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2011 tax forms and instructions 1040 Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. 2011 tax forms and instructions 1040 , Jardines. 2011 tax forms and instructions 1040 Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 A Abandono de vivienda, Abandono. 2011 tax forms and instructions 1040 Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Determinación de valor, Valor de automóviles. 2011 tax forms and instructions 1040 Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. 2011 tax forms and instructions 1040 Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. 2011 tax forms and instructions 1040 Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. 2011 tax forms and instructions 1040 ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. 2011 tax forms and instructions 1040 Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. 2011 tax forms and instructions 1040 Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. 2011 tax forms and instructions 1040 Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. 2011 tax forms and instructions 1040 , Pérdidas de actividades pasivas. 2011 tax forms and instructions 1040 Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. 2011 tax forms and instructions 1040 Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. 2011 tax forms and instructions 1040 Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. 2011 tax forms and instructions 1040 Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. 2011 tax forms and instructions 1040 Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. 2011 tax forms and instructions 1040 Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. 2011 tax forms and instructions 1040 Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Exclusión por enfermedad mortal. 2011 tax forms and instructions 1040 Acuse de recibo, Acuse de recibo. 2011 tax forms and instructions 1040 Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. 2011 tax forms and instructions 1040 Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. 2011 tax forms and instructions 1040 Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. 2011 tax forms and instructions 1040 Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. 2011 tax forms and instructions 1040 Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 2011 tax forms and instructions 1040 Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 2011 tax forms and instructions 1040 Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 2011 tax forms and instructions 1040 Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. 2011 tax forms and instructions 1040 Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. 2011 tax forms and instructions 1040 Ingresos pagados a, Pago a un agente. 2011 tax forms and instructions 1040 Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. 2011 tax forms and instructions 1040 Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. 2011 tax forms and instructions 1040 Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. 2011 tax forms and instructions 1040 Agua embotellada, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. 2011 tax forms and instructions 1040 Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. 2011 tax forms and instructions 1040 Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. 2011 tax forms and instructions 1040 Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. 2011 tax forms and instructions 1040 Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. 2011 tax forms and instructions 1040 UU. 2011 tax forms and instructions 1040 declarados anteriormente. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Certificados de depósito. 2011 tax forms and instructions 1040 Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. 2011 tax forms and instructions 1040 Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. 2011 tax forms and instructions 1040 Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). 2011 tax forms and instructions 1040 Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 2011 tax forms and instructions 1040 Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 2011 tax forms and instructions 1040 Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 2011 tax forms and instructions 1040 Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. 2011 tax forms and instructions 1040 (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. 2011 tax forms and instructions 1040 Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. 2011 tax forms and instructions 1040 Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. 2011 tax forms and instructions 1040 AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. 2011 tax forms and instructions 1040 Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. 2011 tax forms and instructions 1040 Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. 2011 tax forms and instructions 1040 , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. 2011 tax forms and instructions 1040 , Vivienda. 2011 tax forms and instructions 1040 , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. 2011 tax forms and instructions 1040 K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 tax forms and instructions 1040 , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 tax forms and instructions 1040 Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). 2011 tax forms and instructions 1040 Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). 2011 tax forms and instructions 1040 K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 tax forms and instructions 1040 R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. 2011 tax forms and instructions 1040 , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. 2011 tax forms and instructions 1040 Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. 2011 tax forms and instructions 1040 Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios de varios planes, Más de un programa. 2011 tax forms and instructions 1040 , Más de una anualidad. 2011 tax forms and instructions 1040 Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. 2011 tax forms and instructions 1040 Declaración conjunta, Declaración conjunta. 2011 tax forms and instructions 1040 Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. 2011 tax forms and instructions 1040 , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. 2011 tax forms and instructions 1040 Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. 2011 tax forms and instructions 1040 Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. 2011 tax forms and instructions 1040 Límite de exclusión, Límite de exclusión. 2011 tax forms and instructions 1040 Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. 2011 tax forms and instructions 1040 Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. 2011 tax forms and instructions 1040 Pagos garantizados, Pagos garantizados. 2011 tax forms and instructions 1040 Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. 2011 tax forms and instructions 1040 Préstamos del plan, Préstamos. 2011 tax forms and instructions 1040 Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. 2011 tax forms and instructions 1040 Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. 2011 tax forms and instructions 1040 Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. 2011 tax forms and instructions 1040 Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. 2011 tax forms and instructions 1040 Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. 2011 tax forms and instructions 1040 , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. 2011 tax forms and instructions 1040 Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 2011 tax forms and instructions 1040 Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. 2011 tax forms and instructions 1040 Aportaciones, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 2011 tax forms and instructions 1040 Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. 2011 tax forms and instructions 1040 Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. 2011 tax forms and instructions 1040 , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. 2011 tax forms and instructions 1040 Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. 2011 tax forms and instructions 1040 Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2011 tax forms and instructions 1040 Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. 2011 tax forms and instructions 1040 en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. 2011 tax forms and instructions 1040 Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. 2011 tax forms and instructions 1040 Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. 2011 tax forms and instructions 1040 Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. 2011 tax forms and instructions 1040 , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. 2011 tax forms and instructions 1040 Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. 2011 tax forms and instructions 1040 , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. 2011 tax forms and instructions 1040 , Si su cónyuge tiene cobertura. 2011 tax forms and instructions 1040 Base de costo, Base de costos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Tributables en parte. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. 2011 tax forms and instructions 1040 Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. 2011 tax forms and instructions 1040 Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. 2011 tax forms and instructions 1040 Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. 2011 tax forms and instructions 1040 , Excepciones. 2011 tax forms and instructions 1040 Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. 2011 tax forms and instructions 1040 , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. 2011 tax forms and instructions 1040 Excepción a la regla, Excepciones. 2011 tax forms and instructions 1040 Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. 2011 tax forms and instructions 1040 Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. 2011 tax forms and instructions 1040 , Honorarios de fideicomisarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. 2011 tax forms and instructions 1040 Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. 2011 tax forms and instructions 1040 Más de 50 años de edad,, Límite general. 2011 tax forms and instructions 1040 Menos de 50 años de edad,, Límite general. 2011 tax forms and instructions 1040 Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. 2011 tax forms and instructions 1040 Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. 2011 tax forms and instructions 1040 Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. 2011 tax forms and instructions 1040 Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. 2011 tax forms and instructions 1040 , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. 2011 tax forms and instructions 1040 Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. 2011 tax forms and instructions 1040 Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. 2011 tax forms and instructions 1040 Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. 2011 tax forms and instructions 1040 , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. 2011 tax forms and instructions 1040 Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. 2011 tax forms and instructions 1040 Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2011 tax forms and instructions 1040 , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2011 tax forms and instructions 1040 Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2011 tax forms and instructions 1040 Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2011 tax forms and instructions 1040 Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. 2011 tax forms and instructions 1040 Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. 2011 tax forms and instructions 1040 Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. 2011 tax forms and instructions 1040 Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. 2011 tax forms and instructions 1040 Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2011 tax forms and instructions 1040 Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2011 tax forms and instructions 1040 Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. 2011 tax forms and instructions 1040 Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. 2011 tax forms and instructions 1040 Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. 2011 tax forms and instructions 1040 No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. 2011 tax forms and instructions 1040 , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. 2011 tax forms and instructions 1040 Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. 2011 tax forms and instructions 1040 Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. 2011 tax forms and instructions 1040 Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. 2011 tax forms and instructions 1040 Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. 2011 tax forms and instructions 1040 Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. 2011 tax forms and instructions 1040 Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. 2011 tax forms and instructions 1040 , Asignación estándar para comidas. 2011 tax forms and instructions 1040 , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. 2011 tax forms and instructions 1040 , Tarifa federal. 2011 tax forms and instructions 1040 , La asignación estándar para comidas. 2011 tax forms and instructions 1040 Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. 2011 tax forms and instructions 1040 Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. 2011 tax forms and instructions 1040 Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. 2011 tax forms and instructions 1040 Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. 2011 tax forms and instructions 1040 Asignaciones testamentarias, Pérdidas. 2011 tax forms and instructions 1040 , Regalos y herencias. 2011 tax forms and instructions 1040 , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. 2011 tax forms and instructions 1040 Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. 2011 tax forms and instructions 1040 , Pagos de asistencia en caso de desastres. 2011 tax forms and instructions 1040 , Asistencia en caso de desastre. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. 2011 tax forms and instructions 1040 Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. 2011 tax forms and instructions 1040 Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. 2011 tax forms and instructions 1040 Robert T. 2011 tax forms and instructions 1040 Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. 2011 tax forms and instructions 1040 Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. 2011 tax forms and instructions 1040 Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. 2011 tax forms and instructions 1040 Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. 2011 tax forms and instructions 1040 Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2011 tax forms and instructions 1040 Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. 2011 tax forms and instructions 1040 Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. 2011 tax forms and instructions 1040 Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. 2011 tax forms and instructions 1040 Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. 2011 tax forms and instructions 1040 Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. 2011 tax forms and instructions 1040 ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. 2011 tax forms and instructions 1040 Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. 2011 tax forms and instructions 1040 Ausencias temporales, Ausencias temporales. 2011 tax forms and instructions 1040 , Ausencias temporales. 2011 tax forms and instructions 1040 Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. 2011 tax forms and instructions 1040 , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Determinación de valor, Valor de automóviles. 2011 tax forms and instructions 1040 Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. 2011 tax forms and instructions 1040 Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. 2011 tax forms and instructions 1040 Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. 2011 tax forms and instructions 1040 Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2011 tax forms and instructions 1040 Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. 2011 tax forms and instructions 1040 Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. 2011 tax forms and instructions 1040 Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. 2011 tax forms and instructions 1040 Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2011 tax forms and instructions 1040 Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. 2011 tax forms and instructions 1040 Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. 2011 tax forms and instructions 1040 Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. 2011 tax forms and instructions 1040 Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. 2011 tax forms and instructions 1040 Transporte médico, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 , Transporte, Gastos de automóvil. 2011 tax forms and instructions 1040 Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. 2011 tax forms and instructions 1040 Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. 2011 tax forms and instructions 1040 , Separación de gastos. 2011 tax forms and instructions 1040 Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. 2011 tax forms and instructions 1040 Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2011 tax forms and instructions 1040 Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2011 tax forms and instructions 1040 Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2011 tax forms and instructions 1040 Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. 2011 tax forms and instructions 1040 , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. 2011 tax forms and instructions 1040 Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). 2011 tax forms and instructions 1040 Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. 2011 tax forms and instructions 1040 Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. 2011 tax forms and instructions 1040 Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. 2011 tax forms and instructions 1040 Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2011 tax forms and instructions 1040 Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2011 tax forms and instructions 1040 Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. 2011 tax forms and instructions 1040 Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Tributables en parte. 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. 2011 tax forms and instructions 1040 Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. 2011 tax forms and instructions 1040 Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. 2011 tax forms and instructions 1040 Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. 2011 tax forms and instructions 1040 Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. 2011 tax forms and instructions 1040 Mejoras a bienes raíces, Mejoras. 2011 tax forms and instructions 1040 Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. 2011 tax forms and instructions 1040 , Puntos. 2011 tax forms and instructions 1040 Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 2011 tax forms and instructions 1040 Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. 2011 tax forms and instructions 1040 Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. 2011 tax forms and instructions 1040 Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. 2011 tax forms and instructions 1040 Mejoras, Mejoras. 2011 tax forms and instructions 1040 Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). 2011 tax forms and instructions 1040 Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. 2011 tax forms and instructions 1040 Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. 2011 tax forms and instructions 1040 Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Tributables en parte. 2011 tax forms and instructions 1040 Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. 2011 tax forms and instructions 1040 Becas, Becas. 2011 tax forms and instructions 1040 , Definición de ingreso bruto. 2011 tax forms and instructions 1040 , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. 2011 tax forms and instructions 1040 Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. 2011 tax forms and instructions 1040 Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2011 tax forms and instructions 1040 Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2011 tax forms and instructions 1040 Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 tax forms and instructions 1040 , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2011 tax forms and instructions 1040 , Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Pérdidas. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Ingreso actual que no se requiere distribuir. 2011 tax forms and instructions 1040 Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 tax forms and instructions 1040 Pérdidas de herencia, Pérdidas. 2011 tax forms and instructions 1040 Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Ingreso actual que se requiere distribuir. 2011 tax forms and instructions 1040 , Ingreso actual que no se requiere distribuir. 2011 tax forms and instructions 1040 , Regalos y herencias. 2011 tax forms and instructions 1040 Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 tax forms and instructions 1040 Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. 2011 tax forms and instructions 1040 Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. 2011 tax forms and instructions 1040 , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. 2011 tax forms and instructions 1040 , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. 2011 tax forms and instructions 1040 Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. 2011 tax forms and instructions 1040 Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. 2011 tax forms and instructions 1040 Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 tax forms and instructions 1040 Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. 2011 tax forms and instructions 1040 Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). 2011 tax forms and instructions 1040 , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. 2011 tax forms and instructions 1040 , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. 2011 tax forms and instructions 1040 Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. 2011 tax forms and instructions 1040 Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. 2011 tax forms and instructions 1040 Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. 2011 tax forms and instructions 1040 Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. 2011 tax forms and instructions 1040 Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. 2011 tax forms and instructions 1040 Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 tax forms and instructions 1040 Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. 2011 tax forms and instructions 1040 Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. 2011 tax forms and instructions 1040 , Beneficios del Seguro Social reintegrados. 2011 tax forms and instructions 1040 Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 tax forms and instructions 1040 No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). 2011 tax forms and instructions 1040 Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. 2011 tax forms and instructions 1040 Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. 2011 tax forms and instructions 1040 Período contable, Período contable. 2011 tax forms and instructions 1040 Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. 2011 tax forms and instructions 1040 Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). 2011 tax forms and instructions 1040 Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. 2011 tax forms and instructions 1040 Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. 2011 tax forms and instructions 1040 Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. 2011 tax forms and instructions 1040 Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. 2011 tax forms and instructions 1040 Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. 2011 tax forms and instructions 1040 , Si recupera la posesión de bienes raíces. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. 2011 tax forms and instructions 1040 Robados, Bienes robados. 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. 2011 tax forms and instructions 1040 Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. 2011 tax forms and instructions 1040 Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. 2011 tax forms and instructions 1040 Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. 2011 tax forms and instructions 1040 Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. 2011 tax forms and instructions 1040 , Bienes gananciales. 2011 tax forms and instructions 1040 , Bienes gananciales. 2011 tax forms and instructions 1040 Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. 2011 tax forms and instructions 1040 Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 tax forms and instructions 1040 Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 tax forms and instructions 1040 Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes hallados, Bienes hallados. 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes muebles, Bienes muebles. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. 2011 tax forms and instructions 1040 , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. 2011 tax forms and instructions 1040 Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. 2011 tax forms and instructions 1040 Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. 2011 tax forms and instructions 1040 Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. 2011 tax forms and instructions 1040 División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. 2011 tax forms and instructions 1040 Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. 2011 tax forms and instructions 1040 , Formulario 1099-S. 2011 tax forms and instructions 1040 Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). 2011 tax forms and instructions 1040 Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. 2011 tax forms and instructions 1040 Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. 2011 tax forms and instructions 1040 Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). 2011 tax forms and instructions 1040 Bienes robados, Bienes robados. 2011 tax forms and instructions 1040 (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. 2011 tax forms and instructions 1040 (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. 2011 tax forms and instructions 1040 , Recompensas o bonificaciones para empleados. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. 2011 tax forms and instructions 1040 , Bonos de la serie EE y de la serie I. 2011 tax forms and instructions 1040 Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. 2011 tax forms and instructions 1040 Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. 2011 tax forms and instructions 1040 Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. 2011 tax forms and instructions 1040 Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Redención de, Redención o cancelación de bonos. 2011 tax forms and instructions 1040 Rescate de, Bonos de jubilación. 2011 tax forms and instructions 1040 Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. 2011 tax forms and instructions 1040 Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. 2011 tax forms and instructions 1040 (see Bonos de ahorros de los EE. 2011 tax forms and instructions 1040 UU. 2011 tax forms and instructions 1040 ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos de ahorros de los EE. 2011 tax forms and instructions 1040 UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. 2011 tax forms and instructions 1040 Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. 2011 tax forms and instructions 1040 UU. 2011 tax forms and instructions 1040 ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. 2011 tax forms and instructions 1040 Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. 2011 tax forms and instructions 1040 C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 2011 tax forms and instructions 1040 , Cómo presentar la declaración. 2011 tax forms and instructions 1040 , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. 2011 tax forms and instructions 1040 , Cónyuge extranjero no residente. 2011 tax forms and instructions 1040 , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. 2011 tax forms and instructions 1040 Cantidades negativas, Cantidades negativas. 2011 tax forms and instructions 1040 Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. 2011 tax forms and instructions 1040 Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. 2011 tax forms and instructions 1040 Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. 2011 tax forms and instructions 1040 , Cambio de nombre. 2011 tax forms and instructions 1040 Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. 2011 tax forms and instructions 1040 Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. 2011 tax forms and instructions 1040 Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. 2011 tax forms and instructions 1040 Declaración de, Cómo declarar el canje. 2011 tax forms and instructions 1040 Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. 2011 tax forms and instructions 1040 Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. 2011 tax forms and instructions 1040 Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2011 tax forms and instructions 1040 Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. 2011 tax forms and instructions 1040 , Traslado de pérdida de capital. 2011 tax forms and instructions 1040 Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. 2011 tax forms and instructions 1040 Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos, Cargos y depósitos. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. 2011 tax forms and instructions 1040 Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. 2011 tax forms and instructions 1040 Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. 2011 tax forms and instructions 1040 Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. 2011 tax forms and instructions 1040 , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. 2011 tax forms and instructions 1040 Cargos por servicios de notario, Notario público. 2011 tax forms and instructions 1040 No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. 2011 tax forms and instructions 1040 Carteros rurales, Carteros rurales. 2011 tax forms and instructions 1040 Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. 2011 tax forms and instructions 1040 Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. 2011 tax forms and instructions 1040 , Reglas Especiales, Requisito 3. 2011 tax forms and instructions 1040 Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. 2011 tax forms and instructions 1040 Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. 2011 tax forms and instructions 1040 Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. 2011 tax forms and instructions 1040 Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. 2011 tax forms and instructions 1040 Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. 2011 tax forms and instructions 1040 Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. 2011 tax forms and instructions 1040 Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 tax forms and instructions 1040 Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. 2011 tax forms and instructions 1040 Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. 2011 tax forms and instructions 1040 Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. 2011 tax forms and instructions 1040 Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. 2011 tax forms and instructions 1040 Casas de alojamiento, Unidad habitable. 2011 tax forms and instructions 1040 Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. 2011 tax forms and instructions 1040 Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 tax forms and instructions 1040 , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. 2011 tax forms and instructions 1040 (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. 2011 tax forms and instructions 1040 Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 tax forms and instructions 1040 Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. 2011 tax forms and instructions 1040 Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. 2011 tax forms and instructions 1040 Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. 2011 tax forms and instructions 1040 Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. 2011 tax forms and instructions 1040 , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 2011 tax forms and instructions 1040 Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. 2011 tax forms and instructions 1040 Como donaciones caritativas, Cheques. 2011 tax forms and instructions 1040 Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. 2011 tax forms and instructions 1040 Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. 2011 tax forms and instructions 1040 Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 tax forms and instructions 1040 Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. 2011 tax forms and instructions 1040 Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 2011 tax forms and instructions 1040 Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. 2011 tax forms and instructions 1040 Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. 2011 tax forms and instructions 1040 Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. 2011 tax forms and instructions 1040 UU. 2011 tax forms and instructions 1040 ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. 2011 tax forms and instructions 1040 UU. 2011 tax forms and instructions 1040 Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. 2011 tax forms and instructions 1040 Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. 2011 tax forms and instructions 1040 UU. 2011 tax forms and instructions 1040 , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2011 tax forms and instructions 1040 Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. 2011 tax forms and instructions 1040 Clero, Ministros de una orden religiosa. 2011 tax forms and instructions 1040 Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. 2011 tax forms and instructions 1040 Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. 2011 tax forms and instructions 1040 Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. 2011 tax forms and instructions 1040 Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. 2011 tax forms and instructions 1040 Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. 2011 tax forms and instructions 1040 Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. 2011 tax forms and instructions 1040 Ejemplo
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The 2011 Tax Forms And Instructions 1040

2011 tax forms and instructions 1040 11. 2011 tax forms and instructions 1040   Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Are Any of Your Benefits Taxable? How To Report Your BenefitsHow Much Is Taxable? Examples Deductions Related to Your BenefitsRepayments More Than Gross Benefits Introduction This chapter explains the federal income tax rules for social security benefits and equivalent tier 1 railroad retirement benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 It explains the following topics. 2011 tax forms and instructions 1040 How to figure whether your benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 How to use the social security benefits worksheet (with examples). 2011 tax forms and instructions 1040 How to report your taxable benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 How to treat repayments that are more than the benefits you received during the year. 2011 tax forms and instructions 1040 Social security benefits include monthly retirement, survivor, and disability benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 They do not include supplemental security income (SSI) payments, which are not taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Equivalent tier 1 railroad retirement benefits are the part of tier 1 benefits that a railroad employee or beneficiary would have been entitled to receive under the social security system. 2011 tax forms and instructions 1040 They are commonly called the social security equivalent benefit (SSEB) portion of tier 1 benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 If you received these benefits during 2013, you should have received a Form SSA-1099, Social Security Benefit Statement, or Form RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board. 2011 tax forms and instructions 1040 These forms show the amounts received and repaid, and taxes withheld for the year. 2011 tax forms and instructions 1040 You may receive more than one of these forms for the same year. 2011 tax forms and instructions 1040 You should add the amounts shown on all the Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099 you receive for the year to determine the total amounts received and repaid, and taxes withheld for that year. 2011 tax forms and instructions 1040 See the Appendix at the end of Publication 915 for more information. 2011 tax forms and instructions 1040 Note. 2011 tax forms and instructions 1040 When the term “benefits” is used in this chapter, it applies to both social security benefits and the SSEB portion of tier 1 railroad retirement benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 What is not covered in this chapter. 2011 tax forms and instructions 1040   This chapter does not cover the tax rules for the following railroad retirement benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Non-social security equivalent benefit (NSSEB) portion of tier 1 benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Tier 2 benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Vested dual benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Supplemental annuity benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 For information on these benefits, see Publication 575, Pension and Annuity Income. 2011 tax forms and instructions 1040   This chapter does not cover the tax rules for social security benefits reported on Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement, or Form RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board. 2011 tax forms and instructions 1040 For information about these benefits, see Publication 519, U. 2011 tax forms and instructions 1040 S. 2011 tax forms and instructions 1040 Tax Guide for Aliens, and Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. 2011 tax forms and instructions 1040   This chapter also does not cover the tax rules for foreign social security benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 These benefits are taxable as annuities, unless they are exempt from U. 2011 tax forms and instructions 1040 S. 2011 tax forms and instructions 1040 tax or treated as a U. 2011 tax forms and instructions 1040 S. 2011 tax forms and instructions 1040 social security benefit under a tax treaty. 2011 tax forms and instructions 1040 Useful Items - You may want to see: Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax 575 Pension and Annuity Income 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Forms (and Instructions) 1040-ES Estimated Tax for Individuals SSA-1099 Social Security Benefit Statement RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board W-4V Voluntary Withholding Request Are Any of Your Benefits Taxable? To find out whether any of your benefits may be taxable, compare the base amount for your filing status with the total of: One-half of your benefits, plus All your other income, including tax-exempt interest. 2011 tax forms and instructions 1040 When making this comparison, do not reduce your other income by any exclusions for: Interest from qualified U. 2011 tax forms and instructions 1040 S. 2011 tax forms and instructions 1040 savings bonds, Employer-provided adoption benefits, Foreign earned income or foreign housing, or Income earned by bona fide residents of American Samoa or Puerto Rico. 2011 tax forms and instructions 1040 Children's benefits. 2011 tax forms and instructions 1040   The rules in this chapter apply to benefits received by children. 2011 tax forms and instructions 1040 See Who is taxed , later. 2011 tax forms and instructions 1040 Figuring total income. 2011 tax forms and instructions 1040   To figure the total of one-half of your benefits plus your other income, use Worksheet 11-1 later in this discussion. 2011 tax forms and instructions 1040 If the total is more than your base amount, part of your benefits may be taxable. 2011 tax forms and instructions 1040    If you are married and file a joint return for 2013, you and your spouse must combine your incomes and your benefits to figure whether any of your combined benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Even if your spouse did not receive any benefits, you must add your spouse's income to yours to figure whether any of your benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040    If the only income you received during 2013 was your social security or the SSEB portion of tier 1 railroad retirement benefits, your benefits generally are not taxable and you probably do not have to file a return. 2011 tax forms and instructions 1040 If you have income in addition to your benefits, you may have to file a return even if none of your benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Base amount. 2011 tax forms and instructions 1040   Your base amount is: $25,000 if you are single, head of household, or qualifying widow(er), $25,000 if you are married filing separately and lived apart from your spouse for all of 2013, $32,000 if you are married filing jointly, or $-0- if you are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 Worksheet 11-1. 2011 tax forms and instructions 1040   You can use Worksheet 11-1 to figure the amount of income to compare with your base amount. 2011 tax forms and instructions 1040 This is a quick way to check whether some of your benefits may be taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Worksheet 11-1. 2011 tax forms and instructions 1040 A Quick Way To Check if Your Benefits May Be Taxable A. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and RRB-1099. 2011 tax forms and instructions 1040 Include the full amount of any lump-sum benefit payments received in 2013, for 2013 and earlier years. 2011 tax forms and instructions 1040 (If you received more than one form, combine the amounts from box 5 and enter the total. 2011 tax forms and instructions 1040 ) A. 2011 tax forms and instructions 1040   Note. 2011 tax forms and instructions 1040 If the amount on line A is zero or less, stop here; none of your benefits are taxable this year. 2011 tax forms and instructions 1040 B. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter one-half of the amount on line A B. 2011 tax forms and instructions 1040   C. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter your taxable pensions, wages, interest, dividends, and other taxable income C. 2011 tax forms and instructions 1040   D. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter any tax-exempt interest income (such as interest on municipal bonds) plus any exclusions from income (listed earlier) D. 2011 tax forms and instructions 1040   E. 2011 tax forms and instructions 1040 Add lines B, C, and D E. 2011 tax forms and instructions 1040   Note. 2011 tax forms and instructions 1040 Compare the amount on line E to your base amount for your filing status. 2011 tax forms and instructions 1040 If the amount on line E equals or is less than the base amount for your filing status, none of your benefits are taxable this year. 2011 tax forms and instructions 1040 If the amount on line E is more than your base amount, some of your benefits may be taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 You need to complete Worksheet 1 in Publication 915 (or the Social Security Benefits Worksheet in your tax form instructions). 2011 tax forms and instructions 1040 If none of your benefits are taxable, but you otherwise must file a tax return, see Benefits not taxable , later, under How To Report Your Benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Example. 2011 tax forms and instructions 1040 You and your spouse (both over 65) are filing a joint return for 2013 and you both received social security benefits during the year. 2011 tax forms and instructions 1040 In January 2014, you received a Form SSA-1099 showing net benefits of $7,500 in box 5. 2011 tax forms and instructions 1040 Your spouse received a Form SSA-1099 showing net benefits of $3,500 in box 5. 2011 tax forms and instructions 1040 You also received a taxable pension of $22,800 and interest income of $500. 2011 tax forms and instructions 1040 You did not have any tax-exempt interest income. 2011 tax forms and instructions 1040 Your benefits are not taxable for 2013 because your income, as figured in Worksheet 11-1, is not more than your base amount ($32,000) for married filing jointly. 2011 tax forms and instructions 1040 Even though none of your benefits are taxable, you must file a return for 2013 because your taxable gross income ($23,300) exceeds the minimum filing requirement amount for your filing status. 2011 tax forms and instructions 1040 Filled-in Worksheet 11-1. 2011 tax forms and instructions 1040 A Quick Way To Check if Your Benefits May Be Taxable A. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and RRB-1099. 2011 tax forms and instructions 1040 Include the full amount of any lump-sum benefit payments received in 2013, for 2013 and earlier years. 2011 tax forms and instructions 1040 (If you received more than one form, combine the amounts from box 5 and enter the total. 2011 tax forms and instructions 1040 ) A. 2011 tax forms and instructions 1040 $11,000 Note. 2011 tax forms and instructions 1040 If the amount on line A is zero or less, stop here; none of your benefits are taxable this year. 2011 tax forms and instructions 1040 B. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter one-half of the amount on line A B. 2011 tax forms and instructions 1040 5,500 C. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter your taxable pensions, wages, interest, dividends, and other taxable income C. 2011 tax forms and instructions 1040 23,300 D. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter any tax-exempt interest income (such as interest on municipal bonds) plus any exclusions from income (listed earlier) D. 2011 tax forms and instructions 1040 -0- E. 2011 tax forms and instructions 1040 Add lines B, C, and D E. 2011 tax forms and instructions 1040 $28,800 Note. 2011 tax forms and instructions 1040 Compare the amount on line E to your base amount for your filing status. 2011 tax forms and instructions 1040 If the amount on line E equals or is less than the base amount for your filing status, none of your benefits are taxable this year. 2011 tax forms and instructions 1040 If the amount on line E is more than your base amount, some of your benefits may be taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 You need to complete Worksheet 1 in Publication 915 (or the Social Security Benefits Worksheet in your tax form instructions). 2011 tax forms and instructions 1040 If none of your benefits are taxable, but you otherwise must file a tax return, see Benefits not taxable , later, under How To Report Your Benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Who is taxed. 2011 tax forms and instructions 1040   Benefits are included in the taxable income (to the extent they are taxable) of the person who has the legal right to receive the benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 For example, if you and your child receive benefits, but the check for your child is made out in your name, you must use only your part of the benefits to see whether any benefits are taxable to you. 2011 tax forms and instructions 1040 One-half of the part that belongs to your child must be added to your child's other income to see whether any of those benefits are taxable to your child. 2011 tax forms and instructions 1040 Repayment of benefits. 2011 tax forms and instructions 1040   Any repayment of benefits you made during 2013 must be subtracted from the gross benefits you received in 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 It does not matter whether the repayment was for a benefit you received in 2013 or in an earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040 If you repaid more than the gross benefits you received in 2013, see Repayments More Than Gross Benefits , later. 2011 tax forms and instructions 1040   Your gross benefits are shown in box 3 of Form SSA-1099 or RRB-1099. 2011 tax forms and instructions 1040 Your repayments are shown in box 4. 2011 tax forms and instructions 1040 The amount in box 5 shows your net benefits for 2013 (box 3 minus box 4). 2011 tax forms and instructions 1040 Use the amount in box 5 to figure whether any of your benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Tax withholding and estimated tax. 2011 tax forms and instructions 1040   You can choose to have federal income tax withheld from your social security benefits and/or the SSEB portion of your tier 1 railroad retirement benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 If you choose to do this, you must complete a Form W-4V. 2011 tax forms and instructions 1040   If you do not choose to have income tax withheld, you may have to request additional withholding from other income or pay estimated tax during the year. 2011 tax forms and instructions 1040 For details, see Publication 505 or the instructions for Form 1040-ES. 2011 tax forms and instructions 1040 How To Report Your Benefits If part of your benefits are taxable, you must use Form 1040 or Form 1040A. 2011 tax forms and instructions 1040 You cannot use Form 1040EZ. 2011 tax forms and instructions 1040 Reporting on Form 1040. 2011 tax forms and instructions 1040   Report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on line 20a and the taxable part on line 20b. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on line 20a. 2011 tax forms and instructions 1040 Reporting on Form 1040A. 2011 tax forms and instructions 1040   Report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on line 14a and the taxable part on line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on line 14a. 2011 tax forms and instructions 1040 Benefits not taxable. 2011 tax forms and instructions 1040   If you are filing Form 1040EZ, do not report any benefits on your tax return. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are filing Form 1040 or Form 1040A, report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. 2011 tax forms and instructions 1040 How Much Is Taxable? If part of your benefits are taxable, how much is taxable depends on the total amount of your benefits and other income. 2011 tax forms and instructions 1040 Generally, the higher that total amount, the greater the taxable part of your benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Maximum taxable part. 2011 tax forms and instructions 1040   Generally, up to 50% of your benefits will be taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 However, up to 85% of your benefits can be taxable if either of the following situations applies to you. 2011 tax forms and instructions 1040 The total of one-half of your benefits and all your other income is more than $34,000 ($44,000 if you are married filing jointly). 2011 tax forms and instructions 1040 You are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 Which worksheet to use. 2011 tax forms and instructions 1040   A worksheet you can use to figure your taxable benefits is in the instructions for your Form 1040 or Form 1040A. 2011 tax forms and instructions 1040 You can use either that worksheet or Worksheet 1 in Publication 915, unless any of the following situations applies to you. 2011 tax forms and instructions 1040 You contributed to a traditional individual retirement arrangement (IRA) and you or your spouse is covered by a retirement plan at work. 2011 tax forms and instructions 1040 In this situation, you must use the special worksheets in Appendix B of Publication 590 to figure both your IRA deduction and your taxable benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Situation (1) does not apply and you take an exclusion for interest from qualified U. 2011 tax forms and instructions 1040 S. 2011 tax forms and instructions 1040 savings bonds (Form 8815), for adoption benefits (Form 8839), for foreign earned income or housing (Form 2555 or Form 2555-EZ), or for income earned in American Samoa (Form 4563) or Puerto Rico by bona fide residents. 2011 tax forms and instructions 1040 In this situation, you must use Worksheet 1 in Publication 915 to figure your taxable benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 You received a lump-sum payment for an earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040 In this situation, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 in Publication 915. 2011 tax forms and instructions 1040 See Lump-sum election next. 2011 tax forms and instructions 1040 Lump-sum election. 2011 tax forms and instructions 1040   You must include the taxable part of a lump-sum (retroactive) payment of benefits received in 2013 in your 2013 income, even if the payment includes benefits for an earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040    This type of lump-sum benefit payment should not be confused with the lump-sum death benefit that both the SSA and RRB pay to many of their beneficiaries. 2011 tax forms and instructions 1040 No part of the lump-sum death benefit is subject to tax. 2011 tax forms and instructions 1040   Generally, you use your 2013 income to figure the taxable part of the total benefits received in 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 However, you may be able to figure the taxable part of a lump-sum payment for an earlier year separately, using your income for the earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040 You can elect this method if it lowers your taxable benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Making the election. 2011 tax forms and instructions 1040   If you received a lump-sum benefit payment in 2013 that includes benefits for one or more earlier years, follow the instructions in Publication 915 under Lump-Sum Election to see whether making the election will lower your taxable benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 That discussion also explains how to make the election. 2011 tax forms and instructions 1040    Because the earlier year's taxable benefits are included in your 2013 income, no adjustment is made to the earlier year's return. 2011 tax forms and instructions 1040 Do not file an amended return for the earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040 Examples The following are a few examples you can use as a guide to figure the taxable part of your benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Example 1. 2011 tax forms and instructions 1040 George White is single and files Form 1040 for 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 He received the following income in 2013: Fully taxable pension $18,600 Wages from part-time job 9,400 Taxable interest income 990 Total $28,990 George also received social security benefits during 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 The Form SSA-1099 he received in January 2014 shows $5,980 in box 5. 2011 tax forms and instructions 1040 To figure his taxable benefits, George completes the worksheet shown here. 2011 tax forms and instructions 1040 Filled-in Worksheet 1. 2011 tax forms and instructions 1040 Figuring Your Taxable Benefits 1. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. 2011 tax forms and instructions 1040 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $5,980 2. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter one-half of line 1 2,990 3. 2011 tax forms and instructions 1040 Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. 2011 tax forms and instructions 1040     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 28,990 4. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. 2011 tax forms and instructions 1040 Combine lines 2, 3, 4, and 5 31,980 7. 2011 tax forms and instructions 1040 Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. 2011 tax forms and instructions 1040     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 -0- 8. 2011 tax forms and instructions 1040 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. 2011 tax forms and instructions 1040 None of your social security benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040   Yes. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 7 from line 6 31,980 9. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 25,000   Note. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85) and enter the result on line 17. 2011 tax forms and instructions 1040 Then go to line 18. 2011 tax forms and instructions 1040   10. 2011 tax forms and instructions 1040 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. 2011 tax forms and instructions 1040 None of your benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. 2011 tax forms and instructions 1040     Yes. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 9 from line 8 6,980 11. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 9,000 12. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 11 from line 10. 2011 tax forms and instructions 1040 If zero or less, enter -0- -0- 13. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 10 or line 11 6,980 14. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter one-half of line 13 3,490 15. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 2 or line 14 2,990 16. 2011 tax forms and instructions 1040 Multiply line 12 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85). 2011 tax forms and instructions 1040 If line 12 is zero, enter -0- -0- 17. 2011 tax forms and instructions 1040 Add lines 15 and 16 2,990 18. 2011 tax forms and instructions 1040 Multiply line 1 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85) 5,083 19. 2011 tax forms and instructions 1040 Taxable benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 17 or line 18. 2011 tax forms and instructions 1040 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b $2,990 The amount on line 19 of George's worksheet shows that $2,990 of his social security benefits is taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 On line 20a of his Form 1040, George enters his net benefits of $5,980. 2011 tax forms and instructions 1040 On line 20b, he enters his taxable benefits of $2,990. 2011 tax forms and instructions 1040 Example 2. 2011 tax forms and instructions 1040 Ray and Alice Hopkins file a joint return on Form 1040A for 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 Ray is retired and received a fully taxable pension of $15,500. 2011 tax forms and instructions 1040 He also received social security benefits, and his Form SSA-1099 for 2013 shows net benefits of $5,600 in box 5. 2011 tax forms and instructions 1040 Alice worked during the year and had wages of $14,000. 2011 tax forms and instructions 1040 She made a deductible payment to her IRA account of $1,000. 2011 tax forms and instructions 1040 Ray and Alice have two savings accounts with a total of $250 in taxable interest income. 2011 tax forms and instructions 1040 They complete Worksheet 1, entering $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) on line 3. 2011 tax forms and instructions 1040 They find none of Ray's social security benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 On Form 1040A, they enter $5,600 on line 14a and -0- on line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040 Filled-in Worksheet 1. 2011 tax forms and instructions 1040 Figuring Your Taxable Benefits 1. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. 2011 tax forms and instructions 1040 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $5,600 2. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter one-half of line 1 2,800 3. 2011 tax forms and instructions 1040 Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. 2011 tax forms and instructions 1040     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 29,750 4. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. 2011 tax forms and instructions 1040 Combine lines 2, 3, 4, and 5 32,550 7. 2011 tax forms and instructions 1040 Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. 2011 tax forms and instructions 1040     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 1,000 8. 2011 tax forms and instructions 1040 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. 2011 tax forms and instructions 1040 None of your social security benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040   Yes. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 7 from line 6 31,550 9. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 32,000   Note. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85) and enter the result on line 17. 2011 tax forms and instructions 1040 Then go to line 18. 2011 tax forms and instructions 1040   10. 2011 tax forms and instructions 1040 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. 2011 tax forms and instructions 1040 None of your benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. 2011 tax forms and instructions 1040     Yes. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 9 from line 8   11. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013   12. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 11 from line 10. 2011 tax forms and instructions 1040 If zero or less, enter -0-   13. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 10 or line 11   14. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter one-half of line 13   15. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 2 or line 14   16. 2011 tax forms and instructions 1040 Multiply line 12 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85). 2011 tax forms and instructions 1040 If line 12 is zero, enter -0-   17. 2011 tax forms and instructions 1040 Add lines 15 and 16   18. 2011 tax forms and instructions 1040 Multiply line 1 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85)   19. 2011 tax forms and instructions 1040 Taxable benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 17 or line 18. 2011 tax forms and instructions 1040 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b   Example 3. 2011 tax forms and instructions 1040 Joe and Betty Johnson file a joint return on Form 1040 for 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 Joe is a retired railroad worker and in 2013 received the social security equivalent benefit (SSEB) portion of tier 1 railroad retirement benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Joe's Form RRB-1099 shows $10,000 in box 5. 2011 tax forms and instructions 1040 Betty is a retired government worker and receives a fully taxable pension of $38,000. 2011 tax forms and instructions 1040 They had $2,300 in taxable interest income plus interest of $200 on a qualified U. 2011 tax forms and instructions 1040 S. 2011 tax forms and instructions 1040 savings bond. 2011 tax forms and instructions 1040 The savings bond interest qualified for the exclusion. 2011 tax forms and instructions 1040 They figure their taxable benefits by completing Worksheet 1. 2011 tax forms and instructions 1040 Because they have qualified U. 2011 tax forms and instructions 1040 S. 2011 tax forms and instructions 1040 savings bond interest, they follow the note at the beginning of the worksheet and use the amount from line 2 of their Schedule B (Form 1040A or 1040) on line 3 of the worksheet instead of the amount from line 8a of their Form 1040. 2011 tax forms and instructions 1040 On line 3 of the worksheet, they enter $40,500 ($38,000 + $2,500). 2011 tax forms and instructions 1040 Filled-in Worksheet 1. 2011 tax forms and instructions 1040 Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: • If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. 2011 tax forms and instructions 1040 • Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). 2011 tax forms and instructions 1040 None of your benefits are taxable for 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 For more information, see Repayments More Than Gross Benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 • If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. 2011 tax forms and instructions 1040 S. 2011 tax forms and instructions 1040 Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. 2011 tax forms and instructions 1040 Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. 2011 tax forms and instructions 1040 1. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. 2011 tax forms and instructions 1040 Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $10,000 2. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter one-half of line 1 5,000 3. 2011 tax forms and instructions 1040 Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. 2011 tax forms and instructions 1040     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 40,500 4. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. 2011 tax forms and instructions 1040 Combine lines 2, 3, 4, and 5 45,500 7. 2011 tax forms and instructions 1040 Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. 2011 tax forms and instructions 1040     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 -0- 8. 2011 tax forms and instructions 1040 Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. 2011 tax forms and instructions 1040 None of your social security benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040   Yes. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 7 from line 6 45,500 9. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 32,000   Note. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85) and enter the result on line 17. 2011 tax forms and instructions 1040 Then go to line 18. 2011 tax forms and instructions 1040   10. 2011 tax forms and instructions 1040 Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. 2011 tax forms and instructions 1040 None of your benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. 2011 tax forms and instructions 1040 If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. 2011 tax forms and instructions 1040     Yes. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 9 from line 8 13,500 11. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 12,000 12. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract line 11 from line 10. 2011 tax forms and instructions 1040 If zero or less, enter -0- 1,500 13. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 10 or line 11 12,000 14. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter one-half of line 13 6,000 15. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 2 or line 14 5,000 16. 2011 tax forms and instructions 1040 Multiply line 12 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85). 2011 tax forms and instructions 1040 If line 12 is zero, enter -0- 1,275 17. 2011 tax forms and instructions 1040 Add lines 15 and 16 6,275 18. 2011 tax forms and instructions 1040 Multiply line 1 by 85% (. 2011 tax forms and instructions 1040 85) 8,500 19. 2011 tax forms and instructions 1040 Taxable benefits. 2011 tax forms and instructions 1040 Enter the smaller of line 17 or line 18. 2011 tax forms and instructions 1040 Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b $6,275 More than 50% of Joe's net benefits are taxable because the income on line 8 of the worksheet ($45,500) is more than $44,000. 2011 tax forms and instructions 1040 Joe and Betty enter $10,000 on Form 1040, line 20a, and $6,275 on Form 1040, line 20b. 2011 tax forms and instructions 1040 Deductions Related to Your Benefits You may be entitled to deduct certain amounts related to the benefits you receive. 2011 tax forms and instructions 1040 Disability payments. 2011 tax forms and instructions 1040   You may have received disability payments from your employer or an insurance company that you included as income on your tax return in an earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040 If you received a lump-sum payment from SSA or RRB, and you had to repay the employer or insurance company for the disability payments, you can take an itemized deduction for the part of the payments you included in gross income in the earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040 If the amount you repay is more than $3,000, you may be able to claim a tax credit instead. 2011 tax forms and instructions 1040 Claim the deduction or credit in the same way explained under Repayments More Than Gross Benefits , later. 2011 tax forms and instructions 1040 Legal expenses. 2011 tax forms and instructions 1040   You can usually deduct legal expenses that you pay or incur to produce or collect taxable income or in connection with the determination, collection, or refund of any tax. 2011 tax forms and instructions 1040   Legal expenses for collecting the taxable part of your benefits are deductible as a miscellaneous itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 23. 2011 tax forms and instructions 1040 Repayments More Than Gross Benefits In some situations, your Form SSA-1099 or Form RRB-1099 will show that the total benefits you repaid (box 4) are more than the gross benefits (box 3) you received. 2011 tax forms and instructions 1040 If this occurred, your net benefits in box 5 will be a negative figure (a figure in parentheses) and none of your benefits will be taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Do not use a worksheet in this case. 2011 tax forms and instructions 1040 If you receive more than one form, a negative figure in box 5 of one form is used to offset a positive figure in box 5 of another form for that same year. 2011 tax forms and instructions 1040 If you have any questions about this negative figure, contact your local SSA office or your local RRB field office. 2011 tax forms and instructions 1040 Joint return. 2011 tax forms and instructions 1040   If you and your spouse file a joint return, and your Form SSA-1099 or RRB-1099 has a negative figure in box 5, but your spouse's does not, subtract the amount in box 5 of your form from the amount in box 5 of your spouse's form. 2011 tax forms and instructions 1040 You do this to get your net benefits when figuring if your combined benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Example. 2011 tax forms and instructions 1040 John and Mary file a joint return for 2013. 2011 tax forms and instructions 1040 John received Form SSA-1099 showing $3,000 in box 5. 2011 tax forms and instructions 1040 Mary also received Form SSA-1099 and the amount in box 5 was ($500). 2011 tax forms and instructions 1040 John and Mary will use $2,500 ($3,000 minus $500) as the amount of their net benefits when figuring if any of their combined benefits are taxable. 2011 tax forms and instructions 1040 Repayment of benefits received in an earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040   If the total amount shown in box 5 of all of your Forms SSA-1099 and RRB-1099 is a negative figure, you can take an itemized deduction for the part of this negative figure that represents benefits you included in gross income in an earlier year. 2011 tax forms and instructions 1040 Deduction $3,000 or less. 2011 tax forms and instructions 1040   If this deduction is $3,000 or less, it is subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to certain miscellaneous itemized deductions. 2011 tax forms and instructions 1040 Claim it on Schedule A (Form 1040), line 23. 2011 tax forms and instructions 1040 Deduction more than $3,000. 2011 tax forms and instructions 1040    If this deduction is more than $3,000, you should figure your tax two ways: Figure your tax for 2013 with the itemized deduction included on Schedule A, line 28. 2011 tax forms and instructions 1040 Figure your tax for 2013 in the following steps. 2011 tax forms and instructions 1040 Figure the tax without the itemized deduction included on Schedule A, line 28. 2011 tax forms and instructions 1040 For each year after 1983 for which part of the negative figure represents a repayment of benefits, refigure your taxable benefits as if your total benefits for the year were reduced by that part of the negative figure. 2011 tax forms and instructions 1040 Then refigure the tax for that year. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract the total of the refigured tax amounts in (b) from the total of your actual tax amounts. 2011 tax forms and instructions 1040 Subtract the result in (c) from the result in (a). 2011 tax forms and instructions 1040 Compare the tax figured in methods (1) and (2). 2011 tax forms and instructions 1040 Your tax for 2013 is the smaller of the two amounts. 2011 tax forms and instructions 1040 If method (1) results in less tax, take the itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 28. 2011 tax forms and instructions 1040 If method (2) results in less tax, claim a credit for the amount from step 2(c) above on Form 1040, line 71. 2011 tax forms and instructions 1040 Check box d and enter “I. 2011 tax forms and instructions 1040 R. 2011 tax forms and instructions 1040 C. 2011 tax forms and instructions 1040 1341” in the space next to that box. 2011 tax forms and instructions 1040 If both methods produce the same tax, deduct the repayment on Schedule A (Form 1040), line 28. 2011 tax forms and instructions 1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications