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2007 Tax Forms

2007 tax forms 24. 2007 tax forms   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. 2007 tax forms Artículos domésticos. 2007 tax forms Deducción de más de $500. 2007 tax forms Formulario 1098-C. 2007 tax forms Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. 2007 tax forms Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. 2007 tax forms Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. 2007 tax forms Deducción de $500 o menos. 2007 tax forms Derecho al uso de los bienes. 2007 tax forms Bienes muebles tangibles. 2007 tax forms Intereses futuros. 2007 tax forms Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. 2007 tax forms Mensaje de texto. 2007 tax forms Tarjeta de crédito. 2007 tax forms Pago telefónico. 2007 tax forms Título de acciones. 2007 tax forms Pagaré. 2007 tax forms Opción. 2007 tax forms Fondos de un préstamo. 2007 tax forms Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. 2007 tax forms Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. 2007 tax forms Tipos de donaciones que puede deducir. 2007 tax forms Cuánto puede deducir. 2007 tax forms Qué documentos se deben mantener. 2007 tax forms Cómo declarar sus donaciones caritativas. 2007 tax forms Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. 2007 tax forms Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. 2007 tax forms Requisito de presentación del Formulario 1040. 2007 tax forms    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. 2007 tax forms La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. 2007 tax forms Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. 2007 tax forms Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. 2007 tax forms La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. 2007 tax forms Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. 2007 tax forms    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. 2007 tax forms También podría visitar IRS. 2007 tax forms gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. 2007 tax forms irs. 2007 tax forms gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. 2007 tax forms Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. 2007 tax forms   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. 2007 tax forms Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. 2007 tax forms Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. 2007 tax forms gsa. 2007 tax forms gov/fedrelay. 2007 tax forms Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). 2007 tax forms Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. 2007 tax forms Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. 2007 tax forms Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). 2007 tax forms Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. 2007 tax forms (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). 2007 tax forms Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. 2007 tax forms (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). 2007 tax forms Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. 2007 tax forms (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). 2007 tax forms Ejemplos. 2007 tax forms    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. 2007 tax forms La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. 2007 tax forms La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. 2007 tax forms Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. 2007 tax forms Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . 2007 tax forms Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. 2007 tax forms Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. 2007 tax forms Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. 2007 tax forms Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. 2007 tax forms Organizaciones de defensa civil. 2007 tax forms Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. 2007 tax forms    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. 2007 tax forms Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. 2007 tax forms Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. 2007 tax forms Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. 2007 tax forms Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. 2007 tax forms Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. 2007 tax forms Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. 2007 tax forms Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. 2007 tax forms Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. 2007 tax forms Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. 2007 tax forms Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. 2007 tax forms Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. 2007 tax forms Vea el capítulo 29. 2007 tax forms En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. 2007 tax forms Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. 2007 tax forms También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. 2007 tax forms Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. 2007 tax forms Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. 2007 tax forms Ejemplo 1. 2007 tax forms Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. 2007 tax forms El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. 2007 tax forms La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. 2007 tax forms Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. 2007 tax forms Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). 2007 tax forms Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. 2007 tax forms Ejemplo 2. 2007 tax forms En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. 2007 tax forms La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. 2007 tax forms Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. 2007 tax forms Eventos deportivos. 2007 tax forms   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. 2007 tax forms   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. 2007 tax forms Reste el precio de las entradas de su pago. 2007 tax forms Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. 2007 tax forms Ejemplo 1. 2007 tax forms Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. 2007 tax forms El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. 2007 tax forms Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. 2007 tax forms Tabla 24-1. 2007 tax forms Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. 2007 tax forms Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. 2007 tax forms Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. 2007 tax forms Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. 2007 tax forms Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. 2007 tax forms El resultado es $180. 2007 tax forms Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). 2007 tax forms Eventos benéficos de caridad. 2007 tax forms   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. 2007 tax forms   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. 2007 tax forms Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. 2007 tax forms El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. 2007 tax forms Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. 2007 tax forms    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. 2007 tax forms Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. 2007 tax forms Ejemplo. 2007 tax forms Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. 2007 tax forms El boleto tiene impreso “Donación: $40”. 2007 tax forms Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). 2007 tax forms Cuota o cargos de afiliación. 2007 tax forms    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. 2007 tax forms Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. 2007 tax forms   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. 2007 tax forms Éstas no son organizaciones calificadas. 2007 tax forms Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. 2007 tax forms   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. 2007 tax forms Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. 2007 tax forms Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. 2007 tax forms 20. 2007 tax forms Artículos simbólicos. 2007 tax forms   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. 2007 tax forms La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. 2007 tax forms Declaración por escrito. 2007 tax forms   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. 2007 tax forms Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. 2007 tax forms También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. 2007 tax forms   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. 2007 tax forms Excepción. 2007 tax forms   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. 2007 tax forms Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. 2007 tax forms Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. 2007 tax forms Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. 2007 tax forms Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. 2007 tax forms Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. 2007 tax forms Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. 2007 tax forms Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. 2007 tax forms Programa de intercambio mutuo. 2007 tax forms   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. 2007 tax forms Tabla 24-2. 2007 tax forms Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. 2007 tax forms Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. 2007 tax forms Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. 2007 tax forms Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. 2007 tax forms A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. 2007 tax forms ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. 2007 tax forms La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. 2007 tax forms ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. 2007 tax forms Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. 2007 tax forms Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. 2007 tax forms ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. 2007 tax forms Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. 2007 tax forms ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. 2007 tax forms (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). 2007 tax forms Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. 2007 tax forms Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. 2007 tax forms La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. 2007 tax forms Convenciones. 2007 tax forms   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. 2007 tax forms No obstante, vea Viajes , más adelante. 2007 tax forms   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. 2007 tax forms Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. 2007 tax forms    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. 2007 tax forms Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. 2007 tax forms Uniformes. 2007 tax forms   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. 2007 tax forms Padres de crianza. 2007 tax forms   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. 2007 tax forms Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. 2007 tax forms    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. 2007 tax forms Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. 2007 tax forms   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. 2007 tax forms Para más detalles, vea el capítulo 3. 2007 tax forms Ejemplo. 2007 tax forms Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. 2007 tax forms Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. 2007 tax forms Gastos de automóvil. 2007 tax forms   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. 2007 tax forms No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. 2007 tax forms    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. 2007 tax forms   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. 2007 tax forms   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. 2007 tax forms Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. 2007 tax forms Viajes. 2007 tax forms   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. 2007 tax forms Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. 2007 tax forms Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. 2007 tax forms   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. 2007 tax forms Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. 2007 tax forms No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. 2007 tax forms Ejemplo 1. 2007 tax forms Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. 2007 tax forms Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. 2007 tax forms Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. 2007 tax forms Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. 2007 tax forms Usted puede deducir sus gastos de viaje. 2007 tax forms Ejemplo 2. 2007 tax forms Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. 2007 tax forms El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. 2007 tax forms En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. 2007 tax forms Ejemplo 3. 2007 tax forms Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. 2007 tax forms El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. 2007 tax forms No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. 2007 tax forms Ejemplo 4. 2007 tax forms Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. 2007 tax forms Por la tarde, va al teatro. 2007 tax forms Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. 2007 tax forms Asignación para gastos diarios (viáticos). 2007 tax forms   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. 2007 tax forms Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. 2007 tax forms Gastos de viaje deducibles. 2007 tax forms   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. 2007 tax forms Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. 2007 tax forms Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. 2007 tax forms Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. 2007 tax forms (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). 2007 tax forms Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . 2007 tax forms Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. 2007 tax forms Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. 2007 tax forms No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. 2007 tax forms Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. 2007 tax forms Ejemplo. 2007 tax forms Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. 2007 tax forms Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. 2007 tax forms Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. 2007 tax forms Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. 2007 tax forms Ejemplo. 2007 tax forms Su hijo trabaja como misionero. 2007 tax forms Usted paga sus gastos. 2007 tax forms No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. 2007 tax forms Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. 2007 tax forms No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. 2007 tax forms Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. 2007 tax forms Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). 2007 tax forms Asociaciones y ligas cívicas. 2007 tax forms Organizaciones comunistas. 2007 tax forms Clubes sociales. 2007 tax forms La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). 2007 tax forms Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. 2007 tax forms Asociaciones de propietarios de viviendas. 2007 tax forms Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). 2007 tax forms Organizaciones y candidatos políticos. 2007 tax forms Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. 2007 tax forms Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. 2007 tax forms Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. 2007 tax forms Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. 2007 tax forms Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. 2007 tax forms Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. 2007 tax forms Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. 2007 tax forms No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. 2007 tax forms Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. 2007 tax forms Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. 2007 tax forms No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . 2007 tax forms Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. 2007 tax forms No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. 2007 tax forms Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. 2007 tax forms Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. 2007 tax forms Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. 2007 tax forms Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). 2007 tax forms Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. 2007 tax forms Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. 2007 tax forms Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). 2007 tax forms Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. 2007 tax forms Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. 2007 tax forms Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2007 tax forms Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. 2007 tax forms Ropa y artículos domésticos. 2007 tax forms   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. 2007 tax forms Excepción. 2007 tax forms   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. 2007 tax forms Artículos domésticos. 2007 tax forms   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. 2007 tax forms   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. 2007 tax forms Automóviles, barcos y aviones. 2007 tax forms    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. 2007 tax forms Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. 2007 tax forms Deducción de más de $500. 2007 tax forms   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. 2007 tax forms Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2007 tax forms Formulario 1098-C. 2007 tax forms   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. 2007 tax forms El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. 2007 tax forms   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. 2007 tax forms   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. 2007 tax forms   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. 2007 tax forms Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. 2007 tax forms Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. 2007 tax forms   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. 2007 tax forms Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. 2007 tax forms S. 2007 tax forms Individual Income Tax Return, en inglés). 2007 tax forms Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. 2007 tax forms Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. 2007 tax forms Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. 2007 tax forms S. 2007 tax forms Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. 2007 tax forms Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. 2007 tax forms Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. 2007 tax forms Excepciones. 2007 tax forms   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. 2007 tax forms Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. 2007 tax forms   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. 2007 tax forms No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2007 tax forms El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. 2007 tax forms Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. 2007 tax forms   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. 2007 tax forms No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2007 tax forms El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. 2007 tax forms   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. 2007 tax forms En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. 2007 tax forms Ejemplo. 2007 tax forms Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. 2007 tax forms Ella lo compró hace 3 años por $9,000. 2007 tax forms Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. 2007 tax forms No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. 2007 tax forms Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. 2007 tax forms Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. 2007 tax forms Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. 2007 tax forms Deducción de $500 o menos. 2007 tax forms   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. 2007 tax forms No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2007 tax forms   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. 2007 tax forms La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. 2007 tax forms Participación parcial en los bienes. 2007 tax forms   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. 2007 tax forms Derecho al uso de los bienes. 2007 tax forms   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. 2007 tax forms Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. 2007 tax forms Intereses futuros en bienes muebles tangibles. 2007 tax forms   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. 2007 tax forms Bienes muebles tangibles. 2007 tax forms   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. 2007 tax forms Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. 2007 tax forms Intereses futuros. 2007 tax forms   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. 2007 tax forms Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. 2007 tax forms La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. 2007 tax forms El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. 2007 tax forms Ropa usada y artículos domésticos usados. 2007 tax forms   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. 2007 tax forms   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. 2007 tax forms Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. 2007 tax forms Ejemplo. 2007 tax forms Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. 2007 tax forms Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. 2007 tax forms Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. 2007 tax forms El valor justo de mercado del abrigo es $50. 2007 tax forms La donación de Diana se limita a $50. 2007 tax forms Automóviles, barcos y aviones. 2007 tax forms   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. 2007 tax forms Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. 2007 tax forms Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. 2007 tax forms Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. 2007 tax forms Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. 2007 tax forms Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. 2007 tax forms   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. 2007 tax forms Ejemplo. 2007 tax forms Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. 2007 tax forms Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. 2007 tax forms Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. 2007 tax forms Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. 2007 tax forms Cantidades grandes. 2007 tax forms   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. 2007 tax forms Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. 2007 tax forms No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. 2007 tax forms Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. 2007 tax forms Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. 2007 tax forms Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. 2007 tax forms Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. 2007 tax forms Bienes de ingreso ordinario. 2007 tax forms   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. 2007 tax forms Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. 2007 tax forms Cantidad de la deducción. 2007 tax forms   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. 2007 tax forms Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. 2007 tax forms Ejemplo. 2007 tax forms Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. 2007 tax forms El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). 2007 tax forms Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). 2007 tax forms Bienes de ganancias de capital. 2007 tax forms   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. 2007 tax forms Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. 2007 tax forms Cantidad de la deducción —regla general. 2007 tax forms   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. 2007 tax forms Excepciones. 2007 tax forms   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. 2007 tax forms Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. 2007 tax forms Ventas a precios rebajados. 2007 tax forms   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. 2007 tax forms Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. 2007 tax forms Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. 2007 tax forms Información adicional. 2007 tax forms   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. 2007 tax forms Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). 2007 tax forms Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. 2007 tax forms Fecha de la donación. 2007 tax forms   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. 2007 tax forms Cheques. 2007 tax forms   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. 2007 tax forms Mensaje de texto. 2007 tax forms    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. 2007 tax forms Tarjeta de crédito. 2007 tax forms    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. 2007 tax forms Pago telefónico. 2007 tax forms    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. 2007 tax forms Título de acciones. 2007 tax forms   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. 2007 tax forms No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. 2007 tax forms Pagaré. 2007 tax forms   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. 2007 tax forms Opción. 2007 tax forms    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. 2007 tax forms Fondos de un préstamo. 2007 tax forms   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. 2007 tax forms Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). 2007 tax forms Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. 2007 tax forms Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. 2007 tax forms Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. 2007 tax forms Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. 2007 tax forms Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. 2007 tax forms Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. 2007 tax forms Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. 2007 tax forms Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. 2007 tax forms Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. 2007 tax forms El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. 2007 tax forms Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. 2007 tax forms (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). 2007 tax forms Conserve la declaración escrita con su documentación. 2007 tax forms Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. 2007 tax forms Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. 2007 tax forms No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. 2007 tax forms La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. 2007 tax forms Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. 2007 tax forms Los registros de nómina descritos a continuación. 2007 tax forms Deducciones de nómina. 2007 tax forms   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. 2007 tax forms Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. 2007 tax forms Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. 2007 tax forms Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. 2007 tax forms Cantidad de la donación. 2007 tax forms   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. 2007 tax forms Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. 2007 tax forms Cada pago se considera una donación separada. 2007 tax forms   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. 2007 tax forms   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. 2007 tax forms Acuse de recibo. 2007 tax forms   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. 2007 tax forms Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. 2007 tax forms En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. 2007 tax forms Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). 2007 tax forms Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. 2007 tax forms Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. 2007 tax forms   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. 2007 tax forms Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. 2007 tax forms Deducciones de nómina. 2007 tax forms   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. 2007 tax forms Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. 2007 tax forms   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. 2007 tax forms Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). 2007 tax forms Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. 2007 tax forms Cantidad de la deducción. 2007 tax forms   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. 2007 tax forms   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. 2007 tax forms Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. 2007 tax forms Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. 2007 tax forms Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. 2007 tax forms No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). 2007 tax forms Documentación adicional. 2007 tax forms   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. 2007 tax forms La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. 2007 tax forms La fecha y sitio de la donación. 2007 tax forms Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. 2007 tax forms Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. 2007 tax forms El valor justo de mercado de los bienes en la
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  • Automotive Manufacturers and Dispute Resolution Programs
    If you have a problem with your car and your dealer can't help you, contact the manufacturer or a national dispute program. (PDF)
  • Be a Savvy Consumer: Consumer Topics
    Read this section of the Consumer Action Handbook for advice before you make a purchase. (PDF)
  • Better Business Bureaus
    Find contact information for Better Business Bureau offices nationwide. (PDF)
  • Corporate Consumer Contacts
    Download the directory of the corporate consumer affairs offices to get help with your questions and concerns. (PDF)
  • Federal Agencies
    Use the federal directory to find agencies that enforce, regulate, or provide information on products and services that affect consumers. (PDF)
  • File a Complaint
    Get suggestions on resolving consumer problems and a sample complaint letter to use as a guide. (PDF)
  • Key Information Resources
    Get a list of public resources and contact information, such as libraries, consumer organizations, and resources for military personnel. (PDF)
  • National Consumer Organizations
    Consumer organizations are committed to helping consumers, with advocacy, research, and outreach efforts. (PDF)
  • State, County and City Consumer Protection Offices
    Contact your local consumer protection offices to get help with consumer complaints, get information about consumer laws, and educational materials. (PDF)
  • State Banking Authorities
    Find the agency that oversees state-chartered banks and other financial institutions in your state. (PDF)
  • State Insurance Regulators
    Find the insurance regulator in your state to help you with general insurance questions and to report problems with your insurance company. (PDF)
  • State Securities Administrators
    Download the directory of securities administrator if you have a problem with an investment firm or broker. (PDF)
  • State Utilities Commissions
    Your state utiity commission may be able to help you with a consumer complaint against your local utility company. (PDF)
  • Trade and Professional Organizations
    Check the directory of select trade organizations. They may mediate problems between consumers and their member companies. (PDF)

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