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Amend tax return online 36. Amend tax return online   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Amend tax return online Requisitos para TodosRequisito 1. Amend tax return online Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Amend tax return online Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Amend tax return online Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Amend tax return online Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Amend tax return online No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Amend tax return online Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Amend tax return online Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Amend tax return online Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Amend tax return online Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Amend tax return online Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Amend tax return online Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Amend tax return online Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Amend tax return online Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Amend tax return online No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Amend tax return online Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Amend tax return online Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Amend tax return online Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Amend tax return online Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Amend tax return online Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Amend tax return online Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Amend tax return online  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Amend tax return online Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Amend tax return online Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Amend tax return online Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Amend tax return online La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Amend tax return online   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Amend tax return online Vea el Requisito 6 . Amend tax return online Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Amend tax return online  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Amend tax return online Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Amend tax return online Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Amend tax return online Ayuda por Internet. Amend tax return online  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Amend tax return online irs. Amend tax return online gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Amend tax return online El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Amend tax return online En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Amend tax return online Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Amend tax return online El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Amend tax return online Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Amend tax return online En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Amend tax return online El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Amend tax return online ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Amend tax return online Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Amend tax return online Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Amend tax return online ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Amend tax return online Requisitos para Todos . Amend tax return online Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Amend tax return online Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Amend tax return online Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Amend tax return online Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Amend tax return online Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Amend tax return online Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Amend tax return online Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Amend tax return online Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Amend tax return online Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Amend tax return online   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Amend tax return online En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Amend tax return online ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Amend tax return online Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Amend tax return online Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Amend tax return online Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Amend tax return online Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Amend tax return online Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Amend tax return online Información adicional. Amend tax return online   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Amend tax return online Parte A. Amend tax return online Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Amend tax return online Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Amend tax return online Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Amend tax return online Requisito 1. Amend tax return online Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Amend tax return online Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Amend tax return online    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Amend tax return online Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Ejemplo. Amend tax return online Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Amend tax return online No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Amend tax return online Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Amend tax return online Bienes gananciales. Amend tax return online   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Amend tax return online Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Amend tax return online Requisito 2. Amend tax return online Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Amend tax return online Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Amend tax return online Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Amend tax return online Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Amend tax return online Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Amend tax return online Ciudadano de los Estados Unidos. Amend tax return online   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Amend tax return online Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Amend tax return online   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Amend tax return online Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Amend tax return online   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Otro número de identificación de contribuyente. Amend tax return online   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Amend tax return online El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Amend tax return online Persona sin número de Seguro Social. Amend tax return online   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Amend tax return online No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Cómo obtener un número de Seguro Social. Amend tax return online   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Amend tax return online Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Amend tax return online socialsecurity. Amend tax return online gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Amend tax return online Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Amend tax return online   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Amend tax return online Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Amend tax return online S. Amend tax return online Individual Income Tax Return, en inglés). Amend tax return online Para más información, vea el capítulo 1. Amend tax return online Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Amend tax return online S. Amend tax return online Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Amend tax return online Tabla 36-1. Amend tax return online Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Amend tax return online Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Amend tax return online Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Amend tax return online Parte A. Amend tax return online  Requisitos para Todos Parte B. Amend tax return online  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Amend tax return online  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Amend tax return online  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Amend tax return online Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Amend tax return online 2. Amend tax return online Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Amend tax return online  3. Amend tax return online Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Amend tax return online  4. Amend tax return online Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Amend tax return online  5. Amend tax return online No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Amend tax return online  6. Amend tax return online Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Amend tax return online  7. Amend tax return online Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Amend tax return online 8. Amend tax return online Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Amend tax return online  9. Amend tax return online Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online  10. Amend tax return online Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Amend tax return online 11. Amend tax return online Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Amend tax return online  12. Amend tax return online Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Amend tax return online  13. Amend tax return online No puede ser el hijo calificado de otra persona. Amend tax return online  14. Amend tax return online Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Amend tax return online 15. Amend tax return online Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Amend tax return online Requisito 3. Amend tax return online Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Amend tax return online Si su cónyuge no vivió con usted. Amend tax return online   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Amend tax return online En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Amend tax return online Requisito 4. Amend tax return online Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Amend tax return online Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Amend tax return online En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Amend tax return online Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Amend tax return online Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Amend tax return online S. Amend tax return online Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Amend tax return online Requisito 5. Amend tax return online No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Amend tax return online Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Amend tax return online Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Amend tax return online Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Amend tax return online S. Amend tax return online Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Amend tax return online Requisito 6. Amend tax return online Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Amend tax return online Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Amend tax return online Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Amend tax return online Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Amend tax return online Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Amend tax return online Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Amend tax return online No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Amend tax return online Requisito 7. Amend tax return online Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Amend tax return online Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Amend tax return online Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Amend tax return online Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Amend tax return online Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Amend tax return online La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Amend tax return online La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Amend tax return online Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Amend tax return online Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Amend tax return online Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Amend tax return online Salarios, sueldos y propinas. Amend tax return online   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Amend tax return online Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Amend tax return online Elección sobre la paga no tributable por combate. Amend tax return online   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Amend tax return online   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Amend tax return online Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Amend tax return online Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Amend tax return online   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Amend tax return online Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Amend tax return online   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Amend tax return online Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Amend tax return online Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Formulario 4361. Amend tax return online   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Amend tax return online Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Amend tax return online Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Amend tax return online Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Amend tax return online Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Amend tax return online Formulario 4029. Amend tax return online   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Amend tax return online Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Amend tax return online Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Amend tax return online Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Amend tax return online La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Amend tax return online Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Amend tax return online A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Amend tax return online Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Amend tax return online Pagos del seguro por incapacidad. Amend tax return online   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Amend tax return online No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Amend tax return online Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Amend tax return online Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Amend tax return online No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Amend tax return online Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Amend tax return online   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Amend tax return online Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Amend tax return online   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Amend tax return online Bienes gananciales. Amend tax return online   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Amend tax return online Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Amend tax return online Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Amend tax return online Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Amend tax return online   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Amend tax return online Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Amend tax return online Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Amend tax return online Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Amend tax return online Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Amend tax return online   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Amend tax return online Paga militar no tributable. Amend tax return online   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Amend tax return online Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Amend tax return online    Paga de combate. Amend tax return online Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Amend tax return online Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Amend tax return online Parte B. Amend tax return online Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Amend tax return online La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Amend tax return online Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Amend tax return online Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Amend tax return online No puede presentar el Formulario 1040EZ. Amend tax return online Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Amend tax return online Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Amend tax return online Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Amend tax return online Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Amend tax return online Requisito 8. Amend tax return online Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Amend tax return online Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Amend tax return online Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Amend tax return online Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Amend tax return online Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Amend tax return online Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Amend tax return online Hijo adoptivo. Amend tax return online   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Amend tax return online El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Amend tax return online Hijo de crianza. Amend tax return online   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Amend tax return online Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Amend tax return online También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Amend tax return online Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Amend tax return online Ejemplo. Amend tax return online Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Amend tax return online Diana es su hija de crianza. Amend tax return online Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Amend tax return online Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Amend tax return online Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Amend tax return online Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Amend tax return online A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Amend tax return online Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Amend tax return online Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Amend tax return online No está discapacitado. Amend tax return online Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Amend tax return online Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Amend tax return online Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Amend tax return online Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Amend tax return online Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Amend tax return online Definición del término estudiante. Amend tax return online   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Amend tax return online Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Amend tax return online   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Amend tax return online Definición del término escuela. Amend tax return online   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Amend tax return online Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Estudiantes de escuela superior vocacional. Amend tax return online   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Amend tax return online Total y permanentemente incapacitado. Amend tax return online   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Amend tax return online Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Amend tax return online Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Amend tax return online Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Amend tax return online Estados Unidos. Amend tax return online   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Amend tax return online No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Amend tax return online Please click here for the text description of the image. Amend tax return online Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Amend tax return online   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Amend tax return online No necesita vivir en un hogar tradicional. Amend tax return online Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Amend tax return online Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Amend tax return online    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Amend tax return online Servicio activo prolongado. Amend tax return online    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Amend tax return online Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Amend tax return online Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Amend tax return online   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Amend tax return online Ausencias temporales. Amend tax return online   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Amend tax return online Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Amend tax return online Hijos secuestrados. Amend tax return online    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Amend tax return online Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Amend tax return online Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Amend tax return online No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Amend tax return online   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Amend tax return online Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Amend tax return online Excepción. Amend tax return online   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Amend tax return online Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Amend tax return online Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Amend tax return online Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Amend tax return online La pareja presenta una declaración conjunta. Amend tax return online Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Amend tax return online Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Amend tax return online Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Amend tax return online Ellos no tienen hijos. Amend tax return online Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Amend tax return online Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Amend tax return online En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Amend tax return online Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Amend tax return online Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Amend tax return online Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Amend tax return online El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Amend tax return online La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Amend tax return online Hijo casado. Amend tax return online   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Amend tax return online Número de Seguro Social. Amend tax return online   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Amend tax return online Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Amend tax return online   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Amend tax return online Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Amend tax return online Requisito 9. Amend tax return online Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Amend tax return online Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Amend tax return online Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Amend tax return online El crédito tributario por hijos. Amend tax return online El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Amend tax return online El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Amend tax return online La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Amend tax return online El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Amend tax return online La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Amend tax return online Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Amend tax return online La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Amend tax return online Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Amend tax return online Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Amend tax return online Reglas de desempate. Amend tax return online   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Amend tax return online Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Amend tax return online Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Amend tax return online Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Amend tax return online Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Amend tax return online Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Amend tax return online Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Amend tax return online Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Amend tax return online   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Amend tax return online Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Amend tax return online   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Amend tax return online Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Amend tax return online Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Amend tax return online Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Amend tax return online Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Amend tax return online Ejemplos. Amend tax return online Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Amend tax return online Ejemplo 1. Amend tax return online Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Amend tax return online Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Amend tax return online Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Amend tax return online El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Amend tax return online El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Amend tax return online No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Amend tax return online Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Amend tax return online Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Amend tax return online No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Amend tax return online Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Amend tax return online Ejemplo 2. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Amend tax return online Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Amend tax return online Sólo usted puede reclamarlo. Amend tax return online Ejemplo 3. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Amend tax return online En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Amend tax return online El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Amend tax return online Ejemplo 4. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Amend tax return online Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Amend tax return online Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Amend tax return online Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Amend tax return online Ejemplo 5. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Amend tax return online Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Amend tax return online Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Amend tax return online Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Amend tax return online Ejemplo 6. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Amend tax return online Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Amend tax return online Ejemplo 7. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Amend tax return online No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Amend tax return online Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Amend tax return online Ejemplo 8. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Amend tax return online Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Amend tax return online Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Amend tax return online Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Amend tax return online Ejemplo 9. Amend tax return online Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Amend tax return online José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Amend tax return online Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Amend tax return online José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Amend tax return online Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Amend tax return online Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Amend tax return online Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Amend tax return online Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Amend tax return online Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Amend tax return online Vea el Requisito 3 . Amend tax return online Ejemplo 10. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Amend tax return online En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Amend tax return online Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Amend tax return online Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Amend tax return online Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Amend tax return online Vea el Requisito 3 . Amend tax return online Ejemplo 11. Amend tax return online Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Amend tax return online Usted y el padre de su hijo no están casados. Amend tax return online Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Amend tax return online Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Amend tax return online Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Amend tax return online El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Amend tax return online Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Amend tax return online Ejemplo 12. Amend tax return online Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Amend tax return online En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Amend tax return online Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Amend tax return online Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Amend tax return online Ejemplo 13. Amend tax return online Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Amend tax return online Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Amend tax return online Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Amend tax return online Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Amend tax return online Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Amend tax return online Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Amend tax return online Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Amend tax return online No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Amend tax return online Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Amend tax return online Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Amend tax return online   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Amend tax return online El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Amend tax return online Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Amend tax return online Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Amend tax return online Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Amend tax return online Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Amend tax return online   Para más información, vea el capítulo 3. Amend tax return online Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Amend tax return online Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Amend tax return online   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados
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Amend tax return online 1. Amend tax return online   Importance of Records Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Benefits of Recordkeeping Kinds of Records To Keep How Long To Keep Records Introduction A farmer, like other taxpayers, must keep records to prepare an accurate income tax return and determine the correct amount of tax. Amend tax return online This chapter explains the benefits of keeping records, what kinds of records you must keep, and how long you must keep them for federal tax purposes. Amend tax return online Tax records are not the only type of records you need to keep for your farming business. Amend tax return online You should also keep records that measure your farm's financial performance. Amend tax return online This publication only discusses tax records. Amend tax return online The Farm Financial Standards Council has produced a publication that provides a detailed explanation of the recommendations of the Council for financial reporting and analysis. Amend tax return online For information on recordkeeping, you can purchase and download Financial Guidelines for Agricultural Producers at www. Amend tax return online ffsc. Amend tax return online org. Amend tax return online For more information, contact Countryside Marketing, Inc. Amend tax return online in the following manner. Amend tax return online Call 262-253-6902. Amend tax return online Send a fax to 262-253-6903. Amend tax return online Write to: Farm Financial Standards Council N78 W14573 Appleton Ave. Amend tax return online , #287 Menomonee Falls, WI 53051. Amend tax return online Topics - This chapter discusses: Benefits of recordkeeping Kinds of records to keep How long to keep records Useful Items - You may want to see: Publication 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses See chapter 16 for information about getting publications. Amend tax return online Benefits of Recordkeeping Everyone in business, including farmers, must keep appropriate records. Amend tax return online Recordkeeping will help you do the following. Amend tax return online Monitor the progress of your farming business. Amend tax return online   You need records to monitor the progress of your farming business. Amend tax return online Records can show whether your business is improving, which items are selling, or what changes you need to make. Amend tax return online Records can help you make better decisions that may increase the likelihood of business success. Amend tax return online Prepare your financial statements. Amend tax return online   You need records to prepare accurate financial statements. Amend tax return online These include income (profit and loss) statements and balance sheets. Amend tax return online These statements can help you in dealing with your bank or creditors and help you to manage your farm business. Amend tax return online Identify source of receipts. Amend tax return online   You will receive money or property from many sources. Amend tax return online Your records can identify the source of your receipts. Amend tax return online You need this information to separate farm from nonfarm receipts and taxable from nontaxable income. Amend tax return online Keep track of deductible expenses. Amend tax return online   You may forget expenses when you prepare your tax return unless you record them when they occur. Amend tax return online Prepare your tax returns. Amend tax return online   You need records to prepare your tax return. Amend tax return online For example, your records must support the income, expenses, and credits you report. Amend tax return online Generally, these are the same records you use to monitor your farming business and prepare your financial statements. Amend tax return online Support items reported on tax returns. Amend tax return online   You must keep your business records available at all times for inspection by the IRS. Amend tax return online If the IRS examines any of your tax returns, you may be asked to explain the items reported. Amend tax return online A complete set of records will speed up the examination. Amend tax return online Kinds of Records To Keep Except in a few cases, the law does not require any specific kind of records. Amend tax return online You can choose any recordkeeping system suited to your farming business that clearly shows, for example, your income and expenses. Amend tax return online You should set up your recordkeeping system using an accounting method that clearly shows your income for your tax year. Amend tax return online See  chapter 2. Amend tax return online If you are in more than one business, you should keep a complete and separate set of records for each business. Amend tax return online A corporation should keep minutes of board of directors' meetings. Amend tax return online Your recordkeeping system should include a summary of your business transactions. Amend tax return online This summary is ordinarily made in accounting journals and ledgers. Amend tax return online For example, they must show your gross income, as well as your deductions and credits. Amend tax return online In addition, you must keep supporting documents. Amend tax return online Purchases, sales, payroll, and other transactions you have in your business generate supporting documents such as invoices and receipts. Amend tax return online These documents contain the information you need to record in your journals and ledgers. Amend tax return online It is important to keep these documents because they support the entries in your journals and ledgers and on your tax return. Amend tax return online Keep them in an orderly fashion and in a safe place. Amend tax return online For instance, organize them by year and type of income or expense. Amend tax return online Electronic records. Amend tax return online   All requirements that apply to hard copy books and records also apply to electronic storage systems that maintain tax books and records. Amend tax return online When you replace hard copy books and records, you must maintain the electronic storage systems for as long as they are material to the administration of tax law. Amend tax return online An electronic storage system is any system for preparing or keeping your records either by electronic imaging or by transfer to an electronic storage media. Amend tax return online The electronic storage system must index, store, preserve, retrieve and reproduce the electronically stored books and records in legible format. Amend tax return online All electronic storage systems must provide a complete and accurate record of your data that is accessible to the IRS. Amend tax return online Electronic storage systems are also subject to the same controls and retention guidelines as those imposed on your original hard copy books and records. Amend tax return online The original hard copy books and records may be destroyed provided that the electronic storage system has been tested to establish that the hard copy books and records are being reproduced in compliance with IRS requirements for an electronic storage system and procedures are established to ensure continued compliance with all applicable rules and regulations. Amend tax return online You still have the responsibility of retaining any other books and records that are required to be retained. Amend tax return online The IRS may test your electronic storage system, including the equipment used, indexing methodology, software and retrieval capabilities. Amend tax return online This test is not considered an examination and the results must be shared with you. Amend tax return online If your electronic storage system meets the requirements mentioned earlier, you will be in compliance. Amend tax return online If not, you may be subject to penalties for non-compliance, unless you continue to maintain your original hard copybooks and records in a manner that allows you and the IRS to determine your correct tax. Amend tax return online For details on electronic storage system requirements, see Rev. Amend tax return online Proc. Amend tax return online 97-22. Amend tax return online You can find Rev. Amend tax return online Proc. Amend tax return online 97-22 on page 9 of Internal Revenue Bulletin 1997-13 at  www. Amend tax return online irs. Amend tax return online gov/pub/irs-irbs/irb97-13. Amend tax return online pdf. Amend tax return online Travel, transportation, entertainment, and gift expenses. Amend tax return online   Specific recordkeeping rules apply to these expenses. Amend tax return online For more information, see Publication 463. Amend tax return online Employment taxes. Amend tax return online   There are specific employment tax records you must keep. Amend tax return online For a list, see Publication 51 (Circular A). Amend tax return online Excise taxes. Amend tax return online   See How To Claim a Credit or Refund in chapter 14 for the specific records you must keep to verify your claim for credit or refund of excise taxes on certain fuels. Amend tax return online Assets. Amend tax return online   Assets are the property, such as machinery and equipment, you own and use in your business. Amend tax return online You must keep records to verify certain information about your business assets. Amend tax return online You need records to figure your annual depreciation deduction and the gain or (loss) when you sell the assets. Amend tax return online Your records should show all the following. Amend tax return online When and how you acquired the asset. Amend tax return online Purchase price. Amend tax return online Cost of any improvements. Amend tax return online Section 179 deduction taken. Amend tax return online Deductions taken for depreciation. Amend tax return online Deductions taken for casualty losses, such as losses resulting from fires or storms. Amend tax return online How you used the asset. Amend tax return online When and how you disposed of the asset. Amend tax return online Selling price. Amend tax return online Expenses of sale. Amend tax return online   The following are examples of records that may show this information. Amend tax return online Purchase and sales invoices. Amend tax return online Real estate closing statements. Amend tax return online Canceled checks. Amend tax return online Bank statements. Amend tax return online Financial account statements as proof of payment. Amend tax return online   If you do not have a canceled check, you may be able to prove payment with certain financial account statements prepared by financial institutions. Amend tax return online These include account statements prepared for the financial institution by a third party. Amend tax return online These account statements must be legible. Amend tax return online The following table lists acceptable account statements. Amend tax return online IF payment is by. Amend tax return online . Amend tax return online . Amend tax return online THEN the statement must show the. Amend tax return online . Amend tax return online . Amend tax return online Check Check number. Amend tax return online Amount. Amend tax return online Payee's name. Amend tax return online Date the check amount was posted to the account by the financial institution. Amend tax return online Electronic funds  transfer Amount transferred. Amend tax return online Payee's name. Amend tax return online Date the transfer was posted to the account by the financial institution. Amend tax return online Credit card Amount charged. Amend tax return online Payee's name. Amend tax return online Transaction date. Amend tax return online    Proof of payment of an amount, by itself, does not establish you are entitled to a tax deduction. Amend tax return online You should also keep other documents, such as credit card sales slips and invoices, to show that you also incurred the cost. Amend tax return online Tax returns. Amend tax return online   Keep copies of your filed tax returns. Amend tax return online They help in preparing future tax returns and making computations if you file an amended return. Amend tax return online Keep copies of your information returns such as Form 1099, Schedule K-1, and Form W-2. Amend tax return online How Long To Keep Records You must keep your records as long as they may be needed for the administration of any provision of the Internal Revenue Code. Amend tax return online Keep records that support an item of income or a deduction appearing on a return until the period of limitations for the return runs out. Amend tax return online A period of limitations is the period of time after which no legal action can be brought. Amend tax return online Generally, that means you must keep your records for at least 3 years from when your tax return was due or filed or within 2 years of the date the tax was paid, whichever is later. Amend tax return online However, certain records must be kept for a longer period of time, as discussed below. Amend tax return online Employment taxes. Amend tax return online   If you have employees, you must keep all employment tax records for at least 4 years after the date the tax becomes due or is paid, whichever is later. Amend tax return online Assets. Amend tax return online   Keep records relating to property until the period of limitations expires for the year in which you dispose of the property in a taxable disposition. Amend tax return online You must keep these records to figure any depreciation, amortization, or depletion deduction and to figure your basis for computing gain or (loss) when you sell or otherwise dispose of the property. Amend tax return online   You may need to keep records relating to the basis of property longer than the period of limitation. Amend tax return online Keep those records as long as they are important in figuring the basis of the original or replacement property. Amend tax return online Generally, this means as long as you own the property and, after you dispose of it, for the period of limitations that applies to you. Amend tax return online For example, if you received property in a nontaxable exchange, you must keep the records for the old property, as well as for the new property, until the period of limitations expires for the year in which you dispose of the new property in a taxable disposition. Amend tax return online For more information on basis, see chapter 6. Amend tax return online Records for nontax purposes. Amend tax return online   When your records are no longer needed for tax purposes, do not discard them until you check to see if you have to keep them longer for other purposes. Amend tax return online For example, your insurance company or creditors may require you to keep them longer than the IRS does. Amend tax return online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications