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E file federal taxes 2012 6. E file federal taxes 2012   Tip Income Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Keeping a Daily Tip RecordElectronic tip record. E file federal taxes 2012 Reporting Tips to Your EmployerElectronic tip statement. E file federal taxes 2012 Final report. E file federal taxes 2012 Reporting Tips on Your Tax Return Allocated Tips Introduction This chapter is for employees who receive tips. E file federal taxes 2012 All tips you receive are income and are subject to federal income tax. E file federal taxes 2012 You must include in gross income all tips you receive directly, charged tips paid to you by your employer, and your share of any tips you receive under a tip-splitting or tip-pooling arrangement. E file federal taxes 2012 The value of noncash tips, such as tickets, passes, or other items of value, is also income and subject to tax. E file federal taxes 2012 Reporting your tip income correctly is not difficult. E file federal taxes 2012 You must do three things. E file federal taxes 2012 Keep a daily tip record. E file federal taxes 2012 Report tips to your employer. E file federal taxes 2012 Report all your tips on your income tax return. E file federal taxes 2012  This chapter will explain these three things and show you what to do on your tax return if you have not done the first two. E file federal taxes 2012 This chapter will also show you how to treat allocated tips. E file federal taxes 2012 For information on special tip programs and agreements, see Publication 531. E file federal taxes 2012 Useful Items - You may want to see: Publication 531 Reporting Tip Income 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer Form (and Instructions) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income 4070 Employee's Report of Tips to Employer Keeping a Daily Tip Record Why keep a daily tip record. E file federal taxes 2012   You must keep a daily tip record so you can: Report your tips accurately to your employer, Report your tips accurately on your tax return, and Prove your tip income if your return is ever questioned. E file federal taxes 2012 How to keep a daily tip record. E file federal taxes 2012   There are two ways to keep a daily tip record. E file federal taxes 2012 You can either: Write information about your tips in a tip diary, or Keep copies of documents that show your tips, such as restaurant bills and credit or debit card charge slips. E file federal taxes 2012 You should keep your daily tip record with your tax or other personal records. E file federal taxes 2012 You must keep your records for as long as they are important for administration of the federal tax law. E file federal taxes 2012 For information on how long to keep records, see How long to keep records in chapter 1. E file federal taxes 2012    If you keep a tip diary, you can use Form 4070A, Employee's Daily Record of Tips. E file federal taxes 2012 To get Form 4070A, ask the Internal Revenue Service (IRS) or your employer for Publication 1244. E file federal taxes 2012 Also, Publication 1244 is available online at www. E file federal taxes 2012 irs. E file federal taxes 2012 gov/pub/irs-pdf/p1244. E file federal taxes 2012 pdf. E file federal taxes 2012 Publication 1244 includes a 1-year supply of Form 4070A. E file federal taxes 2012 Each day, write in the information asked for on the form. E file federal taxes 2012   In addition to the information asked for on Form 4070A, you also need to keep a record of the date and value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. E file federal taxes 2012 Although you do not report these tips to your employer, you must report them on your tax return. E file federal taxes 2012   If you do not use Form 4070A, start your records by writing your name, your employer's name, and the name of the business (if it is different from your employer's name). E file federal taxes 2012 Then, each workday, write the date and the following information. E file federal taxes 2012 Cash tips you get directly from customers or from other employees. E file federal taxes 2012 Tips from credit and debit card charge customers that your employer pays you. E file federal taxes 2012 The value of any noncash tips you get, such as tickets, passes, or other items of value. E file federal taxes 2012 The amount of tips you paid out to other employees through tip pools or tip splitting, or other arrangements, and the names of the employees to whom you paid the tips. E file federal taxes 2012 Electronic tip record. E file federal taxes 2012   You can use an electronic system provided by your employer to record your daily tips. E file federal taxes 2012 If you do, you must receive and keep a paper copy of this record. E file federal taxes 2012 Service charges. E file federal taxes 2012    Do not write in your tip diary the amount of any service charge that your employer adds to a customer's bill and then pays to you and treats as wages. E file federal taxes 2012 This is part of your wages, not a tip. E file federal taxes 2012 See examples below. E file federal taxes 2012 Example 1. E file federal taxes 2012 Good Food Restaurant adds an 18% charge to the bill for parties of 6 or more customers. E file federal taxes 2012 Jane’s bill for food and beverages for her party of 8 includes an amount on the tip line equal to 18% of the charges for food and beverages, and the total includes this amount. E file federal taxes 2012 Because Jane did not have an unrestricted right to determine the amount on the “tip line,” the 18% charge is considered a service charge. E file federal taxes 2012 Do not include the 18% charge in your tip diary. E file federal taxes 2012 Service charges that are paid to you are considered wages, not tips. E file federal taxes 2012 Example 2. E file federal taxes 2012 Good Food Restaurant also includes sample calculations of tip amounts at the bottom of its bills for food and beverages provided to customers. E file federal taxes 2012 David’s bill includes a blank “tip line,” with sample tip calculations of 15%, 18%, and 20% of his charges for food and beverages at the bottom of the bill beneath the signature line. E file federal taxes 2012 Because David is free to enter any amount on the “tip line” or leave it blank, any amount he includes is considered a tip. E file federal taxes 2012 Be sure to include this amount in your tip diary. E file federal taxes 2012 Reporting Tips to Your Employer Why report tips to your employer. E file federal taxes 2012   You must report tips to your employer so that: Your employer can withhold federal income tax and social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes, Your employer can report the correct amount of your earnings to the Social Security Administration or Railroad Retirement Board (which affects your benefits when you retire or if you become disabled, or your family's benefits if you die), and You can avoid the penalty for not reporting tips to your employer (explained later). E file federal taxes 2012 What tips to report. E file federal taxes 2012   Report to your employer only cash, check, and debit and credit card tips you receive. E file federal taxes 2012   If your total tips for any 1 month from any one job are less than $20, do not report the tips for that month to that employer. E file federal taxes 2012   If you participate in a tip-splitting or tip-pooling arrangement, report only the tips you receive and retain. E file federal taxes 2012 Do not report to your employer any portion of the tips you receive that you pass on to other employees. E file federal taxes 2012 However, you must report tips you receive from other employees. E file federal taxes 2012    Do not report the value of any noncash tips, such as tickets or passes, to your employer. E file federal taxes 2012 You do not pay social security, Medicare, Additional Medicare or railroad retirement taxes on these tips. E file federal taxes 2012 How to report. E file federal taxes 2012    If your employer does not give you any other way to report tips, you can use Form 4070. E file federal taxes 2012 Fill in the information asked for on the form, sign and date the form, and give it to your employer. E file federal taxes 2012 To get a 1-year supply of the form, ask the IRS or your employer for Publication 1244. E file federal taxes 2012   If you do not use Form 4070, give your employer a statement with the following information. E file federal taxes 2012 Your name, address, and social security number. E file federal taxes 2012 Your employer's name, address, and business name (if it is different from your employer's name). E file federal taxes 2012 The month (or the dates of any shorter period) in which you received tips. E file federal taxes 2012 The total tips required to be reported for that period. E file federal taxes 2012 You must sign and date the statement. E file federal taxes 2012 Be sure to keep a copy with your tax or other personal records. E file federal taxes 2012   Your employer may require you to report your tips more than once a month. E file federal taxes 2012 However, the statement cannot cover a period of more than 1 calendar month. E file federal taxes 2012 Electronic tip statement. E file federal taxes 2012   Your employer can have you furnish your tip statements electronically. E file federal taxes 2012 When to report. E file federal taxes 2012   Give your report for each month to your employer by the 10th of the next month. E file federal taxes 2012 If the 10th falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, give your employer the report by the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. E file federal taxes 2012 Example. E file federal taxes 2012 You must report your tips received in September 2014 by October 10, 2014. E file federal taxes 2012 Final report. E file federal taxes 2012   If your employment ends during the month, you can report your tips when your employment ends. E file federal taxes 2012 Penalty for not reporting tips. E file federal taxes 2012   If you do not report tips to your employer as required, you may be subject to a penalty equal to 50% of the social security, Medicare, and Additional Medicare taxes or railroad retirement tax you owe on the unreported tips. E file federal taxes 2012 (For information about these taxes, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. E file federal taxes 2012 ) The penalty amount is in addition to the taxes you owe. E file federal taxes 2012   You can avoid this penalty if you can show reasonable cause for not reporting the tips to your employer. E file federal taxes 2012 To do so, attach a statement to your return explaining why you did not report them. E file federal taxes 2012 Giving your employer money for taxes. E file federal taxes 2012   Your regular pay may not be enough for your employer to withhold all the taxes you owe on your regular pay plus your reported tips. E file federal taxes 2012 If this happens, you can give your employer money until the close of the calendar year to pay the rest of the taxes. E file federal taxes 2012   If you do not give your employer enough money, your employer will apply your regular pay and any money you give in the following order. E file federal taxes 2012 All taxes on your regular pay. E file federal taxes 2012 Social security, Medicare, and Additional Medicare taxes or railroad retirement taxes on your reported tips. E file federal taxes 2012 Federal, state, and local income taxes on your reported tips. E file federal taxes 2012    Any taxes that remain unpaid can be collected by your employer from your next paycheck. E file federal taxes 2012 If withholding taxes remain uncollected at the end of the year, you may be subject to a penalty for underpayment of estimated taxes. E file federal taxes 2012 See Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, for more information. E file federal taxes 2012    Uncollected taxes. E file federal taxes 2012 You must report on your tax return any social security and Medicare taxes or railroad retirement tax that remained uncollected at the end of 2013. E file federal taxes 2012 These uncollected taxes will be shown on your 2013 Form W-2. E file federal taxes 2012 See Reporting uncollected social security, Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, later. E file federal taxes 2012 Reporting Tips on Your Tax Return How to report tips. E file federal taxes 2012    Report your tips with your wages on Form 1040, line 7; Form 1040A, line 7; or Form 1040EZ, line 1. E file federal taxes 2012 What tips to report. E file federal taxes 2012   You must report all tips you received in 2013 on your tax return, including both cash tips and noncash tips. E file federal taxes 2012 Any tips you reported to your employer for 2013 are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. E file federal taxes 2012 Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer. E file federal taxes 2012    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month and did not report all of those tips to your employer, see Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer, later. E file federal taxes 2012    If you did not keep a daily tip record as required and an amount is shown in box 8 of your Form W-2, see Allocated Tips, later. E file federal taxes 2012   If you kept a daily tip record and reported tips to your employer as required under the rules explained earlier, add the following tips to the amount in box 1 of your Form W-2. E file federal taxes 2012 Cash and charge tips you received that totaled less than $20 for any month. E file federal taxes 2012 The value of noncash tips, such as tickets, passes, or other items of value. E file federal taxes 2012 Example. E file federal taxes 2012 Ben Smith began working at the Blue Ocean Restaurant (his only employer in 2013) on June 30 and received $10,000 in wages during the year. E file federal taxes 2012 Ben kept a daily tip record showing that his tips for June were $18 and his tips for the rest of the year totaled $7,000. E file federal taxes 2012 He was not required to report his June tips to his employer, but he reported all of the rest of his tips to his employer as required. E file federal taxes 2012 Ben's Form W-2 from Blue Ocean Restaurant shows $17,000 ($10,000 wages plus $7,000 reported tips) in box 1. E file federal taxes 2012 He adds the $18 unreported tips to that amount and reports $17,018 as wages on his tax return. E file federal taxes 2012 Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer. E file federal taxes 2012    If you received $20 or more in cash and charge tips in a month from any one job and did not report all of those tips to your employer, you must report the social security, Medicare, and Additional Medicare taxes on the unreported tips as additional tax on your return. E file federal taxes 2012 To report these taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. E file federal taxes 2012 You must use Form 1040. E file federal taxes 2012 (You cannot file Form 1040EZ or Form 1040A. E file federal taxes 2012 )    Use Form 4137 to figure social security and Medicare taxes. E file federal taxes 2012 Enter the tax on your return as instructed, and attach the completed Form 4137 to your return. E file federal taxes 2012 Use Form 8959 to figure Additional Medicare Tax. E file federal taxes 2012    If you are subject to the Railroad Retirement Tax Act, you cannot use Form 4137 to pay railroad retirement tax on unreported tips. E file federal taxes 2012 To get railroad retirement credit, you must report tips to your employer. E file federal taxes 2012 Reporting uncollected social security, Medicare, or railroad retirement taxes on tips reported to your employer. E file federal taxes 2012   You may have uncollected taxes if your regular pay was not enough for your employer to withhold all the taxes you owe and you did not give your employer enough money to pay the rest of the taxes. E file federal taxes 2012 For more information, see Giving your employer money for taxes , under Reporting Tips to Your Employer, earlier. E file federal taxes 2012   If your employer could not collect all the social security and Medicare taxes or railroad retirement tax you owe on tips reported for 2013, the uncollected taxes will be shown in box 12 of your Form W-2 (codes A and B). E file federal taxes 2012 You must report these amounts as additional tax on your return. E file federal taxes 2012 Unlike the uncollected portion of the regular (1. E file federal taxes 2012 45%) Medicare tax, the uncollected Additional Medicare Tax is not reported in box 12 of Form W-2 with code B. E file federal taxes 2012    To report these uncollected taxes, you must file a return even if you would not otherwise have to file. E file federal taxes 2012 You must report these taxes on Form 1040, line 60. E file federal taxes 2012 See the instructions for Form 1040, line 60. E file federal taxes 2012 (You cannot file Form 1040EZ or Form 1040A. E file federal taxes 2012 ) Allocated Tips If your employer allocated tips to you, they are shown separately in box 8 of your Form W-2. E file federal taxes 2012 They are not included in box 1 with your wages and reported tips. E file federal taxes 2012 If box 8 is blank, this discussion does not apply to you. E file federal taxes 2012 What are allocated tips. E file federal taxes 2012   These are tips that your employer assigned to you in addition to the tips you reported to your employer for the year. E file federal taxes 2012 Your employer will have done this only if: You worked in an establishment (restaurant, cocktail lounge, or similar business) that must allocate tips to employees, and The tips you reported to your employer were less than your share of 8% of food and drink sales. E file federal taxes 2012 No income, social security, Medicare, Additional Medicare or railroad retirement taxes are withheld on allocated tips. E file federal taxes 2012 How were your allocated tips figured. E file federal taxes 2012   The tips allocated to you are your share of an amount figured by subtracting the reported tips of all employees from 8% (or an approved lower rate) of food and drink sales (other than carryout sales and sales with a service charge of 10% or more). E file federal taxes 2012 Your share of that amount was figured using either a method provided by an employer-employee agreement or a method provided by IRS regulations based on employees' sales or hours worked. E file federal taxes 2012 For information about the exact allocation method used, ask your employer. E file federal taxes 2012 Must you report your allocated tips on your tax return. E file federal taxes 2012   You must report all tips you received in 2013 on your tax return, including both cash tips and noncash tips. E file federal taxes 2012 Any tips you reported to your employer for 2013 are included in the wages shown in box 1 of your Form W-2. E file federal taxes 2012 Add to the amount in box 1 only the tips you did not report to your employer. E file federal taxes 2012 This should include any allocated tips shown in box 8 on your Form(s) W-2, unless you have adequate records to show that you received less tips in the year than the allocated figures. E file federal taxes 2012   See What tips to report under Reporting Tips on Your Tax Return, and Keeping a Daily Tip Record , earlier. E file federal taxes 2012 How to report allocated tips. E file federal taxes 2012   Report the amount in box 1 and the allocated tips in box 8 of your Form(s) W-2 as wages on Form 1040, line 7; Form 1040NR, line 8; or Form 1040NR-EZ, line 3. E file federal taxes 2012 (You cannot file Form 1040A or Form 1040EZ when you have allocated tips. E file federal taxes 2012 )    Because social security, Medicare, and Additional Medicare taxes were not withheld from the allocated tips, you must report those taxes as additional tax on your return. E file federal taxes 2012 Complete Form 4137, and include the allocated tips on line 1 of the form. E file federal taxes 2012 See Reporting social security, Medicare, Additional Medicare, or railroad retirement taxes on tips not reported to your employer under Reporting Tips on Your Tax Return, earlier. E file federal taxes 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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E file federal taxes 2012 17. E file federal taxes 2012   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. E file federal taxes 2012  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. E file federal taxes 2012 Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. E file federal taxes 2012 Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. E file federal taxes 2012 Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. E file federal taxes 2012  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. E file federal taxes 2012 Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. E file federal taxes 2012 Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. E file federal taxes 2012 Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. E file federal taxes 2012 Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. E file federal taxes 2012 Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. E file federal taxes 2012 Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012 Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. E file federal taxes 2012 Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. E file federal taxes 2012  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. E file federal taxes 2012 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. E file federal taxes 2012 Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. E file federal taxes 2012 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. E file federal taxes 2012 Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. E file federal taxes 2012 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. E file federal taxes 2012 Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. E file federal taxes 2012 Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. E file federal taxes 2012  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). E file federal taxes 2012 Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. E file federal taxes 2012 Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. E file federal taxes 2012 Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. E file federal taxes 2012 Cambio de nombre. E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. E file federal taxes 2012 No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. E file federal taxes 2012 Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. E file federal taxes 2012 Recordatorios Límites de 2014. E file federal taxes 2012  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. E file federal taxes 2012   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. E file federal taxes 2012 Informe de la distribución mínima obligatoria. E file federal taxes 2012  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. E file federal taxes 2012 El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. E file federal taxes 2012 El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. E file federal taxes 2012 Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. E file federal taxes 2012 No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. E file federal taxes 2012 Intereses de arreglos IRA. E file federal taxes 2012  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. E file federal taxes 2012 En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. E file federal taxes 2012 No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. E file federal taxes 2012 Formulario 8606. E file federal taxes 2012   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. E file federal taxes 2012 La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. E file federal taxes 2012 Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. E file federal taxes 2012 Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. E file federal taxes 2012 Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). E file federal taxes 2012 El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. E file federal taxes 2012 Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). E file federal taxes 2012 Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. E file federal taxes 2012 Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. E file federal taxes 2012 Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. E file federal taxes 2012 ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. E file federal taxes 2012 ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. E file federal taxes 2012 La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. E file federal taxes 2012 Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). E file federal taxes 2012   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. E file federal taxes 2012   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. E file federal taxes 2012 Ingresos de trabajo por cuenta propia. E file federal taxes 2012   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. E file federal taxes 2012   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. E file federal taxes 2012 Paga no tributable por combate. E file federal taxes 2012   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. E file federal taxes 2012 ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. E file federal taxes 2012 Ingresos de pensiones o anualidades. E file federal taxes 2012 Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). E file federal taxes 2012 Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. E file federal taxes 2012 Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. E file federal taxes 2012 Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. E file federal taxes 2012 ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. E file federal taxes 2012 No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. E file federal taxes 2012 Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. E file federal taxes 2012 Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. E file federal taxes 2012 Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. E file federal taxes 2012 También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. E file federal taxes 2012 Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. E file federal taxes 2012 Tipos de arreglos IRA tradicionales. E file federal taxes 2012   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. E file federal taxes 2012 Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. E file federal taxes 2012 ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012 Estos límites y otras reglas se explican a continuación. E file federal taxes 2012 Leyes de los bienes gananciales. E file federal taxes 2012   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. E file federal taxes 2012 Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. E file federal taxes 2012 Comisiones de corredor bursátil. E file federal taxes 2012   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. E file federal taxes 2012 Honorarios de fideicomisarios. E file federal taxes 2012   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. E file federal taxes 2012 Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. E file federal taxes 2012   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. E file federal taxes 2012 Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. E file federal taxes 2012 Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. E file federal taxes 2012 Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. E file federal taxes 2012   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. E file federal taxes 2012 Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. E file federal taxes 2012 Límite general. E file federal taxes 2012   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). E file federal taxes 2012 La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. E file federal taxes 2012 Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. E file federal taxes 2012 (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). E file federal taxes 2012 Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. E file federal taxes 2012 Ejemplo 1. E file federal taxes 2012 Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. E file federal taxes 2012 El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. E file federal taxes 2012 Ejemplo 2. E file federal taxes 2012 Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. E file federal taxes 2012 El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. E file federal taxes 2012 Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. E file federal taxes 2012   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). E file federal taxes 2012 El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012 Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. E file federal taxes 2012 Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). E file federal taxes 2012 ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. E file federal taxes 2012 Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). E file federal taxes 2012 No se pueden realizar aportaciones de bienes. E file federal taxes 2012 Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. E file federal taxes 2012   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. E file federal taxes 2012 Regla de la edad de 70 años y medio. E file federal taxes 2012   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. E file federal taxes 2012   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. E file federal taxes 2012 Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. E file federal taxes 2012 Cómo indicar el año de la aportación. E file federal taxes 2012   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. E file federal taxes 2012 Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. E file federal taxes 2012 Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. E file federal taxes 2012   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. E file federal taxes 2012 Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). E file federal taxes 2012 No es obligatorio hacer aportaciones. E file federal taxes 2012   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. E file federal taxes 2012 ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). E file federal taxes 2012 No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. E file federal taxes 2012 Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. E file federal taxes 2012 Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012 Para más información, vea el capítulo 37. E file federal taxes 2012 Honorarios de fideicomisarios. E file federal taxes 2012   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. E file federal taxes 2012 No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). E file federal taxes 2012 Vea el capítulo 28. E file federal taxes 2012 Comisiones de corredores bursátiles. E file federal taxes 2012   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. E file federal taxes 2012 Deducción completa. E file federal taxes 2012   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). E file federal taxes 2012 El 100% de su remuneración. E file federal taxes 2012 Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. E file federal taxes 2012 Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. E file federal taxes 2012   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). E file federal taxes 2012 El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. E file federal taxes 2012 Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. E file federal taxes 2012 Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. E file federal taxes 2012 Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. E file federal taxes 2012 Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. E file federal taxes 2012 Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. E file federal taxes 2012 Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. E file federal taxes 2012 Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. E file federal taxes 2012   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. E file federal taxes 2012 Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . E file federal taxes 2012 Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. E file federal taxes 2012 Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. E file federal taxes 2012 ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. E file federal taxes 2012 El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. E file federal taxes 2012 Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. E file federal taxes 2012 Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. E file federal taxes 2012 Jueces federales. E file federal taxes 2012   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. E file federal taxes 2012 ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. E file federal taxes 2012 Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. E file federal taxes 2012 Año tributario. E file federal taxes 2012   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. E file federal taxes 2012 En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. E file federal taxes 2012 Plan de aportaciones definidas. E file federal taxes 2012   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. E file federal taxes 2012   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. E file federal taxes 2012 Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. E file federal taxes 2012 Plan de beneficios definidos. E file federal taxes 2012   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. E file federal taxes 2012 Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. E file federal taxes 2012   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. E file federal taxes 2012 Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. E file federal taxes 2012 Sin intereses adquiridos. E file federal taxes 2012   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. E file federal taxes 2012 Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. E file federal taxes 2012   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. E file federal taxes 2012 Beneficios del plan de un empleador anterior. E file federal taxes 2012   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. E file federal taxes 2012 Ciudadano en reserva militar. E file federal taxes 2012   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. E file federal taxes 2012 No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. E file federal taxes 2012 No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). E file federal taxes 2012 Bomberos voluntarios. E file federal taxes 2012   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. E file federal taxes 2012 No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. E file federal taxes 2012 Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. E file federal taxes 2012 Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. E file federal taxes 2012 La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. E file federal taxes 2012 Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. E file federal taxes 2012 Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. E file federal taxes 2012 Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. E file federal taxes 2012 Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. E file federal taxes 2012 Destinatarios de beneficios del Seguro Social. E file federal taxes 2012   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. E file federal taxes 2012 Recibió remuneración tributable. E file federal taxes 2012 Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012 Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. E file federal taxes 2012 Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. E file federal taxes 2012 Reducción paulatina de la deducción. E file federal taxes 2012   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. E file federal taxes 2012 Tabla 17-1. E file federal taxes 2012 Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. E file federal taxes 2012 SI su estado civil para efectos de la declaración es. E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012   ENTONCES puede declarar. E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012 soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. E file federal taxes 2012   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. E file federal taxes 2012   $69,000 o más   ninguna deducción. E file federal taxes 2012 casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. E file federal taxes 2012   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. E file federal taxes 2012   $115,000 o más   ninguna deducción. E file federal taxes 2012 casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. E file federal taxes 2012   $10,000 o más   ninguna deducción. E file federal taxes 2012 1Ingresos brutos ajustados modificados. E file federal taxes 2012 Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . E file federal taxes 2012 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). E file federal taxes 2012 Si su cónyuge tiene cobertura. E file federal taxes 2012   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. E file federal taxes 2012 Tabla 17-2. E file federal taxes 2012 Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. E file federal taxes 2012 SI su estado civil para efectos de la declaración es. E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012   ENTONCES puede declarar. E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012 . E file federal taxes 2012 soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. E file federal taxes 2012 casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. E file federal taxes 2012 casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. E file federal taxes 2012   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. E file federal taxes 2012   $188,000 o más   ninguna deducción. E file federal taxes 2012 casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. E file federal taxes 2012   $10,000 o más   ninguna deducción. E file federal taxes 2012 1Ingresos brutos ajustados modificados. E file federal taxes 2012 Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . E file federal taxes 2012 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. E file federal taxes 2012 Estado civil para efectos de la declaración. E file federal taxes 2012   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. E file federal taxes 2012 Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. E file federal taxes 2012 Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. E file federal taxes 2012 Si vivió aparte de su cónyuge. E file federal taxes 2012   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. E file federal taxes 2012 Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). E file federal taxes 2012   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. E file federal taxes 2012 Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). E file federal taxes 2012    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. E file federal taxes 2012 Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. E file federal taxes 2012 Formulario 1040. E file federal taxes 2012   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). E file federal taxes 2012 Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. E file federal taxes 2012 Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. E file federal taxes 2012 Deducción por actividades de producción nacional. E file federal taxes 2012 Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. E file federal taxes 2012 Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. E file federal taxes 2012 Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. E file federal taxes 2012 S. E file federal taxes 2012 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. E file federal taxes 2012 UU. E file federal taxes 2012 de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. E file federal taxes 2012 Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. E file federal taxes 2012 Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. E file federal taxes 2012 Formulario 1040A. E file federal taxes 2012   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). E file federal taxes 2012 Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. E file federal taxes 2012 Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. E file federal taxes 2012 Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. E file federal taxes 2012 Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. E file federal taxes 2012 Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. E file federal taxes 2012   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. E file federal taxes 2012 Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. E file federal taxes 2012 Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. E file federal taxes 2012 Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. E file federal taxes 2012 Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. E file federal taxes 2012 Cómo calcular la deducción IRA reducida. E file federal taxes 2012   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. E file federal taxes 2012 Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. E file federal taxes 2012 Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. E file federal taxes 2012 No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. E file federal taxes 2012 Hoja de Trabajo 17-1. E file federal taxes 2012 Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012 1. E file federal taxes 2012 Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. E file federal taxes 2012   2. E file federal taxes 2012 Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. E file federal taxes 2012   3. E file federal taxes 2012 Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. E file federal taxes 2012   4. E file federal taxes 2012 Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. E file federal taxes 2012   5. E file federal taxes 2012 Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. E file federal taxes 2012   6. E file federal taxes 2012 Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. E file federal taxes 2012   7. E file federal taxes 2012 Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. E file federal taxes 2012   8. E file federal taxes 2012 Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. E file federal taxes 2012   9. E file federal taxes 2012 Sume las líneas 1 a 8. E file federal taxes 2012 Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. E file federal taxes 2012   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. E file federal taxes 2012 La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. E file federal taxes 2012 Ejemplo. E file federal taxes 2012 Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. E file federal taxes 2012 En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. E file federal taxes 2012 Recibió un sueldo de $57,312. E file federal taxes 2012 Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. E file federal taxes 2012 Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. E file federal taxes 2012 Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. E file federal taxes 2012 Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. E file federal taxes 2012 Formulario 8606. E file federal taxes 2012   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. E file federal taxes 2012   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. E file federal taxes 2012 Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. E file federal taxes 2012   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. E file federal taxes 2012 No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. E file federal taxes 2012 En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. E file federal taxes 2012 Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. E file federal taxes 2012 Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. E file federal taxes 2012   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. E file federal taxes 2012 Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. E file federal taxes 2012 Multa por declarar aportaciones en exceso. E file federal taxes 2012   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. E file federal taxes 2012 Multa por no presentar el Formulario 8606. E file federal taxes 2012   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. E file federal taxes 2012 Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. E file federal taxes 2012   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. E file federal taxes 2012 Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. E file federal taxes 2012 Base de costos. E file federal taxes 2012   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. E file federal taxes 2012 La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. E file federal taxes 2012 Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. E file federal taxes 2012 Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. E file federal taxes 2012 Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. E file federal taxes 2012 Arreglo heredado del cónyuge. E file federal taxes 2012   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. E file federal taxes 2012 Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). E file federal taxes 2012 Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. E file federal taxes 2012 Si trata el arreglo como si fuera suyo. E file federal taxes 2012   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. E file federal taxes 2012 Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. E file federal taxes 2012 No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. E file federal taxes 2012 Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. E file federal taxes 2012   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. E file federal taxes 2012 Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. E file federal taxes 2012 Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. E file federal taxes 2012 No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. E file federal taxes 2012 Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. E file federal taxes 2012 ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. E file federal taxes 2012 Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. E file federal taxes 2012 Reinversiones. E file federal taxes 2012 Traspasos a raíz de un divorcio. E file federal taxes 2012 Traspasos a un arreglo Roth IRA. E file federal taxes 2012   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. E file federal taxes 2012 También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. E file federal taxes 2012 Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. E file federal taxes 2012 Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. E file federal taxes 2012 Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. E file federal taxes 2012 Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . E file federal taxes 2012 Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. E file federal taxes 2012 La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. E file federal taxes 2012 Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. E file federal taxes 2012 Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). E file federal taxes 2012 Cómo declarar reinversiones. E file federal taxes 2012   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . E file federal taxes 2012 Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012 Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). E file federal taxes 2012 La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). E file federal taxes 2012 Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. E file federal taxes 2012 Plazo para hacer aportaciones de reinversión. E file federal taxes 2012   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. E file federal taxes 2012 El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. E file federal taxes 2012 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Prórroga del plazo para hacer reinversiones. E file federal taxes 2012   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. E file federal taxes 2012 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Información adicional. E file federal taxes 2012   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. E file federal taxes 2012 Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. E file federal taxes 2012 Período de espera entre reinversiones. E file federal taxes 2012   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. E file federal taxes 2012 Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. E file federal taxes 2012   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. E file federal taxes 2012 No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. E file federal taxes 2012 Ejemplo. E file federal taxes 2012 Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. E file federal taxes 2012 Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. E file federal taxes 2012 No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. E file federal taxes 2012 No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. E file federal taxes 2012 Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. E file federal taxes 2012 Excepción. E file federal taxes 2012   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Reinversiones parciales. E file federal taxes 2012   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. E file federal taxes 2012 La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). E file federal taxes 2012 La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . E file federal taxes 2012 Distribuciones obligatorias. E file federal taxes 2012   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. E file federal taxes 2012 Arreglos IRA heredados. E file federal taxes 2012   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. E file federal taxes 2012 Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. E file federal taxes 2012 Arreglo no heredado del cónyuge. E file federal taxes 2012   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. E file federal taxes 2012 Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. E file federal taxes 2012 Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. E file federal taxes 2012   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. E file federal taxes 2012   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. E file federal taxes 2012 Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. E file federal taxes 2012 Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. E file federal taxes 2012 Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. E file federal taxes 2012 Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. E file federal taxes 2012   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. E file federal taxes 2012 Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). E file federal taxes 2012 Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. E file federal taxes 2012 Distribución con derecho a reinversión. E file federal taxes 2012   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). E file federal taxes 2012 Distribuciones por situaciones onerosas. E file federal taxes 2012 Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. E file federal taxes 2012 Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. E file federal taxes 2012 También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. E file federal taxes 2012 Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. E file federal taxes 2012 Dividendos de valores bursátiles del empleador. E file federal taxes 2012 El costo de cobertura de seguro de vida. E file federal taxes 2012 Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. E file federal taxes 2012 Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. E file federal taxes 2012 Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. E file federal taxes 2012 Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. E file federal taxes 2012   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. E file federal taxes 2012 El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. E file federal taxes 2012 Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. E file federal taxes 2012 Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. E file federal taxes 2012    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. E file federal taxes 2012 Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. E file federal taxes 2012 De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. E file federal taxes 2012 De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. E file federal taxes 2012 Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. E file federal taxes 2012 Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. E file federal taxes 2012 Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. E file federal taxes 2012 El traspaso está libre de impuestos. E file federal taxes 2012 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. E file federal taxes 2012 Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. E file federal taxes 2012   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. E file federal taxes 2012 El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. E file federal taxes 2012 Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. E file federal taxes 2012 Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. E file federal taxes 2012 Distribuciones obligatorias. E file federal taxes 2012   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). E file federal taxes 2012 Ingresos. E file federal taxes 2012   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. E file federal taxes 2012 Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año