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Can i efile 1040nr 37. Can i efile 1040nr   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. Can i efile 1040nr . Can i efile 1040nr  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. Can i efile 1040nr Vea Crédito por Adopción . Can i efile 1040nr Crédito por vehículo electrónico enchufable. Can i efile 1040nr  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. Can i efile 1040nr Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Can i efile 1040nr   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. Can i efile 1040nr Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. Can i efile 1040nr . Can i efile 1040nr  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. Can i efile 1040nr 2% durante 2013. Can i efile 1040nr Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. Can i efile 1040nr Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . Can i efile 1040nr Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. Can i efile 1040nr Crédito por vehículo motorizado alternativo. Can i efile 1040nr Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Can i efile 1040nr Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Can i efile 1040nr Crédito por impuestos extranjeros. Can i efile 1040nr Crédito por intereses hipotecarios. Can i efile 1040nr Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Can i efile 1040nr Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. Can i efile 1040nr Créditos por energía de la propiedad residencial. Can i efile 1040nr Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. Can i efile 1040nr Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. Can i efile 1040nr Crédito tributario por cobertura del seguro médico. Can i efile 1040nr Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. Can i efile 1040nr En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. Can i efile 1040nr Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). Can i efile 1040nr Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). Can i efile 1040nr Crédito tributario por hijos (capítulo 34). Can i efile 1040nr Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). Can i efile 1040nr Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). Can i efile 1040nr Créditos no reembolsables. Can i efile 1040nr   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. Can i efile 1040nr Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. Can i efile 1040nr Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Can i efile 1040nr Créditos reembolsables. Can i efile 1040nr   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. Can i efile 1040nr Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. Can i efile 1040nr Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. Can i efile 1040nr Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. Can i efile 1040nr No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Can i efile 1040nr Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. Can i efile 1040nr El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. Can i efile 1040nr El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. Can i efile 1040nr Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. Can i efile 1040nr Gastos de adopción calificados. Can i efile 1040nr   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. Can i efile 1040nr Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. Can i efile 1040nr Gastos no calificados. Can i efile 1040nr   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. Can i efile 1040nr Hijo que reúne los requisitos. Can i efile 1040nr   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. Can i efile 1040nr Hijo con necesidades especiales. Can i efile 1040nr   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Can i efile 1040nr UU. Can i efile 1040nr ) al iniciarse los trámites de adopción. Can i efile 1040nr Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. Can i efile 1040nr El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. Can i efile 1040nr Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. Can i efile 1040nr Cuándo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. Can i efile 1040nr Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. Can i efile 1040nr Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. Can i efile 1040nr Hijo extranjero. Can i efile 1040nr   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. Can i efile 1040nr UU. Can i efile 1040nr al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. Can i efile 1040nr Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. Can i efile 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i efile 1040nr Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. Can i efile 1040nr Más información. Can i efile 1040nr   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. Can i efile 1040nr Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. Can i efile 1040nr Cantidad del crédito. Can i efile 1040nr   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. Can i efile 1040nr Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. Can i efile 1040nr    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. Can i efile 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i efile 1040nr Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i efile 1040nr Información adicional. Can i efile 1040nr   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. Can i efile 1040nr Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. Can i efile 1040nr Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. Can i efile 1040nr   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. Can i efile 1040nr Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. Can i efile 1040nr   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. Can i efile 1040nr Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. Can i efile 1040nr Electricidad. Can i efile 1040nr Cantidad del crédito. Can i efile 1040nr   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. Can i efile 1040nr Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. Can i efile 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i efile 1040nr Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i efile 1040nr Información adicional. Can i efile 1040nr   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. Can i efile 1040nr Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. Can i efile 1040nr Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). Can i efile 1040nr Bonos de energía limpia y renovable nuevos. Can i efile 1040nr Bonos calificados de ahorro de energía. Can i efile 1040nr Bonos calificados de construcción de escuelas. Can i efile 1040nr Bonos para zonas de academia calificadas. Can i efile 1040nr Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). Can i efile 1040nr En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. Can i efile 1040nr Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. Can i efile 1040nr Ingresos procedentes de intereses. Can i efile 1040nr   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i efile 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i efile 1040nr Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i efile 1040nr Información adicional. Can i efile 1040nr   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. Can i efile 1040nr Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. Can i efile 1040nr O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). Can i efile 1040nr No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. Can i efile 1040nr UU. Can i efile 1040nr en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Can i efile 1040nr Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Can i efile 1040nr Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. Can i efile 1040nr Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. Can i efile 1040nr Límite del crédito. Can i efile 1040nr   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. Can i efile 1040nr El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. Can i efile 1040nr El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. Can i efile 1040nr Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i efile 1040nr Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. Can i efile 1040nr Excepción. Can i efile 1040nr   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). Can i efile 1040nr Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. Can i efile 1040nr No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Can i efile 1040nr El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). Can i efile 1040nr Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. Can i efile 1040nr Más información. Can i efile 1040nr   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. Can i efile 1040nr Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. Can i efile 1040nr Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. Can i efile 1040nr Quién reúne los requisitos. Can i efile 1040nr   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). Can i efile 1040nr Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. Can i efile 1040nr Cantidad del crédito. Can i efile 1040nr   Calcule su crédito en el Formulario 8396. Can i efile 1040nr Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. Can i efile 1040nr   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. Can i efile 1040nr Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. Can i efile 1040nr      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. Can i efile 1040nr   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. Can i efile 1040nr Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. Can i efile 1040nr Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. Can i efile 1040nr Traspasos a un año posterior. Can i efile 1040nr   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. Can i efile 1040nr Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. Can i efile 1040nr   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i efile 1040nr Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. Can i efile 1040nr   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i efile 1040nr Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i efile 1040nr Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Can i efile 1040nr   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Can i efile 1040nr Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. Can i efile 1040nr Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. Can i efile 1040nr Recuperación del subsidio hipotecario federal. Can i efile 1040nr   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. Can i efile 1040nr Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. Can i efile 1040nr Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. Can i efile 1040nr Más información. Can i efile 1040nr   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. Can i efile 1040nr Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Can i efile 1040nr Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. Can i efile 1040nr A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Can i efile 1040nr El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. Can i efile 1040nr Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. Can i efile 1040nr Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i efile 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. Can i efile 1040nr Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. Can i efile 1040nr Información adicional. Can i efile 1040nr   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. Can i efile 1040nr Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. Can i efile 1040nr Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. Can i efile 1040nr   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Can i efile 1040nr Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. Can i efile 1040nr   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. Can i efile 1040nr 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Can i efile 1040nr Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. Can i efile 1040nr Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. Can i efile 1040nr   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. Can i efile 1040nr Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. Can i efile 1040nr El vehículo fue puesto en servicio en 2013. Can i efile 1040nr El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. Can i efile 1040nr El uso original del vehículo comenzó con usted. Can i efile 1040nr Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. Can i efile 1040nr En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. Can i efile 1040nr Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. Can i efile 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Can i efile 1040nr Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. Can i efile 1040nr    Más información. Can i efile 1040nr   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. Can i efile 1040nr Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. Can i efile 1040nr Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Can i efile 1040nr Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. Can i efile 1040nr Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. Can i efile 1040nr Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Can i efile 1040nr   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. Can i efile 1040nr   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. Can i efile 1040nr Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. Can i efile 1040nr Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. Can i efile 1040nr Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). Can i efile 1040nr Puertas exteriores. Can i efile 1040nr Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. Can i efile 1040nr Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. Can i efile 1040nr Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. Can i efile 1040nr Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. Can i efile 1040nr Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. Can i efile 1040nr   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. Can i efile 1040nr En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. Can i efile 1040nr Reducción en la base. Can i efile 1040nr   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. Can i efile 1040nr Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. Can i efile 1040nr Información adicional. Can i efile 1040nr   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. Can i efile 1040nr Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). Can i efile 1040nr No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Can i efile 1040nr La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). Can i efile 1040nr Estudiante. Can i efile 1040nr   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. Can i efile 1040nr Escuela. Can i efile 1040nr   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Can i efile 1040nr Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Calcule el crédito en el Formulario 8880. Can i efile 1040nr Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. Can i efile 1040nr Más información. Can i efile 1040nr   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. Can i efile 1040nr Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. Can i efile 1040nr Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. Can i efile 1040nr Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. Can i efile 1040nr Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. Can i efile 1040nr El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. Can i efile 1040nr Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. Can i efile 1040nr Más información. Can i efile 1040nr   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. Can i efile 1040nr Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. Can i efile 1040nr Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. Can i efile 1040nr S. Can i efile 1040nr Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). Can i efile 1040nr No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. Can i efile 1040nr No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). Can i efile 1040nr No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. Can i efile 1040nr UU. Can i efile 1040nr (conocido en inglés como TRICARE). Can i efile 1040nr No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. Can i efile 1040nr Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. Can i efile 1040nr No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. Can i efile 1040nr Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. Can i efile 1040nr Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. Can i efile 1040nr 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. Can i efile 1040nr No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). Can i efile 1040nr La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. Can i efile 1040nr Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. Can i efile 1040nr Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. Can i efile 1040nr Beneficiarios de la TAA. Can i efile 1040nr   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). Can i efile 1040nr Ejemplo. Can i efile 1040nr   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. Can i efile 1040nr Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. Can i efile 1040nr Beneficiarios de la alternativa TAA. Can i efile 1040nr   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. Can i efile 1040nr Ejemplo. Can i efile 1040nr   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. Can i efile 1040nr El Departamento de Trabajo estableció el programa. Can i efile 1040nr Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. Can i efile 1040nr Beneficiarios de la RTAA. Can i efile 1040nr   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. Can i efile 1040nr Beneficiarios de una pensión de la PBGC. Can i efile 1040nr   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. Can i efile 1040nr Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Can i efile 1040nr Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. Can i efile 1040nr Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. Can i efile 1040nr Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. Can i efile 1040nr   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. Can i efile 1040nr Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. Can i efile 1040nr Más información. Can i efile 1040nr   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. Can i efile 1040nr Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. Can i efile 1040nr Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. Can i efile 1040nr Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. Can i efile 1040nr Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. Can i efile 1040nr 2%. Can i efile 1040nr Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. Can i efile 1040nr Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. Can i efile 1040nr 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. Can i efile 1040nr 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. Can i efile 1040nr 9%). Can i efile 1040nr En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. Can i efile 1040nr Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. Can i efile 1040nr 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. Can i efile 1040nr 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. Can i efile 1040nr   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. Can i efile 1040nr Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. Can i efile 1040nr Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. Can i efile 1040nr Error del empleador. Can i efile 1040nr   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. Can i efile 1040nr El empleador debe ajustarle los impuestos. Can i efile 1040nr Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. Can i efile 1040nr Declaración conjunta. Can i efile 1040nr   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. Can i efile 1040nr Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. Can i efile 1040nr Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. Can i efile 1040nr   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Can i efile 1040nr Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. Can i efile 1040nr 40 por cada empleador). Can i efile 1040nr Anote el total aquí   2. Can i efile 1040nr Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Can i efile 1040nr Sume las líneas 1 y 2. Can i efile 1040nr Si el total es $7,049. Can i efile 1040nr 40 o menos, no siga. Can i efile 1040nr No puede reclamar el crédito   4. Can i efile 1040nr Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Can i efile 1040nr 40 5. Can i efile 1040nr Crédito. Can i efile 1040nr De la línea 3, reste la línea 4. Can i efile 1040nr Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. Can i efile 1040nr Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. Can i efile 1040nr Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. Can i efile 1040nr Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. Can i efile 1040nr También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. Can i efile 1040nr De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. Can i efile 1040nr Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. Can i efile 1040nr 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. Can i efile 1040nr 1. Can i efile 1040nr Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. Can i efile 1040nr 40 por cada empleador). Can i efile 1040nr Anote el total aquí $7,130. Can i efile 1040nr 00 2. Can i efile 1040nr Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. Can i efile 1040nr Sume las líneas 1 y 2. Can i efile 1040nr Si el total es $7,049. Can i efile 1040nr 40 o menos, no siga. Can i efile 1040nr No puede reclamar el crédito 7,130. Can i efile 1040nr 00 4. Can i efile 1040nr Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Can i efile 1040nr 40 5. Can i efile 1040nr Crédito. Can i efile 1040nr De la línea 3, reste la línea 4. Can i efile 1040nr Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. Can i efile 1040nr 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. Can i efile 1040nr   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Can i efile 1040nr Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. Can i efile 1040nr 2% (pero no más de $7,049. Can i efile 1040nr 40 por cada empleador). Can i efile 1040nr Anote el total aquí   2. Can i efile 1040nr Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Can i efile 1040nr Sume las líneas 1 y 2. Can i efile 1040nr Si el total es $7,049. Can i efile 1040nr 40 o menos, no siga. Can i efile 1040nr No puede reclamar el crédito   4. Can i efile 1040nr Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. Can i efile 1040nr 40 5. Can i efile 1040nr Crédito. Can i efile 1040nr De la línea 3, reste la línea 4. Can i efile 1040nr Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. Can i efile 1040nr   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. Can i efile 1040nr Más información. Can i efile 1040nr   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. Can i efile 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Can i efile 1040nr 10. Can i efile 1040nr   Self-Employment (SE) Tax Table of Contents Who Must Pay SE Tax?Special Rules and Exceptions Figuring Earnings Subject to SE Tax Farm Optional Method Using Both Optional Methods Reporting Self-Employment Tax The SE tax rules apply no matter how old you are and even if you are already receiving social security and Medicare benefits. Can i efile 1040nr Who Must Pay SE Tax? Generally, you must pay SE tax and file Schedule SE (Form 1040) if your net earnings from self-employment were $400 or more. Can i efile 1040nr Use Schedule SE to figure net earnings from self-employment. Can i efile 1040nr Sole proprietor or independent contractor. Can i efile 1040nr   If you are self-employed as a sole proprietor or independent contractor, you generally use Schedule C or C-EZ (Form 1040) to figure your earnings subject to SE tax. Can i efile 1040nr SE tax rate. Can i efile 1040nr    For 2013, the SE tax rate on net earnings is 15. Can i efile 1040nr 3% (12. Can i efile 1040nr 4% social security tax plus 2. Can i efile 1040nr 9% Medicare tax). Can i efile 1040nr Maximum earnings subject to self-employment tax. Can i efile 1040nr    Only the first $113,700 of your combined wages, tips, and net earnings in 2013 is subject to any combination of the 12. Can i efile 1040nr 4% social security part of SE tax, social security tax, or railroad retirement (tier 1) tax. Can i efile 1040nr   All of your combined wages, tips, and net earnings in 2013 are subject to any combination of the 2. Can i efile 1040nr 9% Medicare part of SE tax, social security tax, or railroad retirement (tier 1) tax. Can i efile 1040nr   If your wages and tips are subject to either social security or railroad retirement (tier 1) tax, or both, and total at least $113,700, do not pay the 12. Can i efile 1040nr 4% social security part of the SE tax on any of your net earnings. Can i efile 1040nr However, you must pay the 2. Can i efile 1040nr 9% Medicare part of the SE tax on all your net earnings. Can i efile 1040nr Special Rules and Exceptions Aliens. Can i efile 1040nr   Generally, resident aliens must pay self-employment tax under the same rules that apply to U. Can i efile 1040nr S. Can i efile 1040nr citizens. Can i efile 1040nr Nonresident aliens are not subject to SE tax unless an international social security agreement in effect determines that they are covered under the U. Can i efile 1040nr S. Can i efile 1040nr social security system. Can i efile 1040nr However, residents of the Virgin Islands, Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or American Samoa are subject to self-employment tax, as they are considered U. Can i efile 1040nr S. Can i efile 1040nr residents for self-employment tax purposes. Can i efile 1040nr For more information on aliens, see Publication 519, U. Can i efile 1040nr S. Can i efile 1040nr Tax Guide for Aliens. Can i efile 1040nr Child employed by parent. Can i efile 1040nr   You are not subject to SE tax if you are under age 18 and you are working for your father or mother. Can i efile 1040nr Church employee. Can i efile 1040nr    If you work for a church or a qualified church-controlled organization (other than as a minister or member of a religious order) that elected an exemption from social security and Medicare taxes, you are subject to SE tax if you receive $108. Can i efile 1040nr 28 or more in wages from the church or organization. Can i efile 1040nr For more information, see Publication 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers. Can i efile 1040nr Fishing crew member. Can i efile 1040nr   If you are a member of the crew on a boat that catches fish or other water life, your earnings are subject to SE tax if all the following conditions apply. Can i efile 1040nr You do not get any pay for the work except your share of the catch or a share of the proceeds from the sale of the catch, unless the pay meets all the following conditions. Can i efile 1040nr The pay is not more than $100 per trip. Can i efile 1040nr The pay is received only if there is a minimum catch. Can i efile 1040nr The pay is solely for additional duties (such as mate, engineer, or cook) for which additional cash pay is traditional in the fishing industry. Can i efile 1040nr You get a share of the catch or a share of the proceeds from the sale of the catch. Can i efile 1040nr Your share depends on the amount of the catch. Can i efile 1040nr The boat's operating crew normally numbers fewer than 10 individuals. Can i efile 1040nr (An operating crew is considered as normally made up of fewer than 10 if the average size of the crew on trips made during the last four calendar quarters is fewer than 10. Can i efile 1040nr ) Notary public. Can i efile 1040nr   Fees you receive for services you perform as a notary public are reported on Schedule C or C-EZ but are not subject to self-employment tax (see the Instructions for Schedule SE (Form 1040)). Can i efile 1040nr State or local government employee. Can i efile 1040nr   You are subject to SE tax if you are an employee of a state or local government, are paid solely on a fee basis, and your services are not covered under a federal-state social security agreement. Can i efile 1040nr Foreign government or international organization employee. Can i efile 1040nr   You are subject to SE tax if both the following conditions are true. Can i efile 1040nr You are a U. Can i efile 1040nr S. Can i efile 1040nr citizen employed in the United States, Puerto Rico, Guam, American Samoa, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or the Virgin Islands by: A foreign government, A wholly-owned agency of a foreign government, or An international organization. Can i efile 1040nr Your employer is not required to withhold social security and Medicare taxes from your wages. Can i efile 1040nr U. Can i efile 1040nr S. Can i efile 1040nr citizen or resident alien residing abroad. Can i efile 1040nr    If you are a self-employed U. Can i efile 1040nr S. Can i efile 1040nr citizen or resident alien living outside the United States, in most cases you must pay SE tax. Can i efile 1040nr Do not reduce your foreign earnings from self-employment by your foreign earned income exclusion. Can i efile 1040nr Exception. Can i efile 1040nr    The United States has social security agreements with many countries to eliminate double taxation under two social security systems. Can i efile 1040nr Under these agreements, you generally must only pay social security and Medicare taxes to the country in which you live. Can i efile 1040nr The country to which you must pay the tax will issue a certificate which serves as proof of exemption from social security tax in the other country. Can i efile 1040nr   For more information, see the Instructions for Schedule SE (Form 1040). Can i efile 1040nr More Than One Business If you have earnings subject to SE tax from more than one trade, business, or profession, you must combine the net profit (or loss) from each to determine your total earnings subject to SE tax. Can i efile 1040nr A loss from one business reduces your profit from another business. Can i efile 1040nr Community Property Income If any of the income from a trade or business, other than a partnership, is community property income under state law, it is included in the earnings subject to SE tax of the spouse carrying on the trade or business. Can i efile 1040nr Gain or Loss Do not include in earnings subject to SE tax a gain or loss from the disposition of property that is neither stock in trade nor held primarily for sale to customers. Can i efile 1040nr It does not matter whether the disposition is a sale, exchange, or an involuntary conversion. Can i efile 1040nr Lost Income Payments If you are self-employed and reduce or stop your business activities, any payment you receive from insurance or other sources for the lost business income is included in earnings subject to SE tax. Can i efile 1040nr If you are not working when you receive the payment, it still relates to your business and is included in earnings subject to SE tax, even though your business is temporarily inactive. Can i efile 1040nr Figuring Earnings Subject to SE Tax Methods for Figuring Net Earnings There are three ways to figure your net earnings from self-employment. Can i efile 1040nr The regular method. Can i efile 1040nr The nonfarm optional method. Can i efile 1040nr The farm optional method. Can i efile 1040nr You must use the regular method unless you are eligible to use one or both of the optional methods. Can i efile 1040nr Why use an optional method?    You may want to use the optional methods (discussed later) when you have a loss or a small net profit and any one of the following applies. Can i efile 1040nr You want to receive credit for social security benefit coverage. Can i efile 1040nr You incurred child or dependent care expenses for which you could claim a credit. Can i efile 1040nr (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Can i efile 1040nr ) You are entitled to the earned income credit. Can i efile 1040nr (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Can i efile 1040nr ) You are entitled to the additional child tax credit. Can i efile 1040nr (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Can i efile 1040nr ) Effects of using an optional method. Can i efile 1040nr   Using an optional method could increase your SE tax. Can i efile 1040nr Paying more SE tax could result in your getting higher benefits when you retire. Can i efile 1040nr   If you use either or both optional methods, you must figure and pay the SE tax due under these methods even if you would have had a smaller tax or no tax using the regular method. Can i efile 1040nr   The optional methods may be used only to figure your SE tax. Can i efile 1040nr To figure your income tax, include your actual earnings in gross income, regardless of which method you use to determine SE tax. Can i efile 1040nr Regular Method Multiply your total earnings subject to SE tax by 92. Can i efile 1040nr 35% (. Can i efile 1040nr 9235) to get your net earnings under the regular method. Can i efile 1040nr See Short Schedule SE, line 4, or Long Schedule SE, line 4a. Can i efile 1040nr Net earnings figured using the regular method are also called actual net earnings. Can i efile 1040nr Nonfarm Optional Method Use the nonfarm optional method only for earnings that do not come from farming. Can i efile 1040nr You may use this method if you meet all the following tests. Can i efile 1040nr You are self-employed on a regular basis. Can i efile 1040nr This means that your actual net earnings from self-employment were $400 or more in at least 2 of the 3 tax years before the one for which you use this method. Can i efile 1040nr The net earnings can be from either farm or nonfarm earnings or both. Can i efile 1040nr You have used this method less than 5 years. Can i efile 1040nr (There is a 5-year lifetime limit. Can i efile 1040nr ) The years do not have to be one after another. Can i efile 1040nr Your net nonfarm profits were: Less than $5,024, and Less than 72. Can i efile 1040nr 189% of your gross nonfarm income. Can i efile 1040nr Net nonfarm profits. Can i efile 1040nr   Net nonfarm profit generally is the total of the amounts from: Line 31, Schedule C (Form 1040), Line 3, Schedule C-EZ (Form 1040), Box 14, code A, Schedule K-1 (Form 1065) (from nonfarm partnerships), and Box 9, code J1, Schedule K-1 (Form 1065-B). Can i efile 1040nr   However, you may need to adjust the amount reported on Schedule K-1 if you are a general partner or if it is a loss. Can i efile 1040nr Gross nonfarm income. Can i efile 1040nr   Your gross nonfarm income generally is the total of the amounts from: Line 7, Schedule C (Form 1040), Line 1, Schedule C-EZ (Form 1040), Box 14, code C, Schedule K-1 (Form 1065) (from nonfarm partnerships), and Box 9, code J2, Schedule K-1 (Form 1065-B). Can i efile 1040nr Figuring Nonfarm Net Earnings If you meet the three tests explained earlier, use the following table to figure your net earnings from self-employment under the nonfarm optional method. Can i efile 1040nr Table 10-1. Can i efile 1040nr Figuring Nonfarm Net Earnings IF your gross nonfarm income is. Can i efile 1040nr . Can i efile 1040nr . Can i efile 1040nr THEN your net earnings are equal to. Can i efile 1040nr . Can i efile 1040nr . Can i efile 1040nr $6,960 or less Two-thirds of your gross nonfarm income. Can i efile 1040nr More than $6,960 $4,640 Actual net earnings. Can i efile 1040nr   Your actual net earnings are 92. Can i efile 1040nr 35% of your total earnings subject to SE tax (that is, multiply total earnings subject to SE tax by 92. Can i efile 1040nr 35% (. Can i efile 1040nr 9235) to get actual net earnings). Can i efile 1040nr Actual net earnings are equivalent to net earnings figured using the regular method. Can i efile 1040nr Optional net earnings less than actual net earnings. Can i efile 1040nr   You cannot use this method to report an amount less than your actual net earnings from self-employment. Can i efile 1040nr Gross nonfarm income of $6,960 or less. Can i efile 1040nr   The following examples illustrate how to figure net earnings when gross nonfarm income is $6,960 or less. Can i efile 1040nr Example 1. Can i efile 1040nr Net nonfarm profit less than $5,024 and less than 72. Can i efile 1040nr 189% of gross nonfarm income. Can i efile 1040nr Ann Green runs a craft business. Can i efile 1040nr Her actual net earnings from self-employment were $800 in 2011 and $900 in 2012. Can i efile 1040nr She meets the test for being self-employed on a regular basis. Can i efile 1040nr She has used the nonfarm optional method less than 5 years. Can i efile 1040nr Her gross income and net profit in 2013 are as follows: Gross nonfarm income $5,400 Net nonfarm profit $1,200 Ann's actual net earnings for 2013 are $1,108 ($1,200 × . Can i efile 1040nr 9235). Can i efile 1040nr Because her net profit is less than $5,024 and less than 72. Can i efile 1040nr 189% of her gross income, she can use the nonfarm optional method to figure net earnings of $3,600 (2/3 × $5,400). Can i efile 1040nr Because these net earnings are higher than her actual net earnings, she can report net earnings of $3,600 for 2013. Can i efile 1040nr Example 2. Can i efile 1040nr Net nonfarm profit less than $5,024 but not less than 72. Can i efile 1040nr 189% of gross nonfarm income. Can i efile 1040nr Assume that in Example 1 Ann's gross income is $1,000 and her net profit is $800. Can i efile 1040nr She must use the regular method to figure her net earnings. Can i efile 1040nr She cannot use the nonfarm optional method because her net profit is not less than 72. Can i efile 1040nr 189% of her gross income. Can i efile 1040nr Example 3. Can i efile 1040nr Net loss from a nonfarm business. Can i efile 1040nr Assume that in Example 1 Ann has a net loss of $700. Can i efile 1040nr She can use the nonfarm optional method and report $3,600 (2/3 × $5,400) as her net earnings. Can i efile 1040nr Example 4. Can i efile 1040nr Nonfarm net earnings less than $400. Can i efile 1040nr Assume that in Example 1 Ann has gross income of $525 and a net profit of $175. Can i efile 1040nr In this situation, she would not pay any SE tax under either the regular method or the nonfarm optional method because her net earnings under both methods are less than $400. Can i efile 1040nr Gross nonfarm income of more than $6,960. Can i efile 1040nr   The following examples illustrate how to figure net earnings when gross nonfarm income is more than $6,960. Can i efile 1040nr Example 1. Can i efile 1040nr Net nonfarm profit less than $5,024 and less than 72. Can i efile 1040nr 189% of gross nonfarm income. Can i efile 1040nr John White runs an appliance repair shop. Can i efile 1040nr His actual net earnings from self-employment were $10,500 in 2011 and $9,500 in 2012. Can i efile 1040nr He meets the test for being self-employed on a regular basis. Can i efile 1040nr He has used the nonfarm optional method less than 5 years. Can i efile 1040nr His gross income and net profit in 2013 are as follows: Gross nonfarm income $12,000 Net nonfarm profit $1,200 John's actual net earnings for 2013 are $1,108 ($1,200 × . Can i efile 1040nr 9235). Can i efile 1040nr Because his net profit is less than $5,024 and less than 72. Can i efile 1040nr 189% of his gross income, he can use the nonfarm optional method to figure net earnings of $4,640. Can i efile 1040nr Because these net earnings are higher than his actual net earnings, he can report net earnings of $4,640 for 2013. Can i efile 1040nr Example 2. Can i efile 1040nr Net nonfarm profit not less than $5,024. Can i efile 1040nr Assume that in Example 1 John's net profit is $5,400. Can i efile 1040nr He must use the regular method. Can i efile 1040nr He cannot use the nonfarm optional method because his net nonfarm profit is not less than $5,024. Can i efile 1040nr Example 3. Can i efile 1040nr Net loss from a nonfarm business. Can i efile 1040nr Assume that in Example 1 John has a net loss of $700. Can i efile 1040nr He can use the nonfarm optional method and report $4,640 as his net earnings from self-employment. Can i efile 1040nr Farm Optional Method Use the farm optional method only for earnings from a farming business. Can i efile 1040nr See Publication 225 for information about this method. Can i efile 1040nr Using Both Optional Methods If you have both farm and nonfarm earnings, you may be able to use both optional methods to determine your net earnings from self-employment. Can i efile 1040nr To figure your net earnings using both optional methods, you must: Figure your farm and nonfarm net earnings separately under each method. Can i efile 1040nr Do not combine farm earnings with nonfarm earnings to figure your net earnings under either method. Can i efile 1040nr Add the net earnings figured under each method to arrive at your total net earnings from self-employment. Can i efile 1040nr You can report less than your total actual farm and nonfarm net earnings but not less than actual nonfarm net earnings. Can i efile 1040nr If you use both optional methods, you can report no more than $4,640 as your combined net earnings from self-employment. Can i efile 1040nr Example. Can i efile 1040nr You are a self-employed farmer. Can i efile 1040nr You also operate a retail grocery store. Can i efile 1040nr Your gross income, actual net earnings from self-employment, and optional farm and optional nonfarm net earnings from self-employment are shown in Table 10-2. Can i efile 1040nr Table 10-2. Can i efile 1040nr Example—Farm and Nonfarm Earnings Income and Earnings Farm Nonfarm Gross income $3,000 $6,000 Actual net earnings $900 $500 Optional net earnings (2/3 of gross income) $2,000 $4,000 Table 10-3 shows four methods or combinations of methods you can use to figure net earnings from self-employment using the farm and nonfarm gross income and actual net earnings shown in Table 10-2. Can i efile 1040nr Method 1. Can i efile 1040nr Using the regular method for both farm and nonfarm income. Can i efile 1040nr Method 2. Can i efile 1040nr Using the optional method for farm income and the regular method for nonfarm income. Can i efile 1040nr Method 3. Can i efile 1040nr Using the regular method for farm income and the optional method for nonfarm income. Can i efile 1040nr Method 4. Can i efile 1040nr Using the optional method for both farm and nonfarm income. Can i efile 1040nr Note. Can i efile 1040nr Actual net earnings is the same as net earnings figured using the regular method. Can i efile 1040nr Table 10-3. Can i efile 1040nr Example—Net Earnings Net Earnings 1 2 3 4 Actual  farm $ 900   $ 900   Optional  farm   $ 2,000   $ 2,000 Actual nonfarm $ 500 $ 500     Optional nonfarm     $4,000 $4,000 Amount you can report: $1,400 $2,500 $4,900 $4,640* *Limited to $4,640 because you used both optional methods. Can i efile 1040nr Fiscal Year Filer If you use a tax year other than the calendar year, you must use the tax rate and maximum earnings limit in effect at the beginning of your tax year. Can i efile 1040nr Even if the tax rate or maximum earnings limit changes during your tax year, continue to use the same rate and limit throughout your tax year. Can i efile 1040nr Reporting Self-Employment Tax Use Schedule SE (Form 1040) to figure and report your SE tax. Can i efile 1040nr Then enter the SE tax on line 56 of Form 1040 and attach Schedule SE to Form 1040. Can i efile 1040nr Most taxpayers can use Section A—Short Schedule SE to figure their SE tax. Can i efile 1040nr However, certain taxpayers must use Section B—Long Schedule SE. Can i efile 1040nr If you have to pay SE tax, you must file Form 1040 (with Schedule SE attached) even if you do not otherwise have to file a federal income tax return. Can i efile 1040nr Joint return. Can i efile 1040nr   Even if you file a joint return, you cannot file a joint Schedule SE. Can i efile 1040nr This is true whether one spouse or both spouses have earnings subject to SE tax. Can i efile 1040nr If both of you have earnings subject to SE tax, each of you must complete a separate Schedule SE. Can i efile 1040nr However, if one spouse uses the Short Schedule SE and the other spouse has to use the Long Schedule SE, both can use the same form. Can i efile 1040nr Attach both schedules to the joint return. Can i efile 1040nr More than one business. Can i efile 1040nr   If you have more than one trade or business, you must combine the net profit (or loss) from each business to figure your SE tax. Can i efile 1040nr A loss from one business will reduce your profit from another business. Can i efile 1040nr File one Schedule SE showing the earnings from self-employment, but file a separate Schedule C, C-EZ, or F for each business. Can i efile 1040nr Example. Can i efile 1040nr You are the sole proprietor of two separate businesses. Can i efile 1040nr You operate a restaurant that made a net profit of $25,000. Can i efile 1040nr You also have a cabinetmaking business that had a net loss of $500. Can i efile 1040nr You must file a Schedule C for the restaurant showing your net profit of $25,000 and another Schedule C for the cabinetmaking business showing your net loss of $500. Can i efile 1040nr You file Schedule SE showing total earnings subject to SE tax of $24,500. Can i efile 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications