistributed Capital Gain You must include in your income any amounts that regulated investment companies (commonly called mutual funds) or real estate investment trusts (REITs) allocated to you as capital gain distributions, even if you did not actually receive them. Federal tax form 941 2012 If the mutual fund or REIT paid a tax on the capital gain, you are allowed a credit for the tax since it is considered paid by you. Federal tax form 941 2012 The mutual fund or REIT will send you Form 2439 showing your share of the undistributed capital gains and the tax paid, if any. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   To take the credit, attach Copy B of Form 2439 to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Include the amount from box 2 of your Form 2439 in the total for Form 1040, line 71, and check box a. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   See Capital Gain Distributions in chapter 8 for more information on undistributed capital gains. Federal tax form 941 2012 Health Coverage Tax Credit You may be able to take this credit for any month in which all the following statements were true on the first day of the month. Federal tax form 941 2012 You were an eligible trade adjustment assistance (TAA) recipient, alternative TAA (ATAA) recipient, reemployment TAA (RTAA) recipient, or Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) pension recipient (defined later); or you were a qualified family member of one of these individuals when the individual died or you finalized a divorce with one of these individuals. Federal tax form 941 2012 You and/or your family members were covered by a qualified health insurance plan for which you paid the entire premiums, or your portion of the premiums, directly to your health plan or to “U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 Treasury–HCTC. Federal tax form 941 2012 ” You were not enrolled in Medicare Part A, B, or C, or you were enrolled in Medicare but your family member(s) qualified for the HCTC. Federal tax form 941 2012 You were not enrolled in Medicaid or the Children's Health Insurance Program (CHIP). Federal tax form 941 2012 You were not enrolled in the Federal Employees Health Benefits program (FEHBP) or eligible to receive benefits under the U. Federal tax form 941 2012 S. Federal tax form 941 2012 military health system (TRICARE). Federal tax form 941 2012 You were not imprisoned under federal, state, or local authority. Federal tax form 941 2012 Your employer did not pay 50% or more of the cost of coverage. Federal tax form 941 2012 You did not receive a 65% COBRA premium reduction from your former employer or COBRA administrator. Federal tax form 941 2012 But, you cannot take the credit if you can be claimed as a dependent on someone else's 2013 tax return. Federal tax form 941 2012 If you meet all of these conditions, you may be able to take a credit of up to 72. Federal tax form 941 2012 5% of the amount you paid directly to a qualified health plan for you and any qualifying family members. Federal tax form 941 2012 You cannot take the credit for insurance premiums on coverage that was actually paid for with a National Emergency Grant. Federal tax form 941 2012 The amount you paid for qualified health insurance coverage must be reduced by any Archer MSA and health savings account distributions used to pay for the coverage. Federal tax form 941 2012 You can take this credit on your tax return or have it paid on your behalf in advance to your insurance company. Federal tax form 941 2012 If the credit is paid on your behalf in advance, that amount will reduce the amount of the credit you can take on your tax return. Federal tax form 941 2012 TAA recipient. Federal tax form 941 2012   You were an eligible TAA recipient on the first day of the month if, for any day in that month or the prior month, you: Received a trade readjustment allowance, or Would have been entitled to receive such an allowance except that you had not exhausted all rights to any unemployment insurance (except additional compensation that is funded by a state and is not reimbursed from any federal funds) to which you were entitled (or would be entitled if you applied). Federal tax form 941 2012 Example. Federal tax form 941 2012 You received a trade adjustment allowance for January 2013. Federal tax form 941 2012 You were an eligible TAA recipient on the first day of January and February. Federal tax form 941 2012 Alternative TAA recipient. Federal tax form 941 2012   You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. Federal tax form 941 2012 Example. Federal tax form 941 2012 You received benefits under an alternative trade adjustment assistance program for older workers for October 2013. Federal tax form 941 2012 The program was established by the Department of Labor. Federal tax form 941 2012 You were an eligible alternative TAA recipient on the first day of October and November. Federal tax form 941 2012 RTAA recipient. Federal tax form 941 2012   You were an eligible RTAA recipient on the first day of the month if, for that month or the prior month, you received benefits under a reemployment trade adjustment assistance program for older workers established by the Department of Labor. Federal tax form 941 2012 PBGC pension recipient. Federal tax form 941 2012   You were an eligible PBGC pension recipient on the first day of the month, if both of the following apply. Federal tax form 941 2012 You were age 55 or older on the first day of the month. Federal tax form 941 2012 You received a benefit for that month paid by the PBGC under title IV of the Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). Federal tax form 941 2012 If you received a lump-sum payment from the PBGC after August 5, 2002, you meet item (2) above for any month that you would have received a PBGC benefit if you had not received the lump-sum payment. Federal tax form 941 2012 How to take the credit. Federal tax form 941 2012   To take the credit, complete Form 8885 and attach it to your Form 1040. Federal tax form 941 2012 Include your credit in the total for Form 1040, line 71, and check box c. Federal tax form 941 2012   You must attach health insurance bills (or COBRA payment coupons) and proof of payment for any amounts you include on Form 8885, line 2. Federal tax form 941 2012 For details, see Publication 502 or Form 8885. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For definitions and special rules, including those relating to qualified health insurance plans, qualifying family members, the effect of certain life events, and employer-sponsored health insurance plans, see Publication 502 and the Form 8885 instructions. Federal tax form 941 2012 Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld Most employers must withhold social security tax from your wages. Federal tax form 941 2012 If you work for a railroad employer, that employer must withhold tier 1 railroad retirement (RRTA) tax and tier 2 RRTA tax. Federal tax form 941 2012 If you worked for two or more employers in 2013, you may have had too much social security tax withheld from your pay. Federal tax form 941 2012 If one or more of those employers was a railroad employer, too much tier 1 RRTA tax may also have been withheld at the 6. Federal tax form 941 2012 2% rate. Federal tax form 941 2012 You can claim the excess social security or tier 1 RRTA tax as a credit against your income tax when you file your return. Federal tax form 941 2012 For the tier 1 RRTA tax, only use the portion of the tier 1 RRTA tax that was taxed at the 6. Federal tax form 941 2012 2% rate when figuring if excess tier 1 RRTA tax was withheld; do not include any portion of the tier 1 RRTA tax that was withheld at the Medicare tax rate (1. Federal tax form 941 2012 45%) or the Additional Medicare Tax rate (. Federal tax form 941 2012 9%). Federal tax form 941 2012 The following table shows the maximum amount of wages subject to tax and the maximum amount of tax that should have been withheld for 2013. Federal tax form 941 2012 Type of tax Maximum  wages subject to tax Maximum tax that should have been withheld Social security or RRTA tier 1 $113,700 $7,049. Federal tax form 941 2012 40 RRTA tier 2 $84,300 $3,709. Federal tax form 941 2012 20 All wages are subject to Medicare tax withholding. Federal tax form 941 2012   Use Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement, to claim a refund of excess tier 2 RRTA tax. Federal tax form 941 2012 Be sure to attach a copy of all of your W-2 forms. Federal tax form 941 2012 Use Worksheet 3-3 in Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, to help you figure the excess amount. Federal tax form 941 2012 Employer's error. Federal tax form 941 2012   If any one employer withheld too much social security or tier 1 RRTA tax, you cannot take the excess as a credit against your income tax. Federal tax form 941 2012 The employer should adjust the tax for you. Federal tax form 941 2012 If the employer does not adjust the overcollection, you can file a claim for refund using Form 843. Federal tax form 941 2012 Joint return. Federal tax form 941 2012   If you are filing a joint return, you cannot add the social security or tier 1 RRTA tax withheld from your spouse's wages to the amount withheld from your wages. Federal tax form 941 2012 Figure the withholding separately for you and your spouse to determine if either of you has excess withholding. Federal tax form 941 2012 How to figure the credit if you did not work for a railroad. Federal tax form 941 2012   If you did not work for a railroad during 2013, figure the credit as follows: 1. Federal tax form 941 2012 Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. Federal tax form 941 2012 40 for each employer). Federal tax form 941 2012 Enter the total here   2. Federal tax form 941 2012 Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. Federal tax form 941 2012 Add lines 1 and 2. Federal tax form 941 2012 If $7,049. Federal tax form 941 2012 40 or less, stop here. Federal tax form 941 2012 You cannot take  the credit   4. Federal tax form 941 2012 Social security tax limit 7,049. Federal tax form 941 2012 40 5. Federal tax form 941 2012 Credit. Federal tax form 941 2012 Subtract line 4 from line 3. Federal tax form 941 2012 Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ Example. Federal tax form 941 2012 You are married and file a joint return with your spouse who had no gross income in 2013. Federal tax form 941 2012 During 2013, you worked for the Brown Technology Company and earned $60,000 in wages. Federal tax form 941 2012 Social security tax of $3,720 was withheld. Federal tax form 941 2012 You also worked for another employer in 2013 and earned $55,000 in wages. Federal tax form 941 2012 $3,410 of social security tax was withheld from these wages. Federal tax form 941 2012 Because you worked for more than one employer and your total wages were more than $113,700, you can take a credit of $80. Federal tax form 941 2012 60 for the excess social security tax withheld. Federal tax form 941 2012 1. Federal tax form 941 2012 Add all social security tax withheld (but not more than $7,049. Federal tax form 941 2012 40 for each employer). Federal tax form 941 2012 Enter the total here $7,130. Federal tax form 941 2012 00 2. Federal tax form 941 2012 Enter any uncollected social security tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT” -0- 3. Federal tax form 941 2012 Add lines 1 and 2. Federal tax form 941 2012 If $7,049. Federal tax form 941 2012 40 or less, stop here. Federal tax form 941 2012 You cannot take the credit 7,130. Federal tax form 941 2012 00 4. Federal tax form 941 2012 Social security tax limit 7,049. Federal tax form 941 2012 40 5. Federal tax form 941 2012 Credit. Federal tax form 941 2012 Subtract line 4 from line 3. Federal tax form 941 2012 Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $80. Federal tax form 941 2012 60 How to figure the credit if you worked for a railroad. Federal tax form 941 2012   If you were a railroad employee at any time during 2013, figure the credit as follows: 1. Federal tax form 941 2012 Add all social security and tier 1 RRTA tax withheld at the 6. Federal tax form 941 2012 2% rate (but not more than $7,049. Federal tax form 941 2012 40 for each employer). Federal tax form 941 2012 Enter the total here   2. Federal tax form 941 2012 Enter any uncollected social security and tier 1 RRTA tax on tips or group-term life insurance included in the total on Form 1040, line 60, identified by “UT”   3. Federal tax form 941 2012 Add lines 1 and 2. Federal tax form 941 2012 If $7,049. Federal tax form 941 2012 40 or less, stop here. Federal tax form 941 2012 You cannot take  the credit   4. Federal tax form 941 2012 Social security and tier 1 RRTA  tax limit 7,049. Federal tax form 941 2012 40 5. Federal tax form 941 2012 Credit. Federal tax form 941 2012 Subtract line 4 from line 3. Federal tax form 941 2012 Enter the result here and on Form 1040, line 69 (or Form 1040A, line 41) $ How to take the credit. Federal tax form 941 2012   Enter the credit on Form 1040, line 69, or include it in the total for Form 1040A, line 41. Federal tax form 941 2012 More information. Federal tax form 941 2012   For more information on the credit, see Publication 505. Federal tax form 941 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications