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Can i file my 1040x online 6. Can i file my 1040x online   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Can i file my 1040x online Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Can i file my 1040x online Declaración final. Can i file my 1040x online Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Can i file my 1040x online Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Can i file my 1040x online Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Can i file my 1040x online El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Can i file my 1040x online La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Can i file my 1040x online Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Can i file my 1040x online Declarar sus propinas a su empleador. Can i file my 1040x online Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Can i file my 1040x online  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Can i file my 1040x online Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Can i file my 1040x online Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Can i file my 1040x online Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Can i file my 1040x online Cómo mantener un registro diario de propinas. Can i file my 1040x online   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Can i file my 1040x online Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Can i file my 1040x online Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Can i file my 1040x online Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Can i file my 1040x online Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Can i file my 1040x online    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Can i file my 1040x online Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Can i file my 1040x online Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Can i file my 1040x online irs. Can i file my 1040x online gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Can i file my 1040x online pdf. Can i file my 1040x online La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Can i file my 1040x online Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Can i file my 1040x online   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Can i file my 1040x online Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Can i file my 1040x online   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Can i file my 1040x online Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Can i file my 1040x online Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Can i file my 1040x online El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Can i file my 1040x online La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Can i file my 1040x online Registro electrónico de propinas. Can i file my 1040x online   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Can i file my 1040x online En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Can i file my 1040x online Cargos por servicios. Can i file my 1040x online   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Can i file my 1040x online Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Can i file my 1040x online Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Can i file my 1040x online Ejemplo 1. Can i file my 1040x online El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Can i file my 1040x online Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Can i file my 1040x online Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Can i file my 1040x online Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Can i file my 1040x online Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Can i file my 1040x online No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Can i file my 1040x online Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Can i file my 1040x online Ejemplo 2. Can i file my 1040x online El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Can i file my 1040x online En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Can i file my 1040x online Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Can i file my 1040x online Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Can i file my 1040x online Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Can i file my 1040x online Propinas que tiene que declarar a su empleador. Can i file my 1040x online   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Can i file my 1040x online   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Can i file my 1040x online   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Can i file my 1040x online No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Can i file my 1040x online Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Can i file my 1040x online    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Can i file my 1040x online No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Can i file my 1040x online Cómo se declaran las propinas. Can i file my 1040x online    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Can i file my 1040x online Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Can i file my 1040x online Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Can i file my 1040x online   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Can i file my 1040x online El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Can i file my 1040x online El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Can i file my 1040x online El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Can i file my 1040x online Usted tiene que firmar y fechar el informe. Can i file my 1040x online Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Can i file my 1040x online   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Can i file my 1040x online Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Can i file my 1040x online Informe electrónico de propinas. Can i file my 1040x online   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Can i file my 1040x online Cuándo debe declarar las propinas. Can i file my 1040x online   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Can i file my 1040x online Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Can i file my 1040x online Ejemplo. Can i file my 1040x online Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Can i file my 1040x online Declaración final. Can i file my 1040x online   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Can i file my 1040x online Multa por no declarar las propinas. Can i file my 1040x online   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Can i file my 1040x online (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Can i file my 1040x online La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Can i file my 1040x online   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Can i file my 1040x online Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Can i file my 1040x online Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Can i file my 1040x online   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Can i file my 1040x online Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Can i file my 1040x online   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Can i file my 1040x online Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Can i file my 1040x online Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Can i file my 1040x online    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Can i file my 1040x online Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Can i file my 1040x online Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Can i file my 1040x online    Impuestos no recaudados. Can i file my 1040x online Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Can i file my 1040x online Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Can i file my 1040x online Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Can i file my 1040x online Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Can i file my 1040x online    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Can i file my 1040x online Qué propinas se tienen que declarar. Can i file my 1040x online   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Can i file my 1040x online Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Can i file my 1040x online Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Can i file my 1040x online Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Can i file my 1040x online    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Can i file my 1040x online    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Can i file my 1040x online   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Can i file my 1040x online El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Can i file my 1040x online Ejemplo. Can i file my 1040x online Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Can i file my 1040x online Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Can i file my 1040x online Al Sr. Can i file my 1040x online Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Can i file my 1040x online El Formulario W-2 que el Sr. Can i file my 1040x online Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Can i file my 1040x online El Sr. Can i file my 1040x online Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Can i file my 1040x online Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Can i file my 1040x online    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Can i file my 1040x online Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Can i file my 1040x online Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Can i file my 1040x online (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Can i file my 1040x online    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Can i file my 1040x online Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Can i file my 1040x online Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Can i file my 1040x online    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Can i file my 1040x online Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Can i file my 1040x online Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Can i file my 1040x online   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Can i file my 1040x online Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Can i file my 1040x online   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Can i file my 1040x online Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Can i file my 1040x online A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Can i file my 1040x online 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Can i file my 1040x online    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Can i file my 1040x online Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Can i file my 1040x online Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Can i file my 1040x online (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Can i file my 1040x online Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Can i file my 1040x online Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Can i file my 1040x online Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Can i file my 1040x online ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Can i file my 1040x online Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Can i file my 1040x online De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Can i file my 1040x online ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Can i file my 1040x online Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Can i file my 1040x online Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Can i file my 1040x online ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Can i file my 1040x online Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Can i file my 1040x online Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Can i file my 1040x online Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Can i file my 1040x online   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Can i file my 1040x online Cómo declarar las propinas asignadas. Can i file my 1040x online   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Can i file my 1040x online (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Can i file my 1040x online    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Can i file my 1040x online Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Can i file my 1040x online Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. Can i file my 1040x online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available.  Services are limited and not all services are available at every TAC office.  Services may vary from site to site. You can get these services on a walk-in, non-advance appointment basis.

City  Street Address  Days/Hours of Service  Telephone* 
Ogden  324 25th St.
Ogden, UT 84401 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:00 noon - 1:00 p.m.)

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(801) 626-0753 
Provo  173 E. 100 North
Provo, UT 84606 

Monday-Friday - 9:00 a.m.-3:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m. - 12:30 p.m.)

 

Services Provided

(801) 377-6971 
Salt Lake City  50 S. 200 East
Salt Lake City, UT 84111 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

Services Provided

(801) 799-6963 

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service:  Call (801) 799-6958 in Salt Lake City or 1-877-777-4778 elsewhere, or see Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS. 

For further information, see Tax Topic 104.

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
50 South 200 East, MS 6610SLC
Salt Lake City, UT 84111

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Can I File My 1040x Online

Can i file my 1040x online 3. Can i file my 1040x online   Reporting Rental Income, Expenses, and Losses Table of Contents Which Forms To UseSchedule E (Form 1040) Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business Qualified Joint Venture Limits on Rental LossesAt-Risk Rules Passive Activity Limits Casualties and Thefts Example Figuring the net income or loss for a residential rental activity may involve more than just listing the income and deductions on Schedule E (Form 1040). Can i file my 1040x online There are activities which do not qualify to use Schedule E, such as when the activity is not engaged in to make a profit or when you provide substantial services in conjunction with the property. Can i file my 1040x online There are also the limitations which may need to be applied if you have a net loss on Schedule E. Can i file my 1040x online There are two: (1) the limitation based on the amount of investment you have at risk in your rental activity, and (2) the special limits imposed on passive activities. Can i file my 1040x online You may also have a gain or loss related to your rental property from a casualty or theft. Can i file my 1040x online This is considered separately from the income and expense information you report on Schedule E. Can i file my 1040x online Which Forms To Use The basic form for reporting residential rental income and expenses is Schedule E (Form 1040). Can i file my 1040x online However, do not use that schedule to report a not-for-profit activity. Can i file my 1040x online See Not Rented for Profit , in chapter 4. Can i file my 1040x online There are also other rental situations in which forms other than Schedule E would be used. Can i file my 1040x online Schedule E (Form 1040) If you rent buildings, rooms, or apartments, and provide basic services such as heat and light, trash collection, etc. Can i file my 1040x online , you normally report your rental income and expenses on Schedule E, Part I. Can i file my 1040x online List your total income, expenses, and depreciation for each rental property. Can i file my 1040x online Be sure to enter the number of fair rental and personal use days on line 2. Can i file my 1040x online If you have more than three rental or royalty properties, complete and attach as many Schedules E as are needed to list the properties. Can i file my 1040x online Complete lines 1 and 2 for each property. Can i file my 1040x online However, fill in lines 23a through 26 on only one Schedule E. Can i file my 1040x online On Schedule E, page 1, line 18, enter the depreciation you are claiming for each property. Can i file my 1040x online To find out if you need to attach Form 4562, see Form 4562 , later. Can i file my 1040x online If you have a loss from your rental real estate activity, you also may need to complete one or both of the following forms. Can i file my 1040x online Form 6198, At-Risk Limitations. Can i file my 1040x online See At-Risk Rules , later. Can i file my 1040x online Also see Publication 925. Can i file my 1040x online Form 8582, Passive Activity Loss Limitations. Can i file my 1040x online See Passive Activity Limits , later. Can i file my 1040x online Page 2 of Schedule E is used to report income or loss from partnerships, S corporations, estates, trusts, and real estate mortgage investment conduits. Can i file my 1040x online If you need to use page 2 of Schedule E, be sure to use page 2 of the same Schedule E you used to enter your rental activity on page 1. Can i file my 1040x online Also, include the amount from line 26 (Part I) in the “Total income or (loss)” on line 41 (Part V). Can i file my 1040x online Form 4562. Can i file my 1040x online   You must complete and attach Form 4562 for rental activities only if you are claiming: Depreciation, including the special depreciation allowance, on property placed in service during 2013; Depreciation on listed property (such as a car), regardless of when it was placed in service; or Any other car expenses, including the standard mileage rate or lease expenses. Can i file my 1040x online Otherwise, figure your depreciation on your own worksheet. Can i file my 1040x online You do not have to attach these computations to your return, but you should keep them in your records for future reference. Can i file my 1040x online   See Publication 946 for information on preparing Form 4562. Can i file my 1040x online Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business Generally, Schedule C is used when you provide substantial services in conjunction with the property or the rental is part of a trade or business as a real estate dealer. Can i file my 1040x online Providing substantial services. Can i file my 1040x online   If you provide substantial services that are primarily for your tenant's convenience, such as regular cleaning, changing linen, or maid service, you report your rental income and expenses on Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business, or Schedule C-EZ (Form 1040), Net Profit From Business. Can i file my 1040x online Use Form 1065, U. Can i file my 1040x online S. Can i file my 1040x online Return of Partnership Income, if your rental activity is a partnership (including a partnership with your spouse unless it is a qualified joint venture). Can i file my 1040x online Substantial services do not include the furnishing of heat and light, cleaning of public areas, trash collection, etc. Can i file my 1040x online For information, see Publication 334, Tax Guide for Small Business. Can i file my 1040x online Also, you may have to pay self-employment tax on your rental income using Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax. Can i file my 1040x online For a discussion of “substantial services,” see Real Estate Rents in Publication 334, chapter 5. Can i file my 1040x online Qualified Joint Venture If you and your spouse each materially participate (see Material participation under Passive Activity Limits, later) as the only members of a jointly owned and operated real estate business, and you file a joint return for the tax year, you can make a joint election to be treated as a qualified joint venture instead of a partnership. Can i file my 1040x online This election, in most cases, will not increase the total tax owed on the joint return, but it does give each of you credit for social security earnings on which retirement benefits are based and for Medicare coverage if your rental income is subject to self-employment tax. Can i file my 1040x online If you make this election, you must report rental real estate income on Schedule E (or Schedule C if you provide substantial services). Can i file my 1040x online You will not be required to file Form 1065 for any year the election is in effect. Can i file my 1040x online Rental real estate income generally is not included in net earnings from self-employment subject to self-employment tax and generally is subject to the passive activity limits. Can i file my 1040x online If you and your spouse filed a Form 1065 for the year prior to the election, the partnership terminates at the end of the tax year immediately preceding the year the election takes effect. Can i file my 1040x online For more information on qualified joint ventures, go to IRS. Can i file my 1040x online gov and enter “qualified joint venture” in the search box. Can i file my 1040x online Limits on Rental Losses If you have a loss from your rental real estate activity, two sets of rules may limit the amount of loss you can deduct. Can i file my 1040x online You must consider these rules in the order shown below. Can i file my 1040x online Both are discussed in this section. Can i file my 1040x online At-risk rules. Can i file my 1040x online These rules are applied first if there is investment in your rental real estate activity for which you are not at risk. Can i file my 1040x online This applies only if the real property was placed in service after 1986. Can i file my 1040x online Passive activity limits. Can i file my 1040x online Generally, rental real estate activities are considered passive activities and losses are not deductible unless you have income from other passive activities to offset them. Can i file my 1040x online However, there are exceptions. Can i file my 1040x online At-Risk Rules You may be subject to the at-risk rules if you have: A loss from an activity carried on as a trade or business or for the production of income, and Amounts invested in the activity for which you are not fully at risk. Can i file my 1040x online Losses from holding real property (other than mineral property) placed in service before 1987 are not subject to the at-risk rules. Can i file my 1040x online In most cases, any loss from an activity subject to the at-risk rules is allowed only to the extent of the total amount you have at risk in the activity at the end of the tax year. Can i file my 1040x online You are considered at risk in an activity to the extent of cash and the adjusted basis of other property you contributed to the activity and certain amounts borrowed for use in the activity. Can i file my 1040x online Any loss that is disallowed because of the at-risk limits is treated as a deduction from the same activity in the next tax year. Can i file my 1040x online See Publication 925 for a discussion of the at-risk rules. Can i file my 1040x online Form 6198. Can i file my 1040x online   If you are subject to the at-risk rules, file Form 6198, At-Risk Limitations, with your tax return. Can i file my 1040x online Passive Activity Limits In most cases, all rental real estate activities (except those of certain real estate professionals, discussed later) are passive activities. Can i file my 1040x online For this purpose, a rental activity is an activity from which you receive income mainly for the use of tangible property, rather than for services. Can i file my 1040x online For a discussion of activities that are not considered rental activities, see Rental Activities in Publication 925. Can i file my 1040x online Deductions or losses from passive activities are limited. Can i file my 1040x online You generally cannot offset income, other than passive income, with losses from passive activities. Can i file my 1040x online Nor can you offset taxes on income, other than passive income, with credits resulting from passive activities. Can i file my 1040x online Any excess loss or credit is carried forward to the next tax year. Can i file my 1040x online Exceptions to the rules for figuring passive activity limits for personal use of a dwelling unit and for rental real estate with active participation are discussed later. Can i file my 1040x online For a detailed discussion of these rules, see Publication 925. Can i file my 1040x online Real estate professionals. Can i file my 1040x online   If you are a real estate professional, complete line 43 of Schedule E. Can i file my 1040x online      You qualify as a real estate professional for the tax year if you meet both of the following requirements. Can i file my 1040x online More than half of the personal services you perform in all trades or businesses during the tax year are performed in real property trades or businesses in which you materially participate. Can i file my 1040x online You perform more than 750 hours of services during the tax year in real property trades or businesses in which you materially participate. Can i file my 1040x online If you qualify as a real estate professional, rental real estate activities in which you materially participated are not passive activities. Can i file my 1040x online For purposes of determining whether you materially participated in your rental real estate activities, each interest in rental real estate is a separate activity unless you elect to treat all your interests in rental real estate as one activity. Can i file my 1040x online   Do not count personal services you perform as an employee in real property trades or businesses unless you are a 5% owner of your employer. Can i file my 1040x online You are a 5% owner if you own (or are considered to own) more than 5% of your employer's outstanding stock, or capital or profits interest. Can i file my 1040x online   Do not count your spouse's personal services to determine whether you met the requirements listed earlier to qualify as a real estate professional. Can i file my 1040x online However, you can count your spouse's participation in an activity in determining if you materially participated. Can i file my 1040x online Real property trades or businesses. Can i file my 1040x online   A real property trade or business is a trade or business that does any of the following with real property. Can i file my 1040x online Develops or redevelops it. Can i file my 1040x online Constructs or reconstructs it. Can i file my 1040x online Acquires it. Can i file my 1040x online Converts it. Can i file my 1040x online Rents or leases it. Can i file my 1040x online Operates or manages it. Can i file my 1040x online Brokers it. Can i file my 1040x online Choice to treat all interests as one activity. Can i file my 1040x online   If you were a real estate professional and had more than one rental real estate interest during the year, you can choose to treat all the interests as one activity. Can i file my 1040x online You can make this choice for any year that you qualify as a real estate professional. Can i file my 1040x online If you forgo making the choice for one year, you can still make it for a later year. Can i file my 1040x online   If you make the choice, it is binding for the tax year you make it and for any later year that you are a real estate professional. Can i file my 1040x online This is true even if you are not a real estate professional in any intervening year. Can i file my 1040x online (For that year, the exception for real estate professionals will not apply in determining whether your activity is subject to the passive activity rules. Can i file my 1040x online )   See the Instructions for Schedule E for information about making this choice. Can i file my 1040x online Material participation. Can i file my 1040x online   Generally, you materially participated in an activity for the tax year if you were involved in its operations on a regular, continuous, and substantial basis during the year. Can i file my 1040x online For details, see Publication 925 or the Instructions for Schedule C. Can i file my 1040x online Participating spouse. Can i file my 1040x online   If you are married, determine whether you materially participated in an activity by also counting any participation in the activity by your spouse during the year. Can i file my 1040x online Do this even if your spouse owns no interest in the activity or files a separate return for the year. Can i file my 1040x online Form 8582. Can i file my 1040x online    You may have to complete Form 8582 to figure the amount of any passive activity loss for the current tax year for all activities and the amount of the passive activity loss allowed on your tax return. Can i file my 1040x online See Form 8582 not required , later in this chapter, to determine if you must complete Form 8582. Can i file my 1040x online   If you are required to complete Form 8582 and are also subject to the at-risk rules, include the amount from Form 6198, line 21 (deductible loss) in column (b) of Form 8582, Worksheet 1 or 3, as required. Can i file my 1040x online Exception for Personal Use of Dwelling Unit If you used the rental property as a home during the year, any income, deductions, gain, or loss allocable to such use shall not be taken into account for purposes of the passive activity loss limitation. Can i file my 1040x online Instead, follow the rules explained in chapter 5, Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home). Can i file my 1040x online Exception for Rental Real Estate With Active Participation If you or your spouse actively participated in a passive rental real estate activity, you may be able to deduct up to $25,000 of loss from the activity from your nonpassive income. Can i file my 1040x online This special allowance is an exception to the general rule disallowing losses in excess of income from passive activities. Can i file my 1040x online Similarly, you may be able to offset credits from the activity against the tax on up to $25,000 of nonpassive income after taking into account any losses allowed under this exception. Can i file my 1040x online Example. Can i file my 1040x online Jane is single and has $40,000 in wages, $2,000 of passive income from a limited partnership, and $3,500 of passive loss from a rental real estate activity in which she actively participated. Can i file my 1040x online $2,000 of Jane's $3,500 loss offsets her passive income. Can i file my 1040x online The remaining $1,500 loss can be deducted from her $40,000 wages. Can i file my 1040x online The special allowance is not available if you were married, lived with your spouse at any time during the year, and are filing a separate return. Can i file my 1040x online Active participation. Can i file my 1040x online   You actively participated in a rental real estate activity if you (and your spouse) owned at least 10% of the rental property and you made management decisions or arranged for others to provide services (such as repairs) in a significant and bona fide sense. Can i file my 1040x online Management decisions that may count as active participation include approving new tenants, deciding on rental terms, approving expenditures, and other similar decisions. Can i file my 1040x online Example. Can i file my 1040x online Mike is single and had the following income and losses during the tax year:   Salary $42,300     Dividends 300     Interest 1,400     Rental loss (4,000)   The rental loss was from the rental of a house Mike owned. Can i file my 1040x online Mike had advertised and rented the house to the current tenant himself. Can i file my 1040x online He also collected the rents, which usually came by mail. Can i file my 1040x online All repairs were either made or contracted out by Mike. Can i file my 1040x online Although the rental loss is from a passive activity, because Mike actively participated in the rental property management he can use the entire $4,000 loss to offset his other income. Can i file my 1040x online Maximum special allowance. Can i file my 1040x online   The maximum special allowance is: $25,000 for single individuals and married individuals filing a joint return for the tax year, $12,500 for married individuals who file separate returns for the tax year and lived apart from their spouses at all times during the tax year, and $25,000 for a qualifying estate reduced by the special allowance for which the surviving spouse qualified. Can i file my 1040x online   If your modified adjusted gross income (MAGI) is $100,000 or less ($50,000 or less if married filing separately), you can deduct your loss up to the amount specified above. Can i file my 1040x online If your MAGI is more than $100,000 (more than $50,000 if married filing separately), your special allowance is limited to 50% of the difference between $150,000 ($75,000 if married filing separately) and your MAGI. Can i file my 1040x online   Generally, if your MAGI is $150,000 or more ($75,000 or more if you are married filing separately), there is no special allowance. Can i file my 1040x online Modified adjusted gross income (MAGI). Can i file my 1040x online   This is your adjusted gross income from Form 1040, U. Can i file my 1040x online S. Can i file my 1040x online Individual Income Tax Return, line 38, or Form 1040NR, U. Can i file my 1040x online S. Can i file my 1040x online Nonresident Alien Income Tax Return, line 37, figured without taking into account: The taxable amount of social security or equivalent tier 1 railroad retirement benefits, The deductible contributions to traditional individual retirement accounts (IRAs) and section 501(c)(18) pension plans, The exclusion from income of interest from Series EE and I U. Can i file my 1040x online S. Can i file my 1040x online savings bonds used to pay higher educational expenses, The exclusion of amounts received under an employer's adoption assistance program, Any passive activity income or loss included on Form 8582, Any rental real estate loss allowed to real estate professionals, Any overall loss from a publicly traded partnership (see Publicly Traded Partnerships (PTPs) in the Instructions for Form 8582), The deduction allowed for one-half of self-employment tax, The deduction allowed for interest paid on student loans, The deduction for qualified tuition and related fees, and The domestic production activities deduction (see the Instructions for Form 8903). Can i file my 1040x online Form 8582 not required. Can i file my 1040x online   Do not complete Form 8582 if you meet all of the following conditions. Can i file my 1040x online Your only passive activities were rental real estate activities in which you actively participated. Can i file my 1040x online Your overall net loss from these activities is $25,000 or less ($12,500 or less if married filing separately and you lived apart from your spouse all year). Can i file my 1040x online If married filing separately, you lived apart from your spouse all year. Can i file my 1040x online You have no prior year unallowed losses from these (or any other passive) activities. Can i file my 1040x online You have no current or prior year unallowed credits from passive activities. Can i file my 1040x online Your MAGI is $100,000 or less ($50,000 or less if married filing separately and you lived apart from your spouse all year). Can i file my 1040x online You do not hold any interest in a rental real estate activity as a limited partner or as a beneficiary of an estate or a trust. Can i file my 1040x online   If you meet all of the conditions listed above, your rental real estate activities are not limited by the passive activity rules and you do not have to complete Form 8582. Can i file my 1040x online On lines 23a through 23e of your Schedule E, enter the applicable amounts. Can i file my 1040x online Casualties and Thefts As a result of a casualty or theft, you may have a loss related to your rental property. Can i file my 1040x online You may be able to deduct the loss on your income tax return. Can i file my 1040x online Casualty. Can i file my 1040x online   This is the damage, destruction, or loss of property resulting from an identifiable event that is sudden, unexpected, or unusual. Can i file my 1040x online Such events include a storm, fire, or earthquake. Can i file my 1040x online Theft. Can i file my 1040x online   This is defined as the unlawful taking and removing of your money or property with the intent to deprive you of it. Can i file my 1040x online Gain from casualty or theft. Can i file my 1040x online   It is also possible to have a gain from a casualty or theft if you receive money, including insurance, that is more than your adjusted basis in the property. Can i file my 1040x online Generally, you must report this gain. Can i file my 1040x online However, under certain circumstances, you may defer paying tax by choosing to postpone reporting the gain. Can i file my 1040x online To do this, you generally must buy replacement property within 2 years after the close of the first tax year in which any part of your gain is realized. Can i file my 1040x online In certain circumstances, the replacement period can be greater than 2 years; see Replacement Period in Publication 547 for more information. Can i file my 1040x online The cost of the replacement property must be equal to or more than the net insurance or other payment you received. Can i file my 1040x online More information. Can i file my 1040x online   For information on business and nonbusiness casualty and theft losses, see Publication 547. Can i file my 1040x online How to report. Can i file my 1040x online    If you had a casualty or theft that involved property used in your rental activity, figure the net gain or loss in Section B of Form 4684, Casualties and Thefts. Can i file my 1040x online Follow the Instructions for Form 4684 for where to carry your net gain or loss. Can i file my 1040x online Example In February 2008, Marie Pfister bought a rental house for $135,000 (house $120,000 and land $15,000) and immediately began renting it out. Can i file my 1040x online In 2013, she rented it all 12 months for a monthly rental fee of $1,125. Can i file my 1040x online In addition to her rental income of $13,500 (12 x $1,125), Marie had the following expenses. Can i file my 1040x online Mortgage interest $8,000 Fire insurance (1-year policy) 250 Miscellaneous repairs 400 Real estate taxes imposed and paid 500 Maintenance 200 Marie depreciates the residential rental property under MACRS GDS. Can i file my 1040x online This means using the straight line method over a recovery period of 27. Can i file my 1040x online 5 years. Can i file my 1040x online She uses Table 2-2d to find her depreciation percentage. Can i file my 1040x online Because she placed the property in service in February 2008, she continues to use that row of Table 2-2d. Can i file my 1040x online For year 6, the rate is 3. Can i file my 1040x online 636%. Can i file my 1040x online Marie figures her net rental income or loss for the house as follows: Total rental income received  ($1,125 × 12) $13,500 Minus: Expenses     Mortgage interest $8,000   Fire insurance 250   Miscellaneous repairs 400   Real estate taxes 500   Maintenance 200   Total expenses 9,350 Balance $4,150 Minus: Depreciation ($120,000 x 3. Can i file my 1040x online 636%) 4,363 Net rental (loss) for house ($213)       Marie had a net loss for the year. Can i file my 1040x online Because she actively participated in her passive rental real estate activity and her loss was less than $25,000, she can deduct the loss on her return. Can i file my 1040x online Marie also meets all of the requirements for not having to file Form 8582. Can i file my 1040x online She uses Schedule E, Part I, to report her rental income and expenses. Can i file my 1040x online She enters her income, expenses, and depreciation for the house in the column for Property A and enters her loss on line 22. Can i file my 1040x online Form 4562 is not required. Can i file my 1040x online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications