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Amend tax form 2. Amend tax form   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Amend tax form Divorcio y nuevo matrimonio. Amend tax form Matrimonios anulados. Amend tax form Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amend tax form Personas consideradas casadas. Amend tax form Matrimonio del mismo sexo. Amend tax form Cónyuge fallecido durante el año. Amend tax form Personas casadas que viven separadas. Amend tax form Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Amend tax form  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Amend tax form Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Amend tax form Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Amend tax form Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Amend tax form Casado que presenta una declaración conjunta. Amend tax form Casado que presenta una declaración por separado. Amend tax form Cabeza de familia. Amend tax form Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amend tax form Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Amend tax form Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Amend tax form También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Amend tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Amend tax form S. Amend tax form Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Amend tax form Personas no casadas. Amend tax form   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Amend tax form La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Amend tax form Personas divorciadas. Amend tax form   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Amend tax form Divorcio y nuevo matrimonio. Amend tax form   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Amend tax form Matrimonios anulados. Amend tax form    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Amend tax form Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Amend tax form S. Amend tax form Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Amend tax form Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Amend tax form Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Amend tax form Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Amend tax form Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amend tax form   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amend tax form Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Amend tax form Personas casadas. Amend tax form   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Amend tax form Personas consideradas casadas. Amend tax form   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Amend tax form Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Amend tax form Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Amend tax form Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Amend tax form Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Amend tax form Matrimonio del mismo sexo. Amend tax form   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Amend tax form El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Amend tax form Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Amend tax form Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Amend tax form Cónyuge fallecido durante el año. Amend tax form   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Amend tax form   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Amend tax form También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Amend tax form   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Amend tax form El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Amend tax form Personas casadas que viven separadas. Amend tax form   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Amend tax form Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Amend tax form Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax form Vea más adelante Cabeza de Familia . Amend tax form Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Amend tax form Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Amend tax form Viudo. Amend tax form   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Amend tax form No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Amend tax form Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Amend tax form Cómo presentar la declaración. Amend tax form   Puede presentar el Formulario 1040. Amend tax form Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amend tax form Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Amend tax form Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Amend tax form Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Amend tax form Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Amend tax form En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Amend tax form Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Amend tax form Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Amend tax form Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Amend tax form Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Amend tax form Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Amend tax form Cómo presentar la declaración. Amend tax form   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Amend tax form Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amend tax form Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Amend tax form Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Amend tax form Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Amend tax form Cónyuge fallecido. Amend tax form   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Amend tax form Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Amend tax form   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Amend tax form Personas divorciadas. Amend tax form   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Amend tax form Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Amend tax form Período contable. Amend tax form   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Amend tax form Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Amend tax form Responsabilidad conjunta. Amend tax form   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Amend tax form Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Amend tax form O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Amend tax form Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Amend tax form   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Amend tax form Contribuyente divorciado. Amend tax form   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Amend tax form Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Amend tax form Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Amend tax form   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Amend tax form Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Amend tax form   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Amend tax form Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Amend tax form Alivio equitativo. Amend tax form    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Amend tax form En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Amend tax form Firma de la declaración conjunta. Amend tax form   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Amend tax form De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Amend tax form Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Amend tax form   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Amend tax form Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Amend tax form Cónyuge ausente del hogar. Amend tax form   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Amend tax form Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Amend tax form   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Amend tax form Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Amend tax form Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Amend tax form Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Amend tax form Si firma como tutor de su cónyuge. Amend tax form   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Amend tax form Cónyuge en zona de combate. Amend tax form   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Amend tax form Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Amend tax form Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Amend tax form Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Amend tax form    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Amend tax form Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Amend tax form Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Amend tax form Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Amend tax form   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Amend tax form Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Amend tax form Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Amend tax form Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Amend tax form Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Amend tax form Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Amend tax form Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Amend tax form Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Amend tax form Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Amend tax form Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Amend tax form El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Amend tax form Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Amend tax form Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Amend tax form Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Amend tax form De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Amend tax form Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Amend tax form Cómo presentar la declaración. Amend tax form   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Amend tax form Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Amend tax form Puede presentar el Formulario 1040. Amend tax form Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amend tax form Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Amend tax form Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Amend tax form Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Amend tax form Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Amend tax form Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Amend tax form Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Amend tax form   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Amend tax form La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Amend tax form No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Amend tax form Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Amend tax form Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Amend tax form No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Amend tax form No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Amend tax form No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Amend tax form No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Amend tax form Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Amend tax form Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Amend tax form Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Amend tax form Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Amend tax form Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Amend tax form Límites del ingreso bruto ajustado. Amend tax form   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Amend tax form Arreglos de ahorros para la jubilación. Amend tax form   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Amend tax form Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Amend tax form Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Amend tax form Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Amend tax form Pérdidas de actividades de alquiler. Amend tax form   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Amend tax form Esto se denomina “descuento especial”. Amend tax form Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Amend tax form Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Amend tax form Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Amend tax form Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Amend tax form   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Amend tax form Vea la Publicación 555, en inglés. Amend tax form Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Amend tax form Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Amend tax form Este plazo no incluye prórroga alguna. Amend tax form Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Amend tax form Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Amend tax form Excepción. Amend tax form   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Amend tax form El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Amend tax form Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Amend tax form Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Amend tax form Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Amend tax form Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Amend tax form Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Amend tax form Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Amend tax form Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Amend tax form Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Amend tax form Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Amend tax form Hijos secuestrados. Amend tax form   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Amend tax form Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Amend tax form Cómo presentar la declaración. Amend tax form   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Amend tax form Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amend tax form Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Amend tax form Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Amend tax form Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Amend tax form Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Amend tax form Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Amend tax form Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Amend tax form Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Amend tax form Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Amend tax form Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Amend tax form (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Amend tax form Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Amend tax form No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Amend tax form Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Amend tax form Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Amend tax form Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Amend tax form Hoja de Trabajo 2-1. Amend tax form Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Amend tax form Cónyuge extranjero no residente. Amend tax form   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Amend tax form No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Amend tax form Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Amend tax form Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Amend tax form   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Amend tax form Vea la Publicación 519, U. Amend tax form S. Amend tax form Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Amend tax form Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Amend tax form Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Amend tax form Costos que se incluyen. Amend tax form   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Amend tax form   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Amend tax form No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Amend tax form Costos que no se incluyen. Amend tax form   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Amend tax form Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Amend tax form Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Amend tax form Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Amend tax form Ejemplo 1: hijo. Amend tax form Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Amend tax form Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Amend tax form Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Amend tax form Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Amend tax form Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Amend tax form Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Amend tax form Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Amend tax form Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Amend tax form Ejemplo 3: novia. Amend tax form Su novia vivió con usted durante todo el año. Amend tax form Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Amend tax form Vea la Tabla 2-1 . Amend tax form Ejemplo 4: el hijo de su novia. Amend tax form Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Amend tax form No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Amend tax form Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Amend tax form Vivienda de una persona calificada. Amend tax form   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Amend tax form Regla especial para los padres. Amend tax form   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Amend tax form Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Amend tax form También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Amend tax form   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Amend tax form Fallecimiento o nacimiento. Amend tax form   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Amend tax form Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Amend tax form Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Amend tax form Ausencias temporales. Amend tax form   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Amend tax form Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Amend tax form Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Amend tax form Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Amend tax form El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Amend tax form Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Amend tax form Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Amend tax form Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Amend tax form Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Amend tax form Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Amend tax form Cómo presentar la declaración. Amend tax form   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Amend tax form Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Amend tax form Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Amend tax form Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Amend tax form Tabla 2-1. Amend tax form ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Amend tax form SI la persona es su . Amend tax form . Amend tax form . Amend tax form   Y . Amend tax form . Amend tax form . Amend tax form   ENTONCES esa persona . Amend tax form . Amend tax form . Amend tax form hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Amend tax form   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Amend tax form   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Amend tax form 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Amend tax form 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Amend tax form pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Amend tax form   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Amend tax form   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Amend tax form   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Amend tax form 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Amend tax form 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Amend tax form Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Amend tax form Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Amend tax form 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Amend tax form 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Amend tax form 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Amend tax form Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Amend tax form 6Vea Regla especial para los padres . Amend tax form   Requisitos. Amend tax form   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Amend tax form No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Amend tax form Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Amend tax form Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Amend tax form Esto no incluye a un hijo de crianza. Amend tax form Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Amend tax form Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Amend tax form También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Amend tax form Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Amend tax form Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Amend tax form Ejemplo. Amend tax form La esposa de Juan falleció en el año 2011. Amend tax form Él no se ha vuelto a casar. Amend tax form Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Amend tax form En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Amend tax form En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Amend tax form Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Amend tax form Fallecimiento o nacimiento. Amend tax form    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Amend tax form Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Amend tax form Hijos secuestrados. Amend tax form   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Amend tax form Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Amend tax form Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Amend tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Amend tax form 3. Amend tax form   Self-Employment Tax Table of Contents Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Who Must Pay Self-Employment Tax?Employed by a U. Amend tax form S. Amend tax form Church Effect of Exclusion Members of the Clergy Income From U. Amend tax form S. Amend tax form Possessions Exemption From Social Security and Medicare Taxes Topics - This chapter discusses: Who must pay self-employment tax, and Who is exempt from self-employment tax. Amend tax form Useful Items - You may want to see: Publication 334 Tax Guide for Small Business 517 Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers Form (and Instructions) Form 1040-PR Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia Form 1040-SS U. Amend tax form S. Amend tax form Self-Employment Tax Return Form 4361 Application for Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners Schedule SE (Form 1040) Self-Employment Tax See chapter 7 for information about getting these publications and forms. Amend tax form Who Must Pay Self-Employment Tax? If you are a self-employed U. Amend tax form S. Amend tax form citizen or resident, the rules for paying self-employment tax are generally the same whether you are living in the United States or abroad. Amend tax form The self-employment tax is a social security and Medicare tax on net earnings from self- employment. Amend tax form You must pay self-employment tax if your net earnings from self-employment are at least $400. Amend tax form For 2013, the maximum amount of net earnings from self-employment that is subject to the social security portion of the tax is $113,700. Amend tax form All net earnings are subject to the Medicare portion of the tax. Amend tax form Employed by a U. Amend tax form S. Amend tax form Church If you were employed by a U. Amend tax form S. Amend tax form church or a qualified church-controlled organization that chose exemption from social security and Medicare taxes and you received wages of $108. Amend tax form 28 or more from the organization, the amounts paid to you are subject to self-employment tax. Amend tax form However, you can choose to be exempt from social security and Medicare taxes if you are a member of a recognized religious sect. Amend tax form See Publication 517 for more information about church employees and self-employment tax. Amend tax form Effect of Exclusion You must take all of your self-employment income into account in figuring your net earnings from self-employment, even income that is exempt from income tax because of the foreign earned income exclusion. Amend tax form Example. Amend tax form You are in business abroad as a consultant and qualify for the foreign earned income exclusion. Amend tax form Your foreign earned income is $95,000, your business deductions total $27,000, and your net profit is $68,000. Amend tax form You must pay self-employment tax on all of your net profit, including the amount you can exclude from income. Amend tax form Members of the Clergy If you are a member of the clergy, you are treated as self-employed for self-employment tax purposes. Amend tax form Your U. Amend tax form S. Amend tax form self-employment tax is based upon net earnings from self-employment figured without regard to the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. Amend tax form You can receive exemption from coverage for your ministerial duties if you conscientiously oppose public insurance due to religious reasons or if you oppose it due to the religious principles of your denomination. Amend tax form You must file Form 4361 to apply for this exemption. Amend tax form This subject is discussed in further detail in Publication 517. Amend tax form Income From U. Amend tax form S. Amend tax form Possessions If you are a U. Amend tax form S. Amend tax form citizen or resident alien and you own and operate a business in Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, American Samoa, or the U. Amend tax form S. Amend tax form Virgin Islands, you must pay tax on your net earnings from self-employment (if they are $400 or more) from those sources. Amend tax form You must pay the self-employment tax whether or not the income is exempt from U. Amend tax form S. Amend tax form income taxes (or whether or not you otherwise must file a U. Amend tax form S. Amend tax form income tax return). Amend tax form Unless your situation is described below, attach Schedule SE (Form 1040) to your U. Amend tax form S. Amend tax form income tax return. Amend tax form If you do not have to file Form 1040 with the United States and you are a resident of any of the U. Amend tax form S. Amend tax form possessions listed in the preceding paragraph, figure your self-employment tax on Form 1040-SS. Amend tax form Residents of Puerto Rico may file the Spanish-language Formulario 1040-PR. Amend tax form If you are not enclosing a check or money order, file your return with the: Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 If you are enclosing a check or money order, file your return with the: Department of the Treasury P. Amend tax form O. Amend tax form Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 Exemption From Social Security and Medicare Taxes The United States may reach agreements with foreign countries to eliminate dual coverage and dual contributions (taxes) to social security systems for the same work. Amend tax form See Bilateral Social Security (Totalization) Agreements in chapter 2 under Social Security and Medicare Taxes. Amend tax form As a general rule, self-employed persons who are subject to dual taxation will only be covered by the social security system of the country where they reside. Amend tax form For more information on how any specific agreement affects self-employed persons, contact the United States Social Security Administration, as discussed under Bilateral Social Security (Totalization) Agreements in chapter 2. Amend tax form If your self-employment earnings should be exempt from foreign social security tax and subject only to U. Amend tax form S. Amend tax form self-employment tax, you should request a certificate of coverage from the U. Amend tax form S. Amend tax form Social Security Administration, Office of International Programs. Amend tax form The certificate will establish your exemption from the foreign social security tax. Amend tax form Send the request to the: Social Security Administration Office of International Programs P. Amend tax form O. Amend tax form Box 17741 Baltimore, MD 21235-7741 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications