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Amended Tax Form

Amended tax form 30. Amended tax form   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Amended tax form Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Amended tax form Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Amended tax form Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Amended tax form El resultado es el total de los impuestos. Amended tax form Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Amended tax form Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Amended tax form Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Amended tax form Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Amended tax form Impuestos. Amended tax form   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Amended tax form No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Amended tax form (Vea el capítulo 16). Amended tax form Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Amended tax form (Vea los capítulos 8 y 16). Amended tax form Distribuciones de suma global. Amended tax form (Vea el capítulo 10). Amended tax form Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Amended tax form (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Amended tax form Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Amended tax form (Vea el capítulo 31). Amended tax form Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Amended tax form (Vea el capítulo 31). Amended tax form Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Amended tax form (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Amended tax form Créditos. Amended tax form   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Amended tax form Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Amended tax form La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Amended tax form CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Amended tax form Vea Pagos , más adelante. Amended tax form   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Amended tax form Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Amended tax form Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Amended tax form Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Amended tax form Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Amended tax form Crédito de oportunidad laboral. Amended tax form Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Amended tax form Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Amended tax form Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Amended tax form Otros impuestos. Amended tax form   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Amended tax form Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Amended tax form Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Amended tax form Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Amended tax form OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Amended tax form   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Amended tax form Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Amended tax form Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Amended tax form Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Amended tax form El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Amended tax form Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Amended tax form Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Amended tax form Recibió ingresos de $108. Amended tax form 28 o más como empleado de una iglesia. Amended tax form Impuesto Adicional del Medicare. Amended tax form Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Amended tax form 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Amended tax form Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Amended tax form Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Amended tax form Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Amended tax form El NIIT es un impuesto de 3. Amended tax form 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Amended tax form Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Amended tax form Impuestos sobre recuperaciones. Amended tax form Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Amended tax form Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Amended tax form Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Amended tax form Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Amended tax form Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Amended tax form Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Amended tax form Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Amended tax form La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Amended tax form Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Amended tax form Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Amended tax form La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Amended tax form Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Amended tax form Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Amended tax form Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Amended tax form Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Amended tax form Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Amended tax form Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Amended tax form Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Amended tax form Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Amended tax form Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Amended tax form Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Amended tax form Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Amended tax form Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Amended tax form Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Amended tax form Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Amended tax form Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Amended tax form Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Amended tax form Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Amended tax form Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Amended tax form Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Amended tax form Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Amended tax form Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Amended tax form Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Amended tax form Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Amended tax form Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Amended tax form Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Amended tax form Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Amended tax form Pagos. Amended tax form   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Amended tax form Incluya los créditos que se tratan como pagos. Amended tax form Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Amended tax form Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Amended tax form Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Amended tax form PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Amended tax form Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Amended tax form Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Amended tax form Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Amended tax form Reembolso o saldo adeudado. Amended tax form   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Amended tax form Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Amended tax form Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Amended tax form La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Amended tax form Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Amended tax form Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Amended tax form Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Amended tax form Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Amended tax form   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Amended tax form Información adicional. Amended tax form   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Amended tax form Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Amended tax form Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Amended tax form Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Amended tax form Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Amended tax form El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Amended tax form Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Amended tax form   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Amended tax form Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Amended tax form Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Amended tax form Su ingreso tributable es $100,000 o más. Amended tax form Detalla las deducciones. Amended tax form Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Amended tax form Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Amended tax form Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Amended tax form Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Amended tax form Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Amended tax form Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Amended tax form Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Amended tax form Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Amended tax form Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Amended tax form Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Amended tax form Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Amended tax form Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Amended tax form Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Amended tax form Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Amended tax form Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Amended tax form En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Amended tax form Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Amended tax form Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Amended tax form Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Amended tax form En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Amended tax form Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Amended tax form Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Amended tax form Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Amended tax form También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Amended tax form Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Amended tax form Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Amended tax form Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Amended tax form Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Amended tax form Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Amended tax form Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Amended tax form Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Amended tax form No llene las líneas 9 a 12. Amended tax form Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Amended tax form Pagos. Amended tax form   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Amended tax form El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Amended tax form Crédito por ingreso del trabajo. Amended tax form   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Amended tax form Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Amended tax form Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Amended tax form   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Amended tax form Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Amended tax form Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Amended tax form Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Amended tax form No llene la línea 28. Amended tax form Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Amended tax form Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Amended tax form Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Amended tax form No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Amended tax form Pagos. Amended tax form   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Amended tax form Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Amended tax form Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Amended tax form   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Amended tax form Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Amended tax form El IRS no le calculará este crédito. Amended tax form Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Amended tax form   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Amended tax form Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Amended tax form En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Amended tax form Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Amended tax form Crédito por ingreso del trabajo. Amended tax form   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Amended tax form Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Amended tax form Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Amended tax form   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Amended tax form Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Amended tax form   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Amended tax form Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Amended tax form Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Amended tax form No llene la línea 44. Amended tax form Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Amended tax form Lea las líneas 45 a la 71. Amended tax form Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Amended tax form Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Amended tax form No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Amended tax form Pagos. Amended tax form   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Amended tax form Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Amended tax form Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Amended tax form   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Amended tax form Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Amended tax form El IRS no le calculará este crédito. Amended tax form Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Amended tax form   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Amended tax form Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Amended tax form En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Amended tax form Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Amended tax form Crédito por ingreso del trabajo. Amended tax form   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Amended tax form Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Amended tax form Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Amended tax form   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Amended tax form Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Amended tax form   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Amended tax form Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Amended tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Help for Victims of Ponzi Investment Schemes

 

The IRS provides two items of guidance to help taxpayers who are victims of losses from Ponzi-type investment schemes.

  • Revenue Ruling 2009-9 provides guidance on determining the amount and timing of losses from these schemes, which is difficult and dependent on the prospect of recovering the lost money (which may not become known for several years).

  • Revenue Procedure 2009-20 simplifies compliance for taxpayers by providing a safe-harbor means of determining the year in which the loss is deemed to occur and a simplified means of computing the amount of the loss.  

For an overview of this guidance, see IRS Commissioner Doug Shulman's March 17, 2009, testimony before the Senate Finance Committee on tax issues related to Ponzi schemes.

Questions and Answers

  • FAQs Related to Ponzi Scenarios for Clawback Treatment

  • Do you have questions on what to do if you've invested in a Ponzi scheme? If so, these questions and answers may help.

  • Do you have questions on what to do if you took a tax loss due to a Ponzi scheme investment but later recovered some of your investment? If so, these questions and answers on the tax treatment of distributions received from a trustee/receiver may help. A trustee or receiver may use this information to respond to questions from investors and may include a copy of these questions and answers with any distributions sent to investors.
Page Last Reviewed or Updated: 14-Mar-2014

The Amended Tax Form

Amended tax form Publication 1212 - Introductory Material Table of Contents Future Developments Photographs of Missing Children IntroductionOrdering forms and publications. Amended tax form Tax questions. Amended tax form Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Pub. Amended tax form 1212, such as legislation enacted after it was published, go to www. Amended tax form irs. Amended tax form gov/pub1212. Amended tax form Photographs of Missing Children The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Amended tax form Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Amended tax form You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Amended tax form Introduction This publication has two purposes. Amended tax form Its primary purpose is to help brokers and other middlemen identify publicly offered original issue discount (OID) debt instruments they may hold as nominees for the true owners, so they can file Forms 1099-OID or Forms 1099-INT as required. Amended tax form The other purpose of the publication is to help owners of publicly offered OID debt instruments determine how much OID to report on their income tax returns. Amended tax form The list of publicly offered OID debt instruments (OID list) is on the IRS website. Amended tax form The original issue discount tables, Sections I-A through III-F, are only available on the IRS website at www. Amended tax form irs. Amended tax form gov/pub1212 by clicking the link under Recent Developments. Amended tax form The tables are posted to the website in late November or early December of each year. Amended tax form The information on these lists come from the issuers of the debt instruments and from financial publications and is updated annually. Amended tax form (However, see Debt Instruments Not on the OID List, later. Amended tax form ) Brokers and other middlemen can rely on this list to determine, for information reporting purposes, whether a debt instrument was issued at a discount and the OID to be reported on information returns. Amended tax form However, because the information in the list has generally not been verified by the IRS as correct, the following tax matters are subject to change upon examination by the IRS. Amended tax form The OID reported by owners of a debt instrument on their income tax returns. Amended tax form The issuer's classification of an instrument as debt for federal income tax purposes. Amended tax form Instructions for issuers of OID debt instruments. Amended tax form   In general, issuers of publicly offered OID debt instruments must, within 30 days after the issue date, report information about the instruments to the IRS on Form 8281, Information Return for Publicly Offered Original Issue Discount Instruments. Amended tax form See the form instructions for more information. Amended tax form Issuers should report errors in and omissions from the list in writing at the following address:  IRS OID Publication Project SE:W:CAR:MP:T  1111 Constitution Ave. Amended tax form NW, IR-6526 Washington, D. Amended tax form C. Amended tax form 20224 REMIC and CDO information reporting requirements. Amended tax form   Brokers and other middlemen must follow special information reporting requirements for real estate mortgage investment conduits (REMIC) regular, and collateralized debt obligations (CDO) interests. Amended tax form The rules are explained in Publication 938, Real Estate Mortgage Investment Conduits (REMICs) Reporting Information (And Other Collateralized Debt Obligations (CDOs)). Amended tax form   Holders of interests in REMICs and CDOs should see chapter 1 of Publication 550 for information on REMICs and CDOs. Amended tax form Comments and suggestions. Amended tax form   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Amended tax form   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Amended tax form NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Amended tax form Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Amended tax form   You can send your comments from www. Amended tax form irs. Amended tax form gov/formspubs/. Amended tax form Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Amended tax form ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Amended tax form Ordering forms and publications. Amended tax form   Visit www. Amended tax form irs. Amended tax form gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Amended tax form Internal Revenue Service 1201 N. Amended tax form Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Amended tax form   If you have a tax question, check the information available on IRS. Amended tax form gov or call 1-800-829-1040. Amended tax form We cannot answer tax questions sent to any of the preceding addresses. Amended tax form Useful Items - You may want to see: Publication 515 Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities 550 Investment Income and Expenses 938 Real Estate Mortgage Investment Conduits (REMICs) Reporting Information (And Other Collateralized Debt Obligations (CDOs)). Amended tax form Form (and Instructions) 1096 Annual Summary and Transmittal of U. Amended tax form S. Amended tax form Information Returns 1099-B Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions 1099-INT Interest Income 1099-OID Original Issue Discount 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets Schedule B (Form 1040A or 1040) Interest and Ordinary Dividends Schedule D (Form 1040) Capital Gains and Losses W-8 Instructions for the Requester of Forms W-8BEN, W-8ECI, W-8EXP, and W-8IMY See How To Get Tax Help near the end of this publication for information about getting publications and forms. Amended tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications