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2011 Income Taxes

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2011 Income Taxes

2011 income taxes 2. 2011 income taxes   Possession Source Income Table of Contents Types of IncomeCompensation for Labor or Personal Services Investment Income Sales or Other Dispositions of Property Scholarships, Fellowships, Grants, Prizes, and Awards Effectively Connected Income In order to determine where to file your return and which form(s) you need to complete, you must determine the source of each item of income you received during the tax year. 2011 income taxes Income you received from sources within, or that was effectively connected with the conduct of a trade or business within, the relevant possession must be identified separately from U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes or foreign source income. 2011 income taxes This chapter discusses the rules for determining if the source of your income is from: American Samoa, The Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI), The Commonwealth of Puerto Rico (Puerto Rico), Guam, or The U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes Virgin Islands (USVI). 2011 income taxes Generally, the same rules that apply for determining U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes source income also apply for determining possession source income. 2011 income taxes However, there are some important exceptions to these rules. 2011 income taxes Both the general rules and the exceptions are discussed in this chapter. 2011 income taxes U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes income rule. 2011 income taxes   This rule states that income is not possession source income if, under the rules of Internal Revenue Code sections 861–865, it is treated as income: From sources within the United States, or Effectively connected with the conduct of a trade or business within the United States. 2011 income taxes Table 2-1 shows the general rules for determining whether income is from sources within the United States. 2011 income taxes Table 2-1. 2011 income taxes General Rules for Determining U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes Source of Income Item of Income Factor Determining Source Salaries, wages, and other compensation for labor or personal services Where labor or services performed Pensions Contributions: Where services were performed that earned the pension Investment earnings: Where pension trust is located Interest Residence of payer Dividends Where corporation created or organized Rents Location of property Royalties:   Natural resources Location of property Patents, copyrights, etc. 2011 income taxes Where property is used Sale of business inventory—purchased Where sold Sale of business inventory—produced Allocation if produced and sold in different locations Sale of real property Location of property Sale of personal property Seller's tax home (but see Special Rules for Gains From Dispositions of Certain Property , later, for exceptions) Sale of natural resources Allocation based on fair market value of product at export terminal. 2011 income taxes For more information, see Regulations section 1. 2011 income taxes 863-1(b). 2011 income taxes Types of Income This section looks at the most common types of income received by individuals, and the rules for determining the source of the income. 2011 income taxes Generally, the same rules shown in Table 2-1 are used to determine if you have possession source income. 2011 income taxes Compensation for Labor or Personal Services Income from labor or personal services includes wages, salaries, commissions, fees, per diem allowances, employee allowances and bonuses, and fringe benefits. 2011 income taxes It also includes income earned by sole proprietors and general partners from providing personal services in the course of their trade or business. 2011 income taxes Services performed wholly within a relevant possession. 2011 income taxes   Generally, all pay you receive for services performed in a relevant possession is considered to be from sources within that possession. 2011 income taxes However, there is an exception for income earned as a member of the U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes Armed Forces or a civilian spouse. 2011 income taxes U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes Armed Forces. 2011 income taxes   If you are a bona fide resident of a relevant possession, your military service pay will be sourced in that possession even if you perform the services in the United States or another possession. 2011 income taxes However, if you are not a bona fide resident of a possession, your military service pay will be income from the  United States even if you perform services in a possession. 2011 income taxes Civilian spouse of active duty member of the U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes Armed Forces. 2011 income taxes   If you are a bona fide resident of a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes possession and choose to keep that possession as your tax residence under MSRRA when relocating with your servicemember spouse under military orders, the source of income for your labor or personal services is considered to be that possession. 2011 income taxes Likewise, if your tax residence is in one of the 50 states or the District of Columbia before relocating and you choose to keep it as your tax residence, the source of income for services performed in any of the U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes possessions is considered to be the United States and, specifically, your state of residence or the District of Columbia. 2011 income taxes Services performed partly inside and partly outside a relevant possession. 2011 income taxes   If you are an employee and receive compensation for labor or personal services performed both inside and outside the relevant possession, special rules apply in determining the source of the compensation. 2011 income taxes Compensation (other than certain fringe benefits) is sourced on a time basis. 2011 income taxes Certain fringe benefits (such as housing and education) are sourced on a geographical basis. 2011 income taxes   Or, you may be permitted to use an alternative basis to determine the source of compensation. 2011 income taxes See Alternative basis , later. 2011 income taxes   If you are self-employed, determine the source of your income for labor or personal services from self-employment on the basis that most correctly reflects the proper source of that income under the facts and circumstances of your particular case. 2011 income taxes In many cases, the facts and circumstances will call for an apportionment on a time basis as explained next. 2011 income taxes Time basis. 2011 income taxes   Use a time basis to figure your compensation for labor or personal services from the relevant possession (other than the fringe benefits discussed later). 2011 income taxes Do this by multiplying your total compensation (other than the fringe benefits discussed later) by the following fraction:   Number of days you performed  services in the relevant  possession during the year     Total number of days you  performed services during the year           You can use a unit of time less than a day in the above fraction, if appropriate. 2011 income taxes The time period for which the income is made does not have to be a year. 2011 income taxes Instead, you can use another distinct, separate, and continuous time period if you can establish to the satisfaction of the IRS that this other period is more appropriate. 2011 income taxes Example. 2011 income taxes In 2013, you worked in your employer's office in the United States for 60 days and in the Puerto Rico office for 180 days, earning a total of $80,000 for the year. 2011 income taxes Your Puerto Rico source income is $60,000, figured as follows. 2011 income taxes       180 days 240 days × $80,000 = $60,000                 Multi-year compensation. 2011 income taxes   The source of multi-year compensation is generally determined on a time basis over the period to which the compensation is attributable. 2011 income taxes Multi-year compensation is compensation that is included in your income in 1 tax year but is attributable to a period that includes 2 or more tax years. 2011 income taxes You determine the period to which the income is attributable based on the facts and circumstances of your case. 2011 income taxes For more information on multi-year compensation, see Treasury Decision (T. 2011 income taxes D. 2011 income taxes ) 9212 and Regulations section 1. 2011 income taxes 861-4, 2005-35 I. 2011 income taxes R. 2011 income taxes B. 2011 income taxes 429, available at www. 2011 income taxes irs. 2011 income taxes gov/irb/2005-35_IRB/ar14. 2011 income taxes html. 2011 income taxes Certain fringe benefits sourced on a geographical basis. 2011 income taxes   If you received any of the following fringe benefits as compensation for labor or services performed as an employee partly inside and partly outside a relevant possession, you must source that income on a geographical basis. 2011 income taxes Housing. 2011 income taxes Education. 2011 income taxes Local transportation. 2011 income taxes Tax reimbursement. 2011 income taxes Hazardous or hardship duty pay. 2011 income taxes Moving expense reimbursement. 2011 income taxes For information on determining the source of the fringe benefits listed above, see Regulations section 1. 2011 income taxes 861-4. 2011 income taxes Alternative basis. 2011 income taxes   You can determine the source of your compensation under an alternative basis if you establish to the satisfaction of the IRS that, under the facts and circumstances of your case, the alternative basis more properly determines the source of your income than the time or geographical basis. 2011 income taxes If you use an alternative basis, you must keep (and have available for inspection) records to document why the alternative basis more properly determines the source of your income. 2011 income taxes De minimis exception. 2011 income taxes   There is an exception to the rule for determining the source of income earned in a possession. 2011 income taxes Generally, you will not have income from a possession if during a tax year you: Are a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes citizen or resident, Are not a bona fide resident of that possession, Are not employed by or under contract with an individual, partnership, or corporation that is engaged in a trade or business in that possession, Temporarily perform services in that possession for 90 days or less, and Earned $3,000 or less from such services. 2011 income taxes This exception began with income earned during your 2008 tax year. 2011 income taxes Pensions. 2011 income taxes   Generally, pension income has two components: contributions to the pension plan and the earnings accrued from investing those contributions. 2011 income taxes The contribution portion is sourced according to where services were performed that earned the pension. 2011 income taxes The investment earnings portion is sourced according to the location of the pension trust. 2011 income taxes Example. 2011 income taxes You are a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes citizen who worked in Puerto Rico for a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes company. 2011 income taxes All services were performed in Puerto Rico. 2011 income taxes Upon retirement you remained in Puerto Rico and began receiving your pension from the U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes pension trust of your employer. 2011 income taxes Distributions from the U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes pension trust must be allocated between (1) contributions, which are Puerto Rico source income, and (2) investment earnings, which are U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes source income. 2011 income taxes Investment Income This category includes such income as interest, dividends, rents, and royalties. 2011 income taxes Interest income. 2011 income taxes   The source of interest income is generally determined by the residence of the payer. 2011 income taxes Interest paid by corporations created or organized in a relevant possession (possession corporation) or by individuals who are bona fide residents of a relevant possession is considered income from sources within that possession. 2011 income taxes   However, there is an exception to this rule if you are a bona fide resident of a relevant possession, receive interest from a corporation created or organized in that possession, and are a shareholder of that corporation who owns, directly or indirectly, at least 10% of the total voting stock of the corporation. 2011 income taxes See Regulations section 1. 2011 income taxes 937-2(i) for more information. 2011 income taxes Dividends. 2011 income taxes   Generally, dividends paid by a corporation created or organized in a relevant possession will be considered income from sources within that possession. 2011 income taxes There are additional rules for bona fide residents of a relevant possession who receive dividend income from possession corporations, and who own, directly or indirectly, at least 10% of the voting stock of the corporation. 2011 income taxes For more information, see Regulations section 1. 2011 income taxes 937-2(g). 2011 income taxes Rental income. 2011 income taxes   Rents from property located in a relevant possession are treated as income from sources within that possession. 2011 income taxes Royalties. 2011 income taxes   Royalties from natural resources located in a relevant possession are considered income from sources within that possession. 2011 income taxes   Also considered possession source income are royalties received for the use of, or for the privilege of using, in a relevant possession, patents, copyrights, secret processes and formulas, goodwill, trademarks, trade brands, franchises, and other like property. 2011 income taxes Sales or Other Dispositions of Property The source rules for sales or other dispositions of property are varied. 2011 income taxes The most common situations are discussed below. 2011 income taxes Real property. 2011 income taxes   Real property includes land and buildings, and generally anything built on, growing on, or attached to land. 2011 income taxes The location of the property generally determines the source of income from the sale. 2011 income taxes For example, if you are a bona fide resident of Guam and sell your home that is located in Guam, the gain on the sale is sourced in Guam. 2011 income taxes If, however, the home you sold was located in the United States, the gain is U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes source income. 2011 income taxes Personal property. 2011 income taxes   The term “personal property” refers to property (such as machinery, equipment, or furniture) that is not real property. 2011 income taxes Generally, gain (or loss) from the sale or other disposition is sourced according to the seller's tax home. 2011 income taxes If personal property is sold by a bona fide resident of a relevant possession, the gain (or loss) from the sale is treated as sourced within that possession. 2011 income taxes   This rule does not apply to the sale of inventory, intangible property, depreciable personal property, or property sold through a foreign office or fixed place of business. 2011 income taxes The rules applying to sales of inventory are discussed below. 2011 income taxes For information on sales of the other types of property mentioned, see Internal Revenue Code section 865. 2011 income taxes Inventory. 2011 income taxes   Your inventory is personal property that is stock in trade or that is held primarily for sale to customers in the ordinary course of your trade or business. 2011 income taxes The source of income from the sale of inventory depends on whether the inventory was purchased or produced. 2011 income taxes Purchased. 2011 income taxes   Income from the sale of inventory that you purchased is sourced where you sell the property. 2011 income taxes Generally, this is where title to the property passes to the buyer. 2011 income taxes Produced. 2011 income taxes   Income from the sale of inventory that you produced in a relevant possession and sold outside that possession (or vice versa) is sourced based on an allocation. 2011 income taxes For information on making the allocation, see Regulations section 1. 2011 income taxes 863-3(f). 2011 income taxes Special Rules for Gains From Dispositions of Certain Property There are special rules for gains from dispositions of certain investment property (for example, stocks, bonds, debt instruments, diamonds, and gold) owned by a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes citizen or resident alien prior to becoming a bona fide resident of a possession. 2011 income taxes You are subject to these special rules if you meet both of the following conditions. 2011 income taxes For the tax year for which the source of the gain must be determined, you are a bona fide resident of the relevant possession. 2011 income taxes For any of the 10 years preceding that year, you were a citizen or resident alien of the United States (other than a bona fide resident of the relevant possession). 2011 income taxes If you meet these conditions, gains from the disposition of this property will not be treated as income from sources within the relevant possession for purposes of the Internal Revenue Code. 2011 income taxes Accordingly, bona fide residents of American Samoa and Puerto Rico, for example, may not exclude the gain on their U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes tax return. 2011 income taxes (See chapter 3 for additional filing information. 2011 income taxes ) With respect to the CNMI, Guam, and the USVI, the gain from the disposition of this property will not meet the requirements for certain tax rules that may allow bona fide residents of those possessions to reduce or obtain a rebate of taxes on income from sources within the relevant possessions. 2011 income taxes These rules apply to dispositions after April 11, 2005. 2011 income taxes For details, see Regulations section 1. 2011 income taxes 937-2(f)(1) and Examples 1 and 2 of section 1. 2011 income taxes 937-2(k). 2011 income taxes Example 1. 2011 income taxes In 2007, Cheryl Jones, a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes citizen, lived in the United States and paid $1,000 for 100 shares of stock in the Rose Corporation, a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes corporation listed on the New York Stock Exchange. 2011 income taxes On March 1, 2010, she moved to Puerto Rico and changed her tax home to Puerto Rico on the same date. 2011 income taxes Cheryl satisfied the presence test in 2010 and, under the year-of-move exception, she was considered a bona fide resident of Puerto Rico for the rest of 2010. 2011 income taxes On March 1, 2010, the closing value of Cheryl's stock in the Rose Corporation was $2,000. 2011 income taxes On January 5, 2013, while still a bona fide resident of Puerto Rico, Cheryl sold all her Rose Corporation stock for $7,000. 2011 income taxes Under the earlier rules, none of Cheryl's $6,000 gain will be treated as income from sources within Puerto Rico. 2011 income taxes The source rules discussed in the preceding paragraphs supplement, and may apply in conjunction with, an existing special rule. 2011 income taxes This existing special rule applies if you are a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes citizen or resident alien who becomes a bona fide resident of American Samoa, the CNMI, or Guam, and who has gain from the disposition of certain U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes assets during the 10-year period beginning when you became a bona fide resident. 2011 income taxes The gain is U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes source income that generally is subject to U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes tax if the property is either (1) located in the United States; (2) stock issued by a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes corporation or a debt obligation of a U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes person or of the United States, a state (or political subdivision), or the District of Columbia; or (3) property that has a basis in whole or in part by reference to property described in (1) or (2). 2011 income taxes See chapter 3 for filing information. 2011 income taxes Special election. 2011 income taxes   For dispositions after April 11, 2005, you can choose to treat the part of gain (or loss) attributable to the time you held the property while a bona fide resident of the relevant possession (the possession holding period) as gain (or loss) from sources within that possession. 2011 income taxes Make the election by reporting the gain attributable to the possession holding period on your income tax return for the year of disposition. 2011 income taxes This election overrides both of the special rules discussed earlier. 2011 income taxes   There are two methods for figuring the gain for the possession holding period, one for marketable securities and another for other types of investment property. 2011 income taxes Marketable securities. 2011 income taxes   Marketable securities are those actively traded on an established financial market, such as stock in a publicly held corporation. 2011 income taxes Under the special election, allocate the gain (or loss) by figuring the appreciation separately for your possession and U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes holding periods. 2011 income taxes   Your possession holding period begins on the first day you do not have a tax home outside the relevant possession. 2011 income taxes The gain (or loss) attributable to the possession holding period is the difference in fair market value of the security at the close of the market on the first and last days of this holding period. 2011 income taxes This is your gain (or loss) that is treated as being from sources within the relevant possession. 2011 income taxes If you were a bona fide resident of the relevant possession for more than one continuous period, combine the gains (or losses) from each possession holding period. 2011 income taxes Example 2. 2011 income taxes Assume the same facts as in Example 1, except that Cheryl makes the special election to allocate the gain between her U. 2011 income taxes S. 2011 income taxes and possession holding periods. 2011 income taxes Cheryl's possession holding period began March 1, 2010, the date her tax home changed to Puerto Rico. 2011 income taxes Therefore, the portion of gain attributable to her possession holding period is $5,000 ($7,000 sale price – $2,000 closing value on first day of the possession holding period). 2011 income taxes By reporting $5,000 of her $6,000 gain as Puerto Rico source income on her 2013 Puerto Rico tax return (and the remainder as non-Puerto Rico source income), Cheryl elects to treat that amount as Puerto Rico source income. 2011 income taxes Other personal property. 2011 income taxes   For personal property other than marketable securities, use a time-based allocation. 2011 income taxes Figure the gain (or loss) attributable to the possession holding period by multiplying your total gain (or loss) by the following fraction. 2011 income taxes      Number of days in the  possession holding period     Total number of days  in your holding period         The result is your gain (or loss) that is treated as being from sources within the relevant possession. 2011 income taxes Example 3. 2011 income taxes In addition to the stock in Rose Corporation, Cheryl acquired a 5% interest in the Alder Partnership on January 1, 2009. 2011 income taxes On March 1, 2010, when she established bona fide residency in Puerto Rico, her partnership interest was not considered a marketable security. 2011 income taxes On September 16, 2013, while still a bona fide resident of Puerto Rico, Cheryl sold her interest in Alder Partnership for a $100,000 gain. 2011 income taxes She had owned the interest for a total of 1,720 days. 2011 income taxes Cheryl's possession holding period (from March 1, 2010, through September 16, 2013) is 1,296 days. 2011 income taxes The portion of her gain attributable to Puerto Rico is $75,349 ($100,000 x (1,296 Puerto Rico days ÷ 1,720 total days)). 2011 income taxes By reporting $75,349 of her $100,000 gain as Puerto Rico source income on her 2013 Puerto Rico tax return (and the remainder as non-Puerto Rico source income), Cheryl elects to treat that amount as Puerto Rico source income. 2011 income taxes Scholarships, Fellowships, Grants, Prizes, and Awards The source of these types of income is generally the residence of the payer, regardless of who actually disburses the funds. 2011 income taxes Therefore, in order to be possession source income, the payer must be a resident of the relevant possession, such as an individual who is a bona fide resident or a corporation created or organized in that possession. 2011 income taxes These rules do not apply to amounts paid as salary or other compensation for services. 2011 income taxes See Compensation for Labor or Personal Services, earlier in this chapter, for the source rules that apply. 2011 income taxes Effectively Connected Income In limited circumstances, some kinds of income from sources outside the relevant possession must be treated as effectively connected with a trade or business in that possession. 2011 income taxes These circumstances are listed below. 2011 income taxes You have an office or other fixed place of business in the relevant possession to which the income can be attributed. 2011 income taxes That office or place of business is a material factor in producing the income. 2011 income taxes The income is produced in the ordinary course of the trade or business carried on through that office or other fixed place of business. 2011 income taxes An office or other fixed place of business is a material factor if it significantly contributes to, and is an essential economic element in, the earning of the income. 2011 income taxes The three kinds of income from sources outside the relevant possession to which these rules apply are the following. 2011 income taxes Rents and royalties for the use of, or for the privilege of using, intangible personal property located outside the relevant possession or from any interest in such property. 2011 income taxes Included are rents or royalties for the use of, or for the privilege of using, outside the relevant possession, patents, copyrights, secret processes and formulas, goodwill, trademarks, trade brands, franchises, and similar properties if the rents or royalties are from the active conduct of a trade or business in the relevant possession. 2011 income taxes Dividends or interest from the active conduct of a banking, financing, or similar business in the relevant possession. 2011 income taxes Income, gain, or loss from the sale or exchange outside the relevant possession, through the office or other fixed place of business in the relevant possession, of: Stock in trade, Property that would be included in inventory if on hand at the end of the tax year, or Property held primarily for sale to customers in the ordinary course of business. 2011 income taxes Item (3) will not apply if you sold the property for use, consumption, or disposition outside the relevant possession and an office or other fixed place of business in a foreign country was a material factor in the sale. 2011 income taxes Example. 2011 income taxes Marcy Jackson is a bona fide resident of American Samoa. 2011 income taxes Her business, which she conducts from an office in American Samoa, is developing and selling specialized computer software. 2011 income taxes A software purchaser will frequently pay Marcy an additional amount to install the software on the purchaser's operating system and to ensure that the software is functioning properly. 2011 income taxes Marcy installs the software at the purchaser's place of business, which may be in American Samoa, in the United States, or in another country. 2011 income taxes The income from selling the software is effectively connected with the conduct of Marcy's business in American Samoa, even though the product's destination may be outside the possession. 2011 income taxes However, the compensation she receives for installing the software (personal services) outside of American Samoa is not effectively connected with the conduct of her business in the possession—the income is sourced where she performs the services. 2011 income taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Administration for Children and Families (ACF)

The ACF funds state, territory, local, and tribal organizations to provide family assistance (welfare), child support, child care, Head Start, child welfare, and other programs relating to children and families.

The 2011 Income Taxes

2011 income taxes Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. 2011 income taxes , Jardines. 2011 income taxes Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). 2011 income taxes A Abandono de vivienda, Abandono. 2011 income taxes Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. 2011 income taxes Determinación de valor, Valor de automóviles. 2011 income taxes Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. 2011 income taxes Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2011 income taxes (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. 2011 income taxes Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. 2011 income taxes Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. 2011 income taxes Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2011 income taxes (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. 2011 income taxes ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. 2011 income taxes Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. 2011 income taxes Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. 2011 income taxes Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. 2011 income taxes , Pérdidas de actividades pasivas. 2011 income taxes Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. 2011 income taxes Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. 2011 income taxes Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. 2011 income taxes Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. 2011 income taxes Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. 2011 income taxes Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. 2011 income taxes Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. 2011 income taxes , Exclusión por enfermedad mortal. 2011 income taxes Acuse de recibo, Acuse de recibo. 2011 income taxes Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. 2011 income taxes (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. 2011 income taxes Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. 2011 income taxes Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. 2011 income taxes Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. 2011 income taxes Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 2011 income taxes Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2011 income taxes Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 2011 income taxes Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2011 income taxes Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). 2011 income taxes , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 2011 income taxes Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. 2011 income taxes Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 2011 income taxes (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. 2011 income taxes Ingresos pagados a, Pago a un agente. 2011 income taxes Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. 2011 income taxes Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. 2011 income taxes Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. 2011 income taxes Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. 2011 income taxes Agua embotellada, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. 2011 income taxes Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. 2011 income taxes Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. 2011 income taxes Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. 2011 income taxes Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. 2011 income taxes UU. 2011 income taxes declarados anteriormente. 2011 income taxes Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 2011 income taxes , Certificados de depósito. 2011 income taxes Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. 2011 income taxes Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. 2011 income taxes Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2011 income taxes Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). 2011 income taxes Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 2011 income taxes Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 2011 income taxes Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 2011 income taxes Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. 2011 income taxes (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. 2011 income taxes Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. 2011 income taxes Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. 2011 income taxes AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. 2011 income taxes Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. 2011 income taxes Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. 2011 income taxes , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. 2011 income taxes , Vivienda. 2011 income taxes , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. 2011 income taxes (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. 2011 income taxes K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 income taxes , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 income taxes Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). 2011 income taxes Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). 2011 income taxes K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 income taxes R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. 2011 income taxes , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. 2011 income taxes Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. 2011 income taxes Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. 2011 income taxes Beneficios de varios planes, Más de un programa. 2011 income taxes , Más de una anualidad. 2011 income taxes Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. 2011 income taxes Declaración conjunta, Declaración conjunta. 2011 income taxes Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. 2011 income taxes , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. 2011 income taxes Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. 2011 income taxes Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. 2011 income taxes Límite de exclusión, Límite de exclusión. 2011 income taxes Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. 2011 income taxes Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. 2011 income taxes Pagos garantizados, Pagos garantizados. 2011 income taxes Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. 2011 income taxes Préstamos del plan, Préstamos. 2011 income taxes Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. 2011 income taxes Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. 2011 income taxes Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. 2011 income taxes Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. 2011 income taxes Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. 2011 income taxes , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. 2011 income taxes Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. 2011 income taxes Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 2011 income taxes Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. 2011 income taxes Aportaciones, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 2011 income taxes Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. 2011 income taxes (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. 2011 income taxes Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. 2011 income taxes (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. 2011 income taxes , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. 2011 income taxes Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. 2011 income taxes Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2011 income taxes Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. 2011 income taxes en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. 2011 income taxes Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. 2011 income taxes Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. 2011 income taxes Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. 2011 income taxes Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. 2011 income taxes Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. 2011 income taxes , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. 2011 income taxes Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. 2011 income taxes Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. 2011 income taxes , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. 2011 income taxes , Si su cónyuge tiene cobertura. 2011 income taxes Base de costo, Base de costos. 2011 income taxes , Tributables en parte. 2011 income taxes Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. 2011 income taxes Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. 2011 income taxes Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. 2011 income taxes Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. 2011 income taxes , Excepciones. 2011 income taxes Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. 2011 income taxes , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. 2011 income taxes Excepción a la regla, Excepciones. 2011 income taxes Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. 2011 income taxes Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. 2011 income taxes , Honorarios de fideicomisarios. 2011 income taxes Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. 2011 income taxes Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). 2011 income taxes Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. 2011 income taxes Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. 2011 income taxes Más de 50 años de edad,, Límite general. 2011 income taxes Menos de 50 años de edad,, Límite general. 2011 income taxes Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. 2011 income taxes Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. 2011 income taxes Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. 2011 income taxes Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. 2011 income taxes , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. 2011 income taxes Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. 2011 income taxes Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. 2011 income taxes Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. 2011 income taxes , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. 2011 income taxes Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. 2011 income taxes Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2011 income taxes , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2011 income taxes Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2011 income taxes Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. 2011 income taxes (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2011 income taxes Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. 2011 income taxes Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. 2011 income taxes Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). 2011 income taxes Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. 2011 income taxes Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. 2011 income taxes Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2011 income taxes Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2011 income taxes Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. 2011 income taxes Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. 2011 income taxes Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. 2011 income taxes No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. 2011 income taxes , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. 2011 income taxes Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. 2011 income taxes Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. 2011 income taxes Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. 2011 income taxes Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. 2011 income taxes Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. 2011 income taxes Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. 2011 income taxes , Asignación estándar para comidas. 2011 income taxes , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. 2011 income taxes , Tarifa federal. 2011 income taxes , La asignación estándar para comidas. 2011 income taxes Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. 2011 income taxes Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. 2011 income taxes Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2011 income taxes Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. 2011 income taxes Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. 2011 income taxes Asignaciones testamentarias, Pérdidas. 2011 income taxes , Regalos y herencias. 2011 income taxes , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. 2011 income taxes (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 income taxes (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. 2011 income taxes Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. 2011 income taxes , Pagos de asistencia en caso de desastres. 2011 income taxes , Asistencia en caso de desastre. 2011 income taxes (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. 2011 income taxes Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. 2011 income taxes Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. 2011 income taxes Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. 2011 income taxes Robert T. 2011 income taxes Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. 2011 income taxes Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. 2011 income taxes Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. 2011 income taxes Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. 2011 income taxes Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2011 income taxes Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. 2011 income taxes Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. 2011 income taxes Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. 2011 income taxes Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. 2011 income taxes Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. 2011 income taxes Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. 2011 income taxes ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2011 income taxes Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. 2011 income taxes Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. 2011 income taxes Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. 2011 income taxes Ausencias temporales, Ausencias temporales. 2011 income taxes , Ausencias temporales. 2011 income taxes Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. 2011 income taxes , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. 2011 income taxes Determinación de valor, Valor de automóviles. 2011 income taxes Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. 2011 income taxes Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. 2011 income taxes Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. 2011 income taxes Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. 2011 income taxes Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2011 income taxes Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. 2011 income taxes Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. 2011 income taxes Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. 2011 income taxes Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2011 income taxes Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. 2011 income taxes Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. 2011 income taxes Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. 2011 income taxes Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). 2011 income taxes Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. 2011 income taxes Transporte médico, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes , Transporte, Gastos de automóvil. 2011 income taxes Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. 2011 income taxes Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. 2011 income taxes , Separación de gastos. 2011 income taxes Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. 2011 income taxes Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2011 income taxes Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2011 income taxes Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2011 income taxes Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. 2011 income taxes , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. 2011 income taxes Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. 2011 income taxes Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2011 income taxes Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). 2011 income taxes Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. 2011 income taxes Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. 2011 income taxes Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. 2011 income taxes Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2011 income taxes Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2011 income taxes Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. 2011 income taxes Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. 2011 income taxes , Tributables en parte. 2011 income taxes Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. 2011 income taxes Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. 2011 income taxes Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. 2011 income taxes Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. 2011 income taxes Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. 2011 income taxes Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. 2011 income taxes Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. 2011 income taxes Mejoras a bienes raíces, Mejoras. 2011 income taxes Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. 2011 income taxes Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. 2011 income taxes , Puntos. 2011 income taxes Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 2011 income taxes Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. 2011 income taxes Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. 2011 income taxes Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. 2011 income taxes Mejoras, Mejoras. 2011 income taxes Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). 2011 income taxes Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. 2011 income taxes Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. 2011 income taxes Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. 2011 income taxes , Tributables en parte. 2011 income taxes Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. 2011 income taxes Becas, Becas. 2011 income taxes , Definición de ingreso bruto. 2011 income taxes , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. 2011 income taxes Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. 2011 income taxes Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2011 income taxes Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2011 income taxes Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2011 income taxes (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 income taxes , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2011 income taxes , Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 income taxes , Pérdidas. 2011 income taxes (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 income taxes , Ingreso actual que no se requiere distribuir. 2011 income taxes Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 income taxes Pérdidas de herencia, Pérdidas. 2011 income taxes Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2011 income taxes Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 income taxes , Ingreso actual que se requiere distribuir. 2011 income taxes , Ingreso actual que no se requiere distribuir. 2011 income taxes , Regalos y herencias. 2011 income taxes Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2011 income taxes Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. 2011 income taxes Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2011 income taxes Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. 2011 income taxes Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. 2011 income taxes Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. 2011 income taxes , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. 2011 income taxes , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. 2011 income taxes Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. 2011 income taxes Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. 2011 income taxes Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. 2011 income taxes Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. 2011 income taxes Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. 2011 income taxes Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 income taxes Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. 2011 income taxes Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 income taxes Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. 2011 income taxes Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 2011 income taxes Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2011 income taxes Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). 2011 income taxes , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. 2011 income taxes , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. 2011 income taxes Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. 2011 income taxes Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. 2011 income taxes Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. 2011 income taxes Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. 2011 income taxes Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. 2011 income taxes Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. 2011 income taxes Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 income taxes Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. 2011 income taxes Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 2011 income taxes Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. 2011 income taxes , Beneficios del Seguro Social reintegrados. 2011 income taxes Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 income taxes No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). 2011 income taxes Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. 2011 income taxes Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. 2011 income taxes Período contable, Período contable. 2011 income taxes Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. 2011 income taxes Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. 2011 income taxes Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). 2011 income taxes Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. 2011 income taxes Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. 2011 income taxes Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). 2011 income taxes Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. 2011 income taxes Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. 2011 income taxes Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. 2011 income taxes Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. 2011 income taxes Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. 2011 income taxes Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. 2011 income taxes Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. 2011 income taxes , Si recupera la posesión de bienes raíces. 2011 income taxes (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. 2011 income taxes Robados, Bienes robados. 2011 income taxes Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. 2011 income taxes Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. 2011 income taxes Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. 2011 income taxes Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. 2011 income taxes Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. 2011 income taxes Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. 2011 income taxes , Bienes gananciales. 2011 income taxes , Bienes gananciales. 2011 income taxes Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. 2011 income taxes Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 income taxes Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 income taxes Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. 2011 income taxes Bienes hallados, Bienes hallados. 2011 income taxes Bienes muebles, Bienes muebles. 2011 income taxes (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. 2011 income taxes Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. 2011 income taxes Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. 2011 income taxes , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. 2011 income taxes , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. 2011 income taxes Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. 2011 income taxes Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. 2011 income taxes Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. 2011 income taxes Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. 2011 income taxes División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. 2011 income taxes Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. 2011 income taxes , Formulario 1099-S. 2011 income taxes Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). 2011 income taxes Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. 2011 income taxes Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. 2011 income taxes Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). 2011 income taxes Bienes robados, Bienes robados. 2011 income taxes (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. 2011 income taxes (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. 2011 income taxes Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. 2011 income taxes Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. 2011 income taxes , Recompensas o bonificaciones para empleados. 2011 income taxes Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. 2011 income taxes , Bonos de la serie EE y de la serie I. 2011 income taxes Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. 2011 income taxes , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. 2011 income taxes Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. 2011 income taxes Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. 2011 income taxes Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. 2011 income taxes Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. 2011 income taxes Redención de, Redención o cancelación de bonos. 2011 income taxes Rescate de, Bonos de jubilación. 2011 income taxes Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. 2011 income taxes Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. 2011 income taxes Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. 2011 income taxes Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. 2011 income taxes (see Bonos de ahorros de los EE. 2011 income taxes UU. 2011 income taxes ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. 2011 income taxes Bonos de ahorros de los EE. 2011 income taxes UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. 2011 income taxes Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. 2011 income taxes Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. 2011 income taxes UU. 2011 income taxes ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. 2011 income taxes Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. 2011 income taxes , Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. 2011 income taxes C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 2011 income taxes , Cómo presentar la declaración. 2011 income taxes , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. 2011 income taxes , Cónyuge extranjero no residente. 2011 income taxes , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. 2011 income taxes Cantidades negativas, Cantidades negativas. 2011 income taxes Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. 2011 income taxes Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. 2011 income taxes Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. 2011 income taxes , Cambio de nombre. 2011 income taxes Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. 2011 income taxes Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. 2011 income taxes Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. 2011 income taxes , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. 2011 income taxes Declaración de, Cómo declarar el canje. 2011 income taxes Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. 2011 income taxes Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. 2011 income taxes Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. 2011 income taxes , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. 2011 income taxes Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. 2011 income taxes Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2011 income taxes Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. 2011 income taxes , Traslado de pérdida de capital. 2011 income taxes Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. 2011 income taxes Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. 2011 income taxes Cargos, Cargos y depósitos. 2011 income taxes Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. 2011 income taxes Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. 2011 income taxes Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. 2011 income taxes Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. 2011 income taxes Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. 2011 income taxes Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. 2011 income taxes Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. 2011 income taxes Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. 2011 income taxes , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. 2011 income taxes Cargos por servicios de notario, Notario público. 2011 income taxes No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. 2011 income taxes Carteros rurales, Carteros rurales. 2011 income taxes Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. 2011 income taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. 2011 income taxes , Reglas Especiales, Requisito 3. 2011 income taxes Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. 2011 income taxes Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. 2011 income taxes Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. 2011 income taxes Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. 2011 income taxes Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. 2011 income taxes Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. 2011 income taxes Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 income taxes Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. 2011 income taxes Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. 2011 income taxes Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. 2011 income taxes Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. 2011 income taxes Casas de alojamiento, Unidad habitable. 2011 income taxes Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. 2011 income taxes Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 income taxes , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. 2011 income taxes (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. 2011 income taxes Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2011 income taxes Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. 2011 income taxes Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. 2011 income taxes Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. 2011 income taxes Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. 2011 income taxes Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. 2011 income taxes , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 2011 income taxes Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. 2011 income taxes Como donaciones caritativas, Cheques. 2011 income taxes Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. 2011 income taxes Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. 2011 income taxes Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. 2011 income taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2011 income taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2011 income taxes Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. 2011 income taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 2011 income taxes Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. 2011 income taxes Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. 2011 income taxes Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. 2011 income taxes UU. 2011 income taxes ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. 2011 income taxes UU. 2011 income taxes Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. 2011 income taxes Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. 2011 income taxes UU. 2011 income taxes , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2011 income taxes Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. 2011 income taxes Clero, Ministros de una orden religiosa. 2011 income taxes Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. 2011 income taxes Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. 2011 income taxes Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. 2011 income taxes Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. 2011 income taxes Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. 2011 income taxes Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. 2011 income taxes Ejemplo