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2012 Tax File

2012 tax file Publication 596 - Additional Material Table of Contents EIC Table How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics EIC Eligibility Checklist You may claim the EIC if you answer “Yes” to all the following questions. 2012 tax file *     Yes No 1. 2012 tax file Is your AGI less than: $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child, $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, or $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have more than two qualifying children? (See Rule 1. 2012 tax file ) □ □ 2. 2012 tax file Do you, your spouse, and your qualifying child each have a valid SSN? (See Rule 2. 2012 tax file ) □ □ 3. 2012 tax file Is your filing status married filing jointly, head of household, qualifying widow(er), or single? (See Rule 3. 2012 tax file ) Caution: If you or your spouse is a nonresident alien, answer “Yes” only if your filing status is married filing jointly. 2012 tax file (See Rule 4. 2012 tax file ) □ □ 4. 2012 tax file Answer “Yes” if you are not filing Form 2555 or Form 2555-EZ. 2012 tax file Otherwise, answer “No. 2012 tax file ” (See Rule 5. 2012 tax file ) □ □ 5. 2012 tax file Is your investment income $3,300 or less? (See Rule 6. 2012 tax file ) □ □ 6. 2012 tax file Is your total earned income at least $1 but less than: $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child, $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, or $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have more than two qualifying children? (See Rules 7 and 15. 2012 tax file ) □ □ 7. 2012 tax file Answer “Yes” if (a) you are not a qualifying child of another taxpayer or (b) you are filing a joint return. 2012 tax file Otherwise, answer “No. 2012 tax file ” (See Rules 10 and 13. 2012 tax file ) □ □   STOP: If you have a qualifying child, answer questions 8 and 9 and skip 10–12. 2012 tax file If you do not have a qualifying child, skip questions 8 and 9 and answer 10–12. 2012 tax file *     8. 2012 tax file Does your child meet the relationship, age, residency, and joint return tests for a qualifying child? (See Rule 8. 2012 tax file ) □ □ 9. 2012 tax file Is your child a qualifying child only for you? Answer “Yes” if (a) your qualifying child does not meet the tests to be a qualifying child of any other person or (b) your qualifying child meets the tests to be a qualifying child of another person but you are the person entitled to treat the child as a qualifying child under the tiebreaker rules explained in Rule 9. 2012 tax file Answer “No” if the other person is the one entitled to treat the child as a qualifying child under the tiebreaker rules. 2012 tax file □ □ 10. 2012 tax file Were you (or your spouse if filing a joint return) at least age 25 but under age 65 at the end of 2013? (See Rule 11. 2012 tax file ) □ □ 11. 2012 tax file Answer “Yes” if (a) you cannot be claimed as a dependent on anyone else's return or (b) you are filing a joint return. 2012 tax file Otherwise, answer “No. 2012 tax file ” (See Rule 12. 2012 tax file ) □ □ 12. 2012 tax file Was your main home (and your spouse's if filing a joint return) in the United States for more than half the year? (See Rule 14. 2012 tax file )    □ □ PERSONS WITH A QUALIFYING CHILD: If you answered “Yes” to questions 1 through 9, you can claim the EIC. 2012 tax file Remember to fill out Schedule EIC and attach it to your Form 1040 or Form 1040A. 2012 tax file You cannot use Form 1040EZ. 2012 tax file If you answered “Yes” to questions 1 through 7 and “No” to question 8, answer questions 10 through 12 to see if you can claim the EIC without a qualifying child. 2012 tax file PERSONS WITHOUT A QUALIFYING CHILD: If you answered “Yes” to questions 1 through 7, and 10 through 12, you can claim the EIC. 2012 tax file If you answered “No” to any question that applies to you: You cannot claim the EIC. 2012 tax file EIC Table 2013 Earned Income Credit (EIC) Table Caution. 2012 tax file This is not a tax table. 2012 tax file 1. 2012 tax file To find your credit, read down the “At least - But less than” columns and find the line that includes the amount you were told to look up from your EIC Worksheet. 2012 tax file 2. 2012 tax file Then, go to the column that includes your filing status and the number of qualifying children you have. 2012 tax file Enter the credit from that column on your EIC Worksheet. 2012 tax file Example. 2012 tax file If your filing status is single, you have one qualifying child, and the amount you are looking up from your EIC Worksheet is $2,455, you would enter $842. 2012 tax file   And your filing status is– If the amount you are looking up from the worksheet is– Single, head of household, or qualifying widow(er) and the number of children you have is– Married filing jointly and the number of children you have is–   0 1 2 3 0 1 2 3 At least But less than Your credit is– Your credit is– $1 $50 $2 $9 $10 $11 $2 $9 $10 $11 50 100 6 26 30 34 6 26 30 34 100 150 10 43 50 56 10 43 50 56 150 200 13 60 70 79 13 60 70 79 200 250 17 77 90 101 17 77 90 101 250 300 21 94 110 124 21 94 110 124 300 350 25 111 130 146 25 111 130 146 350 400 29 128 150 169 29 128 150 169 400 450 33 145 170 191 33 145 170 191 450 500 36 162 190 214 36 162 190 214 500 550 40 179 210 236 40 179 210 236 550 600 44 196 230 259 44 196 230 259 600 650 48 213 250 281 48 213 250 281 650 700 52 230 270 304 52 230 270 304 700 750 55 247 290 326 55 247 290 326 750 800 59 264 310 349 59 264 310 349 800 850 63 281 330 371 63 281 330 371 850 900 67 298 350 394 67 298 350 394 900 950 71 315 370 416 71 315 370 416 950 1,000 75 332 390 439 75 332 390 439 1,000 1,050 78 349 410 461 78 349 410 461 1,050 1,100 82 366 430 484 82 366 430 484 1,100 1,150 86 383 450 506 86 383 450 506 1,150 1,200 90 400 470 529 90 400 470 529 1,200 1,250 94 417 490 551 94 417 490 551 1,250 1,300 98 434 510 574 98 434 510 574 1,300 1,350 101 451 530 596 101 451 530 596 1,350 1,400 105 468 550 619 105 468 550 619 1,400 1,450 109 485 570 641 109 485 570 641 1,450 1,500 113 502 590 664 113 502 590 664 1,500 1,550 117 519 610 686 117 519 610 686 1,550 1,600 120 536 630 709 120 536 630 709 1,600 1,650 124 553 650 731 124 553 650 731 1,650 1,700 128 570 670 754 128 570 670 754 1,700 1,750 132 587 690 776 132 587 690 776 1,750 1,800 136 604 710 799 136 604 710 799 1,800 1,850 140 621 730 821 140 621 730 821 1,850 1,900 143 638 750 844 143 638 750 844 1,900 1,950 147 655 770 866 147 655 770 866 1,950 2,000 151 672 790 889 151 672 790 889 2,000 2,050 155 689 810 911 155 689 810 911 2,050 2,100 159 706 830 934 159 706 830 934 2,100 2,150 163 723 850 956 163 723 850 956 2,150 2,200 166 740 870 979 166 740 870 979 2,200 2,250 170 757 890 1,001 170 757 890 1,001 2,250 2,300 174 774 910 1,024 174 774 910 1,024 2,300 2,350 178 791 930 1,046 178 791 930 1,046 2,350 2,400 182 808 950 1,069 182 808 950 1,069 2,400 2,450 186 825 970 1,091 186 825 970 1,091 2,450 2,500 189 842 990 1,114 189 842 990 1,114 2,500 2,550 193 859 1,010 1,136 193 859 1,010 1,136 2,550 2,600 197 876 1,030 1,159 197 876 1,030 1,159 2,600 2,650 201 893 1,050 1,181 201 893 1,050 1,181 2,650 2,700 205 910 1,070 1,204 205 910 1,070 1,204 2,700 2,750 208 927 1,090 1,226 208 927 1,090 1,226 2,750 2,800 212 944 1,110 1,249 212 944 1,110 1,249 2,800 2,850 216 961 1,130 1,271 216 961 1,130 1,271 2,850 2,900 220 978 1,150 1,294 220 978 1,150 1,294 2,900 2,950 224 995 1,170 1,316 224 995 1,170 1,316 2,950 3,000 228 1,012 1,190 1,339 228 1,012 1,190 1,339 3,000 3,050 231 1,029 1,210 1,361 231 1,029 1,210 1,361 3,050 3,100 235 1,046 1,230 1,384 235 1,046 1,230 1,384 3,100 3,150 239 1,063 1,250 1,406 239 1,063 1,250 1,406 3,150 3,200 243 1,080 1,270 1,429 243 1,080 1,270 1,429 3,200 3,250 247 1,097 1,290 1,451 247 1,097 1,290 1,451 3,250 3,300 251 1,114 1,310 1,474 251 1,114 1,310 1,474 3,300 3,350 254 1,131 1,330 1,496 254 1,131 1,330 1,496 3,350 3,400 258 1,148 1,350 1,519 258 1,148 1,350 1,519 3,400 3,450 262 1,165 1,370 1,541 262 1,165 1,370 1,541 3,450 3,500 266 1,182 1,390 1,564 266 1,182 1,390 1,564 3,500 3,550 270 1,199 1,410 1,586 270 1,199 1,410 1,586 3,550 3,600 273 1,216 1,430 1,609 273 1,216 1,430 1,609 3,600 3,650 277 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4,550 346 1,539 1,810 2,036 346 1,539 1,810 2,036 4,550 4,600 350 1,556 1,830 2,059 350 1,556 1,830 2,059 4,600 4,650 354 1,573 1,850 2,081 354 1,573 1,850 2,081 4,650 4,700 358 1,590 1,870 2,104 358 1,590 1,870 2,104 4,700 4,750 361 1,607 1,890 2,126 361 1,607 1,890 2,126 4,750 4,800 365 1,624 1,910 2,149 365 1,624 1,910 2,149 4,800 4,850 369 1,641 1,930 2,171 369 1,641 1,930 2,171 4,850 4,900 373 1,658 1,950 2,194 373 1,658 1,950 2,194 4,900 4,950 377 1,675 1,970 2,216 377 1,675 1,970 2,216 4,950 5,000 381 1,692 1,990 2,239 381 1,692 1,990 2,239 5,000 5,050 384 1,709 2,010 2,261 384 1,709 2,010 2,261 5,050 5,100 388 1,726 2,030 2,284 388 1,726 2,030 2,284 5,100 5,150 392 1,743 2,050 2,306 392 1,743 2,050 2,306 5,150 5,200 396 1,760 2,070 2,329 396 1,760 2,070 2,329 5,200 5,250 400 1,777 2,090 2,351 400 1,777 2,090 2,351 5,250 5,300 404 1,794 2,110 2,374 404 1,794 2,110 2,374 5,300 5,350 407 1,811 2,130 2,396 407 1,811 2,130 2,396 5,350 5,400 411 1,828 2,150 2,419 411 1,828 2,150 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5,372 6,044 421 3,250 5,372 6,044 14,200 14,250 9 3,250 5,372 6,044 417 3,250 5,372 6,044 14,250 14,300 5 3,250 5,372 6,044 413 3,250 5,372 6,044 14,300 14,350 * * If the amount you are looking up from the worksheet is at least $14,300 but less than $14,340, and you have no qualifying children, your credit is $2. 2012 tax file  If the amount you are looking up from the worksheet is $14,340 or more, and you have no qualifying children, you cannot take the credit. 2012 tax file 3,250 5,372 6,044 410 3,250 5,372 6,044 14,350 14,400 0 3,250 5,372 6,044 406 3,250 5,372 6,044 14,400 14,450 0 3,250 5,372 6,044 402 3,250 5,372 6,044 14,450 14,500 0 3,250 5,372 6,044 398 3,250 5,372 6,044 14,500 14,550 0 3,250 5,372 6,044 394 3,250 5,372 6,044 14,550 14,600 0 3,250 5,372 6,044 391 3,250 5,372 6,044 14,600 14,650 0 3,250 5,372 6,044 387 3,250 5,372 6,044 14,650 14,700 0 3,250 5,372 6,044 383 3,250 5,372 6,044 14,700 14,750 0 3,250 5,372 6,044 379 3,250 5,372 6,044 14,750 14,800 0 3,250 5,372 6,044 375 3,250 5,372 6,044 14,800 14,850 0 3,250 5,372 6,044 371 3,250 5,372 6,044 14,850 14,900 0 3,250 5,372 6,044 368 3,250 5,372 6,044 14,900 14,950 0 3,250 5,372 6,044 364 3,250 5,372 6,044 14,950 15,000 0 3,250 5,372 6,044 360 3,250 5,372 6,044 15,000 15,050 0 3,250 5,372 6,044 356 3,250 5,372 6,044 15,050 15,100 0 3,250 5,372 6,044 352 3,250 5,372 6,044 15,100 15,150 0 3,250 5,372 6,044 348 3,250 5,372 6,044 15,150 15,200 0 3,250 5,372 6,044 345 3,250 5,372 6,044 15,200 15,250 0 3,250 5,372 6,044 341 3,250 5,372 6,044 15,250 15,300 0 3,250 5,372 6,044 337 3,250 5,372 6,044 15,300 15,350 0 3,250 5,372 6,044 333 3,250 5,372 6,044 15,350 15,400 0 3,250 5,372 6,044 329 3,250 5,372 6,044 15,400 15,450 0 3,250 5,372 6,044 326 3,250 5,372 6,044 15,450 15,500 0 3,250 5,372 6,044 322 3,250 5,372 6,044 15,500 15,550 0 3,250 5,372 6,044 318 3,250 5,372 6,044 15,550 15,600 0 3,250 5,372 6,044 314 3,250 5,372 6,044 15,600 15,650 0 3,250 5,372 6,044 310 3,250 5,372 6,044 15,650 15,700 0 3,250 5,372 6,044 306 3,250 5,372 6,044 15,700 15,750 0 3,250 5,372 6,044 303 3,250 5,372 6,044 15,750 15,800 0 3,250 5,372 6,044 299 3,250 5,372 6,044 15,800 15,850 0 3,250 5,372 6,044 295 3,250 5,372 6,044 15,850 15,900 0 3,250 5,372 6,044 291 3,250 5,372 6,044 15,900 15,950 0 3,250 5,372 6,044 287 3,250 5,372 6,044 15,950 16,000 0 3,250 5,372 6,044 283 3,250 5,372 6,044 16,000 16,050 0 3,250 5,372 6,044 280 3,250 5,372 6,044 16,050 16,100 0 3,250 5,372 6,044 276 3,250 5,372 6,044 16,100 16,150 0 3,250 5,372 6,044 272 3,250 5,372 6,044 16,150 16,200 0 3,250 5,372 6,044 268 3,250 5,372 6,044 16,200 16,250 0 3,250 5,372 6,044 264 3,250 5,372 6,044 16,250 16,300 0 3,250 5,372 6,044 260 3,250 5,372 6,044 16,300 16,350 0 3,250 5,372 6,044 257 3,250 5,372 6,044 16,350 16,400 0 3,250 5,372 6,044 253 3,250 5,372 6,044 16,400 16,450 0 3,250 5,372 6,044 249 3,250 5,372 6,044 16,450 16,500 0 3,250 5,372 6,044 245 3,250 5,372 6,044 16,500 16,550 0 3,250 5,372 6,044 241 3,250 5,372 6,044 16,550 16,600 0 3,250 5,372 6,044 238 3,250 5,372 6,044 16,600 16,650 0 3,250 5,372 6,044 234 3,250 5,372 6,044 16,650 16,700 0 3,250 5,372 6,044 230 3,250 5,372 6,044 16,700 16,750 0 3,250 5,372 6,044 226 3,250 5,372 6,044 16,750 16,800 0 3,250 5,372 6,044 222 3,250 5,372 6,044 16,800 16,850 0 3,250 5,372 6,044 218 3,250 5,372 6,044 16,850 16,900 0 3,250 5,372 6,044 215 3,250 5,372 6,044 16,900 16,950 0 3,250 5,372 6,044 211 3,250 5,372 6,044 16,950 17,000 0 3,250 5,372 6,044 207 3,250 5,372 6,044 17,000 17,050 0 3,250 5,372 6,044 203 3,250 5,372 6,044 17,050 17,100 0 3,250 5,372 6,044 199 3,250 5,372 6,044 17,100 17,150 0 3,250 5,372 6,044 195 3,250 5,372 6,044 17,150 17,200 0 3,250 5,372 6,044 192 3,250 5,372 6,044 17,200 17,250 0 3,250 5,372 6,044 188 3,250 5,372 6,044 17,250 17,300 0 3,250 5,372 6,044 184 3,250 5,372 6,044 17,300 17,350 0 3,250 5,372 6,044 180 3,250 5,372 6,044 17,350 17,400 0 3,250 5,372 6,044 176 3,250 5,372 6,044 17,400 17,450 0 3,250 5,372 6,044 173 3,250 5,372 6,044 17,450 17,500 0 3,250 5,372 6,044 169 3,250 5,372 6,044 17,500 17,550 0 3,250 5,372 6,044 165 3,250 5,372 6,044 17,550 17,600 0 3,243 5,363 6,034 161 3,250 5,372 6,044 17,600 17,650 0 3,235 5,352 6,023 157 3,250 5,372 6,044 17,650 17,700 0 3,227 5,341 6,013 153 3,250 5,372 6,044 17,700 17,750 0 3,219 5,331 6,002 150 3,250 5,372 6,044 17,750 17,800 0 3,211 5,320 5,992 146 3,250 5,372 6,044 17,800 17,850 0 3,203 5,310 5,981 142 3,250 5,372 6,044 17,850 17,900 0 3,195 5,299 5,971 138 3,250 5,372 6,044 17,900 17,950 0 3,187 5,289 5,960 134 3,250 5,372 6,044 17,950 18,000 0 3,179 5,278 5,950 130 3,250 5,372 6,044 18,000 18,050 0 3,171 5,268 5,939 127 3,250 5,372 6,044 18,050 18,100 0 3,163 5,257 5,929 123 3,250 5,372 6,044 18,100 18,150 0 3,155 5,247 5,918 119 3,250 5,372 6,044 18,150 18,200 0 3,147 5,236 5,908 115 3,250 5,372 6,044 18,200 18,250 0 3,139 5,226 5,897 111 3,250 5,372 6,044 18,250 18,300 0 3,131 5,215 5,887 107 3,250 5,372 6,044 18,300 18,350 0 3,123 5,205 5,876 104 3,250 5,372 6,044 18,350 18,400 0 3,115 5,194 5,866 100 3,250 5,372 6,044 18,400 18,450 0 3,107 5,184 5,855 96 3,250 5,372 6,044 18,450 18,500 0 3,099 5,173 5,844 92 3,250 5,372 6,044 18,500 18,550 0 3,091 5,162 5,834 88 3,250 5,372 6,044 18,550 18,600 0 3,083 5,152 5,823 85 3,250 5,372 6,044 18,600 18,650 0 3,075 5,141 5,813 81 3,250 5,372 6,044 18,650 18,700 0 3,067 5,131 5,802 77 3,250 5,372 6,044 18,700 18,750 0 3,059 5,120 5,792 73 3,250 5,372 6,044 18,750 18,800 0 3,051 5,110 5,781 69 3,250 5,372 6,044 18,800 18,850 0 3,043 5,099 5,771 65 3,250 5,372 6,044 18,850 18,900 0 3,035 5,089 5,760 62 3,250 5,372 6,044 18,900 18,950 0 3,027 5,078 5,750 58 3,250 5,372 6,044 18,950 19,000 0 3,019 5,068 5,739 54 3,250 5,372 6,044 19,000 19,050 0 3,011 5,057 5,729 50 3,250 5,372 6,044 19,050 19,100 0 3,004 5,047 5,718 46 3,250 5,372 6,044 19,100 19,150 0 2,996 5,036 5,708 42 3,250 5,372 6,044 19,150 19,200 0 2,988 5,026 5,697 39 3,250 5,372 6,044 19,200 19,250 0 2,980 5,015 5,687 35 3,250 5,372 6,044 19,250 19,300 0 2,972 5,005 5,676 31 3,250 5,372 6,044 19,300 19,350 0 2,964 4,994 5,665 27 3,250 5,372 6,044 19,350 19,400 0 2,956 4,983 5,655 23 3,250 5,372 6,044 19,400 19,450 0 2,948 4,973 5,644 20 3,250 5,372 6,044 19,450 19,500 0 2,940 4,962 5,634 16 3,250 5,372 6,044 19,500 19,550 0 2,932 4,952 5,623 12 3,250 5,372 6,044 19,550 19,600 0 2,924 4,941 5,613 8 3,250 5,372 6,044 19,600 19,650 0 2,916 4,931 5,602 4 3,250 5,372 6,044 19,650 19,700 0 2,908 4,920 5,592 * * If the amount you are looking up from the worksheet is at least $19,650 but less than $19,680, and you have no qualifying children, your credit is $1. 2012 tax file  If the amount you are looking up from the worksheet is $19,680 or more, and you have no qualifying children, you cannot take the credit. 2012 tax file 3,250 5,372 6,044 19,700 19,750 0 2,900 4,910 5,581 0 3,250 5,372 6,044 19,750 19,800 0 2,892 4,899 5,571 0 3,250 5,372 6,044 19,800 19,850 0 2,884 4,889 5,560 0 3,250 5,372 6,044 19,850 19,900 0 2,876 4,878 5,550 0 3,250 5,372 6,044 19,900 19,950 0 2,868 4,868 5,539 0 3,250 5,372 6,044 19,950 20,000 0 2,860 4,857 5,529 0 3,250 5,372 6,044 20,000 20,050 0 2,852 4,847 5,518 0 3,250 5,372 6,044 20,050 20,100 0 2,844 4,836 5,508 0 3,250 5,372 6,044 20,100 20,150 0 2,836 4,825 5,497 0 3,250 5,372 6,044 20,150 20,200 0 2,828 4,815 5,486 0 3,250 5,372 6,044 20,200 20,250 0 2,820 4,804 5,476 0 3,250 5,372 6,044 20,250 20,300 0 2,812 4,794 5,465 0 3,250 5,372 6,044 20,300 20,350 0 2,804 4,783 5,455 0 3,250 5,372 6,044 20,350 20,400 0 2,796 4,773 5,444 0 3,250 5,372 6,044 20,400 20,450 0 2,788 4,762 5,434 0 3,250 5,372 6,044 20,450 20,500 0 2,780 4,752 5,423 0 3,250 5,372 6,044 20,500 20,550 0 2,772 4,741 5,413 0 3,250 5,372 6,044 20,550 20,600 0 2,764 4,731 5,402 0 3,250 5,372 6,044 20,600 20,650 0 2,756 4,720 5,392 0 3,250 5,372 6,044 20,650 20,700 0 2,748 4,710 5,381 0 3,250 5,372 6,044 20,700 20,750 0 2,740 4,699 5,371 0 3,250 5,372 6,044 20,750 20,800 0 2,732 4,689 5,360 0 3,250 5,372 6,044 20,800 20,850 0 2,724 4,678 5,350 0 3,250 5,372 6,044 20,850 20,900 0 2,716 4,668 5,339 0 3,250 5,372 6,044 20,900 20,950 0 2,708 4,657 5,329 0 3,250 5,372 6,044 20,950 21,000 0 2,700 4,646 5,318 0 3,250 5,372 6,044 21,000 21,050 0 2,692 4,636 5,307 0 3,250 5,372 6,044 21,050 21,100 0 2,684 4,625 5,297 0 3,250 5,372 6,044 21,100 21,150 0 2,676 4,615 5,286 0 3,250 5,372 6,044 21,150 21,200 0 2,668 4,604 5,276 0 3,250 5,372 6,044 21,200 21,250 0 2,660 4,594 5,265 0 3,250 5,372 6,044 21,250 21,300 0 2,652 4,583 5,255 0 3,250 5,372 6,044 21,300 21,350 0 2,644 4,573 5,244 0 3,250 5,372 6,044 21,350 21,400 0 2,636 4,562 5,234 0 3,250 5,372 6,044 21,400 21,450 0 2,628 4,552 5,223 0 3,250 5,372 6,044 21,450 21,500 0 2,620 4,541 5,213 0 3,250 5,372 6,044 21,500 21,550 0 2,612 4,531 5,202 0 3,250 5,372 6,044 21,550 21,600 0 2,604 4,520 5,192 0 3,250 5,372 6,044 21,600 21,650 0 2,596 4,510 5,181 0 3,250 5,372 6,044 21,650 21,700 0 2,588 4,499 5,171 0 3,250 5,372 6,044 21,700 21,750 0 2,580 4,489 5,160 0 3,250 5,372 6,044 21,750 21,800 0 2,572 4,478 5,150 0 3,250 5,372 6,044 21,800 21,850 0 2,564 4,467 5,139 0 3,250 5,372 6,044 21,850 21,900 0 2,556 4,457 5,128 0 3,250 5,372 6,044 21,900 21,950 0 2,548 4,446 5,118 0 3,250 5,372 6,044 21,950 22,000 0 2,540 4,436 5,107 0 3,250 5,372 6,044 22,000 22,050 0 2,532 4,425 5,097 0 3,250 5,372 6,044 22,050 22,100 0 2,524 4,415 5,086 0 3,250 5,372 6,044 22,100 22,150 0 2,516 4,404 5,076 0 3,250 5,372 6,044 22,150 22,200 0 2,508 4,394 5,065 0 3,250 5,372 6,044 22,200 22,250 0 2,500 4,383 5,055 0 3,250 5,372 6,044 22,250 22,300 0 2,492 4,373 5,044 0 3,250 5,372 6,044 22,300 22,350 0 2,484 4,362 5,034 0 3,250 5,372 6,044 22,350 22,400 0 2,476 4,352 5,023 0 3,250 5,372 6,044 22,400 22,450 0 2,468 4,341 5,013 0 3,250 5,372 6,044 22,450 22,500 0 2,460 4,331 5,002 0 3,250 5,372 6,044 22,500 22,550 0 2,452 4,320 4,992 0 3,250 5,372 6,044 22,550 22,600 0 2,444 4,310 4,981 0 3,250 5,372 6,044 22,600 22,650 0 2,436 4,299 4,970 0 3,250 5,372 6,044 22,650 22,700 0 2,428 4,288 4,960 0 3,250 5,372 6,044 22,700 22,750 0 2,420 4,278 4,949 0 3,250 5,372 6,044 22,750 22,800 0 2,412 4,267 4,939 0 3,250 5,372 6,044 22,800 22,850 0 2,404 4,257 4,928 0 3,250 5,372 6,044 22,850 22,900 0 2,396 4,246 4,918 0 3,250 5,372 6,044 22,900 22,950 0 2,388 4,236 4,907 0 3,242 5,360 6,032 22,950 23,000 0 2,380 4,225 4,897 0 3,234 5,350 6,021 23,000 23,050 0 2,372 4,215 4,886 0 3,226 5,339 6,011 23,050 23,100 0 2,364 4,204 4,876 0 3,218 5,329 6,000 23,100 23,150 0 2,356 4,194 4,865 0 3,210 5,318 5,990 23,150 23,200 0 2,348 4,183 4,855 0 3,202 5,308 5,979 23,200 23,250 0 2,340 4,173 4,844 0 3,194 5,297 5,969 23,250 23,300 0 2,332 4,162 4,834 0 3,186 5,287 5,958 23,300 23,350 0 2,324 4,152 4,823 0 3,178 5,276 5,948 23,350 23,400 0 2,316 4,141 4,813 0 3,170 5,266 5,937 23,400 23,450 0 2,308 4,131 4,802 0 3,162 5,255 5,927 23,450 23,500 0 2,300 4,120 4,791 0 3,154 5,245 5,916 23,500 23,550 0 2,292 4,109 4,781 0 3,146 5,234 5,906 23,550 23,600 0 2,284 4,099 4,770 0 3,138 5,224 5,895 23,600 23,650 0 2,276 4,088 4,760 0 3,130 5,213 5,884 23,650 23,700 0 2,268 4,078 4,749 0 3,122 5,202 5,874 23,700 23,750 0 2,260 4,067 4,739 0 3,114 5,192 5,863 23,750 23,800 0 2,252 4,057 4,728 0 3,106 5,181 5,853 23,800 23,850 0 2,244 4,046 4,718 0 3,098 5,171 5,842 23,850 23,900 0 2,236 4,036 4,707 0 3,090 5,160 5,832 23,900 23,950 0 2,228 4,025 4,697 0 3,082 5,150 5,821 23,950 24,000 0 2,220 4,015 4,686 0 3,074 5,139 5,811 24,000 24,050 0 2,212 4,004 4,676 0 3,066 5,129 5,800 24,050 24,100 0 2,205 3,994 4,665 0 3,058 5,118 5,790 24,100 24,150 0 2,197 3,983 4,655 0 3,050 5,108 5,779 24,150 24,200 0 2,189 3,973 4,644 0 3,042 5,097 5,769 24,200 24,250 0 2,181 3,962 4,634 0 3,034 5,087 5,758 24,250 24,300 0 2,173 3,952 4,623 0 3,026 5,076 5,748 24,300 24,350 0 2,165 3,941 4,612 0 3,018 5,066 5,737 24,350 24,400 0 2,157 3,930 4,602 0 3,010 5,055 5,727 24,400 24,450 0 2,149 3,920 4,591 0 3,002 5,045 5,716 24,450 24,500 0 2,141 3,909 4,581 0 2,994 5,034 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622 0 0 1,075 1,746 43,300 43,350 0 0 0 611 0 0 1,064 1,736 43,350 43,400 0 0 0 601 0 0 1,054 1,725 43,400 43,450 0 0 0 590 0 0 1,043 1,715 43,450 43,500 0 0 0 579 0 0 1,033 1,704 43,500 43,550 0 0 0 569 0 0 1,022 1,694 43,550 43,600 0 0 0 558 0 0 1,012 1,683 43,600 43,650 0 0 0 548 0 0 1,001 1,672 43,650 43,700 0 0 0 537 0 0 990 1,662 43,700 43,750 0 0 0 527 0 0 980 1,651 43,750 43,800 0 0 0 516 0 0 969 1,641 43,800 43,850 0 0 0 506 0 0 959 1,630 43,850 43,900 0 0 0 495 0 0 948 1,620 43,900 43,950 0 0 0 485 0 0 938 1,609 43,950 44,000 0 0 0 474 0 0 927 1,599 44,000 44,050 0 0 0 464 0 0 917 1,588 44,050 44,100 0 0 0 453 0 0 906 1,578 44,100 44,150 0 0 0 443 0 0 896 1,567 44,150 44,200 0 0 0 432 0 0 885 1,557 44,200 44,250 0 0 0 422 0 0 875 1,546 44,250 44,300 0 0 0 411 0 0 864 1,536 44,300 44,350 0 0 0 400 0 0 854 1,525 44,350 44,400 0 0 0 390 0 0 843 1,515 44,400 44,450 0 0 0 379 0 0 833 1,504 44,450 44,500 0 0 0 369 0 0 822 1,493 44,500 44,550 0 0 0 358 0 0 811 1,483 44,550 44,600 0 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48,300 48,350 0 0 0 0 0 0 11 683 48,350 48,400 0 0 0 0 0 0 ** ** If the amount you are looking up from the worksheet is at least $48,350 but less than $48,378, and you have two qualifying children, your credit is $3. 2012 tax file  If the amount you are looking up from the worksheet is $48,378 or more, and you have two qualifying children, you cannot take the credit. 2012 tax file 672 48,400 48,450 0 0 0 0 0 0 0 662 48,450 48,500 0 0 0 0 0 0 0 651 48,500 48,550 0 0 0 0 0 0 0 641 48,550 48,600 0 0 0 0 0 0 0 630 48,600 48,650 0 0 0 0 0 0 0 619 48,650 48,700 0 0 0 0 0 0 0 609 48,700 48,750 0 0 0 0 0 0 0 598 48,750 48,800 0 0 0 0 0 0 0 588 48,800 48,850 0 0 0 0 0 0 0 577 48,850 48,900 0 0 0 0 0 0 0 567 48,900 48,950 0 0 0 0 0 0 0 556 48,950 49,000 0 0 0 0 0 0 0 546 49,000 49,050 0 0 0 0 0 0 0 535 49,050 49,100 0 0 0 0 0 0 0 525 49,100 49,150 0 0 0 0 0 0 0 514 49,150 49,200 0 0 0 0 0 0 0 504 49,200 49,250 0 0 0 0 0 0 0 493 49,250 49,300 0 0 0 0 0 0 0 483 49,300 49,350 0 0 0 0 0 0 0 472 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50,950 0 0 0 0 0 0 0 135 50,950 51,000 0 0 0 0 0 0 0 125 51,000 51,050 0 0 0 0 0 0 0 114 51,050 51,100 0 0 0 0 0 0 0 104 51,100 51,150 0 0 0 0 0 0 0 93 51,150 51,200 0 0 0 0 0 0 0 82 51,200 51,250 0 0 0 0 0 0 0 72 51,250 51,300 0 0 0 0 0 0 0 61 51,300 51,350 0 0 0 0 0 0 0 51 51,350 51,400 0 0 0 0 0 0 0 40 51,400 51,450 0 0 0 0 0 0 0 30 51,450 51,500 0 0 0 0 0 0 0 19 51,500 51,550 0 0 0 0 0 0 0 9 51,550 51,567 0 0 0 0 0 0 0 2                     How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. 2012 tax file Free help with your tax return. 2012 tax file   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. 2012 tax file The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. 2012 tax file The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. 2012 tax file Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 2012 tax file In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. 2012 tax file To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. 2012 tax file gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. 2012 tax file   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 2012 tax file To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. 2012 tax file aarp. 2012 tax file org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. 2012 tax file For more information on these programs, go to IRS. 2012 tax file gov and enter “VITA” in the search box. 2012 tax file Internet. 2012 tax file    IRS. 2012 tax file gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. 2012 tax file Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. 2012 tax file Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. 2012 tax file Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. 2012 tax file gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. 2012 tax file The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. 2012 tax file Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. 2012 tax file You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 2012 tax file The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. 2012 tax file Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. 2012 tax file No need to wait on the phone or stand in line. 2012 tax file The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. 2012 tax file When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. 2012 tax file New subject areas are added on a regular basis. 2012 tax file  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. 2012 tax file gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. 2012 tax file You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. 2012 tax file The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. 2012 tax file When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. 2012 tax file Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. 2012 tax file You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. 2012 tax file Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. 2012 tax file gov or by calling 1-800-908-9946. 2012 tax file Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. 2012 tax file Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. 2012 tax file Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. 2012 tax file If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. 2012 tax file Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. 2012 tax file gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. 2012 tax file You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. 2012 tax file It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. 2012 tax file Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. 2012 tax file gov. 2012 tax file Select the Payment tab on the front page of IRS. 2012 tax file gov for more information. 2012 tax file Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. 2012 tax file Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. 2012 tax file gov. 2012 tax file Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. 2012 tax file Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. 2012 tax file gov. 2012 tax file Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. 2012 tax file gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. 2012 tax file Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. 2012 tax file Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. 2012 tax file gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. 2012 tax file An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. 2012 tax file Before you visit, check the Office Locator on IRS. 2012 tax file gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. 2012 tax file If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. 2012 tax file Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 2012 tax file Apply for an Employer Identification Number (EIN). 2012 tax file Go to IRS. 2012 tax file gov and enter Apply for an EIN in the search box. 2012 tax file Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 2012 tax file Read Internal Revenue Bulletins. 2012 tax file Sign up to receive local and national tax news and more by email. 2012 tax file Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. 2012 tax file gov and choose from a variety of options. 2012 tax file    Phone. 2012 tax file You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. 2012 tax file Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. 2012 tax file Call to locate the nearest volunteer hel
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The 2012 Tax File

2012 tax file 27. 2012 tax file   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. 2012 tax file Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 2012 tax file  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 2012 tax file Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. 2012 tax file Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. 2012 tax file Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . 2012 tax file Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. 2012 tax file Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). 2012 tax file Vea el capítulo 28. 2012 tax file Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. 2012 tax file Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). 2012 tax file Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. 2012 tax file Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. 2012 tax file Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. 2012 tax file Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. 2012 tax file Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. 2012 tax file Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. 2012 tax file Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 2012 tax file No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 2012 tax file Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. 2012 tax file Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. 2012 tax file Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. 2012 tax file Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 2012 tax file Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. 2012 tax file Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. 2012 tax file Ejemplo. 2012 tax file Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. 2012 tax file Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. 2012 tax file Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. 2012 tax file Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 2012 tax file Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. 2012 tax file Ejemplo. 2012 tax file Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. 2012 tax file Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. 2012 tax file Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. 2012 tax file Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. 2012 tax file   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. 2012 tax file Estudios durante ausencia temporal. 2012 tax file   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. 2012 tax file Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 2012 tax file Ejemplo. 2012 tax file Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. 2012 tax file Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. 2012 tax file Estudios durante ausencia indefinida. 2012 tax file   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. 2012 tax file Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. 2012 tax file Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 2012 tax file Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 2012 tax file Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. 2012 tax file Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. 2012 tax file Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. 2012 tax file Ejemplo 1. 2012 tax file Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. 2012 tax file Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. 2012 tax file Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. 2012 tax file Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Ejemplo 2. 2012 tax file Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. 2012 tax file Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. 2012 tax file Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. 2012 tax file Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. 2012 tax file El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. 2012 tax file Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. 2012 tax file La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. 2012 tax file Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. 2012 tax file Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. 2012 tax file Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. 2012 tax file Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. 2012 tax file Ejemplo 1. 2012 tax file La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. 2012 tax file Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. 2012 tax file Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. 2012 tax file No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. 2012 tax file De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. 2012 tax file Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 2012 tax file El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 2012 tax file Figura 27–A. 2012 tax file ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. 2012 tax file Figura 27−A. 2012 tax file ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. 2012 tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. 2012 tax file Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 2012 tax file Ejemplo 3. 2012 tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. 2012 tax file Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. 2012 tax file Ejemplo 4. 2012 tax file Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. 2012 tax file Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. 2012 tax file Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. 2012 tax file Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. 2012 tax file No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. 2012 tax file Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Licencia en un nuevo estado. 2012 tax file   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. 2012 tax file Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. 2012 tax file Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. 2012 tax file Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. 2012 tax file Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. 2012 tax file Ejemplo. 2012 tax file Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. 2012 tax file Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. 2012 tax file Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. 2012 tax file Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. 2012 tax file Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. 2012 tax file Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. 2012 tax file Ejemplo 1. 2012 tax file Es contador. 2012 tax file Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. 2012 tax file Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. 2012 tax file Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 2012 tax file Ejemplo 2. 2012 tax file Es médico de medicina general. 2012 tax file Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. 2012 tax file El curso no lo capacita para una nueva profesión. 2012 tax file Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. 2012 tax file Ejemplo 3. 2012 tax file Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. 2012 tax file El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. 2012 tax file La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. 2012 tax file Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. 2012 tax file Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. 2012 tax file Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. 2012 tax file Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. 2012 tax file Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. 2012 tax file Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. 2012 tax file Maestro a consejero académico. 2012 tax file Maestro a administrador escolar. 2012 tax file Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. 2012 tax file Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. 2012 tax file No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. 2012 tax file Gastos deducibles. 2012 tax file   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. 2012 tax file Ciertos costos de transporte y viajes. 2012 tax file Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. 2012 tax file Gastos no deducibles. 2012 tax file   No puede deducir sus gastos personales o de capital. 2012 tax file Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. 2012 tax file Esta cantidad es un gasto personal. 2012 tax file Reembolso no reclamado. 2012 tax file   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. 2012 tax file Ejemplo. 2012 tax file Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. 2012 tax file Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. 2012 tax file Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. 2012 tax file Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. 2012 tax file Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. 2012 tax file Asistencia temporal. 2012 tax file   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. 2012 tax file Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. 2012 tax file Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. 2012 tax file Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. 2012 tax file Asistencia no temporal. 2012 tax file   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. 2012 tax file No importa cuánto tiempo de hecho asista. 2012 tax file Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. 2012 tax file Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. 2012 tax file Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 2012 tax file Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. 2012 tax file Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. 2012 tax file Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. 2012 tax file Ejemplo 1. 2012 tax file Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. 2012 tax file Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. 2012 tax file Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 2012 tax file Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. 2012 tax file Ejemplo 2. 2012 tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. 2012 tax file Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. 2012 tax file Ejemplo 3. 2012 tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. 2012 tax file Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. 2012 tax file Ejemplo 4. 2012 tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. 2012 tax file Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. 2012 tax file Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. 2012 tax file Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. 2012 tax file Uso de su automóvil. 2012 tax file   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. 2012 tax file La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 2012 tax file Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. 2012 tax file Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. 2012 tax file Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. 2012 tax file Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. 2012 tax file Para más información, vea el capítulo 26. 2012 tax file No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. 2012 tax file Viajes principalmente con fines personales. 2012 tax file   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. 2012 tax file Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. 2012 tax file   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. 2012 tax file Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. 2012 tax file Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. 2012 tax file Ejemplo 1. 2012 tax file Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. 2012 tax file Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. 2012 tax file Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. 2012 tax file Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. 2012 tax file Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. 2012 tax file No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. 2012 tax file Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. 2012 tax file Ejemplo 2. 2012 tax file Susana trabaja en Boston. 2012 tax file Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. 2012 tax file El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 2012 tax file Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. 2012 tax file El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. 2012 tax file Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. 2012 tax file El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. 2012 tax file No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. 2012 tax file Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. 2012 tax file Ejemplo 3. 2012 tax file David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. 2012 tax file El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 2012 tax file Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. 2012 tax file Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. 2012 tax file David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. 2012 tax file Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. 2012 tax file Cruceros y congresos. 2012 tax file   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. 2012 tax file Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. 2012 tax file Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. 2012 tax file   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. 2012 tax file Límite del 50% del costo de comidas. 2012 tax file   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 2012 tax file No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. 2012 tax file   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. 2012 tax file Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. 2012 tax file Ejemplo. 2012 tax file Usted es maestro de francés. 2012 tax file Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. 2012 tax file Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. 2012 tax file No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. 2012 tax file Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. 2012 tax file No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). 2012 tax file Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. 2012 tax file Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. 2012 tax file Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. 2012 tax file Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. 2012 tax file Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. 2012 tax file La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. 2012 tax file Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. 2012 tax file   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. 2012 tax file Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. 2012 tax file Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. 2012 tax file Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. 2012 tax file Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. 2012 tax file La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). 2012 tax file Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. 2012 tax file Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. 2012 tax file Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. 2012 tax file Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. 2012 tax file Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. 2012 tax file Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 2012 tax file (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 2012 tax file Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. 2012 tax file Vea el capítulo 28. 2012 tax file Formulario 2106 o 2106-EZ. 2012 tax file   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. 2012 tax file No se requiere el formulario. 2012 tax file   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. 2012 tax file   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 2012 tax file (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 2012 tax file Uso del Formulario 2106-EZ. 2012 tax file   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. 2012 tax file Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. 2012 tax file   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. 2012 tax file Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. 2012 tax file Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. 2012 tax file No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. 2012 tax file Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . 2012 tax file Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 2012 tax file Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2012 tax file No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 2012 tax file Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . 2012 tax file Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 2012 tax file Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. 2012 tax file Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. 2012 tax file Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. 2012 tax file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications