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Can i file 1040nr online Other Methods of Depreciation Table of Contents Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: How To Figure the DeductionBasis Useful Life Salvage Value Methods To UseStraight Line Method Declining Balance Method Income Forecast Method How To Change Methods DispositionsSale or exchange. Can i file 1040nr online Property not disposed of or abandoned. Can i file 1040nr online Special rule for normal retirements from item accounts. Can i file 1040nr online Abandoned property. Can i file 1040nr online Single item accounts. Can i file 1040nr online Multiple property account. Can i file 1040nr online Topics - This chapter discusses: How to figure the deduction Methods to use How to change methods Dispositions Useful Items - You may want to see: Publication 544 Sales and Other Dispositions of Assets 551 Basis of Assets 583 Starting a Business and Keeping Records 946 How To Depreciate Property Form (and Instructions) 3115 Application for Change in Accounting Method 4562 Depreciation and Amortization Schedule C (Form 1040) Profit or Loss From Business If your property is being depreciated under ACRS, you must continue to use rules for depreciation that applied when you placed the property in service. Can i file 1040nr online If your property qualified for MACRS, you must depreciate it under MACRS. Can i file 1040nr online See Publication 946. Can i file 1040nr online However, you cannot use MACRS for certain property because of special rules that exclude it from MACRS. Can i file 1040nr online Also, you can elect to exclude certain property from being depreciated under MACRS. Can i file 1040nr online Property that you cannot depreciate using MACRS includes: Intangible property, Property you can elect to exclude from MACRS that you properly depreciate under a method that is not based on a term of years, Certain public utility property, Any motion picture film or video tape, Any sound recording, and Certain real and personal property placed in service before 1987. Can i file 1040nr online Intangible property. Can i file 1040nr online   You cannot depreciate intangible property under ACRS or MACRS. Can i file 1040nr online You depreciate intangible property using any other reasonable method, usually, the straight line method. Can i file 1040nr online Note. Can i file 1040nr online The cost of certain intangible property that you acquire after August 10, 1993, must be amortized over a 15-year period. Can i file 1040nr online For more information, see chapter 12 of Publication 535. Can i file 1040nr online Public utility property. Can i file 1040nr online   The law excludes from MACRS any public utility property for which the taxpayer does not use a normalization method of accounting. Can i file 1040nr online This type of property is subject to depreciation under a special rule. Can i file 1040nr online Videocassettes. Can i file 1040nr online   If you are in the videocassette rental business, you can depreciate those videocassettes purchased for rental. Can i file 1040nr online You can depreciate the cost less salvage value of those videocassettes that have a useful life over one year using either: The straight line method, or The income forecast method. Can i file 1040nr online The straight line method, salvage value, and useful life are discussed later under Methods To Use. Can i file 1040nr online You can deduct in the year of purchase as a business expense the cost of any cassette that has a useful life of one year or less. Can i file 1040nr online How To Figure the Deduction Two other reasonable methods can be used to figure your deduction for property not covered under ACRS or MACRS. Can i file 1040nr online These methods are straight line and declining balance. Can i file 1040nr online To figure depreciation using these methods, you must generally determine three things about the property you intend to depreciate. Can i file 1040nr online They are: The basis, The useful life, and The estimated salvage value at the end of its useful life. Can i file 1040nr online The amount of the deduction in any year also depends on which method of depreciation you choose. Can i file 1040nr online Basis To deduct the proper amount of depreciation each year, first determine your basis in the property you intend to depreciate. Can i file 1040nr online The basis used for figuring depreciation is the same as the basis that would be used for figuring the gain on a sale. Can i file 1040nr online Your original basis is usually the purchase price. Can i file 1040nr online However, if you acquire property in some other way, such as inheriting it, getting it as a gift, or building it yourself, you have to figure your original basis in a different way. Can i file 1040nr online Adjusted basis. Can i file 1040nr online   Events will often change the basis of property. Can i file 1040nr online When this occurs, the changed basis is called the adjusted basis. Can i file 1040nr online Some events, such as improvements you make, increase basis. Can i file 1040nr online Events such as deducting casualty losses and depreciation decrease basis. Can i file 1040nr online If basis is adjusted, the depreciation deduction may also have to be changed, depending on the reason for the adjustment and the method of depreciation you are using. Can i file 1040nr online   Publication 551 explains how to figure basis for property acquired in different ways. Can i file 1040nr online It also discusses what items increase and decrease basis, how to figure adjusted basis, and how to allocate cost if you buy several pieces of property at one time. Can i file 1040nr online Useful Life The useful life of a piece of property is an estimate of how long you can expect to use it in your trade or business, or to produce income. Can i file 1040nr online It is the length of time over which you will make yearly depreciation deductions of your basis in the property. Can i file 1040nr online It is how long it will continue to be useful to you, not how long the property will last. Can i file 1040nr online Many things affect the useful life of property, such as: Frequency of use, Age when acquired, Your repair policy, and Environmental conditions. Can i file 1040nr online The useful life can also be affected by technological improvements, progress in the arts, reasonably foreseeable economic changes, shifting of business centers, prohibitory laws, and other causes. Can i file 1040nr online Consider all these factors before you arrive at a useful life for your property. Can i file 1040nr online The useful life of the same type of property varies from user to user. Can i file 1040nr online When you determine the useful life of your property, keep in mind your own experience with similar property. Can i file 1040nr online You can use the general experience of the industry you are in until you are able to determine a useful life of your property from your own experience. Can i file 1040nr online Change in useful life. Can i file 1040nr online   You base your estimate of useful life on certain facts. Can i file 1040nr online If these facts change significantly, you can adjust your estimate of the remaining useful life. Can i file 1040nr online However, you redetermine the estimated useful life only when the change is substantial and there is a clear reason for making the change. Can i file 1040nr online Salvage Value It is important for you to accurately determine the correct salvage value of the property you want to depreciate. Can i file 1040nr online You generally cannot depreciate property below a reasonable salvage value. Can i file 1040nr online Determining salvage value. Can i file 1040nr online   Salvage value is the estimated value of property at the end of its useful life. Can i file 1040nr online It is what you expect to get for the property if you sell it after you can no longer use it productively. Can i file 1040nr online You must estimate the salvage value of a piece of property when you first acquire it. Can i file 1040nr online   Salvage value is affected both by how you use the property and how long you use it. Can i file 1040nr online If it is your policy to dispose of property that is still in good operating condition, the salvage value can be relatively large. Can i file 1040nr online However, if your policy is to use property until it is no longer usable, its salvage value can be its junk value. Can i file 1040nr online Changing salvage value. Can i file 1040nr online   Once you determine the salvage value for property, you should not change it merely because prices have changed. Can i file 1040nr online However, if you redetermine the useful life of property, as discussed earlier under Change in useful life, you can also redetermine the salvage value. Can i file 1040nr online When you redetermine the salvage value, take into account the facts that exist at the time. Can i file 1040nr online Net salvage. Can i file 1040nr online   Net salvage is the salvage value of property minus what it costs to remove it when you dispose of it. Can i file 1040nr online You can choose either salvage value or net salvage when you figure depreciation. Can i file 1040nr online You must consistently use the one you choose and the treatment of the costs of removal must be consistent with the practice adopted. Can i file 1040nr online However, if the cost to remove the property is more than the estimated salvage value, then net salvage is zero. Can i file 1040nr online Your salvage value can never be less than zero. Can i file 1040nr online Ten percent rule. Can i file 1040nr online   If you acquire personal property that has a useful life of 3 years or more, you can use an amount for salvage value that is less than your actual estimate. Can i file 1040nr online You can subtract from your estimate of salvage value an amount equal to 10% of your basis in the property. Can i file 1040nr online If salvage value is less than 10% of basis, you can ignore salvage value when you figure depreciation. Can i file 1040nr online Methods To Use Two methods of depreciation are the straight line and declining balance methods. Can i file 1040nr online If ACRS or MACRS does not apply, you can use one of these methods. Can i file 1040nr online The straight line and declining balance methods discussed in this section are not figured in the same way as straight line or declining balance methods under MACRS. Can i file 1040nr online Straight Line Method Before 1981, you could use any reasonable method for every kind of depreciable property. Can i file 1040nr online One of these methods was the straight line method. Can i file 1040nr online This method was also used for intangible property. Can i file 1040nr online It lets you deduct the same amount of depreciation each year. Can i file 1040nr online To figure your deduction, determine the adjusted basis of your property, its salvage value, and its estimated useful life. Can i file 1040nr online Subtract the salvage value, if any, from the adjusted basis. Can i file 1040nr online The balance is the total amount of depreciation you can take over the useful life of the property. Can i file 1040nr online Divide the balance by the number of years remaining in the useful life. Can i file 1040nr online This gives you the amount of your yearly depreciation deduction. Can i file 1040nr online Unless there is a big change in adjusted basis, or useful life, this amount will stay the same throughout the time you depreciate the property. Can i file 1040nr online If, in the first year, you use the property for less than a full year, you must prorate your depreciation deduction for the number of months in use. Can i file 1040nr online Example. Can i file 1040nr online In April 1994, Frank bought a franchise for $5,600. Can i file 1040nr online It expires in 10 years. Can i file 1040nr online This property is intangible property that cannot be depreciated under MACRS. Can i file 1040nr online Frank depreciates the franchise under the straight line method, using a 10-year useful life and no salvage value. Can i file 1040nr online He takes the $5,600 basis and divides that amount by 10 years ($5,600 ÷ 10 = $560, a full year's use). Can i file 1040nr online He must prorate the $560 for his 9 months of use in 1994. Can i file 1040nr online This gives him a deduction of $420 ($560 ÷ 9/12). Can i file 1040nr online In 1995, Frank can deduct $560 for the full year. Can i file 1040nr online Declining Balance Method The declining balance method allows you to recover a larger amount of the cost of the property in the early years of your use of the property. Can i file 1040nr online The rate cannot be more than twice the straight line rate. Can i file 1040nr online Rate of depreciation. Can i file 1040nr online   Under this method, you must determine your declining balance rate of depreciation. Can i file 1040nr online The initial step is to: Divide the number 1 by the useful life of your property to get a straight line rate. Can i file 1040nr online (For example, if property has a useful life of 5 years, its normal straight line rate of depreciation is ⅕, or 20%. Can i file 1040nr online ) Multiply this straight line rate by a number that is more than 1 but not more than 2 to determine the declining balance rate. Can i file 1040nr online Unless there is a change in the useful life during the time you depreciate the property, the rate of depreciation generally will not change. Can i file 1040nr online Depreciation deductions. Can i file 1040nr online   After you determine the rate of depreciation, multiply the adjusted basis of the property by it. Can i file 1040nr online This gives you the amount of your deduction. Can i file 1040nr online For example, if your adjusted basis at the beginning of the first year is $10,000, and your declining balance rate is 20%, your depreciation deduction for the first year is $2,000 ($10,000 ÷ 20%). Can i file 1040nr online To figure your depreciation deduction in the second year, you must first adjust the basis for the amount of depreciation you deducted in the first year. Can i file 1040nr online Subtract the previous year's depreciation from your basis ($10,000 - $2,000 = $8,000). Can i file 1040nr online Multiply this amount by the rate of depreciation ($8,000 ÷ 20% = $1,600). Can i file 1040nr online Your depreciation deduction for the second year is $1,600. Can i file 1040nr online   As you can see from this example, your adjusted basis in the property gets smaller each year. Can i file 1040nr online Also, under this method, deductions are larger in the earlier years and smaller in the later years. Can i file 1040nr online You can make a change to the straight line method without consent. Can i file 1040nr online Salvage value. Can i file 1040nr online   Do not subtract salvage value when you figure your yearly depreciation deductions under the declining balance method. Can i file 1040nr online However, you cannot depreciate the property below its reasonable salvage value. Can i file 1040nr online Determine salvage value using the rules discussed earlier, including the special 10% rule. Can i file 1040nr online Example. Can i file 1040nr online If your adjusted basis has been decreased to $1,000 and the rate of depreciation is 20%, your depreciation deduction should be $200. Can i file 1040nr online But if your estimate of salvage value was $900, you can only deduct $100. Can i file 1040nr online This is because $100 is the amount that would lower your adjusted basis to equal salvage value. Can i file 1040nr online Income Forecast Method The income forecast method requires income projections for each videocassette or group of videocassettes. Can i file 1040nr online You can group the videocassettes by title for making this projection. Can i file 1040nr online You determine the depreciation by applying a fraction to the cost less salvage value of the cassette. Can i file 1040nr online The numerator is the income from the videocassette for the tax year and the denominator is the total projected income for the cassette. Can i file 1040nr online For more information on the income forecast method, see Revenue Ruling 60-358 in Cumulative Bulletin 1960, Volume 2, on page 68. Can i file 1040nr online How To Change Methods In some cases, you may change your method of depreciation for property depreciated under a reasonable method. Can i file 1040nr online If you change your method of depreciation, it is generally a change in your method of accounting. Can i file 1040nr online You must get IRS consent before making the change. Can i file 1040nr online However, you do not need permission for certain changes in your method of depreciation. Can i file 1040nr online The rules discussed in this section do not apply to property depreciated under ACRS or MACRS. Can i file 1040nr online For information on ACRS elections,see Revocation of election, in chapter 1 under Alternate ACRS Method. Can i file 1040nr online Change to the straight line method. Can i file 1040nr online   You can change from the declining balance method to the straight line method at any time during the useful life of your property without IRS consent. Can i file 1040nr online However, if you have a written agreement with the IRS that prohibits a change, you must first get IRS permission. Can i file 1040nr online When the change is made, figure depreciation based on your adjusted basis in the property at that time. Can i file 1040nr online Your adjusted basis takes into account all previous depreciation deductions. Can i file 1040nr online Use the estimated remaining useful life of your property at the time of change and its estimated salvage value. Can i file 1040nr online   You can change from the declining balance method to straight line only on the original tax return for the year you first use the straight line method. Can i file 1040nr online You cannot make the change on an amended return filed after the due date of the original return (including extensions). Can i file 1040nr online   When you make the change, attach a statement to your tax return showing: When you acquired the property, Its original cost or other original basis, The total amount claimed for depreciation and other allowances since you acquired it, Its salvage value and remaining useful life, and A description of the property and its use. Can i file 1040nr online   After you change to straight line, you cannot change back to the declining balance method or to any other method for a period of 10 years without written permission from the IRS. Can i file 1040nr online Changes that require permission. Can i file 1040nr online   For most other changes in method of depreciation, you must get permission from the IRS. Can i file 1040nr online To request a change in method of depreciation, file Form 3115. Can i file 1040nr online File the application within the first 180 days of the tax year the change is to become effective. Can i file 1040nr online In most cases, there is a user fee that must accompany Form 3115. Can i file 1040nr online See the instructions for Form 3115 to determine if a fee is required. Can i file 1040nr online Changes granted automatically. Can i file 1040nr online   The IRS automatically approves certain changes of a method of depreciation. Can i file 1040nr online But, you must file Form 3115 for these automatic changes. Can i file 1040nr online   However, IRS can deny permission if Form 3115 is not filed on time. Can i file 1040nr online For more information on automatic changes, see Revenue Procedure 74-11, 1974-1 C. Can i file 1040nr online B. Can i file 1040nr online 420. Can i file 1040nr online Changes for which approval is not automatic. Can i file 1040nr online   The automatic change procedures do not apply to: Property or an account where you made a change in depreciation within the last 10 tax years (unless the change was made under the Class Life System), Class Life Asset Depreciation Range System, and Public utility property. Can i file 1040nr online   You must request and receive permission for these changes. Can i file 1040nr online To make the request, file Form 3115 during the first 180 days of the tax year for which you want the change to be effective. Can i file 1040nr online Change from an improper method. Can i file 1040nr online   If the IRS disallows the method you are using, you do not need permission to change to a proper method. Can i file 1040nr online You can adopt the straight line method, or any other method that would have been permitted if you had used it from the beginning. Can i file 1040nr online If you file your tax return using an improper method, but later file an amended return, you can use a proper method on the amended return without getting IRS permission. Can i file 1040nr online However, you must file the amended return before the filing date for the next tax year. Can i file 1040nr online Dispositions Retirement is the permanent withdrawal of depreciable property from use in your trade or business or for the production of income. Can i file 1040nr online You can do this by selling, exchanging, or abandoning the item of property. Can i file 1040nr online You can also withdraw it from use without disposing of it. Can i file 1040nr online For example, you could place it in a supplies or scrap account. Can i file 1040nr online Retirements can be either normal or abnormal depending on all facts and circumstances. Can i file 1040nr online The rules discussed next do not apply to MACRS and ACRS property. Can i file 1040nr online Normal retirement. Can i file 1040nr online   A normal retirement is a permanent withdrawal of depreciable property from use if the following apply: The retirement is made within the useful life you estimated originally, and The property has reached a condition at which you customarily retire or would retire similar property from use. Can i file 1040nr online A retirement is generally considered normal unless you can show that you retired the property because of a reason you did not consider when you originally estimated the useful life of the property. Can i file 1040nr online Abnormal retirement. Can i file 1040nr online   A retirement can be abnormal if you withdraw the property early or under other circumstances. Can i file 1040nr online For example, if the property is damaged by a fire or suddenly becomes obsolete and is now useless. Can i file 1040nr online Gain or loss on retirement. Can i file 1040nr online   There are special rules for figuring the gain or loss on retirement of property. Can i file 1040nr online The gain or loss will depend on several factors. Can i file 1040nr online These include the type of withdrawal, if the withdrawal was from a single property or multiple property account, and if the retirement was normal or abnormal. Can i file 1040nr online A single property account contains only one item of property. Can i file 1040nr online A multiple property account is one in which several items have been combined with a single rate of depreciation assigned to the entire account. Can i file 1040nr online Sale or exchange. Can i file 1040nr online   If property is retired by sale or exchange, you figure gain or loss by the usual rules that apply to sales or other dispositions of property. Can i file 1040nr online See Publication 544. Can i file 1040nr online Property not disposed of or abandoned. Can i file 1040nr online   If property is retired permanently, but not disposed of or physically abandoned, you do not recognize gain. Can i file 1040nr online You are allowed a loss in such a case, but only if the retirement is: An abnormal retirement, A normal retirement from a single property account in which you determined the life of each item of property separately, or A normal retirement from a multiple property account in which the depreciation rate is based on the maximum expected life of the longest lived item of property and the loss occurs before the expiration of the full useful life. Can i file 1040nr online However, you are not allowed a loss if the depreciation rate is based on the average useful life of the items of property in the account. Can i file 1040nr online   To figure your loss, subtract the estimated salvage or fair market value of the property at the date of retirement, whichever is more, from its adjusted basis. Can i file 1040nr online Special rule for normal retirements from item accounts. Can i file 1040nr online   You can generally deduct losses upon retirement of a few depreciable items of property with similar useful lives, if: You account for each one in a separate account, and You use the average useful life to figure depreciation. Can i file 1040nr online However, you cannot deduct losses if you use the average useful life to figure depreciation and they have a wide range of useful lives. Can i file 1040nr online   If you have a large number of depreciable property items and use average useful lives to figure depreciation, you cannot deduct the losses upon normal retirements from these accounts. Can i file 1040nr online Abandoned property. Can i file 1040nr online   If you physically abandon property, you can deduct as a loss the adjusted basis of the property at the time of its abandonment. Can i file 1040nr online However, your intent must be to discard the property so that you will not use it again or retrieve it for sale, exchange, or other disposition. Can i file 1040nr online Basis of property retired. Can i file 1040nr online   The basis for figuring gain or loss on the retirement of property is its adjusted basis at the time of retirement, as determined in the following discussions. Can i file 1040nr online Single item accounts. Can i file 1040nr online   If an item of property is accounted for in a single item account, the adjusted basis is the basis you would use to figure gain or loss for a sale or exchange of the property. Can i file 1040nr online This is generally the cost or other basis of the item of property less depreciation. Can i file 1040nr online See Publication 551. Can i file 1040nr online Multiple property account. Can i file 1040nr online   For a normal retirement from a multiple property account, if you figured depreciation using the average expected useful life, the adjusted basis is the salvage value estimated for the item of property when it was originally acquired. Can i file 1040nr online If you figured depreciation using the maximum expected useful life of the longest lived item of property in the account, you must use the depreciation method used for the multiple property account and a rate based on the maximum expected useful life of the item of property retired. Can i file 1040nr online   You make the adjustment for depreciation for an abnormal retirement from a multiple property account at the rate that would be proper if the item of property was depreciated in a single property account. Can i file 1040nr online The method of depreciation used for the multiple property account is used. Can i file 1040nr online You base the rate on either the average expected useful life or the maximum expected useful life of the retired item of property, depending on the method used to determine the depreciation rate for the multiple property account. Can i file 1040nr online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Can i file 1040nr online 37. Can i file 1040nr online   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. Can i file 1040nr online . Can i file 1040nr online  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. Can i file 1040nr online Vea Crédito por Adopción . Can i file 1040nr online Crédito por vehículo electrónico enchufable. Can i file 1040nr online  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. Can i file 1040nr online Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Can i file 1040nr online   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. Can i file 1040nr online Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. Can i file 1040nr online . Can i file 1040nr online  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. Can i file 1040nr online 2% durante 2013. Can i file 1040nr online Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. Can i file 1040nr online Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . Can i file 1040nr online Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. Can i file 1040nr online Crédito por vehículo motorizado alternativo. Can i file 1040nr online Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Can i file 1040nr online Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Can i file 1040nr online Crédito por impuestos extranjeros. Can i file 1040nr online Crédito por intereses hipotecarios. Can i file 1040nr online Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Can i file 1040nr online Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. Can i file 1040nr online Créditos por energía de la propiedad residencial. Can i file 1040nr online Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. Can i file 1040nr online Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. Can i file 1040nr online Crédito tributario por cobertura del seguro médico. Can i file 1040nr online Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. Can i file 1040nr online En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. Can i file 1040nr online Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). Can i file 1040nr online Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). Can i file 1040nr online Crédito tributario por hijos (capítulo 34). Can i file 1040nr online Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). Can i file 1040nr online Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). Can i file 1040nr online Créditos no reembolsables. Can i file 1040nr online   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. Can i file 1040nr online Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. Can i file 1040nr online Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Can i file 1040nr online Créditos reembolsables. Can i file 1040nr online   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. Can i file 1040nr online Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. Can i file 1040nr online Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. Can i file 1040nr online Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. Can i file 1040nr online No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Can i file 1040nr online Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. Can i file 1040nr online El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. Can i file 1040nr online El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. Can i file 1040nr online Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. Can i file 1040nr online Gastos de adopción calificados. Can i file 1040nr online   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. Can i file 1040nr online Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. Can i file 1040nr online Gastos no calificados. Can i file 1040nr online   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. Can i file 1040nr online Hijo que reúne los requisitos. Can i file 1040nr online   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. Can i file 1040nr online Hijo con necesidades especiales. Can i file 1040nr online   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Can i file 1040nr online UU. Can i file 1040nr online ) al iniciarse los trámites de adopción. Can i file 1040nr online Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. Can i file 1040nr online El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. Can i file 1040nr online Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. Can i file 1040nr online Cuándo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. Can i file 1040nr online Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. Can i file 1040nr online Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. Can i file 1040nr online Hijo extranjero. Can i file 1040nr online   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. Can i file 1040nr online UU. Can i file 1040nr online al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. Can i file 1040nr online Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. Can i file 1040nr online Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i file 1040nr online Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. Can i file 1040nr online Más información. Can i file 1040nr online   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. Can i file 1040nr online Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. Can i file 1040nr online Cantidad del crédito. Can i file 1040nr online   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. Can i file 1040nr online Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. Can i file 1040nr online    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. Can i file 1040nr online Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i file 1040nr online Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i file 1040nr online Información adicional. Can i file 1040nr online   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. Can i file 1040nr online Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. Can i file 1040nr online Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. Can i file 1040nr online   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. Can i file 1040nr online Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. Can i file 1040nr online   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. Can i file 1040nr online Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. Can i file 1040nr online Electricidad. Can i file 1040nr online Cantidad del crédito. Can i file 1040nr online   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. Can i file 1040nr online Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. Can i file 1040nr online Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i file 1040nr online Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i file 1040nr online Información adicional. Can i file 1040nr online   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. Can i file 1040nr online Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. Can i file 1040nr online Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). Can i file 1040nr online Bonos de energía limpia y renovable nuevos. Can i file 1040nr online Bonos calificados de ahorro de energía. Can i file 1040nr online Bonos calificados de construcción de escuelas. Can i file 1040nr online Bonos para zonas de academia calificadas. Can i file 1040nr online Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). Can i file 1040nr online En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. Can i file 1040nr online Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. Can i file 1040nr online Ingresos procedentes de intereses. Can i file 1040nr online   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i file 1040nr online Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i file 1040nr online Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i file 1040nr online Información adicional. Can i file 1040nr online   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. Can i file 1040nr online Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. Can i file 1040nr online O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). Can i file 1040nr online No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. Can i file 1040nr online UU. Can i file 1040nr online en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Can i file 1040nr online Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Can i file 1040nr online Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. Can i file 1040nr online Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. Can i file 1040nr online Límite del crédito. Can i file 1040nr online   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. Can i file 1040nr online El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. Can i file 1040nr online El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. Can i file 1040nr online Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i file 1040nr online Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. Can i file 1040nr online Excepción. Can i file 1040nr online   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). Can i file 1040nr online Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. Can i file 1040nr online No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Can i file 1040nr online El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). Can i file 1040nr online Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. Can i file 1040nr online Más información. Can i file 1040nr online   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. Can i file 1040nr online Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. Can i file 1040nr online Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. Can i file 1040nr online Quién reúne los requisitos. Can i file 1040nr online   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). Can i file 1040nr online Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. Can i file 1040nr online Cantidad del crédito. Can i file 1040nr online   Calcule su crédito en el Formulario 8396. Can i file 1040nr online Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. Can i file 1040nr online   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. Can i file 1040nr online Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. Can i file 1040nr online      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. Can i file 1040nr online   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. Can i file 1040nr online Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. Can i file 1040nr online Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. Can i file 1040nr online Traspasos a un año posterior. Can i file 1040nr online   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. Can i file 1040nr online Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. Can i file 1040nr online   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i file 1040nr online Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. Can i file 1040nr online   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i file 1040nr online Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i file 1040nr online Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Can i file 1040nr online   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Can i file 1040nr online Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. Can i file 1040nr online Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. Can i file 1040nr online Recuperación del subsidio hipotecario federal. Can i file 1040nr online   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. Can i file 1040nr online Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. Can i file 1040nr online Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. Can i file 1040nr online Más información. Can i file 1040nr online   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. Can i file 1040nr online Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Can i file 1040nr online Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. Can i file 1040nr online A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Can i file 1040nr online El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. Can i file 1040nr online Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. Can i file 1040nr online Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i file 1040nr online Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. Can i file 1040nr online Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. Can i file 1040nr online Información adicional. Can i file 1040nr online   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. Can i file 1040nr online Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. Can i file 1040nr online Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. Can i file 1040nr online   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Can i file 1040nr online Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. Can i file 1040nr online   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. Can i file 1040nr online 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Can i file 1040nr online Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. Can i file 1040nr online Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. Can i file 1040nr online   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. Can i file 1040nr online Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. Can i file 1040nr online El vehículo fue puesto en servicio en 2013. Can i file 1040nr online El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. Can i file 1040nr online El uso original del vehículo comenzó con usted. Can i file 1040nr online Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. Can i file 1040nr online En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. Can i file 1040nr online Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. Can i file 1040nr online Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i file 1040nr online Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i file 1040nr online    Más información. Can i file 1040nr online   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. Can i file 1040nr online Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. Can i file 1040nr online Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Can i file 1040nr online Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. Can i file 1040nr online Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. Can i file 1040nr online Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Can i file 1040nr online   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. Can i file 1040nr online   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. Can i file 1040nr online Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. Can i file 1040nr online Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. Can i file 1040nr online Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). Can i file 1040nr online Puertas exteriores. Can i file 1040nr online Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. Can i file 1040nr online Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. Can i file 1040nr online Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. Can i file 1040nr online Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. Can i file 1040nr online Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. Can i file 1040nr online   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. Can i file 1040nr online En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. Can i file 1040nr online Reducción en la base. Can i file 1040nr online   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i file 1040nr online Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. Can i file 1040nr online Información adicional. Can i file 1040nr online   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. Can i file 1040nr online Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). Can i file 1040nr online No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Can i file 1040nr online La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). Can i file 1040nr online Estudiante. Can i file 1040nr online   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. Can i file 1040nr online Escuela. Can i file 1040nr online   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Can i file 1040nr online Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Calcule el crédito en el Formulario 8880. Can i file 1040nr online Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. Can i file 1040nr online Más información. Can i file 1040nr online   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. Can i file 1040nr online Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. Can i file 1040nr online Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. Can i file 1040nr online Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. Can i file 1040nr online Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. Can i file 1040nr online El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. Can i file 1040nr online Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. Can i file 1040nr online Más información. Can i file 1040nr online   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. Can i file 1040nr online Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. Can i file 1040nr online Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. Can i file 1040nr online S. Can i file 1040nr online Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). Can i file 1040nr online No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. Can i file 1040nr online No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). Can i file 1040nr online No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. Can i file 1040nr online UU. Can i file 1040nr online (conocido en inglés como TRICARE). Can i file 1040nr online No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. Can i file 1040nr online Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. Can i file 1040nr online No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. Can i file 1040nr online Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. Can i file 1040nr online Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. Can i file 1040nr online 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. Can i file 1040nr online No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). Can i file 1040nr online La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. Can i file 1040nr online Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. Can i file 1040nr online Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. Can i file 1040nr online Beneficiarios de la TAA. Can i file 1040nr online   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). Can i file 1040nr online Ejemplo. Can i file 1040nr online   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. Can i file 1040nr online Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. Can i file 1040nr online Beneficiarios de la alternativa TAA. Can i file 1040nr online   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. Can i file 1040nr online Ejemplo. Can i file 1040nr online   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. Can i file 1040nr online El Departamento de Trabajo estableció el programa. Can i file 1040nr online Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. Can i file 1040nr online Beneficiarios de la RTAA. Can i file 1040nr online   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. Can i file 1040nr online Beneficiarios de una pensión de la PBGC. Can i file 1040nr online   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. Can i file 1040nr online Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Can i file 1040nr online Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. Can i file 1040nr online Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. Can i file 1040nr online Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. Can i file 1040nr online   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. Can i file 1040nr online Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. Can i file 1040nr online Más información. Can i file 1040nr online   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. Can i file 1040nr online Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. Can i file 1040nr online Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. Can i file 1040nr online Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. Can i file 1040nr online Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. Can i file 1040nr online 2%. Can i file 1040nr online Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. Can i file 1040nr online Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. Can i file 1040nr online 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. Can i file 1040nr online 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. Can i file 1040nr online 9%). Can i file 1040nr online En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. Can i file 1040nr online Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. Can i file 1040nr online 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. Can i file 1040nr online 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. Can i file 1040nr online   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. Can i file 1040nr online Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. Can i file 1040nr online Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. Can i file 1040nr online Error del empleador. Can i file 1040nr online   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. Can i file 1040nr online El empleador debe ajustarle los impuestos. Can i file 1040nr online Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. Can i file 1040nr online Declaración conjunta. Can i file 1040nr online   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. Can i file 1040nr online Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. Can i file 1040nr online Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. Can i file 1040nr online   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Can i file 1040nr online Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. Can i file 1040nr online 40 por cada empleador). Can i file 1040nr online Anote el total aquí   2. Can i file 1040nr online Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Can i file 1040nr online Sume las líneas 1 y 2. Can i file 1040nr online Si el total es $7,049. Can i file 1040nr online 40 o menos, no siga. Can i file 1040nr online No puede reclamar el crédito   4. Can i file 1040nr online Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Can i file 1040nr online 40 5. Can i file 1040nr online Crédito. Can i file 1040nr online De la línea 3, reste la línea 4. Can i file 1040nr online Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. Can i file 1040nr online Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. Can i file 1040nr online Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. Can i file 1040nr online Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. Can i file 1040nr online También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. Can i file 1040nr online De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. Can i file 1040nr online Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. Can i file 1040nr online 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. Can i file 1040nr online 1. Can i file 1040nr online Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. Can i file 1040nr online 40 por cada empleador). Can i file 1040nr online Anote el total aquí $7,130. Can i file 1040nr online 00 2. Can i file 1040nr online Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. Can i file 1040nr online Sume las líneas 1 y 2. Can i file 1040nr online Si el total es $7,049. Can i file 1040nr online 40 o menos, no siga. Can i file 1040nr online No puede reclamar el crédito 7,130. Can i file 1040nr online 00 4. Can i file 1040nr online Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Can i file 1040nr online 40 5. Can i file 1040nr online Crédito. Can i file 1040nr online De la línea 3, reste la línea 4. Can i file 1040nr online Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. Can i file 1040nr online 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. Can i file 1040nr online   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Can i file 1040nr online Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. Can i file 1040nr online 2% (pero no más de $7,049. Can i file 1040nr online 40 por cada empleador). Can i file 1040nr online Anote el total aquí   2. Can i file 1040nr online Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Can i file 1040nr online Sume las líneas 1 y 2. Can i file 1040nr online Si el total es $7,049. Can i file 1040nr online 40 o menos, no siga. Can i file 1040nr online No puede reclamar el crédito   4. Can i file 1040nr online Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. Can i file 1040nr online 40 5. Can i file 1040nr online Crédito. Can i file 1040nr online De la línea 3, reste la línea 4. Can i file 1040nr online Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. Can i file 1040nr online   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. Can i file 1040nr online Más información. Can i file 1040nr online   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. Can i file 1040nr online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications