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Aarp Free Tax Preparation

Aarp free tax preparation Publication 547(SP) - Main Content Table of Contents Hecho FortuitoMascota de la familia. Aarp free tax preparation Deterioro progresivo. Aarp free tax preparation Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Robo Pérdidas de Depósitos Monetarios Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaGanancias por reembolsos. Aarp free tax preparation Propiedad comercial o de generación de ingresos. Aarp free tax preparation Pérdida de inventario. Aarp free tax preparation Propiedad alquilada. Aarp free tax preparation Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Aarp free tax preparation Disminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Límites de la DeducciónRegla del 2% Regla de los $100 Regla del 10% Cómo Calcular la Deducción Cómo Calcular una GananciaAplazamiento de la Declaración de una Ganancia Cuándo Declarar Pérdidas y GananciasPérdidas de depósitos monetarios. Aarp free tax preparation Pérdida del inquilino. Aarp free tax preparation Pérdidas en Zonas de DesastrePérdida de inventario por desastre. Aarp free tax preparation Vivienda principal en una zona de desastre. Aarp free tax preparation Vivienda inhabitable. Aarp free tax preparation Plazo límite para escoger una opción. Aarp free tax preparation Revocación de opción. Aarp free tax preparation Cómo calcular la deducción de pérdidas. Aarp free tax preparation Cómo declarar la pérdida en el Formulario 1040X. Aarp free tax preparation Documentación. Aarp free tax preparation ¿Necesita una copia de la declaración de impuestos del año anterior? Plazos Tributarios Aplazados Cómo Comunicarse con la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) Cómo Declarar Pérdidas y GananciasBienes que tiene en su propiedad por un año o menos. Aarp free tax preparation Bienes que tiene en su propiedad más de un año. Aarp free tax preparation Bienes depreciables. Aarp free tax preparation Ajustes a la Base Si las Deducciones son Mayores que el Ingreso Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, destrucción o pérdida de propiedad ocasionado por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Aarp free tax preparation Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Aarp free tax preparation Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Aarp free tax preparation Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Aarp free tax preparation Generalmente, las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles durante el año tributario en el cual ocurrió la pérdida. Aarp free tax preparation Vea la Tabla 3, más adelante. Aarp free tax preparation Pérdidas deducibles. Aarp free tax preparation   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Aarp free tax preparation Terremotos. Aarp free tax preparation Incendios (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Aarp free tax preparation Inundaciones. Aarp free tax preparation La demolición o reubicación, por orden del gobierno, de una vivienda inhabitable debido a un desastre según se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre , más adelante. Aarp free tax preparation Hundimientos de minas. Aarp free tax preparation Naufragios. Aarp free tax preparation Estallido sónico. Aarp free tax preparation Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Aarp free tax preparation Ataques terroristas. Aarp free tax preparation Vandalismo. Aarp free tax preparation Erupciones volcánicas. Aarp free tax preparation Pérdidas no deducibles. Aarp free tax preparation   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por: La rotura accidental de artículos como vasos o vajilla fina en condiciones normales. Aarp free tax preparation Una mascota de familia (como se explica más adelante). Aarp free tax preparation Un incendio, si usted deliberadamente lo inicia o le paga a alguien para que lo inicie. Aarp free tax preparation Un accidente automovilístico si éste es causado por su negligencia o acto deliberado. Aarp free tax preparation Esto también es aplicable si el acto o negligencia de otra persona que actúe en su nombre causan el accidente. Aarp free tax preparation Deterioro progresivo (explicado a continuación). Aarp free tax preparation Sin embargo, vea Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos , más adelante. Aarp free tax preparation Mascota de la familia. Aarp free tax preparation   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Aarp free tax preparation Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Aarp free tax preparation Deterioro progresivo. Aarp free tax preparation   La pérdida de bienes por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Aarp free tax preparation Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Aarp free tax preparation A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Aarp free tax preparation El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Aarp free tax preparation Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Aarp free tax preparation La mayoría de las pérdidas de bienes por motivo de sequía. Aarp free tax preparation Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Aarp free tax preparation Daño por termitas o polilla. Aarp free tax preparation El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Aarp free tax preparation Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Aarp free tax preparation Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Conforme a un procedimiento especial, puede deducir los costos para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Aarp free tax preparation Conforme a este procedimiento, los costos de reparaciones se consideran pérdida por hecho fortuito en el año en el que usted los pague. Aarp free tax preparation Por ejemplo, los costos de reparaciones que pagó en 2013 son deducibles en su declaración de impuestos de 2013 y los costos de reparaciones que pagó en 2012 son deducibles en su declaración de impuestos de 2012. Aarp free tax preparation Nota. Aarp free tax preparation Si usted pagó los costos de reparaciones antes de 2013 y elige seguir este procedimiento especial, puede enmendar su declaración del año anterior utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Aarp free tax preparation S. Aarp free tax preparation Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos), en inglés y adjunte el Formulario 4684 para el año apropiado. Aarp free tax preparation Puede obtener el Formulario 4684 para el año apropiado en IRS. Aarp free tax preparation gov. Aarp free tax preparation Generalmente, el Formulario 1040X se tiene que presentar dentro de 3 años después de la fecha en que presentó la declaración de impuestos original o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que ocurra por último. Aarp free tax preparation Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos. Aarp free tax preparation   Para los propósitos de este procedimiento especial el término “paneles de yeso (drywall) corrosivos” quiere decir paneles de yeso que han sido identificados como paneles de yeso problemáticos bajo el método de identificación de dos etapas que es publicado por la Comisión de Seguridad de Productos del Consumidor de los Estados Unidos (CPSC, por sus siglas en inglés) y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los Estados Unidos (HUD, por sus siglas en inglés) en su guía interina con fecha del 28 de enero de 2010, según las revisiones del CPSC y HUD. Aarp free tax preparation La guía revisada de identificación y medidas correctivas está disponible en: www. Aarp free tax preparation cpsc. Aarp free tax preparation gov/Safety-Education/Safety-Education-Centers/Drywall. Aarp free tax preparation Instrucciones especiales para completar el Formulario 4684. Aarp free tax preparation   Si usted elige seguir este procedimiento especial, complete la Sección A del Formulario 4684, de acuerdo con las instrucciones siguientes. Aarp free tax preparation El IRS no disputará su posición de tratar los daños que sufrió por paneles de yeso (drywall) corrosivos como una pérdida por hecho fortuito si usted calcula y declara la pérdida según se explica a continuación: Margen de arriba del Formulario 4684. Aarp free tax preparation   Anote en inglés “Revenue Procedure 2010-36” (Procedimiento Tributario 2010-36). Aarp free tax preparation Línea 1. Aarp free tax preparation   Anote la información requerida por las instrucciones de la línea 1. Aarp free tax preparation Línea 2. Aarp free tax preparation   Ignore esta línea. Aarp free tax preparation Línea 3. Aarp free tax preparation   Anote la cantidad de reembolsos que recibió de su seguro, u otros reembolsos que recibió (incluyendo por algún litigio). Aarp free tax preparation De no haber ninguna, anote -0-. Aarp free tax preparation Líneas 4-7. Aarp free tax preparation   Ignore estas líneas. Aarp free tax preparation Línea 8. Aarp free tax preparation   Anote la cantidad que pagó para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Aarp free tax preparation Anote solamente la cantidad que pagó para restaurar su vivienda a la condición que existía inmediatamente antes de los daños. Aarp free tax preparation No incorpore ninguna cantidad que pagó para mejoras o ampliaciones que aumentaron el valor de su vivienda hasta un monto mayor al valor de la misma antes de la pérdida. Aarp free tax preparation Si usted repuso un aparato electrodoméstico en vez de repararlo, anote la cantidad que sea menor: El costo actual para reponer el aparato electrodoméstico original o La base del aparato electrodoméstico (generalmente es el costo). Aarp free tax preparation Línea 9. Aarp free tax preparation   Si la línea 8 es mayor que la línea 3, siga una de las instrucciones que aparecen a continuación: Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), anote el 75% de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Aarp free tax preparation Si el punto (1) no le corresponde, anote la cantidad entera de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Aarp free tax preparation Si la cantidad en la línea 8 es menor o igual a la cantidad de la línea 3, usted no puede reclamar una deducción por pérdidas fortuitas usando este procedimiento especial. Aarp free tax preparation    Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), es posible que tenga ingresos o una deducción adicional en un año tributario posterior dependiendo de la cantidad exacta del reembolso que recibió. Aarp free tax preparation Vea el tema Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida , más adelante. Aarp free tax preparation Líneas 10-18. Aarp free tax preparation   Complete estas líneas según las instrucciones del Formulario 4684. Aarp free tax preparation Si elige no seguir este procedimiento especial. Aarp free tax preparation   Si elige no seguir este procedimiento especial, estará sujeto a todas las disposiciones que corresponden a la deducción de las pérdidas fortuitas, y tiene que completar las líneas 1 al 9 según las instrucciones del Formulario 4684. Aarp free tax preparation Esto quiere decir, por ejemplo, que tiene que establecer que el daño, destrucción, o pérdida de propiedad fue ocasionado por un acontecimiento identificable como se explica anteriormente en la sección titulada Hecho Fortuito . Aarp free tax preparation Además, tiene que tener pruebas que indiquen lo siguiente: La pérdida es deducible en el año que usted la reclama y no en ningún otro año. Aarp free tax preparation Vea Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Aarp free tax preparation La cantidad de la pérdida reclamada. Aarp free tax preparation Vea, Comprobación de las Pérdidas , más adelante. Aarp free tax preparation No existe una reclamación de reembolso por ninguna parte de la pérdida para la cual hay una perspectiva razonable de recuperación. Aarp free tax preparation Vea, Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Aarp free tax preparation Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o bienes con la intención de privar al dueño de éstos. Aarp free tax preparation Tomar los bienes tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Aarp free tax preparation No es necesario indicar una condena por robo. Aarp free tax preparation Un robo incluye tomar dinero o bienes a través de los siguientes medios: Chantaje. Aarp free tax preparation Robo con allanamiento. Aarp free tax preparation Malversación de fondos. Aarp free tax preparation Extorsión. Aarp free tax preparation Secuestro para exigir rescate. Aarp free tax preparation Hurto. Aarp free tax preparation Robo. Aarp free tax preparation Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Aarp free tax preparation Disminución del valor de mercado de acciones. Aarp free tax preparation   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Aarp free tax preparation Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Aarp free tax preparation Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040). Aarp free tax preparation Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550 (disponible en inglés). Aarp free tax preparation Bienes extraviados o perdidos. Aarp free tax preparation    La simple desaparición de dinero o bienes no constituye un robo. Aarp free tax preparation Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Aarp free tax preparation Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en la sección anterior titulada Hecho Fortuito . Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation La puerta de un automóvil se cierra accidentalmente golpeándole la mano, rompiendo el engaste de su anillo de diamante. Aarp free tax preparation El diamante se cae del anillo y nunca lo encuentra. Aarp free tax preparation La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Aarp free tax preparation Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Aarp free tax preparation   El IRS ha publicado la siguiente información para brindar ayuda a los contribuyentes que hayan sufrido pérdidas por esquemas de inversión de tipo Ponzi: el Reglamento Tributario (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Aarp free tax preparation R. Aarp free tax preparation B. Aarp free tax preparation 735 (disponible en el sitio www. Aarp free tax preparation irs. Aarp free tax preparation gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Aarp free tax preparation html). Aarp free tax preparation el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Aarp free tax preparation R. Aarp free tax preparation B. Aarp free tax preparation 749 (disponible en el sitio www. Aarp free tax preparation irs. Aarp free tax preparation gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Aarp free tax preparation html). Aarp free tax preparation el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Aarp free tax preparation R. Aarp free tax preparation B. Aarp free tax preparation 847 (disponible en el sitio www. Aarp free tax preparation irs. Aarp free tax preparation gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Aarp free tax preparation html). Aarp free tax preparation Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Aarp free tax preparation No complete las líneas 19 a la 27, pero debe completar las líneas 29 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Aarp free tax preparation La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Aarp free tax preparation No necesita completar el Anexo A. Aarp free tax preparation Para información adicional, vea el reglamento tributario,los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las instrucciones para el Formulario 4686, en inglés. Aarp free tax preparation   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Aarp free tax preparation Pérdidas de Depósitos Monetarios Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Aarp free tax preparation Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Aarp free tax preparation Pérdida ordinaria. Aarp free tax preparation Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Aarp free tax preparation Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Aarp free tax preparation   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución insolvente o en quiebra. Aarp free tax preparation Generalmente, puede elegir esta opción cuando presente su declaración de impuestos de ese año y es aplicable a todas las pérdidas de depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Aarp free tax preparation Si considera dicha situación una pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Aarp free tax preparation Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea mayor a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Aarp free tax preparation Una vez que haya elegido su opción, no podrá cambiarla sin previa autorización del Servicio de Impuestos Internos. Aarp free tax preparation   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Aarp free tax preparation La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos las ganancias que espere recibir de algún seguro estatal. Aarp free tax preparation El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Aarp free tax preparation No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Aarp free tax preparation Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Aarp free tax preparation   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Aarp free tax preparation Cómo se declaran las pérdidas de depósitos monetarios. Aarp free tax preparation   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Aarp free tax preparation Vea la Tabla 1. Aarp free tax preparation Tabla 1. Aarp free tax preparation Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios SI decide declarar la pérdida como. Aarp free tax preparation . Aarp free tax preparation . Aarp free tax preparation   ENTONCES declárela en el. Aarp free tax preparation . Aarp free tax preparation . Aarp free tax preparation hecho fortuito   Formulario 4684 y Anexo A  (Formulario 1040). Aarp free tax preparation pérdida ordinaria   Anexo A (Formulario 1040). Aarp free tax preparation deuda incobrable no relacionada con los negocios   Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040). Aarp free tax preparation Información adicional. Aarp free tax preparation   Para más información, vea la sección de las instrucciones del Formulario 4684 titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para casos de pérdidas de depósitos monetarios en instituciones financieras insolventes o en quiebra), en inglés. Aarp free tax preparation Recuperación de pérdida deducida. Aarp free tax preparation   Si logra recuperar alguna suma que haya deducido como pérdida en un año anterior, es posible que tenga que incluir esa suma como ingresos para el año en que la recuperó. Aarp free tax preparation Si alguna parte de la deducción original no redujo sus impuestos para un año anterior, no tiene que incluir la parte del dinero recuperado en sus ingresos. Aarp free tax preparation Para más información, vea la sección titulada Recoveries (Recuperación de fondos), en la Publicación 525, en inglés. Aarp free tax preparation Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Aarp free tax preparation También tiene que poder demostrar la cantidad que declare como deducción según se explica a continuación. Aarp free tax preparation Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Aarp free tax preparation   Si existe una pérdida por hecho fortuito, debe demostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Aarp free tax preparation ) y la fecha en que ocurrió. Aarp free tax preparation Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Aarp free tax preparation Que usted era dueño de los bienes o, si los alquilaba de otra persona, tenía la responsabilidad contractual ante el dueño por los daños. Aarp free tax preparation Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Aarp free tax preparation Comprobación de las pérdidas por robo. Aarp free tax preparation   Si existe una pérdida por robo, debe poder demostrar los siguientes puntos: La fecha en la que descubrió que sus bienes habían desaparecido. Aarp free tax preparation Que sus bienes fueron robados. Aarp free tax preparation Que usted era el dueño de dichos bienes. Aarp free tax preparation Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Aarp free tax preparation    Es importante que tenga la documentación necesaria que justifique (compruebe) el monto de la deducción. Aarp free tax preparation Si no tiene documentos que corroboren o comprueben dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Aarp free tax preparation Cómo Calcular una Pérdida Para determinar la deducción a incluir en caso de pérdida por hecho fortuito o robo, primero tiene que calcular la pérdida misma. Aarp free tax preparation Cantidad de la pérdida. Aarp free tax preparation   Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de los bienes antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Determine la reducción del valor justo de mercado de los bienes a causa del hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de cualquier otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Aarp free tax preparation En el caso de bienes de uso personal y bienes utilizados durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Aarp free tax preparation Ganancias por reembolsos. Aarp free tax preparation   Se tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de los bienes. Aarp free tax preparation Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de los bienes es menor que la base ajustada. Aarp free tax preparation Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Aarp free tax preparation Vea Cómo Calcular una Ganancia , más adelante. Aarp free tax preparation Propiedad comercial o de generación de ingresos. Aarp free tax preparation   Si es dueño de una propiedad comercial o de generación de ingresos, como una propiedad de alquiler, y ésta es robada o destruida totalmente, no se tendrá en cuenta su disminución del valor justo de mercado. Aarp free tax preparation La pérdida se calculará de la siguiente forma:   Base ajustada en la propiedad     MENOS     Todo valor residual     MENOS     Todo seguro o reembolso que  reciba o espere recibir   Pérdida de inventario. Aarp free tax preparation   Existen dos maneras de deducir una pérdida de inventario por hecho fortuito o robo, incluyendo artículos que tenga para la venta al público. Aarp free tax preparation   Una manera es deducir la pérdida a través del aumento del costo de los bienes vendidos, declarando debidamente el inventario inicial y el inventario de cierre. Aarp free tax preparation No vuelva a declarar esta pérdida como pérdida por hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Si toma la pérdida mediante el aumento del costo de mercancías o artículos vendidos, incluya todo seguro u otros reembolsos que reciba por dicha pérdida en sus ingresos brutos. Aarp free tax preparation   La otra manera es deducir la pérdida aparte. Aarp free tax preparation Si la deduce de esta manera, elimine los artículos de inventario que se vean afectados del costo de mercancías o artículos vendidos, efectuando un ajuste a la disminución del inventario inicial o compras. Aarp free tax preparation Reduzca la pérdida por el reembolso que reciba. Aarp free tax preparation No incluya el reembolso en los ingresos brutos. Aarp free tax preparation Si no recibe el reembolso para fines de año, no podrá declarar una pérdida mientras tenga una perspectiva razonable de recuperación. Aarp free tax preparation Propiedad alquilada. Aarp free tax preparation   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Aarp free tax preparation Cálculos separados. Aarp free tax preparation   Por lo general, si un solo hecho fortuito o robo afecta más de un artículo de propiedad, tiene que calcular por separado la pérdida de cada artículo. Aarp free tax preparation Luego, sume las pérdidas para determinar el monto total de pérdida de ese hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Aarp free tax preparation   Al calcular la pérdida de bienes raíces de uso personal por un hecho fortuito, la propiedad completa se trata como un solo artículo (incluyendo toda mejora, como edificios, árboles y arbustos). Aarp free tax preparation Calcule la pérdida utilizando la cifra más pequeña de las siguientes: La disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad. Aarp free tax preparation La base ajustada de toda la propiedad. Aarp free tax preparation   Vea más adelante el tema Bienes inmuebles en la sección titulada Cómo Calcular la Deducción, más adelante. Aarp free tax preparation Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender sus bienes a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Aarp free tax preparation La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de los bienes inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Valor justo de mercado de los bienes robados. Aarp free tax preparation   El valor justo de mercado de bienes inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene los bienes. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Aarp free tax preparation Ésta es la base ajustada de esos bienes. Aarp free tax preparation Este año, le robaron los dólares de plata. Aarp free tax preparation El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Aarp free tax preparation Su pérdida por robo es $150. Aarp free tax preparation Bienes robados recuperados. Aarp free tax preparation   Los bienes robados recuperados son bienes suyos que le fueron robados y posteriormente devueltos a usted. Aarp free tax preparation Si recupera bienes después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la cantidad menor entre la base ajustada de los bienes (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fueran robados hasta el momento en que se recuperaron. Aarp free tax preparation Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Aarp free tax preparation   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Aarp free tax preparation Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo sus impuestos. Aarp free tax preparation Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Aarp free tax preparation Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o robo, por lo general, necesita una tasación competente (fidedigna). Aarp free tax preparation No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Aarp free tax preparation Vea los temas Tasaciones y Costos de limpieza y reparaciones presentados a continuación. Aarp free tax preparation Tasaciones. Aarp free tax preparation   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Aarp free tax preparation El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda disminución general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Aarp free tax preparation Esta información es necesaria para limitar cualquier deducción de la pérdida real resultante del daño a la propiedad. Aarp free tax preparation   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Aarp free tax preparation El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Aarp free tax preparation El método de tasación que utilice el tasador. Aarp free tax preparation Podría usar una tasación utilizada para obtener un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal) como resultado de un desastre declarado como tal por el gobierno federal para establecer la cantidad de su pérdida por desastre. Aarp free tax preparation Para obtener más información sobre desastres, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Aarp free tax preparation Costos de limpieza y reparaciones. Aarp free tax preparation   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Aarp free tax preparation Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Aarp free tax preparation Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de hacer reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado si cumple todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Aarp free tax preparation Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior al hecho fortuito. Aarp free tax preparation La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Aarp free tax preparation Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Aarp free tax preparation El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Aarp free tax preparation Jardines. Aarp free tax preparation   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Aarp free tax preparation Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos todo artículo salvado que haya recibido. Aarp free tax preparation Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Aarp free tax preparation Volver a plantar, si es necesario, para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Aarp free tax preparation Valor de automóviles. Aarp free tax preparation   Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Aarp free tax preparation Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor del mismo. Aarp free tax preparation Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales en su zona. Aarp free tax preparation Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Aarp free tax preparation La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo, normalmente no es un cálculo de su valor real. Aarp free tax preparation Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Aarp free tax preparation Costos de protección. Aarp free tax preparation   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Aarp free tax preparation Si la propiedad es propiedad comercial, estos gastos se pueden deducir como gastos de negocios. Aarp free tax preparation   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Aarp free tax preparation Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Aarp free tax preparation Excepción. Aarp free tax preparation   No puede aumentar la base en la propiedad por los gastos que haya tenido en relación a los pagos calificados por mitigación de desastres (explicados más adelante bajo Pérdidas en Zonas de Desastre ), ni deducir tales gastos como gastos de negocio. Aarp free tax preparation Gastos afines. Aarp free tax preparation   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o gastos de alquilar un automóvil, no son parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Sin embargo, pueden ser deducibles como gastos de negocio si la propiedad dañada o robada es propiedad comercial. Aarp free tax preparation Costos de reposición. Aarp free tax preparation   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Usted compró una silla nueva por $300 hace 4 años. Aarp free tax preparation En abril, un incendio destruyó la silla. Aarp free tax preparation Usted calcula que le costaría $500 reponerla. Aarp free tax preparation Si la hubiera vendido antes del incendio, estima que habría recibido por ella sólo $100, porque la silla tenía 4 años. Aarp free tax preparation La silla no estaba asegurada. Aarp free tax preparation Por lo tanto, su pérdida es $100, el valor justo de mercado de la silla antes del incendio, y no los $500 que cuesta reponerla. Aarp free tax preparation Valor sentimental. Aarp free tax preparation   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Aarp free tax preparation Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, según limitada por su base ajustada en la propiedad. Aarp free tax preparation Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Aarp free tax preparation   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Aarp free tax preparation Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Aarp free tax preparation Sin embargo, si su vivienda se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Aarp free tax preparation Costos de fotografías y tasaciones. Aarp free tax preparation   Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Aarp free tax preparation También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Aarp free tax preparation   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasaciones en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta. Aarp free tax preparation   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Aarp free tax preparation Son gastos que le ayudarán a determinar su obligación tributaria. Aarp free tax preparation Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Aarp free tax preparation Base Ajustada El grado de inversión que tiene en la propiedad que posee es la base. Aarp free tax preparation En el caso de la propiedad que compre, normalmente la base es lo que le cuesta a usted. Aarp free tax preparation Si adquiere una propiedad de alguna otra forma, por ejemplo como herencia, regalo o intercambio no tributable, tiene que calcular la base de otra manera, como se explica en la Publicación 551, en inglés. Aarp free tax preparation Si usted heredó la propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió completar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato Tributario de la Propiedad Adquirida de un Difunto que Falleció en 2010), en inglés. Aarp free tax preparation Ajustes a la base. Aarp free tax preparation    Durante el tiempo que sea dueño de su propiedad, pueden ocurrir varios sucesos que cambien la base. Aarp free tax preparation Algunos de estos aumentan la base, como es el caso de ampliaciones o mejoras permanentes a la propiedad. Aarp free tax preparation Otros, como por ejemplo pérdidas por hechos fortuitos y deducciones por depreciación anteriores, disminuyen la base. Aarp free tax preparation Al sumar los aumentos a la base y restar las disminuciones a la misma, el resultado es la base ajustada. Aarp free tax preparation Para más información sobre cómo calcular la base de su propiedad, vea la Publicación 551, en inglés. Aarp free tax preparation Seguro y Otros Reembolsos Si recibe algún pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso al calcular la pérdida. Aarp free tax preparation No será pérdida por hecho fortuito o robo la parte que se le reembolse. Aarp free tax preparation Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Aarp free tax preparation Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Aarp free tax preparation Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Aarp free tax preparation Falta de presentación de una solicitud de reembolso. Aarp free tax preparation   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una solicitud de reembolso de la pérdida. Aarp free tax preparation De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation La parte de la pérdida que generalmente no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un deducible). Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Aarp free tax preparation Como su seguro no cubre los primeros $1,000 de un accidente automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a la regla de los $100 y la regla del 10% , que se explican más adelante). Aarp free tax preparation Esto ocurrirá, aun si no presenta una solicitud de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro no le habría reembolsado la suma deducible en ningún caso. Aarp free tax preparation Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Aarp free tax preparation A continuación se explican otros tipos de reembolsos. Aarp free tax preparation Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Aarp free tax preparation Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Aarp free tax preparation   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia de su empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o cambiar bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Aarp free tax preparation Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para cambiar los bienes destruidos o dañados. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Aarp free tax preparation El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Aarp free tax preparation Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Aarp free tax preparation Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Aarp free tax preparation Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones en su casa. Aarp free tax preparation Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Aarp free tax preparation Por lo tanto, su pérdida por hecho fortuito antes de aplicar los límites de la deducción (que se explican más adelante) es de $6,000. Aarp free tax preparation Donaciones en efectivo. Aarp free tax preparation   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Aarp free tax preparation Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Su vivienda fue dañada por un huracán. Aarp free tax preparation Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Aarp free tax preparation Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Aarp free tax preparation No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Aarp free tax preparation Como era una donación independiente de sus ingresos, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos en su casa dañada. Aarp free tax preparation Pagos del seguro por gastos de manutención. Aarp free tax preparation   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Aarp free tax preparation Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra. Aarp free tax preparation Inclusión en los ingresos. Aarp free tax preparation   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Aarp free tax preparation Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Aarp free tax preparation Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Aarp free tax preparation Vea Pagos calificados para mitigación de desastres en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre, más adelante. Aarp free tax preparation   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Aarp free tax preparation Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Aarp free tax preparation Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: El alquiler de una vivienda adecuada. Aarp free tax preparation Transporte. Aarp free tax preparation Alimentos. Aarp free tax preparation Servicios públicos. Aarp free tax preparation Servicios misceláneos. Aarp free tax preparation Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y cambiarse a un motel. Aarp free tax preparation Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Aarp free tax preparation Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Aarp free tax preparation Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Aarp free tax preparation Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Aarp free tax preparation Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para costear sus gastos de manutención. Aarp free tax preparation Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1. Aarp free tax preparation Pagos del seguro por gastos de manutención $1,100 2. Aarp free tax preparation Gastos reales durante el mes en el que no puede habitar en su casa debido al incendio $1,600   3. Aarp free tax preparation Gastos normales de manutención 725   4. Aarp free tax preparation Aumento temporal de los  gastos de manutención: reste la línea 3 de la  línea 2 875 5. Aarp free tax preparation Cantidad del pago que se debe incluir en los ingresos: Reste la línea 4 de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Aarp free tax preparation   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso durante el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Aarp free tax preparation En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Aarp free tax preparation Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Aarp free tax preparation Esta cantidad se incluye como ingreso en el Formulario 1040 de 2012. Aarp free tax preparation Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Aarp free tax preparation Asistencia en caso de desastre. Aarp free tax preparation   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que reciba no reducen el monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Aarp free tax preparation Tabla 2. Aarp free tax preparation Reglas del Límite de Deducción para los Bienes de Uso Personal y Bienes del Empleado   Regla de los $100 Regla del 10% Regla del 2% Aplicación General Al calcular la deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Aplique esta regla a los bienes de uso personal después de haber calculado el monto de la pérdida. Aarp free tax preparation Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Aplique esta regla a bienes de uso personal después de haber restado $100 de cada pérdida (regla de los $100). Aarp free tax preparation Tiene que restar el 2% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Aplique esta regla a bienes que haya utilizado para prestar servicios como empleado después de haber calculado la cantidad de la pérdida y haberla sumado a los gastos laborales y a la mayoría de otras deducciones misceláneas detalladas. Aarp free tax preparation Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Aarp free tax preparation Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Aarp free tax preparation Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Aarp free tax preparation Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Aarp free tax preparation Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Aarp free tax preparation Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Aarp free tax preparation Más de una Persona —  con Pérdidas en el  Mismo Suceso  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta). Aarp free tax preparation Aplique esta regla independientemente a cada persona. Aarp free tax preparation Aplique esta regla independientemente a cada persona. Aarp free tax preparation Aplique esta regla independientemente a cada persona. Aarp free tax preparation Pareja Casada − con Pérdidas en el  Mismo Suceso Presentación de una Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Aarp free tax preparation Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Aarp free tax preparation Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Aarp free tax preparation Presentación de una Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Aarp free tax preparation Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Aarp free tax preparation Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Aarp free tax preparation Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Aarp free tax preparation Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Aarp free tax preparation Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Aarp free tax preparation    Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal, no son ingresos tributables en su caso. Aarp free tax preparation Para más información, vea más adelante Pagos calificados de asistencia en caso de desastre en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Aarp free tax preparation   Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Aarp free tax preparation   Por lo general, los subsidios de asistencia en caso de desastre que se reciban conforme a la Ley de Robert T. Aarp free tax preparation Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia (Robert T. Aarp free tax preparation Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act) no se incluyen en sus ingresos. Aarp free tax preparation Vea Subsidios federales de asistencia en caso de desastre , en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Aarp free tax preparation Fondos de préstamos. Aarp free tax preparation   No reduzca su pérdida por los fondos de un préstamo utilizados para rehabilitar o reemplazar la propiedad para la cual está reclamando la deducción por pérdida. Aarp free tax preparation Si usted tiene un préstamo federal que ha sido cancelado (condonado), vea Préstamo Federal cancelado , más adelante, bajo Pérdidas en Zonas de Desastre. Aarp free tax preparation Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hecho fortuito o robo, utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual realmente reciba su reembolso. Aarp free tax preparation Esta sección explica los ajustes que tal vez tenga que realizar. Aarp free tax preparation Reembolso real menor a la cantidad esperada. Aarp free tax preparation   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un accidente con otro automóvil. Aarp free tax preparation El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Aarp free tax preparation Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Aarp free tax preparation Usted no tuvo una pérdida deducible durante 2012. Aarp free tax preparation En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Aarp free tax preparation Sin embargo, en el mes de julio está claro que no podrá cobrar cantidad alguna del otro conductor. Aarp free tax preparation Puesto que ésta es su única pérdida por hecho fortuito o robo, puede deducir la pérdida en 2013, la cual se calcula aplicando los límites de la deducción (los cuales se examinan más adelante). Aarp free tax preparation Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Aarp free tax preparation   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor a la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el reembolso adicional en sus ingresos del año en el que lo recibió. Aarp free tax preparation No obstante, si parte alguna de la deducción original no redujo sus impuestos para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Aarp free tax preparation No vuelva a calcular los impuestos para el año en el que solicitó la deducción. Aarp free tax preparation Para averiguar qué cantidad adicional de reembolso debe incluir en sus ingresos, vea la sección titulada Recoveries (Recuperaciones de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Un huracán en el año 2012 destruyó su lancha motora. Aarp free tax preparation La pérdida fue de $3,000 y estimó que su seguro podría cubrir $2,500 de ese total. Aarp free tax preparation No incluyó deducciones detalladas en su declaración de 2012, de modo que no pudo deducir la pérdida. Aarp free tax preparation Cuando la compañía de seguros le reembolse dicha pérdida, no debe declarar reembolso alguno como ingresos. Aarp free tax preparation Esto es aplicable aun cuando sea por la totalidad de los $3,000, puesto que no dedujo la pérdida en su declaración del año 2012. Aarp free tax preparation La pérdida no redujo sus impuestos. Aarp free tax preparation    Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Aarp free tax preparation Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Aarp free tax preparation Es posible que pueda posponer su declaración de cualquier ganancia excedente como se explica más adelante en la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Aarp free tax preparation Reembolso real por la cantidad esperada. Aarp free tax preparation   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Aarp free tax preparation Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Aarp free tax preparation Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra accidentes. Aarp free tax preparation Su compañía de seguros aceptó reembolsarle el resto de los daños. Aarp free tax preparation Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Aarp free tax preparation Debido a la regla de los $100, no puede deducir los $100 que pagó como deducible. Aarp free tax preparation Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Aarp free tax preparation Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular qué porcentaje de la pérdida puede deducir. Aarp free tax preparation La deducción de pérdidas por hecho fortuito y robo de bienes del empleado y bienes de uso personal está limitada. Aarp free tax preparation Una pérdida de bienes del empleado está sujeta a la regla del 2%, la cual se explica a continuación. Aarp free tax preparation Salvo en determinados casos, una pérdida de bienes de su propiedad y de uso personal está sujeta a las reglas de los $100 y del 10%, explicadas más adelante. Aarp free tax preparation Las reglas de los $100, del 10% y del 2% también están resumidas en la Tabla 2 . Aarp free tax preparation Las pérdidas de los bienes comerciales (que no sean bienes del empleado) y de generación de ingresos no están sujetas a estas reglas. Aarp free tax preparation Sin embargo, si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó una vivienda que usaba con fines comerciales o alquilaba a otra persona, su pérdida deducible puede ser limitada. Aarp free tax preparation Vea la Sección B de las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Aarp free tax preparation Si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó bienes que se utilizaban en una actividad pasiva, vea el Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdida en actividades pasivas), en inglés, y sus respectivas instrucciones. Aarp free tax preparation Regla del 2% Cuando la deducción de pérdida por hecho fortuito y robo para los bienes del empleado se suma a los gastos laborales y a la mayoría de las demás deducciones misceláneas detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o Formulario 1040NR), dicha deducción tiene que reducirse por el 2% del ingreso bruto ajustado. Aarp free tax preparation Los bienes del empleado son aquéllos que se utilizan para desempeñar servicios como empleado. Aarp free tax preparation Regla de los $100 Una vez que haya calculado la pérdida de bienes de uso personal por un hecho fortuito o robo, como se explicó anteriormente, tiene que restar $100 de esa pérdida. Aarp free tax preparation Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Aarp free tax preparation No importa el número de bienes afectados en el suceso. Aarp free tax preparation Sólo será aplicable una sola reducción de $100. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Usted tiene $750 deducibles en el seguro contra accidentes de su automóvil. Aarp free tax preparation El automóvil resultó dañado en un accidente. Aarp free tax preparation La compañía de seguros le paga los daños menos el deducible de $750. Aarp free tax preparation El monto de la pérdida por hecho fortuito se basa únicamente en el deducible. Aarp free tax preparation La pérdida por hecho fortuito es $650 ($750 – $100), puesto que los primeros $100 de una pérdida por hecho fortuito no son deducibles en el caso de bienes de uso personal. Aarp free tax preparation Un solo suceso. Aarp free tax preparation   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Aarp free tax preparation Se considera un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas directamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Aarp free tax preparation Un solo hecho fortuito también puede ocasionar daños a dos o más bienes, como es el caso de una tormenta de granizo, que provoca daños a su vivenda y al automóvil estacionado en la entrada de su vivienda. Aarp free tax preparation Ejemplo 1. Aarp free tax preparation Una tormenta eléctrica destruyó su barco. Aarp free tax preparation Durante la tormenta, también perdió equipo de navegación. Aarp free tax preparation Su pérdida fue $5,000 del barco y $1,200 del equipo. Aarp free tax preparation La compañía de seguros le reembolsó $4,500 por el daño al barco. Aarp free tax preparation Usted no tenía cobertura de seguro para el equipo de navegación. Aarp free tax preparation Su pérdida por hecho fortuito equivale a la de un solo suceso y se aplica la regla de $100 sólo una vez. Aarp free tax preparation Calcule su pérdida antes de aplicar la regla del 10% (detallada más adelante) como se explica a continuación:     Barco Equipo 1. Aarp free tax preparation Pérdida $5,000 $1,200 2. Aarp free tax preparation Reste la cantidad del seguro 4,500 -0- 3. Aarp free tax preparation Pérdida después del reembolso $ 500 $1,200 4. Aarp free tax preparation Total de la pérdida $1,700 5. Aarp free tax preparation Reste $100 100 6. Aarp free tax preparation Pérdida antes de la regla del 10% $1,600 Ejemplo 2. Aarp free tax preparation En enero, entraron ladrones a su vivienda y le robaron un anillo y un abrigo de piel. Aarp free tax preparation Usted tuvo una pérdida de $200 por el anillo y de $700 por el abrigo. Aarp free tax preparation Éste es un solo robo, de modo que la regla de los $100 es aplicable para la pérdida total de $900. Aarp free tax preparation Ejemplo 3. Aarp free tax preparation En septiembre, los vientos huracanados volaron el techo de su casa. Aarp free tax preparation Las inundaciones provocadas por el huracán dañaron su vivienda aún más y destruyeron sus muebles y su automóvil personal. Aarp free tax preparation Esto se considera un solo hecho fortuito. Aarp free tax preparation Se aplica la regla de los $100 al total de la pérdida por el daño de las inundaciones y del viento. Aarp free tax preparation Más de una pérdida. Aarp free tax preparation   Si sufre más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, usted tiene que descontar $100 de cada pérdida. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Su automóvil familiar se dañó en un accidente en el mes de enero. Aarp free tax preparation La pérdida después del reembolso del seguro fue $75. Aarp free tax preparation Su automóvil sufrió daños en febrero en otro accidente. Aarp free tax preparation Esta vez la pérdida que tuvo después del reembolso del seguro fue $90. Aarp free tax preparation Aplique la regla de los $100 a cada pérdida por separado. Aarp free tax preparation Puesto que ninguno de los dos accidentes ocasionó una pérdida de más de $100, no tiene derecho a hacer una deducción por estos accidentes. Aarp free tax preparation Más de una persona. Aarp free tax preparation   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten una declaración conjunta) tienen pérdidas por causa del mismo hecho fortuito o robo, la regla de los $100 se aplicará por separado a cada persona. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Un incendio dañó su casa y los bienes personales de su huésped. Aarp free tax preparation Usted tiene que restar $100 de su pérdida. Aarp free tax preparation Su huésped tiene que restar $100 de su propia pérdida. Aarp free tax preparation Contribuyentes casados. Aarp free tax preparation   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona cuando se aplica la regla de los $100. Aarp free tax preparation No importa si los bienes son de ambos o de cada uno independientemente. Aarp free tax preparation   Si usted y su cónyuge sufren pérdidas por hecho fortuito o robo y presentan declaraciones de impuesto por separado, cada uno tiene que descontar $100 de su pérdida. Aarp free tax preparation Esto es aplicable aun cuando ambos sean dueños de los bienes. Aarp free tax preparation Si sólo uno de los cónyuges es dueño de los bienes, sólo ese cónyuge puede deducir la pérdida en una declaración separada. Aarp free tax preparation   Si la pérdida por hecho fortuito o robo ocurre sobre bienes que ambos poseen en tenencia conjunta entre cónyuges, cada uno puede calcular su deducción sólo sobre la mitad de la pérdida en declaraciones separadas. Aarp free tax preparation Ninguno puede calcular la deducción sobre la pérdida total en una declaración por separado. Aarp free tax preparation Cada cónyuge tiene que descontar $100 de la pérdida. Aarp free tax preparation Más de un dueño. Aarp free tax preparation   Si dos o más individuos (aparte de cónyuges que presenten una declaración conjunta) sufren una pérdida de bienes en una propiedad conjunta, se aplica la regla de los $100 por separado a cada uno. Aarp free tax preparation Por ejemplo, si dos hermanas viven en una casa que compraron juntas y tienen una pérdida por hecho fortuito en la casa, cada hermana debe aplicar la regla de los $100 por separado. Aarp free tax preparation Regla del 10% Tiene que restar del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Aarp free tax preparation Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Aarp free tax preparation Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Aarp free tax preparation Si tiene pérdidas y ganancias por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Pérdidas y ganancias . Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation En junio, descubrió que robaron su casa. Aarp free tax preparation Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Aarp free tax preparation Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Aarp free tax preparation Calcule la pérdida por robo como se indica a continuación: 1. Aarp free tax preparation Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2. Aarp free tax preparation Reste $100 100 3. Aarp free tax preparation Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4. Aarp free tax preparation Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) $2,950 5. Aarp free tax preparation Deducción de pérdida por robo $-0- Usted no tiene una deducción de pérdida por robo porque su pérdida ($1,900) es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Aarp free tax preparation Más de una pérdida. Aarp free tax preparation   Si tiene más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, reduzca cada pérdida restando su reembolso y descontando $100. Aarp free tax preparation Luego, reste del total de las pérdidas el 10% de su ingreso bruto ajustado. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Aarp free tax preparation No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Aarp free tax preparation La pérdida que tuvo de su automóvil fue $1,800. Aarp free tax preparation En noviembre, un incendio provocó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Aarp free tax preparation Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue $2,100. Aarp free tax preparation Su ingreso bruto ajustado para el año en el que ocurrieron el accidente y el incendio es $25,000. Aarp free tax preparation Calcule su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:     Vehículo Sótano 1. Aarp free tax preparation Pérdida $1,800 $2,100 2. Aarp free tax preparation Reste $100 por incidente 100 100 3. Aarp free tax preparation Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4. Aarp free tax preparation Total de la pérdida $3,700 5. Aarp free tax preparation Reste el 10% de $25,000 de ingreso bruto ajustado 2,500 6. Aarp free tax preparation Deducción de pérdida por hecho fortuito $ 1,200 Contribuyentes casados. Aarp free tax preparation   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona al aplicar la regla del 10%. Aarp free tax preparation No importa si ustedes son dueños conjuntamente o por separado de los bienes. Aarp free tax preparation   Si presentan la declaración por separado, la regla del 10% será aplicable para cada declaración en la que se declara una pérdida. Aarp free tax preparation Más de un dueño. Aarp free tax preparation   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten la declaración conjunta) tienen una pérdida de bienes de los cuales ambos son propietarios, se aplicará para cada uno por separado la regla del 10%. Aarp free tax preparation Pérdidas y ganancias. Aarp free tax preparation   Si tiene ganancias por hecho fortuito o robo, al igual que pérdidas de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Aarp free tax preparation Realice esto después de descontar los reembolsos de cada pérdida y los $100, pero antes de descontar de las pérdidas el 10% del ingreso bruto ajustado. Aarp free tax preparation Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que haya decidido aplazar. Aarp free tax preparation Vea más adelante la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Aarp free tax preparation Pérdidas mayores a las ganancias. Aarp free tax preparation   Si las pérdidas resultan ser mayores que las ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% del ingreso bruto ajustado. Aarp free tax preparation El resto, si lo hubiera, será la pérdida deducible de los bienes de uso personal. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Su pérdida por robo después de restar los reembolsos y los $100 es $2,700. Aarp free tax preparation Su ganancia por hechos fortuitos es $700. Aarp free tax preparation La pérdida es mayor que la ganancia, por lo que tiene que reducir la pérdida total neta de $2,000 ($2,700 − $700) por un 10% de su ingreso bruto ajustado. Aarp free tax preparation Ganancias mayores a las pérdidas. Aarp free tax preparation   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Aarp free tax preparation La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Aarp free tax preparation La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Aarp free tax preparation Ejemplo. Aarp free tax preparation Su pérdida por robo es $600, después de restar los reembolsos y los $100 de dicha pérdida. Aarp free tax preparation Su ganancia por hecho fortuito es $1,600. Aarp free tax preparation Puesto que su ganancia es mayor que su pérdida, tiene que declarar la ganancia neta de $1,000 ($1,600 − $600) en el Anexo D (Formulario 1040). Aarp free tax preparation Información adicional. Aarp free tax preparation   Para más información sobre cómo calcular las ganancias reconocidas, vea más adelante la sección titulada Cómo Calcular una Ganancia . Aarp free tax preparation Cómo Calcular la Deducción Por lo general, primero tiene que calcular la pérdida por separado para cada artículo robado, dañado o destruido. Aarp free tax preparation No obstante, hay una regla especial para bienes inmuebles que posea para uso personal. Aarp free tax preparation Bienes inmuebles. Aarp free tax preparation   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles que posea para uso personal, todas las mejoras (como edificios, árboles ornamentales y el terreno con áreas mejoradas) se consideran en conjunto. Aarp free tax preparation Ejemplo 1. Aarp free tax preparation En junio, un incendio destruyó su casa a la orilla del lago, la cual hace varios años le costó $144,800 (incluidos $14,500 por el terreno). Aarp free tax preparation (El terreno no resultó dañado). Aarp free tax preparation Ésta fue su única p
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Get your refund faster -- Tell IRS to Direct Deposit Your Refund to One, Two or Three Accounts

You have several options for receiving your federal income tax refund. You can:

Splitting your refund is easy. Use IRS’ Form 8888, Allocation of Refund (Including Savings Bond Purchases). Just follow the instructions on the form. If you want IRS to deposit your refund into just one account, use the direct deposit line on your tax form.

With split refunds, you have a convenient option for managing your money — sending some of your refund to an account for immediate use and some for future savings — teamed with the speed and safety of direct deposit.

Your refund should only be deposited directly into accounts that are in your own name; your spouse’s name or both if it’s a joint account.

Whether you file electronically or on paper, direct deposit gives you access to your refund faster than a paper check.

Direct deposit also avoids the possibility that your check could be lost or stolen or returned to IRS as undeliverable.

Speed, safety and choice — with direct deposit you can have it all.

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Page Last Reviewed or Updated: 13-Mar-2014

The Aarp Free Tax Preparation

Aarp free tax preparation Publication 505 - Introductory Material Table of Contents IntroductionNonresident aliens. Aarp free tax preparation Ordering forms and publications. Aarp free tax preparation Tax questions. Aarp free tax preparation What's New for 2014 Reminders Introduction The federal income tax is a pay-as-you-go tax. Aarp free tax preparation You must pay the tax as you earn or receive income during the year. Aarp free tax preparation There are two ways to pay as you go. Aarp free tax preparation Withholding. Aarp free tax preparation If you are an employee, your employer probably withholds income tax from your pay. Aarp free tax preparation In addition, tax may be withheld from certain other income, such as pensions, bonuses, commissions, and gambling winnings. Aarp free tax preparation The amount withheld is paid to the Internal Revenue Service (IRS) in your name. Aarp free tax preparation Estimated tax. Aarp free tax preparation If you do not pay your tax through withholding, or do not pay enough tax that way, you might have to pay estimated tax. Aarp free tax preparation People who are in business for themselves generally will have to pay their tax this way. Aarp free tax preparation You may have to pay estimated tax if you receive income such as dividends, interest, capital gains, rents, and royalties. Aarp free tax preparation Estimated tax is used to pay not only income tax, but other taxes such as self-employment tax and alternative minimum tax. Aarp free tax preparation This publication explains both of these methods. Aarp free tax preparation It also explains how to take credit on your return for the tax that was withheld and for your estimated tax payments. Aarp free tax preparation If you did not pay enough tax during the year, either through withholding or by making estimated tax payments, you may have to pay a penalty. Aarp free tax preparation Generally, the IRS can figure this penalty for you. Aarp free tax preparation This underpayment penalty, and the exceptions to it, are discussed in chapter 4. Aarp free tax preparation Nonresident aliens. Aarp free tax preparation    Before completing Form W-4, nonresident alien employees should see the Instructions for Form 8233, Exemption From Withholding on Compensation for Independent (and Certain Dependent) Personal Services of a Nonresident Alien Individual. Aarp free tax preparation Also see chapter 8 of Publication 519, U. Aarp free tax preparation S. Aarp free tax preparation Tax Guide for Aliens, for important information on withholding. Aarp free tax preparation What's new for 2013 and 2014. Aarp free tax preparation   See What's New for 2014 in this Introduction, and What's New for 2013 in chapter 4. Aarp free tax preparation Comments and suggestions. Aarp free tax preparation   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Aarp free tax preparation   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Aarp free tax preparation NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Aarp free tax preparation Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Aarp free tax preparation   You can send your comments from www. Aarp free tax preparation irs. Aarp free tax preparation gov/formspubs/. Aarp free tax preparation Click on “More Information” and then on Give us feedback on forms and publications. Aarp free tax preparation   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Aarp free tax preparation Ordering forms and publications. Aarp free tax preparation   Visit www. Aarp free tax preparation irs. Aarp free tax preparation gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 business days after your request is received. Aarp free tax preparation Internal Revenue Service 1201 N. Aarp free tax preparation Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Aarp free tax preparation   If you have a tax question, check the information available on IRS. Aarp free tax preparation gov or call 1-800-829-1040. Aarp free tax preparation We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Aarp free tax preparation What's New for 2014 Use your 2013 tax return as a guide in figuring your 2014 estimated tax, but be sure to consider the following. Aarp free tax preparation Standard mileage rates. Aarp free tax preparation  The 2014 rate for business use of your vehicle is 56 cents per mile. Aarp free tax preparation The rate for use of your vehicle to get medical care or move is 23½ cents per mile. Aarp free tax preparation The rate of 14 cents per mile for charitable use is unchanged. Aarp free tax preparation Personal exemption increased for certain taxpayers. Aarp free tax preparation  For 2014, the personal exemption amount is increased to $3,950 for taxpayers with adjusted gross income at or below $305,050 if married filing jointly or qualifying widow(er), $279,650 if head of household, $254,200 if single, or $152,525 if married filing separately. Aarp free tax preparation The personal exemption amount for taxpayers with adjusted gross income above these thresholds may be reduced. Aarp free tax preparation Limitation on itemized deductions. Aarp free tax preparation  For 2014, itemized deductions for taxpayers with adjusted gross income above $305,050 if married filing jointly or qualifying widow(er), $279,650 if head of household, $254,200 if single, and $152,525 if married filing separately may be reduced. Aarp free tax preparation Health care coverage. Aarp free tax preparation  When you file your 2014 tax return in 2015, you will need to either (1) indicate on your return that you and your family had health care coverage throughout 2014, (2) claim an exemption from the health care coverage requirement for some or all of 2014, or (3) make a payment if you do not have coverage or an exemption(s) for all 12 months of 2014. Aarp free tax preparation For examples on how this payment works, go to www. Aarp free tax preparation IRS. Aarp free tax preparation gov/aca and click under the “Individuals & Families” section. Aarp free tax preparation You may want to consider this when figuring your “Other taxes” on Line 12 of the 2014 Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-1). Aarp free tax preparation For general information on these requirements, go to www. Aarp free tax preparation IRS. Aarp free tax preparation gov/aca. Aarp free tax preparation Advance payments of the Premium Tax Credit. Aarp free tax preparation  If you buy health care insurance through the Health Insurance Marketplace, you may be eligible for advance payments of the Premium Tax Credit to help pay for your insurance coverage. Aarp free tax preparation Receiving too little or too much in advance will affect your refund or balance due. Aarp free tax preparation Promptly report changes in your income or family size to your Marketplace. Aarp free tax preparation You may want to consider this when figuring your estimated taxes for 2014. Aarp free tax preparation For more information, go to www. Aarp free tax preparation IRS. Aarp free tax preparation gov/aca and see Publication 5120 and Publication 5121. Aarp free tax preparation http://www. Aarp free tax preparation IRS. Aarp free tax preparation gov/pub5120 Alternative minimum tax (AMT) exemption amount increased. Aarp free tax preparation  The AMT exemption amount is increased to $52,800 ($82,100 if married filing jointly or qualifying widow(er); $41,050 if married filing separately). Aarp free tax preparation Lifetime learning credit income limits. Aarp free tax preparation  In order to claim a lifetime learning credit, your MAGI must be less than $54,000 ($108,000 if married filing jointly). Aarp free tax preparation Retirement savings contribution credit income limits increased. Aarp free tax preparation  In order to claim this credit for 2014, your MAGI must be less than $30,000 ($60,000 if married filing jointly; $45,000 if head of household). Aarp free tax preparation Adoption credit or exclusion. Aarp free tax preparation  The maximum adoption credit or exclusion for employer-provided adoption benefits has increased to $13,190. Aarp free tax preparation In order to claim either the credit or exclusion, your MAGI must be less than $237,880. Aarp free tax preparation Earned income credit (EIC). Aarp free tax preparation  You may be able to take the EIC in 2014 if: Three or more children lived with you and you earned less than $46,997 ($52,427 if married filing jointly), Two children lived with you and you earned less than $43,756 ($49,186 if married filing jointly), One child lived with you and you earned less than $38,511 ($43,941 if married filing jointly), or A child did not live with you and you earned less than $14,590 ($20,020 if married filing jointly). Aarp free tax preparation Also, the maximum MAGI you can have and still get the credit has increased. Aarp free tax preparation You may be able to take the credit if your MAGI is less than the amount in the above list that applies to you. Aarp free tax preparation The maximum investment income you can have and get the credit has increased to $3,350. Aarp free tax preparation Reminders Future developments. Aarp free tax preparation  The IRS has created a page on IRS. Aarp free tax preparation gov for information about Publication 505 at www. Aarp free tax preparation irs. Aarp free tax preparation gov/pub505. Aarp free tax preparation Information about any future developments affecting Publication 505 (such as legislation enacted after we release it) will be posted on that page. Aarp free tax preparation Social security tax. Aarp free tax preparation   Generally, each employer for whom you work during the tax year must withhold social security tax up to the annual limit. Aarp free tax preparation The annual limit is $117,000 in 2014. Aarp free tax preparation Photographs of missing children. Aarp free tax preparation  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Aarp free tax preparation Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that otherwise would be blank. Aarp free tax preparation You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Aarp free tax preparation Additional Medicare Tax. Aarp free tax preparation  Beginning in 2013, a 0. Aarp free tax preparation 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act compensation, and self-employment income over a threshold amount based on your filing status. Aarp free tax preparation You may need to include this amount when figuring your estimated tax. Aarp free tax preparation See the instructions for line 12 of the 2014 Estimated Tax Worksheet. Aarp free tax preparation You may also request that your employer deduct and withhold an additional amount of income tax withholding from your wages on Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate. Aarp free tax preparation For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS. Aarp free tax preparation gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. Aarp free tax preparation Net Investment Income Tax. Aarp free tax preparation  Beginning in 2013, you may be subject to Net Investment Income Tax (NIIT). Aarp free tax preparation NIIT is a 3. Aarp free tax preparation 8% tax on the lesser of net investment income or the excess of your modified adjusted gross income (MAGI) over the threshold amount. Aarp free tax preparation NIIT may need to be included when figuring estimated tax. Aarp free tax preparation See the instructions for line 12 of the 2014 Estimated Tax Worksheet. Aarp free tax preparation You may also request that your employer deduct and withhold an additional amount of income tax withholding from your wages on Form W-4. Aarp free tax preparation For more information on NIIT, go to IRS. Aarp free tax preparation gov and enter “Net Investment Income Tax” in the search box. Aarp free tax preparation Prev  Up  Next   Home   More Online Publications