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Amended 21. Amended   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amended ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Amended  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Amended 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Amended Tarifa estándar por milla. Amended  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Amended Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Amended Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Amended Qué gastos puede incluir este año. Amended Qué cantidad de los gastos puede deducir. Amended De qué personas puede incluir gastos médicos. Amended Qué gastos médicos se pueden incluir. Amended Cómo tratar los reembolsos. Amended Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Amended Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Amended Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Amended Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Amended Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Amended Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Amended Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Amended No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Amended Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Amended Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Amended ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Amended Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Amended Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Amended Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Amended Declaraciones por separado. Amended   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Amended Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Amended Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amended   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Amended Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Amended Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Amended Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Amended ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Amended 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Amended Ejemplo. Amended Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Amended El 10% de esa cantidad es $4,000. Amended Usted pagó gastos médicos de $2,500. Amended No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Amended ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Amended Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Amended Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Amended Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Amended Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Amended Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Amended Ejemplo 1. Amended María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Amended Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Amended Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Amended Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Amended María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Amended Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Amended Ejemplo 2. Amended Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Amended Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Amended Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Amended Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Amended Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Amended Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Amended Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Amended Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Amended Excepción por hijo adoptivo. Amended   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Amended Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Amended Hijo adoptivo. Amended   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Amended Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Amended   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Amended   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Amended   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Amended    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Amended Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Amended Hijo de padres divorciados o separados. Amended   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Amended Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Amended Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Amended Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Amended Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Amended Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Amended   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Amended El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Amended   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Amended Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Amended Ejemplo. Amended Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Amended Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Amended Usted pagó todos sus gastos médicos. Amended Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Amended Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Amended Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Amended Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Amended Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Amended Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Amended El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Amended Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Amended Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Amended Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Amended Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Amended ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Amended Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Amended ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Amended Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Amended Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Amended Tabla 21-1. Amended Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Amended ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Amended ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Amended Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Amended , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Amended Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Amended Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Amended Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Amended Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Amended El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Amended Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Amended Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Amended Plan de seguro médico provisto por el empleador. Amended   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Amended Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Amended Ejemplo. Amended Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Amended Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Amended Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Amended Servicios de cuidado a largo plazo. Amended   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Amended Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Amended Plan de reembolso de gastos médicos. Amended   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Amended Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Amended Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Amended   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Amended Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Amended Medicare A. Amended   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Amended El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Amended   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Amended En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Amended Medicare B. Amended    Medicare B es un seguro médico suplementario. Amended Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Amended Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Amended Medicare D. Amended    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Amended Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Amended Primas de seguros pagadas por adelantado. Amended   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Amended Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Amended   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Amended También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Amended Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Amended   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Amended No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Amended Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Amended Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Amended Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Amended Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Amended El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Amended El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Amended El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Amended La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Amended Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Amended Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Amended No se incluyen comidas. Amended Hogar de ancianos y de convalecencia. Amended   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Amended Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Amended   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Amended Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Amended Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Amended Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Amended Gastos de automóvil. Amended   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Amended No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Amended   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Amended    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Amended Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Amended Ejemplo. Amended En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Amended Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Amended Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Amended Calcula primero los gastos reales. Amended Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Amended Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Amended Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Amended Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Amended Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Amended Gastos de transporte que no puede incluir. Amended   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Amended Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Amended Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Amended Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Amended Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Amended (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Amended Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Amended ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Amended Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Amended Esto incluye los pagos de Medicare. Amended Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Amended Ejemplo. Amended Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Amended El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Amended Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Amended Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Amended   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Amended Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Amended Otros reembolsos. Amended   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Amended ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Amended   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Amended Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Amended   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Amended No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Amended Reembolso en exceso. Amended   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Amended Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Amended Primas pagadas por usted. Amended   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Amended Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Amended Primas pagadas por usted y su empleador. Amended   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Amended   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Amended Reembolso en un año posterior. Amended   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Amended   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Amended Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Amended    Figura 21-A. Amended ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Amended Figura 21−A. Amended ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Amended   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Amended 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Amended No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Amended Ejemplo. Amended En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Amended No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Amended Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Amended Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Amended De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Amended Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Amended   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Amended De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Amended Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Amended ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Amended No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Amended Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Amended Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Amended Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Amended Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Amended 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Amended Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Amended Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Amended Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Amended Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Amended   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Amended Dónde se anota la deducción. Amended   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Amended   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Amended Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Amended Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Amended Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Amended Ejemplo. Amended Usted es ciego. Amended Necesita un lector para realizar su trabajo. Amended Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Amended Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Amended Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Amended Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Amended Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Amended El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Amended No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Amended No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Amended Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Amended Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Amended Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Amended Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Amended Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Amended Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Amended Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Amended No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Amended Dónde se anota la deducción. Amended    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Amended Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Amended 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Amended Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Amended Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City Street Address Days/Hours of Service Telephone*
Altoona 1601 Eleventh Ave.
Altoona, PA 16601

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m.-1:30 p.m.)
 

Services Provided

(814) 944-3532
Bethlehem 3 W. Broad St.
Bethlehem, PA 18018

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m.-1:30 p.m.)
 

Services Provided

(610) 865-8208
Butler 220 S. Main St.
Butler PA 16001

Monday-Thursday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m.-1:30 p.m.)

 

Services Provided

(724) 282-4531
Cranberry 230 Executive Drive
Cranberry TWP, PA 16066

Monday - 8:30 a.m. - 3:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m.-1:30 p.m.)

 

Services Provided

(724) 772-5111
Erie 1314 Griswold Plaza
Erie, PA 16501

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m.-1:30 p.m.)

 

Services Provided

(814) 456-8967
Harrisburg 228 Walnut St.
Harrisburg, PA 17108

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:00 noon - 1:00 p.m.)

 

Services Provided

(717) 777-9650
Horsham 200 Lakeside Drive
Horsham, PA 19044

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 1:30 p.m. - 2:30 p.m.)

 

Services Provided

(215) 887-6134
Johnstown 319 Washington St.
Johnstown, PA 15901 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(814) 533-4221 
King of Prussia  601 South Henderson Rd.
King of Prussia, PA 19406 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(610) 992-5130 
Lancaster  1720 Hempstead Rd. 
Lancaster, PA 17601

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:00 noon - 1:00 p.m.)

 

Services Provided

(717) 291-1994

 

Media  1400 N. Providence Rd.
Media, PA 19063 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 1:00 p.m.-2:00 p.m.)

 

Services Provided

(610) 891-6002 
Monroeville  4314 Old William Penn Highway
Monroeville, PA 15146

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m..
(Closed for lunch 12:30 p.m.-1:30 p.m.)

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(412) 856-1913

 

Philadelphia  600 Arch St.
Philadelphia, PA 19106 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**
 

Services Provided

(215) 861-1225 
Pittsburgh  1000 Liberty Avenue
Pittsburgh, PA 15222 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

Services Provided

(412) 395-5667 
Reading  201 Penn St.
Reading, PA 19601 

Monday-Friday - 8:30  a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 1:00 p.m.-2:00 p.m.)

 

Services Provided

(610) 320-5154 
Scranton  409 Lackawanna Ave.
Scranton, PA 18503 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(570) 961-2493

 

State College/
remote Taxpayer
Assistance
available at
RSVP of
Centre County
Willowbank
Building
 
RSVP of Centre County,
Willowbank Building
420 Holmes Street,
Room 339
Bellefonte,PA 16823

Monday-Friday, 8:30 a.m.-4:00 p.m.
(Closed Wednesdays from 12:00 noon to 1:00 p.m.)

 

 Virtual Services Provided

(814) 234-8735
Washington  162 W. Chestnut St.
Washington, PA 15301 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m.-1:30 p.m.)

 

Services Provided

(724) 229-5985 
Wilkes-Barre  7 North Wilkes-Barre Blvd.
Wilkes-Barre, PA 18702

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(570) 821-4076 
Williamsport  330 Pine St.
Williamsport, PA 17701 

Monday - Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.; 
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

**This office will be closed 3/31**

 

Services Provided

(570) 326-1632 
York  2670 Industrial Highway
York, PA 17402 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(717) 757-4977

 

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses

The Taxpayer Advocate Service: Call (215) 861-1304 in Philadelphia or (412) 395-5987 in Pittsburgh, or 1-877-777-4778 elsewhere, or see Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS. For further information, see Tax Topic 104
 

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist individual and families. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
600 Arch St.
Philadelphia, PA 19106

Internal Revenue Service
WS Moorehead Bldg
1000 Liberty Ave.
Pittsburgh, PA 15226

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 31-Mar-2014

The Amended

Amended 3. Amended   Self-Employment Tax Table of Contents Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Who Must Pay Self-Employment Tax?Employed by a U. Amended S. Amended Church Effect of Exclusion Members of the Clergy Income From U. Amended S. Amended Possessions Exemption From Social Security and Medicare Taxes Topics - This chapter discusses: Who must pay self-employment tax, and Who is exempt from self-employment tax. Amended Useful Items - You may want to see: Publication 334 Tax Guide for Small Business 517 Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers Form (and Instructions) Form 1040-PR Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia Form 1040-SS U. Amended S. Amended Self-Employment Tax Return Form 4361 Application for Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners Schedule SE (Form 1040) Self-Employment Tax See chapter 7 for information about getting these publications and forms. Amended Who Must Pay Self-Employment Tax? If you are a self-employed U. Amended S. Amended citizen or resident, the rules for paying self-employment tax are generally the same whether you are living in the United States or abroad. Amended The self-employment tax is a social security and Medicare tax on net earnings from self- employment. Amended You must pay self-employment tax if your net earnings from self-employment are at least $400. Amended For 2013, the maximum amount of net earnings from self-employment that is subject to the social security portion of the tax is $113,700. Amended All net earnings are subject to the Medicare portion of the tax. Amended Employed by a U. Amended S. Amended Church If you were employed by a U. Amended S. Amended church or a qualified church-controlled organization that chose exemption from social security and Medicare taxes and you received wages of $108. Amended 28 or more from the organization, the amounts paid to you are subject to self-employment tax. Amended However, you can choose to be exempt from social security and Medicare taxes if you are a member of a recognized religious sect. Amended See Publication 517 for more information about church employees and self-employment tax. Amended Effect of Exclusion You must take all of your self-employment income into account in figuring your net earnings from self-employment, even income that is exempt from income tax because of the foreign earned income exclusion. Amended Example. Amended You are in business abroad as a consultant and qualify for the foreign earned income exclusion. Amended Your foreign earned income is $95,000, your business deductions total $27,000, and your net profit is $68,000. Amended You must pay self-employment tax on all of your net profit, including the amount you can exclude from income. Amended Members of the Clergy If you are a member of the clergy, you are treated as self-employed for self-employment tax purposes. Amended Your U. Amended S. Amended self-employment tax is based upon net earnings from self-employment figured without regard to the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. Amended You can receive exemption from coverage for your ministerial duties if you conscientiously oppose public insurance due to religious reasons or if you oppose it due to the religious principles of your denomination. Amended You must file Form 4361 to apply for this exemption. Amended This subject is discussed in further detail in Publication 517. Amended Income From U. Amended S. Amended Possessions If you are a U. Amended S. Amended citizen or resident alien and you own and operate a business in Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, American Samoa, or the U. Amended S. Amended Virgin Islands, you must pay tax on your net earnings from self-employment (if they are $400 or more) from those sources. Amended You must pay the self-employment tax whether or not the income is exempt from U. Amended S. Amended income taxes (or whether or not you otherwise must file a U. Amended S. Amended income tax return). Amended Unless your situation is described below, attach Schedule SE (Form 1040) to your U. Amended S. Amended income tax return. Amended If you do not have to file Form 1040 with the United States and you are a resident of any of the U. Amended S. Amended possessions listed in the preceding paragraph, figure your self-employment tax on Form 1040-SS. Amended Residents of Puerto Rico may file the Spanish-language Formulario 1040-PR. Amended If you are not enclosing a check or money order, file your return with the: Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 If you are enclosing a check or money order, file your return with the: Department of the Treasury P. Amended O. Amended Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 Exemption From Social Security and Medicare Taxes The United States may reach agreements with foreign countries to eliminate dual coverage and dual contributions (taxes) to social security systems for the same work. Amended See Bilateral Social Security (Totalization) Agreements in chapter 2 under Social Security and Medicare Taxes. Amended As a general rule, self-employed persons who are subject to dual taxation will only be covered by the social security system of the country where they reside. Amended For more information on how any specific agreement affects self-employed persons, contact the United States Social Security Administration, as discussed under Bilateral Social Security (Totalization) Agreements in chapter 2. Amended If your self-employment earnings should be exempt from foreign social security tax and subject only to U. Amended S. Amended self-employment tax, you should request a certificate of coverage from the U. Amended S. Amended Social Security Administration, Office of International Programs. Amended The certificate will establish your exemption from the foreign social security tax. Amended Send the request to the: Social Security Administration Office of International Programs P. Amended O. Amended Box 17741 Baltimore, MD 21235-7741 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications