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2010 Tax Filing Software

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2010 Tax Filing Software

2010 tax filing software 12. 2010 tax filing software   How To Get Tax Help Table of Contents Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. 2010 tax filing software Free help with your tax return. 2010 tax filing software   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. 2010 tax filing software The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. 2010 tax filing software The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. 2010 tax filing software Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 2010 tax filing software In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. 2010 tax filing software To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. 2010 tax filing software gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. 2010 tax filing software   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 2010 tax filing software To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. 2010 tax filing software aarp. 2010 tax filing software org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. 2010 tax filing software For more information on these programs, go to IRS. 2010 tax filing software gov and enter “VITA” in the search box. 2010 tax filing software Internet. 2010 tax filing software    IRS. 2010 tax filing software gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. 2010 tax filing software Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. 2010 tax filing software Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. 2010 tax filing software Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. 2010 tax filing software gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. 2010 tax filing software The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. 2010 tax filing software Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. 2010 tax filing software You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 2010 tax filing software The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. 2010 tax filing software Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. 2010 tax filing software No need to wait on the phone or stand in line. 2010 tax filing software The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. 2010 tax filing software When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. 2010 tax filing software New subject areas are added on a regular basis. 2010 tax filing software  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. 2010 tax filing software gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. 2010 tax filing software You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. 2010 tax filing software The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. 2010 tax filing software When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. 2010 tax filing software Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. 2010 tax filing software You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. 2010 tax filing software Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. 2010 tax filing software gov or by calling 1-800-908-9946. 2010 tax filing software Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. 2010 tax filing software Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. 2010 tax filing software Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. 2010 tax filing software If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. 2010 tax filing software Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. 2010 tax filing software gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. 2010 tax filing software You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. 2010 tax filing software It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. 2010 tax filing software Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. 2010 tax filing software gov. 2010 tax filing software Select the Payment tab on the front page of IRS. 2010 tax filing software gov for more information. 2010 tax filing software Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. 2010 tax filing software Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. 2010 tax filing software gov. 2010 tax filing software Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. 2010 tax filing software Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. 2010 tax filing software gov. 2010 tax filing software Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. 2010 tax filing software gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. 2010 tax filing software Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. 2010 tax filing software Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. 2010 tax filing software gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. 2010 tax filing software An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. 2010 tax filing software Before you visit, check the Office Locator on IRS. 2010 tax filing software gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. 2010 tax filing software If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. 2010 tax filing software Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 2010 tax filing software Apply for an Employer Identification Number (EIN). 2010 tax filing software Go to IRS. 2010 tax filing software gov and enter Apply for an EIN in the search box. 2010 tax filing software Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 2010 tax filing software Read Internal Revenue Bulletins. 2010 tax filing software Sign up to receive local and national tax news and more by email. 2010 tax filing software Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. 2010 tax filing software gov and choose from a variety of options. 2010 tax filing software Phone. 2010 tax filing software    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. 2010 tax filing software Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. 2010 tax filing software Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. 2010 tax filing software gov, or download the IRS2Go app. 2010 tax filing software Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 2010 tax filing software The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. 2010 tax filing software Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. 2010 tax filing software Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 2010 tax filing software Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. 2010 tax filing software Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. 2010 tax filing software If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 2010 tax filing software The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. 2010 tax filing software Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 2010 tax filing software Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 2010 tax filing software The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. 2010 tax filing software Note, the above information is for our automated hotline. 2010 tax filing software Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. 2010 tax filing software Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. 2010 tax filing software You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. 2010 tax filing software It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. 2010 tax filing software Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). 2010 tax filing software You should receive your order within 10 business days. 2010 tax filing software Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. 2010 tax filing software If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. 2010 tax filing software Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. 2010 tax filing software The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. 2010 tax filing software These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. 2010 tax filing software Walk-in. 2010 tax filing software   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. 2010 tax filing software Products. 2010 tax filing software You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 2010 tax filing software Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. 2010 tax filing software Services. 2010 tax filing software You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. 2010 tax filing software An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. 2010 tax filing software Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. 2010 tax filing software gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. 2010 tax filing software Mail. 2010 tax filing software   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. 2010 tax filing software You should receive a response within 10 business days after your request is received. 2010 tax filing software Internal Revenue Service 1201 N. 2010 tax filing software Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. 2010 tax filing software The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. 2010 tax filing software Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. 2010 tax filing software   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. 2010 tax filing software We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. 2010 tax filing software You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 2010 tax filing software You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. 2010 tax filing software   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. 2010 tax filing software Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. 2010 tax filing software Our advocates know how to work with the IRS. 2010 tax filing software Our services are free and tailored to meet your needs. 2010 tax filing software We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. 2010 tax filing software   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. 2010 tax filing software irs. 2010 tax filing software gov/Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. 2010 tax filing software   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. 2010 tax filing software If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. 2010 tax filing software Low Income Taxpayer Clinics. 2010 tax filing software   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. 2010 tax filing software Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. 2010 tax filing software Visit www. 2010 tax filing software irs. 2010 tax filing software gov/Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 2010 tax filing software Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The 2010 Tax Filing Software

2010 tax filing software 11. 2010 tax filing software   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2010 tax filing software Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). 2010 tax filing software Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. 2010 tax filing software Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. 2010 tax filing software Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. 2010 tax filing software Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2010 tax filing software Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2010 tax filing software Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. 2010 tax filing software Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. 2010 tax filing software Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. 2010 tax filing software Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. 2010 tax filing software Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. 2010 tax filing software Lo que no cubre este capítulo. 2010 tax filing software   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2010 tax filing software Beneficios de nivel 2. 2010 tax filing software Beneficios dobles adquiridos. 2010 tax filing software Beneficios suplementarios de anualidad. 2010 tax filing software Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. 2010 tax filing software   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2010 tax filing software Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. 2010 tax filing software S. 2010 tax filing software Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. 2010 tax filing software   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. 2010 tax filing software Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. 2010 tax filing software Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. 2010 tax filing software Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. 2010 tax filing software Beneficios por hijos. 2010 tax filing software   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. 2010 tax filing software Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. 2010 tax filing software Cómo calcular el ingreso total. 2010 tax filing software   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. 2010 tax filing software Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. 2010 tax filing software    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. 2010 tax filing software Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Cantidad base. 2010 tax filing software   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2010 tax filing software Hoja de Trabajo 11-1. 2010 tax filing software    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. 2010 tax filing software Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Hoja de Trabajo 11-1. 2010 tax filing software Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2010 tax filing software Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 tax filing software Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2010 tax filing software Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2010 tax filing software A. 2010 tax filing software   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2010 tax filing software B. 2010 tax filing software Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2010 tax filing software   C. 2010 tax filing software Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2010 tax filing software   D. 2010 tax filing software Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . 2010 tax filing software D. 2010 tax filing software   E. 2010 tax filing software Sume las líneas B, C y D E. 2010 tax filing software   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2010 tax filing software Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2010 tax filing software Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2010 tax filing software Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2010 tax filing software Ejemplo. 2010 tax filing software Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. 2010 tax filing software En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. 2010 tax filing software Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. 2010 tax filing software Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. 2010 tax filing software No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. 2010 tax filing software Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. 2010 tax filing software Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2010 tax filing software Hoja de Trabajo 11-1 completada. 2010 tax filing software Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2010 tax filing software Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 tax filing software Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2010 tax filing software Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2010 tax filing software A. 2010 tax filing software $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2010 tax filing software B. 2010 tax filing software Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2010 tax filing software 5,500 C. 2010 tax filing software Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2010 tax filing software 23,300 D. 2010 tax filing software Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). 2010 tax filing software D. 2010 tax filing software -0- E. 2010 tax filing software Sume las líneas B, C y D E. 2010 tax filing software $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2010 tax filing software Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2010 tax filing software Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2010 tax filing software Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2010 tax filing software A quién se le cobran impuestos. 2010 tax filing software   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. 2010 tax filing software Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. 2010 tax filing software Reintegro de beneficios. 2010 tax filing software   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. 2010 tax filing software No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. 2010 tax filing software Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2010 tax filing software   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. 2010 tax filing software Los reintegros aparecen en el recuadro 4. 2010 tax filing software La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). 2010 tax filing software Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Retención de impuestos e impuesto estimado. 2010 tax filing software   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2010 tax filing software Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. 2010 tax filing software   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. 2010 tax filing software Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. 2010 tax filing software Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 2010 tax filing software No puede usar el Formulario 1040EZ. 2010 tax filing software Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. 2010 tax filing software   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. 2010 tax filing software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. 2010 tax filing software Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. 2010 tax filing software   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. 2010 tax filing software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. 2010 tax filing software Beneficios no sujetos a impuestos. 2010 tax filing software   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. 2010 tax filing software Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. 2010 tax filing software Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. 2010 tax filing software Máxima parte sujeta a impuestos. 2010 tax filing software   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 2010 tax filing software Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2010 tax filing software Qué hoja de trabajo debe usar. 2010 tax filing software   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. 2010 tax filing software En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. 2010 tax filing software En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Recibió un pago de suma global por un año anterior. 2010 tax filing software En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. 2010 tax filing software Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. 2010 tax filing software Elección de suma global. 2010 tax filing software   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. 2010 tax filing software    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. 2010 tax filing software Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. 2010 tax filing software Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. 2010 tax filing software Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Cómo elegir su opción. 2010 tax filing software   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. 2010 tax filing software    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. 2010 tax filing software No presente una declaración enmendada del año anterior. 2010 tax filing software Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. 2010 tax filing software Ejemplo 1. 2010 tax filing software Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. 2010 tax filing software Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. 2010 tax filing software El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. 2010 tax filing software Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. 2010 tax filing software Hoja de Trabajo 1 completada. 2010 tax filing software Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2010 tax filing software Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 tax filing software Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software $5,980 2. 2010 tax filing software Anote la mitad de la línea 1. 2010 tax filing software 2,990 3. 2010 tax filing software Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2010 tax filing software     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. 2010 tax filing software Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2010 tax filing software -0- 5. 2010 tax filing software Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2010 tax filing software . 2010 tax filing software -0- 6. 2010 tax filing software Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. 2010 tax filing software Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2010 tax filing software     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2010 tax filing software -0- 8. 2010 tax filing software ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2010 tax filing software Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software   Sí. 2010 tax filing software Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. 2010 tax filing software Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2010 tax filing software Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2010 tax filing software 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2010 tax filing software 85) y anote el resultado en la línea 17. 2010 tax filing software Luego, pase a la línea 18. 2010 tax filing software   10. 2010 tax filing software ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2010 tax filing software Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software     Sí. 2010 tax filing software Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. 2010 tax filing software Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2010 tax filing software 9,000 12. 2010 tax filing software Reste la línea 11 de la línea 10. 2010 tax filing software Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2010 tax filing software -0- 13. 2010 tax filing software De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. 2010 tax filing software Anote la mitad de la línea 13. 2010 tax filing software 3,490 15. 2010 tax filing software De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. 2010 tax filing software Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2010 tax filing software 85). 2010 tax filing software Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2010 tax filing software -0- 17. 2010 tax filing software Sume las líneas 15 y 16. 2010 tax filing software 2,990 18. 2010 tax filing software Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2010 tax filing software 85). 2010 tax filing software 5,083 19. 2010 tax filing software Beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2010 tax filing software Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. 2010 tax filing software En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. 2010 tax filing software En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. 2010 tax filing software   Ejemplo 2. 2010 tax filing software Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. 2010 tax filing software Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. 2010 tax filing software Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. 2010 tax filing software Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. 2010 tax filing software Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. 2010 tax filing software Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. 2010 tax filing software Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. 2010 tax filing software Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. 2010 tax filing software Hoja de Trabajo 1 completada. 2010 tax filing software Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2010 tax filing software Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 tax filing software Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software $5,600 2. 2010 tax filing software Anote la mitad de la línea 1. 2010 tax filing software 2,800 3. 2010 tax filing software Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. 2010 tax filing software     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. 2010 tax filing software Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2010 tax filing software -0- 5. 2010 tax filing software Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. 2010 tax filing software Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. 2010 tax filing software Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2010 tax filing software     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2010 tax filing software 1,000 8. 2010 tax filing software ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2010 tax filing software Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software   Sí. 2010 tax filing software Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. 2010 tax filing software Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2010 tax filing software Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2010 tax filing software 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2010 tax filing software 85) y anote el resultado en la línea 17. 2010 tax filing software Luego, pase a la línea 18. 2010 tax filing software   10. 2010 tax filing software ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2010 tax filing software Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software     Sí. 2010 tax filing software Reste la línea 9 de la línea 8   11. 2010 tax filing software Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2010 tax filing software   12. 2010 tax filing software Reste la línea 11 de la línea 10. 2010 tax filing software Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2010 tax filing software   13. 2010 tax filing software De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. 2010 tax filing software Anote la mitad de la línea 13. 2010 tax filing software   15. 2010 tax filing software De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. 2010 tax filing software Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2010 tax filing software 85). 2010 tax filing software Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2010 tax filing software   17. 2010 tax filing software Sume las líneas 15 y 16. 2010 tax filing software   18. 2010 tax filing software Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2010 tax filing software 85). 2010 tax filing software   19. 2010 tax filing software Beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2010 tax filing software Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software   Ejemplo 3. 2010 tax filing software José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. 2010 tax filing software José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2010 tax filing software El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. 2010 tax filing software Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. 2010 tax filing software Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. 2010 tax filing software Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. 2010 tax filing software Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. 2010 tax filing software Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. 2010 tax filing software En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). 2010 tax filing software Hoja de Trabajo 1 completada. 2010 tax filing software Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). 2010 tax filing software Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. 2010 tax filing software Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . 2010 tax filing software • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. 2010 tax filing software S. 2010 tax filing software Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. 2010 tax filing software En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. 2010 tax filing software       1. 2010 tax filing software Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2010 tax filing software Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software $10,000 2. 2010 tax filing software Anote la mitad de la línea 1. 2010 tax filing software 5,000 3. 2010 tax filing software Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2010 tax filing software     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. 2010 tax filing software Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2010 tax filing software -0- 5. 2010 tax filing software Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2010 tax filing software . 2010 tax filing software -0- 6. 2010 tax filing software Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. 2010 tax filing software Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2010 tax filing software     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2010 tax filing software -0- 8. 2010 tax filing software ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2010 tax filing software Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software   Sí. 2010 tax filing software Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. 2010 tax filing software Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2010 tax filing software Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2010 tax filing software 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2010 tax filing software 85) y anote el resultado en la línea 17. 2010 tax filing software Luego, pase a la línea 18. 2010 tax filing software   10. 2010 tax filing software ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2010 tax filing software Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2010 tax filing software     Sí. 2010 tax filing software Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. 2010 tax filing software Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2010 tax filing software 12,000 12. 2010 tax filing software Reste la línea 11 de la línea 10. 2010 tax filing software Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2010 tax filing software 1,500 13. 2010 tax filing software De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. 2010 tax filing software Anote la mitad de la línea 13. 2010 tax filing software 6,000 15. 2010 tax filing software De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. 2010 tax filing software Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2010 tax filing software 85). 2010 tax filing software Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2010 tax filing software 1,275 17. 2010 tax filing software Sume las líneas 15 y 16. 2010 tax filing software 6,275 18. 2010 tax filing software Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2010 tax filing software 85). 2010 tax filing software 8,500 19. 2010 tax filing software Beneficios sujetos a impuestos. 2010 tax filing software De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2010 tax filing software Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2010 tax filing software $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. 2010 tax filing software José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. 2010 tax filing software Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. 2010 tax filing software Pagos por incapacidad. 2010 tax filing software   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. 2010 tax filing software Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. 2010 tax filing software Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. 2010 tax filing software Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2010 tax filing software Gastos por asuntos legales. 2010 tax filing software   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. 2010 tax filing software   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2010 tax filing software Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. 2010 tax filing software Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. 2010 tax filing software No use una hoja de trabajo en este caso. 2010 tax filing software Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. 2010 tax filing software Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. 2010 tax filing software Declaración conjunta. 2010 tax filing software   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. 2010 tax filing software Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. 2010 tax filing software Ejemplo. 2010 tax filing software Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. 2010 tax filing software Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. 2010 tax filing software María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). 2010 tax filing software Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2010 tax filing software Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. 2010 tax filing software   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. 2010 tax filing software Deducción de $3,000 o menos. 2010 tax filing software   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. 2010 tax filing software Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2010 tax filing software Deducción de más de $3,000. 2010 tax filing software    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2010 tax filing software Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2010 tax filing software Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. 2010 tax filing software Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. 2010 tax filing software Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. 2010 tax filing software Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). 2010 tax filing software Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). 2010 tax filing software Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. 2010 tax filing software Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2010 tax filing software Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. 2010 tax filing software Marque el recuadro d y escriba “ I. 2010 tax filing software R. 2010 tax filing software C. 2010 tax filing software 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. 2010 tax filing software Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2010 tax filing software Prev  Up  Next   Home   More Online Publications