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Amended Tax Return

Amended tax return Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. Amended tax return , Jardines. Amended tax return Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Amended tax return A Abandono de vivienda, Abandono. Amended tax return Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. Amended tax return Determinación de valor, Valor de automóviles. Amended tax return Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Amended tax return Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Amended tax return (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. Amended tax return Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. Amended tax return Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Amended tax return Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Amended tax return (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. Amended tax return ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. Amended tax return Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. Amended tax return Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Amended tax return Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. Amended tax return , Pérdidas de actividades pasivas. Amended tax return Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. Amended tax return Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Amended tax return Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. Amended tax return Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. Amended tax return Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Amended tax return Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Amended tax return Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. Amended tax return , Exclusión por enfermedad mortal. Amended tax return Acuse de recibo, Acuse de recibo. Amended tax return Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. Amended tax return (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. Amended tax return Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. Amended tax return Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. Amended tax return Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. Amended tax return Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Amended tax return Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Amended tax return Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Amended tax return Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Amended tax return Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Amended tax return , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Amended tax return Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. Amended tax return Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Amended tax return (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. Amended tax return Ingresos pagados a, Pago a un agente. Amended tax return Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Amended tax return Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Amended tax return Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. Amended tax return Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. Amended tax return Agua embotellada, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. Amended tax return Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. Amended tax return Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. Amended tax return Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Amended tax return Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. Amended tax return UU. Amended tax return declarados anteriormente. Amended tax return Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Amended tax return , Certificados de depósito. Amended tax return Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. Amended tax return Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Amended tax return Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Amended tax return Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Amended tax return Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Amended tax return Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Amended tax return Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Amended tax return Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. Amended tax return (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. Amended tax return Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. Amended tax return Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. Amended tax return AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Amended tax return Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. Amended tax return Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. Amended tax return , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Amended tax return , Vivienda. Amended tax return , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. Amended tax return (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. Amended tax return K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. Amended tax return , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Amended tax return Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). Amended tax return Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). Amended tax return K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Amended tax return R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. Amended tax return , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Amended tax return Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. Amended tax return Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Amended tax return Beneficios de varios planes, Más de un programa. Amended tax return , Más de una anualidad. Amended tax return Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. Amended tax return Declaración conjunta, Declaración conjunta. Amended tax return Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Amended tax return , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. Amended tax return Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. Amended tax return Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. Amended tax return Límite de exclusión, Límite de exclusión. Amended tax return Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Amended tax return Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. Amended tax return Pagos garantizados, Pagos garantizados. Amended tax return Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. Amended tax return Préstamos del plan, Préstamos. Amended tax return Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. Amended tax return Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Amended tax return Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Amended tax return Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. Amended tax return Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. Amended tax return , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. Amended tax return Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. Amended tax return Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Amended tax return Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. Amended tax return Aportaciones, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Amended tax return Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. Amended tax return (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. Amended tax return Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. Amended tax return (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. Amended tax return , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. Amended tax return Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. Amended tax return Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Amended tax return Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. Amended tax return en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. Amended tax return Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Amended tax return Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. Amended tax return Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Amended tax return Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. Amended tax return Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. Amended tax return , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. Amended tax return Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. Amended tax return Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Amended tax return , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Amended tax return , Si su cónyuge tiene cobertura. Amended tax return Base de costo, Base de costos. Amended tax return , Tributables en parte. Amended tax return Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. Amended tax return Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. Amended tax return Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. Amended tax return Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. Amended tax return , Excepciones. Amended tax return Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. Amended tax return , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. Amended tax return Excepción a la regla, Excepciones. Amended tax return Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. Amended tax return Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. Amended tax return , Honorarios de fideicomisarios. Amended tax return Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. Amended tax return Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Amended tax return Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. Amended tax return Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. Amended tax return Más de 50 años de edad,, Límite general. Amended tax return Menos de 50 años de edad,, Límite general. Amended tax return Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. Amended tax return Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. Amended tax return Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. Amended tax return Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Amended tax return , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. Amended tax return Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. Amended tax return Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. Amended tax return Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Amended tax return , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Amended tax return Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. Amended tax return Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Amended tax return , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Amended tax return Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Amended tax return Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. Amended tax return (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Amended tax return Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. Amended tax return Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Amended tax return Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Amended tax return Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Amended tax return Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Amended tax return Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Amended tax return Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Amended tax return Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. Amended tax return Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. Amended tax return Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. Amended tax return No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Amended tax return , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. Amended tax return Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. Amended tax return Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. Amended tax return Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. Amended tax return Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. Amended tax return Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. Amended tax return Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. Amended tax return , Asignación estándar para comidas. Amended tax return , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Amended tax return , Tarifa federal. Amended tax return , La asignación estándar para comidas. Amended tax return Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. Amended tax return Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. Amended tax return Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Amended tax return Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. Amended tax return Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. Amended tax return Asignaciones testamentarias, Pérdidas. Amended tax return , Regalos y herencias. Amended tax return , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Amended tax return (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. Amended tax return (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Amended tax return Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. Amended tax return , Pagos de asistencia en caso de desastres. Amended tax return , Asistencia en caso de desastre. Amended tax return (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. Amended tax return Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. Amended tax return Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Amended tax return Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. Amended tax return Robert T. Amended tax return Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Amended tax return Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. Amended tax return Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Amended tax return Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Amended tax return Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Amended tax return Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. Amended tax return Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. Amended tax return Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. Amended tax return Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. Amended tax return Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. Amended tax return Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. Amended tax return ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Amended tax return Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. Amended tax return Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. Amended tax return Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. Amended tax return Ausencias temporales, Ausencias temporales. Amended tax return , Ausencias temporales. Amended tax return Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. Amended tax return , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. Amended tax return Determinación de valor, Valor de automóviles. Amended tax return Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Amended tax return Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. Amended tax return Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. Amended tax return Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. Amended tax return Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Amended tax return Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. Amended tax return Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. Amended tax return Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Amended tax return Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Amended tax return Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. Amended tax return Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. Amended tax return Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. Amended tax return Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). Amended tax return Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. Amended tax return Transporte médico, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return , Transporte, Gastos de automóvil. Amended tax return Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. Amended tax return Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. Amended tax return , Separación de gastos. Amended tax return Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. Amended tax return Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Amended tax return Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Amended tax return Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Amended tax return Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. Amended tax return , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. Amended tax return Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. Amended tax return Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Amended tax return Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). Amended tax return Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. Amended tax return Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. Amended tax return Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. Amended tax return Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Amended tax return Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Amended tax return Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. Amended tax return Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Amended tax return , Tributables en parte. Amended tax return Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. Amended tax return Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. Amended tax return Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. Amended tax return Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. Amended tax return Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. Amended tax return Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. Amended tax return Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. Amended tax return Mejoras a bienes raíces, Mejoras. Amended tax return Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. Amended tax return Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. Amended tax return , Puntos. Amended tax return Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Amended tax return Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Amended tax return Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Amended tax return Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Amended tax return Mejoras, Mejoras. Amended tax return Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Amended tax return Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. Amended tax return Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. Amended tax return Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Amended tax return , Tributables en parte. Amended tax return Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. Amended tax return Becas, Becas. Amended tax return , Definición de ingreso bruto. Amended tax return , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. Amended tax return Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. Amended tax return Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Amended tax return Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Amended tax return Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Amended tax return (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Amended tax return , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Amended tax return , Ingresos de herencias y de fideicomisos. Amended tax return , Pérdidas. Amended tax return (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Amended tax return , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Amended tax return Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Amended tax return Pérdidas de herencia, Pérdidas. Amended tax return Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Amended tax return Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Amended tax return , Ingreso actual que se requiere distribuir. Amended tax return , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Amended tax return , Regalos y herencias. Amended tax return Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Amended tax return Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. Amended tax return Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Amended tax return Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. Amended tax return Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Amended tax return Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Amended tax return , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Amended tax return , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Amended tax return Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Amended tax return Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. Amended tax return Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Amended tax return Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Amended tax return Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Amended tax return Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Amended tax return Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Amended tax return Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. Amended tax return Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Amended tax return Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Amended tax return Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Amended tax return Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). Amended tax return , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. Amended tax return , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Amended tax return Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Amended tax return Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. Amended tax return Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Amended tax return Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Amended tax return Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. Amended tax return Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Amended tax return Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Amended tax return Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Amended tax return Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Amended tax return Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Amended tax return , Beneficios del Seguro Social reintegrados. Amended tax return Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. Amended tax return No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Amended tax return Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. Amended tax return Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. Amended tax return Período contable, Período contable. Amended tax return Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Amended tax return Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. Amended tax return Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Amended tax return Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Amended tax return Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. Amended tax return Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). Amended tax return Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. Amended tax return Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Amended tax return Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. Amended tax return Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. Amended tax return Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. Amended tax return Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Amended tax return Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. Amended tax return , Si recupera la posesión de bienes raíces. Amended tax return (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. Amended tax return Robados, Bienes robados. Amended tax return Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. Amended tax return Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. Amended tax return Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. Amended tax return Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Amended tax return Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Amended tax return Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. Amended tax return , Bienes gananciales. Amended tax return , Bienes gananciales. Amended tax return Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. Amended tax return Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amended tax return Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amended tax return Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Amended tax return Bienes hallados, Bienes hallados. Amended tax return Bienes muebles, Bienes muebles. Amended tax return (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. Amended tax return Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Amended tax return Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. Amended tax return , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. Amended tax return , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. Amended tax return Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. Amended tax return Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. Amended tax return Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. Amended tax return Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. Amended tax return División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Amended tax return Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Amended tax return , Formulario 1099-S. Amended tax return Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Amended tax return Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. Amended tax return Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. Amended tax return Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). Amended tax return Bienes robados, Bienes robados. Amended tax return (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. Amended tax return (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. Amended tax return Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Amended tax return Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. Amended tax return , Recompensas o bonificaciones para empleados. Amended tax return Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. Amended tax return , Bonos de la serie EE y de la serie I. Amended tax return Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. Amended tax return , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Amended tax return Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Amended tax return Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. Amended tax return Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. Amended tax return Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. Amended tax return Redención de, Redención o cancelación de bonos. Amended tax return Rescate de, Bonos de jubilación. Amended tax return Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. Amended tax return Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Amended tax return Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. Amended tax return Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. Amended tax return (see Bonos de ahorros de los EE. Amended tax return UU. Amended tax return ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. Amended tax return Bonos de ahorros de los EE. Amended tax return UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. Amended tax return Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. Amended tax return Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. Amended tax return UU. Amended tax return ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. Amended tax return Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Amended tax return , Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. Amended tax return C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amended tax return , Cómo presentar la declaración. Amended tax return , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. Amended tax return , Cónyuge extranjero no residente. Amended tax return , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. Amended tax return Cantidades negativas, Cantidades negativas. Amended tax return Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. Amended tax return Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. Amended tax return Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. Amended tax return , Cambio de nombre. Amended tax return Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Amended tax return Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. Amended tax return Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Amended tax return , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. Amended tax return Declaración de, Cómo declarar el canje. Amended tax return Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. Amended tax return Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Amended tax return Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Amended tax return , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. Amended tax return Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. Amended tax return Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Amended tax return Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. Amended tax return , Traslado de pérdida de capital. Amended tax return Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Amended tax return Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Amended tax return Cargos, Cargos y depósitos. Amended tax return Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. Amended tax return Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. Amended tax return Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. Amended tax return Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. Amended tax return Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Amended tax return Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. Amended tax return Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. Amended tax return Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. Amended tax return , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. Amended tax return Cargos por servicios de notario, Notario público. Amended tax return No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Amended tax return Carteros rurales, Carteros rurales. Amended tax return Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Amended tax return Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. Amended tax return , Reglas Especiales, Requisito 3. Amended tax return Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. Amended tax return Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. Amended tax return Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. Amended tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Amended tax return Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Amended tax return Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Amended tax return Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amended tax return Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. Amended tax return Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. Amended tax return Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. Amended tax return Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. Amended tax return Casas de alojamiento, Unidad habitable. Amended tax return Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. Amended tax return Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Amended tax return , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. Amended tax return (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. Amended tax return Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Amended tax return Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. Amended tax return Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. Amended tax return Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. Amended tax return Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. Amended tax return Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. Amended tax return , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Amended tax return Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. Amended tax return Como donaciones caritativas, Cheques. Amended tax return Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. Amended tax return Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Amended tax return Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Amended tax return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Amended tax return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Amended tax return Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Amended tax return Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Amended tax return Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. Amended tax return Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Amended tax return Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. Amended tax return UU. Amended tax return ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. Amended tax return UU. Amended tax return Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. Amended tax return Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. Amended tax return UU. Amended tax return , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Amended tax return Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. Amended tax return Clero, Ministros de una orden religiosa. Amended tax return Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. Amended tax return Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Amended tax return Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Amended tax return Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. Amended tax return Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. Amended tax return Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Amended tax return Ejemplo
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Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Amended Tax Return

Amended tax return 4. Amended tax return   Underpayment Penalty for 2013 Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: General RuleFarmers and fishermen. Amended tax return Higher income taxpayers. Amended tax return Minimum required for higher income taxpayers. Amended tax return Estate or trust payments of estimated tax. Amended tax return Lowering or eliminating the penalty. Amended tax return ExceptionsLess Than $1,000 Due No Tax Liability Last Year Figuring Your Required Annual Payment (Part I) Short Method for Figuring the Penalty (Part III) Regular Method for Figuring the Penalty (Part IV)Figuring Your Underpayment (Part IV, Section A) Worksheet for Form 2210, Part IV, Section B—Figuring the Penalty Annualized Income Installment Method (Schedule AI) Farmers and Fishermen Waiver of PenaltyFarmers and fishermen. Amended tax return Introduction If you did not pay enough tax, either through withholding or by making timely estimated tax payments, you will have underpaid your estimated tax and may have to pay a penalty. Amended tax return You may understand this chapter better if you can refer to a copy of your latest federal income tax return. Amended tax return No penalty. Amended tax return   Generally, you will not have to pay a penalty for 2013 if any of the following apply. Amended tax return The total of your withholding and timely estimated tax payments was at least as much as your 2012 tax. Amended tax return (See Special rules for certain individuals for higher income taxpayers and farmers and fishermen. Amended tax return ) The tax balance due on your 2013 return is no more than 10% of your total 2013 tax, and you paid all required estimated tax payments on time. Amended tax return Your total tax for 2013 (defined later) minus your withholding is less than $1,000. Amended tax return You did not have a tax liability for 2012. Amended tax return You did not have any withholding taxes and your current year tax (less any household employment taxes) is less than $1,000. Amended tax return IRS can figure the penalty for you. Amended tax return   If you think you owe the penalty, but you do not want to figure it yourself when you file your tax return, you may not have to. Amended tax return Generally, the IRS will figure the penalty for you and send you a bill. Amended tax return   You only need to figure your penalty in the following three situations. Amended tax return You are requesting a waiver of part, but not all, of the penalty. Amended tax return You are using the annualized income installment method to figure the penalty. Amended tax return You are treating the federal income tax withheld from your income as paid on the dates actually withheld. Amended tax return However, if these situations do not apply to you, and you think you can lower or eliminate your penalty, complete Form 2210 or Form 2210-F and attach it to your return. Amended tax return See Form 2210 , later. Amended tax return Topics - This chapter discusses: The general rule for the underpayment penalty, Special rules for certain individuals, Exceptions to the underpayment penalty, How to figure your underpayment and the amount of your penalty on Form 2210, and How to ask the IRS to waive the penalty. Amended tax return Useful Items - You may want to see: Form (and Instructions) 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen See chapter 5 for information about getting these forms. Amended tax return General Rule In general, you may owe a penalty for 2013 if the total of your withholding and timely estimated tax payments did not equal at least the smaller of: 90% of your 2013 tax, or 100% of your 2012 tax. Amended tax return (Your 2012 tax return must cover a 12-month period. Amended tax return ) Your 2013 tax, for this purpose, is defined under Total tax for 2013 , later. Amended tax return Special rules for certain individuals. Amended tax return   There are special rules for farmers and fishermen and certain higher income taxpayers. Amended tax return Farmers and fishermen. Amended tax return   If at least two-thirds of your gross income for 2012 or 2013 is from farming or fishing, substitute  662/3% for 90% in (1) above. Amended tax return   See Farmers and Fishermen , later. Amended tax return Higher income taxpayers. Amended tax return   If your AGI for 2012 was more than $150,000 ($75,000 if your 2013 filing status is married filing a separate return), substitute 110% for 100% in (2) under General Rule . Amended tax return This rule does not apply to farmers or fishermen. Amended tax return   For 2012, AGI is the amount shown on Form 1040, line 37; Form 1040A, line 21; and Form 1040EZ, line 4. Amended tax return Penalty figured separately for each period. Amended tax return   Because the penalty is figured separately for each payment period, you may owe a penalty for an earlier payment period even if you later paid enough to make up the underpayment. Amended tax return This is true even if you are due a refund when you file your income tax return. Amended tax return Example. Amended tax return You did not make estimated tax payments for 2013 because you thought you had enough tax withheld from your wages. Amended tax return Early in January 2014, you made an estimate of your total 2013 tax. Amended tax return Then you realized that your withholding was $2,000 less than the amount needed to avoid a penalty for underpayment of estimated tax. Amended tax return On January 10, you made an estimated tax payment of $3,000, which is the difference between your withholding and your estimate of your total tax. Amended tax return Your final return shows your total tax to be $50 less than your estimate, so you are due a refund. Amended tax return You do not owe a penalty for your payment due January 15, 2014. Amended tax return However, you may owe a penalty through January 10, 2014, the day you made the $3,000 payment, for your underpayments for the earlier payment periods. Amended tax return Minimum required each period. Amended tax return   You will owe a penalty for any 2013 payment period for which your estimated tax payment plus your withholding for the period and overpayments applied from previous periods was less than the smaller of: 22. Amended tax return 5% of your 2013 tax, or 25% of your 2012 tax. Amended tax return (Your 2012 tax return must cover a 12-month period. Amended tax return ) Minimum required for higher income taxpayers. Amended tax return   If you are subject to the rule for higher income taxpayers, discussed above, substitute 27. Amended tax return 5% for 25% in (2) under General Rule . Amended tax return When penalty is charged. Amended tax return   If you miss a payment or you paid less than the minimum required in a period, you may be charged an underpayment penalty from the date the amount was due to the date the payment is made. Amended tax return If a payment is mailed, the date of the U. Amended tax return S. Amended tax return postmark is considered the date of payment. Amended tax return   If a payment is made electronically, the date the payment is shown on your payment account (checking, savings, etc. Amended tax return ) is considered to be the date of payment. Amended tax return Estate or trust payments of estimated tax. Amended tax return   If you have estimated taxes credited to you from an estate or trust (Schedule K-1 (Form 1041)), treat the payment as made by you on January 15, 2014. Amended tax return Amended returns. Amended tax return    If you file an amended return by the due date of your original return, use the tax shown on your amended return to figure your required estimated tax payments. Amended tax return If you file an amended return after the due date of the original return, use the tax shown on the original return. Amended tax return   However, if you and your spouse file a joint return after the due date to replace separate returns you originally filed by the due date, use the tax shown on the joint return to figure your required estimated tax payments. Amended tax return This rule applies only if both original separate returns were filed on time. Amended tax return 2012 separate returns and 2013 joint return. Amended tax return    If you file a joint return with your spouse for 2013, but you filed separate returns for 2012, your 2012 tax is the total of the tax shown on your separate returns. Amended tax return You filed a separate return if you filed as single, head of household, or married filing separately. Amended tax return 2012 joint return and 2013 separate returns. Amended tax return    If you file a separate return for 2013, but you filed a joint return with your spouse for 2012, your 2012 tax is your share of the tax on the joint return. Amended tax return You are filing a separate return if you file as single, head of household, or married filing separately. Amended tax return   To figure your share of the taxes on a joint return, first figure the tax both you and your spouse would have paid had you filed separate returns for 2012 using the same filing status as for 2013. Amended tax return Then multiply the tax on the joint return by the following fraction. Amended tax return   The tax you would have paid had you filed a separate return   The total tax you and your spouse would have paid had you filed separate returns Example. Amended tax return Lisa and Paul filed a joint return for 2012 showing taxable income of $49,000 and a tax of $6,484. Amended tax return Of the $49,000 taxable income, $41,000 was Lisa's and the rest was Paul's. Amended tax return For 2013, they file married filing separately. Amended tax return Lisa figures her share of the tax on the 2012 joint return as follows. Amended tax return 2012 tax on $41,000 based on a separate return $ 6,286 2012 tax on $8,000 based on a  separate return 803 Total $ 7,089 Lisa's percentage of total tax  ($6,286 ÷ $ 7,089) 88. Amended tax return 67% Lisa's part of tax on joint return ($6,484 × 88. Amended tax return 67%) $ 5,749 Form 2210. Amended tax return   In most cases, you do not need to file Form 2210. Amended tax return The IRS will figure the penalty for you and send you a bill. Amended tax return If you want us to figure the penalty for you, leave the penalty line on your return blank. Amended tax return Do not file Form 2210. Amended tax return   To determine if you should file Form 2210, see Part II of Form 2210. Amended tax return If you decide to figure your penalty, complete Part I, Part II, and either Part III or Part IV of the form and the Penalty Worksheet in the Instructions for Form 2210. Amended tax return If you use Form 2210, you cannot file Form 1040EZ. Amended tax return   On Form 1040, enter the amount of your penalty on line 77. Amended tax return If you owe tax on line 76, add the penalty to your tax due and show your total payment on line 76. Amended tax return If you are due a refund, subtract the penalty from the overpayment and enter the result on line 73. Amended tax return   On Form 1040A, enter the amount of your penalty on line 46. Amended tax return If you owe tax on line 45, add the penalty to your tax due and show your total payment on line 45. Amended tax return If you are due a refund, subtract the penalty from the overpayment and enter the result on line 42. Amended tax return Lowering or eliminating the penalty. Amended tax return    You may be able to lower or eliminate your penalty if you file Form 2210. Amended tax return You must file Form 2210 with your return if any of the following applies. Amended tax return You request a waiver. Amended tax return See Waiver of Penalty , later. Amended tax return You use the annualized income installment method. Amended tax return See the explanation of this method under Annualized Income Installment Method (Schedule AI) . Amended tax return You use your actual withholding for each payment period for estimated tax purposes. Amended tax return See Actual withholding method under Figuring Your Underpayment (Part IV, Section A). Amended tax return You base any of your required installments on the tax shown on your 2012 return and you filed or are filing a joint return for either 2012 or 2013, but not for both years. Amended tax return Exceptions Generally, you do not have to pay an underpayment penalty if either: Your total tax is less than $1,000, or You had no tax liability last year. Amended tax return Less Than $1,000 Due You do not owe a penalty if the total tax shown on your return minus the amount you paid through withholding (including excess social security and tier 1 railroad retirement (RRTA) tax withholding) is less than $1,000. Amended tax return Total tax for 2013. Amended tax return   For 2013, your total tax on Form 1040 is the amount on line 61 reduced by the following. Amended tax return    Unreported social security and Medicare tax or RRTA tax from Forms 4137 or 8919 (line 57). Amended tax return Any tax included on line 58 for excess contributions to IRAs, Archer MSAs, Coverdell education savings accounts, and health savings accounts, or any tax on excess accumulations in qualified retirement plans. Amended tax return The following write-ins on line 60: Uncollected social security and Medicare tax or RRTA tax on tips or group-term life insurance, Tax on excess golden parachute payments, Excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation, Look-back interest due under section 167(g), Look-back interest due under section 460(b), Recapture of federal mortgage subsidy, and Additional tax on advance payments of health coverage tax credit when not eligible. Amended tax return Any refundable credit amounts listed on lines 64a, 65, 66, 70, and any credit from Form 8885 included on line 71. Amended tax return   If you filed Form 1040A, your 2013 total tax is the amount on line 35 reduced by any refundable credits on lines 38a, 39, and 40. Amended tax return   If you filed Form 1040EZ, your 2013 total tax is the amount on line 10 reduced by the amount on line 8a. Amended tax return Note. Amended tax return When figuring the amount on line 60, include household employment taxes only if you had federal income tax withheld from your income or you would owe the penalty even if you did not include those taxes. Amended tax return Paid through withholding. Amended tax return    For 2013, the amount you paid through withholding on Form 1040 is the amount on line 62 plus any excess social security or tier 1 RRTA tax withholding on line 69. Amended tax return Add to that any write-in amount on line 72 identified as “Form 8689. Amended tax return ” On Form 1040A, the amount you paid through withholding is the amount on line 36 plus any excess social security or tier 1 RRTA tax withholding included on line 41. Amended tax return On Form 1040EZ, it is the amount on line 7. Amended tax return No Tax Liability Last Year You do not owe a penalty if you had no tax liability last year and you were a U. Amended tax return S. Amended tax return citizen or resident for the whole year. Amended tax return For this rule to apply, your tax year must have included all 12 months of the year. Amended tax return You had no tax liability for 2012 if your total tax was zero or you were not required to file an income tax return. Amended tax return Example. Amended tax return Ray, who is single and 22 years old, was unemployed for a few months during 2012. Amended tax return He earned $6,700 in wages before he was laid off, and he received $1,400 in unemployment compensation afterwards. Amended tax return He had no other income. Amended tax return Even though he had gross income of $8,100, he did not have to pay income tax because his gross income was less than the filing requirement for a single person under age 65 ($9,750 for 2012). Amended tax return He filed a return only to have his withheld income tax refunded to him. Amended tax return In 2013, Ray began regular work as an independent contractor. Amended tax return Ray made no estimated tax payments in 2013. Amended tax return Even though he did owe tax at the end of the year, Ray does not owe the underpayment penalty for 2013 because he had no tax liability in 2012. Amended tax return Total tax for 2012. Amended tax return   For 2012, your total tax on Form 1040 is the amount on line 61 reduced by the following. Amended tax return    Unreported social security and Medicare tax or RRTA tax from Forms 4137 or 8919 (line 57). Amended tax return Any tax included on line 58 for excess contributions to IRAs, Archer MSAs, Coverdell education savings accounts, and health savings accounts, or any tax on excess accumulations in qualified retirement plans. Amended tax return The following write-ins on line 60: Uncollected social security and Medicare tax or RRTA tax on tips or group-term life insurance, Tax on excess golden parachute payments, Excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation, Look-back interest due under section 167(g), Look-back interest due under section 460(b), Recapture of federal mortgage subsidy, and Additional tax on advance payments of health coverage tax credit when not eligible. Amended tax return Any refundable credit amounts listed on lines 64a, 65, 66, 70, and credits from Forms 8801 (line 27 only), and 8885 included on line 71. Amended tax return   If you filed Form 1040A, your 2012 total tax is the amount on line 35 reduced by any refundable credits on lines 38a, 39, and 40. Amended tax return   If you filed Form 1040EZ, your 2012 total tax is the amount on line 11 reduced by the amount on line 8a. Amended tax return Figuring Your Required Annual Payment (Part I) Figure your required annual payment in Part I of Form 2210, following the line-by-line instructions. Amended tax return If you rounded the entries on your tax return to whole dollars, you can round on Form 2210. Amended tax return Example. Amended tax return The tax on Lori Lane's 2012 return was $12,400. Amended tax return Her AGI was not more than $150,000 for either 2012 or 2013. Amended tax return The tax on her 2013 return (Form 1040, line 55) is $13,044. Amended tax return Line 56 (self-employment tax) is $8,902. Amended tax return Her 2013 total tax is $21,946. Amended tax return For 2013, Lori had $1,600 income tax withheld and made four equal estimated tax payments ($1,000 each). Amended tax return 90% of her 2013 tax is $19,751. Amended tax return Because she paid less than her 2012 tax ($12,400) and less than 90% of her 2013 tax ($19,751), and does not meet an exception, Lori knows that she owes a penalty for underpayment of estimated tax. Amended tax return The IRS will figure the penalty for Lori, but she decides to figure it herself on Form 2210 and pay it with her taxes when she files her tax return. Amended tax return Lori's required annual payment is $12,400 (100% of 2012 tax) because that is smaller than 90% of her 2013 tax. Amended tax return Different 2012 filing status. Amended tax return    If you file a separate return for 2013, but you filed a joint return with your spouse for 2012, see 2012 joint return and 2013 separate returns , earlier, to figure the amount to enter as your 2012 tax on line 8 of Form 2210. Amended tax return Short Method for Figuring the Penalty (Part III) You may be able to use the short method in Part III of Form 2210 to figure your penalty for underpayment of estimated tax. Amended tax return If you qualify to use this method, it will result in the same penalty amount as the regular method. Amended tax return However, either the annualized income installment method or the actual withholding method, explained later, may result in a smaller penalty. Amended tax return You can use the short method only if you meet one of the following requirements. Amended tax return You made no estimated tax payments for 2013 (it does not matter whether you had income tax withholding). Amended tax return You paid the same amount of estimated tax on each of the four payment due dates. Amended tax return If you do not meet either requirement, figure your penalty using the regular method in Part IV of Form 2210 and the Penalty Worksheet in the instructions. Amended tax return Note. Amended tax return If any payment was made before the due date, you can use the short method, but the penalty may be less if you use the regular method. Amended tax return However, if the payment was only a few days early, the difference is likely to be small. Amended tax return You cannot use the short method if any of the following apply. Amended tax return You made any estimated tax payments late. Amended tax return You checked box C or D in Part II of Form 2210. Amended tax return You are filing Form 1040NR or 1040NR-EZ and you did not receive wages as an employee subject to U. Amended tax return S. Amended tax return income tax withholding. Amended tax return If you use the short method, you cannot use the annualized income installment method to figure your underpayment for each payment period. Amended tax return Also, you cannot use your actual withholding during each period to figure your payments for each period. Amended tax return These methods, which may give you a smaller penalty amount, are explained under Figuring Your Underpayment (Part IV, Section A). Amended tax return Complete Part III of Form 2210 following the line-by-line instructions in the Instructions for Form 2210. Amended tax return Regular Method for Figuring the Penalty (Part IV) You can use the regular method in Part IV of Form 2210 to figure your penalty for underpayment of estimated tax if you paid one or more estimated tax payments earlier than the due date. Amended tax return You must use the regular method in Part IV of Form 2210 to figure your penalty for underpayment of estimated tax if any of the following apply to you. Amended tax return You paid one or more estimated tax payments on a date after the due date. Amended tax return You paid at least one, but less than four, installments of estimated tax. Amended tax return You paid estimated tax payments in un- equal amounts. Amended tax return You use the annualized income installment method to figure your underpayment for each payment period. Amended tax return You use your actual withholding during each payment period to figure your payments. Amended tax return Under the regular method, figure your underpayment for each payment period in Section A, then figure your penalty using the Penalty Worksheet in the Instructions for Form 2210. Amended tax return Enter the results on line 27 of Section B. Amended tax return Figuring Your Underpayment (Part IV, Section A) Figure your underpayment of estimated tax for each payment period in Section A following the line-by-line instructions in the Instructions for Form 2210. Amended tax return Complete lines 20 through 26 of the first column before going to line 20 of the next column. Amended tax return Required installments—line 18. Amended tax return   Your required payment for each payment period (line 18) is usually one-fourth of your required annual payment (Part I, line 9). Amended tax return This method—the regular method—is the one to use if you received your income evenly throughout the year. Amended tax return   However, if you did not receive your income evenly throughout the year, you may be able to lower or eliminate your penalty by figuring your underpayment using the annualized income installment method. Amended tax return First complete Schedule AI (Form 2210), then enter the amounts from line 25 of that schedule on line 18 of Form 2210, Part IV. Amended tax return See Annualized Income Installment Method (Schedule AI), later. Amended tax return Payments made—line 19. Amended tax return   Enter in each column the total of: Your estimated tax paid after the due date for the previous column and by the due date shown at the top of the column, and One-fourth of your withholding. Amended tax return For special rules for figuring your payments, see Form 2210 instructions for line 19. Amended tax return   If you file Form 1040, your withholding is the amount on line 62, plus any excess social security or tier 1 RRTA tax withholding on line 69. Amended tax return If you file Form 1040A, your withholding is the amount on line 36 plus any excess social security or tier 1 RRTA tax withholding included in line 41. Amended tax return Actual withholding method. Amended tax return    Instead of using one-fourth of your withholding for each quarter, you can choose to use the amounts actually withheld by each due date. Amended tax return You can make this choice separately for the tax withheld from your wages and for all other withholding. Amended tax return This includes any excess social security and tier 1 RRTA tax withheld. Amended tax return   Using your actual withholding may result in a smaller penalty if most of your withholding occurred early in the year. Amended tax return   If you use your actual withholding, you must check box D in Form 2210, Part II. Amended tax return Then complete Form 2210 using the regular method (Part IV) and file it with your return. Amended tax return Worksheet for Form 2210, Part IV, Section B—Figuring the Penalty Figure the amount of your penalty for Section B using the Penalty Worksheet in the Form 2210 instructions. Amended tax return The penalty is imposed on each underpayment amount shown on Form 2210, Section A, line 25, for the number of days that it remained unpaid. Amended tax return For 2013, there are four rate periods—April 16 through June 30, July 1 through September 30, October 1 through December 31, and January 1, 2014 through April 15, 2014. Amended tax return A 3% rate applies to all four periods. Amended tax return Payments. Amended tax return    Before completing the Penalty Worksheet, it may be helpful to make a list of the payments you made and income tax withheld after the due date (or the last day payments could be made on time) for the earliest payment period an underpayment occurred. Amended tax return For example, if you had an underpayment for the first payment period, list your payments after April 15, 2013. Amended tax return You can use the table in the Form 2210 instructions to make your list. Amended tax return Follow those instructions for listing income tax withheld and payments made with your return. Amended tax return Use the list to determine when each underpayment was paid. Amended tax return   If you mail your estimated tax payments, use the date of the U. Amended tax return S. Amended tax return postmark as the date of payment. Amended tax return Line 1b. Amended tax return   Apply the payments listed to underpayment balance in the first column until it is fully paid. Amended tax return Apply payments in the order made. Amended tax return Figuring the penalty. Amended tax return   If an underpayment was paid in two or more payments on different dates, you must figure the penalty separately for each payment. Amended tax return On line 3 of the Penalty Worksheet enter the number of days between the due date (line 2) and the date of each payment on line 1b. Amended tax return On line 4 figure the penalty for the amount of each payment applied on line 1b or the amount remaining unpaid. Amended tax return If no payments are applied, figure the penalty on the amount on line 1a. Amended tax return Aid for counting days. Amended tax return    Table 4-1 provides a simple method for counting the number of days between a due date and a payment date. Amended tax return Find the number for the date the payment was due by going across to the column of the month the payment was due and moving down the column to the due date. Amended tax return In the same manner, find the number for the date the payment was made. Amended tax return Subtract the due date “number” from the payment date “number. Amended tax return ”   For example, if a payment was due on June 15 (61), but was not paid until September 1 (139), the payment was 78 (139 – 61) days late. Amended tax return Table 4-1. Amended tax return Calendar To Determine the Number of Days a Payment Is Late Instructions. Amended tax return Use this table with Form 2210 if you are completing Part IV, Section B. Amended tax return First, find the number for the payment due date by going across to the column of the month the payment was due and moving down the column to the due date. Amended tax return Then, in the same manner, find the number for the date the payment was made. Amended tax return Finally, subtract the due date number from the payment date number. Amended tax return The result is the number of days the payment is late. Amended tax return Example. Amended tax return The payment due date is June 15 (61). Amended tax return The payment was made on November 4 (203). Amended tax return The payment is 142 days late (203 – 61). Amended tax return Tax Year 2013 Day of 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2014 2014 2014 2014 Month April May June July Aug. Amended tax return Sept. Amended tax return Oct. Amended tax return Nov. Amended tax return Dec. Amended tax return Jan. Amended tax return Feb. Amended tax return Mar. Amended tax return Apr. Amended tax return 1   16 47 77 108 139 169 200 230 261 292 320 351 2   17 48 78 109 140 170 201 231 262 293 321 352 3   18 49 79 110 141 171 202 232 263 294 322 353 4   19 50 80 111 142 172 203 233 264 295 323 354 5   20 51 81 112 143 173 204 234 265 296 324 355 6   21 52 82 113 144 174 205 235 266 297 325 356 7   22 53 83 114 145 175 206 236 267 298 326 357 8   23 54 84 115 146 176 207 237 268 299 327 358 9   24 55 85 116 147 177 208 238 269 300 328 359 10   25 56 86 117 148 178 209 239 270 301 329 360 11   26 57 87 118 149 179 210 240 271 302 330 361 12   27 58 88 119 150 180 211 241 272 303 331 362 13   28 59 89 120 151 181 212 242 273 304 332 363 14   29 60 90 121 152 182 213 243 274 305 333 364 15 0 30 61 91 122 153 183 214 244 275 306 334 365 16 1 31 62 92 123 154 184 215 245 276 307 335   17 2 32 63 93 124 155 185 216 246 277 308 336   18 3 33 64 94 125 156 186 217 247 278 309 337   19 4 34 65 95 126 157 187 218 248 279 310 338   20 5 35 66 96 127 158 188 219 249 280 311 339   21 6 36 67 97 128 159 189 220 250 281 312 340   22 7 37 68 98 129 160 190 221 251 282 313 341   23 8 38 69 99 130 161 191 222 252 283 314 342   24 9 39 70 100 131 162 192 223 253 284 315 343   25 10 40 71 101 132 163 193 224 254 285 316 344   26 11 41 72 102 133 164 194 225 255 286 317 345   27 12 42 73 103 134 165 195 226 256 287 318 346   28 13 43 74 104 135 166 196 227 257 288 319 347   29 14 44 75 105 136 167 197 228 258 289   348   30 15 45 76 106 137 168 198 229 259 290   349   31   46   107 138   199   260 291   350   Annualized Income Installment Method (Schedule AI) If you did not receive your income evenly throughout the year (for example, your income from a shop you operated at a marina was much larger in the summer than it was during the rest of the year), you may be able to lower or eliminate your penalty by figuring your underpayment using the annualized income installment method. Amended tax return Under this method, your required installment (Part IV, line 18) for one or more payment periods may be less than one-fourth of your required annual payment. Amended tax return To figure your underpayment using this method, complete Form 2210, Schedule AI. Amended tax return Schedule AI annualizes your tax at the end of each payment period based on your income, deductions, and other items relating to events that occurred from the beginning of the tax year through the end of the period. Amended tax return If you use the annualized income installment method, you must check box C in Part II of Form 2210. Amended tax return Also, you must attach Form 2210 and Schedule AI to your return. Amended tax return If you use Schedule AI for any payment due date, you must use it for all payment due dates. Amended tax return Completing Schedule AI. Amended tax return   Follow the Form 2210 instructions to complete Schedule AI. Amended tax return For each period shown on Schedule AI, figure your income and deductions based on your method of accounting. Amended tax return If you use the cash method of accounting (used by most people), include all income actually or constructively received during the period and all deductions actually paid during the period. Amended tax return Note. Amended tax return Each period includes amounts from the previous period(s). Amended tax return Period (a) includes items for January 1 through March 31. Amended tax return Period (b) includes items for January 1 through May 31. Amended tax return Period (c) includes items for January 1 through August 31. Amended tax return Period (d) includes items for the entire year. Amended tax return Farmers and Fishermen If you are a farmer or fisherman, the following special rules for underpayment of estimated tax apply to you. Amended tax return The penalty for underpaying your 2013 estimated tax will not apply if you file your return and pay all the tax due by March 3, 2014. Amended tax return If you are a fiscal year taxpayer, the penalty will not apply if you file your return and pay the tax due by the first day of the third month after the end of your tax year. Amended tax return Any penalty you owe for underpaying your 2013 estimated tax will be figured from one payment due date, January 15, 2014. Amended tax return The underpayment penalty for 2013 is figured on the difference between the amount of 2013 withholding plus estimated tax paid by the due date and the smaller of: 662/3% (rather than 90%) of your 2013 tax, or 100% of the tax shown on your 2012 return. Amended tax return Even if these special rules apply to you, you will not owe the penalty if you meet either of the two conditions discussed under Exceptions . Amended tax return See Who Must Pay Estimated Tax in chapter 2 for the definition of a farmer or fisherman who is eligible for these special rules. Amended tax return Form 2210-F. Amended tax return   Use Form 2210-F to figure any underpayment penalty. Amended tax return Do not attach it to your return unless you check a box in Part I. Amended tax return However, if none of the boxes apply to you and you owe a penalty, you do not need to attach Form 2210-F. Amended tax return Enter the amount from line 16 on Form 1040, line 77 and add the penalty to any balance due on your return or subtract it from your refund. Amended tax return Keep your filled-in Form 2210-F for your records. Amended tax return    If none of the boxes on Form 2210-F apply to you and you owe a penalty, the IRS can figure your penalty and send you a bill. Amended tax return Waiver of Penalty The IRS can waive the penalty for underpayment if either of the following applies. Amended tax return You did not make a payment because of a casualty, disaster, or other unusual circumstance and it would be inequitable to impose the penalty. Amended tax return You retired (after reaching age 62) or became disabled in 2012 or 2013 and both the following requirements are met. Amended tax return You had a reasonable cause for not making the payment. Amended tax return Your underpayment was not due to willful neglect. Amended tax return How to request a waiver. Amended tax return   To request a waiver, see the Instructions for Form 2210. Amended tax return Farmers and fishermen. Amended tax return   To request a waiver, see the Instructions for Form 2210-F. Amended tax return Federally declared disaster. Amended tax return   Certain estimated tax payment deadlines for taxpayers who reside or have a business in a federally declared disaster area are postponed for a period during and after the disaster. Amended tax return During the processing of your tax return, the IRS automatically identifies taxpayers located in a covered disaster area (by county or parish) and applies the appropriate penalty relief. Amended tax return Do not file Form 2210 or 2210-F if your underpayment was due to a federally declared disaster. Amended tax return If you still owe a penalty after the automatic waiver is applied, we will send you a bill. Amended tax return   Individuals, estates, and trusts not in a covered disaster area but whose books, records, or tax professionals' offices are in a covered area are also entitled to relief. Amended tax return Also eligible are relief workers affiliated with a recognized government or charitable organization assisting in the relief activities in a covered disaster area. Amended tax return If you meet either of these eligibility requirements, you must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 and identify yourself as eligible for this relief. Amended tax return   Details on the applicable disaster postponement period can be found at IRS. Amended tax return gov. Amended tax return Enter Tax Relief in Disaster Situations. Amended tax return Select the federally declared disaster that affected you. Amended tax return    Worksheet 4-1. Amended tax return 2013 Form 2210, Schedule AI—Line 12 Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet Note. Amended tax return To figure the annualized entries for lines 2, 3, and 5 below, multiply the expected amount for the period by the  annualization amount on line 2 of Schedule AI for the same period. Amended tax return                   1. Amended tax return Enter line 11 of your Schedule AI, or line 3 from Worksheet 4-2 1. Amended tax return       2. Amended tax return Enter your annualized qualified dividends for the period 2. Amended tax return           3. Amended tax return Are you filing Schedule D?               □ Yes. Amended tax return Enter the smaller of your annualized amount from line 15 or line 16 of Schedule D. Amended tax return If either line 15 or line 16 is blank or a loss, enter -0-. Amended tax return 3. Amended tax return             □ No. Amended tax return Enter your annualized capital gain distributions from Form 1040, line 13             4. Amended tax return Add lines 2 and 3   4. Amended tax return           5. Amended tax return If you are claiming investment interest expense on Form 4952, enter your annualized amount from line 4g of that form. Amended tax return Otherwise, enter -0-   5. Amended tax return           6. Amended tax return Subtract line 5 from line 4. Amended tax return If zero or less, enter -0- 6. Amended tax return       7. Amended tax return Subtract line 6 from line 1. Amended tax return If zero or less, enter -0- 7. Amended tax return       8. Amended tax return Enter: $36,900 if single or married filing separately, $73,800 if married filing jointly or qualifying widow(er), $49,400 if head of household. Amended tax return 8. Amended tax return       9. Amended tax return Enter the smaller of line 1 or line 8 9. Amended tax return       10. Amended tax return Enter the smaller of line 7 or line 9 10. Amended tax return       11. Amended tax return Subtract line 10 from line 9. Amended tax return This amount is taxed at 0% 11. Amended tax return       12. Amended tax return Enter the smaller of line 1 or line 6 12. Amended tax return       13. Amended tax return Enter the amount from line 11 13. Amended tax return       14. Amended tax return Subtract line 13 from line 12 14. Amended tax return       15. Amended tax return Multiply line 14 by 15% (. Amended tax return 15) 15. Amended tax return   16. Amended tax return Figure the tax on the amount on line 7. Amended tax return If the amount on line 7 is less than $100,000, use the Tax Table in the 2013 Form 1040 instructions to figure this tax. Amended tax return If the amount on line 7 is $100,000 or more, use the Tax Computation Worksheet in the 2013 Form 1040 instructions 16. Amended tax return   17. Amended tax return Add lines 15 and 16 17. Amended tax return   18. Amended tax return Figure the tax on the amount on line 1. Amended tax return If the amount on line 1 is less than $100,000, use the Tax Table in the 2013 Form 1040 instructions to figure this tax. Amended tax return If the amount on line 1 is $100,000 or more, use the Tax Computation Worksheet in the 2013 Form 1040 instructions 18. Amended tax return   19. Amended tax return Tax on all taxable income. Amended tax return Enter the smaller of line 17 or line 18. Amended tax return Also enter this amount on line 12 of Schedule AI in the appropriate column. Amended tax return However, if you are using this worksheet to figure the tax on the amount on line 3 of Worksheet 4-2, enter the amount from line 19 on Worksheet 4-2, line 4 19. Amended tax return   Worksheet 4-2. Amended tax return 2013 Form 2210, Schedule AI—Line 12 Foreign Earned Income Tax Worksheet Before you begin:If Schedule AI, line 11, is zero for the period, do not complete this worksheet. Amended tax return             1. Amended tax return Enter the amount from line 11 of Schedule AI for the period 1. Amended tax return   2. Amended tax return Enter the annualized amount* of foreign earned income and housing amount excluded or deducted (from  Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18) in figuring the amount entered for the period on line 1  of Schedule AI 2. Amended tax return   3. Amended tax return Add lines 1 and 2 3. Amended tax return   4. Amended tax return Tax on the amount on line 3. Amended tax return Use the Tax Table, Tax Computation Worksheet, Form 8615**, Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet***, or Schedule D Tax Worksheet***, whichever applies. Amended tax return See the 2013 Instructions for Form 1040, line 44, to find out which tax computation method to use. Amended tax return (Note. Amended tax return You do not have to use the same method for each period on Schedule AI. Amended tax return ) 4. Amended tax return   5. Amended tax return Tax on the amount on line 2. Amended tax return If the amount on line 2 is less than $100,000, use the Tax Table in the 2013 Form 1040 instructions to figure this tax. Amended tax return If the amount on line 7 is $100,000 or more, use the Tax Computation Worksheet in the 2013 Form 1040 instructions 5. Amended tax return   6. Amended tax return Subtract line 5 from line 4. Amended tax return Enter the result here and on line 12 of Schedule AI. Amended tax return If zero or less,  enter -0- 6. Amended tax return             * To figure the annualized amount for line 2, multiply the exclusion or deduction for the period by the annualization amount on line 2 of Schedule AI for the same period. Amended tax return     ** If you use Form 8615 to figure the tax on line 4 above, enter the amount from line 3 above on line 4 of Form 8615. Amended tax return If the child's parent files Form 2555 or 2555-EZ, enter the amounts from lines 3 and 4 of the parent's Foreign Earned Income Tax Worksheet on lines 6 and 10, respectively, of Form 8615. Amended tax return Complete the rest of Form 8615 according to its instructions. Amended tax return Then complete lines 5 and 6 above. Amended tax return     *** Enter the amount from line 3 above on line 1 of the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (or Worksheet 4-1 in this chapter) or the Schedule D Tax Worksheet, whichever worksheet you use to figure the tax on line 4 above. Amended tax return Complete that worksheet through line 6 (line 10 if you use the Schedule D Tax Worksheet). Amended tax return Next, determine if you have a capital gain excess. Amended tax return     Figuring capital gain excess. Amended tax return To find out if you have a capital gain excess for the appropriate period, subtract line 11 of Schedule AI from line 6 of Worksheet 4-1 or your Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (line 10 of your Schedule D Tax Worksheet). Amended tax return If the result is more than zero, that amount is your capital gain excess. Amended tax return     No capital gain excess. Amended tax return If you do not have a capital gain excess, complete the rest of Worksheet 4-1, Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet, or the Schedule D Tax Worksheet according to the worksheet's instructions. Amended tax return Then complete lines 5 and 6 above. Amended tax return     Capital gain excess. Amended tax return If you have a capital gain excess, complete a second Worksheet 4-1, Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet, or Schedule D Tax Worksheet (whichever applies) as instructed above but in its entirety and with the following additional modifications. Amended tax return Then complete lines 5 and 6 above. Amended tax return     Make the modifications below only for purposes of filling out Worksheet 4-2 above. Amended tax return     a. Amended tax return Reduce (but not below zero) the amount you otherwise would enter on line 3 of your Worksheet 4-1, line 3 of your Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet, or line 9 of your Schedule D Tax Worksheet by your capital gain excess. Amended tax return     b. Amended tax return Reduce (but not below zero) the amount you otherwise would enter on line 2 of your Worksheet 4-1, line 2 of your Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet, or line 6 of your Schedule D Tax Worksheet by any of your capital gain excess not used in (a) above. Amended tax return     c. Amended tax return Reduce (but not below zero) the amount on your Schedule D (Form 1040), line 18, by your capital gain excess. Amended tax return     d. Amended tax return Include your capital gain excess as a loss on line 16 of your Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet in the 2013 Instructions for Schedule D (Form 1040). Amended tax return   Prev  Up  Next   Home   More Online Publications