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2011 ri 1040nr 33. 2011 ri 1040nr   Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos del Crédito?Persona que Reúne los Requisitos Límites sobre los Ingresos Cómo Reclamar el CréditoEl Crédito Calculado por el IRS El Crédito Calculado por Usted Mismo Introduction Si reúne los requisitos, tal vez pueda reducir los impuestos que adeuda tomando el crédito para ancianos o personas incapacitadas, el cual se calcula en el Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040). 2011 ri 1040nr Este capítulo trata lo siguiente: Quién reúne los requisitos para reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas. 2011 ri 1040nr Cómo reclamar el crédito. 2011 ri 1040nr Tal vez pueda tomar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si: Tiene 65 años de edad o más al final del año 2013 o Se jubiló por incapacidad total y permanente y recibe ingresos por incapacidad sujetos a impuestos. 2011 ri 1040nr Useful Items - You may want to see: Publicación 524 Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés 554 Tax Guide for Seniors (Guía tributaria para personas de la tercera edad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo R (Formulario 1040A o 1040) Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés ¿Reúne los Requisitos del Crédito? Puede reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si le corresponden ambas situaciones: Usted es una persona que reúne los requisitos. 2011 ri 1040nr Sus ingresos no sobrepasan determinados límites. 2011 ri 1040nr Puede utilizar la Figura 33-A y la Tabla 33-1 como guía para ver si tiene derecho al crédito. 2011 ri 1040nr Primero, utilice la Figura 33-A para saber si reúne los requisitos. 2011 ri 1040nr En tal caso, pase a la Tabla 33-1 para asegurarse que sus ingresos no superen los límites correspondientes al crédito. 2011 ri 1040nr Puede reclamar el crédito sólo si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 2011 ri 1040nr No puede reclamar el crédito si presenta el Formulario 1040EZ. 2011 ri 1040nr Persona que Reúne los Requisitos Usted reúne los requisitos de este crédito si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden: Tenía 65 años de edad o más al final del año 2013. 2011 ri 1040nr Tenía menos de 65 años de edad al final del año 2013 y se cumplen las tres condiciones siguientes: Se jubiló por incapacidad total y permanente (se explica más adelante). 2011 ri 1040nr Recibió ingresos sujetos a impuestos por incapacidad durante 2013. 2011 ri 1040nr En el día 1 de enero de 2013, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (se define más adelante bajo Ingresos por incapacidad ). 2011 ri 1040nr 65 años de edad. 2011 ri 1040nr   Se considera que tiene 65 años el día antes de cumplir los 65 años. 2011 ri 1040nr Por lo tanto, si nació el 1 de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final de 2013. 2011 ri 1040nr Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Para reclamar el crédito, tiene que ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos (o ser tratado como extranjero residente). 2011 ri 1040nr Normalmente, no puede reclamar el crédito si fue extranjero no residente en algún momento durante el año tributario. 2011 ri 1040nr Excepciones. 2011 ri 1040nr   Tal vez pueda tomar el crédito si es extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. 2011 ri 1040nr UU. 2011 ri 1040nr al final del año tributario, y usted y su cónyuge optan por tratarlo a usted como extranjero residente de los Estados Unidos. 2011 ri 1040nr En tal caso, se gravan impuestos sobre los ingresos que usted y su cónyuge reciban de cualquier parte del mundo. 2011 ri 1040nr Si era extranjero no residente al comenzar el año y residente extranjero al final del año, y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. 2011 ri 1040nr UU. 2011 ri 1040nr al final del año, tal vez pueda optar por ser considerado extranjero residente de los EE. 2011 ri 1040nr UU. 2011 ri 1040nr durante todo el año. 2011 ri 1040nr En ese caso, quizás se le permita reclamar el crédito. 2011 ri 1040nr Para más información sobre estas opciones, vea el capítulo 1 de la Publicación 519, U. 2011 ri 1040nr S. 2011 ri 1040nr Tax Guide for Aliens (Guía tributaria sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. 2011 ri 1040nr Personas Casadas Normalmente, si está casado al final del año tributario, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. 2011 ri 1040nr No obstante, si usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento durante el año tributario, pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones separadas y aún reclamar el crédito. 2011 ri 1040nr Cabeza de familia. 2011 ri 1040nr   Puede presentar la declaración como cabeza de familia y satisfacer las condiciones del crédito, aun si su cónyuge vivió con usted durante los primeros 6 meses del año, si cumple ciertos requisitos. 2011 ri 1040nr Vea Cabeza de Familia en el capítulo 2, para averiguar qué requisitos tiene que cumplir. 2011 ri 1040nr Personas Menores de 65 Años de Edad Si tiene menos de 65 años de edad al final del año 2013, puede reunir los requisitos del crédito sólo si está jubilado por incapacidad total y permanente (se explica a continuación) y ha recibido ingresos por incapacidad sujetos a impuestos (se explica más adelante, bajo el tema Ingresos por incapacidad ). 2011 ri 1040nr Se le considera jubilado por incapacidad total y permanente si: Estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló y Se jubiló por incapacidad antes del cierre del año tributario. 2011 ri 1040nr Aunque no se jubile oficialmente, puede que se le considere jubilado por incapacidad cuando haya dejado de trabajar debido a su incapacidad. 2011 ri 1040nr Si se jubiló por incapacidad antes de 1977 y no estaba total y permanentemente incapacitado en ese momento, puede cumplir los requisitos del crédito si estaba total y permanentemente incapacitado el 1 de enero de 1976 o el 1 de enero de 1977. 2011 ri 1040nr Total y permanentemente incapacitado. 2011 ri 1040nr    Está total y permanentemente incapacitado si no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental. 2011 ri 1040nr Un médico calificado tiene que confirmar por escrito que dicha condición ha durado o puede durar 12 meses o más, o que dicha condición puede culminar en la muerte. 2011 ri 1040nr Vea Declaración del médico , más adelante. 2011 ri 1040nr Actividad sustancial remunerada. 2011 ri 1040nr   Se define “actividad sustancial remunerada” como el desempeño de deberes importantes a lo largo de un período de tiempo razonable, mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias; o un trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias. 2011 ri 1040nr El mantener un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se paga por lo menos el salario mínimo se considera una prueba contundente de que puede dedicarse a una actividad sustancial remunerada. 2011 ri 1040nr   Los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda no se consideran actividades sustanciales remuneradas. 2011 ri 1040nr Tampoco se considera actividad sustancial remunerada: el trabajo no remunerado desempeñado en relación con los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales y otras actividades semejantes. 2011 ri 1040nr No obstante, realizar este tipo de trabajo puede demostrar que usted es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada. 2011 ri 1040nr    El hecho de que no haya trabajado por algún tiempo no se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. 2011 ri 1040nr Empleo en establecimientos protegidos. 2011 ri 1040nr   Ciertos trabajos ofrecidos a personas con incapacidad física o mental en establecimientos que reúnen ciertos requisitos se consideran empleo protegido. 2011 ri 1040nr Dichos sitios se ubican en establecimientos protegidos, tales como talleres, hospitales e instituciones parecidas, programas laborales o educativos en el hogar y asilos patrocinados por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). 2011 ri 1040nr   En comparación con el empleo comercial, la remuneración del empleo en establecimientos protegidos es más baja. 2011 ri 1040nr Por lo tanto, una persona no suele buscar empleo en establecimientos protegidos si puede encontrar otro empleo. 2011 ri 1040nr El hecho de que una persona haya aceptado un empleo en establecimientos protegidos no comprueba que la persona pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. 2011 ri 1040nr Declaración del médico. 2011 ri 1040nr   Si tiene menos de 65 años de edad, su médico tiene que certificar por escrito que usted estaba total y permanentemente incapacitado en la fecha en que se jubiló. 2011 ri 1040nr Puede utilizar la declaración en las Instrucciones del Anexo R (Fomulario 1040A o 1040). 2011 ri 1040nr    Please click here for the text description of the image. 2011 ri 1040nr Figura 33−A. 2011 ri 1040nr ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos? Tabla 33-1. 2011 ri 1040nr Límites sobre los Ingresos SI su estado civil para efectos de la declaración es . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr ENTONCES aun si reúne los requisitos (vea la Figura 33-A ), NO PUEDE reclamar el crédito si . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr Tiene ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés)* iguales o superiores a . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr O el total de su Seguro Social no sujeto a impuestos además de otras pensiones, anualidades o ingreso por incapacidad no sujetos a impuestos es igual o superior a . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr . 2011 ri 1040nr soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente $17,500 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y sólo uno de los cónyuges reúne los requisitos de la Figura 33-A $20,000 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos de la Figura 33-A $25,000 $7,500 casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento del año 2013 $12,500 $3,750 *El AGI es la cantidad indicada en la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. 2011 ri 1040nr   No tiene que presentar esta declaración escrita junto con el Formulario 1040 o Formulario 1040A, pero tiene que guardarla con su documentación. 2011 ri 1040nr Veteranos. 2011 ri 1040nr   Si el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) certifica que está total y permanentemente incapacitado, puede utilizar el Formulario 21-0172 del VA, Certification of Permanent and Total Disability (Certificación de incapacidad total y permanente), en inglés, en lugar de la declaración escrita de un médico que usted está obligado a conservar. 2011 ri 1040nr El Formulario 21-0172 del VA tiene que ser firmado por una persona autorizada por el VA. 2011 ri 1040nr Puede obtener este formulario de la oficina regional del VA de su área. 2011 ri 1040nr Declaración escrita de un médico obtenida en un año anterior. 2011 ri 1040nr   Si obtuvo una declaración escrita de su médico en un año anterior y, por su condición continua de incapacidad, no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada durante 2013, quizás no necesite obtener otra declaración escrita de su médico para 2013. 2011 ri 1040nr Para leer una explicación detallada de las condiciones que tiene que cumplir, consulte la Parte II de las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). 2011 ri 1040nr Si satisface las condiciones obligatorias, marque el recuadro 2 de la Parte II del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). 2011 ri 1040nr   Si marcó el recuadro 4, 5 ó 6 de la Parte I del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), anote en el espacio por encima del recuadro de la línea 2 de la Parte II el (los) primer(os) nombre(s) del (de los) cónyuge(s) para el (los) cual(es) está marcado dicho recuadro. 2011 ri 1040nr Ingresos por incapacidad. 2011 ri 1040nr   Si tiene menos de 65 años de edad, tiene que tener también ingresos tributables de compensación por incapacidad para reunir los requisitos del crédito. 2011 ri 1040nr Los ingresos de compensación por incapacidad tienen que cumplir los siguientes requisitos: Se tienen que pagar conforme al seguro de accidente o médico, o el plan de pensiones de su empleador. 2011 ri 1040nr Se tienen que incluir en los ingresos como salario (o pagos en lugar de salario) durante el tiempo por el cual se ausentó del trabajo a raíz de una incapacidad total y permanente. 2011 ri 1040nr Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad. 2011 ri 1040nr   Todo pago que reciba de un plan que no ofrece una opción para la jubilación por incapacidad no se considera ingreso por incapacidad. 2011 ri 1040nr Todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas al jubilarse por incapacidad se considera pago de salario en vez de ingreso por incapacidad. 2011 ri 1040nr   Para propósitos del crédito para ancianos o personas incapacitadas, los ingresos por incapacidad no incluyen cantidades que usted reciba después de cumplir la edad obligatoria de jubilación. 2011 ri 1040nr La edad obligatoria de jubilación es la edad establecida por su empleador en la que usted habría estado obligado a jubilarse si no se hubiera quedado incapacitado. 2011 ri 1040nr Límites sobre los Ingresos Para determinar si puede reclamar el crédito, tiene que tener en cuenta dos límites sobre los ingresos. 2011 ri 1040nr El primer límite es la cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). 2011 ri 1040nr El segundo límite es la cantidad de Seguro Social no sujeta a impuestos y otras pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetas a impuestos que haya recibido. 2011 ri 1040nr Se indican los límites en la Tabla 33-1. 2011 ri 1040nr Si tiene ingresos brutos ajustados y pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos inferiores a los límites de ingresos, quizás pueda reclamar el crédito. 2011 ri 1040nr Vea Cómo Reclamar el Crédito , más adelante. 2011 ri 1040nr Si tiene ingresos brutos ajustados o pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos iguales o superiores a los límites de ingresos, no puede reclamar el crédito. 2011 ri 1040nr Cómo Reclamar el Crédito Puede calcular el crédito usted mismo o el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se lo calculará. 2011 ri 1040nr El Crédito Calculado por el IRS Si opta por que el IRS le calcule el crédito, lea el tema presentado a continuación relacionado con el formulario que usted va a presentar (el Formulario 1040 o el Formulario 1040A). 2011 ri 1040nr Si desea que el IRS le calcule su impuesto, vea el capítulo 30 . 2011 ri 1040nr Formulario 1040. 2011 ri 1040nr   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040 bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. 2011 ri 1040nr Formulario 1040A. 2011 ri 1040nr   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040A bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. 2011 ri 1040nr El Crédito Calculado por Usted Mismo Si opta por calcular el crédito usted mismo, llene la primera página del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). 2011 ri 1040nr Luego, llene la Parte III del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). 2011 ri 1040nr Si presenta el Formulario 1040A, anote en la línea 30 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). 2011 ri 1040nr Si presenta el Formulario 1040, anote en la línea 53 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), marque el recuadro c y escriba “Sch R” en la línea al lado de dicho recuadro. 2011 ri 1040nr Para leer una explicación detallada sobre cómo llenar la Parte III del Anexo R, vea Figuring the Credit Yourself (Cómo calcular el crédito usted mismo), en la Publicación 524, en inglés. 2011 ri 1040nr Límite del crédito. 2011 ri 1040nr   La cantidad del crédito que puede reclamar, por lo general, suele limitarse a la cantidad de impuestos que tiene que pagar. 2011 ri 1040nr Utilice la Credit Limit Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el límite del crédito), en las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040) para determinar si su crédito es limitado. 2011 ri 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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2011 ri 1040nr 9. 2011 ri 1040nr   Figuring Net Profit or Loss Table of Contents Introduction Net Operating Losses (NOLs) Not-for-Profit Activities Introduction After figuring your business income and expenses, you are ready to figure the net profit or net loss from your business. 2011 ri 1040nr You do this by subtracting business expenses from business income. 2011 ri 1040nr If your expenses are less than your income, the difference is net profit and becomes part of your income on page 1 of Form 1040. 2011 ri 1040nr If your expenses are more than your income, the difference is a net loss. 2011 ri 1040nr You usually can deduct it from gross income on page 1 of Form 1040. 2011 ri 1040nr But in some situations your loss is limited. 2011 ri 1040nr This chapter briefly explains two of those situations. 2011 ri 1040nr Other situations that may limit your loss are explained in the Instructions for Schedule C, line G and line 32. 2011 ri 1040nr If you have more than one business, you must figure your net profit or loss for each business on a separate Schedule C. 2011 ri 1040nr Net Operating Losses (NOLs) If your deductions for the year are more than your income for the year (line 41 of your Form 1040 is a negative number), you may have a net operating loss (NOL). 2011 ri 1040nr You can use an NOL by deducting it from your income in another year or years. 2011 ri 1040nr Examples of typical losses that may produce an NOL include, but are not limited to, losses incurred from the following. 2011 ri 1040nr Your trade or business. 2011 ri 1040nr Your work as an employee (unreimbursed employee business expenses). 2011 ri 1040nr A casualty or theft. 2011 ri 1040nr Moving expenses. 2011 ri 1040nr Rental property. 2011 ri 1040nr A loss from operating a business is the most common reason for an NOL. 2011 ri 1040nr For details about NOLs, see Publication 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts. 2011 ri 1040nr It explains how to figure an NOL, when to use it, how to claim an NOL deduction, and how to figure an NOL carryover. 2011 ri 1040nr Not-for-Profit Activities If you do not carry on your business to make a profit, there is a limit on the deductions you can take. 2011 ri 1040nr You cannot use a loss from the activity to offset other income. 2011 ri 1040nr Activities you do as a hobby, or mainly for sport or recreation, come under this limit. 2011 ri 1040nr For details about not-for-profit activities, see chapter 1 in Publication 535, Business Expenses. 2011 ri 1040nr That chapter explains how to determine whether your activity is carried on to make a profit and how to figure the amount of loss you can deduct. 2011 ri 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications