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Do State Taxes

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Do State Taxes

Do state taxes 35. Do state taxes   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). Do state taxes Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. Do state taxes Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. Do state taxes Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Do state taxes ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. Do state taxes Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. Do state taxes   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. Do state taxes   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. Do state taxes Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. Do state taxes    Tabla 35-1. Do state taxes Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. Do state taxes   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. Do state taxes   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. Do state taxes Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. Do state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Do state taxes Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. Do state taxes Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. Do state taxes Período académico. Do state taxes   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Do state taxes En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. Do state taxes Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Do state taxes   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Do state taxes Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. Do state taxes La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. Do state taxes   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Do state taxes ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. Do state taxes Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. Do state taxes Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. Do state taxes Gastos pagados por un tercero. Do state taxes   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Do state taxes Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Do state taxes Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. Do state taxes Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. Do state taxes ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. Do state taxes Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. Do state taxes Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. Do state taxes Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Do state taxes Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Do state taxes   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Do state taxes No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. Do state taxes Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. Do state taxes   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. Do state taxes    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. Do state taxes Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. Do state taxes En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. Do state taxes Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. Do state taxes Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. Do state taxes No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. Do state taxes Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. Do state taxes Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. Do state taxes Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. Do state taxes Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. Do state taxes Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. Do state taxes Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. Do state taxes Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. Do state taxes Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). Do state taxes Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. Do state taxes Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Do state taxes Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Do state taxes Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Do state taxes Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. Do state taxes Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. Do state taxes Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Do state taxes Gastos pagados por adelantado. Do state taxes   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. Do state taxes Vea Período académico , anteriormente. Do state taxes Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). Do state taxes No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. Do state taxes Gastos pagados con un préstamo. Do state taxes   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. Do state taxes Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. Do state taxes Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. Do state taxes Si el estudiante se retira de uno o más cursos. Do state taxes   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. Do state taxes No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. Do state taxes Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. Do state taxes Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). Do state taxes Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. Do state taxes Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. Do state taxes Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Do state taxes El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. Do state taxes Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Do state taxes   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. Do state taxes Vea Período académico , anteriormente. Do state taxes   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. Do state taxes   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Do state taxes Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Do state taxes Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. Do state taxes Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. Do state taxes Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. Do state taxes Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). Do state taxes Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Do state taxes Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Do state taxes Reembolsos. Do state taxes   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. Do state taxes Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Do state taxes Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. Do state taxes Reembolsos recibidos en 2013. Do state taxes   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. Do state taxes Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Do state taxes   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Do state taxes Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Do state taxes   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. Do state taxes Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. Do state taxes Recuperar (reintegrar) el crédito. Do state taxes   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. Do state taxes Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. Do state taxes Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). Do state taxes Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. Do state taxes Ejemplo. Do state taxes   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. Do state taxes Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. Do state taxes 20). Do state taxes Usted no reclamó otros créditos tributarios. Do state taxes Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. Do state taxes Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). Do state taxes El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. Do state taxes Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Do state taxes Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Do state taxes    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. Do state taxes Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Do state taxes   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Do state taxes   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. Do state taxes El uso del dinero no está limitado. Do state taxes   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. Do state taxes Please click here for the text description of the image. Do state taxes Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP114 Notice

We made changes to your excise tax return because we believe there was a miscalculation. As a result of these changes, there is an overpayment on your account.


What you need to do

  • Read your notice carefully — it explains the changes to your tax account.
  • Compare the figures on the notice with your excise tax return.
  • If you disagree with our change(s), contact us within 10 days of the date of your notice.
  • If you agree with our change(s), correct the copy of your excise tax return that you kept for your records.
  • You should receive a refund of any amount overpaid shortly if you haven’t already and you owe no additional amounts we are required to collect. No action is required of you.

You may want to

  • Download copies of the following materials (if they weren’t included with your notice).

 


Answers to Common Questions

Q. How can I find out what caused my tax return to change?

A. Please contact us at the number listed on your notice for specific information about your tax return.

Q. What should I do if I disagree with the changes you made?

A. If you disagree, contact us at the toll free number listed on the top right corner of your notice or respond in writing within 10 days of the date of the notice. If your response provides us with additional information that justifies a reversal of the change, we’ll reverse the change we made to your account. If you agree with the change, update your records. No further action is required.

Q. Will I receive a refund of the amount overpaid?

A. Yes, provided you owe no other outstanding liabilities which we are required to collect and the amount to be refunded is $1 or more.

 


Tips for next year

Consider filing your excise taxes electronically. Filing online can help you to avoid mistakes and find credits and deductions for which you may qualify. Learn more about e-file.

Page Last Reviewed or Updated: 23-Jan-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Do State Taxes

Do state taxes Index A Absence, temporary, Temporary absence from work. Do state taxes , Temporary absence from work. Do state taxes Accountable plans, Accountable Plans Address, change of, Reminders Adequate accounting, Adequate accounting. Do state taxes Armed Forces, Retirees, survivors, and Armed Forces members. Do state taxes , Members of the Armed Forces Distance test, special rule, Armed Forces. Do state taxes Form 3903, how to complete, How to complete Form 3903 for members of the Armed Forces. Do state taxes Services or reimbursements provided by government, Services or reimbursements provided by government. Do state taxes Spouse and dependents, Spouse and dependents. Do state taxes Assistance (see Tax help) C Change of address, Reminders Closely related in place, Closely related in place. Do state taxes Closely related in time, Closely related in time. Do state taxes D Deductible moving expenses, Deductible Moving Expenses, Moving expenses allocable to excluded foreign income. Do state taxes Household goods, Household goods and personal effects. Do state taxes Moving to and from storage, Moving goods and effects to and from storage. Do state taxes Member of your household, Member of your household. Do state taxes Moves in U. Do state taxes S. Do state taxes , Moves to Locations in the United States Moves outside U. Do state taxes S. Do state taxes , Moves to Locations Outside the United States Moving expenses allocable to excluded foreign income, Moving expenses allocable to excluded foreign income. Do state taxes Personal effects, Household goods and personal effects. Do state taxes Moving to and from storage, Moving goods and effects to and from storage. Do state taxes Reasonable expenses, Reasonable expenses. Do state taxes Storage expenses, Storage expenses. Do state taxes , Storage expenses. Do state taxes Travel by car, Travel by car. Do state taxes Travel expenses, Travel expenses. Do state taxes Distance test, Distance Test Armed Forces, special rule, Armed Forces. Do state taxes First job, First job or return to full-time work. Do state taxes Illustration of (Figure A), Main job location, Main job location. Do state taxes Return to full-time work, First job or return to full-time work. Do state taxes Worksheet 1, Distance Test E Employees Time test for, Time Test for Employees Estimated tax, Tax Withholding and Estimated Tax, Estimated tax. Do state taxes Excess reimbursements, Excess reimbursement. Do state taxes Excluded foreign income Moving expenses allocable to, Moving expenses allocable to excluded foreign income. Do state taxes F Figures (see Tables and figures) First job, First job or return to full-time work. Do state taxes Form 1040 Moving expense deduction, Where to deduct. Do state taxes Form 3903 Armed Forces members, how to complete, How to complete Form 3903 for members of the Armed Forces. Do state taxes Completing form, Completing Form 3903. Do state taxes Moving expense deduction calculation, Form 3903 Form W-2 Reimbursements, You meet accountable plan rules. Do state taxes , Expenses deducted in earlier year. Do state taxes Government provided for Armed Forces members, Services or reimbursements provided by government. Do state taxes Form W-4 Withholding allowance, Amount of income tax withheld. Do state taxes Free tax services, Free help with your tax return. Do state taxes Full-time work, defined, Full-time work. Do state taxes H Help (see Tax help) Home, defined, Home defined. Do state taxes Household goods, Household goods and personal effects. Do state taxes Moving to and from storage, Moving goods and effects to and from storage. Do state taxes I Important reminders, Reminders J Joint returns, Joint Return M Main job location Defined, Main job location. Do state taxes More than one job, More than one job. Do state taxes Union members, Union members. Do state taxes Member of household, Member of your household. Do state taxes Members of Armed Forces (see Armed Forces) Mileage rate, What's New Missing children, photographs of, Reminders Moves In U. Do state taxes S. Do state taxes , Moves to Locations in the United States Outside U. Do state taxes S. Do state taxes , Moves to Locations Outside the United States To and from storage, Moving goods and effects to and from storage. Do state taxes Moving expenses, Who Can Deduct Moving Expenses, Deductible Moving Expenses (see also Deductible moving expenses) (see also Who can deduct) N Nonaccountable plans, Nonaccountable Plans Nondeductible expenses, Nondeductible Expenses Reimbursements of, Reimbursement of nondeductible expenses. Do state taxes , Reimbursement for deductible and nondeductible expenses. Do state taxes P Permanently retired, defined, Retirees who were working abroad. Do state taxes Personal effects, Household goods and personal effects. Do state taxes Moving to and from storage, Moving goods and effects to and from storage. Do state taxes Publications (see Tax help) R Reasonable expenses, Reasonable expenses. Do state taxes Reasonable period of time, Reasonable period of time. Do state taxes Reimbursements, Reimbursements, Estimated tax. Do state taxes Accountable plans, Accountable Plans Adequate accounting, Adequate accounting. Do state taxes Armed Forces members, Services or reimbursements provided by government. Do state taxes Estimated tax, Estimated tax. Do state taxes Excess, Excess reimbursement. Do state taxes Excluded from income, Reimbursements excluded from income. Do state taxes Included in income, Reimbursements included in income. Do state taxes Nonaccountable plans, Nonaccountable Plans Nondeductible expenses, Reimbursement of nondeductible expenses. Do state taxes , Reimbursement for deductible and nondeductible expenses. Do state taxes Reasonable period of time, Reasonable period of time. Do state taxes Reporting moving expenses and reimbursements (Table 2), How and When To Report Types of plans, Types of Reimbursement Plans Reporting expenses, How and When To Report Expenses equal to or less than reimbursement, Expenses equal to or less than reimbursement. Do state taxes Expenses greater than reimbursement, Expenses greater than reimbursement. Do state taxes Form 3903, deduction calculation, Form 3903 Moving expenses and reimbursements (Table 2), How and When To Report Retirees who move to U. Do state taxes S. Do state taxes , Retirees, survivors, and Armed Forces members. Do state taxes , Retirees or survivors. Do state taxes Permanently retired, defined, Retirees who were working abroad. Do state taxes Return to full-time work, First job or return to full-time work. Do state taxes S Seasonal trade or business, Seasonal trade or business. Do state taxes Seasonal work, Seasonal work. Do state taxes Self-employed persons Time test, Time Test for Self-Employed Persons, Self-employment. Do state taxes Table 1, Time Test for Employees Spouse of Armed Forces member, Spouse and dependents. Do state taxes Standard mileage rate, What's New Storage expenses, Storage expenses. Do state taxes , Storage expenses. Do state taxes Survivors who move to U. Do state taxes S. Do state taxes , Retirees, survivors, and Armed Forces members. Do state taxes , Retirees or survivors. Do state taxes , Retirees or Survivors Who Move to the United States, Survivors of decedents who were working abroad. Do state taxes When move begins, When a move begins. Do state taxes T Tables and figures Distance test, Distance Test Nonmilitary move within U. Do state taxes S. Do state taxes , can you deduct expenses (Figure B), Seasonal work. Do state taxes Reporting moving expenses and reimbursements (Table 2), How and When To Report Time test, satisfying for employees and self-employed persons (Table 1), Time Test for Employees Tax help, How To Get Tax Help Temporary absence, Temporary absence from work. Do state taxes , Temporary absence from work. Do state taxes Time test, Time Test Employees, Time Test for Employees Exceptions to, Exceptions to the Time Test Full-time work, Full-time work. Do state taxes Joint return, Joint Return Not yet met, Time Test Not Yet Met Satisfying for employees and self-employed persons (Table 1), Time Test for Employees Seasonal trade or business, Seasonal trade or business. Do state taxes Seasonal work, Seasonal work. Do state taxes Self-employed persons, Time Test for Self-Employed Persons, Self-employment. Do state taxes Temporary absence from work, Temporary absence from work. Do state taxes , Temporary absence from work. Do state taxes Travel by car, Travel by car. Do state taxes Travel expenses, Travel expenses. Do state taxes TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Uniform Relocation Assistance and Real Property Acquisition Policies Act of 1970, Uniform Relocation Assistance and Real Property Acquisition Policies Act of 1970 Unions Main job location of member, Union members. Do state taxes W When to deduct expenses, When To Deduct Expenses, Illustrated Example Choosing when to deduct, Choosing when to deduct. Do state taxes Expenses not reimbursed, Expenses not reimbursed. Do state taxes Expenses reimbursed, Expenses reimbursed. Do state taxes How to make choice, How to make the choice. Do state taxes Who can deduct, Who Can Deduct Moving Expenses, When a move begins. Do state taxes Armed Forces, members of, Retirees, survivors, and Armed Forces members. Do state taxes Distance test, Distance Test Nonmilitary move within U. Do state taxes S. Do state taxes (Figure B), Seasonal work. Do state taxes Related to start of work, Move Related to Start of Work Retirees who move to U. Do state taxes S. Do state taxes , Retirees, survivors, and Armed Forces members. Do state taxes , Retirees or survivors. Do state taxes , Retirees or Survivors Who Move to the United States Survivors who move to U. Do state taxes S. Do state taxes , Retirees, survivors, and Armed Forces members. Do state taxes , Retirees or survivors. Do state taxes , Retirees or Survivors Who Move to the United States, Survivors of decedents who were working abroad. Do state taxes Time test, Time Test Withholding, Tax Withholding and Estimated Tax Worksheet Distance test (Worksheet 1), Distance Test Prev  Up     Home   More Online Publications